科目汇总表课件

3
任务一会计信息处理技术的演变
结绳记事
算盘、计算器
计算机
4
任务二手工会计核算下的账务处理程序
项目一. 记账凭证账务处理程序
项目二. 科目汇总表账务处理程序
项目三. 案例操练
5
项目一记账凭证账务处理程序
现 银行 金 存款 日记帐 原始凭证
收 付 转 款 款 帐 · 记帐凭证 会 计 报 表
汇
总
总分类帐
方
金
十 元
额
额
万 千 百
角 分 百 十 万 千 百 十 元 角 分
记帐 符号
分配工
1
0 0 0
0 0
0 0
资
管理费用
应付职工薪 酬
5 0 0
0 0
0 0
1 5 0 0 0 0 0 0
合
计 25 单 会计主管 记帐 ￥ 1 5 0 0 0 0 0 0 ￥1 5 0 0 0 0 0 0 稽核 制
记
账 凭
凭
证
2009年 1月31日
摘 要 总账科目 明细科目
百 十
总号11 分号 1/2
额 贷 方 金 额
记帐 符号
借
方
金
十 元
万 千 百
角 分 百 十 万 千 百 十 元 角 分
结转利 润
本年利润
主营业务 成本
1
5 0 0
0 0
0 0
产品
A产品
1 0 0 0 0 0 0 0
5 0 0 0 0 0 0
管理费用
01
记帐 符号
2009 年 1 月 2 日
摘 接受 投资 要 总账科目 银行存款 实收资本 珠江公司 明细科目
百 十
借
方
金
十 元
万 千 百
3
0 0 0
0 0
0 0 3 0 0 0 0 0 0 0
合
计
￥ 3
0 0 0
0 0
0 0 ￥3 0 0 0 0 0 0 0
会计主管 单 19
记帐
稽核
制
记
账
凭
证
总号 分号
合 会计主管 30
计 记帐
￥ 1
5 0 0
0 0
0 0 ￥1 5 0 0 0 0 0 0 制单
稽核
登记日记账
依据所编制的记帐凭证及原始凭证，逐日逐笔登记现金日记帐 和银行存款日记帐。 现 金 日 记 账
2009年 月 日
凭
种类
证
号数
摘要
对方科目
收入
付出
余额
1
1
月初余额
3000
3
记
02
提现、备发工资
5 0 0
0 0
0 0 ￥1 5 0 0 0 0 0 0 稽核 制单
记
账
凭
证
7日
金
十 元
2009 年 1 月
摘 要 总账科目 原材料 应交税费 银行存款 明细科目
百 十
总号 分号
贷 方 金 额
04
借
方
额
万 千 百
角 分 百 十 万 千 百 十 元 角 分
记帐 符号
购进甲 材料已 验收入 库
甲材料
应交增值税 （进项税）
0 0
￥5 6 0 0 0 0 0 制单
记
账
凭
证
总号 09
2009 年 1月28 日
摘 销售A 产品 要 总账科目 应收帐款
主营业务 收入
分号
额 贷 方 金 额
记帐 符号
明细科目
百 十
借
方
金
十 元
万 千 百
角 分 百 十 万 千 百 十 元 角 分
庆丰公司 A产品
应交增殖税 （销项税）
1
7 5 5
0 0
0 0 1 5 0 0 0 0 0 0 2 5 5 0 0 0 0
应交税费
合 会计主管 27 记帐
计
￥ 1
7 5 5
0 0
0 0 ￥1 7 5 5 0 0 0 0 制单
稽核
记
账
凭
证
总号10 分号
金
十 元
2009年 1月 30日
摘 要 总账科目 明细科目
百 十
借
方
额
贷
方
金
额
万 千 百
角 分 百 十 万 千 百 十 元 角 分
本月合计
32
356000
367550
244450
登记明细分类账：
根据原始凭证和所编制的记帐凭证，登记有关明细帐
应收帐款明细账
户名：庆丰公司
2009 年 月 日
帐号 页次
总 页
凭 证
种 类 号 数 摘 要
日 期
百 十 万 千
借方
百 十 元 角 分 百
贷方
十 元 角 分
符 号
百 十 万
余额
千 百 十 元 角 分
额 贷 方
02
2009 年 1月 3 日
摘 要 总账科目 库存现金 银行存款 明细科目
百 十
借
方
金
十 元
金
额
万 千 百
角 分 百 十 万 千 百 十 元 角 分
记帐 符号
提现， 备发工 资
1
5 0 0
0 0
0 0 1 5 0 0 0 0 0 0
合 会计主管 20
计 记帐
￥ 1
5 0 0
0 0
0 0 ￥1 5 0 0 0 0 0 0 制单
16
案例操作步骤
1、建帐,登记期初余额
2、根据业务编制记账凭证
3、 登记日记帐
4、登记明细帐
5、 编制科目汇总表
6、登记总帐
8、会计报表
17
现 金 日 记 账
2009年 月 日
凭
种类
证
号数
摘要
对方科目
收入
付出
余额
1
1
月初余额
3000
18
编制记账凭证
记 账 凭 证
总号 分号
额 贷 方 金 额
角 分 百 十 万 千 百 十 元 角 分
借方余额
3000 256000
贷方余额
借方余额
贷方余额
56000 30000 120000 401800 89000 57800 720000 866800 866800 206000 720000 120000
15
2、华丰公司元月份发生下列经济业务：
（1）2日，接受新新公司投入资本300000元，存入银行； （2）3日，从银行提取现金150000元，准备发放工资； （3）4日，以现金150000元发放本月工资； （4）7日，购进甲材料3000千克，单价5元，单价5元，增值税2550元，材料已 验收入库，价款以银行存款支付； （5）12日，生产B产品领用甲材料300千克； （6）20日，购进机器设备一台，价值200000元，已投入使用，款项开出转帐支 票付讫； （7）20日，分配本月工资，其中：生产工人工资100000元，管理人员工资 50000元； （8）25日，收到四达公司前欠货款56000元； （9）28日，问庆丰公司销售A产品500件，每件售价300元，增值税率17%，货款 尚未收到； （10）30日，结转已销A产品成本100000元； （11）31日，结转本月损益类帐户
摘 要 总账科目 明细科目
百 十
借
方
金
十 元
万 千 百
角 分 百 十 万 千 百 十 元 角 分
结转损 益类科 目
主营业务收 入
本年利润 新新公司
1
5 0 0
0 0
0 0 1 5 0 0 0 0 0 0
合
会计主管 29
计
￥ 1
记帐
5 0 0
0 0
稽核
0 0 ￥1 5 0 0 0 0 0 0
制单
记
账
缺点：登记总账的工作量大。 适用范围：适用于规模较小、业务量较
少、凭证不多的企业单位。
8
项目二科目汇总表账务处理程序
现 银行 金 存款 日记帐 原始凭 证 收 付 转 款 款 帐 记帐凭证 会 计 报 表
· 科 目 汇总表
总分类帐
汇
总
原始凭证 明细分类帐
9
科目汇总表:一定时期会计科目借贷方分类汇总
记帐 符号
结转A 产品销 售产品
主营业务 成本
库存商品 A产品
1
0 0 0
0 0
0 0 1 0 0 0 0 0 0 0
成本
合 会计主管 28
计 记帐
￥ 1
0 0 0
0 0 稽核
0 0 ￥1 0 0 0 0 0 0 0 制单
记
账
凭
证
总号 11 分号 ½
额 贷 方 金 额
记帐 符号
2009年 1月 31日
1 5 0 2 5
0 0 5 0
0 0 0 0 1 7 5 5 0 0 0
合
计
￥ 1 7 5
5 0
源自文库
0 0
￥1 7 5 5 0 0 0
会计主管
22
记帐
稽核
制单
记
05
2009 年
摘 生产A 要 总账科目 明细科目
百
账
凭
证
总号
1月12日
借
十
分号
方 金
十 元
额
贷
方
金
额
万 千 百
角 分 百 十 万 千 百 十 元 角 分
银行存款
150000
153000
4
记
03
发放工资 本月合计
应付职工薪酬 150000
150000 150000
3000 3000
31
银行存款日记账
2009年 月 1 日 1 2 3 7 20 25 记 记 记 记 记 01 02 04 06 07 凭 种类 证 号数 月初余额 接受新新公司投资 提现、备发工资 支付购原材料款 支付购入固定 资产款项 收回四达公司 前欠货款 实收资本 库存现金 原材料 固定资产 应收帐款 56000 300000 150000 17550 200000 256000 556000 406000 388450 188450 244450 摘 要 对方科目 收入 付出 余额
12
操练材料
13
资料：
1、华丰公司采用科目汇总表帐务处理程 序组织会计核算，2009年1月总帐帐户和 明细帐户的余额如下表：
14
会 计 科 目 库存现金 银行存款 应收账款 ——四达公司 ——庆丰公司 库存商品 ——A产品 固定资产 累计折旧 短期借款 实收资本 ——国家 合计
总分类帐户
明细分类帐户
余额
千 百 十 元
角 分
1
1
25 记 07
月初余额
借
5
6
0 0
0
0
0
收回四达公司 前欠货款
5
6
0
0
0
0
0
平
〇
34
库存商品明细账
品名：A产品 规格： 等级： 单位：
件
2009年 月 日
单 号
摘 要
存
数量 单价
入
金额
发
数量 单价
出
金额
结
数量 单价
存
金额
1
1
28 30
月初余额
销售 结转成本 500 500 200 100000
记帐 符号
生产成本
A产品
1 5
0 0
0 0
产品领
用甲材 料
原材料
甲材料
1 5 0 0 0 0
合 会计主管 23
计 记帐
￥1 5 稽核
0 0
0 0
￥1 5 0 制单
0 0
记
账
凭
证
总号 分号
贷 方 金 额
06
2009 年 1 月20日
摘 要 总账科目 固定资产 明细科目
百 十
借
方
金
十 元
额
万 千 百
角 分 百 十 万 千 百 十 元 角 分
证
总号 08 分号
额 贷 方 金 额
记帐 符号
2009 年1 月 25日
总账科目 摘 要 银行存款 前欠货 明细科目
百 十
借
方
金
十 元
万 千 百
角 分 百 十 万 千 百 十 元 角 分
5 6 0
0 0
0 0
款
应收帐款
富丰公司
5 6 0 0 0 0 0
合 会计主管 26
计 记帐
￥ 5 6 0
0 0 稽核
会 计 学 基 础
课程模块体系
以能力为本位，以职业实践为主线，以项目课程为主体的模块化专业课程体系
理论实践 账务处理程序
记账原理 借贷记账法
知识整合 会计报表 财务核算 业务案例操练
2
本模块学习任务
任务一.会计信息处理技术发展史的演变 任务二.手工会计核算下的账务处理程序 任务三.会计电算化的运用（自学）
原始凭证 明细分类帐
6
工作步骤分解
1 2 3 4
取得、填制和审核原始凭证 根据原始凭证编制记账凭证 根据记账凭证登记日记账 根据记账凭证登记明细账
5
6
根据记账凭证登记总账
根据总账和明细账编制报表
7
记账凭证账务处理程序的优缺点和适用范围
优点：账务处理程序简单明了，易于理
解和运用：总账根据记账凭证逐笔登记， 在总账中能比较详细地反映经济业务的 内容，便于查阅。
1
1
月初余额 向庆丰公司销售A产 品
借
3 0
0
0 0 0 0
28
记
08
1
7 5
5
0
0
0
0
借
2
0
5
5
0
0 0 0 0
33
应收帐款明细账
帐号
户名：四达公司
2009 年 凭 种 类 证 号 数 摘 要 日 期 借方
十 万 千 百 十 元 角 分 十 万 千
页次 贷方
百 十 元 角 分
总 页
月 日
符 号
十 万
记帐 符号
购入机
2
0 0 0
0 0
0 0
器设备
已投入 使用
银行存款
2 0 0 0 0 0 0 0
合 计 会计主管 24 记帐 ￥ 2 0 0 0 0 0 0 0 ￥2 0 0 0 0 0 0 0 制单 稽核
记
账
凭
证
2009年 1月7日
借
百 十
总号 分号
贷 方 金
07
摘
要 总账科目 生产成本
明细科目
稽核
记
账
凭
证
总号 分号
03
2009 年 1 月 4 日
摘 要 总账科目 明细科目
百 十
借
方
金
十 元
额
贷
方
金
额
万 千 百
角 分 百 十 万 千 百 十 元 角 分
记帐 符号
以现金 发放工 资
应付职工薪 酬
库存现金
1
5 0 0
0 0
0 0 1 5 0 0 0 0 0 0
合 会计主管 21
计 记帐
￥ 1
600
100 100
200
120000
200
20000
35
原材料明细账
品名：甲材料 规格： 等级： 单位：千克
2009 年 月 日 1 7 12
单 号 04 05
摘 要 购进 生产A产 品领用
存
数量 单价
入
金额
发
数量 单价
出
金额
结
数量 单价
存
金 额
3000
5
15000 300 5 1500
3000 2700
年
月
日
第
号
借
方
金
额
√
会
计
科
目
贷
方
金
额
√
附 单 据 张
合 会计主管 制表 记帐
计 审核
10
科目汇总表
年 月 日至 日 会 计 科 目 1～10 日 借方 贷方 11～20 日 借方 贷方 21～30 日 借方 贷方 单位：元 合 借方 计 贷方 总账页数
合
计
11
项目三案例操练
知识准备：借贷记账法、试算平衡－－科目汇总表、科 目汇总表账务处理程序 操作环境：以EXCL自制的凭证、账簿、科目汇总表（按 四人一组分组发放） 工作任务：理论转化为实践，请大家运用科目汇总表账 务处理程序完成该企业的帐务处理流程
5
15000