会计制度设计第三章会计凭证设计
企业会计制度设计第三章-会计凭证设计
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二、会计凭证设计的原那么
4、简明实用原那么 会计凭证设计的种类、格式，在保证需要的前
提下，要力求简化，切合实际，不过于繁琐。 会计凭证上的文字要通俗易懂，有利于基层人
员和非专业人员参与管理。 凭证编制和制作的环节应尽可能简化。
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二、会计凭证设计的原那么
5、统一性原那么 种类、用途、格式力求标准化、通用化，同类型 业务所用凭证统一，以便财政、税务和审核等部 门的监督工作。
直接人工 640
84645
85285
1.7057 49000 83579.30 1000 1705.70
其他直接 230 5499.45 5729.45
0.1146 49000
5615.40
1000 114.05
制造费用 600 35833.05 36433.05 0.7287 49000 35706.30 1000 726.75
会计核算程序的根本形式可以概括为 “凭证——账簿——报表〞，会计凭证是 会计核算的起点和根底。
1、有利于标准记录经济业务。 2、有利于正确及时反映经济业务。
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二、会计凭证设计的原那么
〔一〕会计凭证设计的任务 根据被设计单位的实际情况，对凭
证的种类、内容、用途、格式、传递程序 做出科学的规划。同时会计凭证还有整理、 审核、保管等问题，在设计中也要考虑。
联
经办人：王玲
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第 三 联 存 根
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第 三 联 存 根
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永昌市大华内燃机配件股份借 款 单
2021年1月3日
企业会计制度设计 (4)
2.物资采购及入库原始凭证的设计
（2）询/报价单（表3-6）
2.物资采购及入库原始凭证的设计
（3）订货单（表3-7）
2.物资采购及入库原始凭证的设计
（4）发货单（表3-8）
2.物资采购及入库原始凭证的设计
（5）收货单（表3-9）
2.物资采购及入库原始凭证的设计
（6）验收报告单（表3-10）
明确各种原始凭证的用途 拟定原பைடு நூலகம்凭证的格式 规定原始凭证的传递程序 规定原始凭证的保管制度
三、常见原始凭证的具体设计
1.对外投资原始凭证设计
（1）对外投资付款申请单（表3-2）
1.对外投资原始凭证设计
（2）收款收据（表3-3）
1.对外投资原始凭证设计
（3）投资交割单（表3-4）
2.物资采购及入库原始凭证的设计
(2)明确经济责任便于内部控制；
(3)为监督检查提供主要依据； (4)保证会计信息的传递与保管。
2.会计凭证设计的种类。
会计凭证的种类很多，按会计凭证填制程序和用途可分为原始凭证和记账凭证 两大类。 从设计的角度看，原始凭证设计主要是自制原始凭证的设计；重点在于忠实地
记录经济业务的发生过程
记账凭证的设计主要是结合业务特点，对现有的记账凭证格式的选择。重点是 对经济业务分类确认和计量。
3. 记账凭证传递的设计
记账凭证一般传递程序如图3-2所示。
4. 记账凭证保管制度的设计。
(1)会计凭证在登记入账后，应将各种记账凭证编号顺序装订成册，以防失散，装订间 隔时间长短应根据业务量确定。 (2)装订成册的记账凭证应加贴封面和封底，载明单位名称、凭证名称、凭证张数、起 讫号数、所属年月等内容。
会计制度设计会计凭证(3篇)
第1篇一、引言会计凭证是会计核算的基础，是记录和反映经济业务的重要依据。
会计凭证的设计是会计制度设计的重要组成部分，它直接关系到会计信息的准确性和可靠性。
本文将从会计凭证的概念、分类、设计原则、设计程序、使用与管理等方面进行详细阐述。
二、会计凭证的概念会计凭证是指在会计核算过程中，用以记录和证明经济业务发生、完成和变动情况的书面证明。
它是会计核算的基本依据，是会计信息的载体，也是企业内部管理的重要工具。
三、会计凭证的分类1. 按照凭证来源分类（1）自制凭证：由企业内部各部门或个人自行填制的凭证，如领料单、报销单等。
（2）外来凭证：从外部单位或个人取得的凭证，如发票、收据等。
2. 按照凭证用途分类（1）记账凭证：直接用于登记账簿的凭证，如记账凭证、汇总记账凭证等。
（2）调账凭证：用于调整账簿错误的凭证，如红字凭证、蓝字凭证等。
（3）附单凭证：用于证明经济业务发生、完成和变动情况的凭证，如发票、收据等。
3. 按照凭证格式分类（1）通用凭证：适用于各类经济业务的凭证，如记账凭证、汇总记账凭证等。
（2）专用凭证：针对特定经济业务设计的凭证，如工资单、固定资产卡片等。
四、会计凭证设计原则1. 合法性原则：会计凭证的设计必须符合国家法律法规和政策要求。
2. 实用性原则：会计凭证的设计应满足企业内部管理的实际需要。
3. 系统性原则：会计凭证的设计应与其他会计核算环节相协调，形成一个完整的会计核算体系。
4. 简便性原则：会计凭证的设计应尽量简化手续，提高工作效率。
5. 可靠性原则：会计凭证的设计应确保会计信息的真实、准确、完整。
五、会计凭证设计程序1. 确定会计凭证的种类和格式根据企业的经济业务特点和管理要求，确定会计凭证的种类和格式。
对于通用凭证，应参照国家统一的会计制度进行设计；对于专用凭证，应根据企业实际情况进行设计。
2. 制定会计凭证填写规范明确会计凭证的填写要求，包括凭证名称、日期、编号、经济业务内容、金额、附件等。
会计制度设计第五版课后答案(3篇)
第一章会计制度设计概述一、单项选择题1. 会计制度设计的核心是（）。
A. 会计核算B. 会计监督C. 会计报告D. 会计管理答案：A解析：会计制度设计的核心是会计核算，通过会计核算来反映企业的经济活动，为管理提供信息。
2. 会计制度设计的目的是（）。
A. 规范会计行为B. 提高会计信息质量C. 保障会计信息安全D. 以上都是答案：D解析：会计制度设计的目的是规范会计行为、提高会计信息质量、保障会计信息安全。
3. 会计制度设计的基本原则不包括（）。
A. 法规性原则B. 实用性原则C. 系统性原则D. 创新性原则解析：会计制度设计的基本原则包括法规性原则、实用性原则、系统性原则和可操作性原则。
4. 会计制度设计的方法不包括（）。
A. 分析法B. 实证法C. 比较法D. 模拟法答案：B解析：会计制度设计的方法包括分析法、比较法、模拟法和案例法。
5. 会计制度设计的程序不包括（）。
A. 需求分析B. 制度设计C. 实施与运行D. 评估与改进答案：A解析：会计制度设计的程序包括需求分析、制度设计、实施与运行、评估与改进。
二、多项选择题1. 会计制度设计的作用包括（）。
A. 规范会计行为B. 提高会计信息质量C. 保障会计信息安全D. 促进企业经营管理答案：ABCD解析：会计制度设计的作用包括规范会计行为、提高会计信息质量、保障会计信息安全、促进企业经营管理。
2. 会计制度设计的基本原则包括（）。
A. 法规性原则B. 实用性原则C. 系统性原则D. 可操作性原则答案：ABCD解析：会计制度设计的基本原则包括法规性原则、实用性原则、系统性原则和可操作性原则。
3. 会计制度设计的方法包括（）。
A. 分析法B. 实证法C. 比较法D. 案例法答案：ACD解析：会计制度设计的方法包括分析法、比较法、模拟法和案例法。
4. 会计制度设计的程序包括（）。
A. 需求分析B. 制度设计C. 实施与运行D. 评估与改进答案：ABCD解析：会计制度设计的程序包括需求分析、制度设计、实施与运行、评估与改进。
会计凭证设计课件
第二节 原始凭证设计
二、原始凭证的基本内容
原始凭证的名称； 填制凭证的日期和凭证号码； 填制凭证单位的名称及经办人员的签名或 盖章 接受凭证的单位名称； 经济业务的内容； 经济业务的数量、计量单位、单价和金额
第二节 原始凭证设计
三、原始凭证设计的基本任务
规划原始凭证的种类
不重、不漏，相互配合
灵活设计原始凭证的格式
项目的排列，尺寸规格的大小，纸质厚薄与颜 色，线条粗细与颜色，凭证联数。
规定原始凭证的流转程序
凭证流转的路线 在各环节的时限 各环节之间凭证的交接手续
第二节 原始凭证设计
四、原始凭证设计实例
参看《手把手教你往来核算会计业务》
第三节 记账凭证设计
一、记账凭证设计的基本内容
1. 确定记账凭证的种类
第三节 记账凭证设计
第三节 记账凭证设计
第三节 记账凭证设计
2. 设计每一张记账凭证的基本项目
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第三节 记账凭证设计
二、记账凭证样本
V V
V V
本章结束 谢谢！
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经济业务 原始凭证(记录经济业务) 记账凭证(编制会计分录)
账薄
把经济信 息转变为 会计信息第一节 会计凭证设计的意义和原则
二、会计凭证设计的意义
记录经济业务的实际情况 提供协调企业单位经济活动的手段 有利于加强企业内部控制 有利于做好凭证填制和账簿登记工作
第一节 会计凭证设计的意义和原则
三、会计凭证设计的原则
全面详细的反映企业的经济业务 适应企业经济核算和管理的需要 有利于发挥会计控制职能 要有统一用途和标准的格式
第二节 原始凭证设计
03会计制度设计第三章-PPT精品文档
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第二节 会计岗位设计与会计人员配备
三、会计机构负责人与会计主管的设置 1.总会计师的设置 现行《会计法》对总会计师设置范围的规定 总会计师的地位与任职条件 2·会计主管的设置 会计机构负责人的任职资格与岗位职责 明确：单位负责人与会计机构、会计人员的制约关系：首先单位负 责人在内部会计监督中的义务；其次会计机构、会计人员在监督中 的职权
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第一节 会计机构的设置
(二)会计机构设置模型
财务副总经理
主计部 （主计长）
财务部 （财务长）
略
计划部
经营部
信贷部
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第一节 会计机构的设置
(二)会计机构设置模型
总会计师或 副总经理 财务部
设在母公司
会计处
财务处
设在企业
产品分公司财务科
经营分公司财务科
地区分支机构财务科
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第二节 会计岗位设计与会计人员配备
一、会计岗位的设置与分工 （二）财务管理岗位 1．预算组 2．资金管理组 3．利润管理组 注意不同岗位的职责要求 采购及应付账款组、销售及应收账款组分别与采购部门、销售部 门的关系 工作岗位的分工：允许一人一岗、一人多岗或一岗多人,但出纳 不得监管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登 记
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河海大学企业管理学院
2019/3/231来自第三章 会计组织系统设计
第一节 会计机构的设置 根据现行《会计法》,会计机构的设置有三种形式. 一、设置独立的会计机构和会计人员 （一）独立设置会计机构应遵循的原则 1. 与各单位的规模和管理要求相适应; 2.精简、高效原则; 3.专业分工原则; 4.内部控制原则.
企业会计制度第三章(3篇)
第1篇第一节会计制度概述一、会计制度的概念会计制度是企业进行会计核算和财务管理的基本规范，是保证会计信息真实、完整、准确、及时、合规的重要手段。
企业会计制度是指企业在进行会计核算、财务管理、内部控制等方面所遵循的规则、程序和方法的总称。
二、会计制度的作用1. 规范会计行为：会计制度对企业会计行为进行规范，使会计核算和财务管理有章可循，提高会计工作的质量。
2. 确保会计信息质量：会计制度通过规范会计核算程序和方法，确保会计信息的真实、完整、准确、及时、合规。
3. 保障企业合法权益：会计制度有助于企业防范财务风险，保障企业合法权益。
4. 便于财务监督：会计制度为企业财务监督提供了依据，有助于提高财务监督的效率和效果。
三、会计制度的设计原则1. 合法性原则：会计制度应符合国家有关法律法规的要求。
2. 实用性原则：会计制度应适应企业实际情况，便于操作。
3. 全面性原则：会计制度应涵盖企业会计核算、财务管理、内部控制等各个方面。
4. 可行性原则：会计制度应具备可行性，便于实施。
第二节会计科目设计一、会计科目概述会计科目是企业进行会计核算的基本单元，是反映企业经济业务的分类和归集。
会计科目设计是企业会计制度设计的重要内容。
二、会计科目设计原则1. 符合国家统一会计制度：会计科目设计应符合国家统一会计制度的要求。
2. 符合企业实际情况：会计科目设计应适应企业实际情况，便于操作。
3. 系统性原则：会计科目设计应具有系统性，便于会计核算和财务分析。
4. 适应性原则：会计科目设计应具备适应性，能够适应企业业务发展和经营管理的需要。
三、会计科目设置1. 资产类会计科目：包括货币资金、应收账款、存货、固定资产、无形资产等。
2. 负债类会计科目：包括短期借款、应付账款、预收账款、长期借款、应付债券等。
3. 所有者权益类会计科目：包括实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润等。
4. 收入类会计科目：包括主营业务收入、其他业务收入、投资收益等。
会计制度设计(全)
第一章会计制度设计的概况一、会计制度设计的概念与意义(一)会计制度：由政府部门和企业单位对会计工作的规则、方法、程序所指定的规范性文件。
会计制度内容：1、总则2、会计组织机构3、会计核算报告4、各类业务会计处理程序5、附则6、其他会计制度(二)会计制度设计的意义：1、有利于贯彻国家的财经政策和法规制度；2、有利于提高宏观和微观经济管理水平；3、有利于加强会计管理，及时、准确的提供会计信息。
二、会计制度设计的原则1.合规性2.真实性3.科学性4.针对性5.内部控制6.效益性7.适应性原则三、会计制度设计的程序分为准备、设计、试行修正、定稿颁布四个阶段。
1、准备阶段：1）了解被设计单位基本情况①实地调查：企业生产经营的基本情况、经营管理的基本特点、现行会计制度的概况、会计制度设计的要求。
②展开分析研究：特别需要掌握批评性、建设性材料。
③制定设计计划：设计工作进度、程序、大纲。
2）初步完成企业会计制度的总体设计①设计类型与方式②设计方案③设计手段④会计政策⑤设计验收标准⑥落实设计人员，安排设计工作的进度。
2、设计阶段1）确定会计制度的框架结构；2）设计人员按分工进行具体设计；3、试行修正阶段4、定稿颁布阶段四、会计制度设计的方法1、实地调查方法：实地观察、岗位访问、开座谈会、问卷测试、索要文档。
2、分析研究方法：文字说明法、表格法（表格尺寸统一、划线标准、制作控制）、流程图法（框图式、符号式）。
业务流程图的绘制方式：纵式、横式设计流程图时注意的要点：1、注明业务处理流程经过的部门和经办人；2、注明凭证、报表名称和份数，用流程线反映其传递的流程；3、反映业务处理几张个情况记账情况及凭证和报表归档保持情况。
第二章会计科目设计一、会计科目设计的意义(一)、会计科目的概念是指对会计对象的具体内容，是指对会计对象的具体内容，按其特点和经济管理的需要，进行分类核算的项目。
(二)、会计科目设计的意义1、对会计核算内容进行具体分类2、为编制会计凭证提供依据3、为开设账户建立账簿提供依据4、为编制会计报表建立基础5、是审查稽核的基础准备(三)、会计科目设计的任务确定一个独立核算单位的会计科目体系，各个科目的使用说明，为会计信息系统设计勾画出一个基本轮廓。
自考会计制度设计讲课(3篇)
第1篇一、课程概述会计制度设计是会计专业的一门核心课程，旨在培养学生掌握会计制度设计的基本理论、方法和技能，提高学生分析和解决实际会计问题的能力。
本课程通过对会计制度设计的基本原理、程序、方法及各类会计制度的讲解，使学生能够为各类企业设计合理的会计制度，确保会计信息的真实、完整和及时。
二、课程内容第一章会计制度设计概述1.1 会计制度设计的概念与意义1.2 会计制度设计的原则与要求1.3 会计制度设计的程序与方法1.4 会计制度设计的现状与发展趋势第二章会计制度设计的基本理论2.1 会计核算的基本前提2.2 会计要素与会计等式2.3 会计科目与会计账户2.4 会计记录与会计凭证第三章会计制度设计的基本程序3.1 需求分析3.2 制度设计3.3 制度实施3.4 制度评价与改进第四章会计核算制度设计4.1 会计科目设计4.2 会计账簿设计4.3 会计凭证设计4.4 会计报表设计第五章财务会计制度设计5.1 财务会计制度概述5.2 资产负债表设计5.3 利润表设计5.4 现金流量表设计第六章管理会计制度设计6.1 管理会计制度概述6.2 成本核算制度设计6.3 预算管理制度设计6.4 内部控制制度设计第七章会计电算化制度设计7.1 会计电算化概述7.2 会计软件选择与实施7.3 会计信息系统设计7.4 会计电算化内部控制第八章会计制度设计的案例分析8.1 案例一：某制造企业会计制度设计8.2 案例二：某商业企业会计制度设计8.3 案例三：某服务业企业会计制度设计三、教学要求1. 理解会计制度设计的概念、原则、程序和方法。
2. 掌握会计核算制度、财务会计制度、管理会计制度和会计电算化制度的设计方法。
3. 能够分析企业会计制度设计的需求，进行制度设计。
4. 能够运用所学知识解决实际会计问题。
四、教学方法1. 讲授法：系统讲解会计制度设计的基本理论、方法和程序。
2. 案例分析法：通过分析实际案例，使学生掌握会计制度设计的实际操作技能。
第三章 会计凭证、账簿、核算程序设计(会计制度设计)
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5、会计分录（复式记账）：以既定的借贷符号含义 及一定规则通过会计账户对应关系来描述业务活动的 方式称为会计记录。 6、借贷关系：
增加 借方 资产、费用
减少 负债、所有者权益、 收入、利润
贷方
负债、所有者权益、 资产、费用 收入、利润
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二、会计科目设计的原则、步骤与方法 1、会计科目功能与设计：满足企事业特定信 息需求。会计科目设计的核心是会计核算的 功能。 2、会计科目设计原则： 1）、合法性 2）、适应性 3）、全面性 4）、明晰性 5）、层级性Fra bibliotekLogo
一张原始凭证所列的支出,需要由两个以上单位共同负担时,应当由保存 该原始凭证的单位,开给其他应负担支出的单位原始凭证分割单。相当 于一帐自制原始凭证.
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第三节 会计账簿的设计
一、会计账簿：由具有专门格式、互有联系的若干账 页所组成的，用以全面、系统、序时、分类地登记经 济业务的簿籍。就是将全部记账凭证所涉及的会计账 户进行综合，以便提供总括价值的核算资料。
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谢
谢
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三、会计科目设计内容 1、会计科目总体设计：包括了企业所属行业 情况、企业经济业务性质、外部对企业的规 范、企业管理对会计信息需求状况等。 2、各层级会计科目设计内容：会计科目体系 呈金字塔式结构，塔尖为财务报表、塔体为 报表项目、塔基为会计账户体系。
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1）、总分类会计科目：是对会计要素的直接分 类，在我国这种直接分类就是会计准则提供的 会计科目，是会计核算总括性价值指标，形成 相应的报表项目。 2）、明细类会计科目：可以提供详细具体的价 值指标和数量指标。比如资产——存货——原 材料、在产品、包装物、周转材料 3）、会计科目编号：（有现成的） 4）、会计科目使用权限设计（相关人员的使用 权限）
企业会计制度设计第三章会计凭证设计
03
记账凭证设计
记账凭证的种类
专用记账凭证
根据企业经济业务的特点 和管理的需要，专门用于 某一类经济业务的记账凭 证。
通用记账凭证
适用于所有经济业务的记 账凭证，也称为标准凭证。
汇总记账凭证
将多张同类记账凭证汇总 编制而成的记账凭证。
记账凭证的基本内容
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凭证编号
记录凭证的顺序号，便于查找 和核对。
经济业务内容摘要
简要说明经济业务的内容和目的 ，便于了解和审核。
接受凭证单位名称
明确经济业务的对象，确保凭证 的真实性和合法性。
经办人员签名或盖章
证明经济业务的责任人和经办人 ，确保凭证的真实性和合法性。
凭证金额
反映经济业务的价值，确保凭证 的完整性和准确性。
填制凭证日期
记录经济业务发生的时间，确保 凭证的时效性和准确性。
经济业务内容摘要
简要描述经济业务的内容，便 于了解经济业务的性质和用途
。
会计科目和金额
记录经济业务涉及的会计科目 和金额，是记账凭证的核心内
容。
附件
记录与经济业务相关的原始凭 证和其他证明材料。
记账凭证的设计原则
规范性
记账凭证的格式、内容、填写方法等 应符合会计制度的规定，确保凭证的 合法性和规范性。
指在经济业务发生或完成时取得或填 制的，用以记录经济业务内容、明确 经济责任的书面证明，如发票、收据 等。
记账凭证
指根据审核无误的原始凭证或汇总原 始凭证，按照经济业务的内容加以归 类并确定会计分录而填制的，用以登 记账簿的会计凭证。
原始凭证设计
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原始凭证的种类
一次凭证
会计制度设计 会计凭证、账簿、核算形式设计
用料部门 ⑧ 定 期 核 对
财会部门对
⑦定期核对
图 4-1“领料单”传递程序图
（二）记账凭证的设计原则 1．必须具备记账凭证的基本内容。 2．必须与使用的会计核算形式相适应。 3．满足账簿登记的需要。
第二节 原始凭证的设计
一、原始凭证的分类 原始凭证按其来源途径不同，可分为自制原
实存金额
盘盈 盘亏
单位：元 盈亏原因
盘点负责人
出纳员
（二）工资业务原始凭证的设计 工资是以货币形式支付给职工的劳动报酬。
工资业务主要包括工资的结算和工资费用的 分配。
反映工资业务的原始凭证，主要有：
“工资单”、“集体计件工资分配表”和 “工资分配汇总表”等。
表 4—5 车间或部门：
（企业名称） 工 资 单 年月
产品入库单 日
编号：
规格与 鉴 定 计 量
产品名称
交库数
型 号 等级 单位
实收数
单位成本 总成本
合计 交库人
保管
会计
制单
4．存货盘点报告表”
表 4—15 名规 称格
（企业名称）存货盘点报告表 （实地盘存制）
年
月
日
仓库：
计量 单 期初结存 本期收入 期末结存 本期发出
单位 价
数
数
数
数
金额
金额
金额
金额
每一系数小
作时数
资系数
时应得工资
④ ⑤=③×④
⑥
应得 工资
⑦=⑤×⑥
合计
会计主管
复核
制单
图表 4—7
（企业名称） 工资分配汇总表
年
月
车间 或
部门
会计制度设计原始凭证(3篇)
第1篇一、引言原始凭证是会计核算的基础，是会计信息真实、完整、准确的重要保障。
会计制度设计中的原始凭证设计，对于规范企业会计核算、提高会计信息质量具有重要意义。
本文将从原始凭证的定义、分类、设计原则、设计内容等方面进行阐述，以期为我国企业会计制度设计提供参考。
二、原始凭证的定义原始凭证是指在经济业务发生时，由当事人填制或取得，用以证明经济业务已经发生或者完成，并作为会计核算依据的书面证明。
原始凭证是会计核算的基础，是会计信息真实、完整、准确的重要保障。
三、原始凭证的分类1. 按来源分类（1）自制原始凭证：由企业内部单位或个人填制的凭证，如入库单、领料单、报销单等。
（2）外来原始凭证：由企业外部单位或个人提供的凭证，如发票、收据、银行结算凭证等。
2. 按用途分类（1）记账凭证：用于记录经济业务发生、完成情况的凭证，如收付款凭证、转账凭证等。
（2）原始凭证汇总表：将一定时期内同类原始凭证汇总编制的表格，如现金收入汇总表、支出汇总表等。
3. 按格式分类（1）统一格式凭证：按照国家或行业规定格式编制的凭证，如增值税专用发票、银行结算凭证等。
（2）非统一格式凭证：根据企业内部管理需要自行设计的凭证，如内部报销单、内部结算单等。
四、原始凭证设计原则1. 实用性原则：原始凭证设计应满足企业会计核算的实际需要，便于会计人员操作。
2. 合法性原则：原始凭证设计应符合国家法律法规和会计制度的规定。
3. 系统性原则：原始凭证设计应与其他会计凭证相互配合，形成完整的会计凭证体系。
4. 简便性原则：原始凭证设计应尽量简化，减少不必要的环节，提高工作效率。
5. 可追溯性原则：原始凭证设计应保证经济业务发生、完成过程的可追溯性，便于审计和监督。
五、原始凭证设计内容1. 凭证名称：明确表明凭证的种类，如“收款凭证”、“报销单”等。
2. 凭证编号：为每张凭证赋予唯一编号，便于管理和查询。
3. 凭证日期：记录经济业务发生的日期，保证凭证的真实性。
会计凭证制作管理制度(3篇)
第1篇第一章总则第一条为规范会计凭证的编制、审核、保管和使用，确保会计信息的真实、完整、准确和及时，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》等相关法律法规，结合我单位实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于我单位所有会计凭证的编制、审核、保管和使用。
第三条会计凭证的编制、审核、保管和使用应当遵循以下原则：（一）合法性原则：会计凭证的编制、审核、保管和使用必须符合国家法律法规和财务会计制度的规定。
（二）真实性原则：会计凭证所反映的经济业务必须真实、客观。
（三）完整性原则：会计凭证必须完整地反映经济业务的全部内容。
（四）准确性原则：会计凭证所记载的经济业务必须准确无误。
（五）及时性原则：会计凭证的编制、审核、保管和使用必须及时进行。
（六）保密性原则：会计凭证的编制、审核、保管和使用必须严格保密。
第二章会计凭证的编制第四条会计凭证的编制应当符合以下要求：（一）凭证名称：凭证名称应当准确、规范，反映经济业务的内容。
（二）凭证编号：凭证编号应当连续、系统，便于管理和查询。
（三）填制日期：凭证填制日期应当为实际发生经济业务的日期。
（四）经济业务内容：凭证内容应当完整、准确地反映经济业务的全过程。
（五）会计科目：凭证应当正确使用会计科目，确保会计核算的准确性。
（六）金额：凭证金额应当准确无误，与原始凭证一致。
（七）附件：凭证应当附有必要的原始凭证或相关证明材料。
（八）签章：凭证填制人、审核人、批准人应当签章。
第五条会计凭证的编制程序：（一）经济业务发生时，经办人员应当及时收集、整理原始凭证。
（二）经办人员根据原始凭证编制记账凭证。
（三）记账凭证经审核无误后，由会计主管人员批准。
（四）记账凭证经批准后，由经办人员填写到会计账簿中。
第三章会计凭证的审核第六条会计凭证的审核应当由具有相应资格的会计人员进行，审核内容包括：（一）凭证的真实性、合法性、完整性。
（二）凭证的经济业务内容是否真实、准确。
（三）凭证的会计科目使用是否正确。
会计凭证装订制度设计(3篇)
第1篇一、引言会计凭证是会计核算的重要依据，是会计信息的重要组成部分。
为了确保会计凭证的真实性、完整性和可追溯性，提高会计信息质量，规范会计工作秩序，我国《会计法》及相关会计准则对会计凭证的装订提出了明确要求。
本文将对会计凭证装订制度设计进行探讨，以期为我国企业会计凭证装订工作提供参考。
二、会计凭证装订制度设计原则1. 符合国家法律法规原则：会计凭证装订制度设计必须遵循《会计法》及相关会计准则的要求，确保制度设计的合法性和合规性。
2. 实用性原则：会计凭证装订制度设计应充分考虑企业实际情况，提高会计工作效率，降低成本。
3. 系统性原则：会计凭证装订制度设计应覆盖会计凭证的整个生命周期，包括凭证的收集、整理、装订、保管、销毁等环节。
4. 可操作性原则：会计凭证装订制度设计应明确各环节的操作流程和责任分工，便于实际操作。
5. 安全性原则：会计凭证装订制度设计应确保会计凭证的保密性、完整性和可追溯性，防止信息泄露和篡改。
三、会计凭证装订制度设计内容1. 会计凭证装订范围（1）各类原始凭证：如收据、发票、收付款凭证、借款凭证等。
（2）各类记账凭证：如现金日记账、银行存款日记账、总账等。
（3）各类财务报表：如资产负债表、利润表、现金流量表等。
2. 会计凭证装订要求（1）凭证分类：按照凭证类型、时间、金额等标准对凭证进行分类。
（2）凭证整理：将分类后的凭证按照顺序排列，确保凭证的连续性和完整性。
（3）凭证装订：采用专用装订工具和材料，对整理好的凭证进行装订，确保装订牢固、美观。
（4）凭证编号：为每份装订好的凭证编制唯一编号，方便查询和管理。
3. 会计凭证装订流程（1）凭证收集：各业务部门将办理完毕的凭证及时送交会计部门。
（2）凭证整理：会计部门对收集到的凭证进行分类、整理。
（3）凭证装订：按照装订要求对整理好的凭证进行装订。
（4）凭证编号：为装订好的凭证编制唯一编号。
（5）凭证保管：将装订好的凭证按照编号顺序存放于专用档案柜，确保凭证的安全。
《某某年会计制度设计第三章 会计凭证设计(ppt36)》
➢所附原始凭证张数 ➢会计主管人员、复核、记账
和填制人员签章 ➢收付款凭证还要有出纳签章
根据记账凭证需要提供信息， 设计满足需要的凭证
三 几种记账凭证的比较
本章小结
• 原始凭证的基本内容 • 原始凭证与业务流程的关系 • 票据的流程途径 • 记账凭证与原始凭证的关系
第三章 会计凭证设计
第一节 会计凭证设计 的意义和原则
一 会计凭证的定义及分类
二
会计凭证是记录经济业务，明确
经济责任，在法律上具有证明效力， 作为记账根据的书面证明
三
按其填制程序和用途分
四
原始凭证 记账凭证
原始凭证是经济业务发生 时最初取得和填制的凭证 原始凭证分类
➢按取得来源分：外来、自制
➢按用途分：通知凭证、执行凭证、转账手 续凭证、联合凭证
5 审核凭证需要哪些手续
原始凭证信息包括： 经济业务内容要素
经济业务执行责任要素 具体包括： 填制单位的公章 凭证有关人员的签章 凭证的编号 凭证的编制依据
二 原始凭证设计的基本工作
❖规划原始凭证的总类 ❖设计原始凭证的格式（灵活性） ❖规定原始凭证的流转程序——中心
凭证流转的路线 凭证在各环节的时限 确定各环节之间凭证交接手续
应收票据缴款通知 销售
出纳
产品 审查内容
四 票据流转程序设计
票据是结算凭证 汇票
票据 本票 支票
企业在办理结算时应遵循以下原则： 恪守信用，履约付款 谁的钱进谁的帐，由谁支配 银行不垫款
（一) 汇票 银行汇票和商业汇票
• 银行汇票是汇款人将款项 交存当地出票银行，由出 票银行签发，银行在见票时，按照实际结算金 额无条件支付给收款人或持票人的票据
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银行本票流转程序
申请人
1
申
2
请
出
签
票
发
3交付票据
收款人
4
出 示 本 票
5 代理 付款 入帐
申请人开户行
收款人开户行
6银行结算资金
支票
• 出票人签发委托办理存款 业务银行，在见票是无条 件支付确定金额给收款人或持票人。 现金支票——可提现也可转账 不予挂失 转帐支票——只可转账，不可提现 按流程分为：借记支票、贷记支票
按记录经济业务的次数分：一次凭证、累 计凭证
按格式的适用性分:通用凭证、专用凭证
记账凭证的分类
➢按反映经济业务的方式分： 单式、复式
➢按反映经济业务内容分：收款、付款、转 账
➢按凭证性质分：通用记账凭证（记账凭证）
二会计凭证设计的意义
❖为经济业务提供规范的载体，保证会计工 作的顺利进行
❖有利于明确经济责任 ❖有利于加强内部控制体系，提高管理水平
5 审核凭证需要哪些手续
原始凭证信息包括： 经济业务内容要素
经济业务执行责任要素 具体包括： 填制单位的公章 凭证有关人员的签章 凭证的编号 凭证的编制依据
二 原始凭证设计的基本工作
❖规划原始凭证的总类 ❖设计原始凭证的格式（灵活性） ❖规定原始凭证的流转程序——中心
凭证流转的路线 凭证在各环节的时限 确定各环节之间凭证交接手续
借记支票流转程序
出票人
2 出票
收款人
1 足 额 存 款
付款人开户行
4 银行清算
3
5
送
收
交
妥
支
抵
票
用
收款人开户行
贷记支票流转程序
出票人
1 提 示 付 款
收款人
3 收 妥 通 知
付款人开户行
收款人开户行
2 银行清算
总结
• 了解企业经济活动流程 有利于设计原始凭证
• 原始凭证的设计有利于企业内控 • 并非所有原始凭证都需进行帐务处理 • 不需进行帐务处理并非不需设计
托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收 款人或 持票人的票据
注意：
1 必须有真实的交易关系或债权、债务关系 2 承兑人负有到期付款的责任 3 背书人负有连带责任 4 付款期限最长不超过六个月
票据贴现
• 商业汇票到期前，如急需资金 持票人可向银行申请贴现 贴现是指票据的持有人将未到期的商业汇票交给 银行，银行受理后，从票据的到期值中扣除银行 贴现率计算的贴现息后，将余款付给贴现企业的 一种信贷行为 实质是融通资金的信贷形式 贴现行为银行具有追索权
三 会计凭证设计的原则
• 清晰、全面反映经济业务 • 适应企业加强经济管理和核算的要求 • 发挥会计的控制职能 • 统一性
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会计制度设计
第十一讲 主讲教师：陈吉凤
第二节 原始凭证的设计
一 原始凭证内容
具体设计前应考虑全面，在 凭证中应包含哪些内容
1 经济业务发生时需要记录哪些信息 2 处理业务要什么手续 3 编制记账凭证或记账要哪 些 信 息 4 登记明细账是否需要原始凭证提供 信息
应收票据缴款通知 销售
出纳
产品 审查内容
四 票据流转程序设计
票据是结算凭证 汇票
票据 本票 支票
企业在办理结算时应遵循以下原则： 恪守信用，履约付款 谁的钱进谁的帐，由谁支配 银行不垫款
（一) 汇票 银行汇票和商业汇票
• 银行汇票是汇款人将款项 交存当地出票银行，由出 票银行签发，银行在见票时，按照实际结算金 额无条件支付给收款人或持票人的票据
商业承兑汇票流转程序
出票人
1 出票
收款人
2
6
4
委
收
付
托
妥
款
收
入
款
账
3发出委托收款
付款人开户行
收款人开户行
5 划拨票款
银行承兑汇票流转程序
出票人
3 交付汇票
收款人
1
5
申
2交
请 承存
承 兑票
兑
款
付款人开户行
7 银行清算
4
提 示 票 据
6 代理 付款 入账
收款人开户行
银行本票
• 银行本票是银行签发的， 承诺自己在见票时无条件支付确定金额给收款人 或持票人的票据 注意： 1 见票付款、不予挂失 2 最长期限不超过两个月 3 允许背书转让
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第十三讲 主讲教师：陈吉凤
二 记账凭证的基本内容
（一） 确定设计凭证的种类 （1） 通用记账凭证 （2） 设计收款凭证、付款凭证、转账 凭证 ——专用记账凭证 （3） 设计现金收款凭证、现金付款凭证、 银行存款收款凭证、银行存款付款凭证、 转账凭证
（二）记账凭证的基本要素
银行汇票的付款期为一个月 银行汇票可以背书转让
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第十二讲 主讲教师：陈吉凤
银行汇票流转程序
汇款人
3 异地结算
收款人
1 申 请 签
2 出 票
7 退回 多余 款
发
4
5
提
代理
示
收款
票
入账
据
汇款人开户票
商业承兑汇票、银行承兑汇票 • 商业汇票由出票人签发，委
工业企业在材料供应阶段的基本流程
供货单位 开户银行
购户单位 开户银行
供货单位
本 供应部门
本 会计部门
外部 运输机构
本 运输部门
本仓库
三 原始凭证与业务设计
• 原始凭证的流转反映经济业 务的进展
• 一笔经济业务需要多道程序 • 一道程序需要多种原始凭证
例如：供应部门采购业务需要原始凭证 请购单 采购合同 提货通知 验收单
第三节 记账凭证的设计
一 记账凭证设计的基本要求
二
概念
三
记账凭证是以原始凭证为依据，记
录企业经济业务的简要内容，通过应记 账户名称、记账方向和金额，反映企业 资金运动，并作为记账依据的一种会计 凭证
基本要求
• 应能正确指示分录，保证 会计信息原始数据得到正确合理的分类存 储
• 应满足会计检查和内部控制的基本要求 • 应对原始凭证起到控制和索引作用
第三章 会计凭证设计
第一节 会计凭证设计 的意义和原则
一 会计凭证的定义及分类
二
会计凭证是记录经济业务，明确
经济责任，在法律上具有证明效力， 作为记账根据的书面证明
三
按其填制程序和用途分
四
原始凭证 记账凭证
原始凭证是经济业务发生 时最初取得和填制的凭证 原始凭证分类
按取得来源分：外来、自制
按用途分：通知凭证、执行凭证、转账手 续凭证、联合凭证
（一） 其他应收款的申请与报销
• 其他应收款申请与支付
经办人 申请单
有关人员 签章
会计审核 开出传票
出纳见票支付
会计主管审核签章
（二）应收账款业务流程设计
1 填制或取得凭证 2 开设应收账款 3 审核
传票 销售 产品
发票
审核
分析
（三） 应收票据流程
经办人员收到汇票填写缴款 通知单，连同票据送审核人 员和销售机构审核后送出纳 转会计处理结账