2016年全国行政事业单位国有资产清查报表和制度讲解
合集下载
相关主题
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
23
3
报表体系
背景介绍
2007年，财政部组织了一次全国范围内的资产清查，在2007年 报表的基础上，结合近年来部分地方和中央部门开展资产清查工作的 实践，以及资产年度报告和实际管理工作需要，对报表进行了重新设 计。 一、统一了报表，不再区分中央和地方、行政单位和事业单位。 二、根据管理需要增加了在建工程情况表、无形资产情况表和产权待 界定明细表。 三、根据现行财务会计制度调整了报表中部分科目设置。
行政事业单位录入固定资产及无形资产卡片形成基础数据库，其中 部分信息自动导入到固定（无形）资产盘点单。
行政事业单位录入资产清查明细表，其中固定资产损益清查明细表、无形资产 损益清查明细表由固定（无形）资产盘点单自动生成。
行政事业单位录入清查报表，其中部分报表由单位录入，部分由清查明 细表自动生成。
清查汇总表由清查报表自动生成，行政事业单位按照财务管理关系
表 6
总表、事业单位对外投资情况汇总表、担保情况汇总表、行政单位附属后勤服务单位情况汇总表、行政单位未脱钩经济实体情
况汇总表、产权待界定资产情况汇总表
第二部分 摘要
编报范围和流程
• 编报范围 • 编报范围需要说明 • 编报流程
7
编报范围和流程
编报范围
编报范围
包括纳入资产清查范围的行政事业单位、社会团体等。 行政单位附属的未脱钩经济实体，以及事业单位兴办、 具有法人资格的企业不作为编报主体编报报表，相关信息由 行政事业单位在《行政单位未脱钩经济实体基本情况表》和 《事业单位对外投资情况表》中填列。 执行企业财务和会计制度的事业单位不纳入本次资产清 查范围，不需要编报报表。
4
报表体系
报表特点
一
全面反映了资产存量及使用状况，充分体现了加强管理的需求。
二
与现行财务会计制度保持一致，便于与单位财务账目进行核对。
三
通过资产管理信息系统自动生成部分报表数据，尽可能减轻工作 量，同时利用信息系统校验报表信息，保障数据的准确性。
四
充分考虑了与资产年度报表的衔接。
5
报表体系
报表体系关系图
2016年全国行政事业单位国有资产 清查报表和制度讲解
目录
2
第一部分 第二部分 第三部分 第四部分 第五部分 第六部分 第七部分
报表体系 编报范围和流程 编报要求 填报说明 资产审核要点和流程 资产清查核实办法解读 资产报告制度解读
第一部分 摘要
报表体系
• 背景介绍 • 报表特点 • 报表体系关系图
或预算管理级次，逐级汇总上报资产清查数据。
12
第三部分 摘要
编报要求
• 总体要求 • 注意事项
13
编报要求 总体要求 总体要求
14
编报要求 注意事项 注意事项
15
第四部分 摘要
报表填报说明 • 清查报表编制说明
16
报表填报说明 清查报表编制说明_报表封面
编制说明：1.按照单位实际情况如实、完整填报； 2.封面中部分信息可由行政事业单位资产管理信息系统自动生成。
18
报表填报说明 清查报表编制说明_清查明细表
编制说明：以上表10张清查明细表反映行政事业单位资产清查情况，以上明细表要求行 政事业单位根据实际情况按照会计科目逐项逐笔填列。
19
报表填报说明 清查报表编制说明_清查明细表
编制说明：本表反映单位固定资产损益清查情况，本表根据固定（无形）资产盘点单自 动生成。
出租出借情况表、事业单位对外投资情况表、担保情况表、行政 单位附属后勤服务单位情况表、行政单位未脱钩经济实体情况表、 产权待界定资产情况表等
汇 资产负债清查汇总表、机构人员情况汇总表、资产盘盈财产损失汇总表、固定资产情况汇总表、房屋构筑物情况汇总表、车辆
总 情况汇总表、大型设备情况汇总表、无形资产情况汇总表、占有使用土地情况汇总表、在建工程情况汇总表、出租出借情况汇
8
编报范围和流程 编报范围需要说明点（一） 驻外机构资产
宗教资产 工会资产
9
编报范围和流程 编报范围需要说明点（二） 人防资产
代储物质 军队资产
10
编报范围和流程 编报范围需要说明点（三） 基本建设项目
涉密资产
11
资产编报范围和流程
编报流程
准备工作
盘点单
明细表
清查报表
汇总报送
资产清查需要利用资产清查系统完成。在编报报表前，需要调整资产管理 信息系统中有关内容。包括：会计制度、折旧信息、无价值、一卡一物一 码、记账日期等。
报表填报说明 清查报表编制说明_清查报表
编制说明：
1. 本表反映单位年末机构设置和人员编制及实有情况。
22
报表填报说明 清查报表编制说明_清查报表
编制说明： 1.本表主要反映行政事业单位 清查出的各类资产盘盈和按 原因归类的财产损失情况。 2.表中相关数据，从资产清查 明细表中提取，由计算机自 动生成。
过 程 表
单
户
表
清
资 产 清
查 报 表
查
报
表
盘 固定（无形）资产盘点单
点
应收票据清查明细表、应收账款清查明细表、预付账款
单
第一类，流动资产类
清查明细表、其他应收款清查明细表、存货清查明细表、 应付票据清查明细表、应付账款清查明细表、预收账款
清查明细表、其他应付款清查明细表、借入款项清查明
wenku.baidu.com
清
细表
查
第二类，固定资产类 固定资产损益清查明细表
17
报表填报说明 清查报表编制说明_行政事业单位固定（无形）资产盘点单
编制说明：1.行政事业单位应当在以清查基准日为时点，结合会计总账、明细账、资产 台账，在对固定资产和无形资产进行全面盘点基础上，填制此表；
2.行政事业单位录入固定资产及无形资产卡片形成基础数据库，其中部分信 息自动导入到固定（无形）资产盘点单。
明
细
第三类，无形资产类 无形资产损益清查明细表
表
第一类，总体情况
资产负债清查表、机构人员情况表、资产盘盈财产损失表
固定资产情况表、房屋构筑物情况表、车辆情况表、大 型设备情
第二类，固定资产情况 况表
第三类，无形资产情况 无形资产情况表、占有使用土地情况表
第四类，在建工程情况 第五类，管理情况
在建工程情况表
编制说明：本表反映单位无形资产损益清查情况，本表根据固定（无形）资产盘点单自
动生成。
20
报表填报说明 清查报表编制说明_清查报表
编制说明： 1.本表按全口径反映行政单位、 事业单位、民间非营利组织资 产清查账面数、清查变动数、 清查数等情况。
2.本表部分指标是自动提取生 成，其余指标需手工填列。
21
3
报表体系
背景介绍
2007年，财政部组织了一次全国范围内的资产清查，在2007年 报表的基础上，结合近年来部分地方和中央部门开展资产清查工作的 实践，以及资产年度报告和实际管理工作需要，对报表进行了重新设 计。 一、统一了报表，不再区分中央和地方、行政单位和事业单位。 二、根据管理需要增加了在建工程情况表、无形资产情况表和产权待 界定明细表。 三、根据现行财务会计制度调整了报表中部分科目设置。
行政事业单位录入固定资产及无形资产卡片形成基础数据库，其中 部分信息自动导入到固定（无形）资产盘点单。
行政事业单位录入资产清查明细表，其中固定资产损益清查明细表、无形资产 损益清查明细表由固定（无形）资产盘点单自动生成。
行政事业单位录入清查报表，其中部分报表由单位录入，部分由清查明 细表自动生成。
清查汇总表由清查报表自动生成，行政事业单位按照财务管理关系
表 6
总表、事业单位对外投资情况汇总表、担保情况汇总表、行政单位附属后勤服务单位情况汇总表、行政单位未脱钩经济实体情
况汇总表、产权待界定资产情况汇总表
第二部分 摘要
编报范围和流程
• 编报范围 • 编报范围需要说明 • 编报流程
7
编报范围和流程
编报范围
编报范围
包括纳入资产清查范围的行政事业单位、社会团体等。 行政单位附属的未脱钩经济实体，以及事业单位兴办、 具有法人资格的企业不作为编报主体编报报表，相关信息由 行政事业单位在《行政单位未脱钩经济实体基本情况表》和 《事业单位对外投资情况表》中填列。 执行企业财务和会计制度的事业单位不纳入本次资产清 查范围，不需要编报报表。
4
报表体系
报表特点
一
全面反映了资产存量及使用状况，充分体现了加强管理的需求。
二
与现行财务会计制度保持一致，便于与单位财务账目进行核对。
三
通过资产管理信息系统自动生成部分报表数据，尽可能减轻工作 量，同时利用信息系统校验报表信息，保障数据的准确性。
四
充分考虑了与资产年度报表的衔接。
5
报表体系
报表体系关系图
2016年全国行政事业单位国有资产 清查报表和制度讲解
目录
2
第一部分 第二部分 第三部分 第四部分 第五部分 第六部分 第七部分
报表体系 编报范围和流程 编报要求 填报说明 资产审核要点和流程 资产清查核实办法解读 资产报告制度解读
第一部分 摘要
报表体系
• 背景介绍 • 报表特点 • 报表体系关系图
或预算管理级次，逐级汇总上报资产清查数据。
12
第三部分 摘要
编报要求
• 总体要求 • 注意事项
13
编报要求 总体要求 总体要求
14
编报要求 注意事项 注意事项
15
第四部分 摘要
报表填报说明 • 清查报表编制说明
16
报表填报说明 清查报表编制说明_报表封面
编制说明：1.按照单位实际情况如实、完整填报； 2.封面中部分信息可由行政事业单位资产管理信息系统自动生成。
18
报表填报说明 清查报表编制说明_清查明细表
编制说明：以上表10张清查明细表反映行政事业单位资产清查情况，以上明细表要求行 政事业单位根据实际情况按照会计科目逐项逐笔填列。
19
报表填报说明 清查报表编制说明_清查明细表
编制说明：本表反映单位固定资产损益清查情况，本表根据固定（无形）资产盘点单自 动生成。
出租出借情况表、事业单位对外投资情况表、担保情况表、行政 单位附属后勤服务单位情况表、行政单位未脱钩经济实体情况表、 产权待界定资产情况表等
汇 资产负债清查汇总表、机构人员情况汇总表、资产盘盈财产损失汇总表、固定资产情况汇总表、房屋构筑物情况汇总表、车辆
总 情况汇总表、大型设备情况汇总表、无形资产情况汇总表、占有使用土地情况汇总表、在建工程情况汇总表、出租出借情况汇
8
编报范围和流程 编报范围需要说明点（一） 驻外机构资产
宗教资产 工会资产
9
编报范围和流程 编报范围需要说明点（二） 人防资产
代储物质 军队资产
10
编报范围和流程 编报范围需要说明点（三） 基本建设项目
涉密资产
11
资产编报范围和流程
编报流程
准备工作
盘点单
明细表
清查报表
汇总报送
资产清查需要利用资产清查系统完成。在编报报表前，需要调整资产管理 信息系统中有关内容。包括：会计制度、折旧信息、无价值、一卡一物一 码、记账日期等。
报表填报说明 清查报表编制说明_清查报表
编制说明：
1. 本表反映单位年末机构设置和人员编制及实有情况。
22
报表填报说明 清查报表编制说明_清查报表
编制说明： 1.本表主要反映行政事业单位 清查出的各类资产盘盈和按 原因归类的财产损失情况。 2.表中相关数据，从资产清查 明细表中提取，由计算机自 动生成。
过 程 表
单
户
表
清
资 产 清
查 报 表
查
报
表
盘 固定（无形）资产盘点单
点
应收票据清查明细表、应收账款清查明细表、预付账款
单
第一类，流动资产类
清查明细表、其他应收款清查明细表、存货清查明细表、 应付票据清查明细表、应付账款清查明细表、预收账款
清查明细表、其他应付款清查明细表、借入款项清查明
wenku.baidu.com
清
细表
查
第二类，固定资产类 固定资产损益清查明细表
17
报表填报说明 清查报表编制说明_行政事业单位固定（无形）资产盘点单
编制说明：1.行政事业单位应当在以清查基准日为时点，结合会计总账、明细账、资产 台账，在对固定资产和无形资产进行全面盘点基础上，填制此表；
2.行政事业单位录入固定资产及无形资产卡片形成基础数据库，其中部分信 息自动导入到固定（无形）资产盘点单。
明
细
第三类，无形资产类 无形资产损益清查明细表
表
第一类，总体情况
资产负债清查表、机构人员情况表、资产盘盈财产损失表
固定资产情况表、房屋构筑物情况表、车辆情况表、大 型设备情
第二类，固定资产情况 况表
第三类，无形资产情况 无形资产情况表、占有使用土地情况表
第四类，在建工程情况 第五类，管理情况
在建工程情况表
编制说明：本表反映单位无形资产损益清查情况，本表根据固定（无形）资产盘点单自
动生成。
20
报表填报说明 清查报表编制说明_清查报表
编制说明： 1.本表按全口径反映行政单位、 事业单位、民间非营利组织资 产清查账面数、清查变动数、 清查数等情况。
2.本表部分指标是自动提取生 成，其余指标需手工填列。
21