总账与明细账的平行登记练习

⑥3月21日，销售产品一批，获得销售收入300 000元，已存入银行。
⑦3月22日，用银行存款归还偿还期为9个月的短期借款150 000元。
⑧3月31日，结转本企业生产的完工产品一批，生产成本500 000元。
⑨3月31日，将本月份实现的销售收入2 000 000元结转本年利润。
会计科目：原材料总分类账户
31
本月合计
（4）
73500
贷
56500
会计科目：原材料总分类账户
2010年
凭证编号
摘要
借方
贷方
借或贷
余额
月
日
8
1
月初余额
借
（5）
4
(略)
购入材料
39500
借
（6）
8
购入材料
（7）
借
88400
13
生产领用材料
（8）
借
37600
26
购入材料
14400
借
（9）
31
合计
87900
50800
借
52000
明细科目：甲材料原材料明细分类账数量单位：公斤
③3月10日，收到投资者作为资本投入的全新设备一台（无需安装），价值1 500 000元。
④3月15日，向A公司购买甲材料1 200千克，单价50元。向B公司购买乙材料600千克，单价30元。货物已验收入库，款项尚未支付。
⑤3月20日，生产产品领用甲材料1 000千克，单价50元，领用乙材料500千克，单价30元。
（5）26日，向A企业购入乙材料1600公斤，单价9元，价款14400元已用银行存款支付，货物同时验收入库。
会计科目：应付账款总分类账户
2010年
凭证编号
摘要
借方
贷方
借或贷
余额
月
日
8
1
(略)
月初余额
贷
（1）
4
购入材料
（2）
贷
82500
8
购入材料
34000
贷
（3）
23
归还前欠货款
60000
贷
56500
贷
（7）
31
本月合计
50000
67500
贷
26000
会计科目：民胜企业应付账款明细分类账
2009年
凭证编号
摘要
借方
贷方
借或贷
余额
月
日
5
1
（略）
月初余额
贷
5000
10
购入材料
（8）
贷
35000
22
归还前欠货款
5000
贷
（9）
31
本月合计
（10）
30000
贷
30000
会计科目：原材料总分类账户
2009年
（2）8日，向B企业购入甲材料2000公斤，单价17元，价款34000元，货物已验收入库，款项尚未支付。
（3）13日，生产车间为生产产品领用材料，其中领用甲材料1400公斤，单价17元，价值23800元；领用乙材料3000公斤，单价9元，价值27000元。
（4）23日，向A企业偿还前欠货款20000元，向B企业偿还前欠货款40000元，用银行存款支付。
总账与明细账的平行登记练习
1、某企业2010年8月发生的经济业务及登记的总分类账和明细分类账如下。
要求：根据资料和总分类账和明细分类账的勾稽关系，将总分类和明细分类中空缺的数字填上。
（1）4日，向A企业购入甲材料1000公斤，单价17元，价款17000元；购入乙材料2500公斤，单价9元，价款22500元。货物已验收入库，款项39500元尚未支付。（不考虑增值税，下同）
（5）26日，向建威企业购入B材料1000公斤，单价15元，价款15000元已用银行存款支付，货物同时验收入库。
要求：根据以上资料和总分类账和明细分类账的勾稽关系，将总分类和明细分类中空缺的数字填上。
会计科目：应付账款总分类账户
2009年
凭证编号
摘要
借方
贷方
借或贷
余额
月
日
5
1
（略）
月初余额
贷
13500
2010年
摘要
收入
发出
结存
月
日
数量
单价
金额
数量
单价
金额
数量
单价
金额
8
1
月初余额
400
17
6800
4
购入材料
1000
17
（10）
1400
17
23800
8
购入材料
2000
17
34000
（11）
17
（12）
13
领用材料
1400
17
23800
2000
17
34000
31
合计
3000
17
51000
（13）
17
（14）
5ห้องสมุดไป่ตู้
购入材料
67500
贷
81000
10
购入材料
（1）
贷
111000
22
归还前欠货款
55000
贷
56000
31
本月合计
（2）
97500
贷
（3）
会计科目：建威企业应付账款明细分类账
2009年
凭证编号
摘要
借方
贷方
借或贷
余额
月
日
5
1
（略）
月初余额
贷
（4）
5
（略）
购入材料
（5）
贷
76000
22
归还前欠货款
（6）
2000
17
34000
2、某企业采用记账凭证账务处理程序，有A、B两种材料，请将下列原材料账簿的总账和明细账登记完毕，并结计出余额。
原材料总分类账
2009年
凭证
号码
摘要
借方
贷方
借或贷
余额
月
日
6
1
月初余额
借
A
6
5
（1）
购入
B
借
C
6
10
（2）
购入
D
借
E
6
25
（3）
领用
16000
借
F
6
30
月结
G
H
借
I
账户名称：A材料原材料明细分类账计量单位：件
要求：（1）编制会计分录。（涉及明细科目的业务需列出明细科目）
（2）登记给出的“原材料”总账及其所属的明细账。
（3）判断前8项经济业务应采用的记账凭证类型，并在表3中相应栏目打“√”列示。
①3月1日，向银行借入偿还期为3年的长期借款100 000元，款项已存入银行。
②3月5日，开出转账支票一张，用于向A公司支付前欠的购货款50 000元。
2010年
凭证号数
摘要
对方科目
借方
贷方
借或货
余额
月
日
3
1
月初余额
借
28 000
略
3
31
本月合计
明细科目：甲材料原材料明细分类账数量单位：千克
2010年
凭证
号数
摘要
收入
发出
结存
月
日
数量
单价
金额
数量
单价
金额
数量
单价
金额
3
1
月初余额
500
50
25 000
略
3
31
本月合计
明细科目：乙材料原材料明细分类账数量单位：千克
2009年
凭证号码
摘要
收入
发出
结余
月
日
数量
单价
金额
数量
单价
金额
数量
单价
金额
6
1
月初余额
300
40
（1）
6
5
（1）
购入
200
40
（2）
（3）
40
（4）
6
25
（3）
领用
（5）
40
（6）
（7）
40
（8）
6
30
月结
（9）
40
（10）
（11）
40
（12）
（13）
40
（14）
账户名称：B材料原材料明细分类账计量单位：件
2010年
凭证
号数
摘要
收入
发出
结存
月
日
数量
单价
金额
数量
单价
金额
数量
单价
金额
3
1
月初余额
100
30
3 000
略
3
31
本月合计
4、某企业2009年5月发生的经济业务及登记的总分类账和明细分类账如下：
（1）5日，向建威企业购入A材料1500公斤，单价25元，价款37500元；购入B材料2000公斤，单价15元，价款30000元。货物已验收入库，款项67500元尚未支付。（不考虑增值税，下同）
凭证编号
摘要
借方
贷方
借或贷
余额
月
日
5
1
（略）
月初余额
借
（11）
5
购入材料
（12）
借
97750
10
购入材料
30000
借
127750
13
生产领用材料
77000
借
50750
26
购入材料
（13）
借
65750
31
合计
112500
77000
借
（14）
（2）10日，向民胜企业购入A材料1200公斤，单价25元，价款30000元，货物已验收入库，款项尚未支付。
（3）13日，生产车间为生产产品领用材料，其中领用A材料2000公斤，单价25元，价值50000元；领用B材料1800公斤，单价15元，价值27000元。
（4）22日，向建威企业偿还前欠货款50000元，向民胜企业偿还前欠货款5000元，用银行存款支付。
2009年
凭证号码
摘要
收入
发出
结余
月
日
数量
单价
金额
数量
单价
金额
数量
单价
金额
6
1
月初余额
500
60
（15）
6
10
（2）
购入
（16）
60
18000
（17）
60
（18）
6
25
（3）
领用
（19）
60
12000
（20）
60
（21）
6
30
月结
（22）
60
（23）
（24）
60
（25）
（26）
60
（27）
3、广州明亮公司2010年3月份发生的经济业务如下（均不考虑增值税）