研鼎智能股份有限公司内部稽核制度及内部稽核实施细则
公司稽核规章制度
第一章总则第一条为加强公司内部管理，规范稽核工作，提高公司经营管理水平，防范和化解经营风险，根据《公司法》、《企业内部控制基本规范》等相关法律法规，结合公司实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于公司内部所有部门及员工，公司稽核部门负责组织实施和监督。
第三条稽核工作应遵循客观公正、严谨细致、及时高效的原则。
第二章稽核范围和内容第四条稽核范围包括但不限于以下内容：1. 公司财务报告的真实性、准确性、完整性；2. 公司内部控制制度的建立健全及执行情况；3. 公司经营决策的合规性、合理性和有效性；4. 公司重大投资、融资、采购、销售、工程等项目的合规性、效益性；5. 公司员工行为规范及廉洁自律情况；6. 公司对外合作项目的合规性、风险性；7. 公司信息系统安全及数据保密情况；8. 公司其他需要稽核的事项。
第五条稽核内容应包括以下方面：1. 审计证据的收集与整理；2. 审计程序的实施；3. 审计结论的得出；4. 稽核报告的撰写与提交。
第三章稽核程序第六条稽核部门应根据稽核范围和内容，制定稽核计划，报公司领导批准后实施。
第七条稽核部门在实施稽核过程中，应遵循以下程序：1. 确定稽核对象、时间、地点及所需资料；2. 查阅相关资料，了解被稽核部门的基本情况；3. 对被稽核部门进行现场稽核，收集审计证据；4. 分析审计证据，提出审计意见；5. 撰写稽核报告，提出整改建议；6. 将稽核报告提交公司领导审批。
第八条稽核部门在实施稽核过程中，应与被稽核部门保持沟通，及时解决稽核过程中发现的问题。
第四章稽核报告第九条稽核报告应包括以下内容：1. 稽核背景和目的；2. 稽核范围和内容；3. 稽核发现的问题；4. 整改建议；5. 稽核结论。
第十条稽核报告经公司领导审批后，应及时向相关部门和人员通报。
第五章整改与反馈第十一条被稽核部门应根据稽核报告提出的整改建议，制定整改方案，并落实整改措施。
第十二条稽核部门应跟踪整改情况，对整改结果进行评估，并向公司领导报告。
公司体系内部稽核管理制度
第一章总则第一条为加强公司内部控制，规范公司运营管理，保障公司资产安全，提高公司经济效益，根据国家相关法律法规和公司章程，特制定本制度。
第二条本制度适用于公司所有部门及员工，旨在明确稽核管理职责，规范稽核工作流程，确保稽核工作高效、有序进行。
第二章稽核管理部门及职责第三条公司设立稽核部，负责公司体系内部稽核工作的组织、实施和监督。
第四条稽核部的主要职责：1. 制定公司内部稽核管理制度，报公司领导批准后执行；2. 负责对公司各部门、子公司及分支机构进行定期或不定期的稽核；3. 对稽核中发现的问题进行调查、分析，并提出整改建议；4. 对整改情况进行跟踪检查，确保整改措施落实到位；5. 定期向公司领导汇报稽核工作情况。
第三章稽核工作流程第五条稽核工作流程如下：1. 稽核计划：稽核部根据公司年度工作计划、业务发展需要和风险控制要求，制定年度稽核计划，报公司领导批准后执行。
2. 稽核准备：稽核部根据稽核计划，确定稽核对象、内容、方法和时间，并通知被稽核单位。
3. 稽核实施：稽核人员按照稽核计划，对被稽核单位进行现场稽核，收集相关资料，进行调查、核实。
4. 稽核报告：稽核人员根据稽核结果，撰写稽核报告，提出整改建议，报公司领导审批。
5. 整改落实：被稽核单位根据稽核报告，制定整改方案，落实整改措施，并向稽核部报告整改情况。
6. 跟踪检查：稽核部对整改情况进行跟踪检查，确保整改措施落实到位。
第四章稽核要求第六条稽核人员应具备以下条件：1. 具备良好的职业道德和敬业精神；2. 熟悉国家相关法律法规和公司规章制度；3. 具备较强的分析、判断和沟通能力；4. 具备一定的专业知识和技能。
第七条稽核人员应严格遵守以下要求：1. 依法依规，客观公正；2. 保守秘密，不得泄露稽核工作信息；3. 不得利用稽核工作谋取私利；4. 不得接受被稽核单位的任何馈赠、宴请等。
第五章附则第八条本制度由公司稽核部负责解释。
第九条本制度自发布之日起施行。
公司财务内部稽核管理制度
公司财务内部稽核管理制度一、制度目的与原则财务内部稽核管理制度旨在通过建立一套完善的稽核流程和标准，确保企业财务活动的合规性，防范财务风险，提高财务管理效率。
在执行稽核工作时，应坚持独立性、客观性、公正性的原则，确保稽核结果的准确性和可靠性。
二、组织架构与职责企业内部应设立专门的稽核部门，负责制定和执行稽核计划。
稽核部门直接向董事会或审计委员会报告工作，以保持其独立性。
稽核部门的主要职责包括：制定年度稽核计划，执行定期和不定期的财务稽核，评估内部控制系统的有效性，提出改进建议，并跟踪整改情况。
三、稽核范围与程序财务内部稽核应涵盖企业的所有财务活动，包括但不限于财务报表、会计记录、资金运作、预算执行、合同履行等。
稽核程序通常包括计划阶段、执行阶段、报告阶段和后续跟踪阶段。
在每个阶段，稽核人员都应遵循相应的操作规程，确保稽核工作的规范性和有效性。
四、稽核方法与技术稽核部门应采用科学的稽核方法和技术，如抽样检查、数据分析、风险评估等，以提高稽核工作的效率和质量。
同时，应不断更新稽核工具和技术，适应财务管理的新趋势和新要求。
五、信息沟通与反馈稽核部门应与企业的其他部门保持良好的沟通，及时获取必要的财务信息和管理信息。
稽核结果应及时向管理层反馈，并提出具体的改进建议。
管理层应对稽核报告给予足够的重视，并采取有效措施进行整改。
六、培训与发展企业应为稽核人员提供持续的专业培训，提升其业务能力和职业道德水平。
同时，鼓励稽核人员参与外部交流和学习，不断吸收新的稽核理念和方法。
七、监督与评价企业应建立一套对稽核部门工作的监督和评价机制，确保稽核活动的质量和效果。
这包括对稽核计划的执行情况、稽核报告的质量、以及整改措施的实施效果进行定期评价。
内部稽核制度
内部稽核制度
是组织内部建立的一套制度和程序，旨在评估组织管理、运作和控制的有效性，发现和纠正存在的风险和问题，并提供建议和改进措施。
内部稽核制度通常包括以下几个方面的内容：
1. 稽核目标和范围：明确稽核的目标和范围，确定需要进行稽核的业务流程、功能部门和控制要点。
2. 稽核计划和程序：制定稽核计划，包括对稽核资源的调配和任务分配，以及稽核程序的详细安排，包括数据采集、访谈、文件查阅等。
3. 稽核标准和标准操作程序：明确各项稽核标准、准则和要求，确立稽核操作的标准化程序和方法。
4. 稽核报告和反馈：稽核人员根据实际稽核情况撰写稽核报告，包括发现的问题、原因分析和建议改进措施，并向相关职能部门或管理层反馈。
5. 稽核结果和跟踪：组织管理层需要对稽核结果进行评估，确定哪些问题和风险需要重点解决并制定改进计划，同时对改进措施的执行情况进行跟踪和评估。
6. 稽核档案管理：对稽核过程中的相关档案和资料进行归档管理，确保稽核工作的可追溯性和可审查性。
内部稽核制度的目的是提高组织的运作效率和风险控制能力，保障组织的财务安全和合规性。
通过定期的内部稽核，组织
能够及时发现和解决问题，提升管理层对业务流程的管控和监督能力，确保组织的长期可持续发展。
公司规章制度之稽核制度
公司规章制度之稽核制度在现代企业中，企业规章制度的制定与执行不仅是保障企业合法合规经营的重要基础，同时也是企业进步与成长的关键支撑。
为了确保公司规章制度的执行效果，促进企业的健康、稳定发展，公司需要建立完善的稽核制度。
稽核制度的概念稽核制度是指将公司部门、人员、业务活动进行深度检查、审核、复核的一种制度，其目的是检查公司的各项经营活动是否符合公司设定的规章制度和法律法规的要求，保证公司各项活动的合法性和有效性。
稽核制度的重要性稽核制度是规章制度的重要补充，它不仅能够保证规章制度的执行，更能够及时发现规章制度存在的不完善、不合理和不适应企业发展的地方，及时调整和完善规章制度。
稽核制度做好了，企业的管理和经营活动就更加规范、可靠。
稽核制度的要求1.稽核制度必须立足于公司的战略、目标和规章制度，确保检查的广度、深度与规范性。
2.稽核制度必须保证独立性和客观性，稽核部门应该独立于被稽核的部门，法律合规部门应该独立于业务部门，稽核工作必须客观、公正、严谨、细致，并且要尊重实际情况和事实。
3.稽核人员必须具备专业技能和良好品德，他们应该经验丰富、能力突出、保密能力强、执行力强。
4.稽核制度必须在考虑经济性的基础上，保持足够的检查频率和强度。
稽核制度的工作内容稽核制度的内容主要包括：1.组织审核和检查公司的各项经营活动，包括及时查找、发现和报告存在的问题，并定期汇总评估公司的法律合规风险。
2.检查公司的规章制度执行情况、公司业务部门业务活动是否符合公司规章制度和法律法规的要求，以及稽核部门内的程序是否规范。
3.提出关于规章制度和经营管理活动改进的建议，帮助公司不断完善规章制度，维护企业的正常经营，促进企业的合法合规，实现企业的经济效益最大化。
4.为经营管理层、委员会和董事会等提供有关稽核工作的意见、建议和报告。
稽核制度的实施流程1.制定稽核计划：稽核部门应定期制定稽核计划，根据公司经营管理需要，统筹公司的稽核工作。
内部稽核制度
内部稽核制度概述企业内部稽核是企业管理工作的重要组成部分，旨在评估企业的运行状况，确保企业的运营合规性和经济效益。
内部稽核制度是为了规范企业内部稽核活动，并建立科学、合理的稽核流程和机制。
本文将从内部稽核制度的必要性、内部稽核流程、内部稽核结果评估及改进等方面进行阐述。
必要性稽核在企业管理中具有重要的地位，而制度化的内部稽核制度能够提高稽核质量和稽核效率，更好地推进企业的发展。
内部稽核制度的制定和实施不仅有助于解决企业中存在的问题，而且可以防止未来的风险和损失。
以下是内部稽核制度的必要性：1.确保企业合规性：内部稽核制度可以评估企业各项经营活动是否符合法律法规和政策要求，避免公司存在未发现的合规隐患。
2.提高企业经济效益：内部稽核制度能够发现管理中的不规范行为和浪费现象，避免资金和资源的浪费，提高经济效益。
3.保障企业稳定运营：内部稽核制度可以及时发现并解决企业管理过程中存在的问题，确保企业的稳定运营。
内部稽核流程内部稽核流程是指按照一定规则和程序进行的稽核活动的全过程。
设计合理的稽核流程不仅可以提高稽核质量，而且可以确保稽核的内部公正和准确性。
内部稽核流程通常包括以下几个环节：1.建立稽核计划：制定稽核计划，确定稽核的时间、对象、范围和目的等。
2.执行稽核计划：依据稽核计划，对企业的财务、业务、管理、风险等方面进行稽核，收集证据和数据。
3.稽核结果分析：根据稽核收集到的证据和数据，对公司内部的问题进行分析，并达出结论和意见。
4.报告编制：在稽核结束后，编制稽核报告，包括稽核发现的问题事项、原因、建议等。
5.跟踪整改：向稽核对象反馈稽核发现的问题，监督整改并跟踪整改的结果。
内部稽核结果评估及改进内部稽核结果的评估和改进是保证内部稽核工作持续有效的关键。
评估和改进意味着要对内部稽核工作中的问题进行深入剖析，并提出改进措施。
以下是内部稽核结果评估及改进的方法：1.稽核结果评估：对稽核报告中的稽核问题进行分类排序，评估稽核问题的严重程度和影响范围，以及整改措施执行的情况。
企业内部稽核管理制度
企业内部稽核管理制度1. 简介企业内部稽核管理制度是为了规范和强化企业内部稽核的管理和执行，确保企业运营的合规性、透明性和效率性而制定的一套制度。
本制度旨在建立稽核职责明确、工作程序规范、信息处理安全的稽核管理体系，以及明确稽核组织的职责与权力，保障企业内部稽核工作的顺利进行。
2. 稽核组织与职责2.1 稽核委员会稽核委员会是最高稽核管理机构，由企业高层经营管理人员和负责内部控制的部门主管组成。
稽核委员会的职责包括：•制定和审核企业内部稽核管理制度。
•监督和评估内部稽核工作的执行情况与效果。
•决策重大稽核事项。
2.2 内部稽核部门内部稽核部门是负责执行公司内部稽核工作的专业团队，其职责包括：•制定年度稽核计划，并在稽核委员会审议通过后执行。
•进行日常稽核工作，包括内部控制、制度执行等方面的检查。
•撰写稽核报告，提出改进建议，并跟踪整改措施的落实情况。
•提供稽核咨询和辅导服务。
2.3 业务部门经理业务部门经理是内部稽核工作的配合对象，其职责包括：•配合内部稽核部门进行业务流程的稽核。
•提供相关资料和文件，配合内部稽核工作的开展。
•积极参与稽核报告的整改和改进工作。
3. 稽核程序与方法3.1 稽核计划制定内部稽核部门根据公司战略目标和风险评估结果，编制年度稽核计划。
稽核计划应当包括稽核对象、稽核周期、稽核范围和稽核方法等内容，并在稽核委员会审议通过后执行。
3.2 稽核准备稽核人员在进行稽核之前，应当充分准备工作，包括：•了解被稽核对象的相关业务流程和内控措施。
•收集、整理相关的文件和记录。
•制定稽核方案和检查清单。
3.3 稽核执行稽核人员应当根据稽核计划和方案进行稽核工作，包括：•对被稽核对象的业务流程进行实地检查。
•调阅相关文件和记录进行审查。
•采取访谈、询问等方式获取必要信息。
•发现问题和风险，及时记录并整理稽核发现。
3.4 稽核报告稽核人员应当根据稽核发现和评估结果，编写稽核报告，报告内容应当真实、准确、完整。
内部稽核实施方案
内部稽核实施方案一、背景。
随着企业的不断发展壮大，内部控制越来越受到重视。
内部稽核作为一种重要的管理手段，可以帮助企业发现和解决存在的问题，提高管理效率，保障企业的正常运营。
因此，制定一套科学、合理的内部稽核实施方案对企业来说至关重要。
二、目的。
内部稽核实施方案的目的在于建立一套完善的内部稽核体系，确保企业内部控制的有效性和合规性，提高企业的管理水平和风险控制能力。
三、内容。
1. 内部稽核组织架构。
内部稽核组织架构是内部稽核实施方案的核心内容，包括内部稽核部门的设置、人员配备、职责分工等。
在制定内部稽核组织架构时，需要充分考虑企业的规模、行业特点和管理需求，确保内部稽核部门能够有效履行职责，实现全面覆盖和有效监督。
2. 内部稽核流程。
内部稽核流程是内部稽核实施方案的重要组成部分，包括内部稽核计划的制定、稽核对象的确定、稽核方法的选择、稽核程序的执行、稽核报告的编制等。
在制定内部稽核流程时，需要充分考虑企业的业务特点和管理需求，确保内部稽核工作能够全面、深入地开展，发现和解决存在的问题。
3. 内部稽核工具。
内部稽核工具是内部稽核实施方案的重要支撑，包括数据分析工具、稽核软件、稽核手册等。
在选择内部稽核工具时，需要充分考虑企业的信息化程度和管理需求，确保内部稽核工具能够满足内部稽核工作的需要，提高稽核效率和质量。
4. 内部稽核监督。
内部稽核监督是内部稽核实施方案的重要环节，包括内部稽核的自查和外部监督。
在进行内部稽核监督时，需要充分发挥内部稽核部门和外部监督部门的作用，确保内部稽核工作的独立性和客观性，提高内部稽核的有效性和合规性。
5. 内部稽核评估。
内部稽核评估是内部稽核实施方案的重要保障，包括内部稽核绩效评估和内部稽核质量评估。
在进行内部稽核评估时，需要充分考虑内部稽核工作的实际效果和质量水平，及时发现和解决存在的问题，不断提高内部稽核工作的水平和质量。
四、总结。
内部稽核实施方案的制定是企业内部控制的重要保障，对于提高企业的管理水平和风险控制能力具有重要意义。
内部稽核制度内容
内部稽核制度内容以下是内部稽核制度的一些重要内容：1.授权和职责：内部审计部门负责进行内部稽核。
内部审计部门应该被授权并职责明确，以在公司全面和独立地进行稽核。
这些授权和职责应该在公司的章程、内部控制政策和程序中得到准确描述。
2.稽核计划：内部稽核部门应制定一份年度稽核计划，列出要稽核的重点领域、项目和时间表。
计划应基于企业的风险评估，并考虑业务优先级和持续改进的需要。
3.内部控制评估：内部稽核部门应评估和审查公司的内部控制，以确定潜在的风险和隐患。
这包括评估财务报告和披露的可靠性、资产保护措施的有效性和运营效率。
4.数据分析和测试：内部审计部门应使用数据分析工具和技术来识别异常和潜在的风险。
他们还应进行抽样和测试以评估公司的合规性和内部控制有效性。
5.稽核过程：内部稽核部门应采用一套标准化的稽核程序和方法，以确保稽核的一致性和可重复性。
这些程序可以包括风险评估、工作纸的准备、实地观察、采访员工和管理层、文件审查和数据分析等。
6.反馈和建议：内部稽核部门应向管理层和董事会提供定期的稽核报告，并提供改进建议。
这些报告应涵盖潜在的风险和隐患、内部控制的效力、运营过程的有效性和建议的行动计划。
7.遵守法规：内部稽核部门应确保公司在业务活动中遵守相关的法律法规，包括财务报告准则、劳动法、环境法等。
他们应对公司的合规性进行评估，并向管理层提出建议。
8.个人和机构独立性：内部稽核部门的成员应保持独立性和客观性，遵守与稽核任务相关的行业准则和道德规范。
他们不应与受稽核部门有直接的统制关系，并应免受任何干扰或压力来限制其独立性。
9.继续教育和培训：内部稽核部门的成员应定期接受相关的培训和继续教育，以了解最新的稽核技术和工具。
他们还应与同行业的其他内部稽核部门进行交流和分享经验。
总结起来，内部稽核制度是一个确保公司运营和财务活动得到适当管理和控制的重要机制。
通过明确授权和职责、制定稽核计划、评估内部控制、使用数据分析和测试、提供反馈和建议、遵守法规、保持独立和进行继续教育等措施，内部稽核部门能够有效地评估公司的风险和运营效率，以提供改进建议和保障公司的长期发展。
内部稽核实施方案模板
内部稽核实施方案模板一、背景与目的。
内部稽核是指组织内部对其制度、政策、流程、运作情况等进行审查和评估的活动。
内部稽核的目的在于帮助组织达成其目标，改进其运作方式，并帮助管理层更好地履行其管理职责。
因此，建立一套完善的内部稽核实施方案对于组织的管理和运营至关重要。
二、内部稽核实施方案内容。
1. 内部稽核的范围和目标。
内部稽核的范围应包括组织的各个部门和相关业务活动，目标是确保组织的运作符合法律法规和内部制度，同时提出改进建议以提高效率和降低风险。
2. 内部稽核的程序和方法。
内部稽核应当遵循一定的程序和方法，包括确定稽核对象、收集相关信息、进行分析评价、提出稽核意见和建议等环节。
同时，可以采用文件审查、实地走访、数据分析等多种方法进行内部稽核。
3. 内部稽核的责任和权限。
明确内部稽核的责任人和相关人员的权限范围，确保内部稽核的独立性和客观性。
4. 内部稽核的报告和跟踪。
内部稽核完成后，应及时编制稽核报告，并将报告提交给相关管理人员。
同时，需要跟踪稽核建议的执行情况，确保改进措施得到有效落实。
5. 内部稽核的监督和评估。
建立内部稽核的监督机制，确保内部稽核活动的合规性和有效性。
并定期对内部稽核进行评估，不断改进内部稽核的方法和程序。
三、内部稽核实施方案的制定。
1.明确内部稽核的目标和范围，确定内部稽核的重点和重要性。
2.确定内部稽核的程序和方法，包括稽核的时间安排、人员安排、稽核的具体内容和方法等。
3.明确内部稽核的责任人和相关人员的权限范围，确保内部稽核的独立性和客观性。
4.建立内部稽核的报告和跟踪机制，确保内部稽核的结果得到有效落实。
5.建立内部稽核的监督和评估机制，不断改进内部稽核的方法和程序。
四、内部稽核实施方案的执行。
1.组织内部稽核工作的人员应当具备一定的稽核经验和专业知识，确保稽核工作的质量和效果。
2.内部稽核工作应当严格按照内部稽核实施方案的要求进行，确保稽核工作的全面性和深入性。
3.内部稽核工作完成后，应当及时编制稽核报告，并将报告提交给相关管理人员，确保稽核建议得到有效落实。
公司内部稽核制度
公司内部稽核制度
简介
公司内部稽核制度是公司管理中的一项重要机制，通过内部稽核可以帮助公司管理层了解公司运营情况，规范公司内部流程，提高公司运营效率。
本文将介绍公司内部稽核制度的必要性、实施步骤和效果评估等内容。
必要性
保障公司资产安全
内部稽核可以帮助公司发现潜在的风险和漏洞，及时采取措施加以解决，从而保障公司资产的安全性。
提升管理效率
通过内部稽核，可以发现并解决公司内部流程不畅、管理不规范等问题，提升公司管理效率。
促进公司合规经营
内部稽核有助于发现公司违规行为，促进公司合规经营，避免公司承担不必要的风险。
实施步骤
制定内部稽核计划
公司管理层应根据公司实际情况，制定内部稽核计划，包括稽核目标、范围、时间表等。
实施稽核工作
内部稽核人员按照内部稽核计划，对公司各个部门和流程进行审查、检查，发现问题并提出改进意见。
编写稽核报告
内部稽核人员根据实施稽核工作的情况，编写稽核报告，包括问题汇总、改进建议等内容。
效果评估
公司管理层应对内部稽核的效果进行评估，包括解决的问题数量、改进的效果
等指标，根据评估结果对公司内部稽核制度进行调整和改进。
结语
公司内部稽核制度是公司管理的重要组成部分，通过建立健全的内部稽核制度，可以帮助公司管理层了解公司运营情况，规范内部流程，提高管理效率，保障公司资产安全，促进公司合规经营。
公司应重视内部稽核工作，不断完善内部稽核制度，提升公司整体管理水平。
企业内部稽核制度
企业内部稽核制度xx年xx月xx日•稽核制度概述•稽核的组织与实施•稽核的主要内容•稽核的风险与应对目•稽核的成果与运用•稽核制度的创新与发展录01稽核制度概述企业内部稽核制度是企业为了确保内部管理和运营符合相关法规、政策、标准，通过独立的、系统的、全面的检查和审核，对企业的财务报告、内部控制、风险管理进行检查和评估的制度。
定义企业内部稽核制度旨在提高企业内部管理水平和风险防范能力，确保企业合规经营、财务报告真实可靠，为企业长期发展提供保障。
目的定义与目的1 2 3企业内部稽核机构应保持独立地位，不受其他部门或个人的干扰和影响。
独立性原则企业内部稽核应建立系统的、全面的检查和审核体系，确保所有业务和流程得到充分覆盖。
系统性原则企业内部稽核应遵循统一的政策、标准和程序，确保稽核结果的客观性和公正性。
规范性原则财务报告企业内部稽核应对企业的财务报表、会计记录、核算系统等进行全面检查，确保财务报告真实、准确、完整。
内部控制企业内部稽核应对企业的内部控制制度进行评估，检查内部控制措施的有效性和合规性，发现并纠正可能存在的缺陷。
风险管理企业内部稽核应对企业的风险管理过程进行评估，检查风险识别、评估、应对和监控等环节的有效性，发现并纠正可能存在的风险。
02稽核的组织与实施稽核的领导机构稽核委员会01由企业高层领导组成，负责制定稽核政策和战略，监督稽核工作的实施。
稽核部门02负责具体执行稽核工作的部门，可设置在财务、审计、法务等部门内。
稽核人员03具备专业知识和经验，经过培训取得相应资格，负责具体实施稽核工作。
根据企业实际情况，制定年度、季度和月度稽核计划。
制定稽核计划按照计划，对企业的各项业务进行全面、系统的稽核检查。
实施稽核根据稽核结果，编写稽核报告，提出改进意见和建议。
形成报告稽核的执行机构稽核的程序与方法收集资料收集相关政策和法规，了解被稽核对象的基本情况。
确定稽核对象明确要稽核的业务或部门。
现场调查到现场进行实地观察和询问，了解业务操作流程和员工执行情况。
公司内控稽核制度范本
公司内控稽核制度范本第一章总则第一条为了加强公司的内部控制和稽核审计工作，规范公司财务行为，提高经营管理水平和效益，适应企业发展的需要，根据有关的规定，结合本公司实际情况，特制定本制度。
第二条本公司的内控稽核制度旨在通过建立健全的内部控制和稽核审计体系，有效地防范和控制风险，确保公司各项业务的正常运行和财务信息的真实性、准确性和完整性。
第三条本公司内控稽核制度的目的是：（一）确保公司遵守相关法律法规和内部规章制度；（二）评估和提高公司的内部控制有效性；（三）发现和纠正财务报告过程中的错误和舞弊；（四）确保公司资产的安全和有效利用；（五）提高公司经营管理和财务报告的透明度。
第四条本公司内控稽核制度适用于公司全体员工、各部门、分支机构及子公司。
第二章组织架构第五条公司设立内控稽核部门，负责组织和实施内控稽核工作。
内控稽核部门向公司董事会负责，并向其汇报工作。
第六条内控稽核部门的主要职责：（一）制定和更新内控稽核政策和程序；（二）定期进行内控稽核，评估公司内部控制的有效性；（三）对重大内部控制缺陷和违规行为进行调查和报告；（四）协助公司各部门进行内部控制设计和改进；（五）对内部控制培训工作进行组织和监督。
第七条公司各部门、分支机构及子公司应根据本制度的要求，设立相应的内控稽核岗位，负责本部门、分支机构及子公司的内控稽核工作。
第三章内控稽核程序第八条内控稽核部门应根据公司的业务特点和风险状况，制定详细的内控稽核计划，并报董事会审批。
第九条内控稽核部门应根据审批后的内控稽核计划，组织实施内控稽核工作。
内控稽核工作可以采取定期稽核、专项稽核、抽样稽核等方式进行。
第十条内控稽核部门在进行内控稽核时，应遵循独立、客观、公正、严谨的原则，确保内控稽核工作的有效性和准确性。
第十一条内控稽核部门应根据内控稽核结果，编制内控稽核报告，并对内控稽核中发现的问题提出整改意见和建议。
第十二条内控稽核报告应提交给董事会及相关部门，并由董事会负责监督和落实整改措施。
内部稽核制度（3篇）
内部稽核制度一、目的：为加强财务监督机制，提高内部财务管理水平，确保集团资产安全完整，制定本制度二、权限1、对发现的会计凭证、会计账簿、会计核算、会计报表和其他资料的问题，属于会计业务的要求会计人员限期改正。
2、对发现内部管理缺陷，分析拟写内控稽核报告，提出修改完善业务流程制度建议，送呈有关部门讨论修订整改方案，并____整改工作进展。
3、对发现的不合法、不真实的原始凭证有权要求经办人员提供真实合法的原始凭证，对有损企业、集团利益的行为及时上报集团处理。
4、参与各公司内部财产清查，库存盘点，有价证券清理等专项稽核工作，调查有关经济事项。
5、____企业制度流程实施效果，保证企业、集团经营目标的实现。
三、稽核工作方法：1、一般性复核。
稽核相关联的原始记录，利用其对应的逻辑关系稽核有关原始凭证、记账凭证、账簿报表及其他会计资料的真实性、准确性。
稽核经济业务内容真实性、合理性、完整性、数字计算准确性。
稽核会计科目运用的正确性。
2、实地调查，对有疑问或不清楚的经济业务，可以深入现场进行实地调查，掌握经济事项的相关信息，取得真实数据。
稽核财务资料的真实性、合法性、合理性四、稽核的方式：1、对稽核发现的问题应积极分析原因，并提出改进措施，督促有关人员整改。
2、对有损集团利益的行为要逐级上报，未果情况可越级上报。
五、稽核的工作范围：1、稽核会计凭证各项要素完整，摘要描述清晰准确，印鉴及有关审批签章齐全，数字(包括大小写、金额、日期)准确，业务内容真实，会计凭证具有可靠性。
2、稽核会计报表的准确性，符合集团的统一要求和财务制度3、稽核收、付款流程，会计核算方式，资产定期盘点制度的执行情况。
4、稽核其他会计资料、各种票据、收付款、合同等管理情况的合规性及规范性。
5、稽核预算执行、考核情况，保证企业实现经营目标。
6、稽核年度财务预决算事项。
内部稽核制度（2）是指一个组织或公司制定和执行的一套用于监督和评估其内部控制、风险管理及业务运营的制度和程序。
企业内部稽核制度
企业内部稽核制度企业内部稽核制度是确保企业正常运行和健康发展的重要保障。
为了制定一套有效的制度，以下将对企业内部稽核制度进行详细的论述。
一、制度概述1、制度目的：（1）保障稽核工作的客观性、独立性、公正性；（2）发现经营过程中存在的问题，使企业及时纠正；（3）加强企业内部监督，保障企业利益，避免损失；（4）加强企业内部控制，提高企业管理水平；（5）依法依规进行稽核工作，规范稽核行为，保障公司效益。
2、制度适用范围：本稽核制度适用于公司的所有职能部门和所有层级员工，必须严格遵守和执行。
3、制度基础：本制度基于《公司法》、《内部控制制度》、《内部稽核制度》等有关法律法规和公司制度。
二、制度内容1、稽核管理机构:（1）设立稽核部，直接向董事会报告工作，由董事会任命稽核部经理；（2）稽核部门内设稽核组，由稽核专员组成，负责执行具体稽核任务。
2、稽核计划：（1）工作年度开始前，稽核部门应编制稽核计划；（2）稽核计划应包括稽核范围、稽核目标、稽核方法、稽核周期、责任人等内容；（3）稽核计划应经董事会批准后执行。
3、稽核程序：（1）事先告知：稽核组应向被稽核部门主管及相关人员告知稽核范围和目的；（2）稽核准备：稽核组应准备并提交审批相关稽核计划，准备好必要的稽核工具和文件；（3）稽核实施：稽核组应按计划，先在稽核验收单签名，并抽取样品，测算依照业务流程偏离了多少；（4）稽核报告：稽核组应根据实际情况完成稽核报告，由稽核经理综合结论并递交董事会审核；（5）稽核跟踪：董事会应跟踪稽核报告的处理情况，并要求被稽核部门将问题进行整改。
4、稽核结果：（1）稽核结果应当客观、真实和全面；（2）稽核结果不得被干扰和篡改；（3）稽核结果应当由稽核经理对董事会进行汇报，对于发现的问题，需在报告中提出建议和解决方案。
5、稽核责任：本制度明确稽核负责人的职权和责任，对于稽核意见的发现需按接受办理情况及时提出追责或表扬等处理。
6、稽核监督：（1）监督部门与稽核部门应保持独立、公正的关系；（2）董事会对全公司范围的稽核工作进行监督和指导。
公司内部稽核制度完整版本
内部稽核制度第一章总则第一条为加强和规范集团公司的内部管理，建立和完善内部稽核制度，以保护公司资产的完整与安全，降低成本费用，防止内部管理过程的失控，履行各所属公司、各部门经济责任，实现集团公司经济效益最大化，特制订本制度。
第二条本制度适用于公司和所属公司。
第三条集团公司内部控制实行“统一领导，分级管理”的内部管理体制。
第四条实施内部稽核制度的目标有：1.维护公司资产的完整和安全；2.及时提供可靠的相关信息；3.减少不必要耗费，降低成本，实现集团公司经济效益最大化；4.避免或减少经营风险、财务风险、税务风险；5.促使集团公司及所属公司经营行为合理化；6.明确生产经营管理各环节的经济责任，保证所赋予的职责得到正确履行。
第五条集团公司内部控制的组织机构：内部控制由集团公司分管领导直接领导，总裁办、人资行政部、资金结算部、研发中心、生产部、医学部、医院投管部、市场策划部等负责或参与实施。
第六条内部稽核制度的内容包括：1.研究开发过程内部稽核制度；2.生产、采购过程内部稽核制度；3.销售过程内部稽核控制制度；4.费用、支出内部稽核制度；5.对外投资内部稽核制度；6.对外经济担保内部稽核制度；7.公司资金内部稽核制度。
第二章研究开发过程内部稽核制度第七条研究开发过程内部稽核控制的目的是为了合理地规划、使用研究开发费用，减少损失，以较少的资金投入，争取最大的经济效益。
第八条研究项目必须根据集团公司的研发程序进行分步实施。
严格按《设计开发控制流程》（文件编号COP-730）执行。
研发项目的立项应该形成文件，通知相关部门。
研发项目实行承包责任制。
第九条集团公司按计划批准的研究开发项目，应按项目编制研究开发项目详细资金预算，经集团公司主管领导审批后交公司财务部备案，财务部按进度计划拨付资金。
第十条研发部门严格按预算使用资金，加强成本控制和费用管理。
第十一条研发部门应对每一个研发项目要进行中期论证和中期审计，以减少风险。
公司内部稽核制度
公司内部稽核制度 Prepared on 22 November 2020十一、公司内部稽核制度第一条本公司为协助各部门的工作能顺利进行并检核其执行情况促进工作的效率特制定本规则第二条本规则所称稽核人员系指稽核室稽核人员第三条稽核人员掌理的职务如下1.遵行已定政策及命令贯彻的应行检核事项2.经营管理各项业务及成本控制等的应行检核事项3.生财器具各项设备及有关采购等的管理使用保养等的检核事项4.有关特殊案件的调查审议事项5.有关经销商及协作厂商的辅导及其动态与信用状况等应行检核事项6.其他交办事项第四条稽核人员发现有下列事项者，应以口头或书面纠正，并报请备查，如涉及其他单位的职权并应会同有关单位办理：1.业务执行偏差2.人事未尽协调3.违纪行为情节轻微者4.管教有欠允当第五条稽核人员发现有下列事项者应列举事实以书面通知各主管单位改进：1.有关各项制度执行时发生困难或缺点事项2.有关业务教育训练纪律管教改进事项3.有关员工生活及福利改善事项第六条稽核人员发现有下列事项者，应列举事实随时建议，以书面呈报总经理交由主管单位处理1.表现良好的各职员工2.违法违规案件3.行为影响本公司的名誉4.各项灾害及意外损失5.其他影响本公司经营活动的一切不正当的重大案件第七条稽核人员调查案件报告书必须记载下列事项1.原因并叙明年月日2.详细事实3.案情分析4.处理意见第八条案情单纯者得以口头纠正并报请备查1.经常督导及抽查由本室稽核人员会同各有关单位承办人员办理2.定期督导及抽查由本室稽核人员定期前往会同各有关单位承办人员办理第九条稽核人员执行任务时得为下列各项措施1.督导及抽查所属各单位的经营及业务2.约谈或直接听取员工的意见汇集有关资料3.其他必要事项第十条稽核人员督导抽查考核外勤员工服勤时应注意下列事项1.有无迟到早退或任意缺勤情况2.员工出勤卡登记是否确实3.工作分配是否按照规定执行4.工作是否切实执行并考核绩效5.接受经销商及协作厂商或顾客请求处理业务时是否迅速6.营业或服务处所是否经常保持整洁7.服务态度及精神是否良好第十一条稽核人员督导抽查考核外勤单位业务时应注意下列事项：1.与各有关经销商业务配合联系是否完善2.服务人员在外的收款是否按照规定处理3.业务人员收款的情况是否按照规定办理4.存货及材料的放置处理是否完善确实5.人员财物的运用调配是否适当有无浪费不均现象6.未达预定目标的处所应列举其项目及原因第十二条稽核人员抽查各员工生活管理及风纪时应注意下列事项1.有无行为不检及损害公司名誉的各种行为2.对人事不协调或风纪表现不良的外勤单位应拟具改善意见报请核办3.播弄是非挑拨离间影响团结的员工应查明列举事实报请总经理予以处理第十三条稽核人员接受上级或各单位交办调查违法违规的案件应注意下列事项：1.告发或舆论指摘某员工违法违规的案件应进行调查但匿名或假名控告的无具体事实者谨作参考2.调查案件应先与有关单位接洽查明案情真相并搜集确实的证据非有必要者应尽量避免先行询问当事人3.调查案件应保密并采取秘密方式进行4.当事人或检举人证人谈话时应避免刺激5.涉嫌员工请求有利于己的调查应予接受不得拒绝第十四条稽核人员访问各经销商及协作厂商时应注意下列事项1.信用状况业务员收款情况2.与同业间的配合是否良好在同业间的商业地位3.账务的辅导及转达其各项困难或建议事项第十五条本规则未尽事项嗣后视其必要再行弥补。
内部稽核组织及职责
第一章总则第一节内部稽核的目的本公司应实施内部稽核，其目的在于协助董事会及经理人检查及复核内部控制制度之缺失及衡量营运之效果及效率，并适时提供改进建议，以确保内部控制制度得以持续有效实施及作为检讨修正内部控制制度之依据。
第二节内部稽核之组织及职责一、内部稽核之组织：(一)本公司稽核室隶属于董事会，由董事长直接指挥之独立单位，稽核人员之编制、职等之铨叙等由董事长订定之。
(二)稽核部门组织编制办法，应具有下列特色：(1)稽核人员应具有超然独立性。
(2)高阶层管理当局充分支持性。
(三)本公司稽核人员应专任，由公司内部或外聘遴选操守公正、忠诚、具有相当学识经历人员担任。
本公司内部稽核人员应秉持超然独立之精神，以客观公正之立场，确实执行其职务，并尽专业上应有之注意除定期向各监察人报告稽核业务外，稽核主管并应列席董事会报告。
内部稽核人员执行业务应本诚实信用原则，并不得有下列情事：(1)明知公司之营运活动，财务报导及相关法令遵循情况有直接损害利害关系人之情事，而予以隐饰或作不实，不当之揭露。
(2)因职务上之废弛，致损及公司或利害关系人之权益等情事。
(3)逾越稽核职权范围以外之行为或有其它不正当情事，意图为自己或第三人之利益，违背其职务之行为或侵占公司资产。
(4)对于以前曾服务之部门，于一年内进行稽核作业。
(5)与自身有利害关系或利益冲突案件未予回避。
(6)未配合办理金管会指示查核事项或提供相关数据。
(7)其它违反法令或经金管会规定不得为之行为。
(四)本公司应依法令规定之适任条件遴选稽核人员适任条件如下：(1)不得有犯诈欺、背信、侵占罪，经受有期徒刑一年以上刑之宣告，服刑期满尚未逾二年者，或曾服公务亏空公款，经判决确定，服刑期满尚未逾两年者。
(2)具备下列条件之一：1.担任公开发行公司、证券或期货相关机构之稽核人员满二年以上者。
2.于符合金管会所定「会计师办理公开发行公司财务报告查核签证核准准则」之联合会计师事务所从事审计工作满二年以上者。
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研鼎智能股份有限公司內部稽核制度及內部稽核實施細則第一章內部稽核制度實施目的本公司內部稽核之目的，在於協助董事會及經理人檢查、覆核內部控制制度之缺失及衡量營運之效果及效率，適時提供改進建議，以確保內部控制制度得以持續有效實施，並協助管理階層確實履行其責任。
第二章內部稽核制度之組成要素一、內部稽核制度之組成要素如下：(一)控制環境：所稱控制環境，係公司設計及執行內部控制制度之基礎。
控制環境包括公司之誠信與道德價值、董事會及審計委員會治理監督責任、組織結構、權責分派、人力資源政策、績效衡量及獎懲等。
董事會與經理人應建立內部行為準則，包括訂定董事行為準則、員工行為準則等事項。
(二)風險評估：風險評估之先決條件為確立各項目標，並與公司不同層級單位相連結，同時需考慮公司目標之適合性。
管理階層應考量公司外部環境與商業模式改變之影響，以及可能發生之舞弊情事。
其評估結果，可協助公司及時設計、修正及執行必要之控制作業。
(三)控制作業：係指公司依據風險評估結果，採用適當政策與程序之行動，將風險控制在可承受範圍之內。
控制作業之執行應包括公司所有層級、業務流程內之各個階段、所有科技環境等範圍及對子公司之監督與管理。
(四)資訊與溝通：係指公司蒐集、產生及使用來自內部與外部之攸關、具品質之資訊，以支持內部控制其他組成要素之持續運作，並確保資訊在公司內部，及公司與外部之間皆能進行有效溝通。
內部控制制度須具備產生規劃、執行、監督等所需資訊及提供資訊需求者適時取得資訊之機制。
(五)監督作業：公司進行持續性評估、個別評估或兩者併行，以確定內部控制制度之各組成要素是否已經存在及持續運作。
持續性評估係指不同層級營運過程中之例行評估；個別評估係由內部稽核人員、審計委員會或董事會等其他人員進行評估。
對於所發現之內部控制制度缺失，應向適當層級之管理階層、董事會及審計委員會溝通，並及時改善。
二、公司設計及執行，或自行檢查，或會計師受託專案審查內部稽核制度時，應綜合考量前項所列各組成要素，其判斷項目除主管機關所定者外，如未盡涵蓋應考量之重點，依實際需要得自行增列。
第三章內部稽核制度之內容一、內部稽核單位之職能內部稽核單位稟承董事會之委任，在稽核主管之指揮、監督下，從事辦理本公司內部稽核工作。
遇有疑義時，於獲得解釋及了解後，提出擬建議處理意見，其職能如下：(一)檢查、評估公司之內部控制制度及各項管理制度之健全性、合理性及有效性。
(二)檢查、評估公司內部各單位執行各項計劃或政策及其指定職能之效率。
確定各單位各分支機構或各部門適當之人事編組、各項交易循環均有良好記錄、以及能否適當防範現金、有價證券或使用其他資產之浪費、舞弊或無效率情形之發生，並比較分析營運績效，檢討經營成果，以採取有效對策，增進效率。
(三)協助董事會及經理人檢查及覆核內部控制制度之缺失及衡量營運之效果及效率，並適時提供改進建議，以確保內部控制制度得以持續有效實施，及作為檢討修正內部控制制度之依據。
(四)合理確保公司內部與外部財務報導及非財務報導具可靠性、及時性、透明性及符合相關規範。
其中外部財務報導之目標，包括確保對外之財務報表係依照證券發行人財務報告編製準則及一般公認會計原則編製，交易經適當核准等目標。
(五)合理確保公司遵循有關法令規章。
二、內部稽核工作範圍內部稽核工作範圍包括檢查及評估公司內部控制制度之妥當性及有效性，並達成所賦予工作之績效、品質。
(一)資訊之可靠性與完整性審核財務與營運資訊之可靠性與完整性，以及用以辨識、衡量、分類及報導此等資訊之方法。
(二)政策、計劃、程序、法令及契約之遵守對既定之制度加以審核，以確保遵循對營運及報告有重大影響之政策、計劃、程序、法令及契約之要求，並確定公司是否確實遵循。
(三)資產之保全審核保全之方法，並於必要時驗證此等資產是否存在。
(四)資源之經濟及有效使用評估所使用之資源是否經濟及有效。
(五)營運或專案目的及目標之達成對營運或專案加以審核，以確定其結果是否與既定之目的及目標一致，以及依照原訂計劃進行。
第四章內部稽核之實施一、公司應確實執行內部控制與稽核制度，並隨時檢討及自行檢查之，在落實公司自我監督的機制、及時因應環境的改變，以調整內部控制制度之設計及執行，並提昇內部稽核部門的檢查品質及效率，俾確保該制度設計及執行持續有效。
二、本公司依風險評估結果訂定內部控制制度自行檢查作業程序，至少包含下列項目：(一)確定應進行測試之控制作業(二)確認應納入自行檢查之營運單位。
(三)評估各項控制作業設計之有效性。
(四)評估各項控制作業執行之有效性。
三、公司應每年自行檢查內部控制制度設計及執行的有效性，並依規定格式作成內部控制制度聲明書，經董事會通過後，於每會計年度終了後三個月內於主管機關指定網站辦理公告申報，並依規定刊登於年報、股票公開發行說明書及公開說明書。
四、內部控制制度之實施為一持續性之作業，經由對各項經營與管理作業的不斷檢查，發覺與公司政策、作業程序、既定目標或預期標準乖離之事實，藉回饋系統反應至適當之管理階層，並針對問題採取必要之修正行動，以確保公司之經營遵循原規劃之方向進行。
並藉由內部牽制手段達到勾稽之目的，防止作業弊端之發生。
其責任非屬於某一特定單位或部門，亦不限於管理階層，而為一由全體員工來不斷推動與執行之工作，若違反內部控制制度遵行，致公司權益受損，則依本制度第十章「職責及罰則」辦理。
第五章內部稽核人員一、內部稽核人員之適任本公司內部稽核人員之任用，應符合主管機關規定要條件：(一)稽核主管之任免，應經審計委員會同意後，提請董事會通過，已設置獨立董事者，獨立董事如有反對意見或保留意見，應於董事會議事錄載明。
如未經審計委員會同意者，得由全體董事三分之二以上同意行之，並應於董事會議事錄載明審計委員會之決議。
(二)稽核人員不得有犯詐欺、背信、侵占罪，經受有期徒刑一年以上刑之宣告，服刑期滿尚未逾二年者，或曾服公務虧空公款，經判決確定，服刑期滿尚未逾兩年者。
(三)本公司稽核人員應至少具備下列條件之一：1.擔任公開發行公司、證券或期貨相關機構之稽核人員滿兩年以上者。
2.於符合財政部證期會所定「會計師辦理公開發行公司財務報告查核簽證核准準則」之聯合會計師事務所從事審計工作滿兩年以上者。
3.具有公開發行公司之業務工作經驗滿三年以上者。
4.有電腦程式設計師或系統分析師等專業工作經驗滿三年以上者。
5.取得會計師考試及格證書或取得國際內部稽核師協會所核發之國際內部稽核師證書者。
6.現任內稽人員如不符合前述資格條件者，應令其於公司公開發行一年內參加經財政部證期會指定之專業訓練機構所舉辦之稽核相關業務專業訓練課程三十小時以上。
二、內部稽核人員之職務代理(一)為落實公司內部控制制度，強化內部稽核人員之職務代理人（以下簡稱內稽代理人）專業能力，以提升及維持稽核品質及執行效果，本公司依據「上市上櫃公司治理實務守則」第三條第五項及第六項之規定設置內稽代理人(二)公司若設置兩名以上內部稽核人員，可互為代理，若僅設置一名內部稽核人員，可由其他部門人員兼任內稽代理人，惟內稽代理人相關設置、適任條件、行為規範、進修時數及資訊申報，均比照內部稽核人員；於執行內部稽核時應確保獨立性，需迴避對其服務部門之稽核。
(三)於每年一月底前以網際網路資訊系統申報內部稽核人員資料及進修情形時，應依規定格式，併同申報本公司內稽代理人相關資訊。
三、內部稽核人員之行為規範(一)內部稽核人員應具超然獨立性，以客觀公正之立場，秉持內部稽核執業準則之相關規範，執行其職務。
(二)稽核人員執行業務應本誠實信用原則，並不得有下列情事：1.明知公司之營運活動、財務報導及相關法令規章遵循情況有直接損害利害關係人之情事，而予以隱飾或作不實、不當之揭露。
2.因職務上之廢弛，致損及公司或利害關係人之權益等情事。
3.逾越稽核職權範圍以外之行為或有其他不正當情事，意圖為自己或第三人之利益，違背其職務之行為或侵占公司資產。
4.對於以前曾服務之部門，於一年內進行稽核作業。
5.與自身有利害關係或利益衝突案件未予迴避。
6.未配合辦理主管機關指示查核事項或提供相關資料。
7.直接或間接提供、承諾、要求或收受不合理禮物、款待或其他任何形式之不正當利益。
8.其他違反法令或經主管機關規定不得為之行為。
四、內部稽核人員之進修(一)內部稽核人員應持續參加主管機關指定稽核協會、專業機構舉辦或本公司自行舉辦之內部稽核講習及各項專業課程，以提昇內部稽核之品質、能力，並符合法令對於稽核人員持續進修之規範。
(二)初任公開發行公司之內部稽核人員應自擔任稽核工作之日起半年內，參加經財政部證期會指定之專業訓練機構所舉辦之稽核相關業務專業訓練課程十八小時以上。
(三)內部稽核人員每年應參加財政部證期會指定之專業訓練機構所舉辦之稽核相關業務專業訓練課程十二小時以上，或參加在政府機構所舉辦之內部稽核課程，或在大學以上學校研習與內部稽核有關並可取得學分或結業證明之課程十二小時以上。
五、內部稽核人員之職責(一)稽核人員應以書面訂定內部稽核制度實施細則，應經審計委員會同意，並經董事會通過，如有董事表示異議且有紀錄或書面聲明者，公司應將異議意見連同經董事會通過之內部稽核制度實施細則送審計委員會備查；修正時亦同。
公司如設置獨立董事時，依前項規定將內部稽核制度實施細則及年度稽核計畫提報董事會討論時，應充分考量各獨立董事之意見，並將其同意或反對之明確意見及反對之理由列入董事會紀錄；修正時亦同。
(二)前項如未經審計委員會同意者，得由全體董事三分之二以上同意行之，並應於董事會議事錄載明審計委員會之決議。
(三)稽核人員對於檢查所發現之內部控制制度缺失及異常事項，應據實揭露於稽核報告，並應於該報告陳核後加以追蹤，定期作成追蹤報告，以確定相關單位業已及時採取適當之改善措施。
(四)前項內部控制制度缺失及異常事項改善情形，應包括內部稽核作業所發現、內部控制制度聲明書所列、自行檢查及會計師專案審查所發現之各項缺失。
(五)稽核人員應充份瞭解有關現行法令規章，並熟諳公司現行內部控制各種制度規章。
(六)稽核人員應事前熟知被檢查單位歷史，重要資料及以往稽核報告內容。
(七)稽核人員對於查核結果，應予以合理之判斷，此項判斷應有可靠之理論根據，並獲得足夠而適切之證明。
(八)稽核人員從事公務查核均為本公司機密檔案資料，應嚴格保密，更應提高警覺，注意文件安全，以防失落。
(九)稽核人員從事工作時，得調閱一切檔案，被查單位不得拒絕或隱匿，稽核人員並應遵守執業道德規範，對工作上所獲致之資料、檔案及文件負保密及保管之責。
第六章內部稽核工作細則本公司之稽核程序及細則，係依據財政部證券暨期貨管理委員會「公開發行公司建立內部控制制度處理準則」辦理。
本公司內部稽核單位之設置，係依公司規模、業務情況、管理需要及其他有關法令之規定，設置隸屬於董事會，並依工作範圍及業務內容配置適當人數及適任之專任稽核人員。