总帐会计岗位工作要点

总账会计岗位工作要点

一、每月工作：

（一）日常工作：审核采购或各部门报销的原始凭证----复核出纳填制涉及收付款的记账凭证----填制未涉及收付款的记账凭证----登帐（或电脑审核及过账）----查核科目汇总试算平衡。

（二）月末工作：

1、对账工作：

（1）账证核对：是指会计账簿记录与会计凭证（原始凭证及记账凭证）有关内容金额核对相符。

（2）账账核对：是指总账与明细账的借贷发生额及余额核对相符。

（3）账实核对：是指会计账簿记录与实物、款项实有数核对相符（账实核对一般有四个方面：现金日记账余额与库存实盘现金核对；银行存款日记帐余额和银行对帐单核对（可复核出纳做的银行存款余额调节表调解试算平衡）；总账资产的发生额及余额和实物资产明细帐实物盘点金额核对；应收、预付、应付、预收等与供货商、客户的往来款核对（至少一年一对账）。

2、关账工作：（一般情况如下）

（1）计提企业涉及的各项税金及附加；

（2）计提固定资产累计折旧（按部门分摊费用）；

（3）计提无形资产累计摊销（按部门分摊费用）；

（4）计提应付职工薪酬（按部门分列费用）；

（5）结转各项成本（工业涉及原材料及辅料---在产品—库存商品的成本结转）、工业制造费用的标准分配；

（6）调整盘盈盘亏的账务处理；

（7）本期损益结转（收入、成本、费用结转入本年利润）。

3、编制报表：

（1）先核查科目汇总表（或电脑账的试算平衡表）；

（2）编制会计月报表：资产负债表、利润表、现金流量表；

4、纳税申报：

（1）时间：一般在次月1日到15日内进行上月的纳税申报(遇周末或节假日纳税申报截止日顺延)；（2）资料：增值税申报表（分一般纳税人与小规模纳税人类别，一般纳税人涉及销项与进项的附表）；

个调税申报表(单独的金税三期个调税申报软件)；季度企业所得税预缴申报表（每季后的次月申报，分查账征收与核定征收类别）；会计报表（资产负债表、利润表、现金流量表）；其他资料。（3）申报方式：主要两种：手工（税务大厅申报）；电子申报。

（4）eTax@SH 3电子申报流程：（1）针对申报软件，每月申报之前：菜单—-工具：软件更新；（2）针对企业单位，每月报税之前：账户—-核定更新；（3）填写（报表）---发送（报表）---收取（回执）（注：到收件箱查看申报成功回执）---缴款（税金）---收取（回执）（注：有缴款的申报成功几天后到收件箱查看并打印电子缴纳凭证）。

5、监督手下整理归档资料：

（1）打印整理会计凭证、装订凭证；

（2）打印整理会计报表及纳税申报表、装订报表；

（3）装订增值税发票进项抵扣联；

（4）银行对账单等其他资料。

二、年末工作：

（一）税务：

1、企业在次年的3月-5月企业所得税清算表（税务客户端软件下载）；

2、企业已在每季度终了十五日内申报预缴，年度所得税汇算清缴，多退少补。

3、资料：所得税申报主表及附表（正常网上申报）；财务会计年度决算报表及说明资料；企业关联报告

表；特殊税务可能涉及：工资薪金管理制度等其他资料。

（二）工商信用信息公示：

1、纳税人在次年的6月30日之前在工商网上信用信息公示，填写基本信息、资产负责表、利润表的数

据及其它信息资料。

（三）财政年报：

1、企业年度决算报表：包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及相关附表；注：涉

及报送的机关有：税务局、财政局等。

2、财政报送时：纸质与电子档同时报送。

三、其他事项：

（一）企业涉及税种及税率：

1、增值税：小规模纳税人征收率为：3％(营改增之后部分行业5%)；一般纳税人正常税率为：17％；低

税率13％(报纸类、杂志类、农机产品、水电煤汽等均为低税率)；免税农副产品税率为：0％。营改增之后新增税率:6%、11%，

2、附加的税中税：在流转税（增值税、消费费）的税额基础上，分别再按税额的7%征收的城建税(还有

5%、1%的情况，视区域招商优惠而定）、教育费附加3%、地方教育附加2%（2011年1月起征，有优惠）、河道维护费1％（上海）。

4、所得税：基准税率是25%；小型微利企业20%（目前2016年-2017年度应纳税所得额在30万以内减半

征收即10%；高新科技企业15%等。

（二）税务登记、变更、注销、发票管理：

1、工商营业执照登记或变更一个月内税务登记证应相应的登记或变更；

2、核定税务信息后申请电子申报；

2、税务清税后才能税务登记证注销；

3、发票管理：会计上岗证----办税员联系卡----发票购制簿----购买发票（网上验旧—网上申请—大厅

领购）----发票填开----存根保管----记账联入账。

（三）会计盘点：（全面盘点、重点盘点、抽查盘点）

1、每月对单价高数量少的物品每月重点盘点；对单价低数量多的物品抽查盘点；每季或每年进行全面盘

点。

2、盘点帐务处理如下：

（1）现金盘盈帐务处理：

审批前：借：库存现金贷：待处理财产损益

审批后：借：待处理财产损益贷：营业外收入

现金盘亏帐务处理：

审批前：借：待处理财产损益贷：库存现金

审批后：（有责任人）借：其他应收款贷：待处理财产损益

（无确定原因）借：管理费用贷：待处理财产损益

（2）库存商品盘盈帐务处理：

审批前：借：原材料或库存商品贷：待处理财产损益

审批后：借：待处理财产损益贷：营业外收入

库存商品盘亏帐务处理：

审批前：借：待处理财产损益贷：原材料或库存商品

审批后：（有责任人）借：其他应收款贷：待处理财产损益

（管理不善，如执行企业会计准则）借：管理费用贷：待处理财产损益

（盗窃等自然灾害）：借：营业外支出贷：待处理财产损益

注：（保险公司赔偿部分款时）借：其他应收款借：营业外支出贷：待处理财产损益（3）固定资产盘盈帐务处理：

审批前：借：固定资产贷：以前年度损益调整

审批后：借：以前年度损益调整贷：利润分配－未分配利润

固定资产亏盈帐务处理：

审批前：借：待处理财产损益贷：固定资产

审批后：借：营业外支出贷：待处理财产损益

3、企业所得税汇算清缴，多退少补的税款账务处理（执行企业会计准则）：

（1）退税（多缴纳）企业所得税：

借: 应交税费—企业所得税贷：以前年度损益调整

借：银行存款贷：应交税费—企业所得税

借：以前年度损益调整贷：利润分配－未分配利润

（2）补税（补征收）企业所得税：

借：以前年度损益调整贷：应交税金－应交企业所得税

借：应交税费—企业所得税贷：银行存款

借：利润分配－未分配利润贷：以前年度损益调整

注：如执行小企业会计准则，因这个准则的科目没有“以前年度损益调整”，直接调整在当年度损益中影响不大，以上分录可以使用“所得税费用”代替“以前年度损益调整”，“本年利润”

代替“利润分配－未分配利润”

4、检查出纳日常工作：

（1）出纳应及时去银行取钱、转帐、汇款、拿对帐单等；

（2）出纳应及时登记现金、银行日记帐；

（3）出纳应每日结出账面余额，每日自查做到账实相符．

（4）会计不定期抽查出纳的现金盘点；

（5）指导出纳票据的使用：支票、贷记凭证、本票（同城使用）；电汇、银行汇票（异地使用）。