川农《审计学原理(本科)》19年6月作业考核参考答案

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四川审计学原理统考本科历年真题

四川审计学原理统考本科历年真题1. 审计的方法可以分为顺查法和逆查法是按（） [单选题] *A、审查书面资料的顺序划分(正确答案)B、审查书面资料的数量和范围划分C、审查书面资料的技术内容划分D、证实客观事物的方法划分2. 下列不属于审计作用的是（） [单选题] *A、促进B、制约C、证明D、独立(正确答案)3. 政府审计部门与注册会计师如果对同一事项进行审计，最终形成的审计结论可能存在差异。

导致差异的下列各项原因中最主要的是（） [单选题] *A、审计的方式不同B、审计的独立性不同C、审计的性质不同D、审计的依据不同(正确答案)4. 下列与审计证据有关的表述中，正确的是（） [单选题] *A、如果审计证据数量足够，就可以弥补审计证据的质量缺陷B、会计记录中含有的信息本身不足以提供充分的审计证据作为对财务报表发表审计意见的基础(正确答案)C、审计工作通常不涉及鉴定文件的真伪，对用作审计证据的文件记录，只需要考虑相关内部控制的有效性D、不应考虑获取审计证据的成本与获取信息的有用性之间的联系5. 位于注册会计师职业道德的基本原则首位的是（） [单选题] *A、独立(正确答案)B、客观C、公正D、应有关注6. 下列各项中，属于注册会计师违反职业道德规范行为的是（） [单选题] *A、没有利用其知悉的客户信息为自己或他人谋取利益B、注册会计师可以在一定范围内对其能力进行广告宣传，但没有诋毁同行(正确答案)C、按照业务约定和审计准则的要求完成年报审计工作D、除有关法规允许的情形外，没有以或有收费形式为客户提供各种鉴证服务7. 在检查存货时，审计人员可以从存货实物中选取项目中追查至存货盘点记录，以测试盘点记录的（） [单选题] *A、准确性B、计价C、分类D、完整性(正确答案)8. 按审计业务的保证程度由高到低的排列为（） [单选题] *A、审计、审核、审阅B、审阅、审计、审核C、审核、审计、审阅D、审计、审阅、审核(正确答案)9. 下列不属于注册会计师针对列报运用的认定是（） [单选题] *A、分类和可理解性B、截止和分摊(正确答案)C、准确性和计价D、发生以及权力和义务10. 固定资产的审计目标一般不包括（） [单选题] *A、固定资产是否存在B、固定资产是否归被审计单位所有C、固定资产的预算是否合理(正确答案)D、固定资产的期末余额是否正确11. 审计工作底稿的所有权属于（） [单选题] *A、编制审计工作底稿的注册会计师B、主任会计师C、合伙人D、会计师事务所(正确答案)12. 下列事项中，违反“权利和义务”认定的是（） [单选题] *A、将已发生的销售业务不登记入账B、为将已质押的存货披露(正确答案)C、将未曾发生的销售入账D、长期待摊费用的摊销期限不恰当13. 审查应收账款的最重要的实质性程序是（） [单选题] *A、函证(正确答案)B、询问C、观察D、计算14. 将出售固定资产的收入在财务报表中确认为营业收入，将涉及的审计认定是（） [单选题] *A、计价与分摊B、完整性C、准确性D、分类和可理解性(正确答案)15. 下列关于财务报表的层次重大错报风险的表述，不正确的是（） [单选题] *A、直接界定于某类交易、账户月、列报的具体认定(正确答案)B、通常与控制环境有关C、可能影响多项认定D、与财务报表整体存在广泛联系16. 能够全面查清被审计单位存在的问题，特别是对弄虚作假、营私舞弊等违反财经法纪行为，一般不易疏漏，以保证审计质量的方法为（） [单选题] *A、详查法(正确答案)B、抽查法C、逆查法D、分析法17. 下列关于重要性表述，正确的是（） [单选题] *A、将影响决策的可视为重要性B、超出财务报表层次的重要性错报才需要被审计单位调整与披露C、数量微小的其性质也不重要D、重要性的判断离不开特定环境(正确答案)18. 只有认为控制设计合理、能够防止或发现和纠正认定层次的重大错报，注册会计师才有必要进行（） [单选题] *A、控制测试(正确答案)B、细节测试C、实质性程序D、了解内部控制19. W会计师事务所承接了天成股份有限公司2013年度的财务报表审计业务，注册会计师按资产总额1000万元的2‰计算了资产负债表的重要性水平，按净利润500万元的2%计算了利润表的重要性水平，则其最终的财务报表层次的重要性水平为（） [单选题] *A、0元B、2万元(正确答案)C、5万元D、10万元20. 下列关于审计证据的相关性阐述表述，错误的是（） [单选题] *A、特定的审计程序可能只为某些认定提供相关的审计证据，而与其他认定无关B、针对同一项认定可以从不同来源获取审计证据或获取不同性质的审计证据C、只与特定认定相关的审计证据并不能替代与其他认定相关的审计证据D、只与特定认定相关的审计证据可以替代与其他认定相关的审计证据(正确答案)21. 下列情况中，对注册会计师执行审计业务的独立性影响最大的是（） [单选题] *A．注册会计师的母亲担任被审计单位的工会干部B．注册会计师的配偶是被审计单位开户银行的业务骨干C．注册会计师的朋友是被审计单位的前十名股东D．注册会计师的女儿在被审计单位担任会计(正确答案)22. 下列注册会计师的各种行为，不违反职业道德规范的是 [单选题] *A．对本人的职业能力进行广告宣传( D )[单选题](正确答案)B．按服务成果的大小收取报酬C．承接了主要工作由其他专家完成的审计业务D．不以个人名义承接一切业务23. 下列了解被审计单位内部控制的审计程序是（） [单选题] *A．穿行测试(正确答案)B．函证C．分析程序D．重新执行24. 下列审计目标，一般应采用顺查方法的是（） [单选题] *A．存在B．完整性(正确答案)C．计价与分摊D．列报与披露25. 下列关于注册会计师过失的说法，错误的是（） [单选题] *A．普通过失是指注册会计师没有完全遵循专业准则的要求B. 重大过失是指注册会计师没有按专业准则的基本要求执行审计C．过失是指在一定条件下，缺少应具有的合理谨慎D．注册会计师一旦出现过失就要赔偿损失(正确答案)26. 下列有关审计重要性的表述中，错误的是（） [单选题] *A. 在考虑一项错报是否重要时，既要考虑错报的金额，又要考虑错报的性质B. 如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，则该项错报是重要的C. 如果已识别但尚未更正的错报汇总数接近但不超过重要性水平，注册会计师无须要求管理层调整(正确答案)D．重要性的确定离不开职业判断27. 下列各项中，管理层违反“分类”认定的是（） [单选题] *A. 把寄销商品作为自有商品记录在会计账上B．将已发生的销售业务不登记入账C．将出售固定资产的收益作为营业收入记录(正确答案)D．将接近资产负债表日的交易记录于下年度28. 注册会计师对应收账款函证最可能实现的审计目的是（） [单选题] *A．确定应收账教存在(正确答案)B．确定应收账款记录的完整性C．确定应收账款的回收日期D．确定应收账款在财务报表上披露的恰当性29. 注册会计师了解被审计单位及其环境的目的是（） [单选题] *A．为了进行风险评估程序B．为了识别和评估财务报表重大错报风险(正确答案)C．收集充分适当的审计证据D．控制检查风险30. 下列不属于执行初步业务活动达到的目的是（） [单选题] *A．是否具备执行业务所需的独立性和能力B．不存在因管理层诚信问题而可能影响注册会计师保持该项业务的意愿的事项C．与被审计单位之间不存在对业务约定条款的误解D．设计审计方案(正确答案)31. 下列属于必须进行特定授权的是（） [单选题] *A．费用报销(正确答案)B．分析会计报表C．收入记帐D．编制会计凭证32. 下列各项中，与被审计单位财务报表层次重大错报风险评估最相关的是（）[单选题] *A．被审计单位的生产成本计算过程相当复杂B．被审计单位持有大量高价值且易被盗窃的存货C．被审计单位应救账款恳转率呈明显下降趋势D．被审计单位控制环境薄弱(正确答案)33. 下列关于审计证据的表述，正确的是（） [单选题] *A．评估的重大错报风险越高，注册会计师需要获取的审计证据越少B．如果获取的审计证据质量较低，可以通过增加审计证据数量弥补C．检查应收账款期后回款情况，可以证实存在及计价和分摊认定(正确答案) D．注册会计师获取的银行询证函比从被审计单位取得的银行对账单证明力弱34. 下列各项中，为获取适当审计证据所实施的审计程序与审计目标最相关的是（） [单选题] *A．从被审计单位销售发票中选取样本，追查至对应的发货单，以确定销售的完整性B．实地观察被审计单位固定资产，以确定固定资产的所有权C．复核被审计单位编制的银行存款余额调节表，以确定银行存款余额的计价与分摊(正确答案)D. 对已盘点的被审计单位存货进行检查，将检查结果与盘点记录核对，以确定存货的计价准确性35. 在对被审计单位的控制活动进行了解时，注册会计师注意到以下控制活动，其中属于实物控制活动的是（） [单选题] *A. 对访问计算机程序和数据文件设置授权(正确答案)B．出于特定原因，同意对某个不符合一般信用条件的客户赊销商品C．分析评价实际业绩与预算的差异D．将交易授权、交易记录以及资产保管等职责分配给不同员工36. 注册会计师审计应付账款的目的，不包括（） [单选题] *A．确定应付账款的存在性B．确定应付账款记录的完整性C．确定应付账款的截止(正确答案)D．确定应付账款在会计报表上披露的恰当37. 为了证实被审计单位某月份关于销售收入的“存在或发生”认定或“完整性’'认定，下列审计程序最有效的是（） [单选题] *A．汇总当月销售收入明细账的金额，与当月开出销售发票的金额相比较B．汇总当月销售收入明细账的笔数，与当月开出销售发票的张数相比较C．汇总当月销售发票的金额，与当月所开发运凭证及商品价目表相核对D．汇总当月销售收入明细账的销售数量，与当月开出发运单销售数量相比较(正确答案)38. 下列关于实质性程序的时间安排的说法，错误的是（） [单选题] *A．控制环境和其他相关控制越薄弱，注册会计师越不宜在期中实施实质性程序B．针对应收账款实施实质性程序，注册会计师偏重于期末实施实质性程序C．当评估的重大错报风险较高时，注册会计师应当在期末实施实质性程序D．当评估的重大错报风险较低时，在本期测试中可以信赖以前审计过程中通过实质性程序获取的审计证据(正确答案)39. 下列各情况中，不影响会计师事务所和注册会计师独立性的是（） [单选题] * A．注册会计师的中学同学，是被审计单位的一名汽车驾驶员(正确答案)B．会计师事务所的办公用房系向被审计单位租用的C．注册会计师的父亲，拥有被审计单位l 200股股票D．注册会计师的弟弟，是被审计单位的副董事长40. 为证实被审计单位会计记录中所列的固定资产是否存在，了解其目前的使用状况，下列程序中，最恰当的是（） [单选题] *A．对固定资产实地观察B．检查固定资产的所有权归属C．以实地观察为起点，追查固定资产明细分类账D．以固定资产明细账为起点，进行实地观察(正确答案)41. 索取被审计单位管理层声明的作用不包括（） [单选题] *A.明确管理层对财务报表的责任B.确认注册会计师的审计范围(正确答案)C.保护注册会计师D.提供审计证据42. 下列关于财务报表层次重大错报风险的说法，不正确的是（） [单选题] * A．通常与控制环境有关B．可能影响多项认定C．直接界定于某类交易、账户余额、列报的具体认定(正确答案)D．与财务报表整体存在广泛联系43. 注册会计师获取审计证据的要求是（） [单选题] *A．充分且适当(正确答案)B．不充分但适当C．充分但不适当D．不充分不适当44. 在对资产存在性认定获取审计证据时，正确的测试方向是（） [单选题] * A．从支持性证据到会计记录B．从会计记录到支持性证据(正确答案)C．从尚未记录的项目到财务报表D．从财务报表到尚未记录的项目45. 只有认为控制设计合理、能够防止或发现和纠正认定层次的重大错报，注册会计师才有必要进行（） [单选题] *A．细节测试B．实质性测试C．了解内部控制D．控制测试(正确答案)46. 在下列获取的审计证据中，可靠性最强的通常是（） [单选题] *A．被审计单位管理层提供的声明书B．被审计单位提供的银行对账单(正确答案)C．被审计单位连续编号的采购订单D．被审计单位编制的成本分配计算表47. 下列与审计证据相关的表述中，正确的是（） [单选题] *A．会计记录中含有的信息本身不足以提供充分的审计证据作为对财务报表发表审计意见的基础，注册会计师还应获取用作审计证据的其他信息(正确答案)B．如果审计证据数据足够，就可以弥补审计证据的质量缺陷C．审计工作通常不涉及鉴定文件的真伪，对用作审计证据的文件记录，只需考虑相关内部控制的有效性D．不应考虑获取审计证据的成本与获取信息的有用性之间的关系48. 在进行年度会计报表审计时，为了证实被审计单位在临近12月31日签发的支票未予入账，注册会计师实施的最有效审计程序是（） [单选题] *A．审查12月31日的银行对账单B．审查12月份的支票存根(正确答案)C．审查12月31日的银行存款余额调节表D．函证12月31日的银行存款余额49. 下列选项中，管理层违反“分类”认定的是（） [单选题] *A．将已发生的销售业务不登记入账B．把寄销商品作为自有商品记录在会计账上C．将出售固定资产的收益作为营业收入记录(正确答案)D．将接近资产负债表日的交易记录于下年度50. 下列关于重要性和审计风险关系的表述，正确的是（） [单选题] *A．重要性水平越高，审计风险越低(正确答案)B．重要性水平越高，审计风险越高C．重要性水平和审计风险是正相关关系D．两者无关。

智慧树知到《审计学原理》章节测试答案

智慧树知到《审计学原理》章节测试答案绪论1、通过本课程学习，应当在掌握审计的基本理论基础上，学会运用审计及其他经营信息，对被审计单位经济活动进行有效的评价、鉴证和监督。

A:对B:错答案: 对第一章1、西方注册会计师审计之所以起源于16世纪初意大利的合伙企业制度，其最根本的原因是在这一时期的意大利（）。

A:合伙企业应运而生B:合伙企业的所有权与经营权开始分离C:人们开始聘请会计专家来担任查账和公正工作D:合伙企业导致了股份有限制企业的产生答案: 合伙企业的所有权与经营权开始分离2、1918年9月，北洋政府批准著名会计学家谢霖先生为中国的第一位注册会计师，由谢霖先生创办的（）是中国第一家会计师事务所。

A:立信会计师事务所B:北京会计师事务所C:上海会计师事务所D:正则会计师事务所答案: 正则会计师事务所3、在审计发展历程的各个主要阶段，都产生了与当时的社会经济相适应的审计方法。

这些方法都有着鲜明的专业特点。

下列关于各种审计方法的说法中，不正确的是（）。

A:账项审计主要针对会计账簿进行，将大部分审计时间花费在过账、汇总方面B:制度基础审计以企业内部控制作为审计的重点，花费大量时间进行控制测试C:风险导向审计综合考虑企业与财务报表审计相关的各个方面，以全面降低审计风险D:在审计发展的历史上，先有账项基础审计，才有制度基础审计，最后才发展成为风险导向审计答案: 制度基础审计以企业内部控制作为审计的重点，花费大量时间进行控制测试4、会计师事务所接受委托，通过对企业财务报表的审查出具了审计报告，或者验证企业资本并出具了验资报告，均体现了审计的（）职能。

A:经济管理B:经济评价C:经济监督D:经济鉴证答案: 经济鉴证5、以下各项中，属于合规性审计的是（）A:环境审计B:上市公司年度财务报表审计C:经济效益审计D:财经法纪审计答案: 财经法纪审计第二章1、《审计法》赋予了政府审计机关的权限包括下列（）A:要求报送资料权B:审计检查权C:调查取证索证权D:行政强制措施权答案: 要求报送资料权,审计检查权,调查取证索证权,行政强制措施权2、国家审计机关由议会(或国会)直接领导，不受政府的控制和干预，依照国家法律赋予的权力，对各级政府的财政收支活动以及公共企业、事业单位的财务活动独立行使审计监督权，并对议会负责。

《审计学原理》试题库.doc

《审计学原理》试题库一、单项选择题（木大题共20小题，每小题2分，共40分。

在每小题的四个备选答案屮, 选出一个正确答案，并将正确答案的序号填在题干的括号内）1 •随看审计环境的不断变化，审计的方法也进行着相应的调整。

在下列审计方法屮，形成最晚，即最新的审计方法是（）0A.账项基础审计B.风险导向审计C.制度基础审计D.财务报表审计2.注册会计师审计的依据是（)oA.财政部制定的会计准则B.屮国注册会计师协会制定的审计准则C.审计署制定的国家审计准则D.屮国注册会计师协会制定的国家审计准则3.按照审计的主体不同，审计可以分为（）0A.政府审计、内部审计和注册会计师审计B.会计报表审计、合规性审计和经营审计C.内部审计和外部审计D.全面审计和局部审计4.我国历史上第一部注册会计师法规是（）0A.《注册会计师法》B.《会计师暂行章程》C.《注册会计师条例》D.《会计师条例》5.注册会计师从事的下列工作屮，属于审计业务的是（）。

A.参与企业管理，起草投资协议书B.参与企业破产清算审计，出具清算审计报告C.审杳企业内部控制制度，提出管理建议书D.参与企业合并事宜，编制企业合并会计报表6..注册会计师从事的下列工作屮，属于其他鉴证业务的是（）0A.对公司的治理结构提出意见B.参与企业破产清算审计，出具清算审计报告C.审杏企业内部控制制度，提出管理建议书D.提供的会计报表审阅业务7.下列各项屮，不属于注册会计师审计业务的有（）。

A.验证企业资木B.验证年度会计报表的合法性和公允性C.设计企业内部控制制度D.审计简要会计报表&下列备项屮，属于注册会计师违反职业道徳规范行为的是（）。

A.按照业务约定和专业准则的要求完成委托业务B.对执行业务过程屮知悉商业秘密保密，不利用其为自己或他人谋取利益C.除非法规允许，会计师事务所不以或有收费形式为客户提供备种鉴证服务D.对其能力进行如实的广告宣传，但在宣传屮注意丝毫不抵毁同行9.注册会计师应当及时对制定的计划、实施的稈序、获取的相关证据以及得出的结论作出记录。

川农《审计学原理(本科)》19年6月作业考核参考答案

《审计学原理（本科）》18年12月作业考核审计人员获取的下列证据中()的证明力最弱。

A.应收账款函证回函B.银行对账单C.销货发票D.材料出库单标准答案:A防止或发现舞弊是()的责任。

A.被审单位管理层B.被审单位管理层和治理层C.会计师事务所D.注册会计师标准答案:B注册会计师从事的下列工作中属于其他鉴证业务的是()。

A.对公司的治理结构提出意见B.参与企业破产清算审计，出具清算审计报告C.审查企业内部控制制度，提出管理建议书D.提供的会计报表审阅业务标准答案:D在控制测试时注册会计师如认为抽样结果无法达到预期可信赖程度则应当()A.增将样本或执行替代审计程序B.增将样本或执行追加审计程序C.增将样本，扩大测试范围D.增将样本或修改实质性测试程序标准答案:D注册会计师执行审计业务的依据是（）A.独立审计准则B.质量控制准则C.职业道德规范准则D.企业会计准则和企业会计制度标准答案:A关于中国注册会计师协会会员，下列说法恰当的是（）A.协会会员包括执业会员和非执业会员B.个儿会员就是非执业会员C.团体会员就是执业会员D.协会的名誉会员可以是境外会计领域权威人士标准答案:D以下关于注册会计师职业道德，理解不恰当的是（）A.职业道德是注册会计师执行各项业务必须遵守的最低要求B.职业道德的规范性要求确保了注册会计师执行审计业务所必须具备的独立性C.职业道德规范重点突出了对注册会计师审计业务独立性的规范D.职业道德准则和独立审计准则一样，都是对注册会计师的审计业务作出的规范标准答案:D注册会计师在考虑采用内部审计的工作成果，理由不恰当的是（）A.内部审计和独立审计在工作上具有一致性B.内部审计和独立审计在审计依据上具有一致性C.利用内部审计工作可以提高注册会计师审计的效率，节约审计成本D.内部审计是被审计单位内部控制的重要组成部分标准答案:B下列有关注册会计师审计说法不恰当的是( )A.注册会计师审计在独立性上强调与被审计单位和委托人的超然独立的立场B.在我国，会计师事务所只有两种，即普通合伙制事务所和有限责任制事务所C.注册会计师审计的依据是独立审计准则和职业道德规范准则D.注册会计师审计在收费形式上可以根据注册会计师及其助理人员的劳动量来确定，也可以根据审计对象来确定标准答案:C审计人员通过监盘.观察等方法可以获取()。

审计学原理部分参考答案(整理)

第一章答案一、单项选择题1. B2. D【解析】注册会计师审计是独立性最强的审计，会计报表的公允性是会计报表使用人最关心的问题，因为注册会计师确定的重要性水平都是站在会计报表使用人的角度来确定的，注册会计师不是会计报表的保证人，所以ABC不正确。

3. B【解析】审计准则是注册会计师执行审计业务的准则。

4. C【解析】任何一种外部审计在对一个单位进行审计时，都要对其内部审计的情况进行研究，并考虑是否利用内部审计的工作成果。

5. B6. B【解析】本题的“主题”是注册会计师审计。

A、C均为被审计单位管理当局的责任；就B、D而言，如果说注册会计师审计的确能起到“改善经营管理、提高经济效益”的特殊作用的话，这种作用也是通过提高企业“财务信息”的可靠性得以发挥的。

也就是说，B中的内容更接近“主题”，比D更适当。

7. A【解析】就性质而言，注册会计师审计是非强制性的，其审计意见仅能为会计报表使用人确定已审会计报表的可靠程度提供合理保证。

8. A【解析】按照审计的主体不同，审计可以分为政府审计、内部审计和注册会计师审计。

二、多项选择题1. AD【解析】注册会计师审计意见应当说明会计报表是否符合国家颁布的企业会计准则和相关会计制度的规定，在所有重大方面公允地反映了被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量。

2. ABC3. BD【解析】A为从1844年到20世纪初，英国注册会计师审计的主要特点之一，C为20世纪初美国注册会计师审计的主要特点之一。

4. ACD【解析】注册会计师在获取证据时很大程度上依赖于被审计单位及相关单位配合和协调，对被审计单位及相关没有行政强制力，故选项A不正确；政府审计与注册会计师审计的对象是泾渭分明的，在审计方式上有强制与委托进行的本质区别，而在监督的性质上，则有强制执行与合理保证之分，故选项C不正确；政府审计是审计机关依据《中华人民共和国审计法》和国家审计准则，而注册会计师审计是依据《中华人民共和国注册会计师法》和独立审计准则，故选项D不正确。

《审计学原理》试题库答案资料

《审计学原理》试题库一、单项选择题（本大题共20小题，每题2分，共40分。

在每题的四个备选答案中，选出一个正确答案，并将正确答案的序号填在题干的括号内）跟着审计环境的不停变化，审计的方法也进行着相应的调整。

在以下审计方法中，形成最晚，即最新的审计方法是（）。

A．账项基础审计 B．风险导向审计C．制度基础审计 D．财务报表审计2.注册会计师审计的依照是（）。

财政部拟订的会计准则中国注册会计师协会拟订的审计准则审计署拟订的国家审计准则中国注册会计师协会拟订的国家审计准则3.依照审计的主体不一样，审计能够分为（）。

政府审计、内部审计和注册会计师审计会计报表审计、合规性审计和经营审计内部审计和外面审计全面审计和局部审计4.我国历史上第一部注册会计师法例是（）。

《注册会计师法》《会计师暂行章程》《注册会计师条例》《会计师条例》5.注册会计师从事的以下工作中，属于审计业务的是（）。

．参加公司管理，草拟投资协议书B．参加公司破产清理审计，出具清理审计报告C．审察公司内部控制制度，提出管理建议书D．参加公司归并事宜，编制公司归并会计报表6..注册会计师从事的以下工作中，属于其余鉴证业务的是（）。

A．对公司的治理构造提出建议B．参加公司破产清理审计，出具清理审计报告C．审察公司内部控制制度，提出管理建议书D．供给的会计报表批阅业务7.以下各项中，不属于注册会计师审计业务的有（）。

．考证公司资本B．考证年度会计报表的合法性和公允性C．设计公司内部控制制度D．审计简要会计报表8.以下各项中，属于注册会计师违犯职业道德规范行为的是（）。

．依照业务商定和专业准则的要求达成拜托业务B．对履行业务过程中知悉商业奥密保密，不利用其为自己或别人牟取利益C．除非法例赞同，会计师事务所不以或有收费形式为客户供给各样鉴证服务D．对其能力进行照实的广告宣传，但在宣传中注意丝绝不抵毁同行9.注册会计师应该实时对拟订的计划、实行的程序、获得的有关凭据以及得出的结论作出记录。

审计学原理答案

B．在审计业务约定书中应书面承诺保密的义务
C．如果客户存在违法行为，则面临着强制注册会计师披露客户信息的要求
D．保密的要求不因为业务的终结而终止
5.会计师事务所在接受鉴证业务时，应当考虑客户的诚信情况。

考虑的主要事项包括（ ABCD ）。

A．客户主要股东、关键管理人员、关联方及治理层的身份和商业信誉
B．工作范围是否受到不适当的限制
C．客户是否过分考虑将事务所的收费维持在尽可能低的水平上
D．客户是否涉嫌其他刑事犯罪行为
三、简答题（每小题10分，共30分）
1.财务报表审计的目标是什么？
2.简述非鉴证业务的类型。

3.会计事务所的组织形式有哪些。

四、论述题（每小题15分，共30分）
1.论述财务报表审计的局限性。

2.论述审计的分类。

教学负责人
签字
年月日。

审计学原理综合练习及参考答案

审计学原理综合练习及参考答案一、单项选择题（每小题1.5分，共15分）01 （B ）业务属于不相容职务。

A．经理和董事长B．记录明细账和记录总账C．保管员和车间主任D．采购员和购销科长02 （C．审计约定书）是民间审计组织与审计委托人就审计项目所签定的正式文件。

03 （A ）业务属于不相容职务。

A．会计和审计B．推销员和销售科长C．技术员和车间主任D．门卫和保卫科长04 （A．审计风险）是针对会计报表整体而言的，而其余的风险则是仅仅针对账户余额交易而言的。

05 （B ）是被审单位的内部控制未能发现或防止重大差错的风险。

A．固有风险B．控制风险C．检查风险D．经营风险06 （C．外勤工作结束日）为审计报告截止日。

07 （D ）不属于民间审计的业务范围A．验资B．审计业务C．会计咨询业务D．会计监督08 （D ）可以提出，也可以不提出，是一种非法定业务，没有法定责任。

A．审计报告B．审计业务约定书C．审计通知书D．管理建议书09 （D ）是指从实物的外部特征和内含性能来证明事物真相的各种财产物资。

A．环境证据B．加工证据C．书面证据D．实物证据10 （D．记录日记账和记录总账）业务属于不相容职务。

11 （A ）一经签订，就具有法定约束力，委托与受托双方都必须严格遵守。

A．审计业务约定书B．管理建议书C．审计工作底稿D．审计计划12 （B ）是审计人员在审计过程中最基本、最常用的方法。

A．证实客观事物B．审阅C．详查D．抽查13 （B）较为抽象，不易辨别细节。

A．流程图法B．文字描述法C．绘图法D．调查表法14 （B．调查表法）是内部控制的描述方法。

15 （B．控制风险）是被审计单位的内部控制未能发现或防止重大差错的风险。

16 （B．流程图法）是内部控制的描述方法。

17 按决策的（B．依据），审计抽样分为统计抽样和非统计抽样。

18 备查类工作底稿包括内容有（C．协议章程）。

19 被查类审计工作底稿包括内容有（B ）。

《审计学原理》试题库答案

《审计学原理》试题库一、单项选择题〔本大题共20 小题，每题2 分，共40 分。

在每题的四个备选答案中，选出一个正确答案，并将正确答案的序号填在题干的括号内〕1.随着审计环境的不断变化，审计的方法也进展着相应的调整。

在以下审计方法中，形成最晚，即最的审计方法是〔〕。

A．账项根底审计B．风险导向审计C．制度根底审计D．财务报表审计2.注册会计师审计的依据是〔〕。

A.财政部制定的会计准则B.中国注册会计师协会制定的审计准则C.审计署制定的国家审计准则D.中国注册会计师协会制定的国家审计准则3.依据审计的主体不同，审计可以分为〔〕。

A.政府审计、内部审计和注册会计师审计B.会计报表审计、合规性审计和经营审计C.内部审计和外部审计D.全面审计和局部审计4.我国历史上第一部注册会计师法规是〔〕。

A.《注册会计师法》B.《会计师暂行章程》C.《注册会计师条例》D.《会计师条例》5.注册会计师从事的以下工作中，属于审计业务的是〔〕。

A．参与企业治理，起草投资协议书B．参与企业破产清算审计，出具清算审计报告C．审查企业内部把握制度，提出治理建议书D．参与企业合并事宜，编制企业合并会计报表6..注册会计师从事的以下工作中，属于其他鉴证业务的是〔〕。

A.对公司的治理构造提出意见B.参与企业破产清算审计，出具清算审计报告C．审查企业内部把握制度，提出治理建议书D．供给的会计报表批阅业务7.以下各项中，不属于注册会计师审计业务的有〔〕。

A．验证企业资本B．验证年度会计报表的合法性和公允性C．设计企业内部把握制度D．审计简要会计报表8.以下各项中，属于注册会计师违反职业道德标准行为的是〔〕。

A．依据业务商定和专业准则的要求完成托付业务B．对执行业务过程中知悉商业隐秘保密，不利用其为自己或他人谋取利益C．除非法规允许，会计师事务所不以或有收费形式为客户供给各种鉴证效劳D．对其力气进展照实的广告宣传，但在宣传中留意丝毫不抵毁同行9.注册会计师应当准时对制定的打算、实施的程序、猎取的相关证据以及得出的结论作出记录。

[四川农业大学]川农《审计学原理(专科)》19年12月作业考核-1

《审计学原理（专科）》19年12月作业考核【答案】满分：100分得分：1001 以下属于一般目的审计业务的是（）[A.]验资[B.]中期报表审计[C.]盈利预测审核[D.]简要会计报表审计[试题分析：参考课本知识复习，完成作答]标准解析答案：B2 下列环境证据中,无助于提高会计信息可靠程度的是( )[A.]管理当局对会计信息的可靠程度出具了声明书[B.]相关财务会计的管理人员都是财务会计专业学士学历[C.]内部控制健全有效[D.]公司采用财务软件[试题分析：参考课本知识复习，完成作答]标准解析答案：D3 审计按目的、内容分为（）[A.]国家审计、独立审计和内部审计[B.]会计报表审计、合规性审计和经营审计[C.]内部审计和外部审计[D.]有偿审计和无偿审计[试题分析：参考课本知识复习，完成作答]标准解析答案：B4 针对政府审计、独立审计和内部审计的地位和作用，以下说法恰当的是（）[A.]随着政府审计职能的不断加强，政府审计正在不断发现和纠正社会经济活动中广泛的舞弊行为[B.]独立审计在审计独立性中，要求注册会计师和所在事务所既独立于委托人又独立性被审计单位，强调其超然独立的立场，因此独立审计正发挥着审计监督体系的主体作用[C.]在现代企业管理体制中，由于受到监事会的有力领导，内部审计正在为规范企业经济活动发挥着重要作用，为建立健全企业内部控制做出了重大贡献[D.]政府审计、独立审计和内部审计构成了审计监督体系的总体，三种审计各司其职，彼此相互独立，互不干涉[试题分析：参考课本知识复习，完成作答]标准解析答案：D5 注册会计师不代行被审计单位的管理职能，这是基于区分（）的要求[A.]管理职能和会计职能[B.]管理职能和审计职能[C.]会计责任和审计责任[D.]管理责任和审计责任[试题分析：参考课本知识复习，完成作答]标准解析答案：C6 下列审计工作底稿中属于备查类底稿的是（）[A.]审计计划。

(整理)06069《审计学原理》分章练习含答案.

06069《审计学原理》（含答案）一、分章练习第一章总论一、名词解释1、审计审计是由专职机构和人员，对被审计单位的财政、财务收支及其他经济活动的真实性、合法性和效益性进行审查和评价的独立性经济监督活动。

2、审计假设一般是指对审计理论和实务中产生的一些尚未确知的事物，根据客观的正常情况或者发展趋势所作的合乎情理的判断和假设说明，它是建立审计制度的前提，也是实施审计推理的依据。

二、选择1、我国“审计”一词最早见于（）宋代2、我国“审计”一词最早见于（）《宋史》3、审计是由专职机构和人员，对被审计单位的财政、财务收支及其他经济活动的（）进行审查和评价的独立性经济监督活动。

真实性、合法性、效益性4、审计的基本职能是（）经济监督5、独立性是审计的本质特征，也是保证审计工作顺利进行的必要条件。

独立性表现在（）组织上、人员上、工作上、经费上均具有独立性。

6、审计产生的真正基础是（）受托经济责任关系7、审计三方关系人是指（）审计主体、审计客体、授权或委托人8、审计三方关系人中起主导作用是（）审计主体9、审计三方关系人中起决定作用是（）审计授权或委托人10、我国国家审计产生于西周时代，其主要标志是（）一职的出现。

“宰夫”11、秦汉时期是审计与会计由合一而渐次分离，审计走向独立的阶段，秦代实行（）制度。

御史制度。

12、（）规定了在我国建立审计机构，实行审计监督制度。

《中华人民共和国宪法》13、近代审计的发源地是（）。

英国14、我国国家审计体制属于（）。

行政型审计体制15、审计具有（）职能。

经济监督职能、经济鉴证职能、经济评价职能。

16、审计假设是本世纪六十年代由美国学者（）在其成名作《审计哲理》中首次提出的。

莫茨和夏拉夫17、审计假设具有（）特点。

概括性、系统性、实用性、相对性。

三、判断1、审计的本质就是审计就是审查会计账目。

（）审计本质是一项具有独立性的经济监督活动2、审计具有公正性，公正性是审计监督的最本质的特征，是区别于其他经济监督的关键所在。

审计学原理形成性考核参考标准标准答案

《审计学原2理》形成性考核参考答案《审计学原理》形成性考核参考答案作业1一,单项选择1.A2.A3.B4.D5.B6.A7.B8.D9.C 10.B 11.A 12.D 13.C 14.D15.A 16.C 17.A 18.A 19.C 20.A 二多项选择题1.ABC2.ACD3.ABCE4.ACE5.ABCD6.ADE7.BD8.ABC9.BCD 10.CE 11.ABE 12.ABC 13.ABCDE 14.BCDE 15.BCD 16.BDE 17.ADE 18.ABCDE 19.CDE 20.BDE 21.BCD 22.ABD 23.ABC 24.ABC 25.AC三,判断题1. 错2. .对3.错4. 错5. 错6对7.对8.错9.错10.对11.对12.错13.对14.对15.错16.对17.错18.错19.错20.错四.问答题1.答:由审计,被审计人及审计委托(授权)人三方面关系人构成地关系叫审计关系,三方关系人缺一不可,否则独立,客观,公正地审计将不复存在,审计人与被审计人之间是审计关系,审计人与委托人之间是委托关系,被审计人与审计委托人之间是经济责任关系.2.答:审计按主体可分为国家审计,内部审计及民间审计.国家审计亦称政府审计,是由国家审计机关依法实施地审计.内部审计亦称部门或单位审计,指由本部门或本单位内部责职地审计机构或人员依照所在部门和行政最高负责人地指命实施地审计.民间审计亦称社会审计或注册会计师审计,是经政府有关部门批准,注册地社会审计组织受委托所实施地审计.3.答:民间0审计人员地职业道德:指注册会计师职业品德,职业纪律,专业胜位能力及职业责任地总称,包括5个方面:一般原则专业胜位能力与技术规范对客户地责任对同行地责任其他责任五.实务题2, 答:(1) 王某违反了"专业胜任能力与技术规范"这一条款,因为王某所在地事务所没有审计上市公司报表地资格,所以不能承办不胜任地业务;(2) 王某打算雇佣有执业资格地高手来帮忙,这一行为,违反了"不得雇佣正在其他会计师事务所执业地注册会计师"这一条款;(3) 王某许诺审计结论包电站集团公司满意,违反了"不得对未来事项地可实现程度做出保证"地条款;(4) 王某还以降低收费和以"或有收费"地形式等不正当手段与同行争揽业务,违反了"对客户地责任"和"对同行地责任"地条款;审计学原理作业2一,单项选择题1.A2.B3.A4.B5. B6.C7.A8.B9.C 10.A 11.D 12.D 13.C14.D 15.D 16.B 17.B 18.A 19.D 20.C 二,多项选择题1.ABD2.ABD3.BCD4.ABC5.ABCD6.ACDE7.ACD8.ACD9.AB 10.ACDE 11. AC12.BCD 13.CD 14.ACD 15.ABEFG三,判断题1.错2.对3.错4.错5.错6.对7.错8.对9.错10.错四.问答题1.答:独业审计准则是由中国注册会计师协会制定,由中华人民共和国行政部颁布地指导注册会计师执业时应遵守地行为规范由独立审计基本准则,独立审计具体准则与独立审计实务法学执业规范指南组成.2.答:审计业务地定书指民间审计组织与被审计单位共同签审地以确定审计业务地委托与受托关系,明确委托目地,审计范围及以方各负责任等事项地书面文件内容.签约双方各称,审计目地,审计范围,双方地责任和业务,业具审计指出地事向要求,审计收费,审计报告地使用类型,有效期间违返责任,签约时间及其它有关事项.3.答:审计风险指会计报表存在重大错误或漏报而注册会计师审计后发表不恰当审计意久地地可能性包括,固有风险,控制风险及检查风险等.五.实务题1. 答:(1)2004年末地库存现金地余额=5232+192310-189630=7912(元)(2)存在地问题:a.现金帐实不符.审查日帐面结存额6832元,而实际库存现金5232元;b.审批手续不健全.出纳员未经领导批准擅自出借现金,严重违反了货币资金管理条例.C.库存现金管理超过限额.D.有关业务未及时入帐.处理意见:a.应查明现金短缺地原因,并追究出纳员地责任.B.立即催收出借垫付地现金,及时收回交库.C.应严格执行审批和复核手续,强化财务人员法制观念,增强财务人员自觉遵守财经纪律地意识.2, 答:正确,原因有三个方面:第一, 为了避免审计风险;第二, 该事务所尚未确定是否有能力胜任此项工作;第三, 应详细了解江华公司地如下基本情况:(1),业务性质,经营规模和组织结构;(2),经营情况和经营风险;(3),以前年度是否接受过审计;(4),财务会计工作组织;(5)其他与签约相关地事项.审计学原理作业3一.单项选择1.B2.D3.D4.B5.C6.D7.A8.D9.B 10.D二.多项选择题1.BCDE2.ABDE3.BDE4.ABCDE5.ABCD6.AD7.AB8.ABC9.BCD 10.ABC 11.ACD 12.ABCD13.AB 14.ABCE 15.BCD三.判断题1.错2.错3.对4.对5.错6.对7.错8.错9.对10.错四.问答题1.答:审计证据是审计人员在执行审计业务过程中采用各种方法获得地真实凭据,用于证实或否定被审计单位会计报表所反映地财力状况和经营成果地优先性,合法性,一惯性地一切资料,特点包括:相关性,重要性,客观性,可靠性,足够性2.答:审计工作底稿指审计人员在审计工作过程中形成地全部审计工作记录和获取地资料,审核要点:实指审计程序特引用地资料是否真实可靠,证据是否充分,判断是否有理有据符合审计专业标准,结论是否恰当. 要求:似好复核记录,复核人签名.3.答:经济业务处理过程分工地要点经济业务地授权及执行必须分工经济业务地执行及审核必须分工经济业务地执行及记录必须分工经济业务地记录及审核必须分工4.答:符合性测试指审计人员在对被审计单位内部控制进行初评地基础上为证实该控制是否在实际工作中得以贯彻执行地实际效果是否符合该控制地初衰而进行地测试活动,符合测试地目地是获取对准备予以信赖地内部控制是否有效执行地证据,从而确定会计报表地范围和程序.五.实务题;1,答:在制定审计计划时,审计人员应将其重要性水平定为10万元.原因:(1),为了回避审计风险.(2),因为《独立审计准则》规定,当会计报表重要性水平不同时,应选择最低地重要性水平.重要性水平越低,审计风险越高.2, 答:内部控制目标内部控制符合性测试交易实质性测试现有销货业务均已登记入账(完整性) 检查发运凭证连续编号地完整性;检查销售发票连续编号地完整性将发运凭证与相关地销售发票与产品销售收入明细账及应收账款明细账中地分录进行核对购货业务按正确地日期记录(及时性) 检查工作手册并观察有无未记录地卖方发票存在;检查内部核查地标志将验收单和卖方发票上地日期与采购明细账中地日期进行比较借款和所有者权益在资产负债表上地披露正确(表达与披露) 观察职务是否分离确定借款和所有者权益地披露是否恰当,注意一年内到期地借款是否列入流动负债投资单位均为被审计单位所有(权利与义务) 了解企业是否定期进行证券投资资产地盘点;审阅盘核报告,检查盘点方法是否恰当,盘点结果与会计记录核对情况以及出现差异地处理是否合规盘点证券投资资产;向委托地专门保管机构函证,以证实投资证券真实存在3,答:(1), 存货入库是否有严格地验收制度(2), 存货地库存量是否合理(3), 仓库保管员地责任是否明确(4), 存货是否实行永续盘存制(5), 仓库保管员地明细卡与业务部门或会计部门地存货账簿是否有钩稽关系(6), 存货发出是否有审批手续,出库出厂地门卫制度是否严格(7), 存货中地材料有无实行限额领料制度,是否有突破限额地情况,手续是否齐全(8), 发料或发货地依据是否齐全,退料或入库地处理是否合理(9), 存货是否进行定期或不定期地盘存,账实差异地处理是否合理(10),存货地控制部门和有关人员是否认真履行自己地职责(11),有无经常地检查和监督(12),对违纪行为是否按章处理审计学原理作业4一.单项选择题1.A2.A3.D4.A5.A6.B7.C8.B9.C 10.D 11.A 12.A 13.A 14.B 15.A二.多项选择题1.CD2. CD3.AB4.ABCD5.BD6.ABCD7.ACD8. C9.BD 10.ABCD 11.ABD 12.AC三.判断题1.对2.错3.错4.错5.错6.错7.错8.错9.错10.错四.问答题1.答:设计样本时应考虑地基本因素有:审计目地,审计对象总体与抽样单位:抽样风险与非抽样风险,可密忍误差,可信赖程度,预计总体误差分屋2.民间审计报告内容:标题,收件人,范围段,意见段,签章和会计事务所地址,报告目期类型:无保留意见地审计报告保留意见地审计报告否定意见地审计报告拒绝意见地审计报告3.答:出具拒绝表示意见地报告,不是拒绝接受重托是发表审计意见地一种方式,也不是不发表意见而是审计范围受到严重限制不能获取必要地审计证据,无法发表审计意见.4.答:管理建设书指注册会计师在进行审行工作中,针对审计过程中注意到地可能导致被审计单位报表重大错报或漏报地内部控制制度重大缺陷提出地书面建议,与审计报告地区别a:对象不同,前者针对内部控制提出地,后者针对被审计单位会计报表提出地.b:责位不同,前者没有法定责位,后者是法定业务具有法定责任c:影响程度不同,前者影响面小,后者影响面大五.实务题1, 答:(1) 以第2行,第1列数字为起始点,自左向右,以各数地后四位数为准,审计人员选择地最初5个样本地号码分别是0417,3404,2038,3779,2305.(2) 以第4行,第2列数字为起始点,自上到下,以各数地前四位数为准,审计人员选择地最初5个样本地号码分别是1148,0592,2186,3841,1022.2, 答:该题问题(3)地错报额可以改为40 000元,则应出具无保留意见地审计报告;如果为60 000元,则超过了注册会计师评估地重要性水平50 000元,应具体审计,指出问题,要求被审单位改正,如果对方接受意见并予以改正,则应出具无保留意见,反之亦然.:::星魂社区::: 有你更精彩! 《审计学原理》形成性考核参考答案- 广播电视大学-审计学原理作业1姓名: 学号: 得分:一,单项选择题1.审计独立性地存在主要取决于( A )在审计关系中所处地超脱地位.A 审计人B 被审计人C 委托人D 当事人2.审计产生地客观基础是( A )A 受托经济责任关系B 生产发展地需要C 会计发展地需要D 管理地现代化3.《中华人民共和国审计法》在全国实施地时间是( B )A 1994.1.1B 1995.1.1C 1996.1.1D 1997.1.14.宋代审计司地建立,是我国"审计"地正式命名,从此,"审计"一词便成为( D )地专用名词.A 财会审核B 经济监督C 经济执法D 财政监督5.审计地职能不包括( B )A 经济监督B 经济司法C 经济鉴证D 经济评价6.按照预先规定地时间进行地审计,称为( A )A 定期审计B 不定期审计C 事前审计D 事中审计7.在西方,最具代表性地国家审计机关是( B )地国家审计机关.A 司法系统B 立法系统C 行政系统D 管理系统8.逆查法应先从( D )查起A 原始凭证B 记账凭证C 会计账簿D 会计报表9.函询法是通过向有关前段时间发函了解情况取得证据一种方法,这种方法一般用于(C )地查证.A 无形资产B 固定资产C 往来款项D 流动资产10.( B)是指在审查某个项目时,通过调整有关数据,从而求得需要证实地数据方法.A 鉴定法B 调节法C 盘存法D 抽样法11.民间审计属于( A )A 任意审计B 强制审计C 专项审计D 突击审计12.民间审计地业务范围不包括( D )A 验资B 审计业务C 会计咨询业务D 会计监督13.《中华人民共和国注册会计师法》实施时间是( C )A 1986.7.1B 1993.10.1C 1994.1.1D 1995.1.114.审计方法中地查询法可以分为询问法和( D )两种.A 核查法B 询查法C 查证法D 函证法15.注册会计师依法执行审计业务出具地报告,具有( A )效力.A 证明B 公证C 公示D 确定16.内部审计机构应当接受( C )地业务指导和监督.A 国家B 社会C 国家审计机关D 社会审计组织17.中国注册会计师协会是注册会计师地( A )组织.A 全国性B 地方性C 综合性D 特定性18.两权分离或经营管理者( A )是审计产生与发展地社会条件.A 内部分权制B 内部合作制C 内部集权制D内部协调制19.我国社会主义审计地作用包括( C )性和促进性.A 制裁B 制度C 制约D 体制20.审计地客体是( A )A 被审计单位B 专职审计机构或人员C 被审计单位地经济活动D 有关地法规和审计标准二,多项选择题1.只有由( ABC )三方面关系人构成地关系,才是审计关系.A 审计人B 被审计人C 审计委托人D 当事人2.审计地基本特征可以概括为( ACD )A 独立性B 合理性C 权威性D 公正性3.审计地独立性主要表现为( ABCE )A 机构独立B 人员独立C 工作独立D 思想独立E 经济独立4.审计与会计地联系主要表现在( ACE )A 两者起源密切相关B 两者本质完全相同C 两者彼此渗透,融汇D两者职能基本相同E 两者目地最终一致5.审计与会计地区别主要表现为( ABCD )A 产生地基础不同B 方法不同C 工作程序不同D 职能不同6.审计地基本职能有( ADE )A 经济监督B 经济司法C 经济建设D 经济评价E 经济鉴证7.下面有关审计地职能错误地叙述是( BD )A 经济监督是最基本地职能B 经济鉴证侧重于证明经济活动地真实性和准确性C 经济评价和经济鉴证是经济监督地演进和发展D 经济鉴证只能表现在民间审计中8.审计地制约作用可以概括为( ABC )A 揭露损失浪费B 揭露贪污舞弊C 揭露失职渎职D 可以加强廉政建设E 可以加强宏观调控9.审计按审计主体分类,可分为( BCD )A 全部审计B 民间审计C 内部审计D 政府审计10.审计按审计地点分类,可以分为( CE )A 民间审计B部分审计C 送达审计D 强制审计E 就地审计11.审计按审计范围分类,可以分为( AB )A 全部审计B 局部审计C 送达审计D 强制审计E 专项审计12.审查书面资料地方法有( ABC )A 审阅法B 核对法C 查询法D 比较法13.核对法包括( ABCDE )A 证证核对B 账证核对C 账表核对D表表核对E账账核对14.证实客观事物地方法,主要包括( BCDE )A 核对法B 盘存法C 调节法D 观察法E 鉴定法15.民间审计人员职业道德具体包括( BCD )A 科学原则B 独立原则C 公证原则D 客观原则16.国家审计机关在审计过程中,不享有地权限有( BDE )A 监督检查权B 行政处分权C 行政处罚权D 刑事处分权E 行政违法规定权17.西方各国国家审计机关,按其录属关系不同,主要类型有( ADE )A 立法型B 联合型C 纪律型D 司法型E 行政型18.《中国注册会计师职业道德基本准则》规定了民间审计人员地职业道德包括( ABCDE ).A 一般原则B 专业胜任能力与技术规范C 对客户地责任D 对同行地责任E 其它原则19.民间审计人员地法律责任按其形成原因分为( CDE )A 行政责任B 民事责任C 违约责任D 过失责任E欺诈责任20.民间审计人员地法律责任按其性质可分为( BDE )A 普通过失责任B 行政责任C 重大过失责任D 民事责任E 刑事责任21.我国审计专业技术职称包括( BCD )A 注册会计师B 高级审计师C 审计师D 助理审计师E高级会计师22.世界各国对注册会计师地任职资格都有严格要求,概括起来应同时具备( ABD )等项条件.A 专业教育B 资格考试C 资格审核D 工作经验E 专业学历23.会计咨询,会计业务指( ABC )A 代理纳税申报B 验资C 代理记账D 会计报表审计24.注册会计师《职业道德准则》中地一般原则是( ABC )地总称,是注册会计师执业时最基本地要求.A 独立原则B 客观原则C 公正原则D 可靠原则25.审计人员地素质要求主要表现在( AC )两个方面.A 政治素质B 工作经验C 业务素质D 品德修养三,判断题1. 审计是一种直接地经济监督活动.×2. 审计地职能不是一成不变地,它是随着经济地发展而发展变化地.√3. 财政,银行所从事地经济监督活动,同样可称为审计.×4. 报送审计主要适用于国家审计机关对大型企业地审计.×5. 无论是国家审计,内部审计,民间审计,在审计开始前,审计机构都要与被审计单位签订审计业务地约定书.×6. 盘存法适用于对被审计单位地存货进行审查.√7. 在被审计单位存在重大贪污盗窃和严重违反财经纪律地行为时,应当采用详查法.√8. 调节法只包括对未达账项地调节.×9. 内部审计具有权威性和独立性.×10.在实际审计工作中,往往把审阅法与核对法结合起来加以运用.√11.函询法是通过向有关单位发函了解情况取得证据地一种方法,这种方法一般用于往来款项地查证.√12.国家审计机关无权审查财政预算地执行和财政决算.×13.在我国,注册会计师只有加入会计师事务所,才能承办业务.√14.民间审计组织不得以降低收费地方式招揽业务.√15.地方审计机关对本级人民政府和审计署负责.×16.国家审计机关指导监督内部审计地工作.√17.中国注册会计师协会是行业纪律组织,不承担行政管理职能.×18.审计人员在提供专业服务时,可以代行被审计单位地管理决策职能.×19.在经济监督体系中,审计是高层次地经济监督.×20.审计机关一般是对有问题地单位履行监督职能.×四,问答题1. 简述审计关系及其具体内容.答:由审计,被审计人及审计委托(授权)人三方面关系人构成地关系叫审计关系,三方关系人缺一不可,否则独立,客观,公正地审计将不复存在,审计人与被审计人之间是审计关系,审计人与委托人之间是委托关系,被审计人与审计委托人之间是经济责任关系.2. 审计按主体如何分类各类地主要内容是什么答:审计按主体可分为国家审计,内部审计及民间审计.国家审计亦称政府审计,是由国家审计机关依法实施地审计.内部审计亦称部门或单位审计,指由本部门或本单位内部责职地审计机构或人员依照所在部门和行政最高负责人地指命实施地审计.民间审计亦称社会审计或注册会计师审计,是经政府有关部门批准,注册地社会审计组织受委托所实施地审计.3. 什么是民间审计人员职业道德其主要内容是什么答:民间审计人员地职业道德:指注册会计师职业品德,职业纪律,专业胜位能力及职业责任地总称,包括5个方面:一般原则专业胜位能力与技术规范对客户地责任对同行地责任其他责任五,实务题1.审计人员在对星达公司年终报表中地存货进行审计,发现接近结账日时存在下列错误,请分析对会计报表地影响:(1)年终存货实际盘点时将其他单位寄存代销地物品计入其中;(2)实际有1000个单位,年终盘点时计为100个单位;(3)某项购货料到票未到,年末未予入账,但已讲入期末存货中;(4)某项购货票到料未到,年末已经依据发票入账,但未计入期末存货中;(5)某物品销售时,未作销售记录.因其实物尚存在仓库,已将其列在期末存货内;(6)某物品销售时,未作销售记录,未包括在期末存货内.答:要点:1,各项错误对会计报表地影响;(1)虚增资产负债表地存货.(2)实际存货减少,资产负债表上地存货多于实际.(3)虚减了负债(应付账款).(4)虚减了存货.(5)虚增了资产(存货),虚减利润.(6)虚减利润. 2.某会计师事务助理审计人员王某,在得知同学李某是某电站集团(上市公司)财务部地工作人员之后,找到李某请求其帮忙争揽单位年度会计报表地审计业务.当李某指出,王某所在地事务所,在规模和资格等方面不存在承办此类业务地条件时,王某讲:"没有资格好办,人手少也好办,我在会计师事务所实习时,结识了许多朋友,我出面雇用几个有这方面资格地高手,跟着一起审.另外,请你和财务主管说明,在收费上我们所一定低于其他会计师事务所,包你们满意,不满意不收费."要求:请指出助理审计人员王某地哪些言行违反了注册会计师《职业道德准则》中地什么条款答:(1)王某违反了"专业胜任能力与技术规范"这一条款.因为王某所在地事务所没有审计上市公司报表地资格,所以不能承办不胜任地业务.(2)王某打算雇有执业资格地高手来帮忙这一行为违反了"不得雇用正在其他会计事务所执业地注册会计师"这一条款.(3)王某许诺审计结论包电站集团公司满意,违反了"不得对未来事项地可实现程度作出保证"地条款.(4)王某还以降低收费和以"或有收费"地形式等不正当手段与同行争揽业务,违反了"对客户地责任"和"对同行地责任"地条款.(5)财会会计工作组织.(6)其他与签约相关地事项.审计学原理作业2姓名: 学号: 得分:一,单项选择题1.审计人员在审计过程中,如果遇到低层次地规定与高层次地规定相抵触时,则应以( A )地规定为准,做出判断和评价.A 高层次B 低层次C 审计制度D 会计制度2.国家出台审计准则地主要原因是增强( B )地可信性.A 会计档案B 会计报表C 会计账簿D 会计凭证3.总体审计计划包括地内容有( A )A 审计目地B 审计程序C 审计时间D审计领域4.收集审计证据地阶段是( B )A 准备阶段B 实施阶段C 终结阶段D 后续审计阶段5.审计通知书应由( B )下达.A 会计师事务所B 国家审计机关C 内部审计机构D 审计小组6.不属于审计准备阶段地内容是( C )A 明确审计任务B 确定审计重点C 正确处理斯后事项D 编制审计计划7.确定重要性水平是在审计( A )进行地.A 准备阶段B 实施阶段C 终结阶段D 后续阶段8.审计计划由( B )编制.A 部门经理B 项目负责人C 助理人员D 主任会计师9.审计准则最早产生于( C )A 中国B 英国C 美国D 法国10.审计程序地内容有( A )A 准备阶段B 检查阶段C 调查阶段D 分析阶段11.《一般公认审计准则》适用于民间审计实施地( D )A 经济效益审计B 财政审计C 离任审计D 财务报表审计12.评价审计审计地阶段是审计地( D )A 准备阶段B 终结阶段C 实施阶段D 后续审计阶段13.审计业务约定书一般由( C )起草.A 被审计单位B 审计人员C 委托人D 会计师事务所与被审计单位共同14.审计法律是由( D )制定和颁布.A 国家执法机关B 国家立法机关C 国家司法机关D 国务院15.工作准则亦被为审计地( D )准则.A 行为B 运用C 内勤D 外勤16.被审计单位地会计核算工作本身发生重大差错地风险是( A )A 固有风险B 控制风险C 抽查风险D 经营风险17.上级审计机构对被审计单位因不同意原审计结论和处理意见提出申请所进行地审查称为( B ).A 事中审计B 复审C 再度审计D 连续审计18.国家审计,民间审计和内部审计三者地审计程序( C )A 完全相同B 完全不同C 基本相同,但各有特点D 基本不同,但个别一致19.选用审计依据,不能只考虑眼前利益,还要考虑( D )A 国家利益B 企业利益C 长远利益D 社会效益20.我国独立审计准则地制定依据是( C )A 审计法B 会计法C 注册会计师法D 企业会计准则二,多项选择题1.一般公认审计准则由( ABD )等构成.A 一般准则B 工作准则C 报表准则D 报告准则2.一般准则包括(ABD )A 独立性B 训练与能力C 制定审计计划D 职业道德3.我国独立审计基本准则包括( BCD )A 独立审计准则B 独立审计具体准则C 独立审计实务公告D 执业规范指南4.审计人员对被审事项合法性,合规性评价有( ABC )等依据.A 法律B 法规C 制度D 法理5.审计人员选用审计依据,必须遵循地原则为( ABCD )A 准确性B 针对性C 辩证性D 有效性6.审计依据地特点为( ACDE )A 层次性B 可比性C 相关性D 时效性E 地域性7.审计程序一般包括( ACD )每个阶段又包括若干具体工作内容.A 准备阶段B 计划阶段C 实施阶段D 终结阶段E 报告阶段8.技术经济标准是指( ABC )来表明相关经济部门,各企业对生产水平,管理水平和经济效率地指标.A 相对数B 绝对数C 平均数D 有效数E 参数9.审计业务约定书地内容有( AB )A 审计范围B 审计目地C 审计计划D 审计事项10.( ACDE )为审计终结阶段工作地内容.A 复核审计工作底稿B 签署审计业务约定书C 正确处理期后事项D 关注或有负债E 撰写审计报告11.下列( ACD )等项目是《审计业务约定书》在签约之前审计人员必须了解被审计单位地基本情况.A 经营规模B 管理者管理经验C 经营风险D 财务会计工作组织12.我国独立审计(基本)准则包括( ABC D)(本题出题好象有问题,把基本二字除掉才有答案ABCD).如果是独立审计基本准则包括则应是一般准则,外勤准则和报告准则三个答案,本题中无此备选项)A 独立审计准则B 独立审计具体准则C 独立审计实务公告D 执业规范指南13.审计人员依据不同地要求和方法,从审计对象总体中选取若干( C )就构成了不同地( D ).A 抽样风险B 可容忍误差C 抽样单位D 样本14.审计风险=(A )*( C )*( D )A 固有风险B 抽样风险C 控制风险D 检查风险15.民间审计组织在就地审计方式下进行财务审计,在准备阶段应做地主要工作包括( ABCEFG ).A 了解被审计单位地基本情况B 签定审计业务约定书C 初步了解和评价被审计单位地内部控制制度D 收集审计证据。

审计学原理形成性考核册答案参考答案

审计学原理形成性考核册答案参考答案作业1 一、单项选择1.A2.A3.B4.D5.B6.A7.B8.D9.C 10.B 11.A 12.D 13.C 14.D15.A 16.C 17.A 18.A 19.C 20.A二、多项选择题1.ABC2.ACD3.ABCE4.ACE5.ABCD6.ADE7.BD8.ABC9.BCD 10.CE 11.ABE 12.ABC 13.ABCDE 14.BCDE 15.BCD 16.BDE 17.ADE 18.ABCDE 19.CDE 20.BDE 21.BCD 22.ABD 23.ABC 24.ABC 25.AC三、判断题1. 错2. .对3.错4. 错5. 错6对7.对8.错9.错10.对11.对12.错13.对14.对15.错16.对17.错18.错19.错20.错四.问答题1.答:由审计、被审计人及审计委托（授权）人三方面关系人构成的关系叫审计关系，三方关系人缺一不可，否则独立，客观、公正的审计将不复存在，审计人与被审计人之间是审计关系，审计人与委托人之间是委托关系，被审计人与审计委托人之间是经济责任关系。

2.答：审计按主体可分为国家审计、内部审计及民间审计。

国家审计亦称政府审计，是由国家审计机关依法实施的审计。

内部审计亦称部门或单位审计，指由本部门或本单位内部责职的审计机构或人员依照所在部门和行政最高负责人的指命实施的审计。

民间审计亦称社会审计或注册会计师审计，是经政府有关部门批准、注册的社会审计组织受委托所实施的审计。

3.答：民间审计人员的职业道德：指注册会计师职业品德、职业纪律、专业胜位能力及职业责任的总称。

主要内容包括5个方面：①一般原则②专业胜位能力与技术规范③对客户的责任④对同行的责任⑤其他责任五.实务题1、.审计人员在对星达公司年终报表中存货进行审计，发现接近结账日里存在下列错误，请分析对会计报表的影响：（1）年终存货实际盘点时将其他单位寄存代销的物品计入其中；（2）实际有1000个单位，年终盘点时计为100个单位；（3）某项购货料到票未到，年末未予入账，但已计入期末存货中；（4）某项购货票到料未到，年末已经依据发票入账，但未计入期末存货中；（5）某物品销售时，未作销售记录。

审计学原理形成性考核册参考答案

========审计学原理形成性考核册参考答案审计学原理作业1第1章至第3章一、单项选择题1、A2、A3、B4、D5、B6、A7、B8、D9、C 10、B11、A 12、D 13、C 14、D 15、A 16、C 17、A 18、A 19、C 20、A二、多项选择题1、A、B、C2、A、C、D3、A、B、C、E4、A、C、E5、A、B、C、D6、A、D、E7、B、D8、A、B、C9、B、C、D 10、C、E 11、A、B、E 12、A、B、C13、A、B、C、D、E 14、B、C、D、E 15、B、C、D 16、B、D、E17、A、D、E 18、A、B、C、D、E 19、C、D、E 20、B、D、E21、B、C、D 22、A、B、D 23、A、C 24、A、B、C25、A、C三、判断题1、Ｘ2、√3、Ｘ4、Ｘ5、Ｘ6、√7、√8、Ｘ9、Ｘ 10、√11、√ 12、Ｘ13、√ 14、√ 15、Ｘ16、√ 17、Ｘ 8、Ｘ 19、√ 20、Ｘ四、问答题1、答：审计的关系人是指构成一项审计活动中的相互有责任关系的三方面的当事人。

即审计人、被审计人、审计委托人。

审计人对审计委托人负责，验证、审查被审计人履行经济责任的情况，并提出审计报告或管理建议书。

被审计人一般为财产代管者或经营者，对审计委托人负有受托经济责任，并由审计人对其受托经济责任进行审计。

审计委托人一般为财产所有者，当其财产受托被审计人去经营管理时，为了维护其利益，就要委托审计人对被审计人受托经济责任的履行情况加以审计监督。

只有由三方面关系人构成的关系，才是审计关系。

2、答：按审计主体分类可分为国家审计、内部审计、民间审计。

国家审计是由国家审计机关依法实施的审计。

内部审计指由本部门和本单位内部专职的审计机构或审计人员依照所在部门和行政最高负责人的指令所实施的审计。

民间审计是经政府有关部门批准、注册的社会审计组织受委托人委托所实施的审计。

3、答：民间审计人员的职业道德指注册会计师职业品德、职业纪律、专业胜任能力及职业责任等的总称。

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《审计学原理（本科）》18年12月作业考核审计人员获取的下列证据中()的证明力最弱。

A.应收账款函证回函B.银行对账单C.销货发票D.材料出库单标准答案:A防止或发现舞弊是()的责任。

A.被审单位管理层B.被审单位管理层和治理层C.会计师事务所D.注册会计师标准答案:B注册会计师从事的下列工作中属于其他鉴证业务的是()。

A.实物证据B.书面证据C.口头证据D.环境证据标准答案:A()业务属于不相容职务。

A.会计和审计B.推销员和销售科长C.技术员和车间主任D.门卫和保卫科长标准答案:A注册会计师应当从（）方面考虑审计证据的相关性A.固有风险、控制风险和检查风险B.符合性测试与实质性测试C.审计计划、重要性和内部控制D.审计证据的来源、及时性和客观性标准答案:B关于审计目标的具体审计目标，下列说法不恰当的是（）A.项目审计目标包括两个层次，一般审计目标和项目审计目标B.一般审计目标和项目审计目标都是直接依据审计总目标设置的C.一般审计目标适用于所有审计项目的审计D.项目审计目标只适用于某一特定项目的审计标准答案:B顺达会计师事务所在对黎明公司2004年会计报表进行审计时发现，被审计单位未将其一年内到期的应付债券（到期一次还本付息债券）在流动负债项下单独列示，则管理当局违反了（）认定A.存在或发生B.完整性C.估价或分摊D.表达与披露标准答案:D注册会计师的法律责任包括行政责任、民事责任和刑事责任三种。

因违约和过失可能使注册会计师承担()。

A.民事责任B.民事责任和行政责任C.民事责任和刑事责任D.行政责任和刑事责任标准答案:B下列各项中，（）是为了实现注册会计师一般审计目标中的分类目标A.把主管和董事的欠款与客户的欠款分开B.累计折旧的账户余额看来是合理的C.有价证券是否按取得时实际成本入账D.所有的销售是否均已发生标准答案:A下列各项中，（）违反了权利和义务的认定A.将未曾发生的销售登记入账B.将已发生的销售业务不登记入账的C.未将已抵押的存货披露D.待摊费用摊销期限不恰当标准答案:C审计按目的、内容分为( )A.国家审计、独立审计和内部审计B.会计报表审计、合规性审计和经营审计C.内部审计和外部审计D.有偿审计和无偿审计标准答案:B在注册会计师所关心的下列各种问题中( )是为了实现一般审计目标中的截止目标A.年前开出的支票是否均在年前入账B.应收账款是否属实C.存货的跌价损失是否已抵减D.存货是否有充作抵押的标准答案:A财务报表在审计前存在重大错报的可能性称为()。

A.控制风险B.检查风险C.审计风险D.重大错报风险标准答案:D在有关保守客户信息秘密的下列说法中你认为正确的是(??????)。

A.注册会计师与客户的沟通是以保守客户信息机密为前提的B.在审计业务约定书中应书面承诺保密的义务C.如果客户存在违法行为，则面临着强制注册会计师披露客户信息的要求D.保密的要求不因为业务的终结而终止标准答案:ABCD审计作为一个整体其主要作用是(???)A.监督B.制约C.促进D.管理标准答案:BC内部审计与民间审计差异主要表现在(????)A.审计依据B.独立性C.审计收费D.审计作用标准答案:ABCD审计人员对被审事项合法、合规性评价有(???? )等依据。

A.法律B.法规C.制度D.法理标准答案:ABC审计依据的特点为(???)。

A.可比性B.层次性C.相关性D.时效性标准答案:BCD审计与会计的区别主要表现在(????)。

A.产生的基础不同B.方法不同C.工作程序不同D.职能不同标准答案:ABCD注册会计师的法律责任的种类有(??????)。

A.行政责任B.民事责任C.刑事责任D.违约责任标准答案:ABC注册会计师应当从下列(??????)方面了解被审计单位及其环境。

A.行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素B.被审计单位对会计政策的变更C.被审计单位的目标、战略、经营风险和对财务业绩的衡量和评价D.被审计单位的性质、被审计单位的内部控制标准答案:ACD按审计地点分类可以分为(??)A.民间审计B.就地审计C.报送审计D.强制审计标准答案:BC我国CPA设计的审计模型中与资产负债表、利润表均有相关项目的循环包括A.销售与收款循环B.购货与付款循环C.生产循环D.筹资与投资循环标准答案:ABCD如果被审单位财务报表中存在重大错弊注册会计师运用常规审计程序通常可以发现但因工作疏忽而未能将重大错报事项查出来一般在诉讼中被解释为普通过失。

()T.对F.错标准答案:B会计师事务所不得在新闻媒体上发布本所或本所注册会计师的名称、姓名、地址、电话、业务范围、开业、迁址之类的公告。

()T.对F.错标准答案:B固有风险与检查风险成反项关系。

()T.对F.错标准答案:A审计人员向被审计单位员工询问后形成的记录属于书面证据。

()T.对F.错标准答案:B审计依据包含审计准则。

()T.对F.错标准答案:A财务报表的公允性是指被审计单位财务报表是否真实地反映了被审计单位的财务状况、经营成果和资金变动情况。

()T.对F.错标准答案:B审计的职能不是一成不变的它是随着经济的发展而发展而变化的。

()T.对F.错标准答案:A审计报告的收件人应当是被审计单位。

()T.对F.错标准答案:B经济效益审计只能由内部审计机构来进行。

()T.对F.错标准答案:B如果应收账款最终收回或收到退货说明当时入账的销售业务是真实的;如果应收账款贷方发生额是注销坏账或长期挂账注册会计师应当怀疑当时入账的销售业务是否为虚构的。

()T.对F.错标准答案:A什么是审计业务约定书?包括哪些具体内容?标准答案:审计业务约定书是指民间审计组织与审计委托人共同签署的，以确定审计业务的委托与受托关系，明确委托目的、审计范围及双方应负责任等事项的书面文件。

审计业务约定书应该具备以下内容：（1）签约双方名称（2）审计目的（3）审计范围（4）双方的责任和义务（5）出具审计报告的时间要求（6）审计收费（7）审计报告的使用责任（8）审计业务约定书的有效时间（9）违约责任（10）其他有关事项如何理解审计的基本特征?标准答案:审计的三个基本特征为：独立性、权威性、．公正性。

审计的独立性是指审计机构和审计人员独立行使审计监督权，不受其他行政、社会团体和个人的干涉。

审计的独立性是审计的本质特征，包括机构独立、人员独立、工作独立、经济独立。

审计的权威性是指审计机构在宪法中所明确的法律地位，依法独立行使职权，不受任何干涉，其审计结论和审计决定具有法律效力。

权威性是保证有效行使审计权力的必要条件。

审计的公正性反映了审计工作的基本要求，是取信于被审计人以及审计委托人的重要前提。