什么是现金流量
《工程经济与管理》章节测试第2章参考答案
第2章现金流量与资金的时间价值一、思考题1.什么是现金流量？财务现金流量和国民经济费用效益流量有什么区别？参考答案：在考察对象一定时期各时点上实际资金流入或资金流出称为现金流量。
对工程项目进行财务评价时，是从项目角度对对工程项目进行财务分析时，按现行财税制度和市场价格确定财务现金流量；对工程项目进行国民经济评价时，是从国民经济角度出发，按资源优化配置原则和和影子价格确定国民经济效益费用流量。
2.什么是现金流量图？参考答案：现金流量图是一种反映经济系统资金运动状态的图式，即把经济系统的现金流量绘入一幅时间坐标图中，表述各现金流入、流出与相应时间的对应关系。
绘制现金流量图的三要素是指：现金大小（资金数额）、现金流量的方向（资金的流入流出）和现金流量的作用点（资金发生的时间）。
3.如何理解资金的时间价值？参考答案：资金的时间价值可以从两方面来理解：①一方面，资金投入生产和其他生产要素相结合，经过一段时间发生增值，使其价值大于原投入的价值。
因此，从投资者的角度看，资金的增值特性使资金具有时间价值；②另一方面，资金一旦用于投资，就不能用于现期消费，牺牲现期消费是为了能在将来得到更多的消费，个人储蓄的目的就是如此。
因此，资金的时间价值体现为对放弃现期消费的损失所应给予的必要补偿4.简述资金时间价值产生的原因？参考答案：（1）资金增值：投入生产要素（劳动力、资金、生产资料、先进技术、管理、经验等）使生产增值，作为生产要素的资金理应享受增值成果。
（2）承担风险：现在得到的钱比许诺十年末支付的钱保险、可靠。
（3）通货膨胀：通货膨胀作为社会发展的总趋势，导致货币贬值，购买力下降。
计算题。
5.什么是等值、现值、终值、折现和年值？参考答案：①等值是指在资金运动过程中，由于时间价值，不同时点的资金绝对值不等，但实际价值相等的现象。
②现值是指发生在（或折算为）某一现金流量序列起点的现金流量价值，简称P 。
折现是指把未来某时点的现金流量折算为起始时点值的过程。
什么是投资项目的现金流量
什么是投资项目的现金流量投资项目的现金流量是指项目在经营活动过程中产生的现金流入和流出的总和。
在投资决策中，现金流量是一个重要的考量因素，它直接影响着项目的盈亏状况、回收期以及投资者的回报。
因此，了解和分析投资项目的现金流量情况对于投资决策的正确性至关重要。
现金流量的构成现金流量由两部分组成：现金流入和现金流出。
•现金流入：项目经营活动中的现金收入，如销售收入、投资回报、借款等。
•现金流出：项目经营活动中的现金支出，如原材料采购、工资支付、设备购置等。
这些现金流入和现金流出构成了项目的现金流量，通过对这些现金流量的分析，可以了解项目的经济效益和盈利能力。
现金流量的重要性现金流量是衡量项目可持续性和健康运营状况的重要指标。
它反映了项目对外部环境变化的应对能力，以及项目运营中的资金供应和回报情况。
了解现金流量的变动情况可以帮助投资者做出科学决策，合理安排资金，提高投资收益。
现金流量分析现金流量分析是对项目进行全面评估的一项重要指标。
通过对项目的现金流入和现金流出进行分析，可以得出以下几个关键指标：•净现金流量：即现金流入减去现金流出，是衡量项目盈利能力的重要指标。
正的净现金流量意味着项目收入大于支出，负的净现金流量则表示项目处于亏损状态。
•现金流量的时间分布：了解现金流量的时间分布可以帮助投资者评估项目的回报周期和资金需求。
如果现金流量前期较高，后期逐渐减少，可能存在项目早期投入资金较大，后期逐渐回收的情况。
反之，如果现金流量前期较小，后期逐渐增加，可能存在先投资后回报的情况。
•现金流量的稳定性：现金流量的稳定性反映了项目的风险程度。
稳定的现金流量意味着项目经营状况相对平稳，风险较低。
相反，如果现金流量波动较大，投资者需要考虑项目的风险和不确定性。
现金流量分析的应用现金流量分析在投资决策中具有广泛的应用。
投资者可以通过现金流量分析来判断项目的投资价值、回收期和风险程度，从而做出明智的投资决策。
此外，现金流量分析还可以用于预测项目的未来现金流量，为项目的资金安排和经营决策提供参考。
现金流量表-绩效专员培训
1.经营活动产生的现金流量质量分析 一般来说，当企业经营活动的净现金流量为正数时，表明企业所生产的产品适销对路、市场占有率高、销售回款能力较强，同时企业的付现成本、费用控制在较适宜的水平上；反之，则需要加强控制。 但也要辩证地看待经营活动现金流量为负数的情况。 经营活动产生的现金流量大于零，但不足以补偿当期的非现金消耗性成本 。 经营活动产生的现金流量大于零，并在补偿当期的非现金消耗性成本后仍有剩余 从上面的分析可以看出，企业经营活动产生的现金流量，仅仅大于零是不够的。企业经营活动产生的现金流量要想对企业作出较大贡献，必须在补偿当期的非现金消耗性成本后仍有剩余的状态下运行。
4.1.1 现金流量总量分析
4.1.1 现金流量总量分析
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2.投资活动产生的现金流量质量分析 一般来说，投资活动的净现金流量为负数，则表明企业扩大再生产的能力较强、产业及产品结构有所调整、参与资本市场运作、实施股权及债权投资能力较强；反之，则表明企业资本运作收效显著、投资回报及变现能力较强。如果大额变卖固定资产，则表明企业产业、产品结构将有所调整，或者未来的生产能力将受到严重影响、已经陷入深度的债务危机之中。
现金流量表重要项目分析 –经营活动产生的现金流量
案例： 银广夏曾发布公告称，其子公司天津广夏在1999、2000年度向德国诚信公司出口萃取产品达5610马克（约2.2亿元人民币）、1.8亿马克（约7.2亿元人民币）。天津广夏因此在1999年创造的利润占银广夏的75%以上，2000年更是几乎囊括了银广夏的全部利润。如果天津广夏真有如此大的出口量，按照现行税法，应向有关部门办理至少几千万的出口退税，并在财务报表上体现出来。但事实是，在银广夏的年报里根本找不到出口退税的项目。《财经》记者从天津进出口退税分局查实：天津广夏从未办理过出口退税。最后，《财经》记者在天津海关查到了最关键的证据：天津广夏1999年度出口额仅480万美元，2000年度更是只有3万美元。这表明其所宣称的1999年出口5610马克、2000年出口1.8亿马克的说法纯属编造，银广夏在过去两年间创造的“巨额利润”神话，完全是一个骗局。
什么是现金流、现金流量
现金流即现金流量现金流量是企业一定时期的现金流入和流出的数量。
经济越快速发展，现金流量在企业生存发展和经营管理中的影响就越大，现代财务管理之一大转变就是对现金流量的重视。
一、现金流量分析指标现金流量表以现金、现金等价物为编制基础，旨在为会计报表使用者提供企业一定时期内现金和现金等价物流出、流入的信息，以便于会计报表使用者了解和股票入门评价企业获取现金和现金等价物的能力，并据以预测企业未来现金流量，进而判断企业流动性、获利能力。
现金流量分析指标：（一）流动性比率⒈现金比率=（现金+约当现金）/流动资产该指标旨在衡量企业流动资产的质量⒉现金对流动负债的比率=（现金+约当现金）/流动负债这个指标比流动比率、速动比率更严格。
（二）偿债能力比率⒈到期债务本息偿付比率=经营活动现金净流量/（本期到期债务本金+现金本息支出）该指标旨在衡量本期内到期的债务本金以及相关利息可由经营活动产生的现金支付的程，若比值小于1，说明企业的经营活动产生的现金不足以支付本期到期的债务本息。
若大于1，则说明足够于支付。
⒉现金流量比率=经营活动现金净流量/流动负债该指标旨在反映本期经营活动所产生的现金净流量足以抵付流动负债的比率。
⒊现金利息保障倍数=（经营活动现金净流量+现金利息支出+所得税付现）/现金利息支出该指标根据传统财务报表比率分析中利息杠杆比率变化而来，可反映企业变现能力及支付约定利息的能力（三）获利能力比率净利润和经营活动净现金流量比率=经营活动净现金流量/净利润该指标旨在分析企业净利润与经营活动产生净现金流量差异的变化，以便反映企业经营的真实的获利能力。
（四）财务管理比率⒈流通在外每股普通股的现金流量比率=（经营活动现金净流量-优先股股利）/流通在外的加权平均普通股股数该指标旨在反映流通在外普通股的现金流量。
⒉支付现金股利的现金流量比率=经营活动的现金净流量/现金股利该指标反映现金股利宣布日企业年度内经营活动的现金流量支付本年度现金股利的比率。
现金流量与资金等值计算
现金流量与资金等值计算在财务管理中，现金流量与资金等值计算是非常重要的概念。
现金流量是指企业在特定时间内所产生的现金流入和流出，是企业财务状况的重要指标之一。
资金等值计算则是通过对企业未来现金流量进行贴现和计算，得到其现值，从而衡量企业项目的盈利能力和投资价值。
现金流量的重要性现金流量是企业生存和发展的生命线，它直接反映了企业的盈利能力、发展潜力和偿债能力。
通过对现金流量的分析，可以帮助企业及时发现经营问题、改进经营策略，从而保证企业的稳健经营。
现金流量的重要性主要体现在以下几个方面：1. 衡量企业盈利能力现金流量是企业盈利的真实体现，企业的盈利能力直接关系到企业的生存和发展。
通过对现金流量的分析，可以全面、系统地了解企业的盈利状况，为企业的经营决策提供依据。
2. 评估企业偿债能力企业只有在有足够的现金流入时，才能保证按时偿还债务。
因此，通过分析企业的现金流量，可以评估企业的偿债能力，帮助企业及时发现偿债风险。
3. 检测企业的经营效率现金流量还可以检测企业的经营效率，通过比较企业的经营活动所产生的现金流量和盈利能力，可以了解企业在运营过程中的现金管理状况，帮助企业提高经营效率。
资金等值计算的原理资金等值计算是一种对未来现金流量进行贴现和计算的方法，目的是衡量企业未来现金流量的现值，从而确定企业项目的盈利能力和投资价值。
资金等值计算主要基于时间价值的概念，即在不同时间点发生的现金流量具有不同的价值。
资金等值计算的原理可以概括为以下几点：1.时间价值：根据时间价值的原理，未来的一笔现金流入相较于现在的一笔现金流入，其价值会受到时间价值的影响，因此需要进行贴现计算。
2.折现率：折现率是考虑到投资风险、市场利率等因素而确定的，通过折现率的设定，可以将未来现金流量的价值折算成现值，从而进行比较和分析。
3.现金流量：资金等值计算所依据的是未来现金流量，因此在进行计算时，需要准确、可靠地估计未来现金流入和流出的数额和时间点。
什么是现金流量
什么是现金流量？影响现金流量主要因素有哪些？现金流量是指企业某一期间内现金流入和流出数量。
例如：销售商品、提供劳务、出售固定资产、收回投资、借入资金等，形成企业现金流入；购买商品、接受劳务、购建固定资产、现金投资、偿还债务等，形成企业现金流出。
衡量企业经营状况是否良好，是否有足够现金偿还债务，资产变现能力等，现金流量是非常重要指标。
企业日常经营业务是影响现金流量重要因素，但并不是所有经营业务都影响现金流量。
影响或不影响现金流量因素主要包括：（1）现金各项目之间增减变动，不会影响现金流量净额变动。
例如，从银行提取现金、将现金存入银行、用现金购买两个月到期债券等，均属于现金各项目之间内部资金转换，不会使现金流量增加或减少。
（2）非现金各项目之间增减变动，也不会影响现金流量净额变动。
例如，用固定资产清偿债务、用原材料对外投资、用存货清偿债务、用固定资产对外投资等，均属于非现金各项目之间增减变动，不涉及现金收支，不会使现金流量增加或减少。
（3）现金各项目与非现金各项目之间增减变动，会影响现金流量净额变动。
例如，用现金支付购买原材料、用现金对外投资、收回长期债券等，均涉及现金各项目与非现金各项目之间增减变动，这些变动会引起现金流入或现金支出。
现金流量是怎么分类编制现金流量表目，是为会计报表使用者提供企业一定会计期间内有关现金流入和流出信息。
企业一定时期内现金流入和流出是由各种因素产生，如工业企业为生产产品需要用现金支付购入原材料价款，支付职工工资，购买固定资产也需要支付现金等。
现金流量表首先要对企业各项经营业务产生或运用现金流量进行合理分类。
通常，按照企业经营业务发生性质将企业一定期间内产生现金流量归为以下三类：（1）经营活动产生现金流量。
经营活动是指企业投资活动和筹资活动以外所有交易和事项，包括销售商品、提供劳务、经营性租赁、购买货物、接受劳务、制造产品、广告宣传、推销产品、缴纳税款等。
经营活动产生现金流量是企业通过运用所拥有资产自身创造现金流量，主要是与企业净利润有关现金流量。
什么属于现金流量
什么属于现金流量现金流量是指企业或个人在一定时间内从经营活动、投资活动和筹资活动中所收到的现金和现金等价物，以及支付给他人的现金和现金等价物的金额。
现金流量是衡量一个企业运营情况的重要指标。
它可以反映企业的经营能力、盈利水平、偿债能力和发展潜力。
在财务报表中，一般会对企业的现金流量进行详细的记录和分析，以便供投资者、债权人和经营者等利益相关方参考。
现金流量的分类现金流量可以根据其来源和用途进行分类，主要包括三个方面：经营活动现金流量经营活动现金流量是企业日常经营活动所产生的现金流量，是企业维持正常运营所必须的现金流入和流出。
经营活动现金流量的主要包括以下几个方面：•销售商品、提供劳务收到的现金：包括企业销售商品或提供劳务所收到的现金收入。
•支付给职工以及为职工支付的现金：包括企业支付给职工的工资、福利、奖金等现金支出。
•支付的各项税费：包括企业支付的各种税费，如税金、增值税、所得税等。
•支付其他与经营活动有关的现金：包括企业支付的其他与经营活动有关的费用，如租金、水电费等。
投资活动现金流量投资活动现金流量是企业进行投资所产生的现金流量，包括购买和出售固定资产、长期股权投资等所产生的现金流入和流出。
投资活动现金流量的主要包括以下几个方面：•收回投资所收到的现金：包括企业出售固定资产、子公司股权等所收到的现金收入。
•购买固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金：包括企业购买固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金支出。
•投资所支付的现金：包括企业购买股权、债权等投资所支付的现金支出。
筹资活动现金流量筹资活动现金流量是企业进行筹资活动所产生的现金流量，包括债务融资和股权融资所产生的现金流入和流出。
筹资活动现金流量的主要包括以下几个方面：•吸收投资所收到的现金：包括企业发行新股、吸引股东投资等所收到的现金收入。
•偿还借款所支付的现金：包括企业偿还借款所支付的现金支出。
•分配股利、利润或偿付利息所支付的现金：包括企业向股东支付股利、利润或偿付利息所支付的现金支出。
应关注企业现金流量
应关注企业现金流量1. 引言现金流量是企业发展过程中至关重要的指标之一。
企业的现金流量状况直接影响着企业的生存与发展。
因此，关注企业现金流量对于投资者、企业管理者以及其他利益相关者来说都是非常重要的。
本文将介绍什么是企业现金流量以及为什么应该关注企业现金流量。
2. 企业现金流量的定义企业现金流量是指企业在特定时间内从运营活动、投资活动和筹资活动中产生的现金流量的总和。
它反映了企业在特定时间段内现金的流入和流出情况。
企业现金流量可以分为正向现金流量和负向现金流量。
正向现金流量表示企业从运营活动中获得的现金大于支出的现金，而负向现金流量则表示支出的现金大于获得的现金。
3. 关注企业现金流量的重要性3.1 风险控制通过关注企业现金流量，投资者可以评估企业的偿债能力和资金状况。
当企业现金流量稳定且充足时，企业能够更好地应对各种风险，如经济衰退、市场变化等。
如果企业现金流量不稳定或不足，企业可能无法及时偿还债务，导致经营困难甚至破产。
3.2 经营管理企业现金流量是评估企业经营状况的重要指标之一。
通过关注企业现金流量，企业管理者可以及时了解企业的资金状况，以便采取相应的经营策略和决策。
例如，如果企业现金流量较好，管理者可以考虑增加投资、扩大生产规模等；如果企业现金流量不足，管理者则需要采取降低成本、优化资金结构等措施。
3.3 创造价值企业现金流量的增加意味着企业能够创造更多的价值。
企业如果能够保持良好的现金流量状况，就能够更好地满足投资者的预期回报，并为企业的持续发展提供更多的资金支持。
而如果企业现金流量不足，企业可能会面临无法获得投资或筹资的困境，从而影响企业的发展和创造价值的能力。
4. 关注企业现金流量的方法4.1 查看企业财务报表投资者可以通过查看企业财务报表中的现金流量表来了解企业的现金流量状况。
现金流量表显示了企业在特定时间段内的现金流入和流出的情况，可以帮助投资者评估企业的现金流量状况。
4.2 分析财务指标投资者还可以通过分析一些与现金流量相关的财务指标来判断企业的现金流量状况。
什么叫现金流举例告诉你
什么叫现金流举例告诉你现金流是指企业在一定时期内通过经营活动所获得的现金流入和流出的情况。
现金流的情况直接关系到企业的盈利能力和偿债能力，对于企业的经营和管理具有重要的意义。
本文将通过一些实际的例子来说明什么叫现金流。
资金的流入包括销售产品或提供服务获得的现金、收取的贷款本金和利息、股权投资的现金回报等。
而资金的流出主要是用于支付原材料采购成本、员工工资、房租、利息、税金等。
举例来说，假设某家电商公司在某个月的现金流入主要来源是产品销售和服务收费，总共为100万。
此外，该公司还收到了50万的股权投资回报和20万的贷款本金。
则该月的现金流入总额为100+50+20=170万。
与此同时，该公司在该月的现金流出主要包括原材料成本、员工工资、房租、利息和税金等。
原材料成本为50万，员工工资为30万，房租为10万，利息为5万，税金为15万。
则该月的现金流出总额为50+30+10+5+15=110万。
结合以上数据，我们可以计算得出该公司该月的净现金流量为现金流入减去现金流出，即170-110=60万。
该数字表明该月该公司的经营活动带来了正向的现金流量，即现金流入大于现金流出，公司的经营状况良好。
除此之外，现金流表还可以分析一个企业在不同时间段内的现金流情况。
比如，可以将过去一年的现金流入和现金流出进行统计和比较，了解企业经营状况的长期趋势。
如果现金流入趋势呈上升趋势，并且现金流出控制得当，说明企业的经营状况良好；相反，如果现金流出持续大于现金流入，可能出现资金链紧张等问题。
总结起来，现金流是企业经营活动中非常重要的一个指标，它关系到企业的盈利能力、偿债能力和长期发展趋势。
通过对现金流的分析，可以帮助企业及时发现并解决资金问题，保持良好的经营状况。
财务基础知识入门题及答案
财务基础知识入门题及答案好的，以下是一些财务基础知识的入门题目及答案：1. 题目：什么是资产？答案：资产是个人或企业拥有的所有有价值的东西，可以是现金、投资、房地产、设备等。
2. 题目：什么是负债？答案：负债是个人或企业所欠的债务，包括贷款、信用卡余额、应付账款等。
3. 题目：什么是所有者权益？答案：所有者权益是公司资产减去负债后的余额，代表了公司所有者对公司净资产的所有权。
4. 题目：什么是收入？答案：收入是企业在一定会计期间内从其正常业务活动中获得的货币或现金等价物。
5. 题目：什么是支出？答案：支出是企业在一定会计期间内为获取收入而发生的成本和费用。
6. 题目：什么是净利润？答案：净利润是企业在扣除所有费用和税收后的剩余收入，是企业盈利能力的直接体现。
7. 题目：什么是现金流量？答案：现金流量是指企业在一定会计期间内现金和现金等价物的流入和流出。
8. 题目：什么是财务报表？答案：财务报表是记录和展示企业财务状况和经营成果的正式文件，通常包括资产负债表、利润表和现金流量表。
9. 题目：什么是折旧？答案：折旧是一种会计方法，用于在固定资产的预计使用寿命内，逐年分摊其成本。
10. 题目：什么是预算？答案：预算是一种财务计划，用于规划和控制企业在未来一定时期内的财务活动。
11. 题目：什么是流动资产？答案：流动资产是可以在一年或一个经营周期内转换为现金或用于支付流动负债的资产。
12. 题目：什么是长期负债？答案：长期负债是偿还期限超过一年或一个经营周期的负债。
13. 题目：什么是财务杠杆？答案：财务杠杆是指企业通过借债来增加投资回报率的策略，但同时也增加了财务风险。
14. 题目：什么是应收账款？答案：应收账款是指企业因销售商品或提供服务而产生的，尚未收回的款项。
15. 题目：什么是存货？答案：存货是企业为了销售而持有的商品，或者是生产过程中使用的原材料和在产品。
这些题目和答案可以作为财务基础知识入门的参考。
现金流是什么意思简单说明
现金流是什么意思？简单说明现金流（Cash Flow）是企业在一定时期内所产生的现金收入和现金支出的情况总结。
它反映了企业运营活动中现金的流入和流出情况，是衡量企业经营效益和健康状况的重要指标。
现金流的重要性现金流对企业的健康运营至关重要。
无论企业规模大小，维持良好的现金流是企业长期生存和发展的基础。
以下是现金流的重要性：1.支付运营成本：现金流来源可以用于支付日常运营成本，如员工工资、原材料采购、租金等，从而保证企业正常的运营。
2.偿还债务：企业可能需要借款来进行扩张或满足短期资金需求。
良好的现金流可以确保及时偿还债务，避免利息费用的累积和债务违约的风险。
3.投资新项目：现金流可以用于企业拓展新业务或投资于新项目。
稳定的现金流意味着企业可以找到资金支持，进一步扩大经营范围，实现增长和创新。
4.支付股息和红利：如果企业是上市公司，现金流可以用于分红和派发股息给股东，增强投资者信心。
现金流的分类现金流可以根据来源和用途进行分类，从而更好地了解企业的资金流动情况。
来源分类1.经营活动现金流：来自企业日常经营活动产生的现金流。
它包括现金销售收入、应收账款回收等。
2.投资活动现金流：来自企业投资活动产生的现金流。
它包括资产购置和出售、投资款项的收回等。
3.筹资活动现金流：来自企业筹资活动产生的现金流。
它包括借款、股权融资、资本金的增减等。
用途分类1.经营活动现金流用途：用于支付日常经营成本、管理费用、税费等。
2.投资活动现金流用途：用于购置和改良资产、开展新项目等。
3.筹资活动现金流用途：用于偿还债务、支付股息、派发红利等。
现金流分析方法现金流分析是评估企业财务状况和经营能力的重要工具。
以下是一些常用的现金流分析方法：1.现金流量表：通过查看企业的现金流量表，分析经营、投资和筹资活动的现金流量，以及净现金流入流出情况。
2.经营活动比率：通过计算净现金流量与净销售额的比率，了解企业实际现金流与销售额的关系。
什么是现金流量
什么是现⾦流量现⾦流量是现代理财学中的⼀个重要概念，是指企业在⼀定会计期间按照现⾦收付实现制，通过⼀定经济活动(包括经营活动、投资活动、筹资活动和⾮经常性项⽬)⽽产⽣的现⾦流⼊、现⾦流出及其总量情况的总称，即企业⼀定时期的现⾦和现⾦等价物的流⼊和流出的数量。
下⾯店铺⼩编来为你解答，希望对你有所帮助。
1、利润不是现⾦，只是会计账务处理。
会计账务⽐你想象中要复杂得多。
利润不能⽤来⽀付账单，事实上利润会让你放松警惕。
假如你付了⾃⼰的账单⽽你的客户却没有，那么公司经营很快就会陷⼊困境。
你可能创造了利润但实际上没有获得任何钱。
2、现⾦流⽆法凭直觉判断。
不要试图⽤头脑计算，有销售并不必然意味你有钱，⽽费⽤发⽣了也不必然意味着你已经对此付出代价。
存货在转为销售成本前，你通常要先购买、付款再储存它。
3、增长耗费现⾦。
这听起来有些荒谬，公司发展最好的时期可能会遭遇最坏的局⾯。
曾经在我们销售业绩翻倍时也正是经营最艰难的⼀个时期，公司⼏乎倒闭。
我们提前两个⽉开⼯，但推迟六个⽉才得到销售资⾦。
将发展纳⼊进来，它就好⽐特洛伊⽊马，解决办法⾥正潜伏着问题。
是的，你当然想公司增长，我们都想壮⼤⾃⼰的业务，但必须当⼼，因为增长要耗费现⾦。
这属于营运资本(workingcapital)问题，你发展得越快，就需要具备更强的融资能⼒。
4、B2B销售耗费现⾦。
有个简单的观点是销售意味着⾦钱，但当你做直接销售给另⼀个终端企业的⽣意时，事情很少会那么简单。
你把货品或服务随发货单⼀起送出去，对⽅迟些时候付款，通常是⼏个⽉后。
那些企业都是好顾客，你也不能经常催讨账款，否则他们可能再也不会光顾你，所以必须等待。
当你把东西卖给分销商，他再转卖给零售商，幸运的话你通常能在4～5个⽉后拿到钱。
5、存货耗费现⾦。
在销售前，你必须先购买你的产品或⽣产好它。
很可能你刚开始销售产品，你的供货商已经在要求你付款。
这是个简单的经验规则，每多1块钱存货你就会少1块钱现⾦。
会计实务：财务现金流量的内容和意义
财务现金流量的内容和意义
财务现金流量是指在进行财务评价时，反映项目在建设期和生产服务年限内的现金流入和流出指标。
财务现金流量主要包括项目财务现金流量、资本金财务现金流量、投资各方财务现金流量。
财务现金流量主要用于工程项目财务评价。
(一)可以对项目进行不确定性分析和风险分析，加强项目管理
现金流人和现金流出中某一个项目的数据发生变化，都将引起投资项目效益的变化。
因此，通过对流入项目和流出项目的计算分析，可以看出它们的变动对项目效益的影响程度以及项目可以承受的变动极限。
这样，对敏感性的因素加强监测和管理，可以大大降低项目的风险，提高项目的成功率。
(二)可以判断项目实际具有的投资收益率
选择不同的贴现率，项目的盈利值会不一样。
随着贴现率的提高，项目财务净现值会减少。
如果贴现率提高到某个值时，项目财务净现值为零，那么，这个贴现率就是项目实际所具有的投资收益率，即内部收益率。
因此，依据项目现金流量推算投资项目的内部收益率，可以判断出项目的抗风险能力。
(三)可以更为科学地分析项目的盈利状况
因为财务现金流量是按实际发生时间记录的，因此，采用一定的贴现率，就可以将各种费用和效益都折算到现在的相当值，即现值，这样对费用和效益的比较就消除了发生时间不同而造成的不等值现象，从而可以科学地分析项目的盈利状况，并计算出其具体的数值，这也就是项目的财务净现值。
第三版技术经济学课后简答题总结
第二章1. 什么是现金流量，财务现金流量与国民经济效益费用流量有什么区别答:所考察系统一定时期各时点上实际发生的资金流出或流入称为现金流量;财务现金流量是从项目的角度出发，按现行财税制度和市场价格确定的，国民经济效益费用流量是从国民经济角度出发,按资源优化配置原则和影子价格确定的。
(出发的角度和确定的原因不同）2。
构成现金流量的基本经济要素有哪些？答：现金流量的三要素：大小、方向、作用点.3. 绘制现金流量图的目的及主要注意事项是什么?答：为了正确的进行经济评价；主要注意事项是：把握好现金流量的三要素。
4。
在工程经济分析中是如何对时间因素进行研究的？举例说明？答:1)投资时间不同的方案评价。
例如，是早投资还是晚投资，是集中投资还是分期投资，它们的经济效果是不一样的。
2）投产时间不同的方案评价。
投产时间也有早投产和晚投产，分期投产和一次投产等问题，在这些情况下经济效果也是不一样的。
3)使用寿命不同的方案评价。
4)实现技术方案后,各年经营费用不同的方案评价。
如有的方案前期经营费用大，后期小；有的前期费用小，后期费用大等。
5。
何谓资金的时间价值，如何理解资金的时间价值?答：资金随时间的推移而产生的增值；（1）是资金作为生产要素，在技术创新、社会化大生产、资金流通等过程中，随时间的变化而产生的增值。
(2)是使用稀缺资源——资金的一种机会成本。
6. 单利与复利的区别是什么?试举例说明。
答:单利是利不生利,仅考虑最初的本金；复利是利生利，某一计息周期的利息是由本金加上先前周期所累积利息总额来计算。
7. 什么是终值、现值、等值?答：终值：指现在一定量的资金在未来某一时点上的价值现值：指资金折算至基准年的数值，也称折现值等值:指即使时期不同、数额不同但其“价值等效"的资金8。
什么是名义利率、实际利率？答：名义利率：是指计息周期利率i乘以一个利率周期内的计息周期数m所得的利率周期利率。
实际利率:是指使用计息周期利率来计算利率周期利率，并将利率周期内的利息再生因素考虑进去所得到的利率周期利率。
现金流量指的是什么
现⾦流量指的是什么
现⾦流量是投资项⽬在其整个寿命期内所发⽣的现⾦流出和现⾦流⼊的全部资⾦收付数量，是评价投资⽅案经济效益的必备资料。
现⾦流量指的是什么呢？接下来由店铺⼩编为您解答相关知识，希望对您有所帮助。
现⾦流量是指企业某⼀期间内的现⾦流⼊和流出的数量。
例如：销售商品、提供劳务、出售固定资产、收回投资、借⼊资⾦等，形成企业的现⾦流⼊;购买商品、接受劳务、购建固定资产、现⾦投资、偿还债务等，形成企业的现⾦流出。
衡量企业经营状况是否良好，是否有⾜够的现⾦偿还债务，资产的变现能⼒等，现⾦流量是⾮常重要的指标。
企业⽇常经营业务是影响现⾦流量的重要因素，但并不是所有的经营业务都影响现⾦流量。
影响或不影响现⾦流量的因素主要包括：
(1)现⾦各项⽬之间的增减变动，不会影响现⾦流量净额的变动。
例如，从银⾏提取现⾦、将现⾦存⼊银⾏、⽤现⾦购买两个⽉到期的债券等，均属于现⾦各项⽬之间内部资⾦转换，不会使现⾦流量增加或减少。
(2)⾮现⾦各项⽬之间的增减变动，也不会影响现⾦流量净额的变动。
例如，⽤固定资产清偿债务、⽤原材料对外投资、⽤存货清偿债务、⽤固定资产对外投资等，均属于⾮现⾦各项⽬之间的增减变动，不涉及现⾦的收⽀，不会使现⾦流量增加或减少。
(3)现⾦各项⽬与⾮现⾦各项⽬之间的增减变动，会影响现⾦流量净额的变动。
例如，⽤现⾦⽀付购买的原材料、⽤现⾦对外投资、收回长期债券等，均涉及现⾦各项⽬与⾮现⾦各项⽬之间的增减变动，这些变动会引起现⾦流⼊或现⾦⽀出。
以上便是⼩编为⼤家整理的相关知识，相信⼤家通过以上知识都已经有了⼤致的了解，如果您还遇到什么较为复杂的法律问题，欢迎登陆店铺进⾏律师在线咨询。
现金流是什么意思
现金流是什么意思1、现金流是现代理财学中的一个重要概念，是指企业在一定会计期间按照现金收付实现制，通过一定经济活动(包括经营活动、投资活动、筹资活动)而产生的现金流入、现金流出及其总量情况的总称。
需要注意的是，这里的“现金”不同于会计科目中的“库存现金”，也不是不是我们通常所理解的手持现金，它是指“现金及现金等价物”，包括现金、可以随时用于支付的银行存款和其他货币资金。
2、现金流即现金流量，是现代理财学中的-重要概念，是指企业在一定会计期间按照现金收付实现制，通过一定经济活动(包括经营活动、投资活动、筹资活动和非经常性项目）而产生的现金流入、现金流出及其总量情况的总称，即企业一定时期的现金和现金等价物的流入和流出的数量。
例如：销售商品提供劳务、出售固定资产、收回投资、借入资金等，形成企业的现金流入；购买商品、接受劳务、购建固定资产、现金投资、偿还债务等，形成企业的现金流出。
衡量企业经营状況是否良好，是否有足够的现金偿还债务，资产的变现能力等，现金流量是非常重要的指标。
现金流分为三种不同现金流：⑴经营活动现金流，⑵投资活动现金流，⑶融资活动现金流。
现金流比传统的利润指标更能真实反映企业的盈利质量，会计利润可能通过虚假销售、提前确认收入、推迟确认成本等手段被粉饰，现金流可以弥补利润指标与企业实际盈利之间的偏差。
根据对现金流的分析我们可以对企业获取现金的能力作出评价；对企业偿债的能力作出评价；对企业收益的质量作出评价；对企业投资活动和筹资活动作出评价。
从而全方面的了解一个企业的实力。
在现代企业的发展过程中，决定企业兴衰存亡的是现金流，最能反映企业本质的是现金流，在众多价值评价指标中基于现金流的评价是最具权威性的。
美国安然（Enron）公司破产以及新加坡上市的亚洲金光纸业（APP）沦为垃圾公司的一个重要原因就是现金流量恶化，只有那些能迅速转化为现金的收益才是货真价实的利润。
对高收益低现金流的公司，特别要注意的是有些公司的收益可能是通过一次性的方式取得的，而且只是通过会计科目的调整实现的，并没有收到现金，这样的公司很可能存在未来业绩急剧下滑的风险。
什么是现金流量
什么是现金流量影响现金流量的主要要素有哪些？现金流量是指公司某一期间内的现金流入和流出的数目。
比如：销售商品、供给劳务、销售固定财产、回收投资、借入资本等，形成公司的现金流入；购置商品、接受劳务、购建固定财产、现金投资、偿还债务等，形成公司的现金流出。
权衡公司经营状况能否优秀，能否有足够的现金偿还债务，财产的变现能力等，现金流量是特别重要的指标。
公司平时经营业务是影响现金流量的重要要素，但其实不是所有的经营业务都影响现金流量。
影响或不影响现金流量的要素主要包含：（1）现金各项目之间的增减改动，不会影响现金流量净额的改动。
比如，从银行提取现金、将现金存入银行、用现金购置两个月到期的债券等，均属于现金各项目之间内部资本变换，不会使现金流量增添或减少。
（2）非现金各项目之间的增减改动，也不会影响现金流量净额的改动。
比如，用固定财产清账债务、用原资料对外投资、用存货清账债务、用固定财产对外投资等，均属于非现金各项目之间的增减改动，不波及现金的进出，不会使现金流量增添或减少。
（3）现金各项目与非现金各项目之间的增减改动，会影响现金流量净额的改动。
比如，用现金支付购置的原资料、用现金对外投资、回收长久债券等，均波及现金各项目与非现金各项目之间的增减改动，这些改动会惹起现金流入或现金支出。
现金流量是怎么分类的编制现金流量表的目的，是为会计报表使用者供给公司必定会计期间内有关现金的流入和流出的信息。
公司一准期间内现金流入和流出是由各样要素产生的，如工业公司为生产产品需要用现金支付购入原资料的价款，支付员工薪资，购置固定财产也需要支付现金等。
现金流量表第一要对公司各项经营业务产生或运用的现金流量进行合理的分类。
往常，依照公司经营业务发生的性质将公司一按期间内产生的现金流量归为以下三类：（1）经营活动产生的现金流量。
经营活动是指公司投资活动和筹资活动之外的所有交易和事项，包含销售商品、供给劳务、经营性租借、购置货物、接受劳务、制造产品、广告宣传、销售产品、缴纳税款等。
财务管理制度的现金流量和净现值的测算是什么
财务管理制度的现金流量和净现值的测算是什么在企业管理中，财务管理制度是不可或缺的一部分。
财务管理制度的目的是通过有效地管理企业的财务活动，保证企业的正常运营和可持续发展。
现金流量和净现值的测算是财务管理制度中最为重要和常用的方法之一。
本文将介绍现金流量和净现值的测算方法以及其应用。
一、现金流量的测算现金流量是指企业在特定时间内所获得的现金收入和支出的总和。
现金流量的测算是非常重要的，因为它反映了企业的真实财务状况。
现金流量的测算可以通过两种方法来实现：1.直接法直接法是指通过对企业现金账户的变动情况进行分析，从而确定企业在特定时间内所获得的现金收入和支出的总和。
直接法的优点是直观、简单，容易理解和使用。
但是，它需要进行大量的数据处理和统计工作，速度较慢，所需时间和精力较多。
2.间接法间接法是指通过企业的利润表和资产负债表，计算企业净利润、折旧和递延税款等因素对现金流量的影响，从而确定企业在特定时间内所获得的现金收入和支出的总和。
间接法的优点是计算速度快，需要的精力和时间较少，统计工作也比较简单。
但是，它的缺点是难以确定各项费用和资产负债的确切数值，需要进行逐一计算和处理。
无论是直接法还是间接法，现金流量的测算都是财务管理制度中比较重要的一部分。
它可以为企业管理人员提供重要的决策依据，帮助他们全面了解企业的财务状况和运营情况，并作出优化和调整的决策。
二、净现值的测算净现值是指将所有现金流量转换为当前价值后，计算所有现金流量之和与投资额之差的值。
净现值的测算是一种比较普遍的投资决策工具，它可以帮助企业管理人员作出正确的投资决策。
净现值的计算公式如下：净现值=∑(货币时间价值系数×现金流出量)-投资额其中，货币时间价值系数是由财务管理人员根据市场和企业内部条件，结合现金流量和投资额等因素来确定的。
净现值的测算过程需要涉及多个因素，其中包括投资额、预期现金流量及其时间分布、资本成本或折现率等因素。
营业现金流量
营业现金流量什么是营业现金流量营业现金流量是指企业在日常经营活动中产生的现金流入和流出情况。
它反映了企业经营活动是否能够产生足够的现金流，以满足企业的运营和发展需求。
通常来说，营业现金流量包括三个方面的内容：现金流入、现金流出和净现金流量。
•现金流入：主要包括销售商品和提供劳务收到的现金、收到的其他与经营活动有关的现金等。
•现金流出：主要包括购买商品和接受劳务支付的现金、支付的职工薪酬、购买商品和接受劳务支付的现金、支付的各项税费等。
•净现金流量：指的是现金流入与现金流出之差。
为什么重视营业现金流量企业的经营活动需要大量的现金支持，如果营业现金流量不足或者出现负现金流量，将可能导致企业面临资金不足、运营困难、无法偿还债务等问题。
因此，重视和管理好营业现金流量对企业的经营和发展至关重要。
下面是一些重视营业现金流量的原因：1.评估企业经营能力：营业现金流量可以反映企业的经营能力是否强大，是否能够持续盈利和产生现金流。
通过分析营业现金流量，可以评估企业的盈利能力和经营效率。
2.支付债务和利息：企业的债务和利息支付需要现金支持。
如果企业的营业现金流量不足，将无法按时支付债务和利息，导致债务危机。
3.投资和扩张：企业的持续发展需要大量的投资和扩张。
如果企业的营业现金流量不足，将无法进行投资和扩张，影响企业未来的发展潜力。
4.维持运营：企业需要现金来支付日常运营活动的费用，如原材料采购、员工薪酬、租金等。
如果企业的营业现金流量不足，将无法维持正常的运营，影响企业的生存能力。
如何管理营业现金流量管理好营业现金流量对企业的健康发展至关重要。
以下是一些管理营业现金流量的方法：1.销售管理：积极管理销售过程，提高销售额和回款速度，确保现金流入的及时性和稳定性。
可以采取预付款、提前收款等方式来加速现金流的回笼。
2.成本管理：合理控制成本和费用，减少不必要的支出，确保现金流出的合理性和可持续性。
可以通过优化供应链、降低运营成本等方式来管理成本。
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什么是现金流量影响现金流量的主要因素有哪些？现金流量是指企业某一期间内的现金流入和流出的数量。
例如：销售商品、提供劳务、出售固定资产、收回投资、借入资金等，形成企业的现金流入；购买商品、接受劳务、购建固定资产、现金投资、偿还债务等，形成企业的现金流出。
衡量企业经营状况是否良好，是否有足够的现金偿还债务，资产的变现能力等，现金流量是非常重要的指标。
企业日常经营业务是影响现金流量的重要因素，但并不是所有的经营业务都影响现金流量。
影响或不影响现金流量的因素主要包括：（1）现金各项目之间的增减变动，不会影响现金流量净额的变动。
例如，从银行提取现金、将现金存入银行、用现金购买两个月到期的债券等，均属于现金各项目之间内部资金转换，不会使现金流量增加或减少。
（2）非现金各项目之间的增减变动，也不会影响现金流量净额的变动。
例如，用固定资产清偿债务、用原材料对外投资、用存货清偿债务、用固定资产对外投资等，均属于非现金各项目之间的增减变动，不涉及现金的收支，不会使现金流量增加或减少。
（3）现金各项目与非现金各项目之间的增减变动，会影响现金流量净额的变动。
例如，用现金支付购买的原材料、用现金对外投资、收回长期债券等，均涉及现金各项目与非现金各项目之间的增减变动，这些变动会引起现金流入或现金支出。
现金流量是怎么分类的编制现金流量表的目的，是为会计报表使用者提供企业一定会计期间内有关现金的流入和流出的信息。
企业一定时期内现金流入和流出是由各种因素产生的，如工业企业为生产产品需要用现金支付购入原材料的价款，支付职工工资，购买固定资产也需要支付现金等。
现金流量表首先要对企业各项经营业务产生或运用的现金流量进行合理的分类。
通常，按照企业经营业务发生的性质将企业一定期间内产生的现金流量归为以下三类：（1）经营活动产生的现金流量。
经营活动是指企业投资活动和筹资活动以外的所有交易和事项，包括销售商品、提供劳务、经营性租赁、购买货物、接受劳务、制造产品、广告宣传、推销产品、缴纳税款等。
经营活动产生的现金流量是企业通过运用所拥有的资产自身创造的现金流量，主要是与企业净利润有关的现金流量。
但企业一定期间内实现的净利润并不一定都构成经营活动产生的现金流量，如处置固定资产净收益或净损失构成净利润的一部分，则不属于经营活动产生的现金流量，处置固定资产净收益或净损失也不是实际的现金流入或流出。
通过现金流量表中反映的经营活动产生的现金流入和流出，说明企业经营活动对现金流入和流出净额的影响程度。
需要说明的是，各类企业由于行业特点不同，对经营活动性质的确认可能会存在一定的差异，企业在编制现金流量表时，应根据自己的实际情况，对现金流量进行合理的归类。
（2）投资活动产生的现金流量。
投资活动是指企业长期资产的购建以及不包括在现金等价物范围内的投资及其处置活动，包括取得或收回权益性证券的投资，购买或收回债券投资，购建和处置固定资产、无形资产和其他长期资产等。
作为现金等价物的投资属于现金自身的增减变动，如购买还有1个月到期的债券等，都属于现金内部各项目转换，不会影响现金流量净额的变动。
通过现金流量表中反映的投资活动产生的现金流量，可以分析企业通过投资获取现金流量的能力，以及投资产生的现金流量对企业现金流量净额的影响程度。
（3）筹资活动产生的现金流量。
筹资活动是指导致企业资本及借款规模和构成发生变化的活动，包括吸收权益性资本、资本溢价、发行债券、借入资金、支付股利、偿还债务等。
通过现金流量表中筹资活动产生的现金流量，可以分析企业筹资的能力，以及筹资产生的现金流量对企业现金流量净额的影响程度。
现金流量表的编制原则是什么现金流量表的编制应当遵循以下原则：（1）分类反映原则。
为了给会计报表使用者提供有关现金流量的信息，并结合现金流量表和其他财务信息对企业作出正确的评价，现金流量表应当提供企业经营活动、投资活动和筹资活动对现金流量的影响，即现金流量表应当分别反映经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量的总额以及它们相抵后的结果。
（2）总额反映与净额反映灵活运用原则。
为了提供企业现金流入和流出总额的信息，现金流量表一般应按照现金流量总额反映。
一定时期的现金流量通常可按现金流量总额或现金流量净额反映。
现金流量总额是指分别反映现金流入和流出总额，而不以现金流入和流出相抵后的净额反映。
现金流量净额是指以现金流入和流出相抵后的净额反映。
但现金流量以总额反映比以净额反映所提供的信息更为相关有用。
因此，通常情况下，现金流量应以其总额反映。
但是，下述情况可对现金流量以净额反映：一是某些金额不大的项目。
例如，企业处置固定资产发生的现金收入和相关的现金支出可以相抵后以净额列示。
二是不反映企业自身的交易或事项的现金流量项目。
例如，证券公司代收客户的款项用于交割买卖证券的款项，期货交易所接受客户交割实物的款项等；又如，银行吸收开户单位活期存款的承兑和偿付。
这些项目不属于企业自身业务的现金流量项目，可以以净额反映。
（3）合理划分经营活动、投资活动和筹资活动。
经营活动、投资活动和筹资活动应当按照其概念进行划分，但有些交易或事项则不易划分，如利息收入和股利收入、利息支出和股利支出是作为经营活动，还是作为投资或筹资活动有不同的看法。
在我国，依据人们的习惯理解，把利息收入和股利收入划为投资活动，把利息支出和股利支出划为筹资活动。
某些现金收支可能具有多类现金流量的特征，所属类别需要根据特定情况加以确定。
例如，实际缴纳的所得税，由于很难区分缴纳的是经营活动产生的所得税，还是投资或筹资活动产生的所得税，通常将其作为经营活动的现金流量。
对于某些特殊项目，如自然灾害损失和保险索赔，若能分清属于固定资产损失的保险索赔，通常作为投资活动，流动资产损失的保险索赔，通常作为经营活动；若不能分清属于固定资产还是流动资产的保险索赔，通常归为经营活动的现金流量。
因此，企业应当合理划分经营活动、投资活动和筹资活动，对于某些现金收支项目或特殊项目，应当根据特定情况和性质进行划分，分别归并到经营活动、投资活动和筹资活动类别中，并一贯性地遵循这一划分标准。
（4）外币现金流量应当折算为人民币反映。
在我国，企业外币现金流量以及境外子公司的现金流量，以现金流量发生日的汇率或加权平均汇率折算。
汇率变动对现金的影响作为调节项目，在现金流量表中单独列示。
（5）重要性原则。
本来，不涉及现金的投资和筹资活动不应反映在现金流量表内，因为这些投资和筹资活动不影响现金流量，现金流量表中不反映不涉及现金的投资和筹资活动是与编制现金流量表的目的相一致的。
但是，如果不涉及现金的投资和筹资活动数额很大，若不反映将会导致一个有理性的报表使用者产生误解并作出不正确的决策，这时，就需要在现金流量表中以某种形式恰当地予以揭示。
在我国的《企业会计制度》中，对于不涉及现金的重要的投资和筹资活动是在现金流量表“补充资料”（或附注）中反映的。
此外，重要性原则对现金流量表中各项目的编制也有很大影响。
比如，“收到的租金”项目，如果企业此类业务不多，也可以不设此项目，而将其纳入“收到的其他与经营活动有关的现金”之中。
现金流量表的编制方法有几种现金流量表的编制方法主要是针对经营活动的现金流量的编制而言的。
编制经营活动现金流量的方法有两种，一种是直接法，另一种是间接法。
所谓直接法，即通过现金收入和现金支出的总括分类反映来自企业经营活动的现金流量。
采用直接法编制经营活动的现金流量时，有关企业现金收入和现金支出的资料可以从企业会计记录直接获得，也可以在利润表中营业收入、营业成本、营业费用等数据的基础上，通过调整与经营活动各项目有关的增减变动，即通过调整以下项目获得：第一，本期存货及经营性应收和应付项目的变动；第二，固定资产折旧、无形资产摊销等其他非现金支出项目；第三，不属于经营活动现金流量的其他项目。
具体运用直接法时，又有工作底稿法和直接计算法两种。
所谓间接法，即通过将企业非现金交易、过去或者未来经营活动产生的现金收入或支出的递延或应计项目，以及与投资或筹资现金流量相关的收益或费用项目对净损益的影响进行调整来反映企业经营活动所形成的现金流量。
间接法以利润表上的净利润为起点，通过调整某些相关项目后得出经营产生的现金流量。
这些需要调整的项目可以分为三类：第一类：计入净利润但对经营活动无关的收益或损失，如处理固定资产收益、投资损失等；第二类：影响净利润但与现金收支无关的项目，如固定资产折旧、计提预提费用等；第三类：与净利润无关但与现金有关的项目，如购买存货、支付前欠货款、收到押金等。
直接法的主要优点是显示了经营活动现金流量的各项目流入流出的具体内容，与间接法相比较，它更能全面地反映企业一定时期的现金收支全貌，其所提供的信息有助于预测企业未来现金流量，有助于揭示企业的偿债能力、投资能力和支付股利的能力。
间接法的优点是通过对企业净利润与现金净流量的差异的揭示，有助于分析影响现金流量的原因，进而从现金流量的角度分析企业净利润的质量。
所以，我国颁布的《企业会计制度》一方面要求企业按直接法编制现金流量表，另一方面又要求在现金流量表“补充资料”中提供按间接法将净利润调节为经营活动现金流量的信息，从而兼顾了两种方法的优点。
采用工作底稿法编制现金流量表的基本程序与思路是什么？采用工作底稿法编制现金流量表，就是以工作底稿为手段，以利润表和资产负债表数据为基础，结合有关的账簿资料（主要是有关的明细资料和备查账簿），对利润表项目和资产负债表项目逐一进行分析，并编制调整分录，进而编制出现金流量表。
工作底稿的设计格式如表5-12.采用工作底稿法编制现金流量表的基本程序是：第一步：将利润表的本期发生数和资产负债表的期初、期末数过入工作底稿的有关栏目；第二步：对当期业务进行分析并编制调整分录。
编制调整分录时，要以利润表项目为基础，从“产品销售收入”开始，结合有关的账簿资料，对利润表和资产负债表项目逐一进行调整。
其中，对资产负债表项目的调整主要是调整期初、期末余额的差额。
编制调整分录时的基本思路是：先假设本期损益表中发生的各项收支（净利润）均为现金收支，然后再结合资产负债表项目对应收、应付、待摊、预提项目进行调整。
在对资产负债表项目进行调整时，按照各项目在资产负债表中的排列顺序，当前项目容易一次性作出调整的，一次性进行调整；当前项目难于一次性调整的，在后面的有关项目中再进行调整。
工作底稿法下需要对现行的账簿设置作哪些调整？为了编制现金流量表，我们需要在过去的会计账簿体系的基础上，对有关账簿明细账的设置作一些必要的调整。
需要调整的主要账簿有：（1）“存货”账户，仍可按原来的方法设置明细账，但需设置一个备查账簿，专门登记有关非经营性存货增加或减少的详细情况，如以存货进行投资、吸收外单位的存货投资、在建工程耗用存货（购进后改变用途）等。