FB 交易性金融负债审计底稿

索引号
财务报表认定 执行人 存在/ 完整 权利/ 计价 列报 发生 性 义务 √ √
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4.1 （1）编制交易性金融负债函证结果汇总表，检查回函； 4.2 （2）调查不符事项，确定是否表明存在错报； 4.3 （3）如果未回函，实施替代程序； 4.4 （4）如果认为回函不可靠，评价对评估的重大错报风险以及其他 审计程序的性质、时间安排和范围的影响；
二、计划实施的实质性程序： 序号 计划实施的实质性程序 索引号 财务报表认定 存在 执行人 完整 权利 /发 性 /义 计价 列报 生 务
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序号
计划实施的实质性程序
索引号
财务报表认定 执行人 存在 完整 权利 /发 性 /义 计价 列报 生 务
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交易性金融负债审定表
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期初调整 期末数 -
期初审定数 借方调整 贷方调整
期末审定数 -
索引号
本期增加 -
本期减少
合计 审计调整事项： 审计说明： N/A
二、审计目标与审计程序对应关系表： 序号 可供参考的实质性程序 索引号 财务报表认定 执行人 存在/ 完整 权利/ 计价 列报 发生 性 义务 √ √
1 1.1
获取或编制交易性金融负债明细表： (1)复核加计是否正确,并与报表数、总账数和明细账合计数核对相 符； (2)检查金融负债的分类是否正确，依据是否充分。
底稿说明
如果没有执行FB9-1，必须在测试表 中说明选样方法及样本量说明 考虑审计过的信息是否满足披露要 求
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交易性金融负债实质性程序表
被审计单位：XXX公司 财务报表截止日/期间：2012年12月31日 一、审计目标与认定对应关系表： 审计目标 A B C D E 资产负债表中记录的交易性金融负债是存在的。 所有应当记录的交易性金融负债均已记录。 记录的交易性金融负债由被审计单位拥有或控制。 交易性金融负债以恰当的金额包括在财务报表中，与之相关的计价调整已恰当记录。 交易性金融负债已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报。 财务报表认定 存在/ 完整 权利/ 计价 列报 发生 性 义务 √ √ √ √ √ 编制人：张三 复核人：李四 日期： 2013/1/1 日期： 2013/1/2 索引号： 页次： FB
序号 1 2 3 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14
索引号 FB FB FB1 FB2 FB3 FB4 FB5-1 FB5-2 FB6 FB7 FB9-1 FB9-2 FB10
模板性质 参考 必须执行 必须执行 必须执行 参考 必须执行 必须执行 必须执行 必须执行 参考 参考 必须执行 参考
被审计单位：XXX公司 财务报表截止日/期间：2012年12月31日 未审数 项目名称 期初数
一、发行的交易性债券 二、指定为以公允价值计 量且其变动计入当期损益 的金融负债 三、衍生金融负债 四、其他
编制人：张三 复核人：李四
日期： 日期：
2013/1/1 2013/1/2 本期调整
索引号： FB1 页次：
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序号
可供参考的实质性程序 对本期发生的交易性金融负债的增减变动，检查至支持性文件，确 定会计处理是否正确 检查交易性金融负债在财务报表日的公允价值的确定。 如果识别出与交易性金融负债公允价值相关的重大错报风险，执行 “审计会计估计（包括公允价值会计估计）和相关披露”中“应对评估 的重大错报风险”所述和程序，并在本账项工作底稿中记录测试过 程。 实施函证程序：
4.5 （5）如果管理当局不允许寄发询证函： 4.5.1 4.5.2 4.5.3 ① 询问管理层不允许寄发询证函的原因，并就其原因的正当性 及合理性收集审计证据； ② 评价管理层不允许寄发询证函对评估的重大错报风险（包括 舞弊风险），以及其他审计程序的性质、时间安排和范围的影 响； ③ 实施替代程序，以获取相关可靠的审计证据； ④ 如果认为管理层不允许寄发询证函的原因不合理，或实施替 代程序无法获取相关、可靠的审计证据，与治理层进行沟通， 并确定其对审计工作和审计意见的影响。
交易性金融负债实质性程序表
被审计单位：XXX公司 财务报表截止日/期间：2012年12月31日 一、审计目标与认定对应关系表： 审计目标 1 2 3 评估的重大错报风险水平 控制测试结果是否支持风险评估结论 需从实质性程序获取的保证程度 财务报表认定 存在 完整 权利 计价 列报 /发 性 /义 生 务 编制人：张三 复核人：李四 日期： 2013/1/1 日期： 2013/1/2 索引号： 页次： FB
目录表
被审计单位： XXX公司 项目： 交易性金融负债 编制人： 日期： 张三 2013/1/1 底稿目录 可供参考程序表 实际执行程序表 交易性金融负债审定表 交易性金融负债明细表 交易性金融负债成本复核 交易性金融负债收益核对 发函情况表 交易性金融负债函证控制 交易性金融负债公允价值复核 交易性金融负债期后测试 细节测试样本量及样本确定过程 交易性金融负债细节测试2 交易性金融负债（国企） 索引号： FB 财务报表截止日/期间：2012年12月31日 复核人： 李四 日期： 2013/1/2
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4.5.4
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序号
可供参考的实质性程序
索引号
财务报表认定 执行人 存在/ 完整 权利/ 计价 列报 发生 性 义务
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根据评估的舞弊风险等因素增加的其他审计程序。 检查交易性金融负债是否已按照企业会计准则在财务报表中作出恰 当的列报。 √
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检查交易性金融负债核算是否包括交易性金融负债、被审计单位 持有的直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融 1.2 负债；交易性金融负债是否符合以公允价值计量且其公允价值变 动计入当期损益的金融负债的确认条件，对直接指定为以公允价 值计量且其变动计入当期损益的金融负债，应关注其指定条件是 否符合规定。