论我国个人所得税制的完善

试论如何完善我国个人所得税制度

试论如何完善我国个人所得税制度一、我国现行的个人所得税制度的特点( 一) 在征收制度上实行分类征收制。

即将个人取得的各项应纳税所得分成11 类，并对不同的应税项目实行不同的税率和费用扣除额，按年、次等纳税，从而能够简化计算，方便征纳双方，以控制税源。

( 二) 在费用扣除上定额和定率扣除并用。

现行的个人所得税对各项应税所得额，根据情况不同分别实行定额扣除和定率扣除，定额扣除的标准为3500 元或4800 元，定率扣除的标准为20%。

把征税的重点放在高收入者身上，能体现多得多征、少得少征的原则。

( 三) 在税率上实行累进税率和比率税率并用。

现行的个人所得税，对不同的应税所得分别实行累进税率和比例税率。

对工资、薪金所得，承包经营、承租经营所得，个体工商户所得实行超额累进税率，对除其他应税所得实行比率税率。

( 四) 采用源泉扣缴与申报制两种征税方法。

现行的个人所得税在申报缴纳上，分别采取由支付单位代扣代缴和纳税人自行申报两种方式。

这样有利于控制个人所得税税款的流失，也便于个人所得税的征管。

( 五) 以个人作为纳税单位。

现行的个人所得税以个人作为纳税单位，而不将家庭作为纳税人。

二、我国现行个人所得税制度存在的不足之处( 一) 税负不公平。

首先，个人所得税征收以个人为纳税单位，没有考虑到纳税人家庭的具体情况和实际税负能力，实行”一刀切”的做法。

其次，个税征收标准没有考虑全国各地区生活成本的巨大差异，实行单一标准，从而导致生活成本高昂地区的工薪阶层税负较重，生活困难。

最后，目前采用的分类征收办法造成了收入来源单一的纳税人缴税相对较多，而收入来源多元化的高收入阶层缴税相对较少的不公平现象，难以发挥个人所得税在收入分配调节方面的功能。

( 二) 税前扣除额的不公平。

扣除额的不公平主要体现在工资、薪金所得的定额扣除方面。

中国境内公民只能是在计税前定额扣除3500 元，而外籍人员和在境外工作的的中国公民却能在扣除3500元的基础上再加计扣除1300 元。

浅析我国个人所得税的完善对策

浅析我国个人所得税的完善对策引言个人所得税作为一项重要的财政税收，对于国家财政收入的保障和经济社会发展的推动起着重要作用。

然而，我国个人所得税制度存在一些问题和不足，需要通过相应的完善对策来达到更好的税收管理和公平性。

本文将从减税政策优化、税收制度改革和税务管理创新三个方面浅析我国个人所得税的完善对策。

一、减税政策优化减税是个人所得税制度完善的重要方面，通过优化减税政策可以提高纳税人的积极性和消费能力，同时推动经济的发展。

1. 调整税率结构当前我国个人所得税税率分为七档，存在较为复杂的问题。

应当通过调整税率结构，降低中低收入者的税负，提高高收入者的纳税意愿。

例如，可以适度扩大低税率适用范围，增加高税率档次，提高高收入者的纳税额。

2. 提高起征点起征点是个人所得税征收的起始金额，也是影响纳税人负担的重要指标。

当前我国个人所得税起征点较低，对于低收入群体的压力较大。

应当适度提高起征点，减轻低收入者的税负，激发其积极性。

3. 改进专项附加扣除政策个人所得税专项附加扣除是指纳税人在计算应纳税所得额时可享受的特殊扣除项目。

应当根据实际情况，进一步完善和扩大专项附加扣除政策，提高纳税人收入的免税额度。

二、税收制度改革税收制度改革是个人所得税完善的重要保障，通过改革可以实现税收征管的规范化和现代化。

1. 增加分类征税当前的个人所得税制度仍然是综合征税制度，即将多项收入加总后计算纳税额。

考虑到不同类型的收入有着不同的特点和需求，应当适度引入分类征税制度，根据收入来源和性质进行分类计税，提高税收公平性和透明度。

2. 加大对高收入者的调节我国个人所得税制度在调节高收入者方面还存在不足。

应当加大对高收入者的调节力度，通过加强对高收入者的税收监管和征收力度，提高其纳税意识和参与度，实现税收公平。

3. 推进税收征管信息化税收征管信息化是税收制度改革的重要内容，通过推进信息技术在税收征管中的应用，可以提高税收管理的效率和精确度。

我国个人所得税法存在问题完善之设想论文

浅谈我国个人所得税法存在的问题及完善之设想【摘要】今年两会期间，人大代表提出个税中的工资、薪金的免征额的确定，情理之中，意料之外的是这个主题引发了一场空前规模的讨论。

《个人所得税法修正案（草案）》一审未能通过。

4月25日，全国人大常委会在网上公布草案，向社会征集意见。

一个月后，意见已逾23万条，创人大立法征求意见数目之最。

周二（5月31日），征集意见将告结束。

这场如火如荼的讨论，证明个税的改革已经进入一个不可逆转的局面。

本文将分析目前个税存在不足，例如费用扣除不合理、分类所得税制的不足、计税复杂、征管落后，改革方向的误区等等，接着提出完善的措施，确保个税的实施确实能够起到调节收入分配，缩小收入差距的本质职能，为更好地调节我国经济收入格局助一臂之力。

【关键词】个人所得税；费用扣除；分类与综合税制；改革思路一、个人所得税法存在问题及改革误区我国的个人所得税是以个人（自然人）所取得的11项应税所得为征税对象征税的一种税。

采用分类所得税制，也就是将工资、薪金，劳务报酬，稿酬，特许权使用费所得，财产转让、租赁所得等等，在扣除一定的费用之后，采用超额累进税率与比例税率相结合的方式进行计税，实行源泉扣缴与自行申报纳税、核定征收的方式。

个税的开征，调节了收入分配，缩小贫富差距，并增加了我国的财政收入，仅2010年个税收入4837亿同比增长22.5%，占税收总额的7%左右。

但是近几年来，在一轮金融风暴的冲击下，物价上涨，cpi频繁波动，房地产市场的房价居高不下，人们的生活成本骤然上升，仅依靠工资收入来维持生活的中低收入人群显得步履维艰，因此发出各种各样的呼声，其中以通过减税来减轻生活负担，缩小贫富差距的声音最为强烈。

因为个税作为一种直接税，它的税负难以转嫁，每个月应纳的税额清晰印在工资条里面，大家对这个数据都相当敏感。

依据目前的税法规定，只要每个月的收入超过2000元就应纳税，但是如今物价飞涨，每个月2000元根本就维持不了基本的生计，因此个税征收的政策很明显与目前生活的现实矛盾，其中最为突出的表现在以下方面。

个人所得税制改革和完善论文

浅析个人所得税制的改革和完善摘要：个人所得税是国家调节公民收入的重要经济杠杆。

加强个人所得税的征收管理，可以缓解社会分配不公的矛盾，抑制通货膨胀，促进社会安定团结，保障社会主义市场经济的健康发展。

由于现行个人所得税制存在不适应市场经济发展、税收制度不完善等种种问题，使对其进行改革的问题迫在眉睫。

关键词：个人所得税制征收管理改革措施一、现阶段我国个人所得税存在的问题及原因（一）税源隐蔽，难以监控。

个人所得税在我国被人们看作是“中国税收第一难”，其根本原因是个人收入多元化、隐蔽化，难以监控。

这主要是因为随着改革开放的进壹步发展和经济体制改革的深化，国民收入的分配格局较过去发生了很大的变化，最明显的特点是国民收入分配向个人倾斜，使个人收入来源渠道增多，收入水平显著提高，收入结构日趋复杂。

目前个人收入除工资、薪金可以监控外，其他收入基本上处于失控状态。

许多隐形收入、灰色收入，税务机关无法监控，也监控不了，造成个人所得税实际税源不清，加之纳税人多、面广、分散、流动、收入隐蔽等，且主要是现金直接支付，可能无帐薄、凭证可查。

在这种情况下，税务部门很难掌握其真正税源，以致大量的应税收入悄悄地流失掉了。

（二）公民依法纳税意识难以树立。

我国公民依法纳税的观念淡薄，从客观上看是由于我国过去长期以来，一直实行低工资制度，人们的工资用于生活必需品支出后，所剩无几，没有纳税的资金来源，因而无纳税的条件和意识。

随着分配体制的改革，人们的收入水平越来越高，除基本生活费用外，收入剩余较多，但人们仍没有树立起纳税意识，加之税收处罚的力度和税收宣传的深度远未适应新的经济发展的需要。

从主观上看，由于个人所得税是个人掏钱交纳的税种，受经济利益的驱使，人们得过且过偷税漏税的情况时有发生。

这种畸形的观念对于加强税收征管、推行依法纳税无疑是壹个极大的障碍。

（三）税制模式难以体现公平合理的原则。

我国现行的个人所得税在税制设置上某些方面缺乏科学性、严肃性和合理性，难以适应社会主义市场经济条件下发挥其调节个人收入的要求，也是造成税款流失的重要因素之一。

试论我国个人所得税制的改革与完善

（三）大力提高税收征管效率首先，改变征管方式。就目前情况来看，我国主要采用自行申报和代扣代缴两种纳税方法，要提高征管效率，必须对纳税方法进行改革。可以采用双向申报制度，加强代扣代缴的质量，同时要积极完善自行申报的程序，提高税率机构人员的工作效率；其次，不断强化监督和处罚力度。为了能够更加系统和完善的对纳税人进行监督，应该吸取国外的一些经验教训，对每个纳税人设置纳税号码。例如，可以用身份证号作为号码，这样就能够及时有效的对每一位纳税人进行监督；同时，要不断加强处罚力度，纳税人如偷税、漏税，税务机关要加大对其的出发
状态。（二）当前我田个人所得税纳税人的认定存在一定问题纳税人是履行纳税义务的法律承担者，所以首先应该明确纳税人，这样才能够确定征税对象。目前我国关于纳税人的认定范围和标准也
力度，构成犯罪的，要依法追究其刑事责任；再次，积极改善个人所得税的征管环境。要更好地改善征管环境，一方面要提高纳税人对个人所得税的认识，提高其纳税的意ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ ，进而形成良好的社会风气，另一方面，税务机构应提供纳税义务人进行反馈的平台，同纳税义务人就其意见、建议以及疑惑进行交流沟通，共同进步。在我国经济不断发展，国内和国际环境不断变化的情况下，我国目前实行的分类所得税制度逐渐暴露出其不符合税收公平原则且不能很好的发挥调节收入分配功能的缺陷。因此，从我国当前经济发展的实际情况出发，不断优化个人所得税征收和管理体系，才能够更好地实现社会公平，保证社会的稳定健康发展。

我国个人所得税现状及完善问题的研究

摘要：在我国，随着改革开放的实施与深入，个人所得税的税收收入亦随我国经济运行质量、人民收入水平的提高而有较大幅度的增长，在全国相当多的省、市，个人所得税已成为仅次于营业税的第二大地方税种，成为地方财政的重要支柱之一。

但由于我国的个人所得税起步晚，发展尚不成熟，个人所得税在税制模式、税制本身和税收征管等多方面都存在一些弊端，面临着全面深入的改革。

本文就搜集掌握的相关资料，紧密结合当前国内个税实际，从理论与实证的结合上，就个人所得税的现状与发展趋势进行了较为深入系统地分析与论证，并就今后如何在改革中进一步完善个人所得税提出了一些对策与建议。

论文共分三部分，第一部分指出了我国现行个人所得税存在的主要问题。

第二部分对个人所得税存在问题的成因分析。

第三部分提出了完善我国个人所得税的对策。

关键字：个人所得税税制模式税收征管个人所得税是对个人(自然人)取得的各项所得征收的一种税，具有筹集财政收入、调节个人收入和维持宏观经济稳定等多重功能，是中国的核心税种之一。

个人所得税现已成为我国社会关注程度最高、改革力度最大的一个税种,也是最具活力和潜力的一个税种。

我国于1994年1月1日起开始实施个人所得税制度，现行个人所得税具有分类所得税的基本特征，是一种具有较少综合性的分类所得税制。

但是，由于社会经济环境变化与税制建设滞后、税收征管乏力等诸多因素的影响，我国个人所得税应有的调节分配、组织收入的功能仍然远未得到充分的发挥，个人所得税的偷漏现象相当普遍、严重，个人所得税占税收总额比重过低、个人所得税征管制度不健全、税收调节贫富差距的作用在缩小等弊端客观存在。

这些问题有待我们去解决，防止税款。

一、我国现行个人所得税存在的问题随着经济的发展，个人所得税所占地位越来越显著。

而在我国的个税开征以来，由于税目种类繁多，工作量大，对此税的征收面广，税源分散，我国的个人所得税征收密度不够，造成了大量的偷逃税、漏税现象，税源的流失严重影响我国的财政收入。

评述现行个人所得税的不足及完善措施5篇

评述现行个人所得税的不足及完善措施5篇第一篇：评述现行个人所得税的不足及完善措施评述现行个人所得税的不足及完善措施一、现行个人所得税制概述我国现行个人所得税法于1994年1月1日起实施。

这是由于改革开放以来党和政府实行鼓励一部分人先富及先富带动共富的方针政策，导致个人收入的分配的差距有不断扩大的趋势，这迫切需要对原个人所得税法进行修订，以拓宽个人所得税的征收面，使个所得税开始走向社会，不再仅限于个体工商户、各种明星及外籍人员等高收入者。

针对我国日益扩大的个人收入分配的差距，为了缓和人民对收入分配的不满，现行个人所得税主要功能在于调节社会公平程度，通过再分配缩小收入分配差距。

为了统一税政、公平税负、规范税制，修订后的税法统一了内外两套税制，但受国内条件的限制，现行税制实行的是分类所得税制，并对不同所得适用不同的税率，如工资薪金所得适用九级超额累所得税，对经营所得、承包租赁得适用五级累进税率，而对其他收入则适用不同的比例税率。

在纳税申报上，税法确立了代扣代缴制度。

受我国经济形势的影响，1999年我国再次修订个人所得税法，决定对储蓄存款利息征税，这在理论上是符合税收公平原则的，既可增加我国的个人所得税收入，有助于其收入地位的提高，以又可刺激我国低糜的消费潮、扩大内需。

从实施后的效果来看，还是令人满意的。

二、现行个人所得税制运行状况及问题分析从表一中的数据我们可知，个人所得税收入近几年来稳定增长。

一些资料表明个人所得税在政治经济、社会生活中的积极作用也得到了更好发挥。

同时，在运行过程中也暴露了一些税制设计上的缺陷和征管中的漏洞。

我将着重从下面几个方面进行分析。

1实行分类所得税制，税负不公平。

我认为目前我国的分类课征的办法，按纳税人全年各项应税所得分别计征，就税制来说就是不合理的，不同类所得税率不同，计税方法也不同，而且费用扣除也不太合理，导致不同类所得税负担率不同，难以体现公平征税、合理负担的税收原则。

我国个人所得税制的完善对策分析

Ａｂｓｔｒａｃｔ：Ａｃｃｏｒｄｉｎｇｔｏｔｈｅｉｎｃｏｍｅｄｉｓｔｒｉｂｕｔｉｏｎｇａｐａｎａｌｙｓｉｓｉｓｍａｄｅｏｎｔｈｅｐｅｒｓｏｎａｌｉｎｃｏｍｅｔａｘｓｙｓｔｅｍ，叫ｅｓｐｅｃｉａｌｌｙｏｎｔａｘｐａｙｉｎｅｑｕａｌｉｔｙ，ｔｈｅｉｎｃｏｍｐｌｅｔｅｓｃｏｐｅｏｆｔｈｅｃｏｌｌｅｃｔｉｏｎ，ａｎｄｔｈｅｌａｃｋｏｆｔａｘｉｎｇｍｏｄｅ１．Ｃｏｕｎｔｅｒｍｅａｓｕｒｅｓａｒｅｐｒｏｖｉｄｅｄｏｎｈｏｗｔｏｒｅｄｕｃｅｔｈｅｔａｘｂｕｒｄｅｎｆｒｏｍｔｈｅｗｏｒｋｉｎｇ — ｃｌａｓｓ，ｒｅｄｅｓｉｇｎｓｙｓｔｅｍｍｏｄｅｌ，ｔａｘｔｈｅｆａｍｉｌｙａｓａｕｎｉｔｏｆｃｏｌｌｅｃｔｉｏｎ，ａｎｄｇｉｖｅｔｈｅｃｏｒｒｅｓｐｏｎｄｉｎｇｄｅｄｕｃｔｉｏｎ，ｗｈｉｃｈｃａｎｂｅｔｈｅｂａｓｉｓａｔｐｒｏｂｌｅｍｓｏｌｕｔｉｏｎ．Ｋｅｙｗｏｒｄｓ：ｐｅｒｓｏｎａｌｉｎｃｏｍｅｔａｘ；ｐｅｒｆｅｃｔ；ｃｏｕｎｔｅｒｍｅａｓｕｒｅ

我国个人所得税税制模式改革及其完善对策基于实现税收公平的视角

我国个人所得税税制模式改革及其完善对策基于实现税收公平的视角一、概述个人所得税作为调节居民收入分配、促进社会公平的重要税收工具，在全球经济一体化和我国经济社会快速发展的背景下，其税制模式的改革与完善显得尤为重要。

税收公平原则作为税收制度设计和实施的基本原则之一，要求税收应当公平、公正地对待每一位纳税人，确保税收负担与其经济能力相匹配。

我国个人所得税税制模式的改革历程经历了多次调整，从最初的分类税制到现行的综合与分类相结合的税制，逐步向更加公平、合理的方向发展。

当前我国个人所得税税制仍存在一些问题和不足，如税收负担不均、税收征管难度大等，这些问题在一定程度上影响了税收公平原则的实现。

本文将从实现税收公平的视角出发，探讨我国个人所得税税制模式的改革及其完善对策。

通过对现行税制模式的分析，找出存在的问题和不足，并借鉴国际经验，提出针对性的改革建议。

旨在构建一个更加公平、合理、可持续的个人所得税税制，为推动我国经济社会健康发展提供有力的税收保障。

1. 个人所得税税制模式的重要性在探讨我国个人所得税税制模式改革及其完善对策时，首先需明确个人所得税税制模式的重要性。

个人所得税作为调节收入分配、促进社会公平的重要工具，其税制模式的设置直接关系到税收公平原则的实现。

一个合理、公平的个人所得税税制模式，不仅能够有效地调节个人收入差距，减少社会贫富差距，还能激发社会活力，促进经济持续健康发展。

税收公平原则要求税收负担的分配应当公平合理，既要考虑纳税人的经济负担能力，又要考虑社会公共需要和税收调节经济的职能。

在个人所得税领域，实现税收公平的关键在于建立一个符合我国国情、能够充分体现税收公平原则的个人所得税税制模式。

这包括税基的确定、税率的设置、税收减免政策的制定等多个方面。

合理的个人所得税税制模式应当能够全面、准确地反映纳税人的纳税能力，确保高收入者多缴税、低收入者少缴税或不缴税。

同时，税制模式还应当具有足够的弹性和灵活性，能够适应经济社会发展的变化，有效调节收入分配关系。

论我国个人所得税制度的不足及完善

ａ，Ｉ（１ｏｒｇａｎｉｚｉｎｇｆｉｎａｎｃｉａｌｉｎｃｏｍｅ．Ｔｈｅｉｎｄｉｖｉｄｕａｌｉｎｃｏｍｅｔａｘ
纳个人所得税。１９９４年我国颁布实施了新的个人所得税法，初步建立
ｌｉｏｎ，ｔｏ／ｌａ｜ｒ（ｉｗｉｎ（ＯＨｉＯｇａＰ．ｔｏｒｅｄｉｓｔｒｉｌｍｔｅｓｏｃｉａ１ｐｒｏｐｅｒｔｙ．
．
１９５０年１月，政务院发布了新中国税制建设的纲领性文件《全国税政实施要则》，其中涉及个人所得征税的主要是薪给报酬所得税和存款利息所得税，但由于种种原因，直没有开征。１９７８年，我国实行改革开放政策，税制建设也进入了个新的发展阶段。为适应改革开放的需要，我国相继开征了对外籍个人征收的个人所得税、对国内居民征收的城乡个体工商业户所得税和个人收入调节税。１９８０年９月。全国人大通过并公布了《中华人民共和国个人所得税法》。我国的个人所得税制度至此方始建立。起征点确定为８００元。当时国民月收入能达到８００元起征点的人很少，因此，在立法之初该法主要是针对外籍人士的。个人所得税法自创立至今，共经历了多次修订。１９８６年９月，国务院发布《中华人民共和国个人收入调节税暂行条例》，规定对本国公民的个人收入统一征收个人收入调节税。１９９３年１０月，全国人大通过了《关于修改（中华人民共和国个人所得税法＞的决定》的修正案，规定不分内、外，所有中国居民和有来源于中国所得的非居民，均应依法缴

我国现行个人所得税制度存在的问题及完善建议

我国现行个人所得税制度存在的问题及完善建议一、引言个人所得税是国家为调节个人收入、贯彻公平税负、缓解社会分配不公而对高收入者征税的一个税种，是调节个人收入分配的政策工具。

自我国开征个人所得税以来，个人所得税在组织财政收入、调节收入分配方面发挥了重要作用。

但是，随着改革开放的日益深化，我国的个人所得税制度已不能适应目前经济发展水平的需要，不管是在课税主体、课税客体，还是在征税方式上，均存在一些亟待解决的问题。

这些问题导致了个人收入分配差距逐渐拉大，对社会稳定以及国民经济的可持续发展产生了不利影响。

对个人所得税制度的改革已经迫在眉睫。

二、我国现行个人所得税制的基本情况从国际上看，个人所得税的税制模式主要分为综合税制、分类税制以及综合与分类相结合的税制（也称为混合税制）三种类型。

目前国际上大多数国家都采用综合税制或综合与分类相结合的税制。

而我国实行的则是分类税制，具体如下：1、纳税人：个人所得税纳税义务人包括居民纳税义务人和非居民纳税义务人。

居民纳税义务人是指在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人，其从中国境内和境外取得的所得，均应依法缴纳个人所得税；非居民纳税义务人是指在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人，其从中国境内取得的所得，应依法缴纳个人所得税。

2、征税模式：现行个人所得税实行分类征收制度，应税所得分为11项，具体包括工资、薪金所得；个体工商户的生产、经营所得；对企事业单位的承包经营、承租经营所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得；利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得；偶然所得；经国务院财政部门确定征税的其他所得等。

3、税率：我国个人所得税税率包括超额累进税率和比例税率两种形式。

其中，工资、薪金所得适用5%～45%的九级超额累进税率；个体工商户的生产经营所得，对企事业单位的承包、承租经营所得，个人独资企业和合伙企业投资者的生产经营所得，适用5%～35%的五级超额累进税率；稿酬所得，劳务报酬所得，特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得等均适用20%的比例税率。

我国个税税制存在的问题及完善建议

房地产企业在激烈的市场竞争中发展，必须制定科学的、完
善的税收筹划方案，充分地利用房地产开发各个阶段的税收筹
划策略促进房地产企业的经济利益的最大化实现，促进税收负
担的减轻，增强企业的竞争力，推动房地产行业的健康发展。，但
施以来，我国的个人所得税收入的年增幅达到了３４％，到２Ｏｌ１年，我国个人所得税收入占ＧＤＰ的比重已经达到了２．３％，占税
收收入的比重则达到了７．８％。个人所得税收入已经成为税制改革以来增长速度最快的税种之一，成为我国的第四大税种。在
费用的抵扣时间是房地产出售时，企业所得税利息费用在开发完工后计入期间费用。根据税法规定，土地增值税的利息费用较大时，应该根据证明证实扣除。而利息费用较少的情况，分摊利息可以不计入，对相关的开发费用可以对扣除，从而实现房地
产开发成本的有效减低。
（三）房地产销售环节税收筹划
的发展以及人们收入水平的不断度也经历了很多次改革，但是，从总体来看，个人所得税制度
还存在着一些问题，尤其是收入调节的功能无法得到有效的发
为我国税收收入来源的重要组成，对于保障我国财政收入来源，调节贫富差距，维护社会稳定发挥着非常重要的作用。我国的个人所得税制度于上个世纪八十年代初开始正式实
是，企业的税收筹划必须建立在合理、合法的前提基础之上。在

个人所得税征管制度如何完善

个人所得税征管制度如何完善个人所得税作为我国税收体系中的重要组成部分，对于调节收入分配、促进社会公平具有重要意义。

然而，在当前的征管实践中，仍存在一些问题和挑战，影响了个人所得税征管的效率和公平。

为了进一步完善个人所得税征管制度，需要从多个方面入手。

一、加强税收宣传和教育提高纳税人的纳税意识是完善个人所得税征管制度的基础。

目前，部分纳税人对个人所得税的法规和政策了解不够，存在纳税意识淡薄的情况。

因此，税务部门应加大税收宣传和教育的力度，通过多种渠道和方式，如电视、广播、网络、报纸等媒体，向广大纳税人普及个人所得税的相关知识，包括纳税义务、税率、扣除项目、申报流程等。

同时，可以开展税收知识培训和讲座，针对不同群体，如企业员工、个体工商户、自由职业者等，进行有针对性的宣传和辅导，帮助他们了解税收政策，提高纳税遵从度。

此外，还可以通过树立纳税模范典型，宣传依法纳税的先进事迹，引导纳税人树立正确的纳税观念，形成良好的纳税氛围。

二、优化纳税申报制度简化纳税申报流程，提高申报的便利性和准确性，是完善个人所得税征管制度的重要环节。

当前，个人所得税申报方式较为复杂，给纳税人带来了一定的负担。

税务部门可以进一步优化申报系统，开发易于操作的手机 APP 和网上申报平台，实现智能化申报。

例如，通过与金融机构、社保部门等数据共享，自动获取纳税人的收入、扣除等相关信息，减少纳税人手动填写的内容，提高申报效率和准确性。

同时，对于一些特殊情况，如年度中间发生工作变动、取得一次性大额收入等，应提供专门的申报指导和服务，确保纳税人能够正确申报纳税。

三、强化税收征管信息化建设随着信息技术的不断发展，税收征管也应充分利用信息化手段，提高征管效率和质量。

目前，税务部门虽然已经建立了一些税收征管信息系统，但在数据的准确性、完整性和及时性方面仍存在不足。

因此，需要进一步加强税收征管信息化建设，完善数据采集和管理机制，实现税务部门与其他部门之间的信息共享和互联互通。

个人所得税完善的探讨

个人所得税完善的探讨摘要个人所得税是对个人的纯所得或纯收益课征的直接税，有利于实现社会公平实现资源优先配置，同时也可以促进社会经济的发展，它已成为我国缩小个人收入差距的主要工具，同时也会促进我国经开的快速发展。

关键词个人所得税；改革；完善中图分类号f812.42 文献标识码a 文章编号1001-828x(2011)03-0113-01目前，我国高低收入群体的个人收入差距不断扩大，个人所得税体制不健全，需要我们对个人所得税进行进一步的研究和完善，使其起到调节收入分配的重要作用。

个人所得税的完善要在适应中国国情的基础上，借鉴国外经验加快与国际接轨的步伐。

一、我国现行个人所得税制的不足(一) 个人所得税法律体系不完善个人所得数法律体系不完善是影响个人所得税征收的主要原因。

在征收过程中受到多方面因素的影响。

使个人所得税征收不能落实同时没有完备的法律体系作保障，促使个人所得税的征管出现问题，有些地方有些企业总是在法律的边缘进行偷税漏税，使国家的财政收入有很大部分流失。

个人所得税法律体系不完善主要体现在以下几方面1 地方政府的“默许”税收法律依靠的是行政执法，但有些地方政府以拉动经济增长，吸引人才作为借口不顾国家统一税收精神，擅自颁行一系列的优惠政府。

有的扩大免税项目，有的擅自提高工资费用扣除额，还有甚者竞“默许”自愿税率进行个人所得税的征收。

地方政府的这些做法不仅使应征的税收不起来而且还使国家财政税收大量流失，同时更不利于资源的优先配置。

2 税前扣除标准不公平扣除标准的不公平主要体现在对国内居民和中国境内的外籍人员适用了不同的标准，没有体现公平公正，同时对国内外居民也是不公平的，另外一点就是税前固定扣除一定人民币也是不科学的他没有考虑到地方消费水平及物价、汇率等因素的影响，导致不同消费地区和不同消费人群的不公平性，并没有按照实际人口与负担一系列的因素等状况考虑。

所以说税前扣除标准是不公平的。

(二) 公民纳税意识淡薄公民纳税意识淡薄，直接增加了个人所得税征税的困难，同时也不利于政府机关关系的融洽。

论我国个人所得税的改革与完善

论我国个人所得税的改革与完善作者：杨真祝范祚军来源：《沿海企业与科技》2002年第06期[摘要］1994年1月1日起开始施行的新的个人所得税法，合并了原来的个人所得税、个人收入调节税和城乡个体工商业户所得税三个税种，使我国个人所得税制朝着法制化、科学化、规范化的方向迈进了一大步。

然而，素有“劫富济贫”之称的个人所得税是一个与社会政治经济生活密切相关的税种，从近几年的运行情况来看，我国新的个人所得税法，在许多方面有违政策设计的初衷，暴露出许多问题，急需研究和改进。

我们应根据社会主义市场经济体制发展的要求，不断地改革与完善我国的个人所得税。

本文在借鉴他人成果的基础上就我国个人所得税的改革和完善进行了探讨。

[关键词］税收；个人所得税；改革；完善我国1994年1月1日开始实行的新的个人所得税法，列举11个税目，实行差别税率。

应该说，它对缓解社会分配不公、维护国家权益、促进社会主义市场经济的健康发展发挥了重要作用。

特别是在近几年，我国个人所得税由于征管力度的加大，增幅较大，对国家财政贡献较大。

但从另一个角度来看，我国个人所税收入来源结构不尽合理，个人所得税纳税主体仍然是工薪阶层，有违公平收入分配这一政策设计的初衷。

以2000年个人所得税为例，来源于工薪所得占42.86%，来源于个体户生产经营所得占20.12%，来源于劳务报酬所得占2.09%，来源于承包承租经营所得占3.19%。

劳务报酬所得、生产经营所得等一些高收入项目所占比例一直偏低而且增长缓慢，高收入者偷逃税问题一直解决不了。

因此，我们目前的个人所得税制度有待进一步改革和完善，并在实际操作过程中解决过去出现的“管得住工薪阶层、管不住新生贵族”的现象。

关于改革的重点应该放在以下几个方面。

按照国情选择税制我国现行个人所得税具有分类所得税的主要特征。

目前这种税制模式，主要存在以下弊端：第一，现行个人所得税制模式不能充分贯彻原立法原则。

在我国现阶段，发展市场经济对个人所得税提出的最迫切的要求是调节个人收入关系，保证个人收入分配的公平、公正，以实现市场经济的公平与效率。

[个人所得税,制度,我国]关于完善我国个人所得税制度的探讨

关于完善我国个人所得税制度的探讨【摘要】自我国开征个人所得税以来，个人所得税在组织财政收入、调节收入分配等方面发挥了重要作用。

随着我国社会主义市场经济的不断发展，出现了个人收入分配差距逐渐拉大的现象，对社会稳定以及国民经济的可持续发展产生了不利影响。

文章对我国个人所得税制度如何优化提出了建议，我国应实行分类与综合相结合的混合征收模式，并且需要进一步完善个人所得税纳税人的确认方法和费用扣除标准。

从而使个人所得税征收真正成为调节个人收入差距的有效手段。

【关键词】个人所得税混合税制1.我国现行个人所得税制度主要存在的问题1.1 现行税制模式选择不科学个人所得税的征税方式可以选择综合征收制p分类征收制和混合征收制，其中综合征收制更有利于贯彻“量能负担”的原则。

我国的个人所得税从确立起一直沿用分类所得税制模式。

分类所得税制，是将同一个纳税人的所得按性质和来源分为若干类别，对不同类别的所得分别计征个人所得税，每一类都要按照单独的税制规定（如费用扣除、不同的税率等）分别计算纳税。

此后不再对各项应税所得汇总纳税，也不考虑纳税人的综合负担能力。

我国之所以采用分类所得税制模式主要是基于客观的经济发展水平、税收征管手段、公民纳税意识所决定的。

随着社会经济的发展，个人收入来源和渠道呈现多样化，分类所得税制的弊端日益显露。

这种计征模式，虽然能够简化税额的计算手续，并便于对纳税人的不同应税项目分别进行“源泉扣缴”，但是难以掌握纳税人的总体收入水平和负担能力，会使那些多渠道取得收入、应税所得总额较大但分属若干税目的纳税人税负相对较轻。

而使那些收入渠道单一、应税所得总额较小的纳税人税负相对较重，难以真正体现税负公平。

1.2 现行税制模式下纳税人的认定存在问题我国参照国际惯例，按照属地和属人双重原则确定个人所得税的纳税人，既包括中国境内有所得的居民，也包括从中国境内取得所得的非居民。

我国个人所得税法中对居民纳税人的定义为：在中国境内有住所或者无住所而在境内居住满一年的个人。

完善个人所得税制度的几点思考

完善个人所得税制度的几点思考[摘要]：2013年“两会”期间，有关是否提高个税免征额的问题再次成为人们关注的焦点。

合理制定个税制度十分重要，但简单地提高免征额和修改税率却无助于更好地调节收入分配。

要切实减轻低收入阶层的负担、调节收入分配、构建和谐社会不能只瞄准免征额，而是应该探索更为合理的征收个人所得税制的方法和措施。

本文即从个税制度中存在的相关问题，阐述我国个税制度人性化发展的一些构想。

[关键词]：个人所得税制度问题完善调节收入分配一、我国个人所得税的现行制度个人所得税是以个人（自然人）取得的各种所得为征税对象而征收的一种税。

广义的个人所得指一定时期内个人的所有收入，不论这种收入的来源及方式。

狭义的个人所得仅指个人在一定时期内反复性、经常性的收入。

目前，我国的个人所得税以广义含义的个人所得概念为基础。

全国人大常委会2011年6月30日下午表决通过了关于修改个人所得税法的决定将个税起征点从现行的2000元提高到3500元，税率结构由9级调整为7级，取消了15%和40%两档税率，将最低的一档税率由5%降为3%。

修改后的新个人所得税法已于2011年的9月1日开始施行，个税起征点调整后.月薪高于2000：原低于3500元（扣除社保、公积金后）的中产阶级将不再缴纳个税，使个税纳税人数由现在的约8400万锐减至约2400万。

同时增加高收入者的应纳税额，这对于缩小贫富差距，促进社会公平起到积极的作用。

由于中低收入者的边际消费倾向较高，所以，减税在我国现在急需拉动内需的情况下，会对经济起到一定程度的促进作用。

二、我国个人所得税制度中仍存在的问题1、收入来源多者纳税少，来源单一者纳税多在我国的分类所得税制模式下，存在扣除额制度，其设置本意是免除低收入者的税费负担。

但是这种制度却忽视了另一个问题：收入来源比较多的高收入者可以同时享有各种单项收入的扣除额，使其总收入不能被合理的调节。

例如，一般工薪阶层月工资收入3000--4000元之间，按照我国现行税法的规定，需要缴纳一定比例的个人所得税。

我国个人所得税制度的完善与优化研究

我国个人所得税制度的完善与优化研究一、前言个人所得税制度作为一个国家税收体系中的重要组成部分，在我国税收体系中占据重要地位。

随着我国经济的不断发展和税收改革的持续深化，我国个人所得税制度也面临着不少困难和挑战，其中最为突出的问题就是其税收征管效率的低下和税负的不合理分配。

因此，如何完善和优化我国个人所得税制度已经成为一个亟待解决的重要问题。

本文将就此问题进行深入研究，并提出相应的改革建议。

二、我国个人所得税制度的现状与问题1.现状目前我国个人所得税制度实行综合与分类相结合的税制，主要是由分类税率和综合征收两种形式组成。

分类税率主要是针对个人工资、薪金所得进行征收，而综合征收主要是针对个人经营所得、财产所得和其他所得进行综合计算、征收。

此外，我国的个人所得税制度还采用了专项扣除、税前扣除等公式以投资创新、就业社保、住房租赁等领域的应用。

2.存在问题尽管我国个人所得税制度采用了综合与分类相结合的形式，但个人所得税税负较高和效率较低的问题依然未得到解决。

在具体实践中，我国个人所得税税率偏高、税负偏重，不利于促进消费和鼓励个人创业。

同时，由于缺乏有效的专项扣除政策或者部分专项扣除为低、不尽人意等问题，导致税负的不合理分配和征收效率的不高。

此外，我国个人所得税征收体系仍存在一些制度性问题：例如，由于相关信息不完善、管理流程不规范等问题导致了个人所得税征收难度大、效率低和成本高等问题。

三、个人所得税制度的完善和优化研究1.政策建议为了解决我国个人所得税制度不合理税负和税收征管效率问题，在未来的制度设计中，我们应该参考国际先进经验，尝试制定有效措施以优化和完善我国的个人所得税制度。

首先，我们建议通过减少各个层次的个人所得税税率，从而放宽个人所得税负。

在减税的同时，应该加强专项扣除政策的可靠性和针对性，例如大力扶持劳动力入股创业和租房人群在租房方面的专项扣除，刺激消费和活跃市场。

其次，我们建议建立完善的个人所得税纳税信息库，规划全国统一的个人所得税征收信息和纳税记录数据库，对个人所得税的征收难度和效率进行优化。