投资公司会计科目明细表(I)
会计科目分类明细表格及借贷方法计划
会计科目分类明细表及借贷方法财富类 + 写借方 – 写贷方欠债类+ 写贷方 – 写借方1库存现金 1短期借钱 2 钱币财富2 对付单据 银行存款4 交易性金融资本 3 对付账款5 应收单据 4 预收账款 6应收账款 5 对付员工薪酬 7 预支账款 6 应交税费 8 债权7 对付利息 应收股利 9 应收利息 8 对付股利 10 其余应收款 9 其余对付款 *11 坏账准备 10 长久借钱 12 资料采买 11 长久对付款 13 在途物质 12对付债券14 原资料全部者权益+ 写贷方 – 写借方15 资料成本差别 1 实收资本 16 库存商品 2 资本公积 *17 商品进销差价 3 盈余公积 18 拜托加工物质 4 今年利润 19 周转资料 5 利润分派 *20 存货贬价准备 损益类21 拥有至到期投资 1 主营业务收入 23 长久股权投资 2 其余业务收入 24 固定财富 3 公允价值改动损益 *25 累计折旧4 投资利润 *26 固定财富减值准备5 营业外收入 27 在建工程6 主营业务成本 28 固定财富清理7 营业税金及附件 29 工程物质8 销售花费 30 无形财富9 管理花费 31 累计摊销10 财务管理 *32 无形财富减值准备 11 财富减值损失 33 长久待摊花费 12 营业外支出 34待办理财富损益13 所得税花费成本类 + 写借方 – 写贷方*14 从前年度损益调整 1 生产成本15 其余业务成本 2 制造成本 财富 +花费 =欠债 +全部者权益 +收入3 劳务成本 +写借方 +写贷方 4研发支出- 写贷方- 写借方流动负债长久或非流动收入类：+ 写贷方– 写借方花费类： +写借方 –写贷方累计折旧是固定财富的备抵账户，固定财富的使用过程所耗的和净残值，所以累计折旧一般都在贷方，表示固定财富的减少，而累计折旧他反应在财富欠债表的财富这边，这个科目就设在固定财富的下边，固定只产原值减去累计折旧就是固定财富的净值备抵账户，是用来抵减被调整账户余额，以求得被调整账户实质余额的账户。
会计科目明细表及借贷方向使用说明
最新会计科目明细表及借贷方向使用说明一、资产类 +借方–贷方1001 库存现金1002 银行存款1012 其他货币资金1101 交易性金融资产1121 应收票据1122 应收账款(余额可借可贷，在借方性质为资产，如为贷则由资产变为负债) 1123 预付账款(余额可借可贷，在借方性质为资产，如为贷则由资产变为负债) 1131 应收股利1132 应收利息1231 其他应收款1241 坏账准备坏账准备借方表示:1实际发生坏账准备损失数 2冲减的坏账准备数;坏账准备贷方表示:1提取的坏账准备数 2收回已确认并转销的坏账。
期末余额在贷方:以提取尚未转销数1401 材料采购1402 在途物资1403 原材料1404 材料成本差异1406 库存商品1407 发出商品1410 商品进销差价1411 委托加工物资1412 包装物及低值易耗品1461 存货跌价准备1521 持有至到期投资1522 持有至到期投资减值准备1523 可供出售金融资产1524 长期股权投资1525 长期股权投资减值准备1526 投资性房地产1531 长期应收款1601 固定资产1602 累计折旧:累计折旧增加即固定资产价值减少，计入资产类账户(“累计折旧” 账户)的贷方，反之，累计折旧减少，计入资产类账户的借方。
这在实质上与资产类账户的结构是一致的。
1603 固定资产减值准备:借方反映计提的减值准备数，贷方反映在处置此资产时，要转回数。
1604 在建工程1605 工程物资1606 固定资产清理(过渡科目):借方登记固定资产转入清理的净值和清理过程中发生的费用;贷方登记出售固定资产的取得的价款、残料价值和变价收入。
其贷方余额表示清理后的净收益;借方余额表示清理后的净损失。
清理完毕后净收益转入“营业外收入”账户;净损失转入“营业外支出”账户。
1701 无形资产1702 累计摊销1703 无形资产减值准备1711 商誉1801 长期待摊费用:借方表示等待摊销的费用，贷方表示已经摊销的费用1811 递延所得税资产1901 待处理财产损溢(过渡科目)核算公司在清查财产过程中查明的各种财产物资的盘盈、盘亏和毁损。
会计科目表(明细表)
年会计科目表(明细表)————————————————————————————————作者：————————————————————————————————日期：2科目代码科目名称类别方向外币核算期末调汇辅助核算科目说明一、资产类1001 库存现金现金借所有币种是企业的库存现金1002 银行存款银行存款借所有币种是企业存入银行或其他金融机构的各种款项1012 其他货币资金流动资产借所有币种是企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金。
101201 外埠存款流动资产借所有币种是101202 银行本票存款流动资产借所有币种是101203 银行汇票存款流动资产借所有币种是101204 信用卡存款流动资产借所有币种是101205 信用保证金存款流动资产借所有币种是101206 存出投资款流动资产借所有币种是1101 交易性金融资产流动资产借所有币种是企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值110101 本金流动资产借所有币种是11010101 股票流动资产借所有币种是11010102 债券流动资产借所有币种是11010103 基金流动资产借所有币种是11010104 权证流动资产借所有币种是11010199 其他流动资产借所有币种是110102 公允价值变动流动资产借所有币种是11010201 股票流动资产借所有币种是11010202 债券流动资产借所有币种是311010203 基金流动资产借所有币种是11010204 权证流动资产借所有币种是11010299 其他流动资产借所有币种是1121 应收票据流动资产借所有币种是企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。
1122 应收账款流动资产借所有币种是客户企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项1123 预付账款流动资产借所有币种是供应商企业按照合同规定预付的款项。
(精编)集团公司常用会计科目体系明细表
(精编)集团公司常用会计科目体系明细表第一章集团公司会计科目体系会计科目体系及编码说明一、会计科目编码说明（一）为统一集团公司会计核算，并结合实施的集团公司系统的财务信 息化管理，集团公司对会计科目及辅助核算作了部分代码编制。
（二）对会计科目的编码分两个部分，即主科目及其代码的设置；辅助核算 档案及代码设置。
（三）主会计科目实行4－2－2－2－2编码，即对会计核算科目的一、二、 三、四、五级分别用4、2、2、2、2位自然码设置。
辅助核算档案分十三个档案， 分别是：现金流量表项目档案、外币档案、项目档案、地区档案、金融资产档案、 客商档案、合同档案、部门档案、人员档案、金融机构档案、存货档案、固定资 产档案、无形资产档案。
辅助核算档案分两种定义内容，即为集团公司统一定义 内容、下属单位定义内容；辅助档案设置仅供各子公司参考，不作统一要求。
（四）对集团公司统一编制的主会计科目代码，各子公司不得修改、打乱。
如 集团公司需作修改，将统一通知各子公司。
各子公司需增加集团公司定义的主会计科 目代码时，须向集团公司提交申请，集团公司作统一修订。
（五）集团公司所属二、三级子公司编制会计科目代码，须遵循集团公司的 编码原则。
（六）集团公司所属各子公司（不含三级公司）以下公司无编码权。
二、会计科目表科目编码4－2－2－2一、资产类1001 100101现金人民币一级二级会计科目三级四级辅助信息核算现金流量表项目、项目档案现金流量表项100102外币目、外币、项目档案1002 100201 10020101 10020102 10020103 10020104 10020105 10020106 10020107 10020108 10020109 10020110 10020111 10020112 10020113 10020114 10020115 10020116 10020117 10020118银行存款人民币中国银行工商银行建设银行农业银行招商银行交通银行中信银行兴业银行光大银行民生银行华夏银行广东发展银行深圳发展银行浦东发展银行城市商业银行花旗银行汇丰银行渣打银行现金流量表项现金流量表项目、项目档案10020198内部银行目、客商、项目档案10020199其他金融机构现金流量表项目、项目档案现金流量表项100202外币目、外币、项目档案续科目编码4－2－2－2101210120110120210120310120410120510120610120711011101011101010111010102110102110102011101020211010311010301110103021101991101990111019902112111210111210211221122011122010111220102112201020111220102021122021122020111220202112203 112204 112205 112299设计勘察费销售款租赁费其他售房款分期款按揭款应收账款工程款进度款保修金本金贴现息应收票据银行承兑汇票商业承兑汇票其他交易性金融资产成本公允价值变动基金投资成本公允价值变动股票投资成本公允价值变动交易性金融资产国债投资成本公允价值变动一级其他货币资金外埠存款银行本票存款银行汇票存款信用卡存款保证金存款存出投资款旅行支票二级会计科目三级四级表辅助信息核算现金流量表项目、金融机构、项目档案金融资产档案金融机构、客商、项目档案客商、项目档案客商、项目档案续科目编码4－2－2－211231123011123021123031123041123051123991131113211320111320101113202113202011132020211320203113203113203011132030211320303113204113299122112210112210212210201122102010112210201021221020212210202011221020202122102031221020301122102030212210204 1221020401 1221020402农民工工资保证金本金贴现息预付款保证金本金贴现息履约保证金本金贴现息其他应收款备用金保证金投标保证金本金贴现息委托贷款利息其他可供出售金融资产利息国家债券公司债券金融债券持有至到期投资利息国家债券公司债券金融债券应收股利应收利息交易性金融资产利息国家债券一级预付账款预付工程款预付开发款预付货款预付设计勘察费预付代理费其他二级会计科目三级四级表辅助信息核算客商、项目、合同档案客商、金融资产档案金融资产档案部门、人员、项目档案客商、项目档案续科目编码4－2－2－21221020512210205011221020502122102061221020601122102060212210299122102990112210299021221031221030112210302122104122104011221040212210403122105122199123112310112310213031303011303021303031304 1321 1402 1403 1405 1406 1408 1409 140901 140902 140903 140904委托贷款损失准备受托代销商品在途物资原材料库存商品发出商品委托加工物资开发产品待售产品分期收款开发产品出租开发产品周转房项目档案项目档案委托贷款投资成本利息调整已减值坏账准备应收账款坏账准备其他应收款坏账准备出口退税其他应收代付款代业主垫款代分包垫款代职工垫款押金本金贴现息其他保证金本金贴现息质量保证金本金贴现息一级会计科目二级三级安全保证金本金贴现息四级表辅助信息核算客商、项目档案客商、项目档案部门、人员、项目档案项目档案客商、项目档案客商、合同档案项目、存货档案存货档案存货档案存货、客商档案续 科目编码4－2－2－2 140905 1411 141101 141102 141103 1412 1461 1471 147101 147102 147103 14710301 14710302 14710303 14710304 14710305 147104 1501 150101 15010101 15010102 15010103 150199 15019901 15019902 15019903 1502 1503 150301 15030101 15030102 150302 15030201 15030202 15030203 15030204 150303基金投资 债券投资面值 公允价值变动 应计利息 利息调整持有至到期投资减 值准备 可供出售金融资产股票投资成本 公允价值变动其他持有至到期投资成本 利息调整 应计利息持有至到期投资债券投资面值 利息调整 应计利息合同预计损失准备低值易耗品 融资租赁资产 存货跌价准备原材料跌价准备 库存商品跌价准备 开发产品跌价准备待售产品 分期收款开发产品 出租开发产品 周转房 配套措施周转材料在库 在用 摊销一级会计科目二级 配套设施三级四级表辅助信息核算 项目档案项目、存货档案项目、存货档案 项目、存货档案 存货档案项目档案 项目档案 金融资产档案 金融资产档案金融资产档案金融资产档案续科目编码4－2－2－21503030115030302150399150399011503990215111511011511010115110215110201151102021511020315110315110301151103021511030315119915119901151215120115120215120315129915211521011521021522152201152202152315230115230215311531011531991532 1601未实现融资收益固定资产长期应收款应收融资租赁费其他长期应收款投资性房地产减值准备房屋建筑物土地使用权投资性房地产累计折旧（摊销）房屋建筑物土地使用权投资性房地产房屋建筑物土地使用权长期股权投资减值准备子公司合营企业联营企业其他长期股权投资其他长期股权投资投资成本联营企业投资成本损益调整所有者权益其他变动合营企业投资成本损益调整所有者权益其他变动长期股权投资子公司投资成本其他可供出售金融资产成本公允价值变动一级会计科目二级成本公允价值变动三级四级表辅助信息核算金融资产档案客商档案客商档案固定资产档案无形资产档案固定资产档案无形资产档案固定资产档案无形资产档案项目、客商档案固定资产档案续科目编码4－2－2－21601011601021601031601041601051601061601071601991602160201160202160203160204160205160206160207160299160316030116030216030316030416030516030616030716039916041604011604021604031604991605 160501 160502工程物资专用材料专用设备在建工程建筑物机械设备自建临建其他固定资产减值准备房屋及建筑物施工机械运输设备生产设备试验设备及仪器融资租入固定资产固定资产装修其他固定资产累计折旧房屋及建筑物施工机械运输设备生产设备试验设备及仪器融资租入固定资产固定资产装修其他固定资产一级会计科目二级房屋及建筑物施工机械运输设备生产设备试验设备及仪器融资租入固定资产固定资产装修其他固定资产三级四级表辅助信息核算固定资产档案固定资产档案固定资产档案项目档案项目档案1605041605991606固定资产清理专用工具及器具其他专用物资固定资产档案续科目编码4－2－2－216060116060216060316060416060516060616071607011607991608160916101611161216131614170117010117010217010317010417010517010617019917021702011702021702031702041702051702061702991703 170301 170302 170303 170304 170305无形资产减值准备专利权非专利技术商标权土地使用权软件累计摊销专利权非专利技术商标权土地使用权软件著作权其他无形资产临时设施累计折旧临时设施减值准备临时设施清理未担保余值在建工程减值准备工程物资减值准备未担保余值减值准备无形资产专利权非专利技术商标权土地使用权软件著作权其他无形资产临时设施办公临建其他一级会计科目二级毁损清理报废清理出售清理对外投资固定资产非货币性资产交换债务重组转出三级四级表辅助信息核算固定资产档案项目档案项目档案项目档案项目档案项目档案项目档案无形资产档案无形资产档案无形资产档案科目编码4－2－2－2 170306 170399 1711 171101 171102 1801 180101 180199 1811 181101 18110101 18110102 181102 18110201 18110202 18110203 18110204 181103 18110301 18110302 18110303 18110304 18110305 18110306 18110307 18110399181104 181105 181106 181107 181108 181109 18110901 18110902 18110903 18110904 18110905 18110906在建工程减值准备工程物资减值准备临时设施减值准备无形资产减值准备长期股权投资减值准备固定资产折旧房屋及建筑物施工机械运输设备生产设备试验设备及仪器融资租入固定资产固定资产减值准备房屋及建筑物施工机械运输设备生产设备试验设备及仪器融资租入固定资产固定资产装修其他固定资产存货跌价准备原材料跌价准备库存商品跌价准备开发产品跌价准备合同预计损失准备递延所得税资产坏账准备应收账款其他应收款长期待摊费用经营租入固定资产改良其他长期待摊费用商誉成本减值准备一级著作权其他无形资产会计科目二级三级四级辅助信息核算无形资产档案客商档案科目编码4－2－2－2 18110907 18110999 181110 181111 181112 18111201 18111202 18111203 18111204 18111299 181113 181114 18111401 18111402 18111403 181115 181116 181117 181118 181119 181120 181121 181122 181199 1901 190101 19010101 19010102 19010103 190102 19010201 19010202 19010203 19010204二、负债类2001 200101 200102短期借款银行借款押汇待处理流动资产损溢盘盈盘亏毁损非正常短缺与损耗待处理财产损溢待处理非流动资产损溢盘亏毁损非正常短缺与损耗商誉减值投资性房地产预收账款辞退福利预提住房补贴开办费广告费未担保余值减值准备其他递延所得税资产累计可抵扣亏损金融工具交易性金融资产交易性金融负债可供出售金融资产临时设施累计折旧无形资产摊销预计负债对外担保未决诉讼票据贴现预提保修费其他一级会计科目二级三级固定资产装修其他固定资产四级辅助信息核算金融机构档案科目编码4－2－2－2 200199 2101 210101 21010101 21010102 210199 21019901 21019902 22012201012201022202 220201 22020101 22020102 2202010322020104应付账款应付开发款应付土地款应付开发前期款应付开发直接费应付建安工程款应付票据银行承兑汇票商业承兑汇票其他交易性金融负债成本公允价值变动交易性金融负债可回购短期债券成本公允价值变动一级二级其他金融机构借款会计科目三级四级辅助信息核算金融机构档案合同档案金融机构、客商、项目档案客商、项目档案项目、合同档案项目档案项目档案项目、合同、客商档案项目、合同、客商档案项目、合同、客商档案本金贴现息220202220203 22020301 22020302 2202030201 2202030202220204应付劳务款应付工程款应付分包工程款应付保修金应付购货款项目、合同、客商档案项目、合同、客商档案项目档案项目档案项目档案220205220206 220207 2202992203 220301 220302 22030201 22030202 22030299预收账款应付租赁费应付退楼款应付代理费其他预收货款预收工程款预收备料款甲供料预收其他工程款项目、客商档案科目编码4－2－2－2 220303 220304 22030401 22030402 22030403 220305 22030501 22030502 22030503 22030599 220399 2211 221101 22110101 22110102 2211010201 2211010202 2211010203 2211010204 2211010205 2211010206 2211010207 2211010208 2211010299 22110103 22110104 221102 22110201 22110202 22110203 22110204 22110205 22110206 22110299221103 22110301 22110302 22110303社会保险费基本养老保险企业年金医疗保险职工福利费集体福利费职工医药费抚恤及困难补助职工奖励及福利基金独生子女补贴职工疗养费其他奖金补贴应付职工薪酬工资职工工资社保公积金个人部分基本养老保险企业年金医疗保险计划生育保险工伤保险失业保险补充商业保险住房公积金其它保险其他预收管理费预收租金预收物业管理费预收车位使用费预收其他管理费一级二级预收劳务费预收销售款预收销售分期款预收销售按揭款预收销售定金会计科目三级四级辅助信息核算项目、客商档案客商档案部门、项目档案科目编码4－2－2－2 22110304 22110305 22110306 22110307 221104 221105 221106 221107 221108 221109 22110901 22110902 2221 222101 22210101 22210102 22210103 22210104 22210105 22210106 22210107 22210108 22210109222102 222103 222104 222105 222106 222107 222108 222109 222110222111222112 222113 222114 222199未交增值税应交营业税应交消费税应交资源税应交企业所得税应交土地增值税应交城市维护建设税应交房产税应交土地使用税应交车船使用税应交个人所得税应交教育费附加应交地方性税费其他应交税费应交税费应交增值税进项税额已交税金转出未交增值税减免税款销项税额出口退税进项税额转出出口抵减内销产品应纳税额转出多交增值税住房公积金工会经费职工教育经费非货币性福利辞退福利股份支付现金支付权益工具支付一级二级会计科目三级计划生育保险工伤保险失业保险补充商业保险四级辅助信息核算部门、项目档案人员档案项目档案项目档案项目档案部门、项目档案项目档案项目档案项目档案科目编码4－2－2－2 2231 223101 223102 223103 223199 22322241 224101 22410101 2241010101 2241010102 22410102 2241010201 2241010202 22410103 2241010301 2241010302 22410104 2241010401 2241010402 22410199 2241019901 2241019902 224102 22410201 22410202 224103 224199 231424012501 250101 2501022502 250201 25020101 25020102 25020103应付债券公司债券面值利息调整应计利息受托代销商品款递延收益长期借款本金利息调整租金其他押金本金贴现息其他保证金本金贴现息质量保证金本金贴现息预付款保证金本金贴现息履约保证金本金贴现息应付股利其他应付款保证金投标保证金本金贴现息一级应付利息短期借款利息长期借款利息应付债券利息其他二级会计科目三级四级辅助信息核算客商档案项目、客商、合同档案项目、客商、合同档案客商档案金融机构、合同档案合同档案科目编码4－2－2－2 250202 25020201 25020202 25020203 250299 25029901 25029902 25029903 2701 270101 270102 270103 2702 2711 2801 280101 280102 280103 280104 280199 2901 290101 290102 290103 29010301 29010302 29010303 290104 29010401 29010402 290105 290199 三、共同类 3101 310101 310102 3201套期工具 衍生工具成本 公允价值变动固定资产 其他递延所得税负债 投资性房地产房屋建筑物 土地使用权递延所得税负债投资收益 接受非货币性资产捐赠 金融工具交易性金融资产 交易性金融负债 可供出售金融资产未确认融资费用 专项应付款 预计负债对外提供担保 商业承兑票据贴现 未决诉讼 预提保修费 其他预计负债长期应付款分期购入固定资产款 分期购入无形资产款 融资租入固定资产租赁费其他面值 利息调整 应计利息一级会计科目二级可转换公司债券面值 利息调整 应计利息三级四级辅助信息核算合同档案客商档案客商、合同档案客商、合同档案 客商、项目档案 合同档案科目编码4－2－2－2 320101 320102 320103 3202四、权益类4001 400101 400102 400103 400104 400105 4002 400201 400202 40020201 40020202 40020203 40020204 40020205 40020206 40020299 4101 410101 410102 410103 410104 4101054103 4104 410401 410402 410403 410404 410405 410406 410407 410408 410409本年利润利润分配提取法定盈余公积提取任意盈余公积应付现金股利或利润提取储备基金提取企业发展基金提取职工奖励及福利基金转作股本的股利盈余公积补亏利润归还投资盈余公积法定盈余公积任意盈余公积储备基金企业发展基金利润归还投资资本公积股本（资本）溢价其他资本公积股权投资准备原制度转入可供出售金融资产股份支付套期工具关联交易差价其他股本（实收资本）国家股本（资本）法人股本（资本）个人股本（资本）外商股本（资本）已归还投资被套期项目一级会计科目二级公允价值套期现金流量套期境外经营净投资套期三级四级辅助信息核算合同档案客商档案项目档案科目编码4－2－2－2 410410 42014301五、成本类5001 500101 50010101 50010102 50010103 50010104 50010105 50010199 500102 50010201 50010202 50010203 50010204 50010205 50010299 5002 500201 50020101 5002010101 5002010102 5002010103 5002010104 5002010199 50020102 5002010201 5002010202 5002010203500202 50020201 50020202 50020203 50020204 50020205 50020206开发前期费可行性研究费设计费报建费勘察测绘费临时设施费招投标管理费土地开发成本拆迁补偿费拆迁工程费基础设施建设费开发成本土地成本土地购置成本土地出让金购地税费土地使用费产权登记费其他土地购置费辅助生产人工费物料消耗水电费办公费折旧及摊销费其他生产成本基本生产直接材料直接人工停工损失废品损失折旧及摊销费其他库存股专项储备一级二级未分配利润会计科目三级四级辅助信息核算项目档案存货档案项目、合同档案项目、合同档案项目档案科目编码4－2－2－2 50020299 500203 50020301 50020302 50020303 50020304 50020305 50020306 500204 50020401 50020402 50020403 50020404 50020405 50020406 50020407 50020408 50020499 500205 500206 500207 50020701 50020702 50020703 50020704 50020705 50020706 50020707 50020708 50020799 500299 5003 500301 500302 500303 5003995101 510101制造费用人工费设计成本人工费材料费其他直接费间接费用其他配套增容费贷款利息项目管理费办公费业务招待费交通费用物业费无形资产摊销固定资产折旧职工费用税金其他费用开发直接费招投标费政府收费工程监理费总包管理费检验试验费工程保险费工程水电费物业维修基金其他直接费建安工程费基础工程费土建工程费安装工程费配套工程费配套设施费套餐装修费一级二级会计科目三级其他前期费四级辅助信息核算项目档案项目、合同档案项目档案部门档案、项目档案项目、合同、存货档案续科目编码4－2－2－25101025101035101045101055101065101075101995201520101520102520103520104530153010153010101530101025301010353010104530101055301019953010253010201530102025301020353010204530102055301029954015401015401010154010102540101035401010454010105540101065401025402 5403工程结算机械作业合同毛利工程施工合同成本分包工程支出直接材料直接人工费机械使用费其他直接费用间接费用费用化支出人工费材料费折旧摊销费工具费试验验收费其它费用研发支出资本化支出人工费材料费折旧摊销费工具费试验验收费其它费用劳务成本人工费材料费工具费间接费用一级二级物料消耗水电费办公费废品损失停工损失折旧及摊销费其他会计科目三级四级表辅助信息核算项目、合同、存货档案合同档案项目、合同档案项目、合同档案项目档案续 科目编码4－2－2－2 540301 540302 540303 540305 5404 540401 54040101 54040102 54040199 540402 5405 5406 540601 54060101 54060102 54060199 540602 5407 六、损益类 6001 600101 60010101 60010102 60010103 600102 600103 600104 600105 600198 600199 6041 6051 605101 605102 605103 60510301 60510302 605104工程咨询收入租赁收入 其他业务收入租赁业务收入 材料销售收入 投资性房地产房屋建筑物 土地使用权房地产开发收入 勘察设计收入 商品销售收入 劳务收入 其他主营业务收入 结转主营业务收入建筑安装收入房屋建筑收入 基础设施建造收入 园林装饰收入成套项目结算合同毛利技术合作项目结算 成套项目支出合同成本直接费 间接费 其他合同毛利技术合作项目支出合同成本直接费 间接费 其他一级人工费 燃料及动力费 折旧及修理费 间接费用二级会计科目三级四级表辅助信息核算项目档案地区、项目档案续 科目编码4－2－2－2 605198 605199 6101 610101 61010101 61010102 61010103 61010199 610102 610103 610104 610105 610199 6111 611101 61110101 61110102 61110103 61110199 611102 61110201 61110202 61110203 61110299 611103 61110301 61110399 611104 61110401 61110499 611105 61110501 61110502 61110503 61110599 611106 611199 6301营业外收入委托贷款 结转 可供出售金融资产股票投资 债券投资 基金投资 其他可供出售金融资产案持有至到期投资债券投资 其他持有至到期投资案交易性金融负债可回购短期债券 其他交易性金融负债交易性金融资产国债投资 股票投资 基金投资 其他交易性金融资产投资收益长期股权投资子公司 合营企业 联营企业 其他长期股权投资交易性金融负债 衍生工具 套期保值业务 股份支付 结转公允价值变动损益交易性金融资产国债投资 股票投资 基金投资 其他交易性金融资产一级二级 其他收入结转会计科目三级四级表辅助信息核算客商档案金融资产档案合同档案金融资产档 金融资产档合同档案续科目编码4－2－2－263010163010101630101026301010363010104630102630102016301020263010203630102046301020563010206630103630104630105630106630106016301060263010763019863019964016401016401010164010102640101036401026401036401046401056401986401996402 640201 640202 640203 64020301 64020302其他业务支出租赁业务支出材料销售支出投资性房地产房屋建筑物土地使用权房地产开发成本勘察设计成本商品销售成本劳务成本其他主营业务成本结转主营业务成本建筑安装成本房屋建筑成本基础设施建造成本园林装饰成本应付款项转入其他营业外收入结转债务重组利得政府补助利得盘盈利得捐赠利得货币性资产捐赠非货币性资产捐赠非货币性资产交换利得存货交换利得固定资产交换利得在建工程交换利得工程物资交换利得无形资产交换利得长期股权投资交换利得一级二级处置非流动资产利得处置固定资产利得处置在建工程利得处置无形资产利得处置其他长期资产利得会计科目三级四级表辅助信息核算地区、项目档案续科目编码4－2－2－2640204640298640299640364030164030264030364030464030564030664030764030864030964039864039966016601016601026601036601046601056601066601076601086601096601106601986601996602 660201 66020101 66020102 66020103 6602010301 6602010302 6602010303 6602010304 6602010305管理费用职工薪酬工资职工福利费社会保险费基本养老保险企业年金医疗保险计划生育保险工伤保险销售费用职工薪酬折旧费业务费装卸费运输费保险费展览费广告费业务宣传费出借包装物其他结转营业税金及附加营业税消费税城市维护建设税房产税土地使用税教育费附加资源税地方性税费土地增值税其他税费结转一级二级工程咨询支出其他支出结转会计科目三级四级表辅助信息核算项目档案部门档案部门档案续 科目编码4－2－2－2 6602010306 6602010307 66020104 66020105 66020106 66020107 66020108 66020109 66020110 660202 66020201 66020202 66020203 66020204 66020205 66020206 66020207 66020208 66020209 66020210 66020299 660203 66020301 66020302 66020303 660204 660205 66020501 66020502 660206 66020601 66020602 66020603 66020604 66020605 66020606 66020699 660207董事会费 税费房产税 车船使用税 土地使用税 印花税 土地使用费 土地损失补偿费 其他税费业务招待费 折旧及摊销费折旧费 摊销费差旅交通费市内交通费 外埠差旅费 车辆使用费办公费书报资料费 通信费 办公用品费 修理费 会议费 物料消耗 邮寄费 软件费 网络使用费 印刷费 其他办公费住房公积金 工会经费 职工教育经费 非货币性福利 辞退福利 股份支付 住房补贴一级二级会计科目三级四级 失业保险 补充商业保险表辅助信息核算部门档案续科目编码4－2－2－2660207016602070266020703660207046602070566020866020801660208026602080366020966020901660209026602106602116602110166021102660211036602110466021105660211066602126602120166021202660212036602120466021366021466021566021501660215026602150366021504660216 660217 660218 660219 660220 660221外事费上交管理费出国人员经费团体会费党团活动经费信息披露与公告费开办费存货盘亏与盘盈广告宣传费CI制作费内部刊物制作费广告费展览费科研费研究开发费技术服务费技术转让费信息系统维护费劳动保护费物业费房屋租赁费房屋维修费物业管理费水电费排污费绿化费保险费劳动保险费财产保险费中介机构费审计费咨询认证费律师费一级二级会计科目三级会议费办公费调研费差旅费董事津贴四级表辅助信息核算部门档案续 科目编码4－2－2－2 660222 660223 660224 660225 660226 660227 660298 660299 6603 660301 66030101 66030102 66030103 66030104 660302 660303 660304 660305 660306 660398 660399 6701 670101 67010101 67010102 670102 67010201 67010202 67010203 67010204 670103 670104 670105 67010501 67010502 67010503 67010599 670106固定资产减值准备 长期股权投资减值准备 持有至到期投资减值准备 可供出售金融资产减值股票投资 债券投资 基金投资 其他可供出售金融资产存货跌价准备原材料跌价准备 库存商品跌价准备 开发产品跌价准备 合同预计损失准备资产减值损失坏账准备应收账款 其他应收款利息收入 汇兑损失 汇兑收益 手续费 往来折现 其他 结转财务费用利息支出短期借款 长期借款 融资费用 票据贴息一级二级独生子女保健费诉讼费 残疾人就业保障金 离退休人员费 工程保修费 招投标费 其他 结转会计科目三级四级表辅助信息核算部门档案合同档案合同档案续科目编码4－2－2－26701060167010602670106036701060467010605670106066701060767010608670106996701076701070167010702670108670109670110670111670111016701110267011103670111046701110567011199670112670113670114670199671167110167110101671101026711010367110104671102 67110201 67110202 67110203 67110202 67110203非货币性资产交换损失存货交换损失固定资产交换损失在建工程交换损失固定资产交换损失在建工程交换损失营业外支出处置非流动资产损失处置固定资产损失处置在建工程损失处置无形资产损失处置其他长期资产损失委托贷款损失商誉减值准备未担保余值减值准备结转临时设施减值准备在建工程减值准备工程物资减值准备无形资产减值准备专利权非专利技术商标权土地使用权软件其他无形资产投资性房地产减值准备房屋建筑物土地使用权一级二级会计科目三级房屋及建筑物施工机械运输设备生产设备试验设备及仪器临时设施融资租入固定资产固定资产装修其他固定资产四级表辅助信息核算续科目编码4－2－2－26711020467110205671102066711036711046711056711050167110502671106671107671108671198671199680168010168010268010201680102026801996901七、其他7001 7002 7003内部往来拨付所属资金上级拨入资金以前年度损益调整结转所得税费用当期所得税费用递延所得税费用递延所得税资产递延所得税负债非常损失罚没支出违约金其他营业外支出结转债务重组支出盘亏损失捐赠支出货币性资产捐赠非货币性资产捐赠一级二级会计科目三级工程物资交换损失无形资产交换损失长期股权投资交换损失四级表辅助信息核算。
会计科目明细表
会计科目明细表资产类：1.库存现金是企业保管的现金，可能是人民币或外币，而非个人的钱，是企业的资产。
2.银行存款是企业将货币（人民币、外币）存入银行的资产，一般应存入企业注册地（办公地）附近银行方便动用。
3.其他货币资金包括企业存入的银行汇票存款、银行本票存款、信用证存款、外埠存款、证券专户存款等资产。
4.交易性金融资产是企业投资股票、债券等金融资产，准备随时出售的资产。
5.应收票据是企业收到商业汇票（银行承兑汇票或商业承兑汇票）的资产。
6.应收账款是与交易有关的企业销售商品应收货款、税款（增值税）、销售代垫杂费等的资产。
7.预付账款是计划采购货物而预付的定金的资产。
8.应收股利是企业因购买股票，应收未收的股利的资产。
9.应收利息是企业因购买债券，应收未收的利息的资产。
10.其他应收款是企业与交易无关的应收未收款项，如员工借支、押金、员工代垫、赔款、罚款、失去预付性质的款项的资产。
11.坏账准备是应收未收款项，考虑到可能有部分或少部分收不回来的钱而作出的一种打算，如确定有一部分收不回来，就不再准备，是坏账损失的资产。
12.材料采购是计划成本法专用科目的资产。
13.在途物资是企业购进材料，准备用于生产，而且将来构成商品的一部分，但未验收入厍的资产。
14.原材料是企业购进材料，准备用于生产，而且将来构成商品的一部分，并验收入厍的资产。
15.材料成本差异是计划成本法专用科目，借方反映超支差，贷方反映节约差的资产。
16.库存商品是企业购进或生产完工，并验收合格入库的商品的资产。
17.发出商品是企业库存商品发出，准备销售，但不满足收入确认条件时，商品再不叫库存商品，而叫发出商品的资产。
18.商品进销差价是指企业销售商品的价格与采购商品的价格之间的差额的资产。
19.委托加工物资是企业将原材料发受托方加工，但原材料已发出，再不叫原材料，而叫委托加工物资，加工要付加工费，也是委托加工物资的成本的资产。
20.周转材料是反映企业经常周转、低值、易耗物品的资产，如工具、管理用具、玻璃器皿，以及在经营过程中周转使用的包装等，介于固定资产与原材料之间，没有改变外形，但在使用过程中不断消耗。
投资其他公司会计科目
投资其他公司会计科目
投资其他公司在会计科目中通常会涉及到一些特定的科目和处理方式。
首先，当公司投资其他公司时，会计上会涉及到资产和负债的记录。
投资的资金会被记录为资产，而投资所产生的收益或者亏损会被记录为收入或费用。
具体来说，涉及到的会计科目包括：
1. 长期投资，公司投资其他公司的资金会被记录在长期投资科目下，这是公司资产的一部分。
2. 现金或等价物，如果投资是通过现金支付的，那么这笔支出会被记录在现金或等价物科目下。
3. 投资收益，如果投资产生了收益，这部分收益会被记录在投资收益科目下，作为公司的收入。
4. 投资损失，如果投资产生了亏损，这部分亏损会被记录在投资损失科目下，作为公司的费用。
5. 关联公司账户，如果投资使公司与被投资公司之间形成了关联关系，可能需要在资产负债表中列示关联公司账户。
6. 减值准备，如果投资价值下跌，公司可能需要对投资进行减值准备，这会涉及到减值准备科目的记录。
总的来说，投资其他公司会计科目的处理涉及到资产、负债、收入和费用等多个方面，需要根据具体情况进行详细的会计处理和记录。
同时，还需要根据相关的会计准则和法规进行规范的处理，以确保会计记录的准确性和合规性。
标准会计科目表(含明细)
11001现金借11001库存现金借21002银行存款借21002银行存款借31009其他货币资金借31012其他货币资金借100901外埠存款借101201外埠存款借100902银行本票借101202银行本票借100903银行汇票借101203银行汇票借100904信用卡借101204信用卡借100905信用证保证金借101205信用证保证金借100906存出投资款借101206存出投资款借41101短期投资借41101交易性金融资产借110101股票借110101股票借110102债券借11010101成本借110103基金借11010102公允价值变动借110110其他借110102债券借51102短期投资跌价准备贷11010201成本借61111应收票据借11010202公允价值变动借71121应收股利借110103基金借81122应收利息借11010301成本借91131应收帐款借11010302公允价值变动借101133其他应收款借110104其他借111141坏帐准备贷11010401成本借121151预付帐款借11010402公允价值变动借131161应收补贴款借51121应收票据借141201物资采购借61122应收账款借151211原材料借71123预付帐款借161221包装物借81131应收股利借171231低值易耗品借91132应收利息借181232材料成本差异借101221其他应收款借191241自制半成品借111231坏帐准备贷201243库存商品借121321代理业务资产借211244商品进销差价借131401材料采购借221251委托加工物资借141402在途物资借231261委托代销商品借151403原材料借241271受托代销商品借161404材料成本差异借251281存货跌价准备贷171405库存商品借261291分期收款发出商品借181406发出商品借271301待摊费用借191407商品进销差价贷281401长期股权投资借201408委托加工物资借140101股票投资借211411周转材料借140102其他股权投资借141101包装物借291402长期债权投资借14110101在库借140201债券投资借14110102在用借140202其他债权投资借14110103摊销借301421长期投资减值准备贷141102低值易耗品借311431委托贷款借14110201在库借143101本金借14110202在用借143102利息借14110203摊销借143103减值准备借221471存货跌价准备贷321501固定资产借231501持有至到期投资借331502累计折旧贷150101成本借341505固定资产减值准备贷150102利息调整借351601工程物资借150103应计利息借160101专用材料借241502持有至到期投资减值准备贷160102专用设备借251503可供出售金融资产借160103预付大型设备款借150301股票投资借160104为生产准备的工具及器具借15030101成本借361603在建工程借15030102利息调整借371605在建工程减值准备贷15030103应计利息借381701固定资产清理借150302债券投资借391801无形资产借15030201成本借401805无形资产减值准备贷15030202利息调整借411815未确认融资费用借15030203应计利息借421901长期待摊费用借261511长期股权投资借431911待处理财产损溢借271512长期股权投资减值准备贷191101待处理流动资产损溢借281521投资性房地产借191102待处理固定资产损溢借291531长期应收款借442101短期借款贷301532未实现融资收益贷452111应付票据贷311601固定资产借462121应付帐款贷321602累计折旧贷212101估价入库贷331603固定资产减值准备贷472131预收帐款贷341604在建工程借482141代销商品款贷160401建筑工程借492151应付工资贷160402安装工程借502153应付福利费贷160403在安装设备借512161应付股利(或应付利润）贷160404待摊支出借522171应交税金贷351605工程物资借217101应交增值税贷160501专用材料借21710101进项税额贷160502专用设备借21710102已交税金贷160503工器具借21710103转出未交增值税贷361606固定资产清理借21710104减免税款贷371621生产性生物资产借21710105销项税额贷381622生产性生物资产累计折旧贷21710106出口退税贷391631油气资产借21710107进项税额转出贷401632累计折耗贷21710108出口抵减内销产品应纳税额贷411701无形资产借21710109转出多交增值税贷170101专利权借217102未交增值税贷170102非专利技术借217103应交营业税贷170103商标权借217104应交消费税贷170104著作权借217105应交资源税贷170105土地使用权借217106应交所得税贷421702累计摊销贷217107应交土地增值税贷170201专利权贷217108应交城市维护建设税贷170202非专利技术贷217109应交房产税贷170203商标权贷217110应交土地使用税贷170204著作权贷217111应交车船使用税贷170205土地使用权贷217112应交契税贷431703无形资产减值准备贷217112应交个人所得税贷170301专利权减值准备贷217113增值税检查调整贷170302非专利技术减值准备贷532176其他应交款贷170303商标权减值准备贷542176教育附加贷170304著作权减值准备贷552191预提费用贷170305土地使用权减值准备贷562201待转资产价值贷441711商誉借572211预计负债贷451801长期待摊费用借582301长期借款贷461811递延所得税资产借592311应付债券贷471901待处理财产损溢借231101债券面值贷190101待处理流动资产损溢借231102债券溢价贷190102待处理固定资产损溢借231103债券折价贷482001短期借款贷231104应计利息贷492101交易性金融负债贷602321长期应付款贷502201应付票据贷612331专项应付款贷512202应付账款贷622341递延税款贷220201确认应付帐款贷633101实收资本贷220202暂估应付帐款贷643103已归还投资借522203预收账款贷653111资本公积贷532211应付职工薪酬贷311101资本溢价贷221101工资贷311102接受捐赠非现金资产准备贷221102职工福利贷311103接受现金捐赠贷221103社会保险费贷311104股权投资准备贷221104住房公积金贷311105拨款转入贷221105工会经费贷311106外币资本折算差额贷221106职工教育经费贷311107其他资本公积贷221107非货币性福利贷663121盈余公积贷221108辞退福利贷312101法定盈余公积贷221109股份支付贷312102任意盈余公积贷542221应交税费贷312103法定公益金贷222101应交增值税贷312104储备基金贷22210101进项税额贷312105企业发展基金贷22210102已交税金贷312106利润归还投资贷22210103转出未交增值税贷673131本年利润贷22210104减免税款贷683141利润分配贷22210105销项税额贷314101其他转入贷22210106出口退税贷314102提取法定盈余公积贷22210107进项税额转出贷314103提取法定公益金贷22210108出口抵减内销产品应纳税额贷314104提取储备基金贷22210109转出多交增值税贷314105提取企业发展基金贷222102未交增值税贷314106提取职工奖励及福利基金贷222103应交营业税贷314107利润归还投资贷222104应交消费税贷314108应付优先股股利贷222105应交资源税贷314109提取任意盈余公积贷222106应交所得税贷314110应付普通股股利贷222107应交土地增值税贷314111转作资本的普通股股利贷222108应交城市维护建设税贷314115未分配利润贷222109应交房产税贷694101生产成本借222110应交土地使用税贷410101基本生产成本借222111应交车船使用税贷410102辅助生产成本借222112应交契税贷704105制造费用借222112应交个人所得税贷714107劳务成本借222113增值税检查调整贷725101主营业务收入贷222114教育附加贷735102其他业务收入贷222115矿产资源补偿费贷745201投资收益贷552231应付利息贷755203补贴收入贷562232应付股利贷765301营业外收入贷572241其他应付款贷775401主营业务成本借582314代理业务负债贷785402主营业务税金及附加借592401递延收益贷795405其他业务支出借602501长期借款贷805501营业费用借250101本金贷815502管理费用借250102利息调整贷825503财务费用借612502应付债券贷835601营业外支出借250201债券面值贷845701所得税借250202利息调整贷855801以前年度损益调整借250203应计利息贷622701长期应付款贷632702未确认融资费用贷642711专项应付款贷652801预计负债贷662901递延所得税负债贷674001实收资本(或股本）贷684002资本公积贷400201资本(或股本)溢价贷400202接受捐赠非现金资产准贷400203接受现金捐赠贷400204股权投资准备贷400205拨款转入贷400206外币资本折算差额贷400207其他资本公积贷400208转增资本或(股本）贷694101盈余公积贷410101法定盈余公积贷410102任意盈余公积贷410103法定公益金贷410104储备基金贷410105企业发展基金贷410106利润归还投资贷704103本年利润贷714104利润分配贷410401其他转入贷410402提取法定盈余公积贷410403提取法定公益金贷410404提取储备基金贷410405提取企业发展基金贷410406提取职工奖励及福利基贷410407利润归还投资贷410408应付优先股股利贷410409提取任意盈余公积贷410410应付普通股股利贷410411转作资本(或股本)的普贷410415未分配利润贷724201库存股贷735001生产成本借500101基本生产成本借500102辅助生产成本借745101制造费用借755201劳务成本借765301研发支出借775401工程施工借785402工程结算借795403机械作业借806001主营业务收入贷816051其他业务收入贷826101公允价值变动损益贷836111投资收益贷846301营业外收入贷856401主营业务成本借866402其他业务成本借876403营业税金及附加借886601销售费用借896602管理费用借906603财务费用借916701资产减值损失借926711营业外支出借936801所得税费用借946901以前年度损益调整借。
会计科目明细表及借贷方向使用说明
最新会计科目明细表及借贷方向使用说明说明：借贷仅是记账符号，借是左边，贷是右边，接下来很重要：一、借方是资金的流出，贷方是资金的流入（借表示资金得去向，贷表示资金得来源）二、资产=负债+所有者权益（等式一）由：所有者权益=利润+资本得：资产=负债+利润+资本（等式二）由：利润=收入-费用得：资产+费用=负债+收入+资本（等式三）三、对于等式一、二、三，左边性质的科目（资产、费用类账户）增加记在借方，右边性质的科目（负债、所有者权益、利润、资本、收入）增加记在贷方；反之，左边性质的科目减少记在贷方，右边性质的科目减少记在借方；综合：资产\成本\费用类增加为借方，减少为贷方负债\收入\所有者权益、利润、资本类增加为贷方，减少为借方四、借贷记账记的是一件事情的两个方面，因此有借必有贷，借贷必相等，也即平衡，这是会计最奇妙的地方！一、资产类+借方–贷方1001 库存现金1002 银行存款1012 其他货币资金1101 交易性金融资产1121 应收票据1122 应收账款（余额可借可贷，在借方性质为资产，如为贷则由资产变为负债）1123 预付账款（余额可借可贷，在借方性质为资产，如为贷则由资产变为负债）1131 应收股利1132 应收利息1231 其他应收款1241 坏账准备坏账准备借方表示：1实际发生坏账准备损失数2冲减的坏账准备数；坏账准备贷方表示：1提取的坏账准备数2收回已确认并转销的坏账。
期末余额在贷方：以提取尚未转销数1401 材料采购1402 在途物资1403 原材料1404 材料成本差异1406 库存商品1407 发出商品1410 商品进销差价1411 委托加工物资1412 包装物及低值易耗品1461 存货跌价准备1521 持有至到期投资1522 持有至到期投资减值准备1523 可供出售金融资产1524 长期股权投资1525 长期股权投资减值准备1526 投资性房地产1531 长期应收款160116021603 固定资产减值准备：借方反映计提的减值准备数，贷方反映在处置此资产时，要转回数。
会计科目表
小规模纳税人：销货：借：银行存款
贷：主营业务收入
应缴税费——应交增值税
进货：借：库存商品
贷：银行存款
销售货物开发票而未收到货款：借：应收账款—**公司
贷：主营业务收入
应交税金—应交增值税（销项税额）
7
坏账准备
坏账准备是指对应收账款预提的，对不能收回的应收账款用来抵销，是应收账款的备抵账户。
坏账是指企业无法收回或收回的可能性极小的应收账款。坏账损失是由于发生坏账而产生的损失。计提坏账准备时：借：资产减值损失
转入固定资产清理：借：固定资产清理——****
累计折旧
贷：固定资产——****
出售固定资产：借：银行存款
贷：固定资产清理——****
应交税金——应交增值税（销项税额）
结转固定资产净损益：借：固定资产清理
贷：营业外收入
24
无形资产
是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产通常无形资产作包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权、特许权等。
管理费用——折旧
制造费用——折旧
贷：累计折旧
21
在建工程
正在建设尚未竣工投入使用的建设项目。指企业固定资产的新建、改建、扩建，或技术改造、设备更新和大修理工程等尚未完工的工程支出。在建工程通常有“自营”和“出包”两种方式。自营在建工程指企业自行购买工程用料、自行施工并进行管理的工程；出包在建工程是指企业通过签订合同，由其它工程队或单位承包建造的工程。
包括融资租赁产生的应收款项、采用递延方式具有融资性质的销售商品和提供劳务等产生的应收款项，以及经营租赁产生的应收款项等，通过“长期应收款”科目核算。
如：借款100万元购买固定资产,若分期付款5年付完,每年付20万元（不考虑税金）
2023新会计准则科目表(2023年新会计准则会计科目明细表)
2023新会计准则科目表（2023年新会计准则会计科目明细表）有缘千里来相见，希望2023新会计准则科目表2023年新会计准则会计科目明细表能很好的解决你要查找的问题！我们和你一起进步共同成长！本文目录全览：1、新会计准则科目资产负债表及利润表样式2、企业会计制度与新会计准则会计科目对照表3、求新会计准则公布的会计科目4、新会计准则会计科目表5、会计科目汇总表新会计准则科目资产负债表及利润表样式资产负债表（the Balance Sheet）亦称财务状况表，表示企业在一定日期（通常为各会计期末）的财务状况（即资产、负债和业主权益的状况）的主要会计报表，资产负债表利用会计平衡原则，将合乎会计原则的资产、负债、股东权益”交易科目分为“资产”和“负债及股东权益”两大区块，在经过分录、转帐、分类帐、试算、调整等等会计程序后，以特定日期的静态企业情况为基准，浓缩成一张报表。
企业会计制度与新会计准则会计科目对照表新旧会计准则科目对照表如下：扩展资料：为了便于编制会计凭证、登记账簿、查阅账目、实行会计电算化，还应在对会计科目进行分类的基础上，为每个会计科目编一个固定的号码，这些号码称为会计科目编号，简称科目编号。
科目编号能清楚地表示会计科目所属的类别及其在类别中的位置。
如《工业企业会计制度》采用三位数对会计科目进行编号：1、资产类科目均以1为第一位数字；2、负债类科目均以2为第一位数字；3、所有者权益类科目均以3为第一位数字；4、成本类科目均以4为第一位数字；5、损益类科目均以5为第一位数字。
在上述主要类别之下，业务性质相同的会计科目都以同样的号码为第二位数字，在相同业务性质的会计科目下，再以第三位依次排列各个会计科目。
在会计科目的第三位数之间留有适当的空号，供增会计科目之用，为了便于会计工作的进行，通常在会计制度中，以会计科目表的形式对会计科目的编号、类别和名称加以规范。
参考资料：我们--新会计科目求新会计准则公布的会计科目新会计准则规定企业资产负债表中“应收账款”项目的期末数=应收账款科目所属明细账户的借方余额+预收账款所属科目的借方余额-应收账款计提的坏账准备应收账款贷方余额应计入预收账款，出现了贷方余额，表示你们公司欠客户的钱，属于预收款项。
公司会计科目明细表模板
公司会计科目明细表模板
以下是一个简单的公司会计科目明细表的模板。
请注意，这只是一个示例，您可能需要根据您的具体需求进行调整。
科目编号科目名称借贷方向
:--: :--: :--:
1001 现金借
1002 银行存款借
1009 其他货币资金借
1101 短期投资借
1111 应收票据借
1121 应收账款借
1131 预付账款借
1201 其他应收款借
2001 原材料借
2002 材料成本差异借/贷
2101 低值易耗品借
2201 在途物资借
2301 库存商品借
3001 待处理财产损溢借/贷
4001 长期股权投资借
4101 固定资产原价借
4102 累计折旧贷
4105 在建工程借
4301 工程物资借
4401 固定资产清理贷/借（贷记清理费用，借记清理收入）
4501 无形资产借
5001 短期借款贷（借记短期借款利息）
5002 应付款项类（应付票据、应付账款等）贷（借记应付票据利息、应付账款利息等）。
投资公司会计科目明细表
投资公司会计核算办法一、总说明(一)为了统一规范投资公司的会计核算，根据《中华人民共和国会计法》、《企业财务会计报告条例》、《企业会计制度》和国家有关法律、法规，并结合投资公司的经营特点和实际情况，特制定《投资公司会计核算办法》(以下简称“办法”)。
(二)中华人民共和国境内依法成立的专门从事长期股权投资或长期债权投资等活动的企业，即指没有取得金融业务许可证的非金融企业，在执行《企业会计制度》的同时，执行本办法。
二、补充会计科目使用说明(一)会计科目的设置1．本办法在《企业会计制度》的基础上增设了“短期委托贷款”、“待处置资产”、“长期委托贷款”、“政府委托投资”、“待转投资费用”、“股权转让收益”、“利息收入”、“委托管理收入”、“利息支出”科目。
将“主营业务税金及附加”科目改为“营业税金及附加”科目。
2．投资公司的业务收益主要包括投资收益、利息收入、股权转让收益、委托管理收入、其他业务收入；业务支出主要包括利息支出、其他业务支出、营业费用、管理费用和财务费用。
3．投资公司的营业费用主要包括差旅费、业务宣传费、审计费、咨询费、租赁及物业管理费等；管理费用主要包括管理人员工资和福利费、业务招待费、社会保障费用、计提的有关减值准备、交通费、培训费、会议费等。
投资公司财务费用只反映结算、融资等发生的汇兑损益和各项手续费支出以及投资公司银行存款取得的利息收入等，不包括投资公司委托金融机构向其他单位贷款所取得的利息收入和向银行等金融机构借款所发生的利息支出。
(二)补充会计科目的使用说明1103 短期委托贷款一、本科目核算投资公司按照有关规定委托金融机构向其他单位贷出的期限在1年(含1年)以下的款项。
二、本科目应当设置以下明细科目：(一)应计贷款本金；(二)非应计贷款本金；(三)减值准备。
三、投资公司委托金融机构进行短期贷款，将贷款划入金融机构时，按贷款金额，借记本科目(应计贷款本金)，贷记“银行存款”科目。
(完整word版)会计科目明细表及借贷方向
会计科目明细表及借贷方向一、资产类+借方–贷方1001 库存现金1002 银行存款1012 其他货币资金1101 交易性金融资产1121 应收票据1122 应收账款1123 预付账款1131 应收股利1132 应收利息1231 其他应收款1241 坏账准备1401 材料采购1402 在途物资1403 原材料1404 材料成本差异1406 库存商品1407 发出商品1410 商品进销差价1411 委托加工物资1412 包装物及低值易耗品1461 存货跌价准备1521 持有至到期投资1522 持有至到期投资减值准备1523 可供出售金融资产1524 长期股权投资1525 长期股权投资减值准备1526 投资性房地产1531 长期应收款1601 固定资产1602 累计折旧1603 固定资产减值准备1604 在建工程1605 工程物资1606 固定资产清理1701 无形资产1702 累计摊销1703 无形资产减值准备1711 商誉1801 长期待摊费用1811 递延所得税资产1901 待处理财产损溢二、负债类+贷方–借方2001 短期借款2101 交易性金融负债2201 应付票据2202 应付账款2205 预收账款2211 应付职工薪酬2221 应交税费2231 应付股利2232 应付利息2241 其他应付款2401 预提费用2411 预计负债2501 递延收益2601 长期借款2602 长期债券2801 长期应付款2901 递延所得税负债三、共同类（多为金融、保险、投资、基金类公司使用，需从期末余额方向界定其性质）3101 衍生工具3201 套期工具3202 被套期项目四、所有者权益类+贷方–借方4001 实收资本4002 资本公积4101 盈余公积4103 本年利润4104 利润分配4201 库存股五、成本类+借方–贷方5001 生产成本5101 制造费用5201 劳务成本5301 研发支出六、损益类收入类+贷方；费用类+借方6001 主营业务收入+贷方–借方6051 其他业务收入+贷方–借方6101 公允价值变动损益+贷方–借方6111 投资收益+贷方–借方6301 营业外收入+贷方–借方6401 主营业务成本+借方–贷方6402 其他业务支出+借方–贷方6405 营业税金及附加+借方–贷方6601 销售费用+借方–贷方6602 管理费用+借方–贷方6603 财务费用+借方–贷方6701 资产减值损失+借方–贷方6711 营业外支出+借方–贷方6801 所得税费用+借方–贷方6901 以前年度损益调整+借方–贷方一、资产类1001 库存现金企业的库存现金1002 银行存款企业存入银行或其他金融机构的各种款项1012 其他货币资金企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金。
(完整word版)会计科目分类明细表及借贷方法要点.docx
会计科目分类明细表及借贷方法资产类 + 写借方 – 写贷方负债类+ 写贷方 – 写借方1库存现金 1短期借款2货币资产银行存款2 应付票据 4 交易性金融资金3 应付账款 5 应收票据4 预收账款6 应收账款 5 应付职工薪酬 流动负债7 预付账款 6 应交税费 8 应收股利 债权应付利息 7 9 应收利息 8 应付股利 10 其他应收款 9 其他应付款*11 坏账准备 10 长期借款 长期或非12 材料采购 11 长期应付款 流动13 在途物资 12应付债券14 原材料所有者权益+ 写贷方 – 写借方15 材料成本差异 1 实收资本 16 库存商品 2 资本公积 *17 商品进销差价 3 盈利公积 18 委托加工物资 4 本年利润 19 周转材料5 利润分配 *20 存货跌价准备 损益类21 持有至到期投资 1 主营业务收入23 长期股权投资 2 其他业务收入收入类：24 固定资产 3 公允价值变动损益 + 写贷方 *25 累计折旧4 投资收益 – 写借方*26 固定资产减值准备 5 营业外收入 27 在建工程 6 主营业务成本 28 固定资产清理 7 营业税金及附件 29 工程物资 8 销售费用30 无形资产 9 管理费用 费用类：31 累计摊销10 财务管理 + 写借方 *32 无形资产减值准备 11 资产减值损失 – 写贷方33 长期待摊费用 12 营业外支出 34 待处理财产损益 13 所得税费用成本类 + 写借方 – 写贷方*14 以前年度损益调整 1 生产成本 15 其他业务成本2 制造成本 资产 + 费用 = 负债 + 所有者权益 + 收入3 劳务成本 + 写借方 + 写贷方 4研发支出- 写贷方- 写借方累计折旧是固定资产的备抵账户，固定资产的使用过程所耗的和净残值，因此累计折旧一般都在贷方，表示固定资产的减少，而累计折旧他反映在资产负债表的资产这边，这个科目就设在固定资产的下面，固定只产原值减去累计折旧就是固定资产的净值备抵账户，是用来抵减被调整账户余额，以求得被调整账户实际余额的账户。
2023年全新会计科目分类明细表及借贷方法
2023年全新会计科目分类明细表及借贷方法会计科目分类是根据会计原则和会计制度的要求，对企业的经济业务进行分类、归集和统计的过程。
根据中国会计准则和企业会计制度的规定，对2023年全新的会计科目分类明细表及借贷方法进行分析如下：一、资产类科目1.流动资产(1)货币资金：用于交易结算和支付的现金、活期存款和其他能够立即变现的金融资产。
(2)短期投资：到期期限在一年内的非货币资金。
(3)应收票据与应收账款：企业应收的票据以及与销售商品、提供劳务相关的款项。
(4)其他应收款项：除应收票据与应收账款外的其他应收款项。
(5)存货：企业生产经营过程中所购买、加工、生产的商品和服务。
(6)待摊费用：指企业已发生、但未计入当期预算的费用。
(7)其他流动资产：除上述流动资产外的其他流动性较高的资产。
2.非流动资产(1)长期股权投资：企业持有的长期股权投资以及其他非流动股权投资。
(2)长期债权投资：企业投资于债券、债权等长期证券的资产。
(3)固定资产：在企业经营活动中长期使用、拥有的土地、房屋、机器设备等资产。
(4)无形资产：非物质形式的资产，如专利权、商标权、软件等。
(5)在建工程：企业自行进行或委托他人进行的正在建设中的工程项目。
(6)长期待摊费用：超过一年的待摊费用，如广告费、研究开发费。
二、负债类科目1.流动负债(1)短期借款：企业在一年内到期偿还的借款。
(2)应付票据与应付账款：企业为购买商品、接受劳务、支付费用等应付的票据和账款。
(3)应付职工薪酬：企业负担的工资、奖金、津贴等职工薪酬。
(4)应交税费：企业需要缴纳的各种税款。
(5)其他应付款项：除应付票据与应付账款、应付职工薪酬及应交税费外的其他应付款项。
(6)预收款项：预收的客户订金、预付款项等。
2.非流动负债(1)长期借款：借款期限超过一年的借款。
(2)应付债券：企业发行的债券或其他长期债券。
(3)递延收益：企业实际发生，但不符合收入确认条件的各种收入项目。
(完整版)会计科目明细表及借贷方向使用说明
最新会计科目明细表及借贷方向使用说明说明：借贷仅是记账符号，借是左边，贷是右边，接下来很重要：一、借方是资金的流出，贷方是资金的流入（借表示资金得去向，贷表示资金得来源）二、资产=负债+所有者权益（等式一）由：所有者权益=利润+资本得：资产二负债+利润+资本（等式二）由：利润=收入-费用得：资产+费用二负债+收入+资本（等式三）三、对于等式一、二、三，左边性质的科目（资产、费用类账户）增加记在借方，右边性质的科目（负债、所有者权益、利润、资本、收入）增加记在贷方；反之，左边性质的科目减少记在贷方，右边性质的科目减少记在借方；综合：资产成本费用类增加为借方，减少为贷方负债收入所有者权益、利润、资本类增加为贷方，减少为借方四、借贷记账记的是一件事情的两个方面，因此有借必有贷，借贷必相等，也即平衡，这是会计最奇妙的地方！一、资产类+借方-贷方1001库存现金1002银行存款1012其他货币资金1101交易性金融资产1121应收票据1122应收账款（余额可借可贷，在借方性质为资产，如为贷则由资产变为负债）1123预付账款（余额可借可贷，在借方性质为资产，如为贷则由资产变为负债）1131应收股利1132应收利息1231其他应收款1241坏账准备坏账准备借方表示：1实际发生坏账准备损失数2冲减的坏账准备数；坏账准备贷方表示：1提取的坏账准备数2收回已确认并转销的坏账。
期末余额在贷方：以提取尚未转销数1401材料采购1402在途物资1403原材料1404材料成本差异1406库存商品1407发出商品1410商品进销差价1411委托加工物资1412包装物及低值易耗品1461存货跌价准备1521持有至到期投资1522持有至到期投资减值准备1523可供出售金融资产1524长期股权投资1525长期股权投资减值准备1526投资性房地产1531长期应收款1601固定资产1602累计折旧：累计折旧增加即固定资产价值减少，计入资产类账户（累计折旧”账户）的贷方，反之，累计折旧减少，计入资产类账户的借方。
投资公司会计核算办法(1)
投资公司会计核算办法1.引言投资公司是指以收购、持有和管理证券、金融资产为主要经营活动的公司。
投资公司作为金融市场的重要参与者和资金中介机构，其财务会计核算对于投资者、监管机构和公司自身的决策起着重要作用。
本文将介绍投资公司会计核算的基本原则、基本流程以及常见的会计科目。
2.基本原则2.1 公允性原则投资公司的会计核算应遵循公允性原则，即反映公司资产、负债、所有者权益以及收入和费用的公允价值。
公允价值是基于市场价格或者可观察市场数据进行估计的。
2.2 实质重于形式原则投资公司会计核算应侧重于经济实质，而非法律形式。
公司应根据权益交易的经济实质，决定其如何记录和报告。
2.3 持续经营原则投资公司应基于假设公司将持续经营，除非有证据表明公司将停止经营或者融资实体的结算截止日不再与会计日期配置。
2.4 会计期间原则投资公司应根据其经营活动的实质和规模选择适当的会计期间，一般为年度。
3.基本流程3.1 资产计量投资公司的资产主要分为金融资产和非金融资产。
金融资产包括股票、债券、金融衍生品等，非金融资产包括土地、房屋等。
资产应按照公允价值进行计量，且根据其性质进行分类。
3.2 负债计量投资公司的负债主要包括短期负债和长期负债。
负债应按照公允价值进行计量，且根据其偿还期限进行分类。
3.3 所有者权益计量所有者权益应根据公司的股东权益状况进行计量，包括股本、盈余公积、公允价值变动公积、未分配利润等。
3.4 成本计量投资公司的收入、费用和成本应根据其具体性质进行计量，包括投资收益、投资损失、手续费、佣金等。
3.5 财务报表编制投资公司应按照国家财务会计规定编制资产负债表、利润表、现金流量表和股东权益变动表，并进行核对和审计。
4.常见会计科目4.1 资产类科目•现金及现金等价物•应收账款•长期股权投资•债券投资•存货•固定资产•在建工程4.2 负债类科目•短期借款•应付账款•长期借款•应交税费•应付利息•股东权益4.3 所有者权益类科目•实收资本•股本溢价•资本公积金•盈余公积金•未分配利润4.4 成本类科目•利息收入•股票投资收益•证券买入成本•股票交易费用•公允价值变动损益5.总结投资公司会计核算是确保投资公司财务信息准确、完整和可靠的重要环节。
会计科目明细表及借贷方向
会计科目明细表及借贷方向一、资产类+借方–贷方1001 库存现金1002 银行存款1012 其他货币资金1101 交易性金融资产1121 应收票据1122 应收账款1123 预付账款1131 应收股利1132 应收利息1231 其他应收款1241 坏账准备1401 材料采购1402 在途物资1403 原材料1404 材料成本差异1406 库存商品1407 发出商品1410 商品进销差价1411 委托加工物资1412 包装物及低值易耗品1461 存货跌价准备1521 持有至到期投资1522 持有至到期投资减值准备1523 可供出售金融资产1524 长期股权投资1525 长期股权投资减值准备1526 投资性房地产1531 长期应收款1601 固定资产1602 累计折旧1603 固定资产减值准备1604 在建工程1605 工程物资1606 固定资产清理1701 无形资产1702 累计摊销1703 无形资产减值准备1711 商誉1801 长期待摊费用1811 递延所得税资产1901 待处理财产损溢二、负债类+贷方–借方2001 短期借款2101 交易性金融负债2201 应付票据2202 应付账款2205 预收账款2211 应付职工薪酬2221 应交税费2231 应付股利2232 应付利息2241 其他应付款2401 预提费用2411 预计负债2501 递延收益2601 长期借款2602 长期债券2801 长期应付款2901 递延所得税负债三、共同类（多为金融、保险、投资、基金类公司使用，需从期末余额方向界定其性质）3101 衍生工具3201 套期工具3202 被套期项目四、所有者权益类+贷方–借方4001 实收资本4002 资本公积4101 盈余公积4103 本年利润4104 利润分配4201 库存股五、成本类+借方–贷方5001 生产成本5101 制造费用5201 劳务成本5301 研发支出六、损益类收入类+贷方；费用类+借方6001 主营业务收入+贷方–借方6051 其他业务收入+贷方–借方6101 公允价值变动损益+贷方–借方6111 投资收益+贷方–借方6301 营业外收入+贷方–借方6401 主营业务成本+借方–贷方6402 其他业务支出+借方–贷方6405 营业税金及附加+借方–贷方6601 销售费用+借方–贷方6602 管理费用+借方–贷方6603 财务费用+借方–贷方6701 资产减值损失+借方–贷方6711 营业外支出+借方–贷方6801 所得税费用+借方–贷方6901 以前年度损益调整+借方–贷方一、资产类1001 库存现金企业的库存现金1002 银行存款企业存入银行或其他金融机构的各种款项1012 其他货币资金企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
投资公司会计核算办法一、总说明(一)为了统一规范投资公司的会计核算，根据《中华人民共和国会计法》、《企业财务会计报告条例》、《企业会计制度》和国家有关法律、法规，并结合投资公司的经营特点和实际情况，特制定《投资公司会计核算办法》(以下简称“办法”)。
(二)中华人民共和国境内依法成立的专门从事长期股权投资或长期债权投资等活动的企业，即指没有取得金融业务许可证的非金融企业，在执行《企业会计制度》的同时，执行本办法。
二、补充会计科目使用说明(一)会计科目的设置1．本办法在《企业会计制度》的基础上增设了“短期委托贷款”、“待处置资产”、“长期委托贷款”、“政府委托投资”、“待转投资费用”、“股权转让收益”、“利息收入”、“委托管理收入”、“利息支出”科目。
将“主营业务税金及附加”科目改为“营业税金及附加”科目。
2．投资公司的业务收益主要包括投资收益、利息收入、股权转让收益、委托管理收入、其他业务收入；业务支出主要包括利息支出、其他业务支出、营业费用、管理费用和财务费用。
3．投资公司的营业费用主要包括差旅费、业务宣传费、审计费、咨询费、租赁及物业管理费等；管理费用主要包括管理人员工资和福利费、业务招待费、社会保障费用、计提的有关减值准备、交通费、培训费、会议费等。
投资公司财务费用只反映结算、融资等发生的汇兑损益和各项手续费支出以及投资公司银行存款取得的利息收入等，不包括投资公司委托金融机构向其他单位贷款所取得的利息收入和向银行等金融机构借款所发生的利息支出。
(二)补充会计科目的使用说明1103 短期委托贷款一、本科目核算投资公司按照有关规定委托金融机构向其他单位贷出的期限在1年(含1年)以下的款项。
二、本科目应当设置以下明细科目：(一)应计贷款本金；(二)非应计贷款本金；(三)减值准备。
三、投资公司委托金融机构进行短期贷款，将贷款划入金融机构时，按贷款金额，借记本科目(应计贷款本金)，贷记“银行存款”科目。
期末，按照规定的利率计提委托贷款利息，借记“应收利息”科目，贷记“利息收入”科目。
收回委托贷款，借记“银行存款”科目，贷记本科目(应计贷款本金)。
四、当贷款本金或利息逾期90天没有收回时，按其本金，借记本科目(非应计贷款本金)科目，贷记本科目(应计贷款本金)科目；当应计贷款转为非应计贷款时，应将已入账的利息收入和应收利息予以冲销，借记“利息收入”科目，贷记“应收利息”科目，并设置非应计贷款应收利息备查登记簿，登记已转入非应计贷款应收但未收取的利息。
短期委托贷款从应计贷款转为非应计贷款后，在收到该笔贷款的还款时，首先应冲减本金，借记“银行存款”科目，贷记本科目(非应计贷款本金)；贷款本金全部收回后，再收到的还款则确认为当期利息收入，借记“银行存款”科目，贷记“利息收入”科目。
当应计贷款转为非应计贷款后，如果客户能够及时偿还以往所欠的本息，并有证据表明以后能够按期及时足额偿还该笔贷款的本息，则应将该笔贷款从非应计贷款转回应计贷款。
转回时，借记本科目(应计贷款本金)，贷记本科目(非应计贷款本金)。
在收到原从非应计贷款转为应计贷款的还款时，应先确认原冲回的利息收入，借记“银行存款”等科目，贷记“利息收入”科目。
非应计贷款转回应计贷款后，应当按照有关规定按期计提应收利息。
五、期末，投资公司应按规定对短期委托贷款本金进行减值测试，如果表明预计可收回金额低于其本金的，计提减值准备。
计提减值准备时，借记“管理费用”科目，贷记本科目(减值准备)。
六、本科目期末借方余额，反映投资公司委托金融机构贷出的短期贷款本金的账面价值。
1212 待处置资产一、本科目核算投资公司已接受的债务人作为抵债并计划进行处置的资产价值。
投资公司应按照《企业会计制度》的规定确定取得的各项待处置资产的入账价值。
二、本科目应设置以下明细科目：(一)待处置流动资产；(二)待处置固定资产；(三)待处置股权投资；(四)待处置无形资产；(五)减值准备。
三、投资公司从债务单位取得各项抵债资产时，按照应收债权的账面价值，加上应支付的相关税费，借记本科目，按应收债权已计提的减值准备，借记“短期委托贷款—减值准备”、“长期委托贷款—减值准备”等科目，按应收债权的账面余额，贷记“短期委托贷款-非应计贷款本金”、“长期委托贷款-非应计贷款本金”等科目，按应支付的相关税费，贷记“银行存款”、“应交税金”等科目。
四、投资公司对待处置资产不进行摊销或计提折旧；对于取得的待处置的长期股权投资应采用成本法核算，公司按被投资单位宣告发放的现金股利或利润中属于应当由本公司享有的部分，借记“应收股利”科目，贷记本科目（待处置股权投资）。
公司取得待处置资产后如转为自用，则应在相关手续办妥时，借记“固定资产”、“无形资产”等科目，贷记本科目。
五、期末，投资公司应对待处置资产按账面价值与可收回金额孰低计价，按待处置资产的账面价值与可收回金额孰低确定的应计提减值准备金额，借记“管理费用”科目，贷记本科目（减值准备）。
六、本科目期末借方余额，反映投资公司尚未处置的各项资产的账面价值。
1403 长期委托贷款一、本科目核算投资公司按照有关规定委托金融机构向其他单位贷出的期限在1年（不含1年）以上的款项。
二、本科目应设置以下明细科目：（一）应计贷款本金；（二）非应计贷款本金；（三）减值准备。
三、投资公司委托金融机构进行长期贷款，将贷款划入金融机构时，按贷款金额，借记本科目，贷记“银行存款”科目。
期末，按照规定的利率计提委托贷款利息，借记“应收利息”科目，贷记“利息收入”科目。
收回委托贷款，借记“银行存款”科目，贷记本科目。
四、当贷款本金或利息逾期90天没有收回时，借记本科目（非应计贷款本金）科目，贷记本科目（应计贷款本金）科目；当应计贷款转为非应计贷款时，应将已入账的利息收入和应收利息予以冲销，借记“利息收入”科目，贷记“应收利息”科目，并设置非应计贷款应收利息备查登记簿，登记已转入非应计贷款应收但未收取的利息。
长期委托贷款从应计贷款转为非应计贷款后，在收到该笔贷款的还款时，首先应冲减本金，借记“银行存款”科目，贷记本科目（非应计贷款本金）；贷款本金全部收回后，再收到的还款则确认为当期利息收入，借记“银行存款”科目，贷记“利息收入”科目。
当应计贷款转为非应计贷款后，如果客户能够及时偿还以往所欠的本息，并有证据表明以后能够按期及时足额偿还该笔贷款的本息，则应将该笔贷款从非应计贷款转回应计贷款。
转回时，借记本科目（应计贷款本金），贷记本科目（非应计贷款本金）。
在收到已从非应计贷款转为应计贷款的还款时，应先确认原冲回的利息收入，借记“银行存款”等科目，贷记“利息收入”科目。
非应计贷款转回应计贷款后，应当按照有关规定按期计提应收利息。
五、期末，投资公司应按规定对委托长期贷款计提减值准备。
计提减值准备时，借记“管理费用”科目，贷记本科目（减值准备）。
六、本科目期末借方余额，反映投资公司委托金融机构贷出的长期贷款本金的账面价值。
1903 定向投资一、本科目核算投资公司按照有关部门规定进行的定向投资，或有关部门无偿划拨给投资公司的投资项目。
二、本科目应设置以下明细科目：（一）股权投资（二）债权投资（三）其他投资三、投资公司收到定向投资资金时，借记“银行存款”科目，贷记“实收资本”、“资本公积”等科目；在进行定向投资时，按照投资成本，借记本科目（股权投资、债权投资、其他投资），贷记“银行存款”等科目。
投资公司取得无偿划入的投资项目时，按照划出单位的账面价值，借记本科目（股权投资、债权投资、其他投资），贷记“实收资本”、“资本公积”等科目。
四、投资公司对“定向投资－股权投资”采用成本法进行核算，公司按被投资单位宣告发放的现金股利或利润中属于应当由本公司享有的部分，借记“应收股利”科目，贷记“投资收益”科目或本科目。
实际收到现金股利或利润，借记“银行存款”科目，贷记“应收股利”科目。
投资公司对“定向投资-债权投资”应按期计提利息。
五、本科目应按照股权投资、债权投资、其他投资项目设置明细账，进行明细核算。
六、本科目期末借方余额，反映投资公司按规定进行的定向投资及无偿划入的各投资项目的账面价值。
1904 待转投资费用一、本科目核算投资公司按照股权投资协议进行投资而发生的与股权投资项目有关的各项前期费用等。
二、投资公司发生的与股权投资项目有关的前期费用，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。
待股权投资项目按协议规定投资时，借记“长期股权投资”科目，贷记本科目。
三、因终止协议等原因而不再进行股权投资的，应将该股权投资项目上所发生的前期费用作为期间费用入账，借记“管理费用”科目，贷记本科目。
四、本科目应按投资项目设置明细账。
五、本科目期末借方余额，反映投资公司尚未结转的因股权投资而发生的前期费用。
5103 股权转让收益一、本科目核算投资公司股权转让所实现的净收益。
二、投资公司股权转让时，按实际取得的价款，借记“银行存款”等科目，按已计提的减值准备，借记“长期投资减值准备”、“定向投资—减值准备”等科目，按股权投资的账面余额，贷记“长期股权投资”、“定向投资—股权投资”等科目，按尚未领取的现金股利或利润，贷记“应收股利”科目，按其差额，贷记或借记本科目。
投资公司在股权转让的过程中发生的相关费用，借记本科目，贷记“现金”、“银行存款”、“应交税金”等科目。
三、本科目应按转让股权项目设置明细账，进行明细核算。
四、期末，应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目应无余额。
5204 利息收入一、本科目核算投资公司委托金融机构向其他单位贷出款项所取得的利息收入。
投资公司银行存款取得的利息收入在“财务费用”科目核算，不在本科目核算。
二、期末，按规定的利率计收委托贷款利息时，借记“应收利息”科目，贷记本科目。
实际收到委托贷款利息时，借记“银行存款”科目，贷记“应收利息”科目。
三、当贷款本金或利息逾期90天没有收回时，借记“短期委托贷款—非应计贷款本金”科目，贷记“短期委托贷款—应计贷款本金”科目，或借记“长期委托贷款—非应计贷款本金”科目，贷记“长期委托贷款—应计贷款本金”科目。
当应计贷款转为非应计贷款时，应将已入账的利息收入和应收利息予以冲销，转作表外核算。
借记本科目，贷记“应收利息”科目。
同时，在备查簿作备查登记。
四、本科目按贷款的种类设置明细账，进行明细核算。
五、期末，应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目应无余额。
5205 委托管理费收入一、本科目核算投资公司接受集团母公司或其他单位的委托，管理其投资项目或提供其他服务而取得的收入。
二、投资公司取得集团母公司或其他单位支付的委托管理费时，借记“银行存款”科目，贷记本科目。
三、本科目应按委托单位设置明细账，进行明细核算。