周转资金分析表
财务报表分析_ 营运能力分析_42 周转能力分析_
Ch a pter 周转能力分析2营运能力主要通过资产所创造的收入来衡量，因为企业经营的目的是为了利用资产赚取盈利。
但利用收入来衡量资产运用效果时会产生困难。
一般无法将收入分配于个别资产。
因此，只能选择使用资产的周转率来说明资产使用与营业收入之间的关系，即利用资产周转率反映一个企业的营运能力与质量。
一般而言：企业资产周转得越快，说明该企业资金的利用率越高，利用效果越好，企业的营运能力越强、质量越好。
反映资产周转能力的指标通常有周转率和周转天数两种，其一般公式为：（1）资产周转率（次数）=周转额/平均资产（2）资产周转天数=计算期天数/资产周转率常见的资产周转能力指标主要包括应收账款周转率、存货周转率、流动资产周转率、固定资产周转率、总资产周转率和营业周期等。
一、应收账款周转率应收账款平均余额=(期初应收账款+期末应收账款)/2赊销收入净额=销售收入-销售退回-现销收入应收账款周转率=营业收入/应收账款平均余额应收账款周转天数=360天/应收账款周转率应收账款周转率/周转天数主要表明企业应收账款的流动性及其质量。
应收账款周转率是计算在一个会计年度内企业应收账款转变为现金的平均次数和平均天数的财务指标。
应收账款周转率越高越好，表明收账迅速，账龄较短；资产流动性强，短期偿债能力强；可以减少坏账损失等。
但从另一方面说，如果企业的应收账款周转天数太短，则表明企业奉行较紧的信用政策，付款条件过于苛刻，会限制企业销售量的扩大，特别是当这种限制的代价(机会收益)大于赊销成本时，会影响企业的盈利水平。
数据来源：新浪财经/corp/go.php/vCB_B ulletin/stockid/000568/page_type/ndbg.phtml 以泸州老窖为例2017年度应收账款周转率=1,039,486.75/[(389.87+800.89)/2]=1745.9215应收账款周转天数=360/1745.9215=0.2062泸州老窖（000568）报表（部分）单位：万元项目2015.12.312016.12.312017.12.31营业收入690015.69830399.681,039,486.75应收账款1,222.63389.87800.892016年度应收账款周转率=830399.68/[(1,222.63+389.87)/2]=1029.9531应收账款周转天数=360/1029.9531=0.3495分析：应收账款周转率表明了企业流动资产中应收账款的质量，应收账款周转率越高，说明应收账款的质量越好；反之，则越差。
分析企业资金运营状况案例
1、测算借款人营运资金需求测算公式营运资金需求＝上年度销售收入×（1－上年度销售利润率）×（1＋预计销售收入年增长率）/营运资金周转次数其中：营运资金周转次数＝360/(存货周转天数+应收账款周转天数－应付账款周转天数＋预付账款周转天数－预收账款周转天数) 周转天数=360/周转次数应收账款周转次数＝销售收入/平均应收账款余额预收账款周转次数＝销售收入/平均预收账款余额存货周转次数＝销售成本/平均存货余额预付账款周转次数＝销售成本/平均预付账款余额应付账款周转次数＝销售成本/平均应付账款余额案例分析：某企业向银行申请流动资金贷款，银行需测算该企业流动资金贷款合理需求量。
企业部分财务数据如表一所示。
其他资料：第一，贷款申请年度的企业销售收入总额为10亿元，销售成本为7亿元，销售利润率约为30%；第二，企业预计第二年的销售收入增长率为10%；第三，企业拥有的自有资金2000万元；第四，企业近期内有一笔500万元的短期贷款需归还；第五，企业目前主要是通过银行贷款来筹措营运资金。
测算过程如下：①估算营运资金周转次数营运资金周转次数=（存货周转天数+应收账款周转天数-应付账款周转天数+预付账款周转天数-预收账款周转天数）=360/（83.31+63.10-81.00+23.14-20.70）=5.39（次）②估算借款人营运资金量营运资金量=上年度销售收入×（1－上年度销售利润率）×（1＋预计销售收入年增长率）/营运资金周转次数=100000×（1-30%）×（1+10%）/5.39=14285.71③估算新增流动资金贷款额度新增流动资金贷款额度=营运资金量-借款人自有资金-现有流动资金-其他渠道提供的营运资金=14285.71-2000-1000-0=11285.71（万元）④对估算结果进行调整考虑到企业需要归还500万元额度的短期贷款，因此对其流动资金贷款额度调增500万元，至11785.71万元。
资金周转分析范文
资金周转分析范文一、存货实物周转指标分析(一)存货实物周转指标的改进在将存货周转率细分为三个“占用期”指标的基础上，笔者认为有必要将年度指标细化为季度指标，甚至月份指标，季节型销售企业也可以将年度指标细划为不同销售阶段进行计算分析。
如某一季节型销售企业的销售旺季为6月～9月，淡季为12月～3月，其他月份为平稳期。
因销售周期与其会计核算周期不一致，笔者认为存货实物周转率分析期的划分应以存货销售周期为基础，或以日历月份和销售周期相结合的方式为基础，表1采用后者。
表1中原材料、在产品、产成品的平均占用额分别是计算期内各月月末“原材料”、“生产成本”、“产成品”账户余额的算术平均数，原材料、在产品、产成品的周转额分别是“原材料”、“生产成本”、“产成品”账户的贷方发生额。
三种不同形态存货占用期的计算公式如下：各式分子均为各存货形态对应的平均占用额，分母均为存货形态对应的周转额。
这里不采用传统的“率”指标(周转额平均占用额)，而采用“占用期”指标，用周转额做分母，同时用计算期天数做分子，分子、分母随计算期天数增加而同时增加，排除了时间长短对指标的影响，使指标更具可比性，便于年度内不同时间长度的计算期之间的对比和评判。
产成品销售循环率的分子为销售业务引起的“产成品”账户的贷方发生额，分母引入分析期天数，以解决不同时间长度分析期指标的可比性问题。
当以上两指标中的一个保持不变时，另一指标越大，则计算期内的利润总额越大。
在不同的销售政策下，产成品销售循环率和销售利润率会呈现此消彼长的变化情况。
企业采取薄利多销政策时，单位边际贡献减少，销售利润率降低，同时低价会刺激销售，使产品周转加快，从而使产成品销售循环率增大；企业采取厚利少销政策时，销售利润率较大，而产成品销售循环率较小。
因此两指标的互动分析应从变动幅度人手，找到产成品销售循环率的加快幅度大于销售利润率降低幅度的销售政策。
这种互动分析对于需求弹性较大的存货具有重要指导意义。
资金周转分析报告
资金周转分析报告资金周转是企业在经营过程中不可避免的问题，资金周转分析也是企业财务管理的重要组成部分。
资金周转分析报告是财务专员或财务经理汇总、分析企业财务数据得出的结论，对于企业的财务决策以及资金使用方向具有重要的指导意义。
一、资金周转分析的重要性资金周转是企业经营不可避免的问题，一个企业如何做好资金周转管理，不仅关系到企业的生存发展，也直接影响到企业的经济效益和竞争力。
因此，资金周转分析是企业财务管理的重要组成部分，重要性体现在以下几个方面：1、资金周转分析是企业财务管理中对企业经营情况进行全面、准确、客观分析的基础，能够为企业经营决策提供实质性支持和指导。
2、资金周转分析能够帮助企业作出合理的财务规划，避免企业因为资金紧张而无法按时履行财务义务。
3、资金周转分析可为企业实现资金收支的平衡提供科学的依据，有效避免企业出现资金链断裂的情况。
4、资金周转分析能够有针对性地解决企业在资金管理方面所遇到的问题，并为企业提供多种应对方案，以提高企业的资金使用效率。
二、资金周转分析报告的构成要素资金周转分析报告的核心是资金周转率的分析，报告的主要构成要素包括以下几方面：1、收入与支出资金周转率是企业用于描述企业资金使用效率的指标，常用的资金周转率计算方法有应收账款周转率、存货周转率、应付账款周转率等。
通过对企业的收入与支出情况进行对比分析，可以制定出更合理、更实际的财务规划。
2、资金流动性资金流动性是企业衡量企业经营能力的有效指标，其中以现金流量为最具代表性的指标，表明了企业在某一时期内现金资金的流入和流出情况，这对于企业的财务管理具有重要的参考价值。
3、资金利用效率资金利用效率反映出企业资金的使用效率以及企业的经营效益。
通过对企业的主营业务、资产利用率、管理质量等方面的指标进行分析，可有针对性地提出优化资金使用的措施。
4、资产负债表资产负债表描述的是企业在某一时期的经营、财务状况，其中包括企业的资产结构、资产规模、负债结构、负债规模等信息。
第四季度现金流分析资金周转是否良好
第四季度现金流分析资金周转是否良好在企业的运营管理中，现金流就如同血液一样至关重要。
第四季度作为一年中的收官阶段，对现金流的分析能够清晰地反映出企业资金周转的状况，进而评估企业的财务健康和运营效率。
首先，让我们来明确一下现金流的概念。
现金流简单来说，就是在一定时期内，企业现金的流入和流出情况。
它包括经营活动现金流、投资活动现金流和筹资活动现金流。
经营活动现金流主要来源于企业的日常销售、采购等业务；投资活动现金流涉及企业的固定资产购置、投资收益等；筹资活动现金流则与企业的股权融资、债务借款等相关。
在第四季度，我们需要对每个月的现金流进行详细的梳理。
比如，10 月份通常是销售旺季的开端，企业的销售收入是否如预期般增长，客户的回款是否及时，这直接影响到现金的流入。
如果销售业绩良好，但客户拖延付款，就可能导致现金流紧张。
再看 11 月份，这个月可能会有一些大型促销活动，企业在增加销售的同时，也要关注库存的变动以及采购成本的支付情况。
库存积压过多会占用大量资金，而采购成本的支付若不合理安排，也会给现金流带来压力。
到了 12 月份，年底的结算和各项费用的支付集中到来，员工的奖金、供应商的尾款等都需要资金支持。
接下来，我们通过具体的数据来分析。
假设某企业第四季度的经营活动现金流入为 500 万元，流出为 400 万元，那么经营活动产生的现金流量净额为 100 万元。
这表明企业在经营活动方面有一定的现金盈余。
但如果进一步分析，发现这 500 万元的流入中有 200 万元是应收账款，尚未实际到账，那么企业实际可支配的现金就大打折扣。
再看投资活动。
如果企业在第四季度投资了一个新项目，前期投入了 100 万元，但预计未来几年会带来持续的收益。
这时候，我们不能仅仅看当前的现金流出，还要考虑到项目的潜在回报和对企业长期发展的影响。
但如果投资过于激进，导致短期内现金大量流出，且没有足够的经营活动现金流入来弥补，就可能使企业陷入资金周转困境。
第四季度现金流分析资金周转是否良好
第四季度现金流分析资金周转是否良好在企业的运营管理中，现金流如同企业的血液，其顺畅与否直接关系到企业的生存与发展。
而第四季度作为一年中的收官阶段，对现金流进行深入分析，评估资金周转状况的好坏，对于企业制定下一年的战略规划和财务决策具有至关重要的意义。
首先，让我们来了解一下现金流的基本概念。
现金流简单来说，就是企业在一定时期内现金的流入和流出情况。
现金流入主要包括销售产品或服务收到的款项、投资收益、借款等；现金流出则涵盖了采购原材料、支付员工薪酬、偿还债务、投资支出等。
一个健康的现金流状况应该是流入大于流出，并且有足够的资金储备来应对突发情况和把握发展机遇。
在分析第四季度现金流时，我们需要综合考虑多个因素。
其中，销售业绩是一个关键的影响因素。
如果第四季度是销售旺季，产品或服务的销售额大幅增长，那么现金流入通常会相应增加。
但需要注意的是，销售收入的实现并不一定立即转化为现金流入，因为可能存在赊销的情况。
这就需要进一步分析应收账款的回收周期和坏账风险。
另外，成本控制也是影响现金流的重要方面。
在第四季度，企业可能会面临年终采购、员工奖金发放等成本支出的高峰。
如果成本控制不当，过度采购导致库存积压，或者奖金发放超出预算，都可能给现金流带来巨大压力。
让我们通过一个实际的案例来具体分析。
假设一家制造企业，其第四季度销售额为 500 万元，较上一季度增长了 20%。
然而，由于原材料价格上涨，采购成本增加了 100 万元，同时为了完成年底订单，新增了一批设备投资 50 万元，员工奖金支出 30 万元。
从表面上看，销售额的增长是令人鼓舞的，但深入分析会发现，成本的增加在一定程度上抵消了销售收入的增长。
进一步查看现金流情况，发现应收账款余额为 100 万元，较上一季度增加了30 万元，平均账期延长至60 天。
这意味着虽然有销售业绩，但实际收回的现金减少，资金周转速度放缓。
同时，由于新增设备投资和奖金支出，现金流出大幅增加。
资金周转与流动性情况分析
企业应该根据自身的经营特点和市场环境，优化资产结构，以提高资 产的流动性和资金的周转效率。
04
提高资金周转与流动性的策略
优化库存管理
实时库存监控
通过实时库存管理系统，及时掌握库存情况，避免过 量或不足。
合理库存配置
根据销售数据和市场需求预测，制定合理的库存配置 策略。
定期盘点与调整
定期进行库存盘点，根据实际库存情况调整采购计划 和销售策略。
确保内部流程的规范性和执行的 有效性，降低操作风险的发生概 率。
06
实际案例分析
企业A的资金周转与流动性管理
资金周转情况
企业A的现金流较为稳定，但季节性波动较大。为应对这种情况，企业A采取了多元化融资策略，包 括短期贷款、长期贷款和债券发行等，以确保资金充足。
流动性风险管理
企业A重视流动性风险管理，通过建立流动性储备和定期评估流动性需求，确保在紧急情况下能够快 速应对。此外，企业A还与多家金融机构建立了合作关系，以便在必要时获得外部融资支持。
企业应加强应收账款的管 理，通过合理的信用政策 和催收措施，降低坏账风 险，加速资金回流。同时 ，企业可以与供应商协商 更长的付款期限，以缓解 短期资金压力。
企业可以通过多元化的融 资渠道，如银行贷款、发 行债券、股权融资等，降 低融资风险，确保资金来 源的稳定性。此外，企业 还可以探索利用金融衍生 品等工具进行风险管理。
03
资金周转与流动性关系
资金周转对流动性的影响
资金周转速度
资金周转速度越快，企业的流动性越 强。快速的资金周转意味着企业能够 更快地回收投资，增加现金流，从而 增强企业的流动性。
资金使用效率
资金使用效率越高，企业的流动性越 强。高效地使用资金可以降低企业的 运营成本，提高盈利能力，从而增加 企业的流动性。
财务报表分析财务指标汇总表
财务报表分析财务指标汇总表一、短期偿债能力（一本三率）1、一本：营运资本二流动资产一流动负债X 100%2、一率：流动比率二流动资产十流动负债X 100%3、二率：速动比率二速动资产十流动负债X 100%4、三率：现金比率=（现金+短期有价证券）十流动负债X 100%二、长期偿债静态指标（一数五率）1、一数：权益乘数二资产总额十所有者权益总额二1十股权比率2、一率：资产负债率=负债总额宁资产总额X 100%3、二率：股权比率二所有者权益总额十资产总额X 100%4、三率：产权比率二负债总额十所有者权益章额X 100%5、四率：有形资产债务比率二负债总额十有形资产总额X 100%6、五率：有形净值债务比率二负债总额十有形净值总额X 100%三、长期偿债动态指标（二数一率）1、一数：禾I」息保障倍数二息税前利润宁利息2、二数：现金流量利息保障倍数二息税前经营活动现金流量十利息四、流动资产周转情况分析（四率二期）1、一率：应收款周转率=销售收入净额十应收款平均余额应收款周转天数=360十应收款周转率2、二率：存货周转率二主营业务成本十存货平均余额存货周转天数=360十存货周转率3、一期：营业周期二存货周转天数+应收款周转天数4、二期：现金周期二营业周期一应付款周转天数5、三率：营运资本周转率二销售净额十平均营运资本6、四率：流动资产周转率二主营业务收入十流动资产平均余额流动资产周转天数二360十流动资产周转率五、固定资产与总资产周转情况分析（二率）1、一率：固定资产周转率二主营业务收入宁平均资产总额固定资产周转天数二360宁固定资产周转率2、二率：总资产周转率=主营业务收入十平均资产总额总资产周转天数二360天宁总资产周转率六、资产收益率1 、总资产收益率①净利：总资产收益率二净利润十总资产平均额100%②税前：总资产收益率=（净利率+所得税）十总资产平均额100%③息前：总资产收益率=（净利率+利息）十总资产平均额100%④息税前：总资产收益率=（净利率+所得税+利息）十总资产平均额100%2、净资产收益率①全面摊薄净资产收益率二净利润十期末净资产X 100%②加权平均净资产收益率=净利润十净资产平均额X 100%3、长期资金收益率二息税前利润十平均长期资金X 100%4、资本保值增值率二期末所有者权益十期初所有者权益100%（注意扣除项）5、资产现金流量收益率二现金流量十资产平均总额X 100%6、流动资产收益率=净利润*流动资产平均额7、固定资产收益率二净利润宁固定资产平均额七、销售利润1、销售毛利率二（销售收入净额一销售成本）十销售收入净额X 100%2、销售净利率二净利率十销售收入X 100%八、与股本有关的收益1、每股收益二净利润宁发行在外普通股的加权平均数2、每股现金流量二经营活动现金净流量十发行在外的普通股平均股数3、每股股利=现金股利总额*发行在外的普通股股数4、市盈率二每股股价十每股收益5、股利支付率（发放率）=每股股利*每股收益X 100%6、股利收益率=每股股利*股价X 100%九、发展能力指标1、销售增长率二本年销售增长额十上年销售增长额X 100%2、总资产增长率=本年总资产增长额十年初资产总额X 100%3、流动资产增长率二本年流动资产增长额十年初流动资产额X 100%4、固定资产增长率二本年固定资产增长额十年初固定资产额X 100%5、无形资产增长率二本年无形资产增长额十年初无形资产额X 100%6、员工增长率=本年员工增长人数十年初员工总数X 100%7、固定资产成新率二平均固定资产净值十平均固定资产原值X 100%8、资本积累率二本年所有者权益增长额十年初所有者权益X 100% 9、股利增长率二本年每股股利增长额十上年每股股利X 100%。
财务报表的数据分析表格 非常全面
一、偿债能力指标㈠短期偿债能力指标1.流动比率表1-1金额单位:万元期初数期末数7,100.00 8,050.00 3,400.00 4,000.00208.82%201.25%2.速动比率表1-2金额单位:万元期初数期末数7,100.00 8,050.00 4,000.005,200.0040.0070.00- - 60.00 80.00 3,000.00 2,700.00 3,400.004,000.0088.24%67.50%3.现金流动负债比率表1-3金额单位:万元#VALUE!2012年300.00 850.00 3,400.004,000.008.82%21.25%财 务 指 标 分 析现金流动负债比率公式：现金流动负债比率=年经营现金净流量÷年末流动负债×100%其中：年经营现金净流量指一定时期内，企业经营活动所产生的现金及现金等价物流入量与流出量的差额本公司本年度的现金流动负债比率比上年度有所提高，表明本公司的短期债能力有所增强。
流动负债年经营现金净流量年末流动负债 分析表明本公司期末的速动比率比期初有所降低，虽然本公司流动比率超过一般公认标准，但由于流动资产中存货所占比重过大，导致公司速动比率未达到一般公认标准，公司的实际短期偿债能力并不理想，需现金流动负债比率计算表项 目 公式：动比率=速动资产÷流动负债×100%其中：速动资产=流动资产-存货-预付账款-一年内到期的非流动资产-其他流动资产本公司期初和期末的流动比率均超过一般公认标准，反映本公司具有较强的短期偿债能力。
速动比率计算表项 目流动资产速动资产速动比率存 货预付账款一年内到期的非流动资产其他流动资产流动比率计算表项 目流动资产流动负债流动比率公式：流动比率=流动资产÷流动负债×100%㈡长期偿债能力指标1.资产负债率表1-4金额单位:万元期初数期末数5,400.00 6,500.00 20,000.0023,000.0027.00%28.26%2.产权比率表1-5金额单位:万元期初数期末数5,400.00 6,500.00 14,600.0016,500.0036.99%39.39%3.或有负债比率表1-6金额单位:万元期初数期末数- - 200.00150.00- - - - 200.00 150.00 14,600.0016,500.001.37%0.91%其他或有负债金额 其中：或有负债余额=已贴现商业承兑汇票金额+对外担保金额+未决诉讼、未决仲裁金额+其他或有负债金额公式：或有负债比率=或有负债余额÷所有者权益总额×100%项 目负债总额所有者权益总额产权比率公式：产权比率=负债总额÷所有者权益总额×100%本公司期初和期末的产权比率都不高，同资产负债率的计算结果可相互印证，表明公司的长期偿债能力较强，债权人的保障程度较高。
流动资金测算表(终极版)
本表格只需要填写浅蓝色格，黄色白色框数据自动生成。
本表中应收账款不计应收票据、其他应收款，应付账款不计应付票据、其他应付款
营运资金量＝上年度销售收入×（1－上年度销售利润率）×（1＋预计销售收入年增长率）/营运资金周转次数
营运资金周转次数＝360/(存货周转天数+应收账款周转天数－应付账款周转天数＋预付账款周转天数－预收账款周转天数
借款人自由流动资金=货币资金＋短期投资＋应收票据＋预付账款＋存货＋应收账款-流动负债
自有资金=上年未分配利润+本期净利润+折旧-本期资本性支出-应付股利-到期银行借款或其他借款（结借款人自有流动资金=所有者权益-固定资产占用-无形递延资产占用-长期投资占用借款人自有流动资金=流动资产-流动负债-长期性债务形成的流动资产+短贷长用部分借款人自有流动资金=货币资金-受限货币资金-贷款派生货币资金+重复计算部分 注：自有资金结果为负值则取零
自有资金
营运资金周转次数
预付账款周转天数－预收账款周转天数)
账款＋存货＋应收账款-流动负债（我行货押打分卡中公式）
-应付股利-到期银行借款或其他借款（结果为负值则取零）
产占用-长期投资占用流动资产+短贷长用部分
资金+重复计算部分
（银监会案例提供）
（银联信分析机构提供）（银联信分析机构提供）（银联信分析机构提供）。
周转资金分析表
周转资金分析表周转资金是企业经营中非常关键的一个概念，它代表了企业经营所需的流动资金。
周转资金能够反映企业的资金周转能力，也是企业健康经营的一项重要指标。
为了更好地管理企业周转资金，制作一份周转资金分析表是十分必要的。
一、周转资金及其重要性周转资金是企业日常经营所需的流动资金，它包括了企业运营中必须支付的各项费用，如原材料采购、工资及福利、租赁费用、借款利息、水电物流等成本，也包括了企业的流动资产，如应收款项、库存等。
企业可能面临资金紧缺的情况，这就需要通过周转资金来解决。
周转资金的重要性主要体现在以下几个方面：1.保证企业正常运转。
企业在日常经营中需要支付很多费用，如果周转资金不足，会导致企业无法继续正常经营，甚至面临破产的风险。
2.确保企业的发展。
企业需要不断地进行新的投资和扩张，这需要大量的资金支持。
如果企业没有足够的周转资金，就无法进行扩张，甚至会丧失优势。
3.提高企业经营效率。
周转资金的充足程度会影响企业的生产和销售效率，资金紧张会导致停滞不前，而资金充足则有利于企业的顺利发展。
周转资金分析表通常由现金流量表、资产负债表、利润表和现金收支表组成。
1.现金流量表现金流量表主要反映企业在一定时间内的资金流入和流出情况，包括经营活动、投资活动和筹资活动等内容。
这些信息可以帮助企业衡量其现金流量状况，预测未来的经营状况以及排除不必要的风险。
2.资产负债表资产负债表是反映企业资产、负债和股东权益的基本会计报表，是评估企业财务状况的重要指标。
它可以帮助企业了解自己的各项资产、负债和所拥有权益的现金流量，以更好地规划企业未来的经营和发展。
3.利润表利润表是反映企业一定时间内的收入和支出情况的会计报表，主要包括营业收入、营业成本、销售费用、管理费用和所得税等内容。
它可以帮助企业评估自己的经营情况，并为企业的进一步规划和发展提供参考。
4.现金收支表现金收支表用于记录企业在一定时间内的现金流量情况，包括收到的现金、支付的现金、借入的现金和还贷的现金等。
TCL集团股份有限公司资金运作效率分析
TCL集团股份有限公司资金运作效率分析2008年（1）总资产周转率=营业收入/平均资产总额=38413783/23192668=1.6563 总资产周转天数=计算期天数/总资产周转率=217.3519（2）流动资产周转率=营业收入/平均流动资产总额=38413783/18253880=2.1044 流动资产周转天数=171.0701（3）应收账款周转率=赊销收入净额/平均应收账款=营业收入/平均应收账款=38413783/（689292+3214145+1750992+247629+61265+24191+888491）=5.5867 应收账款周转天数=64.4388（4）存货周转率=营业成本/平均存货额=32374591/4553991=7.1091 存货周转天数=50.6393（5）固定资产周转率=营业收入/平均固定资产总额=38413783/2730319=14.072009年（6）总资产周转率=营业收入/平均资产总额=44287216/30234449=1.4648 总资产周转天数=计算期天数/总资产周转率=245.7673（7）流动资产周转率=营业收入/平均流动资产总额=44287216/24601864=1.8002 流动资产周转天数=199.9778（8）应收账款周转率=赊销收入净额/平均应收账款=营业收入/平均应收账款=44287216/（954003+5543643+197384+628892+18769+950356）=5.3403 应收账款周转天数=67.4119（9）存货周转率=营业成本/平均存货额=37551410/6636078=5.6587 存货周转天数=63.6189（10）固定资产周转率=营业收入/平均固定资产总额=44287216/3069053=14.43032010年（11）总资产周转率=营业收入/平均资产总额=51833566/53478057=0.9692 总资产周转天数=计算期天数/总资产周转率=371.4215（12）流动资产周转率=营业收入/平均流动资产总额=51833566/44526118=1.1641 流动资产周转天数=309.2475（13）应收账款周转率=赊销收入净额/平均应收账款=营业收入/平均应收账款=51833566/（2567256+551514+26474+669931+143533+1558483）=9.3949 应收账款周转天数=38.3186（14）存货周转率=营业成本/平均存货额=44534509/7688762=5.7922 存货周转天数=62.1530（15）固定资产周转率=营业收入/平均固定资产总额=51833566/2880509=17.9946由图表对比可看出：纵向比较（1）总资产周转率从2008年到2010年逐年下降，2008年最高，总资产周转天数逐年增长，说明2008年企业整体资产的营运能力最强，周转速度最快，运行效率最好，此后逐年降低；（2）流动资产周转率同总资产流动率、流动资产流动天数同总资产流动天数有相似的变化趋势，说明企业2008年的流动资产利用效率最高，周转速度最快，运行效率最好，此后逐年降低；（3）应收账款周转率2009年较2008年程稍微下降趋势，应收账款周转天数也稍有增加，但2010年的周转率和周转天数较2009年都有大幅上升，说明企业的短期偿债能力有波动，并也大大转好账龄期限减短，货款回笼速度加快，管理效率转好；（4）存货周转率和周转天数同应收账款的周转率和周转天数有相似的变化趋势，这也说明企业存货的变现速度有波动，最后得到改善，变现速度加快，资产占用水平降低，存货管理效率提高；（5）固定资产周转率从2008年到2010年逐年上升，表明企业固定资产营运能力逐年加强，每一元固定资产创造的销售收入越来越多，企业效益逐年上升。
流动资产周转率分析
流动资产周转率分析流动资产周转率=销售收入/流动资产总额，反映流动资产的周转速度。
流动越快，会相对节约流动资产，相当于扩大资产的投入，增强企业或行业的盈利能力。
而周转速度慢，则需补充流动资产参加周转，造成资金的浪费，降低盈利能力。
通常设定的标准值为1。
一、2005—2009年我国煤炭及其子行业流动资产总额分析我国煤炭行业历年流动资金增长较快。
2005年我国煤炭行业流动资产为3141.17亿元，同比增长28.9%，2008年1-11月已经达到6693.72亿元，同比增长38.9%。
从各个子行业的发展情况来看，烟煤和无烟煤行业的流动资产较大，增速与行业基本持平。
褐煤的开此洗选行业在2007年时增速惊人，前11个月增速达到55.72%。
二、2005—2008年我国煤炭及其子行业流动资产周转率分析从煤炭行业的流动资金运用情况来看，煤炭行业流动资产周转速度较快，盈利能力较强。
历年来，煤炭及其子行业的流动资产周转率均大于1，其中褐煤的开采洗选行业流动资金运用最好，流动资产周转率最高，盈利能力最强。
2008年1-11月份，煤炭行业的流动资产周转率为2.22，烟煤和无烟煤的开采洗选与行业均值处于同一水平，褐煤的开采洗选高于行业水平，为2.35。
图表2005-2008年煤炭及其子行业流动资产周转率比较三、不同规模企业流动资产周转率比较分析从不同规模企业流动资产的情况来看，煤炭行业以大型企业为主，小型、中型企业不相上下。
2009年1-2月份大型企业流动资产为4857.13亿元，其中烟煤和无烟煤的开采洗选行业的大型企业流动资产到4743.60亿元，占整个行业的比重较大。
值得注意的是褐煤的开采洗选行业以小型企业最多，2009年前2个月小型企业流动资产达到238.48亿元，超过大型企业。
图表2009年1-2月煤炭行业不同规模企业流动资产比较从不同规模企业的流动资产周转率来看，2008年1-11月，小型企业的流动资产周转最快，其次为大型企业，中型企业最差，1-11月份，烟煤和无烟煤小型企业的周转速度在不同子行业和不同规模企业中周转最快，为3.73。
存货周转率分析【模板范本】
存货周转率是企业一定时期主营业务收入与平均存货余额的比率。
用于反映存货的周转速度，即存货的流动性及存货资金占用量是否合理，促使企业在保证生产经营连续性的同时，提高资金的使用效率,增强企业的短期偿债能力,加强企业的存货管理。
存货周转率低说明企业存货管理不良,存货的流动性弱以及存货资金占用量不合理,存货的利用效率较低等.存货周转率指标的好坏反映企业存货管理水平的高低，它影响到企业的短期偿债能力，是整个企业管理的一项重要内容。
一般来讲,存货周转速度越快，存货的占用水平越低，流动性越强，存货转换为现金或应收账款的速度越快。
因此，提高存货周转率可以提高企业的变现能力。
成本基础的存货周转率（次数）=营业成本/存货平均余额收入基础的存货周转率（次数）=营业收入/存货平均余额计算存货周转率时,使用“销售收入"还是“销售成本"作为周转额,看分析的目的。
如果分析目的是判断短期偿债能力,应采用销售收入。
如果分析目的是评估存货管理业绩,应当使用销售成本。
库存周转率考核的目的在于从财务的角度计划预测整个公司的现金流，从而考核整个公司的需求与供应链运作水平。
例如制造商,它的利益是由资金→原材料→产品→销售→资金的循环活动中产生的，如果这种循环很快也就是周转快时，在同额资金下的利益率也就高。
因此，周转的速度代表了企业利益的测定值，被称为“库存周转率”如某制造公司在2003年一季度的销售物料成本为200万元，其季度初的库存价值为30万元，该季度底的库存价值为50万元，那么其库存周转率为200/[（30+50）/2］=5次。
相当于该企业用平均40万的现金在一个季度里面周转了5次，赚了5次利润。
照此计算，如果每季度平均销售物料成本不变，每季度底的库存平均值也不变,那么该企业的年库存周转率就变为200＊4/40=20次.就相当于该企业一年用40万的现金赚了20次利润一、存货周转率低反映出的问题（一）存货的储量不合理，资金占用过大因库存量大,导致流动资金占用额高,使得公司存货储备占用流动资金的额度明显高于其他的公司,无形中会挤压大量资金，这会给企业流动资金周转带来较大的困难。
各行业固定资产周转率对照表
各行业固定资产周转率对照表标题：深度解析各行业固定资产周转率对照表在企业经营中，固定资产周转率是一个非常重要的指标，它反映了企业固定资产的使用效率和经营管理水平。
在不同行业中，由于产品性质、生产工艺、市场需求等方面的差异，固定资产周转率也会呈现出不同的特点。
本文将深入探讨各行业固定资产周转率对照表，以期为企业经营者提供有益的参考和指导。
一、制造业制造业是一个以大型设备和固定资产为主要生产工具的行业。
在制造业中，固定资产周转率通常较低，原因在于生产周期长、生产设备昂贵，以及库存周转速度慢等因素。
但是，通过提高设备利用率、加快生产周期、优化供应链管理等措施，制造业企业也可以提高固定资产周转率，实现资产利用的最大化。
二、零售业零售业是一个流动性较强的行业，固定资产周转率一般较高。
在零售业中，店面、货架、仓储设施等固定资产的利用效率对企业的盈利能力有着直接影响。
零售企业需要注重货架陈列、库存管理、门店选址等方面的管理，以提高固定资产周转率，增强经营效益。
三、房地产业房地产业是一个典型的固定资产密集型行业，固定资产周转率一般较低。
由于房地产项目投资额大、建设周期长、资金周转速度慢等特点，导致固定资产周转率较低。
房地产开发企业还需要面对土地、规划、政策等多重因素的制约，进一步压缩了固定资产的周转率。
在房地产业中，企业需要做好资金、项目规划、市场推广等方面的管理工作，以提高固定资产的利用效率。
个人观点及总结回顾从以上对各行业固定资产周转率的对照分析可以看出，不同行业的固定资产周转率存在着明显的差异。
制造业由于生产周期长、设备昂贵等原因，固定资产周转率相对较低；零售业因为流动性强，固定资产周转率较高；而房地产业由于资金、项目规划等方面的限制，固定资产周转率也较低。
企业在经营管理中，需要结合自身行业特点，采取相应的措施来提高固定资产周转率，从而提升企业的经营效益。
在撰写本文过程中，笔者对各行业固定资产周转率进行了深入分析，从宏观的角度探讨了不同行业的特点，希望能够为企业经营者提供有益的参考和指导。