浅谈集团企业财务公司资金集中管理模式

浅谈集团企业财务公司资金集中管理模式

企业管理以财务管理为中心，财务管理以资金管理为中心。现代企业制度的建立离不开资金管理，资金管理贯穿着整个企业管理核心，企业越发展，资金管理越重要。如何发挥资金管控职能，实现集团企业财务公司资金集中管理，现就自己多年企业财务工作经历，浅谈集团企业财务公司资金管理模式的认识。

标签：集团企业财务

1 传统的资金管理模式

集团成员单位可以同时在集团财务公司和外部商业银行开设账户，并可自由选择财务公司或银行开展结算业务。此时，成员单位有闲置资金时主动上存到财务公司，财务公司不具有主动收款、归集资金的功能；成员单位需对外支付时，可通过银行账户实现对外支付或委托财务公司对外支付。

这种松散的资金管理模式的好处在于成员单位可以根据自己的实际需要选择资金存放和结算机构，充分体现了成员单位对资金控制的意愿。这种情况下集团财务公司是完全被动的，财务公司的资金归集量依赖于成员单位的主动性和自觉性，很难实现资金在集团范围内的完全集中使用，更不易实现资金流量的集中管理，资金的使用效率不高。

2 高度集中管理模式

集团企业财务公司在银行开立结算账户，成员企业只在财务公司开设结算账户，成员单位所有的存款上存到财务公司，所有的资金结算业务通过财务公司办理，即成员单位之间的往来业务通过财务公司内部转账结算，财务公司起到集团内部资金中心、结算中心的作用；成员单位与集团外企业的结算，通过财务公司完成，财务公司起到代理结算的作用。

这种模式下财务公司成为真正意义上的集团内部银行，保证了集团内资金的高度集中和绝对的统一支付。但财务公司因此必须建立一套类似于银行结算处理的业务体系，这对财务公司的人力资源、信息化建设、分支机构设立、风险控制等方面提出了很高的要求，并且需要一定的政策支持和银行的特别帮助。

3 收支两条线管理模式

资金的归集形式：集团财务公司在中、农、工、建等合作银行开通银企直连，成员单位也在财务公司合作银行中的其中一家开立收入账户，收入户只收不支，由银行自动将收入归集到成员单位在财务公司的账户（专项资金存款除外）；成员单位增加在财务公司的存款，减少其外部银行存款。

支出户主要用于成員单位的日常费用及工资、税金支出，其余大额的支出必

须通过财务公司对外支付。所有的资金支付建立在现金流量预算的基础上，此时财务公司承担了集团资金预算执行与监督的职能。

这种模式的优势是：成员单位在银行的账户、财务公司在银行的账户是各自独立的，只需要通过三方协议将成员单位的银行账户纳入到归集列表即可，不受账户类型、数量限制。但这种模式也有不足之处：成员单位在银行开设一定数量的账户，这给集团的账户管理带来了一定负担；基本结算账户每日留存一定额度，资金存量不能全部集中；同时该模式以现金流量预算管理为基础，需要成员单位的积极配合，这需要财务公司在集团内有较强的统筹协调能力。

4 集团企业财务公司资金集中管理模式的思考

河南煤业化工集团旗下的永煤财务公司在成立初期使用了资金收支两条线的管理模式进行资金集中管理，取得了一定成效：实现了资金迅速归集，提高了资金使用效率和结算效率，加速了资金周转，优化了内部资金结算流程，降低了集团公司的财务费用等。随着集团公司的快速发展，对资金集中管理、资金风险控制、资金使用效益的要求进一步提高，需要我们强化对资金存量、流量的控制和调节能力，实现对资金看得见、控得住、管得好的目标。要实现这个目标，就需要对资金集中管理的模式和手段有所突破和创新。通过信息化进行资金管理使现代企业集团资金管理的必由之路。以信息化为基础的资金集中管理模式需要进一步完善以下管理：

4.1 账户管理：成员单位在财务公司开户，考虑到成员单位分布在不同地域，有现金收付和支票使用的需求，成员单位同时在当地指定银行开立账户，但这些银行账户须纳入到财务公司资金归集序列。具体做法是：①基本账户作为支出账户，每个单位只能保留一个支出账户。②收入账户只能在工行、农行、中行、建行等与财务公司合作的银行中开立，每家银行只能保留一个收入账户，每家单位收入账户最多不能超过5个。③纳税专用账户、保证金账户、财政账户、贷款账户、安全押金账户等专用账户可以保留。

4.2 资金收入管理：财务公司借助银企直联系统实时查询成员单位的银行账户，一旦侦测到有进项款，便主动发起资金归集指令，并根据银行归集明细进行成员单位在财务公司账户的自动清分入账，从而实现资金存量的高度集中。

4.3 资金支付管理：财务公司每日下拨少量资金到基本户，以满足成员单位的现金业务需求，日终账户清零；成员单位的其他对外支付由其自行发起电子指令通过财务公司电子结算业务系统完成。

4.4 资金安全管理:信息化管理必须始终把“资金安全”放在第一位，对设备配置、信息传输、流程管理充分考虑，切实采取各种措施，确保电子结算业务系统的稳定、高效运行，保障各单位及财务公司的资金安全。

企业资金的安全性是任何企业资金管理过程中不可忽视的一个事项，资金配置、资金效率都要建立在首先保证其运行安全的基础之上。企业资金安全管理关

键是建立安全保障机制，并保证这一机制有效运行。

4.4.1 建立企业资金安全保障机制。企业资金使用管理过程中要始终建立安全防范意识，在资金使用全过程建立安全保障机制，将企业资金的进出、调动、内部周转等建立在公司的严格控制之下，建立合理的审批授权制度、复核制度、授信制度、结算制度、盘点制度等相关的资金保障制度，用制度来保证资金的安全使用。

4.4.2 实时监测保障机制有效运行。建立防范意识，建立保障机制只不过是保证资金安全的一个基础，企业安全机制是否能有效运行才是关键。企业应运用各种手段，如定期不定期抽查安全制度的实施情况；运用网络技术实时监督每一笔资金流向；对比分析企业价格成本资料；盘点实物等，对企业所建立机制的运行情况进行实时监控，以保证机制有效运行。

4.5 内控管理：根据“内控优先、制度先行”的原则，建章建制，加强内控，确保业务处理、风险防范有章可依，有章可循。针对突发事件制定应急预案，保证在紧急情况下电子结算业务系统的连续正常运行及电子结算业务的正常办理。

随着社会信息化进程的发展和科学技术的进步，企业管理信息化程度将不断深入，资金管理借助信息化平台，其管理优势将更见突出。