某办公用品公司成本分析报告
联合办公用品公司
本案例的背景是1992年，当时，一家公司在其商务表簿业务中通过配送及后勤增值服务使原本为“大路货”的产品得到增值。本案例的主题是运用活动量成本会计、活动量成本管理及战略成本管理技术进行客户盈利性分析。
全面表簿控制业务
在1992年，联合办公用品公司是一家从事商务表簿和诸如书写纸、信封、便签卡、贺卡等特种纸制品经营的企业，年销售额为9亿美元。在1988年的时候，公司就已扩展到商务表簿库存管理服务领域。该公司相信，在这一领域可以通过提供增值服务使自己有别于其他生产经营商务表簿的企业。当时，表簿生产经营已经成熟，所有的竞争者都在寻求获得销售增长的途径，联合公司掀起了一场运动，要把它的企业客户纳入一项它称之为“全面表簿控制”（TFC）的计划。
到1992年的时候，TFC业务获得的销售收入已达到大约6,000万美元，联合公司也在商务表簿业务分部内部设立了一家单独公司来办理这些客户的业务。TFC项目所提供的服务除了存货控制、表单使用反馈外，还包括表簿的存储和配送（包括存货融资）。联合公司使用了一套复杂的计算机网络系统来监测客户的表簿存货、表簿使用及订货行动，再
通过一套内容全面而又简洁易读的管理报告将这些信息提供给客户。
作为配送服务的一部分，联合公司还提供“拣包”服务，由训练有素的工作人员打开整装的箱子准确地拣出客户所要求的表簿数量。联合公司的基本思想是，管理有方的储存和配送网络对任何表簿管理业务都是至关重要的——“我们知道你需要什么……在正确的时间、正确的地点得到正确的产品”。
对少部分客户，联合公司还提供“桌面配送”服务，由联合公司的员工将表簿直接送到个人办公室（通常情况下表簿是送到装卸站）。作为一家综合表簿管理提供商，联合公司的产品系列也必然是综合全面的，包括从标准计算机打印纸、复印纸到客户自行设计以准确满足其需要的自定纸等各种产品。
目前的成本会计制度
联合公司将其表簿生产与TFC业务作为两个独立的利润中心，产品转移按照正常的交易关系进行，价格按市场公平价确定。
联合公司共在13个地点生产商务表簿。虽然公司在接到客户订单的时候鼓励在内部寻找货源，但TFC项目的销售人员有权在必要时从外部寻找货源。TFC项目的行业价值链
如列示件6所示。
参加表簿管理项目的客户在联合公司的10个配送中心中的一处保持有表簿存货，当需要的时候由公司配送。公司每月按当月该产品销售成本的一定比例向客户收取一笔服务费，以抵偿储存和配送的成本，收费的多少不直接与向客户提供的具体服务水平的高低挂钩。
如果一个客户使用了某种配送服务，公司就会对其购买的表簿收取高出产品成本32.3%的溢价，以抵偿储存和配送费用及存货所占用的资本成本和运输费。这一比例是根据1990年的实际财务数据确定的，以使各项费用总体来看都能得到抵偿（见列示件1）。销售部门于是将产品和服务的价格平均高标20%。如列示件4、列示件5所示，针对具体客户的价格也可能会偏离标准公式。
理解客户盈利性
1992年10月，TFC项目的盈利性遭受了冲击，总经理约翰·马龙开始对这种配送收费方式的适当性提出了疑问。
“商务表簿分部在1988年荼得的投资回报率（ROI）是20%，但这些年来回报率一直在下降，1992年预测的TFC 项目的投资回报率只有6%。某种东西告诉我，我们的这项业务管理得不是很好！在我看来，服务收费的做法还值得仔细思量。我认为应当根据客户实际得到的服务来收费，如果
两个客户购买相同数量的产品，其中一个在我们的配送中心保有大量存货并不断地要求我们进行小批量发送，而另一家很少麻烦我们，而两者被要求支付同样的服务费，这看起来很不公平。”
约翰翻看了他的记录，找到两家规模相当的客户，客户A 和客户B，其年购买额都是79,320美元，产品成本都是50,000美元，分别由不同的销售人员办理其业务。在目前的会计制度下，对两家客户的收费相同。但约翰注意到，这两家客户仅仅是在产品销售值上相同，在要求联合公司提供的服务多少上却并不相同。
在过去的一年里，客户A提出了364次供货要求，涉及910个产品系列，都是“拣包”服务，而客户B提出了790次供货要求，涉及2500个产品系列，也都是“拣包”服务。客户A在配送中心平均保有350箱存货，而客户B在配送中心平均保有700箱存货；客户B每月平均存货余额为50,000美元，其中约7,000美元的存货终年未动，而客户A的每月平均存货余额只有15,000美元。由于客户B活动频繁，每周需为其运送3次，年运输成本为7,500美元，而客户A只要求每周运送1次，年运输成本仅为2,250美元。此外，在过去的一年里客户B要求过26次桌面配送，而客户A根据就没有要求过桌面配送服务。于是约翰·马龙转向TFC项目控制员梅丽莎·唐希和营运董事蒂姆·加宁汉寻求
帮助。
约翰说：“我应当怎样更好地理解客户盈利性？”蒂姆说：“哦，如果我们能够搞清楚配送中心究竟做了些什么，也许我们可以更好地了解向不同客户提供服务的成本。当然，也不是对此事太感兴趣。”蒂姆心里明白，配送中心主要从事两项活动——储存表簿以及应客户要求发送表簿。约翰于是决定和他一道实地去找一些人交谈，以掌握更具体的信息。
配送中心：工作分析
约翰和蒂姆走访了联合公司位于密苏里州堪萨斯城的配送中心，中心经理威尔伯·史密斯证实说：“我们所做的就是储存表簿纸箱并处理客户的要求，需要的库房空间视储存箱包的数量而定。看起来，有大量的箱包一直放在那儿不曾动过。如果我们能够开办一些灵活的租赁项目并对过道布局进行重新调整，即便储存的箱包数量发生变化，我们也能相应调整我们的空间要求。另一件实在让我烦恼的事情是，我们有些存货一直放在那儿，这时我们的客户究竟意味着什么？除非他们通知我们发货，否则他们对此不付分文。难道我们就没有办法让他们把这些东西从这里搬出去？”
“就营运管理而言，一切都取决于要求发货的次数。如果发货次数一定，客户要多少种不同的表簿都可以。”
两人接下来与库房监管理员瑞克·弗斯弥尔进行了交谈。
“我不在乎接到的是100个发货通知，每个通知都要求不同的产品系列，还是接到一个发货通知要求100个产品系列，因为我的伙计们都得从架上挑出100项。还有那讨厌的‘拣包’要求，如今几乎什么东西都得‘拣包’，看来再也没有人订500件一套的整箱了。您知道在这些箱包中拣选要多费多少劳动吗？这些还不说，桌面配送对我的伙计们来说才真是痛苦！当然，我们得提供这些服务，但那些享受这一服务的客户也得额外付出点什么才对。我的伙计们并不是缺少足够的事情做。”
约翰和蒂姆开始对配送中心的情况有了一定了解，但还有一个人需要谈话了解。他们知道很多钱都花在数据处理上，主要是在人工成本上，他们需要了解这些人是如何支配他们的时间的。
汉泽尔·纳特雷在联合公司当数据录入操作员已有17年时间。“我所要做的一切就是一个系列一个系列地键入这些发货通知，我已到了这样的地步，对客户如此了解，以至于所有的订货信息都是驾轻就熟了，惟一需要注意的就是需要录入多少个系列。”
根据这些谈话与观察，蒂姆和约翰将配送工作分解为6个基本的增值活动——储存、发货通知处理、基本的库房存货挑选、“拣包”、数据录入和桌面配送。在梅丽莎的协助下，他们将成本分解到这些活动上，以5个配送中心的情况为例
列表如下（具体计算见列示件2）：
储存1,550美元
发货通知处理 1.801美元
基本的库房存货挑选761美元
“拣包”734美元
数据录入612美元
桌面配送250美元
合计5,708美元
其后，蒂姆根据历史资料和5个样本库房目前的存货情况将1992年的情况测算如下：
●分布于全国多个地方的5个配送中心平均将共保有存货约350,000箱，大部分箱包都保持相当标准的装量。
●1992年全年将办理约310,000个发货通知。
●每个发货通知平均要求2.5个产品系列。
●客户要求的产品系列中90%将需要“拣包”而不是整
箱运送。
●1992年的资本成本估计大约为13%。
蒂姆说：“我们新建的计算机系统即将启用，它将跟踪每笔运输费用，因此，我们可以根据实际耗费的成本向客户
收费。”约翰和梅丽莎都认为这样做听起来是公平的。
在配送中心听过的一句话仍然萦绕在蒂姆的脑海里：“你不诊断我们应当做点什么，让那些老存货动起来吗？比如说，是否可以对存放时间超过9个月的存货额外收取点什么，比如说每月1.5%的费用。”
“这倒是个好主意，”梅丽莎说，“这样也有助于我们免遭因客户最后决定改变表簿种类而使老库存蒙受损失而带来的麻烦。你知道，我们把这些损失都是自己吞下来，从来没有因此而向他们索取过什么。”
这样，他们基本上要对这件事情进行总结了。“桌面配送如何？”蒂姆说：“我认为我们对此也应额外收费，但我不想把这事弄得太复杂。”
约翰说：“让你们的伙计到客户公司走一圈平均要花多少额外的时间？”
“大约要花一个半到两个小时，按每小时15美元计算，每次大约30美元。应该算公平吧？”
“我认为合理。而且，这也与分配的总额250,000美元相当吻合，因为今年我们要处理的桌面配送要求大约是8,500次。”
基于服务的定价
整个管理班子，包括商务表薄分部的首席财务管道
格·金斯雷，都感到确有必要实行一种更好的配送服务收费方式，以利于TFC项目变得更加有利可图。他们现在对配送服务所涉及的成本驱动因素也有了一个更好的了解。
“要让销售队伍接受按工作量定价的做法不会是一件容易的事，”约翰说，“他们中有些人已经完全习惯了过去的方式，不喜欢变革。某些客户会因为实行基于服务的定价方式而增加配送费用，这些销售人员不会太高兴的。而另一方面，一些销售人员会看到他们的差距拉大了。”克服这些组织上困难，将仅仅是冰山一角。
会计部门保存有一个数据库，能够显示每个客户的所有活动，并能计算出该客户对此项业务的利润贡献。不过，他们还不曾有效地运用过这些数据。TFC项目管理层就把这套资料拿过去，开始研究起来。
虽然TFC项目保有1100个独立客户，但业务的大部分还是来自于少数客户。前40家客户占有公司净销售额的48%（见列示件3）。
为了更好地理解客户盈利性，TFC项目管理层对数据库中的数据进行了重新处理。假定根据实际使用情况进行服务收费，而净销售额和产品成本还是和以前一样，他们再按照这些数据重新计算客户的利润贡献，并根据利润贡献大小对客户进行了重新排列，列示件4列出了8月份的前20家客户，列示件5列出了最后20家客户。
鉴于利润机会中如此大的部分有赖于如此少量的主要客户，管理层觉得，通过集中精力于个别客户的管理，也许可以显著提高盈利水平。班子感觉到正走上改善客户盈利性的正确道路，并开始思考下一步应当做什么，还有哪些事项对于改善TFC项目全面盈利性具有重要作用。
列示件1
服务收费的计算（单位：千美元）
1990年的产品销售成本24,059 1990年的储存配送支出4,932 占产品成本的百分比20.5%
1990年的平均存货余额10,873 1990年的平均资本成本10.4% 存货融资总成本1,131
占产品成本的百分比 4.7%
1990年的总运输费用1,684 占产品成本的百分比7.0% 总服务成本32.2%
标准价格=（产品成本×1.32）×1.2
列示件2
按活动项目对支出进行分解（单位：千美元）
总支出活动
量成本
租金1,424×85%
1,211
折旧208×85%
177
公用服务187×85%
159
安全 3
3
储存活动的总支出
1,550
租金1,424×15%
214
折旧208×15%
31
公用服务187×15%
28
薪水及附加909
909
电话96
96
纳税/保险104
104
差旅/娱乐40×75%
30
邮资56
56
小时工钱及附加316
316
临时帮工17
17
发货通知活动的总支出
1,801
可变库房薪资及附加1,735
1,735
差旅及娱乐（25%）40×25% 10
库房活动的总支出
1,745
基本的库房存货挑选（44%）
761
“拣包”工作（42%）734
桌面配送（14%）250
数据处理支出612 612
总计5,708 5,708
* 部分支出在活动项目之间分摊。
列示件3
TFC项目净销售额情况（1991年）
每户年销售额客户数占TFC项目净增额的百分比
>300,000美元40 48%
>150,000美元53 19%
>75,000美元86 15%
>30,000美元143 11%
>0美元778 7%
合计1100 100%
列示件4
1992年8月最大20家TFC项目客户
（按利润贡献大小排列，单位：美元）
客实际净销售额产品成本活动量成本会重置利润
户计法
计算服务成本
贡献
1 76,904 49,620 2,86
2 24,422
2 130,582 74,396 34,578 21,608
3 72,956 48,216 3,456 21,284
4 64,903 37,981 6,574 20,348
5 45,088 26,098 1,309 17,681
6 104,689 62,340 25,356 16,993 ···············
18 45,893 29,570 6,904 9,419
19 62,954 41,034 13,746 8,174
20 26,699 16,830 2,236 7,633 合
计
1,279,133 779,003 209,852 290,278
列示件5
1992年8月最小20家客户
（按利润贡献大小排列，单位：美元）
客户实际净销售
额
产品成本
活动量成本
会计法
计算服务成
本
重置利润
贡献
1081 3,657 2,356 2,325 -1,024 1082 38,467 26,301 13,740 -1,574 1083 5,926 3,840 4,214 -2,128 1084 163 89 2,390 -2,316
1085 3,256 2,006 3,590 -2,340 1086 82,086 61,224 23,756 -2,894 ···············1098 74,569 50,745 45,698 -21,874 1099 88,345 64,930 53,867 -30,452 1100 113,976 82,987 72,589 -41,600 合计717,142 486,035 417,472 -186,365
列示件6
价值链概念——TFC项目
行业价值链
某企业管理分析报告-真实
★秘密 管理分析报告 (内部资料,仅供参考) 负责人： 撰稿人： 报告期间：2006-12-01 生成时间：2008-01-11 10:09:30
目录 §1利润趋势情况.................................................... 错误!未指定书签。 §2本期预算执行情况................................................ 错误!未指定书签。 §3收入分析........................................................ 错误!未指定书签。 §收入结构分析................................................... 错误!未指定书签。 §主营业务收入同比分析........................................... 错误!未指定书签。 §其他业务收入同比分析........................................... 错误!未指定书签。 §主营利润的区域贡献情况......................................... 错误!未指定书签。 §利润贡献部门排行榜............................................. 错误!未指定书签。 §4费用分析........................................................ 错误!未指定书签。 §管理费用TOP10分析............................................. 错误!未指定书签。 §管理费用变化最大TOP10 .......................................... 错误!未指定书签。 §5本期应收分析.................................................... 错误!未指定书签。 §应收趋势分析................................................... 错误!未指定书签。 §应收区域分析................................................... 错误!未定义书签。 §应收变化最大分析............................................... 错误!未指定书签。 §应收TOP10 ...................................................... 错误!未指定书签。 §6本期应付分析.................................................... 错误!未指定书签。 §应付趋势分析................................................... 错误!未指定书签。 §应付区域分析................................................... 错误!未指定书签。 §应付变化最大分析............................................... 错误!未指定书签。 §应付TOP10...................................................... 错误!未指定书签。 §7常用指标分析.................................................... 错误!未指定书签。§1利润趋势情况 净利润2006年的值是2,；01月的值是-,；02月的值是-,；03月的值是；04月的值是-,；05月的值是；06月的值是1,；07月的值是-1,；08月的值是；09月的值是1,；10月的值是；11月的值是-,；
人工费行政费用分析报告
人工费&行政费用分析报告 一、北京总部 1.人工费 流失率：员工减少总数除以12年12月人数到13年1月人数（半年度）人数的平均数（70人） 离职率：离职员工总数除以12年12月人数到13年1月人数（半年度）人数的平均数（70人） 劝退率：劝退员工总数除以12年12月人数到13年1月人数（半年度）人数的平均数（70人）人工费月度实际发生数据：
720000 7400007600007800008000008200008400008600001月2月3月4月 841369.98 823315.08 773,673.62 834086.92
注：市政总包资质三升二费用主要在外购人员证书及社保。 4.管理趋势分析 一季度以来公司人员流失明显，非自然流出占员工流出的63%，员工士气受挫；近期要保护员工的稳定性，补充优秀的人员。 行政费用管理工作的重点；将进一步展开对行政费用管理，主要把握以下几 二、河北 一、沧州中持 1.人工费（沧州本部+6个水厂总数、变化、各月、季度数据） 2013全年人工费（工资＋社保）约8366042元，一季度实际发生1949364元，二季度预计发生2232676元；三季度预计发生2119619元；四季度预计发生2143191元；
差额主要在：后期预计招聘储备厂长、初级工艺工程师、高级工艺工程师、生产中心经理、副总等约5-8人，相对人工费将会有所增长。 1）6-7月份社保缴费调整（按社保局规定的最低基数缴纳，每月约增加15390元） 2）1季度工共离职员工9人，2季度预计入职5人（到岗时间4人5月，1人6月） 一季度每月实际发生人工费明细： 2. 固定费用（房租、水、电、车辆、办公费等） 2013全年固定费用12,244,543元，第一季度实际发生3,042,457元，第二季度 预计 2,859,240 元，第三季度预计2,955,740元，第四季度预计3,279,354元。 3. 资质办理费用 （1） 肃宁中持资质办理：截止到2013年4月份，所花费的费用为600元， 预计接下来的费用有：专家考察费2000元；专家招待费1000元；费 100000 200000300000400000500000600000700000800000一月份二月份三月份 700977 672180 576207 系列1
人力资源盘点及人力成本分析报表
人力资源盘点及人力成本分析报表 人力成本分析表 附件4: (公司) 人力资源盘点及人力成本分析报表 一、员工数量指标 员工总量年初人数目前人数平均人数增长率 按部门划分 按职务层级划分高管经理主管员工 按岗位类别划分管理职能技术后勤 按职务层级划分标准: 高管:地区公司总经理/副总经理;经理:专业经理/部门经理/副经理;员 工:工程师/助理工程师/普通员工。 按岗位类别划分标准: 管理:集团及所属各单位部门副经理以上人员;技术:专业师(建筑师/工 程师/景观师/结构师/室内师/造价师)/助理专业师;后勤:司机/保洁/厨师/ 保安。 二、人力成本指标 各部门分布人力成本额各部门现有岗位编制 (需附组织架构图) 各部门工资总额 (需附工资表) 各项福利分布 三、员工流动指标 流失率流失员工 工龄分布试用期正式员工共计: 人，其中: 2年以下: 人;
5年: 人; 2- 5年以上: 人。 新进员工率损失率留存率 流失原因原因分析及解决办法 流失原因分类: 辞退、个人主观原因辞职、个人客观原因辞职、内部调动四、劳动时间利用指标 出勤率加班强度比率 备注:上述数据统计计算公式: 一、员工流动指标: 1、流失率=离职人员/(离职人员+期末人员)*100% 2、新进员工率=已转正员工数/在职总人数*100% 3、损失率=新进员工离职总数/招聘入职数*100% 4、留存率=留存员工数/招聘入职数*100% 二、劳动时间利用指标: 1、出勤率=出勤天数/规定的工作日*100, 2、加班强度比率=加班时数/总工作时数*100, 备注: 本公司2010年12月31日人数 备注: 本公司2012年1月1日人数 备注: 根据本公司部门设置，填写各部门人数 备注:
企业成本管理现状分析及对策研究
企业成本管理现状分析及对策研究 摘要：近年来，随着我国经济的迅猛发展，各行各业也得到了长足的发展，无论是在规模上还是在质量上都有了大幅度的提升，随之而来的是企业间的竞争也变得越来越激烈。如何让企业在激烈的竞争中取得更好更快的发展，无疑成为企业领导和业界人士十分重视的问题。本文拟从提高企业成本管理的角度出发，就企业成本管理现状、存在的问题、强化成本管理工作的必要性进行了探讨，并就解决相关问题进行了剖析和探究，以期能够起到抛砖引玉的作用，使得更多的业界人士能够关心和重视企业的成本管理工作，进而促进企业实现更好更快的发展，推动企业管理提升。 关键词：企业成本管理必要性措施 、企业成本管理工作的现状分析 据调查，当前越来越多的企业逐步认识到成本管理的重 要性。这些企业通过建立与完善成本管理规范制度、提升成本管理人员的综合素质、加强企业内部对成本投入有效性的监督管理力度等方法来加强企业成本管理的力度。这些措施的运用虽然让企业的绩效有了一定程度的提高，但是在实际执行过程中依旧存在一些问题和不足，主要表现在以下几个方面:
（一）对成本管理的认识存在偏差 现阶段“成本领先”战略和“低成本竞争”战略已经深 入到各行各业，各企业为了大幅度降低自己的成本，采取从原材料购置、设备选用以及人员安排上进行调整等措施。这些措施的运用，从方向上看似乎是可行的，但实际运用中往往出现不同程度的偏差。首先，一些企业为了一味的降低成本而忽视了经营质量：如对产品偷工减料、以次充好，或者夸大产品效用等。其次，一些企业的管理层对成本管理的落后观念已经不能适应竞争日益激烈的经济环境：如企业内部采用的成本管理方法依旧是粗放型的成本管理方法，成本管理仅限于降低成本，较少从效益角度分析成本的效用。 （二）成本管理缺乏针对性 成本管理缺乏针对性是现阶段企业成本管理中比较普 遍存在的问题之一。首先，成本管理人员工作分配不到位，不能确保人尽其责，即一些企业存在垂直管理的现象，所以 在职责分配和落实的过程中也存在“牛鞭效应”，甚至出现人多职的现象。其次些企业缺乏独立的成本管理部 门，成本管理工作由财务部门负责，可想而知，财务部门主要是重视数据整理、财务分析、会计核算等量化的工作，而成本管理工作则往往只是一带而过，或者纸上谈兵。 （三）成本考核和监控力度不够 据调查，现阶段一些企业在进行成本考核时随意性比较
内部管理费用分析报告
内部管理费用分析报告 为了合理控制管理费用，做好费用预算，现将十一月份管理费用作简要分析，汇报如下： 十一月份管理费用计划4.4万元，实际发生10.27万元，较本月计划超支5.87万元。 一、业务招待费：全年费用指标13.5万元，截止11月份已发生20.52万元。本月计划1.5万元，实际发生4.81万元，较月计划超支3.31万元，较年计划超支7.02万元。超支原因： 1、11月进行设备检修，往来业务及外来人员较多。 2、各项检查评比、消防演习、上级领导视察工作较为频繁。 3、部分其它费用冲抵，纳入业务招待费用。建议： 1、严格业务招待标准，对超标准、超范围、超规格的现象应予以杜绝。 2、提高对减少公款招待的认识，尽量减少不必要的宴请招待。 3、另外应避免其他冲抵费用列入业务招待费项目。 二、差旅费：全年费用指标9万元，截止11月份已发生7.84万元。本月计划1万元，实际发生0.57万元，较月计划节约0.43万元，较年费用计划剩余1.16万元。 分析：差旅费相应控制较好，无超支现象。建议： 1、能够以电话沟通解决的事宜，尽量不安排出差。 2、必须出差解决的事宜，尽量减少出差人员。 3、出差前应安排好日程，尽力缩短
出差时间及行程。 三、办公费：全年费用指标3万元，截止11月份已发生4.05万元。本月计划1万元，实际发生3万元（其中制作安全制度牌1.48万元，列入警务消防费用），剔除1.48万元，办公费用实际发生1.52万元，较月计划超支0.52万元，较年计划超支1.05万元。 超支原因：今年以来，按照安全工作要求，安全制度不断完善、升级，安全制度制作、安全宣传内容制作较多，仅不锈钢材料制度牌和厂内大型安全警示牌制作就达1万余元。 建议：加强对全厂安全制度及设施的合理规划，避免不必要的开支。继续大力提倡办公节俭风气，合理控制办公用品领取。 车辆管理费（油费、修理费）：全年费用指标22万元，截止11月份已发生17.89万元。本月计划2.5万元，实际发生3.22万元，较月计划超支0.72万元，年费用计划剩余4.11万元。超支原因: 1、2010年6月份以来，我厂新增车辆2台，均无费用计划。 2、豫QB0157归属我厂后因多处故障进行大修。 3、燃油价格大幅上涨等导致费用超支。 建议：所有车辆实行定点维修和保养，适当减少不必要的保养。 四、通讯费：全年费用指标5万元，截止11月份已发生4.86万元。11月实际发生0.18万元。 分析：2010年通讯费用基本在可控范围，由于新增班子成员暂无通讯费用，导致该项费用略微超支。建议：1、增加2011年班子成员通讯费用。 2、厂内部事务尽量使用内线电话，减少手机通话。
成本分析报告范文
成本分析报告范文 成本分析报告范文 一、综述 煤炭是工业生产的“粮食”，其价格占到了火电、钢铁、化工等行业生产成本的多半，煤炭价格的变化直接影响着上述行业的盈利水平。而在煤炭行业，煤炭企业物流费用则高居成本之首，达50%以上。换句话说，物流成本影响着工业企业的效益。 长期以来，由于国内煤炭综合物流通道建设以及煤炭现代物流发展的不完善，使得我国煤炭物流成本高于日美等发达国家。据统计，中国1000公里的煤炭物流成本，是美国的10-15倍，日本的15-20倍。 就当前的现实而言，我国“西煤东送、北煤南运”以及“长距离、多周转”的煤炭物流格局难以改变，要想控制煤炭物流成本，运输是关键。记者从中国物流信息中心获得的数据显示，2012年我国煤炭行业物流成本同比增长7.9%,增速比上年同期提高1.5个百分点。 其中，运输成本依然是控制物流成本的最重要环节，占全部物流成本比重一半以上；管理成本和利息成本合计所占比重超过20%，比上年同期小幅提高；仓储成本，保险成本，配送、流通加工、包装成本所占比重均较上年略有提高。
为了提高国内煤炭运输效率，同时降低运输的物流成本，今年1月，国家出台了《煤炭物流发展规划》，其中，涉及铁路建设“九纵六横”的规划。所谓九大纵道是解决“北煤南运”的物流通道，六大横道解决“西煤东运”的物流通道。而这些物流通道的一大亮点就是提出完善煤炭物流通道建设中，只提出了铁路通道和水运通道，而没有公路通道。 其目的是彻底调整煤炭运力结构：盘活铁路运力，拓展水运能力，压缩公路运力。“规划”调整运力结构，一是对铁路运力在做增量同时盘活存量，力推铁水联运；二是对水运运力，提出加强沿海、沿江港口及水运通道。 对于新的煤炭物流规划的影响，东北亚煤炭交易中心董事长李洪国在接受记者采访时表示，煤炭物流规划是整个煤炭互联网、价值链中重要的步骤。这样的结果也会促进煤炭价值链、生态圈的改善，其核心就是为专业化的物流企业提供发展空间，未来会会有一批物流企业成长起来。 二、问题 从目前的现实来看，尽管国内煤炭产业无论是生产还是消费，都呈现逐年递增的态势，煤炭物流也得到了一定的改善，但是整个煤炭物流运输领域依旧存在问题。 滞后的动力 由于国内主要铁路煤运通道能力不足，煤炭运输效率
公司管理费用分析报告3篇
公司管理费用分析报告3篇 为了通过亲身体验社会，让自己更进一步了解社会，增长见识，锻炼才干，培养韧性，检验自己所学的东西能否被社会所用，自己的能力能否被社会所承认。在暑假期间我参加了实会实践活动，想通过社会实践，找出自己的不足和差距所在。 在20xx年7月25日至8月15日期间，本人对山东省莱芜市交通宾馆有限公司在20xx年上半年经营状况进行了较为详细的调查。调查过程中采取了资料调查、访谈等调查方式，先后对公司的基本情况、一定时期内财务状况做出了较为详细的了解。 山东省莱芜市交通宾馆有限公司是一集提供住宿、餐饮等服务于一身的服务型企业，该公司以为顾客提供住宿、餐饮为主，兼营销售百货商品。公司设宾馆、饭店、门市部、财务科、人力资源部、办公室、后勤部、保卫科等几个职能部门。目前，公司共有各类人员100多人，经营面积4000多平方米；公司年营业额5000多万元左右，实现利润750多万元左右。 多年来，公司一直积极地提高服务质量，优化企业会计制度，较少各项管理费用，努力打造自己的核心竞争力，以达到提高营业额的目的。公司通过用"真诚的服务留住客户"，始终坚持"真心实意为顾客服务"的经营理念，在本地区占有
较高的市场份额，具有较高的市场影响力。 本人为了研究公司内产生的管理费用所占份额，对公司组织结构3和在20xx年上半年内公司总营业额和总管理费用以及各部门的营业额和管理费用进行了比较详细的调查。调查公司基本资料如下： 公司组织结构 公司在20xx年上半年营业额和管理费用 资料：公司总营业额2637万人民币，其中管理费用1003万人民币。 其中： 1、服务部宾馆：营业额1288万人民币，管理费用466万人民币。饭店：营业额1074万人民币，管理费用401万人民币。门市部：营业额275万人民币，管理费用35万人民币。 2、财务科：营业额为0，管理费用22万人民币。总经理宾馆饭店办公室服务部后勤部保卫科人力资源部财务科门市部4 3、人力资源部：营业额为0，管理费用15万人民币。 4、办公室：营业额为0，管理费用为27万人民币。 5、后勤部：营业额为0，管理费用为19万人民币。 6、保卫科：营业额为0，管理费用为18万人民币。 1、提出假设：该公司的各部门的管理费用与其工作人
加工成本分析
第二届湖南省大学生工程训练综合能力竞赛加工成本分析报告总页第页编号： 产品名称无碳小车生产纲领600台/年1、材料成本分析 编号材料毛坯 种类 毛坯尺寸件数/毛坯每台件数备注编号材料毛坯种类毛坯尺寸件数/毛坯每台件数备注 1 塑料板 材 300x160 1 1 6 45钢棒料 3 2 铝合金板 材 230*230 1 1 7 3 塑料（支 撑板）板 材 20 8 4 45钢棒 料 大齿轮 3 9 5 钢（支架）棒 料 1000 6? φ 1 3 10 2、人工费和制造费分析 编号零件名称工艺内容 工时 工艺成本计算与分析 机动时间辅助时间终准时间 1 车轮1.车削加工 2.铣削加工 3.钻孔 5min 1min 6min 车削人工费8.5元/小时车床使用费20元/小时 铣削人工费9.5元/小时铣床使用费20元/小时 钳工人工费20 元/小时钻床使用费10元/小时 = ÷ ? + ÷ ? + ÷ ?60 2 30 60 12 5. 29 60 6 5. 289.75 10min 2min 12min 1min 1min 2min 2 前轮支架 1.车削加工 2.铣削加工6min 2min 8min = ÷ ? + ÷ ? + ÷ ?60 2 30 60 8 5. 29 60 8 5. 288.73 6min 2min 8min 1min 1min 2min
3.攻螺纹 3 轴 1.车削加工 2.钻孔，攻螺纹 3min 1min 4min =÷?++÷?60730606045.28 5.4 5min 2min 7min 4 绳轮 1.车削加工 2.钻孔 4min 1min 5min =÷?+÷?602306055.28 3.38 1min 1min 2min 装 订 线 学校名称：
公司财务经营分析报告
公司财务经营分析报告 引导语：企业的偿债能力是指企业用其资产偿还长短期债务的能力.企业有无支付现金的能力和偿还债务能力,是企业能否健康生存 和发展的关键。 公司财务分析报告(一) 一、公司情况简介 郑州百文股份有限公司,是一家大型的商业批发企业，公司财务分析报告。90年代上半期,郑百文经营情况一直不错。1996年,经中国证监会批准发行A股,在上海证券交易所挂牌交易。1997年,主营业务规模和资产收益率等指标,在所有商业上市公司中排第一,进 入国内上市企业100强。 1998年,郑百文在中国股市创下每股净亏2.54元的最高记录。1999年,郑百文一年亏掉9.8亿元,再创中国股市亏损之最。2000年3月,郑百文刊登债权人中国信达资产经营公司要求其破产还债的公告,8月22日起已暂停公司股票的市场交易。 二、财务分析说明
依据郑百文公布的1996—2000年中期财务报告、会计师事务所审计报告,以及通过其他公开渠道取得的有关资料,对该公司进行 财务分析。需要特别说明的是： 1、财务报表和审计报告说明 (1)郑百文在1999年度财务报表附注中承认：部份会计记录混乱,会计处理随意,内部往来长期未核对清理。 (2)郑州会计师事务所、天健会计师事务所对其所做的1998年、1999年和2000年中期审计报告,均因郑百文“所属家电公司缺乏可信赖的内部控制制度、会计核算方法具有较大的随意性”,以及“无法取得必要的证据确认公司依据持续经营假定编制会计报表” 而拒绝发表意见。 (3)截止2000年6月30日,郑百文未能按期偿还银行借款已达21亿元,对该破产申请事宜及可能面对的由其他债权人提出法律诉讼所产生的后果,目前难以估计。 2、会计制度说明 郑百文在会计制度一致性上存在较大差异。公司对1999年12月31日应收款项余额按一年以内10%、一至两年60%、二至三年80%、三年以上100%的比例计提了坏帐准备;对存货中家电类商品按20%、其他商品按10%的比例计提了存货跌价准备;对长短期投资分项以其
费用分析报告
篇一：2015费用分析报告 2015费用分析报告 第1篇：营销费用分析报告范文 根据省公司《关于个险渠道短期险直接销售成本分析说明的通知》（国寿人险冀办发 [2015]78号）文件要求，结合省公司下发的《5月个险渠道短期险直接销售成本反馈表》，我公司 个险渠道对本单位的短期险情况进行了认真分析，现将具体情况汇报如下： 一、短期险业务发展情况 截止到2015年5月末，我公司个险渠道共收取短期险保费2273、86万元，完成全年预算目标的45、94%。其中短期意外险保费1682、76万元，完成全年预算目标的52、92%；短期健康险保费591、 10万元，完成全年预算指标的33、40%。意外险占比74%，与上个月意外险占比79、22%有所降低。 二、短期险直接销售成本情况 截止到2015年5月末，我公司个险渠道短期意外险直接销售成本支出288、13万元，实际支出率17、12%，与省公司批复预算370、21万元相比节余了82、08万元；短期健康险直接销售成本支出82、06万元，实际支出率13、88%，与省公司批复预算94、58万元相比节余了12、52万元。整 个渠道短期险直接销售成本一共节余94、60万元，与截止到4月末节余的99、55万元相比降低了4、95万元。 经过认真分析，节余具体原因有以下几点： （一）系统维护比例原因 短期险直接销售成本实际支出不仅包括系统中产生的直接佣金支出，还涉及到分摊的基本制度支出。 省公司批复我公司的短期意外险直接销售成本比例是22%，短期健康险直接销售成本比例是16%。 2015年1-3月份我公司在系统中维护的短期险直接佣金率是10%，从4月份开始将短期意外险直接 佣金率由10%提高到15%。1-3月份短期意外险保费914、17万元，因系统维护比例原因直接佣金支出就节余了45、71万元（914、17*5%），同时分摊的基本制度支出也相应减少。总之，系统维护比例原因导致节余很多。 （二）账务处理错误原因 经查，月份长安支公司有12、22万元的短期险直接销5售成本误记入团险渠道，导致个险渠道短期 险直接销售成本多节余了12、22万元。 （三）部分团单不能计入考核原因 因系统原因，短期险团单直接佣金支出可以计入直接销售成本，但是团单（国寿综合意外伤害保险种 除外）不能参与考核，也就是说其不能参与计算基本制度支出。截止到5月末，我公司除国寿综合意 外伤害外团单保费收入438、70万元，其中意外险为220、68万元，健康险为218、02万元。这样也会存在一小部分节余。 （四）保费收入数据计算区间原因 2短期险保费收入是根据财务系统按照自然月提取的，即取数区间为2015年1月1日至2015年5 月31日；而短期险直接销售成本支出是根据amis和szis系统提取的，计算保费收入区间为2015 年12月21日至2015年5月20日。据统计，我公司在2015年5月21日至5月31日期间短期
人工成本分析分析报告(模板)
人工成本分析报告(模板)
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[键入文档标题] [键入文档副标题] 人工成本分析报告主要从人工成本使用情况、预算情况以及对比分析、同比增长等几方面进行分析。 USER 2012-3-31
一季度人工成本分析报告 一、人工成本使用情况 1、人工成本使用分类： 社会保险 住房公积金 劳务费 职工工资总额 其他（福利、招聘、培训等） 备注：鉴于年底上报预算的类目进行分类，便于统计测算。 2、人工成本使用情况： 省（子）公司一季度人工成本共计达成 万元，使用情况分部在预算范围内。如分析二季度，此处列出同比增长情况。具体达成情况如下： 备注：1、劳务费实际达成金额已经扣除GSK 和MSD 合约销售项目组结算金额。 2、社会保险由于基数未变更，实际达成金额已经加上预提养老保险和失业保险金额，预提数为：70000元/月。 单位（元） 201201实际达 成 201202实际达 成 201203实际达 成 一季度合计 社会保险 99949.63 100220.56 95149 295319.19 住房公积金 16520 19838 22932 59290 劳务费 197706.02 209592.8 209592.8 616891.62 职工工资总额 664685 542732.58 530634.1 1738051.68 其他 11880 8300 20180
3、1季度实际人员编制 单位（人） 1季度在岗职工 1季度劳务派遣工 从业人员共计 人数 103 52 155 图表一：一季度实际155人人工成本达成情况展示表 单位：万元 二、人工成本预算情况 1、2012年1季度预算情况： 单位（万元/人） 2012年全年预 算数 2012年1季度预算数 单位（万元/人） 2012年1季度预算数 社会保险 173 43.25 社会保险 32.52 住房公积金 31 7.75 住房公积金 5.83 劳务费（91人） 465 116.25 劳务费（52人） 66.43 职工工资总额 （137人） 1167 246.23 职工工资总额 （103人） 185.12 其他 68 17 其他 12.78 人工成本实际完成情况, 社会保险（103人）, 29.53 人工成本实际完成情况, 住房公积金（103人）, 5.93人工成本实际完成 情况, 劳务费（52人）, 61.69 人工成本实际完成情况, 职工工资总 额（103人）, 173.81人工成本实际完成情况, 其他（103人）, 2.02 50 100150200
XX公司生产成本分析报告
欢迎阅读XXXX公司生产成本分析报告 根据我公司情况，现将生产、主营利润、成本进行初步分析。 一、基本情况 1、产量及其变化情况 2008年3月我公司产量为XX吨，比上年同期减产。其中，本月产量XX吨，比上年同期减产XX，本月产量XX吨，比上年同期减产XX，割板本月产量XX，比上年同期减产XX，来料加工本月生产XX吨，比上年同期减产XX%，工具本月产量XX，比上年同期减产XX%。 公司本年产量及其变化见下表 2008年3月我公司生产实现主营业务利润XX元，比上年同期减少XX。 公司本年主营业务利润及变化见下表 利润变化情况表
2008年3月我公司产品生产成本为XX元，比上年同期增长XX。 成本变化情况表 、废 年2 月为对 、煤为 1 吨，均 我们认 效益的好坏，称之为相关指标比率分析。一般来说，我们通过产值成本率、销售收入成本率、成本利润率三个比率来反映。产值成本率和销售收入成本率高的企业经济效益差，这两种比率低的企业经济效益好。而成本利润率则与之相反，成本利润率高的企业经济效益好，成本利润率低的企业经济效益差。 2008年3月我公司产值成本率为XX，销售收入成本率为XX，成本利润率为XX。通过这三种比率，我们可以看出我公司的经济效益XX。 2、产品单位成本分析 2008年3月，我公司锻件销售XX元，销售成本XX元，亏损XX元；模块销售XX元，成本XX元，盈利XX元；割板销售XX元，成本3XX元，盈利XX元；来料加工销售XX元，成本XX元，盈利XX元。由以上数据，我们发现，锻件本月处于亏损状态。我们将对其进行分析，查找其亏损原因。通过对锻件销售的各产品的分析，我们选取了主营业务亏损额度大于XX0X元的产品进行分析。
公司管理费用分析报告3篇
公司管理费用分析报告 3篇 为了通过亲身体验社会，让自己更进一步了解社会，增长见识，锻炼 才干，培养韧性，检验自己所学的东西能否被社会所用，自己的能力能否被社会所承认。在暑假期间我参加了实会实践活动，想通过社会实践，找出自己的不足和差距所在。 在20xx年7月25日至8月15日期间，本人对山东省莱芜市交通宾馆有限公司在20xx年上半年经营状况进行了 较为详细的调查。调查过程中采取了资料调查、访谈等调查方式，先后对公司的基本情况、一定时期内财务状况做出了较为详细的了解。 山东省莱芜市交通宾馆有限公司是一集提供住宿、餐饮 等服务于一身的服务型企业，该公司以为顾客提供住宿、餐饮为主，兼营销售百货商品。公司设宾馆、饭店、门市部、财务科、人力资源部、办公室、后勤部、保卫科等几个职能部门。目前，公司共有各类人员100多人，经营面积4000 多平方米；公司年营业额5000多万元左右，实现利润750 多万元左右。 多年来，公司一直积极地提高服务质量，优化企业会计 制度，较少各项管理费用，努力打造自己的核心竞争力，以达到提高营业额 的目的。公司通过用"真诚的服务留住客户 "，始终坚持"真心实意为顾客服务"的经营理念，在本地区占有较高的市场份额，具有较高的市场影响力。 本人为了研究公司内产生的管理费用所占份额，对公司组织结构3和
在20xx年上半年内公司总营业额和总管理费用以及各部门的营业额和管理费用进行了比较详细的调查。调查公司基本资料如下： 公司组织结构 公司在20xx年上半年营业额和管理费用 资料：公司总营业额2637万人民币，其中管理费用1003 万人民币。 其中： 1、服务部宾馆：营业额1288万人民币，管理费用466 万人民币。饭店：营业额1074万人民币，管理费用401万人民币。门市部：营业额275万人民币，管理费用35万人民币。 2、财务科：营业额为0，管理费用22万人民币。总经理宾馆饭店办公室服务部后勤部保卫科人力资源部财务科门市部4 3、人力资源部：营业额为0，管理费用15万人民币。 4、办公室：营业额为0，管理费用为27万人民币。 5、后勤部：营业额为0，管理费用为19万人民币。 6、保卫科：营业额为0，管理费用为18万人民币。 1、提出假设：该公司的各部门的管理费用与其工作人员的多少呈正相关，而且管理费用的多少与产生营业额的多少呈正相关关系。 2、假设分析：因该公司属于服务业，管理费用以各部门工作人员的薪酬为主，故管理费用应该与各部门工作人员 的多少呈正相关关系。又由于产生营业额越多，成本就越高，可能的期间费用也就越多。 3、假设验证：部门项目人力资源部保卫科后勤部财务
成本费用分析报告如何写
成本费用分析报告如何写 成本分析是成本管理的重要组成部分，是寻求降低成本途径的重要的手段。成本分析报告的种类按时间可分为月度成本分析、季度成本分析、年度成本分析。本文主要介绍了成本分析报告的格式、成本分析的组成、成本分析实务等内容。 一、概述 成本费用分析可以大大提高企业的管理水平，从而为降低生产成本、提高企业经济效益打下坚实的基础。成本分析报告的格式一般由标题、数据表格、文字分析说明三部分组成。 成本费用分析报告的格式 成本分析报告的格式一般由标题、数据表格、文字分析说明三部分组成。 (1)标题 标题由成本分析的单位、分析的时间范围、分析内容三方面构成。如：《××棉纺厂××××年×月份的成本分析报告》。 (2)数据表格 成本分析报告数据表格的一般内容有：原料成本表、工费成本表、分品种的单位成本表等。 (3)文字分析说明 文字分析说明重在以表格数据为基础，查明导致成本升高的主要因素。影响产品成本的因素包括：①建厂时带来的固有因素。②宏观经济因素。③企业经营管理因素。④生产技术因素。这几类因素是不能截然分开的，一般来说，内部因素应该是分析的重点。 (4)提出建议
成本分析报告是从影响成本诸要素的分析入手，找出影响总成本升或者降的主要原因，并针对原因提出控制成本(降低成本)的措施，以供领导决策参考。 导语 导语也称前言、总述、开头。分析报告一般都要写一段导语，以此来说明这次情况分析的目的、对象、范围、经过情况、收获、基本经验等，这些方面应有侧重点，不必面面俱到。或侧重于情况分析的目的、时间、方法、对象、经过的说明，或侧重于主观情况，或侧重于收获、基本经验，或对领导所关注和情况分析所要迫切解决的问题作重点说明。 如果是几个部门共同调查分析的，还可在导语中写上参加调查分析的单位、人员等。总之，导语应文字精练，概括性强。 应按情况分析主旨来写，扣住中心内容，使读者对调查分析内容获得总体认识，或提出领导所关注和调查分析所要迫切解决的问题，引人注目，唤起读者重视。 主体 主体是分析报告的主要部分，一般是写调查分析的主要情况、做法、经验或问题。如果内容多、篇幅长，把它分成若干部分，各加上一个小标题;难以用文字概括其内容的，可用序码来标明顺序。主体部分有以下四种基本构筑形式。1)分述式:这种结构多用来描述对事物作多角度、多侧面分析的结果，是多向思维在谋篇布局中的反映。其特点是反映业务范围宽、概括面广。 2)层进式:这种结构主要用来表现对事物的逐层深化的认识，是收敛性思维在文章谋篇布局中的反映。其特点是概括业务面虽然不广，开掘却很深。 3)三段式:主体部分由三个段落组成：现状;原因;对策。 如此三段，是三个层次，故称三段结构。 4)综合式:主体部分将上述各种结构形式融为一体，加以综合运用，即为综合式。例如，用“分述结构”来写“三段结构”中的“现状”;用“三段结构”来写“层进
人力成本分析报告
2012年人力成本分析报告（非专业）一、人力成本构成：
4、社会保险（公司部分）和住房公积金 月份1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月社保 公积金 表四 5、员工介绍费和新员工路费补贴 月份1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月费用 表五 6、新员工造成的质量损失 月份1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月费用 表六 7、其他费用（公司福利、培训费、劳保费、招聘费广告费等） 月份1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月费用 表七 备注：公司福利、培训费、劳保费、招聘费、广告费等由于发生月份不定，金额较小，因此简单分摊到各月。 8、各项人力成本所占比例 9、各比例总额所占总成本的比例 总额所占比例 工资总额比例%
二、计算百分比,、分析结果、提出建议 1、人力成本率 人力成本率=人力成本总额÷销售额×100%。根据以上表格数据可得出表八：人力成本率 由表六可知：2012年1月公司人力成本率较高，其原因为销售额过低，相对人力成本偏低，自2月起，公司人力成本率大幅降低，接近制造业人力成本率的正常范围内（10%±3%），公司正常运营。计算可知，2012年，公司平均人力成本率为%。建议公司13年在正常运营的基础上，尽量保证人力成本率在正常范围内浮动。 2、人均人力成本 人均人力成本=人力成本总额÷报告期内平均人数。根据表一、表三、表四、表五可得出表七：人均人力成本
由表七可知：2012年1月公司人均人力成本很低，其原因为总人力成本较低，公司在职员工总数较多；自2月起，公司人均人力成本大幅上升，达到制造业目前人均人力成本的正常范围（2800——3500），在3000元/月/人上下浮动。计算可知，2012年，公司人均人力成本为，在行业薪资福利水平中偏低。建议公司2013年在降低人力成本率的同时，提高人均人力成本。 3、近三年劳动生产率 （1）、2010年、2011年、2012年全员劳动生产率 全员劳动生产率=工业增加值（报告期内企业销售额）÷报告期内平均在职人数，即：人力资源效率。 一线劳动生产率=工业增加值（报告期内企业销售额）÷报告期内平均在职一线员工人数，即一线生产效率。 由表八可知：2010年至2012年，公司规模在逐步扩大，年平均人数呈上升趋势；由于社会宏观经济因素影响，2012年，公司非一线员工比上年增加62人，一线员工数量减少124人，导致公司全员劳动生产率降低，一线劳动生产率相对提高。建议公司13年在突破销售额的情况下，精简非一线员工人数，一方面可以提高全员劳动生产率，也可以提高人均人力成本。 人力资源部
(成本管理)成本分析报告
榆靖高速公路建设管理之我见 ——河北路桥集团有限公司榆靖M-1项目经理部 2002年2月至2003年7月，我河北路桥集团有限公司榆靖M-1项目经理部通过业主的公开招标，有幸参与榆靖高速公路建设，并承担了路面M-1合同的施工任务。通过榆靖高速公路近两年的施工，我部亲身经历了榆靖高速公路建管处对工程项目管理、质量技术管理、合同管理及材料等各方面的管理。深为管理处领导认真工作、恪尽职守的敬业精神所折服，在施工过程中，一切以质量控制和预定工期为出发点严格进行施工过程控制，除按合同条款严格控制施工外，又相继补充下发了一系列工程管理的文件和技术、质量保证措施，有力的保证了在建项目的工程质量和合同工期。 目前，工程即将按期竣工，质量已通过了陕西省交通厅质量监督站的验收，管理处将向榆林市政府、榆林人民交上一份合格的答卷，这条内坚外美的大漠巨龙将象你们精心管理的见证和艰苦奋战的历史丰碑，载入榆林光辉的历史史册。作为施工单位一部分的我部，在与贵处共同分享胜利喜悦的同时，心情仍十分沉重，回忆两年来施工经历，我部备感除严格执行合同文件外，又执行了管理处补充的一系列质量管理文件、规章制度和技术保证措施，大大加大了我部对合同内、外工程人力、物力、财力的投入，工程亏损严重，鉴于这两年施工过程中的具体情况，通过成本分析，在工程即将竣工时，我部提出以下几点初步建议仅供商榷： 一、工程管理： 管理处在施工过程中，为了保证工期和工程质量，相继补充下发了一系列文件，制定了具体的阶段性施工组织计划，质量检测指标和奖惩措施，为工程的顺利进行
奠定了良好的基础。在开展的社会主义劳动竞赛中，参战员工为了完成阶段性施工任务，夜以继日的忘我奋战，尤其是2002年度，在风大雨多、气候异常、环境恶劣、条件艰苦的情况下，加之外省施工队伍对榆林地区的自然环境、气候特点、工程地质状况不甚了解，使石灰土底基层施工遇到了前所未有的困难和挑战，管理处结合工程实际情况，及时调整了有关技术方案、灰剂量和配合比，各施工单位全面配合，不计价钱，在人力、物力、财力上加大投入，克服诸如土质、碾压、场拌灰土等困难，并通过流动现场会的形式，取长补短、互促互学，共同提高。我部认为开展劳动竞赛是有效的方法，管理处对在劳动竞赛中取得优异成绩者给予奖励勿容置疑，对工程的质量和进度也起到了保证作用。 在工程质量管理方面，管理处根据材料进场和施工情况分几个检查小组，分赴各合同段并不定期进行巡回检查，掌握工程施工的第一手资料，做到了心中有数。促使大家重视工程质量、精工细做，并起到了一定的推动作用，取得了显著效果。管理处领导重视工程质量，“路”人皆知，首先在路面施工前，对于路基弯沉值较大段落都采用了用冲击压路机进行大量冲压，然后洒水用羊角碾加重碾压，以确保路基工程质量。再者管理处依靠科技手段，在路面各结构层大面积开工前，要求进行试验路段并进行总结，对工程施工起到了指导作用，例如底基层石灰土施工机具的确定，必备羊角碾、土壤破碎机等。 由于管理处重视工程管理和质量管理，使榆靖高速公路的工期较计划提前，工程质量较《技术规范》标准有所提高，羸得了上级领导、施工单位和榆林人民的好评。 由于我部承担了路面M-1合同施工任务，并参加了路面开工以来管理处开展的劳动竞赛和质量管理等各项活动，并为此加大投入了超正常的费用，使工程成本巨
人工成本分析报告(模板)
03. 31
人工成本分析报告
人工成本分析报告
2012 年一季度人工成本分析
人工成本分析报告主要从人工成本使用情况、预算情 况以及对比分析、同比增长等几方面进行分析。
赵维维 2012-3-31
03. 31
人工成本分析报告
一季度人工成本分析报告
一、人工成本使用情况
1、人工成本使用分类： 社会保险 住房公积金 劳务费 职工工资总额 其他 （福利、 招聘、 培训等）
备注：鉴于年底上报预算的类目进行分类，便于统计测算。 2、人工成本使用情况： 省 （子） 公司一季度人工成本共计达成 万元， 使用情况分部在预算范围内。
如分析二季度，此处列出同比增长情况。具体达成情况如下：
单位（元） 社会保险 住房公积金 劳务费 职工工资总额 其他
201201 实际达 成 99949.63 16520 197706.02 664685 11880
201202 实际达 成 100220.56 19838 209592.8 542732.58 8300
201203 实际达 成 95149 22932 209592.8 530634.1 0
一季度合计 295319.19 59290 616891.62 1738051.68 20180
备注：1、劳务费实际达成金额已经扣除 GSK 和 MSD 合约销售项目组结算金额。 2、社会保险由于基数未变更，实际达成金额已经加上预提养老保险和失业 保险金额，预提数为：70000 元/月。 3、1 季度实际人员编制
某公司经营情况分析报告(1)
2003年一季度经营情况分析报告 新奥燃气控股有限公司 2003年4月
前言 03年度一季度已经匆匆过去。继02年度成功的市场开拓之后，控股公司有28个成员企业投入运作，从而使新奥燃气的覆盖人口从02年度的685万人迅速地增大到935万人。市场的扩展也使控股公司的经营收入比去年同期增长71.27%，达到11745.25万元，首次实现了季度收入过亿元。民用户的市场发展量和安装量、工商户的发展量和安装量比去年同期也有较大幅度的提高。一季度，控股公司成功的完成了部分A类物资的招标采购，实现了物资采购的质的飞跃并有效的降低了物资采购的成本；针对公司规模的迅速扩张，成立控股公司的安全管理委员会和安全管理办公室，为实施有效的安全管理打下了基础；工程管理迅速的开展了对成员企业的技术指导和流程支持，有效的支撑了企业的场站建设和基建工程建设。 也应该看到，随着新公司的增加，市场容量的迅速增大，销售收入并未实现同比的增长。老公司市场容量的日益减少、新公司市场培育尚未完成，给控股公司业绩的迅速提升带来巨大的压力。同口径相比，虽然老公司的业绩比去年同期增长14%，但新公司的市场增量依旧给控股公司一季度完成情况的差距。一季度，控股公司销售收入仅完成季度计划的82.69%，完成年度计划的11.51%。总体经营情况依旧没有摆脱严峻的形势，这就要求控股公司努力探求迅速提升市场发展的有效途径，寻找降低成本、提升业绩的有效手段，给投资者以信心。
一、总体经营情况 一季度，控股公司共实现销售收入11745.25万元，虽比去年同期增长71.27%，但仅完成年度计划的11.51%，年度计划完成比比去年同期下降2.59个百分点；实现回款12456.45万元，比去年同期增长78.5%，回款率为106.06%。 经营收入与回款状况见附表一：03年一季度经营情况。 在销售收入的排名中，廊坊燃气、淮安燃气和蚌埠燃气分别以2603.71万元、1948.69万元和1715.91万元位居前三位，新乡燃气以1247.64万元位居第四。 在生产情况中，民用户发展完成34679户，完成季度计划的96.02%，完成年度计划的14.45%，比去年同期增长132.15%；在与去年同期老公司的数据对比分析中，今年老公司完成发展18019户，比去年同期的17073户增长了5.54%，显示出老公司的市场发展情况基本稳定；去年下半年度及今年成立的新公司的市场发展尽管也完成了16660户，但未能显现出市场发展的强劲势头来。工商业户发展完成19992.63方/日，完成年度计划的15.38%，完成季度计划的160.27%，比去年同期增长336.29%。 一季度，民用户安装完成10758户，虽比去年同期增长94.43%，但仅完成季度计划的73.36%，完成年度计划的5.57%；在与去年同期老公司的数据对比分析中，今年老公司完成安装仅完成4671户，比去年同期的5669户降低了17.6%，依旧显示出老公司注重房地产开发商的发展，对老户的开发仍然缺乏有效措施；工商业户安装完成7964.66方/日，完成季度计划的94.81%，完成年度计划的4.42%，完成量虽比去年同期增长65.22%，但年度完成率比去年同期下