2011年厦门大学税务硕士MT税务专业基础历年真题试卷汇编
2012年厦门大学税务硕士(MT)税务专业基础历年真题试卷汇编(题后
2012年厦门大学税务硕士（MT）税务专业基础历年真题试卷汇编(题后含答案及解析)题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 6. 简答题7. 论述题8. 计算题单项选择题1．税收的本质是国家公共权力对( )的占有。
A．社会总产品B．剩余产品价值C．物化劳动的转移价值D．必要劳动创造的必要产品价值正确答案：B解析：税收的本质是公共权力对剩余产品价值的占有，税收只能来源于剩余产品价值，而且一定时期剩余产品价值总量是税收的最大限量。
2．按照征税对象进行税收分类，遗产税属于( )。
A．流转税B．行为税C．所得税D．财产税正确答案：D解析：按课税对象的不同性质划分，可分为商品劳务税、所得税、财产税、资源税和行为税。
财产税则以各种动产及不动产为课税对象，如一般财产税、个别财产税(土地税、房产税路)、继承税、遗产税、赠与税等。
3．最能做到按能力支付税收的征税标准是( )。
A．人丁B．财产C．所得D．消费正确答案：C解析：能力标准，即根据纳税人的纳税能力，判定其应纳多少税或其税负应为多大。
纳税能力大的应多纳税，纳税能力弱的可以少纳税，无纳税能力的则不纳税。
收入通常被认为是测度纳税人的纳税能力的最佳尺度。
原因是收入最能决定一个人在特定时期内的消费或增添其财富的能力。
收入多者其纳税人的纳税能力大，反之则小。
财产也是衡量纳税人的纳税能力的尺度。
但财产的标准有较大的局限性，因为“财产本身不一定代表负担能力，如丧失劳动能力者的自用房产、经营条件差的企业资金等等。
消费支出是衡量能力的又一个尺度，消费可以充分反映着一个人的支付能力。
可以发现，在现实生活中，消费多者，其纳税能力必然大，消费少者一般其纳税能力也小。
4．纳税人通过提高其所提供商品的价格，将其应交纳的税收转给商品购买者的税负转嫁方式，被称为( )。
A．前转B．后转C．混转D．消转正确答案：A解析：前转指纳税人将其所纳税款顺着商品流转方向，通过提高商品价格的办法，转嫁给商品的购买者或最终消费者负担。
税务硕士(MT)税务专业基础历年真题试卷汇编7
税务硕士（MT）税务专业基础历年真题试卷汇编7(总分：70.00，做题时间：90分钟)一、单项选择题(总题数：5，分数：10.00)1.(厦门大学2011年初试真题)某外国人2009年1月12日来华工作，2010年2月15日回国，2010年3月2日返回中国；2010年11月15日至2010年11月30日期间，因工作需要去了日本，2010年12月1日返回中国，2011年12月22日离华回国。
该外国人( )。
（分数：2.00）A.2009年度为我国居民纳税人，2010年度为我国非居民纳税人B.2010年度为我国居民纳税人，2011年度为我国非居民纳税人√C.2010年度和2011年度均为我国非居民纳税人D.2009年度和2010年度均为我国居民纳税人解析：解析：居民纳税人居住时间标准：“在中国境内居住满1年”是指在一个纳税年度(即公历1月1日起至12月31日止)内，在中国境内居住满365日。
在计算居住天数时，对临时离境应视同在华居住，不扣减其在华居住的天数。
“临时离境”是指在一个纳税年度内，一次不超过30日或者多次累计不超过90日的离境。
2.(厦门大学2011年初试真题)个人出租财产取得的财产租赁收入，在计算缴纳个人所得税时，各项税费的扣除次序是( )。
（分数：2.00）A.税法规定的费用扣除标准，财产租赁过程中缴纳的税费、限额开支的修缮费用B.税法规定的费用扣除标准，限额开支的修缮费用、财产租赁过程中缴纳的税费C.财产租赁过程中缴纳的税费、限额开支的修缮费用、税法规定的费用扣除标准√D.财产租赁过程中缴纳的税费、税法规定的费用扣除标准、限额开支的修缮费用解析：解析：个人出租财产取得的财产租赁收入，在计算缴纳个人所得税时，应依次扣除以下费用：①财产租赁过程中缴纳的税费；②由纳税人负担的该出租财产实际开支的修缮费用；③税法规定的费用扣除标准。
3.(中央财经大学2011年复试真题)下列关于个人所得税的表述中，正确的是( )。
税务硕士MT税务专业基础(多项选择题)模拟试卷3(题后含答案及解析)
税务硕士MT税务专业基础（多项选择题）模拟试卷3(题后含答案及解析)题型有：1.1．市场失灵的主要表现有( )。
A．外部效应B．信息不充分C．收入分配不公D．寻租行为正确答案：A,B 涉及知识点：税收的含义2．关于税收概念，以下表述合理的有( )。
A．税收是国家调节经济的一个重要手段B．税收是人们为享受公共物品支付的价格C．税收体现了征纳双方平等交换关系D．税收是国家取得财政收入的形式正确答案：A,B,D 涉及知识点：税收的含义3．国民经济出现总需求不足时，可以通过财税政策扩大社会总需求，具体可采用的财税政策手段包括( )。
A．降低税率B．提高税率C．增加政府支D．减少政府支出E．增加税收优惠范围和力度正确答案：A,C,E解析：在国民经济出现总需求不足时应当采用“扩张性财政政策”，则ACE 符合题意。
知识模块：税收效应4．下列各项中，属于增值税征收范围的有( )。
A．动漫企业销售其自主开发生产的动漫软件B．纳税人销售货物同时代办保险而向购买方收取的保险费收入C．邮政部门发行报刊D．纳税人随同销售软件一并收取的软件培训费收入正确答案：A,D解析：邮政部门发行报刊，征收营业税；纳税人销售货物同时代办保险而向购买方收取的保险费收入，不作为价外费用征收增值税。
知识模块：增值税5．下列情形中的应税消费品，以同期应税消费品最高销售价格作为计税依据的有( )。
A．用于抵偿债务的应税消费品B．用于馈赠的应税消费品C．换取生产资料的应税消费品D．换取消费资料的应税消费品正确答案：A,C,D解析：纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股或抵偿债务、支付代扣的手续费或销售回扣，以及在销售数量之外另付给购货方或中间人作为奖励和报酬等方面的应税消费品，均视同对外销售，应以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据。
知识模块：消费税6．下列关于营业税的有关说法中正确的有( )。
A．打捞业务应按照“交通运输业”征收营业税B．举办讲演、报告会收人应该按照“娱乐业”征收营业税C．交通部门有偿转让高速公路收费权行为，应按“服务业”征收营业税D．公路经营企业收取的高速公路车辆通行费收入应按照“交通运输业”征收营业税正确答案：A,C,D解析：选项B应该按照“文化体育业”征收营业税。
2011年厦门大学财政系433税务专业基础[专业硕士]考研真题及详解【圣才出品】
![2011年厦门大学财政系433税务专业基础[专业硕士]考研真题及详解【圣才出品】](https://img.taocdn.com/s3/m/9294d39b5727a5e9846a6178.png)
2011年厦门大学财政系433税务专业基础[专业硕士]考研真题及详解一、单项选择题（共20题，每题1分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）1．调节纳税人税收负担纵向公平问题的税率形式多为（）。
A．比例税率B．累进税率C．边际税率D．固定税率【答案】B【解析】纵向公平是指经济能力或纳税能力不同的人应当缴纳数额不同的税收。
累进税率是随税基的增加而按其级距提高的税率，征税对象数额越大的等级，税率越高，因而有利于调节税负纵向公平问题。
2．影响税负转嫁的最主要因素是（）。
A．商品的供求弹性B．课税范围C．计税方法D．市场状态【答案】A【解析】商品的供给和需求弹性是决定税收转嫁和归宿状况的关键因素。
3．发达国家一般实行以（）的税制结构。
B．行为税为主体税种C．所得税为主体税种D．财产税为主体税种【答案】C【解析】所得课税具有税基广泛，税率累进的税制特征，加上对各种宽免与扣除项目的设置，可以有效的促进横向公平与纵向公平，再加上发达国家经济发达，人均收入水平高以及一系列社会条件，使得发达国家一般实行以所得税为主体税种的税制结构。
4．按照税负能否转嫁对税收进行分类，可以把税收分为（）。
A．流转税、所得税B．实物税、货币税C．直接税、间接税D．从价税、从量税【答案】C【解析】直接税，是指纳税义务人同时是税收的实际负担人，纳税人不能或不便于把税收负担转嫁给别人的税种，其纳税人与负税人一致，如所得税、房产税、遗产税、社会保险税等；间接税，是指纳税义务人不是税收的实际负担人，纳税义务人能够用提高价格或提高收费标准等方法把税收负担转嫁给别人的税种，其纳税人与负税人不一致，如增值税、消费税等。
5．税法上规定的纳税人是指（）的单位和个人。
B．最终负担税款C．代收代缴税款D．承担纳税担保【答案】A【解析】纳税人又称纳税义务人、“课税主体”，是税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人，纳税人是税收制度构成的基本要素之一。
6．B国某银行在A国M市设有从事信贷业务的全资分行。
税务硕士MT税务专业基础(个人所得税、房产税、城镇土地使用税及
税务硕士MT税务专业基础（个人所得税、房产税、城镇土地使用税及耕地占用税）模拟试卷2(题后含答案及解析) 题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 4. 判断题7. 论述题8. 计算题单项选择题1．林某2011年5月购入2 000份债券，每份10元，共支付税费共计100元。
林某在10月以每份12元的价格卖出其中的1 500份，支付卖出债券的税费总计120元。
林某就该转让行为应缴纳个人所得税( )元。
A．420B．443C．554D．561正确答案：D解析：林某售出债券应缴纳的个人所得税税额=[12×1500－120－(2 000×10+100)×1500／2 000]×20％=561(元) 知识模块：个人所得税2．下列各项中，属于劳务报酬所得的是( )。
A．发表小说取得的报酬B．翻译合同取得的相应报酬C．股息红利所得D．提供非专利技术取得的报酬正确答案：B解析：A选项属于稿酬所得，C选项属于股息红利所得，D选项属于特许权使用费所得。
知识模块：个人所得税3．下列各项所得中，不征收个人所得税的是( )。
A．企业集资利息B．国债利息C．持有企业债券获得利息D．个人从股份公司取得股息正确答案：B解析：免税的利息：国债、国家发行的金融债券利息，储蓄存款利息。
知识模块：个人所得税4．根据个人所得税申报和缴纳的有关规定，下列说法正确的是( )。
A．扣缴义务人每月所扣的税款，应当在次月5日内缴入国库B．个人在一年内分次取得承包经营、承租经营所得的，应在取得每次所得后的7日内预缴税款，年度终了后5个月内汇算清缴，多退少补C．劳务报酬所得按次征收D．稿酬所得按次征收正确答案：D解析：A选项，扣缴义务人每月所扣的税款，应当在次月7日内缴入国库。
B选项，个人在一年内分次取得承包经营、承租经营所得的，应在取得每次所得后的7日内预缴税款，年度终了后3个月内汇算清缴，多退少补。
C选项，劳务报酬所得按月征收。
税务硕士MT税务专业基础(单项选择题)模拟试卷9(题后含答案及解析)
税务硕士MT税务专业基础（单项选择题）模拟试卷9(题后含答案及解析)题型有：1.1．税收的首要原则是( )。
A．财政原则B．法治原则C．公平原则D．效率原则正确答案：A解析：集中财政收入是税收最基本的职能，因此，建立税收制度的首要原则就是财政原则。
知识模块：税收原则2．下列关于税法特点的表述中，不正确的是( )。
A．从立法过程来看，税法属于制定法B．税法是由国家家制定并且认可的，所以税法属于习惯法C．从法律性质来看，税法的强制性表明其属于义务性法规D．从内容上看，税法具有综合性正确答案：B解析：从立法过程看，税法属于制定法，而不属于习惯法，即税法是由国家制定的，而不是由习惯做法或司法判例而认可的。
从法律性质看，税法属于义务性法规，而不属于授权法规，即税法直接规定人们的某种义务，其显著特点是具有强制性。
从内容看，税法属于综合法，而不属于单一法，即税法是由实体法、程序法、争诉法等构成的综合法律体系。
知识模块：中央与地方的税收关系3．甲国居民有来源于乙国所得200万元，甲、乙两国的所得税税率分别为25％、30％，两国均行使地域管辖权和居民管辖权。
在限额抵免法下甲国应对该笔所得征收所得税( )。
A．0B．10万元C．20万元D．30万元正确答案：A解析：限额抵免法，指居住国政府对其居民纳税人的国内和国外所得汇总计征所得税时，允许居民将其向外国政府缴纳的所得税税款从中予以扣除，但扣除额不得超过其国外所得额按照本国税法规定的税率计算的应纳税额。
抵免限额=200×25％=50(万元) 该居民在乙国已缴纳税款=200×30％=60(万元)在乙国已纳税款超过抵免限额，超过部分不得抵免，故可以抵免50万元，该居民在甲国无需再对这项所得纳税。
知识模块：国际税收4．某百货商城(一般纳税人)采用以旧换新方式销售一批金银首饰，旧首饰折价23 300元，向消费者收取现金88 700元，该笔业务的销项税额为( )元。
税务硕士MT税务专业基础(多项选择题)模拟试卷1(题后含答案及解析)
税务硕士MT税务专业基础（多项选择题）模拟试卷1(题后含答案及解析)题型有：1.1．税收的形式特征包括( )。
A．强制性B．无偿性C．固定性D．比例性E．充裕性正确答案：A,B,C解析：税收的形式特征有三点：强制性、无偿性、固定性。
知识模块：磁收的含文2．19世纪德国经济学家瓦格纳提出的税收四原则中，税务行政原则包括( )。
A．确实原则B．便利原则C．节省原则D．普遍原则E．平等原则正确答案：A,B,C解析：瓦格纳税收原则中的税务行政原则包括确实、便利、节省三项原则。
知识模块：税收原则3．在二次分配中调节公平的税种包括( )。
A．所得税B．社会保障税C．财产税D．流转税正确答案：A,B,C解析：初次分配环节涉及的税种主要是流转税，二次分配调节公平的税种包括所得税、社会保障税、财产税三类。
知识模块：税收效应4．属于中央地方共享税的税种包括( )。
A．增值税B．消费税C．个人所得税D．证券交易印花税正确答案：A,C,D解析：消费税属于中央税。
需要注意的是，证券交易印花税属于中央地方共享税，印花税属于地方税。
知识模块：中央与地方的税收关系5．以下对于我国税收立法权的划分表述正确的有( )。
A．全国人大及其常委会拥有全部中央税、中央与地方共享税和在全国范围内征收的地方税法的制定权、公布权、开征和停征权B．国务院经全国人大的授权，有税法实施细则制定权C．国家税务主管部门拥有税收条例的解释权、税收条例实施细则的制定权D．省级人民政府拥有本地地方性税种的制定权、开征、停征权正确答案：A,B,C解析：省级人大及其常委会拥有本地地方性税种的制定权、开征、停征权，省级人民政府经省级人大及其常委会授权，有本地区税法的解释权和税法税收细则的制定权、税目税率的调整权。
知识模块：中央与地方的税收关系6．关于税收法律关系，下列表述正确的有( )。
A．税收法律关系的成立、变更等不以主体双方意思表示一致为要件B．税收法律关系的征税主体是国家最高权力机关C．税法规定的权利义务是不对等的D．税法的修订和调整，会引起税收法律关系的变更正确答案：A,B,D解析：税收法律关系只体现国家单方面的意志，不体现纳税人一方主体的意志。
税务硕士税务专业基础判断题专项(50道)强化真题试卷及答案
税务硕士税务专业基础判断题专项强化真题试卷11.增值税一般纳税人将自产的货物无偿赠送他人，不征收增值税。
( )（A）正确（B）错误2.出口货物的完税价格，是由海关以该货物向境外销售的成交价格为基础审查确定，包括货物运至我国境内输出地点装卸前的运输费、保险费，但不包括出口关税。
( )（A）正确（B）错误3.商品税较易转嫁，所得税难于转嫁；需求弹性较小的商品难于转嫁；课税范围宽广的商品易于转嫁。
( )（A）正确（B）错误4.税负的局部均衡分析忽略了政府对税收的使用即政府支出以及税制结构调整的影响，只考虑征税的影响，而不考虑政府支出和税制结构调整的影响，显然不全面，也不能真正说明税负的归宿问题。
( )（A）正确（B）错误5.主体税是指在整个税制体系中处于主导地位，占有主要比重的税种，因此主体税的选择就成为确定税制结构目标模式的关键。
( )（A）正确（B）错误6.从税收的稳定目标考虑，流转税由于比例税率而形成的刚性税制，比所得税由于累进税率而形成的弹性税制，对宏观经济稳定具有更大的调节作用。
( ) （A）正确（B）错误7.税收是一个历史范畴，是人类社会发展到一定历史阶段的产物，随着国家的产生、发展而产生、发展。
( )（A）正确8.如果增值税一般纳税人以货易货，由于没有产生资金流动，不需要计算增值税。
( )（A）正确（B）错误9.从事机动车交通事故责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人，应依法代收代缴车船税。
( )（A）正确（B）错误10.增值税纳税人兼营非增值税应税项目的，应分别核算货物或者应税劳务的销售额和非增值税应税项目的营业额；未分别核算的，由主管税务机关核定货物或者应税劳务的销售额。
( )11.纳税人直接出口的应税消费品办理免税后，发生退关或者国外退货，进口时应补缴消费税税款。
( )12.我国个人所得税法规定，纳税人从中国境外取得的所得，准予其在应纳税额中据实扣除已在境外缴纳的个人所得税税额。
税务硕士MT税务专业基础(税收征管概论、纳税服务)模拟试卷1(题
税务硕士MT税务专业基础（税收征管概论、纳税服务）模拟试卷1(题后含答案及解析)题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 5. 名词解释7. 论述题单项选择题1．某企业因违反税收征收管理法的行为被税务机关处以5 000元的罚款。
该企业收到税务行政处罚决定书的时间为2011年4月1日，则该企业5月5日缴纳罚款时的总金额为( )。
A．8 000元B．8150元C．9150元D．10150元正确答案：B解析：税务机关对当事人作出罚款行政处罚决定的，当事人应当在收到行政处罚决定书之日起15日内缴纳罚款，到期不缴纳的，税务机关可以对当事人每日按罚款数额的3％加处罚款。
该企业在2011年6月5日缴纳罚款时的总金额=(16+5)×5000×3％+5 000=8 150(元)。
知识模块：税收征管概论2．复议机关应当自受理申请之日起( )内作出行政复议决定。
A．15日B．30日C．60日D．90日正确答案：C解析：复议机关应当自受理申请之日起60日内作出行政复议决定。
知识模块：税收征管概论多项选择题3．根据税收征收管理法和税务登记管理办法的有关规定，下列各项中应当进行税务登记的有( )。
A．不从事生产经营的行政机关B．企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所C．从事生产经营的事业单位D．个体工商户正确答案：B,C,D解析：根据有关规定，税务登记的纳税人分为以下两类：(1)领取营业执照从事生产、经营的纳税人其中包括：①企业；②企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所；③个体工商户；④从事生产、经营的事业单位。
(2)其他纳税人根据有关法规规定，不从事生产、经营，但依照法律、法规的规定负有纳税义务的单位和个人，除临时取得应税收入或发生应税行为以及只缴纳个人所得税、车船税之外，都应按规定向税务机关办理税务登记。
知识模块：税收征管概论4．下列关于税款优先原则，正确的选项为( )。
A．纳税人欠税，同时被税务机关决定处以罚款时，税收优先于罚款B．抵押权发生在欠税之前的，税收优先于抵押权C．欠税发生在留置权之前的，税收优先于抵押权D．纳税人欠税，同时被工商局处以罚款时，税款优先于罚款正确答案：A,C,D解析：纳税人发生欠税在前的，税收优先于抵押权、质权和留置权的执行。
税务硕士MT税务专业基础(单项选择题)模拟试卷3(题后含答案及解析)
税务硕士MT税务专业基础（单项选择题）模拟试卷3(题后含答案及解析)题型有：1.1．纯公共物品的需求曲线以个人需求曲线的( )方向加总求得。
A．垂直B．水平C．垂直与水平D．以上都不对正确答案：A 涉及知识点：税收的含义2．某人的吸烟行为属于( )。
A．生产的外部经济B．消费的外部不经济C．生产的外部不经济D．消费的外部经济正确答案：B解析：吸烟属于消费领域，会产生负的外部性，故吸烟行为属于消费的外部不经济。
知识模块：磁收的含文3．下列行为中，属于视同销售行为征收增值税的是( )。
A．黄金经营单位进口的标准黄金B．委托手表厂加工了一批手表送给了客户C．企业将上月购进用于生产的钢材现用于建房D．企业将购进的酒发给职工作为福利正确答案：B解析：选项C和D涉及的行为，属于进项税额不得抵扣的问题，不征增值税；将手表赠送客户，属于视同销售行为，应征收增值税；黄金经营单位进口的标准黄金免税。
知识模块：增值税4．根据增值税的规定，下列项目适用17％税率征税的是( )。
A．国营瓜果销售公司批发水果B．印刷厂印刷图书报刊(委托方提供纸张)C．音像店销售某位歌星的唱片D．农场销售鲜奶正确答案：B解析：选项ACD的增值税税率是13％。
知识模块：增值税5．根据进出口商品价格的变动而税率相应增减的进出口关税属于( )。
A．从价税B．从量税C．滑准税D．复合税正确答案：C解析：滑准税，又称滑动税，是对进口税则中的同一种商品按其市场价格标准分别制订不同价格档次的税率而征收的一种进口关税。
其高档商品价格的税率低或不征税，低档商品价格的税率高。
知识模块：关税6．下列属于兼营增值税不同税率货物或应税劳务的是( )。
A．饭店提供餐饮服务并销售香烟、酒水B．零售商店销售家具并实行有偿送货上门C．销售软件产品并随同销售一并收取的软件安装费D．某农机制造厂既生产销售农机，同时也承担农机修理业务正确答案：D解析：选项A属于营业税混合销售；选项B、C属于增值税混合销售。
2011年厦门大学税务硕士MT税务专业基础历年真题试卷汇编_真题-无答案
2011年厦门大学税务硕士（MT）税务专业基础历年真题试卷汇编(总分102,考试时间90分钟)1. 单项选择题1. 调节纳税人税收负担纵向公平问题的税率形式多为( )。
A. 比例税率B. 累进税率C. 边际税率D. 固定税率2. 影响税负转嫁的最主要因素是( )。
A. 商品的供求弹性B. 课税范围C. 计税方法D. 市场状态3. 发达国家一般实行以( )的税制结构。
A. 流转税为主体税种B. 行为税为主体税种C. 所得税为主体税种D. 财产税为主体税种4. 按照税负能否转嫁对税收进行分类，可以把税收分为( )。
A. 流转税、所得税B. 实物税、货币税C. 直接税、间接税D. 从价税、从量税5. 税法上规定的纳税人是指( )的单位和个人。
A. 负有纳税义务B. 最终负担税款C. 代收代缴税款D. 承担纳税担保6. B国某银行在A国M市设有从事信贷业务的全资分行。
某年某月B国银行直接向A国M 市某公司提供贷款获得利息，A国政府税务当局要将这项利息归并到M市全资分行营业利润中一并征税。
此种行为依据的是( )。
A. 常设机构利润归并的“引力原则”B. 常设机构利润归并的“实际联系原则”C. 常设机构的独立计算盈亏原则D. 征税的便利原则7. 所谓在避税港设立基地公司是指( )。
A. 将公司的主干工厂设立在避税港B. 将公司的指挥中心设在避税港C. 在避税港设立受外国股东控制的不进行实际营业活动的持股公司、信托公司等D. 在避税港设立转口货物的集散中心8. 增值税的零税率是指( )。
A. 纳税人外购货物不含税B. 纳税人本环节应纳税额为零C. 纳税人本环节不需要申报纳税D. 纳税人生产销售货物整体税负为零9. 对应征收消费税的产品，下列计税价格中，属于增值税计税价格的是( )。
A. 成本+利润B. 成本+利润+消费税C. 成本+利润+增值税D. 成本+利润+增值税+消费税10. 某增值税一般纳税人将购进的—批货物用于对外投资，下列税务处理正确的是( )。
2012年厦门大学税务硕士(MT)税务专业基础历年真题试卷汇编
二、 多项选择题(总题数：10，分数：20.00)
11.纳税人和其他税务当事人对税务机关的( )不服的，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院起诉。 （分数：2.00） A.征税行为 B.处罚决定 C.强制执行措施 D.税收保全措施 12.根据增值税的有关规定，可选择按照小规模纳税人纳税的有( )。 （分数：2.00） A.年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人 B.年应税销售额超过80万元的商店 C.非企业性单位 D.不经常发生应税行为的企业 13.根据消费税现行规定，下列属于消费税纳税人的有( )。 （分数：2.00） A.钻石的进口商 B.化妆品的生产商 C.卷烟的批发商 D.金首饰的零售商 14.自2011年11月1日起，我国资源税中适用比例税率进行征税的税目是( )。 （分数：2.00） A.煤炭 B.原油
五、 计算题(总题数：5，分数：10.00)
税务硕士税务专业基础单项选择题专项强化真题试卷及答案(一)
税务硕士税务专业基础单项选择题专项强化真题试卷11.税收的基本职能是( )。
（A）财政职能（B）经济职能（C）监督管理职能（D）公平与效率职能2.在我国税收的雏形阶段，( )是强制课征的最早形式。
（A）赋（B）助（C）彻（D）贡3.税收的本质是( )。
（A）税收仅仅是一种取得财政收入的工具（B）税收能调节国民经济分配格局（C）税收体现了国家与纳税人的一种特定分配关系（D）税收能监督国民经济运行4.下列关于累进税率的表述正确的是( )。
（A）超额累进税率计算复杂，累进程度缓和，税收负担透明度高（B）全额累进税率计算简单，但在累进分界点上税负呈跳跃式，不尽合理（C）计税基数是绝对数时，超倍累进税率实际上是超率累进税率（D）计税基数是相对数时，超额累进税率实际上是超倍累进税率5.产生国际重复征税的根本原因在于各国( )。
（A）政体的不同（B）主体税种的不同（C）关税税率的不同（D）税收管辖权的交叉6.目前解决国际重复征税最有效的方法是( )。
（A）低税法（B）扣除法（C）抵免税（D）免税法7.增值税计算中的应税销售额不包括( )。
（A）收取的集资款（B）收取的包装物租金（C）收取的补贴（D）收取的销项税额8.某制药厂为增值税一般纳税人，2010年9月销售免税药品取得价款40000元，销售非免税药品取得含税价款187200元。
当月购进原材料、水、电等取得的增值税专业发票(已通过税务机关认证)上的税款合计为20000元，其中有4000元进项税额对应的原材料用于免税药品的生产；10000元进项税额对应的原材料用于非免税药品的生产；其他进项税额对应购进部分，企业无法划分清楚其用途。
该企业本月应缴纳增值税( )元。
（A）11200（B）12400（C）13200（D）172009.关于企业亏损税前弥补的政策陈述，下列正确的是( )。
（A）企业以前年度的资产损失，以前年度未申报，可以结转在以后年度扣除（B）企业筹办期间的筹办费用不得一次扣除，应作为长期待摊费用分次税前扣除（C）企业汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可抵减境内营业机构的盈利（D）企业因以前年度(未超过5年)资产损失未在税前扣除而多缴纳的企业所得税税款，可在审批确认年度企业所得税应纳税款中予以抵缴10.某增值税一般纳税人将购进的—批货物用于对外投资，下列税务处理正确的是( )。
税务硕士(MT)税务专业基础历年真题试卷汇编3
税务硕士（MT）税务专业基础历年真题试卷汇编3(总分：62.00，做题时间：90分钟)一、单项选择题(总题数：10，分数：20.00)1.(厦门大学2011年初试真题)增值税的零税率是指( )。
（分数：2.00）A.纳税人外购货物不含税B.纳税人本环节应纳税额为零C.纳税人本环节不需要申报纳税D.纳税人生产销售货物整体税负为零√解析：解析：增值税出口货物的零税率，从税法上理解有两层含义：一是对本环节生产或销售货物的增值部分免征增值税；二是对出口货物前道环节所含的进项税额进行退付。
2.(厦门大学2011年初试真题)对应征收消费税的产品，下列计税价格中，属于增值税计税价格的是( )。
（分数：2.00）A.成本+利润B.成本+利润+消费税√C.成本+利润+增值税D.成本+利润+增值税+消费税解析：解析：计税价格中应包括消费税．但增值税属于价外税，不应包括在内。
3.(厦门大学2011年初试真题)某增值税一般纳税人将购进的一批货物用于对外投资，下列税务处理正确的是( )。
（分数：2.00）A.将该批货物视同销售计算销项税额√B.不得抵扣该批货物的进项税额C.不视同销售计算销项税额，同时将其购进时已抵扣的进项税额转出D.将该批货物视同销售计算销项税额，同时不得抵扣其进项税额解析：解析：将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户视同销售行为。
4.(厦门大学2011年初试真题)某典当行2010年6月销售死当物品取得销售收入32万元，取得咨询收入15万元，手续费收入10万元。
该拍卖行应纳营业税( )万元。
（分数：2.00）A.1．25 √B.2．10C.2．35D.2．85解析：解析：典当业的死当物品销售业务和寄售业代委托人销售寄售物品的业务，均应征收增值税。
5.(中央财经大学初试) 下列我国现行税种中属于价外税的是( )。
（分数：2.00）A.增值税√B.消费税C.营业税D.关税解析：解析：价外税是价内税的对称，是税款不包含在商品价格内的税。
税务硕士(MT)税务专业基础历年真题试卷汇编2.doc
税务硕士（MT）税务专业基础历年真题试卷汇编2(总分：62.00，做题时间：90分钟)一、单项选择题(总题数：7，分数：14.00)1.(厦门大学2011年初试真题) 下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是( )。
（分数：2.00）A.进口的应税消费品，为取得进口货物的当天B.资产自用的应税消费品，为移送使用的当天C.委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天D.采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天2.(中央财经大学2011年初试真题) 下列属于消费税征收范围的货物是( )。
（分数：2.00）A.食品B.皮衣C.酒精D.别墅3.(中央财经大学2010年复试真题)税务机关在税务检查中发现，张某委托本地个体户李某加工实木地板。
张某已将实木地板收回并销售，但未入账，也不能出示消费税完税证明。
下列关于税务机关征管行为的表述中，正确的是( )。
（分数：2.00）A.要求李某补缴税款B.要求张某补缴税款C.应对张某处以未缴消费税额0．5倍至3倍的罚款D.应对李某处以未代收代缴消费税额0．5倍至3倍的罚款4.(中央财经大学2011年初试真题)关于营业税扣缴义务人，下列表述正确的是( )。
（分数：2.00）A.境内单位出租物品等动产以承租方为扣缴义务人B.境内单位转让境内的土地使用权，以受让者为扣缴义务人C.境外单位在境内发生应税行为而在境内未设有经营机构的，以代理者、受让者或购买者为扣缴义务人D.单位进行演出由他人售票的，以演出单位为扣缴义务人5.(中央财经大学2010年复试真题) 张先生2009年6月份销售一套普通住房取得销售收入120万元。
该住房系张先生于2008年12月份购买取得，取得的购房发票上注明的房屋价款为90万元。
张先生销售住房应缴纳的营业税为( )万元。
（分数：2.00）A.1．5B.2．7C.4．5D.66.(中央财经大学2010年复试真题)2010年2月，某娱乐公司餐厅经营收入40万元，网吧经营收入25万元，该公司当月应纳营业税( )。
税务硕士MT税务专业基础历年真题试卷汇编5_真题-无答案
税务硕士（MT）税务专业基础历年真题试卷汇编5(总分72,考试时间90分钟)1. 单项选择题1. (厦门大学2011年初试真题) 发达国家一般实行以( )的税制结构。
A. 流转税为主体税种B. 行为税为主体税种C. 所得税为主体税种D. 财产税为主体税种2. (中央财经大学初试真题)下列我国现行税种中属于中央与地方共享的税种是( )。
A. 消费税B. 关税C. 个人所得税D. 房产税3. 中央财经大学初试)居住国政府对跨国纳税人从非居住国得到优惠减免的那部分税收，视同已经缴纳而给予抵免的方法称为( )。
A. 直接抵免法B. 间接抵免法C. 税收饶让D. 免税法4. (中央财经大学初试)对法人双重居民身份的判定，国际上通行的判定标准是( )。
A. 注册地标准B. 实际管理机构所在地标准C. 生产经营地标准D. 分支机构所在地标准5. (中央财经大学2010年复试真题) 甲国某公司2008年度国内应纳税所得额100万元，来自乙国分公司的应纳税所得额50万元。
甲国所得税实行超额累进税率，年所得60万元以下的部分，税率为25％；超过60万元至120万元的部分，税率为35％；超过120万元的部分，税率为45％。
乙国所得税实行30％的比例税率。
假定甲国采用累进免税法，则该公司在甲国应缴纳的所得税为( )。
A. 29万元B. 33万元C. 34．5万元D. 49．5万元6. (厦门大学2011年初试真题)税法上规定的纳税人是指( )的单位和个人。
A. 负有纳税义务B. 最终负担税款C. 代收代缴税款D. 承担纳税担保7. (中央财经大学2010年复试真题)根据我国现行个人所得税法规定，个人取得月工资超过2 000元以上的部分必须按规定计算缴纳个人所得税。
该2 000元的规定属于( )。
A. 起征点B. 免征额C. 税收优惠D. 费用扣除额2. 多项选择题1. (中央财经大学2011年复试真题)根据税收是否干扰市场经济的运行，税收效应划分为( )。
税务硕士(MT)[专业硕士]考试过关必做习题集(税收学原理-税制结构分析与比较)【圣才出品】
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税务硕士（MT）[专业硕士]考试过关必做习题集税收学原理第六章税制结构分析与比较一、单项选择题1．目前世界各国税制有所得税为主体、商品税为主体、（）三种模式。
[武汉大学2013研]A．增值税为主体B．财产税为主体C．所得税和商品税双主体【答案】C【解析】以征税对象为标准，税种可以分为商品劳务税类、所得税类、财产税类、行为税类、资源税类等几大类。
从现代世界各国税制结构来看，主要有三大模式，即以商品劳务税为主体的税制结构，以所得税为主体的税制结构，商品劳务税和所得税并重的双主体税制结构。
2．发达国家一般实行以（）的税制结构。
[厦门大学2011研]A．流转税为主体税种B．行为税为主体税种C．所得税为主体税种D．财产税为主体税种【答案】C【解析】大多数市场经济工业国，即经济发达国家，其现行税制结构明显地表现为以所得税为主体的税制结构。
3．各国个人所得税一般选用（）。
A．累退税率B．超额累退税率C．累进税率D．超额累进税率【答案】C【解析】个人所得税一般选用累进税率，累进税率能够更好发挥调节收入作用。
4．下列税种中，收入调节功能最强的是（）。
A．消费税B．资源税C．增值税D．关税【答案】A【解析】直接与消费相关的消费税具有最强的收入调节功能。
5．以计税依据为标准划分，可将税收划分为（）。
A．中央税和地方税B．直接税和间接税C．商品劳务税类、所得税类D．从价税和从量税【答案】D【解析】计税依据是指计算应纳税额的根据。
以计税依据为标准划分，可将税收划分为从价税和从量税。
6．下列属于“专税专用”税种的是（）。
A．个人所得税B．遗产税C．消费税D．社会保险税【答案】D【解析】社会保险税属于“专税专用”税种。
二、多项选择题1．商品税的特点有（）。
[中央财经大学2012研]A．税收负担的直接性B．税收分配的累进性C．税收征收的隐蔽性D．税收征管的便利性E．税收收入的稳定性【答案】CDE【解析】商品税的税基广泛，税源可靠，税收负担普遍、中性，且具有累退性，是一种间接税，课税隐蔽，课税阻力小，计征简便，易于征管，征纳成本较低。
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2011年厦门大学税务硕士（MT）税务专业基础历年真题试卷汇编(总分：102.00，做题时间：90分钟)一、单项选择题(总题数：20，分数：40.00)1.调节纳税人税收负担纵向公平问题的税率形式多为( )。
（分数：2.00）A.比例税率B.累进税率√C.边际税率D.固定税率解析：解析：累进税率是随税基的增加而按其级距提高的税率，是税率的一种类型。
累进税率的确定是把征税对象的数额划分等级再规定不同等级的税率。
征税对象数额越大的等级，税率越高。
采用累进税率时，表现为税额增长速度大于征税对象数量的增长速度。
它有利于调节纳税人的收入和财富。
通常多用于所得税和财产税。
累进税率对于调节纳税人收入有特殊的作用和效果，所以现代税收制度中，各种所得税一般都采用累进税率。
2.影响税负转嫁的最主要因素是( )。
（分数：2.00）A.商品的供求弹性√B.课税范围C.计税方法D.市场状态解析：解析：商品的供给和需求弹性是决定税收转嫁和归宿状况的关键因素。
因为对商品或生产要素的课税能否转嫁，转嫁多少，在很大程度上是由供求弹性决定的。
3.发达国家一般实行以( )的税制结构。
（分数：2.00）A.流转税为主体税种B.行为税为主体税种C.所得税为主体税种√D.财产税为主体税种解析：解析：世界上的经济发达国家大多实行以个人所得税(含社会保险税)为主体税种的税制结构。
这一税制结构的形成与完善建立在经济的高度商品化、货币化、社会化的基础之上，并经历了一个长期的演变过程。
4.按照税负能否转嫁对税收进行分类，可以把税收分为( )。
（分数：2.00）A.流转税、所得税B.实物税、货币税C.直接税、间接税√D.从价税、从量税解析：解析：直接税，是指纳税义务人同时是税收的实际负担人，纳税人不能或不便于把税收负担转嫁给别人的税种。
属于直接税的这类纳税人，不仅在表面上有纳税义务，而且实际上也是税收承担者，即纳税人与负税人一致。
目前，在世界各国税法理论中，多以各种所得税、房产税、遗产税、社会保险税等税种为直接税。
间接税，是指纳税义务人不是税收的实际负担人，纳税义务人能够用提高价格或提高收费标准等方法把税收负担转嫁给别人的税种。
属于间接税税收的纳税人，虽然表面上负有纳税义务，但是实际上已将自己的税款加于所销售商品的价格上由消费者负担或用其他方式转嫁给别人，即纳税人与负税人不一致。
．5.税法上规定的纳税人是指( )的单位和个人。
（分数：2.00）A.负有纳税义务√B.最终负担税款C.代收代缴税款D.承担纳税担保解析：解析：纳税人亦称纳税义务人、“课税主体”，是税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人。
国家无论课征什么税，要由一定的纳税义务人来承担，舍此就不成其为税收，因此，纳税人是税收制度构成的基本要素之一。
6.B国某银行在A国M市设有从事信贷业务的全资分行。
某年某月B国银行直接向A国M市某公司提供贷款获得利息，A 国政府税务当局要将这项利息归并到M市全资分行营业利润中一并征税。
此种行为依据的是( )。
（分数：2.00）A.常设机构利润归并的“引力原则”B.常设机构利润归并的“实际联系原则”√C.常设机构的独立计算盈亏原则D.征税的便利原则解析：解析：实际联系原则，是指来源地国仅对非居民纳税人的设在本国境内的常设机构有实际联系的所得征税，即与常设机构本身的经济活动有关的营业利润以及其在来源国的投资利润、贷款利息、特许权使用费等可以归属于常设机构的所得进行征税。
7.所谓在避税港设立基地公司是指( )。
（分数：2.00）A.将公司的主干工厂设立在避税港B.将公司的指挥中心设在避税港C.在避税港设立受外国股东控制的不进行实际营业活动的持股公司、信托公司等√D.在避税港设立转口货物的集散中心解析：解析：避税港指的是税率很低、甚至是完全免征税款的国家或地区，但可能只有个别税种较低，适用于特定分类的个人或商业机构。
8.增值税的零税率是指( )。
（分数：2.00）A.纳税人外购货物不含税B.纳税人本环节应纳税额为零C.纳税人本环节不需要申报纳税D.纳税人生产销售货物整体税负为零√解析：解析：增值税出口货物的零税率，从税法上理解有两层含义：一是对本环节生产或销售货物的增值部分免征增值税；二是对货物出口前所含的进项税额进行退还。
9.对应征收消费税的产品，下列计税价格中，属于增值税计税价格的是( )。
（分数：2.00）A.成本+利润B.成本+利润+消费税√C.成本+利润+增值税D.成本+利润+增值税+消费税解析：解析：计税价格中应包括消费税，但增值税属于价外税，不应包括在内。
10.某增值税一般纳税人将购进的—批货物用于对外投资，下列税务处理正确的是( )。
（分数：2.00）A.将该批货物视同销售计算销项税额√B.不得抵扣该批货物的进项税额C.不视同销售计算销项税额，同时将其购进时已抵扣进项税额转出将该批货物视同销售计算销项税额，同时不得抵扣其进项税额D.解析：解析：将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或个体工商户应视同销售。
11.某典当行2010年6月销售死当物品取得销售收入32万元，取得咨询收入15万元，手续费收入10万元。
该拍卖行应纳营业税( )万元。
（分数：2.00）A.1．25 √B.2．10C.2．35D.2．85解析：解析：典当业的死当物品销售业务和寄售业代委托人销售寄售物品的业务，均应征收增值税。
12.下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是( )。
（分数：2.00）A.进口的应税消费品，为取得进口货物的当天B.自产自用的应税消费品，为移送使用的当天√C.委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天D.采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天解析：解析：A选项，进口的应税消费品，纳税义务发生时间为取得报关进口的当天；C选项委托加工的应税消费品，纳税义务发生时间为纳税人提货的当天；D选项采取预收货款结算方式的，为货物发出的当天，但生产销售工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或书面合同约定的收款日期的当天。
13.个人出租财产取得的财产租赁收入，在计算缴纳个人所得税时，各项税费的扣除次序是( )。
（分数：2.00）A.税法规定的费用扣除标准、财产租赁过程中缴纳的税费、限额开支的修缮费用B.税法规定的费用扣除标准、限额开支的修缮费用、财产租赁过程中缴纳的税费C.财产租赁过程中缴纳的税费、限额开支的修缮费用、税法规定的费用扣除标准√D.财产租赁过程中缴纳的税费、税法规定的费用扣除标准、限额开支的修缮费用解析：解析：个人出租财产取得的财产租赁收入，在计算缴纳个人所得税时，应依次扣除以下费用：①财产租赁过程中缴纳的税费；②由个人负担的该出租财产实际开支的修缮费用；③税法规定的费用扣除标准。
14.某外国人2009年1月12日来华工作，2010年2月15日回国，2010年3月2日返回中国；2010年11月15日至2010年11月30日期间，应工作需要去了日本，2010年12月1日返回中国，2011年12月22日离华回国。
该外国人( )。
（分数：2.00）A.2009年度为我国居民纳税人，2010年度为我国非居民纳税人B.2010年度为我国居民纳税人，2011年度为我国非居民纳税人√C.2010年度和2011年度均为我国非居民纳税人D.2009年度2010年度均为我国居民纳税人解析：解析：在境内居住满一年，是指在一个纳税年度中(即公历1月1日起至12月31日止)在中国境内居住365日。
临时离境的，不扣减日数。
临时离境是指在一个纳税年度中，一次不超过30日或者多次累计不超过90日的离境。
在居住期间内临时离境的，即在一个纳税年度中一次离境不超过30日或者多次离境累计不超过90日的，不扣减日数，连续计算。
15.在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收入总额中扣除的是( )。
（分数：2.00）A.企业之间支付的管理费B.企业按照规定支付的会员费√C.超过规定标准的捐赠支出D.向投资者支付的股息解析：解析：在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除： (1)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项； (2)企业所得税税款； (3)税收滞纳金； (4)罚金、罚款和被没收财物的损失； (5)本法第九与取得收入无关的其他支出。
(8)未经核定的准备金支出； (7)赞助支出； (6)条规定以外的捐赠支出；16.根据企业所得税法的规定，以下说法不正确的是( )。
（分数：2.00）A.企业之间一律不得合并缴纳企业所得税√B.非居民企业在中国境内设立两个或两个以上机构、场所的，经税务机关审核批准，可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税C.企业转让资产，该项资产的净值准予在计算应纳税所得额时扣除D.企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额解析：解析：除国务院另有规定外，企业之间不得合并缴纳企业所得税。
17.根据《税收征收管理法》及其他相关规定，对税务机关的征税行为提起诉讼，必须先经过复议，对复议决定不服的，可以在接到复议决定书之日起的一定时限内向人民法院起诉。
下列各项中，符合上述时限规定的是( )。
（分数：2.00）A.15日√B.30日C.60日D.90日解析：解析：复议申请人对复议决定不服的，可以自接到复议决定书之日起十五日内向人民法院起诉。
18.税务机关在采取税收保全措施时，下列不在保全措施范围之内的项目是( )。
（分数：2.00）A.单价在5000以下的商品B.单价在5000以上的其他生活用品C.个人及其所抚养家属维持生活必需的住房和生活用品√D.金银首饰解析：解析：个人及其所抚养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全范围之内，机动车辆、金银饰品、古玩字画、豪华住宅或者一处以外的住房不属于税收征管法所称个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品。
A、B选项，税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。
19.对下列哪项行为不服，可不必经过税务行政复议而直接向人民法院起诉。
( )（分数：2.00）A.征收税款B.审批减免税和出口退税C.加收滞纳金D.税务行政处罚决定√解析：解析：当事人因处罚、保全措施及强制执行等引起的争议，可选择适用复议或行政诉讼程序。
20.纳税人下列哪一项税务违法行为，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。
( )（分数：2.00）A.未在规定期限内申请办理税务登记B.毁损税务登记证件C.不办理税务登记，经税务机关责令限期改正，逾期仍不改正√D.未按规定使用税务登记证解析：解析：纳税人有不办理税务登记，经税务机关责令限期改正，逾期仍不改正的税务违法行为，经税务机关提请，由工商行政机关吊销其营业执照。