增值税发票对方需提供的资料

开票资料、营业执照、税务登记证、组织机构代码、一般纳税人资格认定

增值税专用发票：必须提供的开票资料：企业名称、税号、联系地址、电话、企业开户银行、银行账号。证明文件材料有：营业执照复印件、税务登记证复印件、组织机构代码证复印件、一般纳税人资格证书复印件或相关证明文件复印件（不能提供复印件的扫描件也可）。发票信息：应税货物名称、规格、数量、价格等按业务合同填开。

普通发票：就只要对方的企业名称即可。发票信息：应税货物名称、型号、数量、价格等按业务合同填开。

增值税开票系统操作说明书

------ 开票系统一、系统模块简介系统登陆成功后，即进入系统操作主界面，本模块主要分三大模块，即“系统设置”、“发票管理”、“报税处理”三大模

块，“系统设置”主要是对企业的日常客户信息和商品信息做增减，以方便后期发票填开时调取相关信息；“发票管理”模块主要实现增值税发票的读入、填开、打印、查询、作废等基本操作；“报税处理”模块主要实现远程抄报、远程清卡、状态查询和月度统计等基本操作。 --- ------ 二、系统设置简介 1、“初始化”平时基本不使用，“参数设置”为开票企业的基本情况，首次使用时即已设置好，一般不要轻易更改，可

点击查看、“客户编码”设置，用于增减企业常用往来客户单位的基本信息，主要方便后期发票填开时2 的客户信息调取。点击“添加”，并按顺序填写，为保证客户资料的一致性，系统不允许对客户资料修改，--- ------ 如遇资料录入错误，只能“删除”后再“添加”。 2、点击“商品编码”，用于增减企业常用商品的基本信息，

主要方便发票的填开时对商品信息的调用，点击“添加”，并按顺序填写，为保证商品资料的一致性，系统不允许对商品资料修改，如需改，只能“删除”后再“添加”。特别提示，因企业商品单价具有波动性，一般建议在此处设置时，单价按系统默认的0 保存。--- ------ 三、发票管理，

1、发票从税务局购买成功后，应进入此开票系统，点击“发票读入”，将从税务局购得的发票读入开票系统。并核对读入系统中发票的种数、发票代码、发票号码、张数与手里购入的纸质发票核对，确保系统中的数据与纸质发票一致。 --- ------

开具红字增值税专用发票的处理流程

●开具红字专用发票的处理流程企业需要开具红字专用发票时，应先向税务机关提交申请单，税务机关审核并开具通知单后，企业方可开具红字专用发票。根据实际业务需要，可以分为购买方申请开具和销售方申请开具两种情况，其处理流程不同，具体如下。 ●购买方申请开具 1、开具情况当出现以下情况时，应由购买方申请开具红字专用发票： (1)购买方获得的专用发票认证相符且已进行了抵扣，之后因发生销货退回或销售折让需要做进项税额转出； (2)购买方获得专用发票后因以下问题无法抵扣时： ①专用发票抵扣联、发票联均无法认证； ②专用发票认证结果为纳税人识别号认证不符； ③专用发票认证结果为专用发票代码、号码认证不符； ④所购货物不属于增值税扣税项目范围。 2、开具流程购买方申请开具红字专用发票的具体流程如图1-2所示。图1-2购买方申请开具流程 (1)购买方提交申请单若购买方需要申请开具红字专用发票，购买方应向主管税务机关提交申请单。 (2)购买方税务机关开具通知单购买方税务机关根据纳税人提交的申请单，审核后通过红字票通知单管理系统开具通知单。 (3)购买方将通知单交予销售方购方税务机关开具通知单后，将纸质通知单交给购买方，购买方即可以适当方式将纸质通知单传递给销售方。 (4)销售方开具红字专用发票销售方接收到由购买方传递的纸质通知单，根据通知单的内容在开票子系统中开具红字专用发票。 ●销售方申请开具 1、开具情况当出现以下情况时，应由销售方申请开具红字专用发票： (1)因开票有误购买方拒收； (2)因开票有误等原因尚未交付。 2、开具流程销售方申请开具红字专用发票的具体流程如图1-3所示。图1-3销售方申请开具流程

初次申请增值税专用发票所需资料

初次申请增值税专用发票所需资料 1. 发票领用薄； 2. 《税务行政许可申请表》（一份）； 3. 《税务行政许可事项审查意见书》（一式两份）； 4. 《最高开票限额申请表》（一式两份）； 5. 《防伪税控系统发行信息表》（一式两份），加盖公章； 6. 申请书一份，要求A4纸打印；申请书内容包括：企业经营项目，基本情况（成立时间、经营地点、法人、购票人、是否有发票管理制度和专人管理、企业人数和销售对象），预计一年的收入，目前需要发票的种类、数量（按月用量填写）。 7.《税务登记证》副本复印件（一份）； 8.《营业执照》副本复印件（一份）； 9.《增值税一般纳税人认定批复》复印件（一份）；如果《增值税一般纳税人认定批复》遗失，应出示证明由管理员签字并加盖管理所公章，再复印件一份留存备查。 10.法人身份证复印件一份，购票人身份证复印件两份（其中一份粘贴于发票领用簿）； 11.如果法人、购票人是外埠的，还需提供暂住证复印件一份。（注意：暂住证上的“现服务场所”一栏应与企业名称相符，如果不符需出示证明一份，注明企业名称、法人姓名、购票人姓名并加盖企业公章，A4纸打印。特别提示：以上所有复印件需用A4纸复印，证明“此复印件于原件相符”并加盖公章。申请增值税专用发票增量（增版）所需资料申请增量（增版）企业除了提交上述所需材料中的1、3、4、7、8、9、10、11项外，还需提交以下资料： 1.《变更税务行政许可申请书》（一份）； 2.书面申请一份，要求A4纸打印；书面申请内容：前三个月的销售收入和实际入库的增值税额、进项、销项、税负、库存、留底税额，专用发票月平均使用量，以及申请变更专用发票开具的最大金额和领购专用发票数量增量的主要理由。 3.低税负说明一份，要求A4纸打印；低税负说明文件内容：对低税负的原因进行具体说明（于同期对比，商业低于1%、工业低于2%） 4.提交申请增量资料当天的《专用发票汇总表》（一份）； 5.提交正在执行期的贴有印花税的正式合同的复印件（一份）。特别提示：以上所有复印件需用A4纸复印，证明“此复印件于原件相符”并加盖公章。购买、申请发票、代开发票所需带的材料 (2010-03-04 13:30:28) 申请普通发票所需材料 1. 申请书一份

增值税需要了解哪些基础知识

一、纳税人及扣缴义务人 (一)凡是在我国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务或者销售服务、无形资产或者不动产，以及进口货物的单位和个人都是增值税的纳税人; (二)境外的单位或个人在境内提供应税劳务，在境内未设有经营机构的，以其境内代理人为扣缴义务人，在境内没有代理人的，以购买方为扣缴义务人。 (三)境外的单位或个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的，以购买方为增值税扣缴义务人。财政部和国家税务总局另有规定的除外。二、征税范围 (一)销售货物; (二)提供加工和修理修配劳务; (三)销售服务、无形资产或者不动产; (四)进口货物; (五)属于征税范围的特殊行为。 1.视同销售货物。单位和个体工商户的下列行为，视同销售货物： (1)将货物交付其他单位或者个人代销;

(2)销售代销货物; (3)设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县(市)的除外; (4)将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目; (5)将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费; (6)将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户; (7)将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者; (8)将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。小陈税务：全面营改增后，个别条款需要重新分析是否视同销售，如生产钢材的一般纳税人自产钢材用于建厂房，不需要视同销售了。 2.视同销售服务、无形资产或者不动产。 (1)单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。 (2)单位或者个人向其他单位或者个人无偿转让无形资产或者不动产，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。 (3)财政部和国家税务总局规定的其他情形。 3.混合销售行为。

增值税专用发票作废流程

如果是当月的话直接作废就可以了，在开票系统里找到发票作废、然后找到你想要作废的发票号码点击作废，然后把开出去的发票三联全部收齐之后盖上作废章就可以了。记住要把作废的发票留存以备下次购买发票税务验旧时备查。隔月发票不能作废只能发票冲红受理审核要求：（一）收付款双方都未入账的冲红发票处理。收款方应将需冲红发票收回，并在发票各联上加盖“作废”字样后，按正确的金额重新开具发票；（二）收付款双方都已入账的冲红发票处理。付款方凭其所在地主管地税机关开具的“冲红发票证明”，到收款方办理冲红发票手续。收款方凭付款方“冲红发票证明”，按冲红发票金额开具红字发票或负数发票后，再按正确的金额重新开具发票。同时，收款方应将“冲红发票证明”粘贴在红字发票或负数发票第一联（存根联）后，以备核查；（三）付款方已入账，收款方未入账的冲红发票处理。付款方凭其所在地主管地税机关的开具“冲红发票证明”，到收款方办理冲红发票手续。收款方凭付款方“冲红发票证明”，按冲红发票金额开具红字发票或负数发票后，再按正确的金额重新开具发票。同时，收款方应将冲红发票第三联（记账联）与“冲红发票证明”一起粘贴在红字发票或负数发票第三联（记账联）后，以备核查；个人收集整理勿做商业用途（四）（四）收款方已入账，付款方未入账的冲红发票处理。收款方应将需冲红发票收回，并按冲红发票金额开具红字发票或负数发票后，按正确的金额重新开具发票。同时，收款方应将冲红发票第二联（发票联）粘贴在红字发票或负数发票第二联（发票联）后，以备核查。办理流程：纳税服务中心受理——转管理员实地勘察——报征收管理科审批——转纳税服务中心——送达纳税人时限：经审查符合条件的，3日内予以办理完毕。个人收集整理勿做商业用途

企业增值税发票开具的规范要求

有关开具发票相关事宜为了公司各位销售能更好的与客户沟通，现将开具发票相关注意事项整理如下：一、发票分类： 1、增值税专用发票 2、普通发票两者的区别：对一般纳税人，增值税专用发票可以进行进项抵扣，而普通发票不能进行抵扣。根据客户需要开票，一般情况下，客户如果是一般纳税人，会需要增值税专用发票，如果对方是小规模纳税人，开普票即可。如查对方要求开专用发票，需要对方提供的信息有：公司名称；纳税人识别号；地址、电话；开户行及账号如果开普票只需提供公司名称即可。二、按税率分： 1、17% 2、11% 3、6% 4、3% 一般销售货物开17个点的发票。（针对一般纳税人而且）提供服务类业务（除汽车修理业务）开6个点的发票。（针对一般纳税人而且）例如：我司销售软件、硬件等都开具17个点的发票。如果是提供维护、二次开发、短信充值等服务开具6个点的发票。（具体是开增值专用发票，还是普通发票，需根据客户要求定）备注：公司销售的软件一律按“集时通讯呼叫中心系统标准版V4.0"的内容来开票。（只有开这个内容，公司才能申请退税，各位在与客户签署合同请注意这点，与客户做好解释工作。三、科技局委托技术开发合同： 1、在科技局备案通过的技术开发合同，可开免税发票，也就是税率为0点的普票，开票内容：技术开发费。（属于普票，对方不可进行进项抵扣。一般如果对方不是一般纳税人，不会有影响。大家可以尽量向客户推荐签技术开发合同，给予客户一定的优惠。） 2、流程：与客户签技术开发合同(一式三份）-----到科技局备案（大概1周时间）-----审核通过拿回单到税局备案（1天时间）---公司开出发票四、有关渠道开票情况： 1、直接与渠道结算的，按结算金额开票。如果对方不需要发票的，可让对方打朱总私户。 2、如对客户签，按合同开票给客户的，与渠道结算时，差额部分税金需渠道承担。具体结算方法如下：例如：客户开票6万，与渠道结算价4万。渠道承担税金：（6-4）*6%=0.12万（我司对公支付渠道18800元，另：对方按打款金额开票给我司）

增值税专用发票的使用及管理知识点

一般纳税人增值税纳税实务增值税专用发票的使用及管理知识点：增值税专用发票的使用及管理（一）专用发票的联次专用发票由基本联次或者基本联次附加其他联次构成，基本联次为三联：发票联、抵扣联和记账联。（二）专用发票的开票限额最高开票限额由一般纳税人申请，税务机关依法审批。最高开票限额为十万元及以下的，由区县级税务机关审批；最高开票限额为一百万元的，由地市级税务机关审批；最高开票限额为一千万元及以上的，由省级税务机关审批。（三）专用发票领购使用范围一般纳税人凭《发票领购簿》、IC卡和经办人身份证明领购专用发票。一般纳税人有下列情形之一的，不得领购开具专用发票： 1.会计核算不健全，不能向税务机关准确提供增值税销项税额、进项税额、应纳税额数据及其他有关增值税税务资料的。 2.有《税收征管法》规定的税收违法行为，拒不接受税务机关处理的。 3.有下列行为之一，经税务机关责令限期改正而仍未改正的：（1）虚开增值税专用发票（2）私自印制专用发票（3）向税务机关以外的单位和个人买取专用发票

（4）借用他人专用发票（5）未按规定开具专用发票（6）未按规定保管专用发票和专用设备，有下列情形之一的，为未按规定保额专用发票和专用设备： ①未设专人保管专用发票和专用设备； ②未按税务机关要求存放专用发票和专用设备； ③未将认证相符的专用发票抵扣联、《认证结果通知书》和《认证结果清单》装订成册； ④未经税务机关查验，擅自销毁专用发票基本联次。（7）未按规定申请办理防伪税控系统变更发行（8）未按规定接受税务机关检查（四）专用发票的开具范围商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品不得开具专用发票。（五）专用发票开具要求 1.项目齐全，与实际交易相符； 2.字迹清楚，不得压线、错格； 3.发票联和抵扣联加盖财务专用章或者发票专用章； 4.按照增值税纳税义务的发生时间开具。

增值税专用发票管理与申请开具流程

深圳市华秀物流有限公司 Shenzhen Huaxiu Logistics Co., Ltd. 关于公司增值税专用发票管理与开票流程规定一、概述为了进一步规范我公司经济活动，加强发票管理和财务监督，以达到降低公司税务风险。现根据《中华人民共和国发票管理办法》结合本公司实际运营情况制度以下规定。本规定适合深圳市华秀物流有限公司及其分、子公司。本规定由财务部负责解释二、发票管理增值税专用发票为税局严控发票，公司应视为现金管理。 1.公司发票应由财务部安排指定人员统一向税务部门申请购买，财务部按照税务部门相关要求对发票进行管理。 2.公司所用专用发票应由财务部专员保管，并建立完整的发票登记薄，详细记录发票的领购，使用，结存情况。 3.公司相关人员应妥善保管公司和客户的专用发票，不得擅自销毁和丢失，如果发生此种情况由责任人承担该发票产生的经济损失（登报费，快递费等）三、发票开具 1．开票条件 1）根据我国税法相关规定：只有符合一般纳税人资格的企业或单位才可向我公司提出开具专用发票的要求，并提供相应准确的开票资料（税务登记证复印件、一般纳税人资格证复印件、户银行、、址、电话）传真或者扫描至我公司。 2）需要开具增值税专用发票的企业或单位，付款方，受票方必须一致，且开票方与付款方必须具有真实的业务往来和资金往来，我公司方可开具增值税专用发票。 3）根据国家税法相关规定：销货方或提供劳务方必须在售货后或提供劳务后才能开具增值税专用发票，所以我公司业务开票申请必须在提供劳务完成后方可开票。 2．开票流程 1）所辖业务人员或客服人员，在我公司与客户完成合作合同后，次月10号前与客户沟通并出具对账单，确定后，由相关业务人员填写增值税专用发票开具申请，签字盖章后交与财务部开票人员根据申请开票。每月20号前开完上月所有发票！ 3．开票要求 1）公司所有客户，凡要求我公司开具专用发票者，款项必须经过公司账户流转，不能走私人账户。 2）各业务人员及客服务人员，请在开票申请前必须确认好开票相关资料准确性，（客户名称与税号绝对不能错）否开具的发票无效作废。由于公司票量不够，务必杜绝错开重开现象。 3）为降低公司税负，相关客凡的开票税率将根据合同条款说明开具，相关人员不得随意更改税率。 4）由于专用发票的重性，发票开具盖章寄出后，必须电话跟进确认客户有无收到此发票。备注：增值税属于国家重要税源和税种，增值税收入占全部税收入60%以上，是我国最大的税种，国家税务总专门制定了一系列针对专用发票的法律、法规，我们必须严格遵守公司的操作流程，防范和规避不必要的税务风险，不能以违反国家法律为代价影响公司正常运作。

发票及增值税相关知识

普通发票；主要由营业税纳税人和增值税小规模纳税人使用，增值税一般纳税人在不能开具专用发票的情况下也可使普通发票。普通发票由行业发票和专用发票组成。前者适用于某个行业和经营业务，如商业零售统一发票、商业批发统一发票、工业企业产品销售统一发票等；后者仅适用于某一经营项目，如广告费用结算发票，商品房销售发票等。 3. 专用发票既具有普通发票所具有的内涵，同时还具有比普通发票更特殊的作用。它不仅是记载商品销售额和增值税税额的财务收支凭证，而且是兼记销货方纳税义务和购货方进项税额的合法证明，是购货方据以抵扣税款的法定凭证，对增值税的计算起着关键性作用。 4.增值税抵扣：应交的税费=销项税-进项税。 5.小规模纳税人的认定标准：从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额（以下简称应税销售额）在50万元以下的；除前项规定以外的纳税人，年应税销售额在80万元以下的。上述所称以从事货物生产或者提供应税劳务为主，是指纳税人的年货物生产或者提供应税劳务的销售额占年应税销售额的比重在50%以上。一般纳税人的认定标准：除上述小规模纳税人以外的其他纳税人属于一般纳税人 6.商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品不得开具专用发票。 7.价外税是由购买方承担税款，销售方取得的货款包括销售款和税款两部分。由于税款等于销售款乘以税率，而这里的销售款等于货款（即含税价格）减去税款，即不含税价格，因此，计算公式为：税款=（货款/（1+税率））*税率。而价内税是由销售方承担税款，销售方取得的货款就是其销售款，而税款由销售款来承担并从中扣除。因此，税款=含税价格*税率=（不含税价格/(1－税率)）*税率

增值税基本知识

增值税基本知识：从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税，但在实际当中，商品新增价值或附加值在生产和流通过程中是很难准确计算的。因此，我国也采用国际上的普遍采用的税款抵扣的办法，即根据销售商品或劳务的销售额，按规定的税率计算出销项税额，然后扣除取得该商品或劳务时所支付的增值税款，也就是进项税额，其差额就是增值部分应交的税额，这种计算方法体现了按增值因素计税的原则。公式为:应纳税额=销项税额-进项税额增值税计算公式：含税销售额/(1+税率)=不含税销售额不含税销售额×税率=应缴税额上面说增值税是实行的“价外税”，什么是价外税？也就是价外征税，就是由消费者负担的。比如：你公司向a公司购进货物100件，金额为10000元，但你公司实际上要付给对方的货款并不是10000元，而是10000+10000*17%（假设增值税率为17%）=11700元。为什么只购进的货物价值才10000元，另外还要支付个1700元呢？因为这时，你公司做为消费者就要另外负担1700元的增值税，这就是增值税的价外征收。这1700元增值税对你公司来说就是“进项税”。a公司收了多收了这1700元的增值税款并不归a公司所有，a公司要把1700元增值税上交给国家。所以a公司只是代收代缴而已，并不负担这笔

税款。再比如：你公司把购进的100件货物加工成甲产品80件，出售给b公司，取得销售额15000元，你公司要向b公司收取的甲产品货款也不只是15000元，而是15000+15000*17%=17550元，因为b公司这时做为消费者也应该向你公司另外支付2550元的增值税款，这就是你公司的“销项税”。你公司收了这2550元增值税额也并不归你公司所有，你公司也要上交给国家的，所以，2550元的增值税款也不是你公司负担的，你公司也只是代收代缴而已。如果你公司是一般纳税人，进项税就可以在销项税中抵扣。你公司购进货物的支付的进项增值税款是1700元，销售甲产品收取的销项增值税是2550元。由于你公司是一般纳税人，进项增值税可以在销项增值税中抵扣，所以，你公司上交给国家增值税款就不是向b公司收取的2550元，而是：2550-1700=850元，所以这850元也b 公司在向你公司购甲产品时付给你公司的，通过你公司交给国家。b 公司买了你公司的甲产品，再卖给c公司，c公司再卖给d公司...... ,这些过程都是要收取增值税的, 直到卖给最终的消费,也就把增值税转嫁到了最终消费者身上了,所以增值税也是流转税。增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。实行增值税的优点：第一、有利于贯彻公平税负原则；第二、有利于生产经营结构的合理化；第三、有利于扩大国际贸易往来；第四、有利于国家普遍、及时、稳定地取得财政收入。

增值税发票开具管理细则

增值税发票开具管理细则前言为了进一步优化纳税服务，方便纳税人全面掌握发票政策、规范发票开具，国家税务总局对相关税收政策进行归纳整理，编写了《增值税发票开具指南》，供纳税人参考。本指南适用通过增值税发票管理新系统(以下简称“新系统”)开具的增值税发票，包括增值税专用发票、增值税普通发票、增值税电子普通发票和机动车销售统一发票。未尽事项按有关规定执行。第一章增值税发票种类第一节增值税专用发票增值税专用发票由基本联次或者基本联次附加其他联次构成，分为三联版和六联版两种。基本联次为三联：第一联为记账联，是销售方记账凭证；第二联为抵扣联，是购买方扣税凭证；第三联为发票联，是购买方记账凭证。其他联次用途，由纳税人自行确定。纳税人办理产权过户手续需要使用发票的，可以使用增值税专用发票第六联。第二节增值税普通发票一、增值税普通发票（折叠票）增值税普通发票（折叠票）由基本联次或者基本联次附加其他联次构成，分为两联版和五联版两种。基本联次为两联：第一联为记账联，是销售方记账凭证；第二联为发票联，是购买方记账凭证。其他联次用途，由纳税人自行确定。纳税人办理产权过户手续需要使用发票的，可以使用增值税普通发票第三联。

二、增值税普通发票（卷票）增值税普通发票（卷票）分为两种规格：57mm×177.8mm、76mm×177.8mm，均为单联。

自2017年7月1日起，纳税人可按照《中华人民共和国发票管理办法》及其实施细则要求，书面向国税机关要求使用印有本单位名称的增值税普通发票（卷票），国税机关按规定确认印有该单位名称发票的种类和数量。纳税人通过新系统开具印有本单位名称的增值税普通发票（卷票）。印有本单位名称的增值税普通发票（卷票），由税务总局统一招标采购的增值税普通发票（卷票）中标厂商印制，其式样、规格、联次和防伪措施等与原有增值税普通发票（卷票）一致，并加印企业发票专用章。使用印有本单位名称的增值税普通发票（卷票）的企业，按照《国家税务总局财政部关于冠名发票印制费结算问题的通知》（税总发〔2013〕53号）规定，与发票印制企业直接结算印制费用。三、增值税电子普通发票增值税电子普通发票的开票方和受票方需要纸质发票的，可以自行打印增值税电子普通发票的版式文件，其法律效力、基本用途、基本使用规定等与税务机关监制的增值税普通发票相同。第三节机动车销售统一发票从事机动车零售业务的单位和个人，在销售机动车（不包括销售旧机动车）收取款项时，开具机动车销售统一发票。机动车销售统一发票为电脑六联式发票：第一联为发票联，是购货单位付款凭证；第二联为抵扣联，是购货单位扣税凭证；第三联为报税联，车购税征收单位留存；第四联为注册登记联，车辆登记单位留存；第五联为记账联，销货单位记账凭证；第六联为存根联，销货单位留存。

(完整版)增值税相关的基础知识

1、应税项目，顾名思义，是应当缴纳税款的各种项目，亦称课税客体、税目、征税品目，是指征税对象的具体内容，是在税法中对征税对象分类规定的具体征税项目，是征税对象在质上的具体化，体现了某一税种的征收广度。税法中关于应税项目的规定，明确了具体的征税范围。例如，个人所得税设置了工资薪金所得、个体工商户的生产经营所得等11 个应税项目；现行消费税有选择性地设置了烟、酒、化妆品等14 个应税项目；营业税按行业设计，共分交通运输、建筑业、金融保险业等9 个应税项目。有的应税项目之下，还设若干子目。根据最新的税法规定，应税项目与非应税项目在增值税的计提上有所不同，应税项目的增值税可以抵扣增值税销项税额。什么是应税项目，非应税项目？一般说来，增值税的应税项目为营业税的非应税项目，营业税的应税项目为增值税的非应税项目。也就是说一种经济行为要么征增值税，要么征营业税。增值税的应税项目包括：销售或者进口货物；提供加工、修理修配劳务。营业税的应税项目包括：提供应税劳务(交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、服务业) 、转让无形资产、销售不动产。 2、营业税( Business tax )，是对在中国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人，就其所取得的营业额征收的一种税。营业税属于流转税制中的一个主要税种。2011 年11 月17 日，财政部、国家税务总局正式公布营业税改征增值税试点方案。依据现行营业税暂行条例及其实施细则有关规定，单位或者个人将不动产或者土地使用权无偿赠送其他单位或者个人，视同发生应税行为，原则上，赠与人是需要缴纳营业税的，缴纳营业税的税率是5%。营业税的应税劳务是指属于交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通讯业、文化体育业、娱乐业、服务业税目征收范围的劳务。加工、修理修配劳务属于增值税范围，不属于营业税应税劳务。单位或者个体经营者应聘的员工为本单位或者雇主提供的劳务，也不属于营业税的应税劳务。营业税计算：营业税应纳税额m十税营业额X适用税率以旅游企业为例：某旅游公司2005 年 2 月取得旅游经营收入200 万元，支付其他旅游企业接团费15 万元，替旅游者支付餐费20 万元，宿费25 万元，门票费20 万元，交通费60 万元，为旅游购买赠品支付 5 万元。该单位计税营业额=全部收入-税法规定允许扣除项目=200-(15+40+25+60)=60(万元) 营业税应纳税额=计税营业额X适用税率=60万元X 5%=3万元。税率妾稅目

增值税发票认证流程

增值税发票认证流程 1.增值税专用发票的开具增值税专用发票的开具是通过增值税开票系统进行的。纳税单位经过税务机关的认证，取得了增值税一般纳税人资格后，就可以安装增值税防伪开票系统。防伪开票系统由金税卡、系统软件、IC卡及读卡器、实物发票、打印机组成。系统安装完必后，第一步是到税务机关购买增值税发票，此时要带上IC卡，税务机关出售发票后会将发票的电子信息读到IC卡上，如发票号、版本、开票限额等，这些信息与同时购买的纸质发票一致。购买发票后，回到企业，将IC卡插入本单位开票系统读卡器，此时，发票的电子信息将被读入开票系统。有了发票之后，就可以开具发票了，此时要注意，系统开具的发票是顺号的，在打印实物发票之前必须将系统开具发票的号码与从税务机关购得的实物发票号码核对一致。发票打印出以后，加具开票单位的发票专用章，就可以将发票送给购货单位了。如果发票有错，则需要作废，此时在作废实物发票的同时，也要作废系统发票。有时可能由于销货退回、折扣与折让等原因，需要开具经字

发票，开票系统提供了这一功能，这时只要输入原蓝字发票，就可以开具对应的红字发票。但需要注意的是，开具之前一定要取得购货单位到税务局办理的销售退回或折扣与折让证明单。 2、增值税进项发票的认证。增值税进项发票的认证在税务机关的认证系统进行。纳税人在取得增值税进项发票以后，就可以到税务机关大厅进行增值税发票的认证，认证的目的是确认增值税发票的真假，只有通过认证的发票才能抵扣。认证的过程很简单，只需要将发票准备好，拿到国税申报大厅，由税务工作人员将发票信息扫入系统，由系统自动进行比对，就可以确认发票的真假。对于开展了网上认证的地区，纳税人可以在自己单位将发票通过扫描仪扫入，将数据文件传给税务机关就可以完成认证。增值税发票认证的期限为从开票之日起三个月，目前当月认证的发票必须在当月抵扣。 3、抄报税。抄报税指的是将防伪开票系统开具发票的信息报送税务机关。这个过程分为两步，第一步是到月底，在开票系统进行抄税处理，将本月开具增值税专用发票的信息读入IC卡（抄税完成后本月不允许再开具发票），第二步就是将IC卡拿到

公司增值税专用发票和普通发票的区别

增值税发票和普通发票的区别 - 增值税是以商品生产流通和提供劳务所产生的增值额为征税对象的一种流转税。所谓“增值”，是指纳税人在一定时期内销售产品或提供劳务所得的收入大于购进商品和取得劳务时所支付的金额的差额，是纳税人在其生产经营活动中所创造的新增价值，相当于活劳动所创造的价值额。从最终产品消费的角度看，商品从生产到流通过程中各个环节的增加值之和，即为最终产品的价值。由于增值额在具体经济运行中计算较为困难，在使用增值额计算增值税的实际操作上大都采用间接计算办法，即以商品销售额为计税依据，同时允许从税额中扣除上一道已经缴纳的税款，借以实现按增值因素增税的原则。根据扣除范围的不同，增值税可分为“收入型”和“生产型”增值税两种。允许将购入的固定资产中折旧部分已纳税款扣除的称为“收入型”增值税；不允许扣除的称为“生产型”增值税。实行增值税的优点：第一、有利于贯彻公平税负原则；第二、有利于生产经营结构的合理化；第三、有利于扩大国际贸易往来；第四、有利于国家普遍、及时、稳定地取得财政收入。一、增值税的纳税人在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税义务人。二、增值税的征收范围增值税征收范围包括：1、货物；2、应税劳务；3、进口货物。三、增值税的税率增值税税率分为三档：基本税率17%、低税率13%和零税率。四、增值税的计税依据纳税人销售货物或提供应税劳务的计税依据为其销售额，进口货物的计税依据为规定的组成计税价格。五、增值税应纳税额的计算 1、一般纳税人的应纳税额＝当期销项税额—当期进项税额。 2、小规模纳税人的应纳税额=含锐销售额÷（1＋征收率）×征收率 3、进口货物的应纳税额=（关税完税价格＋关税十消费税）×税率

增值税发票种类

前言为了进一步优化纳税服务，方便纳税人全面掌握发票政策、规范发票开具，国家税务总局对相关税收政策进行归纳整理，编写了《增值税发票开具指南》，供纳税人参考。本指南适用通过增值税发票管理新系统(以下简称“新系统”)开具的增值税发票，包括增值税专用发票、增值税普通发票、增值税电子普通发票和机动车销售统一发票。未尽事项按有关规定执行。第一章增值税发票种类第一节增值税专用发票增值税专用发票由基本联次或者基本联次附加其他联次构成，分为三联版和六联版两种。基本联次为三联：第一联为记账联，是销售方记账凭证；第二联为抵扣联，是购买方扣税凭证；第三联为发票联，是购买方记账凭证。其他联次用途，由纳税人自行确定。纳税人办理产权过户手续需要使用发票的，可以使用增值税专用发票第六联。

第二节增值税普通发票一、增值税普通发票（折叠票）增值税普通发票（折叠票）由基本联次或者基本联次附加其他联次构成，分为两联版和五联版两种。基本联次为两联：第一联为记账联，是销售方记账凭证；第二联为发票联，是购买方记账凭证。其他联次用途，由纳税人自行确定。纳税人办理产权过户手续需要使用发票的，可以使用增值税普通发票第三联。

二、增值税普通发票（卷票）增值税普通发票（卷票）分为两种规格：57mm×177.8mm、76mm×177.8mm，均为单联。

一般纳税人增值税发票操作操作流程

一般纳税人操作操作流程常识防伪税控系统的工作原理 1. 工作流程购买发票：企业持IC卡到税务机关购买发票读入发票：将IC卡上的发票号码读入到开票系统填开发票：在开票系统中填开打印发票抄税报税：在开票系统中抄税后，持IC卡及报表到税务机关报税 2.防伪与计税发票上的主要信息（发票代码、发票号码、开票日期、购方税号、销方税号、金额、税额）加密生成84位密文；并在打印发票的同时将主要信息逐票存入金税卡黑匣子中 3. 识伪认证发票的过程为用扫描仪将整张票面（明文与密文）扫入计算机，认证系统将密文解密后与发票上的明文比较，有一项不符即为假票。（大厅认证、网上认证）专用发票须先认证相符后才能抵扣，普票不能抵扣，可自愿验证 4. 抄报税第三部分一机多票系统组成和操作流程一、系统组成通用设备、专用设备、开票软件 1.通用设备： 1) 计算机: WIN98第二版及以上版本,最低配置要符合：以上，硬盘40G以上，内存128M 以上，光驱，两个以上PCI插槽，建议您最好使用防伪税控专用机 2) 打印机：针式打印机（建议您最好使用平推式票据打印机） 2.专用设备（包括金税卡、IC卡读卡器和税控IC卡） 3) 金税卡：是防伪税控系统的核心部件 4) 读卡器：用于读写IC卡上的信息,连接在金税卡上。 5) IC卡：是进入本系统的“钥匙”，进入系统前必须插入IC卡读卡器内，分为32K、64K 或者更大容量。由于受到IC卡的容量限制32K最多存放630张发票，64K为1350张发票。注：专用设备必须经所属税务机关发行后才可安装。发行后金税卡和IC卡就是一一对应的关系 2.开票软件二、系统操作流程初次使用流程：登录--初始化(开始、结束、设置）--发票管理--报税处理日常使用流程为：登录--发票管理--报税处理第四部分系统登录和初次使用一、系统启动、登录、退出: 1、打开计算机，插入IC卡 2、双击“防伪开票”图标 3、单击“进入系统”--选择（管理员）--确认说明：初次使用入时，需做“初始化”、“操作员管理”等操作必须选“管理员”，平时无要求，但要注意以谁的名字进入，打印在发票上开票人的名字就是谁。 4、退出系统单击“退出”按钮---“退出系统”

增值税开票系统操作说明书

开票系统一、系统模块简介系统登陆成功后，即进入系统操作主界面，本模块主要分三大模块，即“系统设置”、“发票管理”、“报税处理”三大模块，“系统设置”主要是对企业的日常客户信息和商品信息做增减，以方便后期发票填开时调取相关信息；“发票管理”模块主要实现增值税发票的读入、填开、打印、查询、作废等基本操作；“报税处理”模块主要实现远程抄报、远程清卡、状态查询和月度统计等基本操作。

二、系统设置简介 1、“初始化”平时基本不使用，“参数设置”为开票企业的基本情况，首次使用时即已设置好，一般不要轻易更改，可点击查看 2、“客户编码”设置，用于增减企业常用往来客户单位的基本信息，主要方便后期发票填开时的客户信息调取。点击“添加”，并按顺序填写，为保证客户资料的一致性，系统不允许对客户资料修改，

如遇资料录入错误，只能“删除”后再“添加”。 2、点击“商品编码”，用于增减企业常用商品的基本信息，主要方便发票的填开时对商品信息的调用，点击“添加”，并按顺序填写，为保证商品资料的一致性，系统不允许对商品资料修改，如需改，只能“删除”后再“添加”。特别提示，因企业商品单价具有波动性，一般建议在此处设置时，单价按系统默认的0保存。

三、发票管理， 1、发票从税务局购买成功后，应进入此开票系统，点击“发票读入”，将从税务局购得的发票读入开票系统。并核对读入系统中发票的种数、发票代码、发票号码、张数与手里购入的纸质发票核对，确保系统中的数据与纸质发票一致。

2、发票读入后，（1）可点击“库存查询”查询系统中可用的发票种类和发票张数，（2）“发票分配”一般用于多点开票的单位，（3）“发票退回”一般用于企业注销退回未使用的发票，但在实际中，此两项功能基本很少使用。“发票分配”需向税务局申请并由软件提供商单独开通此模块，“发票退回” 在实际工作中未避免数据冲突，税务局一般要求企业将剩余发票在系统中通过填开作废的方式处理。 3、点击“发票填开”，选择专用发票或普通发票，并将相应发票代码和号码的发票放入打印机，点击确认，按顺序填写完成后，点击“打印”，系统提示“发票保存成功”，根据需要选择打印机点击“打印”或“取消” 发票填开时，“购买方”和“货物或应税劳务、服务名称”可点击旁边的图标在客户编码库和商品编码库中直接双击选择调取，也可直接在填开界面手工录入，

税收基础知识培训资料

税收基础知识培训资料一、财政与税收的关系政收入表现为政府部门在一定时期内（一般为一个财政年度）所取得的货币收入。财政收入分为税收收入、国有资产收益、国债收入和收费收入以及其他收入等。税收是政府为实现其职能的需要，凭借其政治权利并按照特定的标准，强制、无偿的取得财政收入的一种形式，它是现代国家财政收入最重要的收入形式和最主要的收入来源。国有资产收益是指国家凭借国有资产所的权获得的利润、租金、股息，红利、资金使用费等收入的总称。国债收入是指国家通过信用方式取得的有偿性收入。中央财政支出、地方财政支出二、我国的税收现状分税制我国现行税种共有24 个，按照财政分税制的要求，将24 个税种按照实际情况划分为中央税、中央与地方共享税、地方税三种。其中，中央税归中央所有，地方税归地方所有，中央与地方共享税分配后分别归中央与地方所有。国税局系统：增值税，消费税，车辆购置税，铁道部门、各银行总行、各保险总公司集中缴纳的营业税、所得税、城市建设维护税，中央企业缴纳的所得税，中央与地方所属企业、事业单位组成的联营企业、股份制企业缴纳的所得税，地方银行、非银行金融企业缴纳的所得税，海洋石油企业缴纳的所得税、资源税，外商投资企业和外国企业所得税，证券交易税（开征之前为对证券交易征收的印花税），个人所得税中对储蓄存款利息所得征收的部分，中央税的滞纳金、补税、罚款。地方税务局征收的税种：除上述行业以外的营业税，地方国有企业、集体企业、私营企业缴纳的所得税，城市维护建设税，个人所得税，资源税，房产税，城市房地产税，土地增值税，城镇土地使用税，印花税，契税，车船使用税，屠宰税，筵席税。三、税收种类按征税对象不同可以分为： 1、流转税。流转税是以商品生产流转额和非生产流转额为课税对象征收的一类税。流转税是我国税制结构中的主体税类，目前包括增值税、消费税、营业税和关税等税

增值税发票报税流程

增值税发票报税流程 1.增值税专用发票的开具增值税专用发票的开具是通过增值税开票系统进行的。纳税单位经过税务机关的认证，取得了增值税一般纳税人资格后，就可以安装增值税防伪开票系统。防伪开票系统由金税卡、系统软件、IC卡及读卡器、实物发票、打印机组成。系统安装完必后，第一步是到税务机关购买增值税发票，此时要带上IC卡，税务机关出售发票后会将发票的电子信息读到IC卡上，如发票号、版本、开票限额等，这些信息与同时购买的纸质发票一致。购买发票后，回到企业，将IC卡插入本单位开票系统读卡器，此时，发票的电子信息将被读入开票系统。有了发票之后，就可以开具发票了，此时要注意，系统开具的发票是顺号的，在打印实物发票之前必须将系统开具发票的号码与从税务机关购得的实物发票号码核对一致。发票打印出以后，加具开票单位的发票专用章，就可以将发票送给购货单位了。如果发票有错，则需要作废，此时在作废实物发票的同时，也要作废系统发票。有时可能由于销货退回、折扣与折让等原因，需要开具经字发票，开票系统提供了这一功能，这时只要输入原蓝字发票，就可以开具对应的红字发票。但需要注意的是，开具之前一定要取得购货单位到税务局办理的销售退回或折扣与折让证明单。 2、增值税进项发票的认证。增值税进项发票的认证在税务机关的认证系统进行。纳税人在取得增值税进项发票以后，就可以到税务机关大厅进行增值税发票的认证，认证的目的是确认增值税发票的真假，只有通过认证的发票才能抵扣。认证的过程很简单，只需要将发票准备好，拿到国税申

报大厅，由税务工作人员将发票信息扫入系统，由系统自动进行比对，就可以确认发票的真假。对于开展了网上认证的地区，纳税人可以在自己单位将发票通过扫描仪扫入，将数据文件传给税务机关就可以完成认证。增值税发票认证的期限为从开票之日起三个月，目前当月认证的发票必须在当月抵扣。 3、抄报税。抄报税指的是将防伪开票系统开具发票的信息报送税务机关。这个过程分为两步，第一步是到月底，在开票系统进行抄税处理，将本月开具增值税专用发票的信息读入IC卡(抄税完成后本月不允许再开具发票)，第二步就是将IC卡拿到税务机关，由税务人员将IC 卡的信息读入税务机关的金税系统，整个过程就完成了。经过抄税，税务机关确保了所有开具的销项发票到进入到了金税系统，经过报税，税务机关确保了所有抵扣的进项发票都进入了金税系统，就可以在系统内由系统进行自动进行比对，确保仍何一张抵扣的进项发票都有销项发票与其对应。 4、纳税申报完成了本月核算工作，抄报税完成后，企业就可以进行本月增值税的纳税申报。一般情况下销项税额与进项税额的差额就是本月应纳税额.其中销项税额根据本月销售收入与适应税率计算出，这个数字应当大于等于本月抄税中的销项税额，这是因为还可能存在未开票的销售收入，如果小于，纳税申报就会有问题。进项税额不得大于本月认证的进项税额(当然如果有农产品收购、运输发票抵扣的除外)。 5、税款缴纳增值税申报之后，税务机关会开具税款缴纳的单据，纳税单位就可以直接将这些单据送到自己开户银行，由银行进行转账处理。当然也可以到税务机关指定银行进行现金缴纳。一、抄税、报税

增值税发票开具流程

1、增值税发票如何开具（整个流程,购买发票、发票增量、销发票及认证发票等）增值税专用发票一般有3联：第1联记账联（销货方记账）第2联抵扣联（购货方抵扣）第3联记账联（购货方记账）开发票时，首先将IC卡插入读卡器，然后进入开票系统中进行开具发票的操作需要注意的是，电子版的发票与打印的发票用纸必须是同一张发票。，一张发票票面商品行数最多为8行。一张发票票面不含税价不能超过开票限额。一张发票只能开具一种税率的商品，由第一行商品决定。发票的税额根据税率自动计算，无法修改。注意：清单必须在发票查询中打印

抄税处理：每月1日之后，在报税期之内执行，报税处理----抄税处理”菜单项或导航图中的“抄税处理”，之后点击“确

定”按钮，系统自动将本期税额抄写到IC卡上，并提示“发票抄税处理成功”。一般每月15日之前必须去国税局刷卡报税，否则金税卡锁死。刷卡成功后，进入开票系统，把报税成功标志读入系统。选择抄税期对话框（征期抄税）注意抄本期税前，必须确保上期报税成功，并且IC卡上无购票或退票信息。 IC卡是购发票、开发票和抄税用的。购发票时，持IC卡和发票领购本去税务局办理，购买回来后，将IC卡插入读卡器中，读入到防伪税控开票软件中，用以开具发票时所用。 2、购发票需要材料发票领购本、IC卡、发票验旧清单（以前月份的可用自主卡验旧，本月的填写验旧清单表）。（任城区需打

印月度统计表加盖公章。） 3、发票增量月发票份数不够用可向税务机关申请发票增量，在发票原有数量的基础上增加到多少份。发票增量有两种方式，长期增加、当月增加。需要材料：到税务局要发票增量申请表填写完以后到税管员那里审批。（商品购销合同、付款方式）。 4、认证发票月底之前。认证时携带当月要抵扣的增值税发票抵扣联,到国税局发票认证窗口办理（或自助机认证）即可. 增值税专用发票开出180天内认证有效。正式一般纳税人当月认证的必须在当月抵扣，辅导期当月认证下月抵扣。例如某公司发票最大开票限额为10万元版的，单月需开具发票价税合计455681.25。问需开具几张发票？例如我公司已开票价税合计11700，问我公司要认证多少发票合适？ 1、已开票税额：11700/1.17＝10000*0.17＝1700