《【结构性减税】2021结构性减税内容》
关于实施结构性减税政策若干问题的分析
度的 需要
业 和商业 的 ６ ％和 ４ 律下调 至 ３ 并降低 小规模 ％一 ％；
元 以下 下调 至 ５ Ｏ万元 以下 ， 商业企 业 由 １ ０万元 以 ８
灶
我结性税策实意和 蓄 嚣 著 ： 国构减政的施义 萎： 壶 嘉 喜
理有所不 同。在经济不景气的情况下 ， 财政显性支 性较大 ， 但在 经济企稳 复苏 以后 ， 继续加大财政显
（ ） 一 实施结构性减税政策， 是实施积极财政政 出对经济 的干预和影响都 比较直接 ， 政策导向作用 策的重要 内容 为应对 国际金融危机 的冲击 和影响 ，我 国在 性支 出用于政府投资 ， 可能对 民间投资产生“ 有 挤 ２ ０ 年 ｌ 月召开的中央经济工作会议上 ，首次提 出效应” ０８ ２ 。税式支出的主要形式是减税 ， 通过对特定 出实施结构性减税政策 ， 作为实施积极财政政策的 产业 、 特定纳税人和经济领域活动给予一定的优惠， 重要方面 。 ２０ 年 ， ￣０ ９ 国家全面推进增值税转型的改 通过市场机制来发挥作用 ， 因而深受企业 和社会的 革， 同时降低房地产交易环节 的税负 、 减半征 收车 欢迎。在这一措施 的影响下 ，０ 年 中央财政预算 ２１ １ 辆购置税 、 提高 出 口退税率等 ， 具有较大 的减税 效 赤字 ７０ 亿元 ， ２ １ ００ 比 ００年减少 １０ 亿元 ， ５０ 中央财 应 。２ １ ～ ０ ２ ， ００ ２ １ 年 国家继续实施积极的财政政策 政公共投资数额也 比 ２ １ 年相应减少 ， ００ 从而为发挥
中国政 府 网 ２０ ０ ８年 １ ２月 １ 日。 ０
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创新
２１ 第 １ ０２年 期 总 第 ３ ７期
【2021年】山东省日照市公务员省考公共基础知识模拟考试(含答案)
【2021年】山东省日照市公务员省考公共基础知识模拟考试(含答案) 学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、多选题(10题)1.无数人生成功的事实表明，青年时代，选择()，也就选择了收获，选择()也就选择了高尚。
A.吃苦B.奋斗C.奉献2.从总体上看，我国科技创新基础还不牢，自主创新特别是()还不强，关键领域()受制于人的格局没有从根本上改变。
A.原创力B.核心技术C.关键技术3.我们党领导人民进行革命建设改革，就是要让()、()，振兴伟大的中华民族。
A.中国人民富裕起来B.国家强盛起来C.综合国力强起来4.2008年开始，我国的公休假进行了较大调整，其中最大的亮点是把()、()、()等三大传统节日列为国家法定节假日。
()。
A.清明节B.圣诞节C.端午节D.中秋节5.割裂必然性与偶然性的辩证关系，会导致( )。
A.形而上学机械决定论B.唯心主义先验论C.相对主义诡辩论D.形而上学不变论6.第22题根据报告内容涉及的范围，报告分为（）。
7.中华文化源远流长，积淀着中华民族最深层的()，代表着中华民族独特的()，为中华民族生生不息，发展壮大提供了丰厚的滋养。
A.精神追求B.精神标识C.精神风貌8. “用社会主义核心价值体系引领社会思潮，凝聚社会共识”，这一主张的哲学依据有（）。
A.感性认识是理性认识的来源和基础B.社会意识始终是社会发展的推动力C.社会意识对社会存在具有反作用D.个体意识和群体意识可以相互转化9.土壤污染基本类型包括()A.化学污染物B.物理污染物C.生物污染物D.放射性污染物10.下列关于常生可否得到补偿的说法何者正确?( )A.应当得到补偿,分配数额应当小于法定继承人B.应当得到补偿,分配数额可以等于或大于法定继承人的继承份额C.如常生明知法定继承人分割遗产而未提出请求,即丧失遗产分配权D.如常生要求参与分割遗产,应在继承开始后1年内提出请求二、单选题(10题)11.我国奉行独立自主的和平外交政策，其宗旨是()。
2021届高考政治时政热点作业结构性减税
结构性减税1.为了让广大纳税人享受改革红利，从2018年10月1日起，我国工资、薪金所得基本减除费用标准（即“起征点”）从现行每月3500元提高至每月5000元。
在其他条件不变的情况下，下图能够正确反映工资、薪金所得基本减除费用标准调整（D1代表政策实施前，D2代表政策实施后）对居民消费需求影响的是：A.①B.②C.③D.④2.自2018年10月1日起个人所得税起征点由每月3500元提至每月5000元,增加赡养老人支出、子女教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息和住房租金等专项附加扣除,扩大较低档税率级距。
此次个人所得税改革：①增加了居民财产性收入，再分配更加公平②减轻了居民税收负担，提高居民生活水平③优化了个人所得税税率结构，体现税收公平④减少了国家财政收入，优化财政收入的结构A.①②B.②③C.①④D.③④3.实施结构性减税政策，降低企业生产成本，减少商品流通环节，是刺激国内需求和扩大消费的重要措施。
下列图示中，能够准确反映结构性减税所带来影响的是：注：P为价格（为含税价），Q为需求量，C、D两项中的D1表示减税前的需求量，D2表示减税后的需求量。
4.我国近几年实施结构性减税政策，个人所得税和部分企业所得税减免，进行增值税改革，从生产型向消费型转变，小规模纳税人增值税降至3%，增加部分资源税、增值税和消费税。
对结构性减税认识正确的是：①税收是国家财政收入的主要来源②有利于调整分配政策，减轻企业负担③是落实积极的货币政策的表现④有利于促进国民经济平稳运行A.①④B.①③C.②③D.②④5.近年来，我国深入推进结构性减税改革。
结构性减税既区别于全面的、大规模的减税，又不同。
于以往有增有减的税负调整，结构性减税更强调有选择的减税，是为了达到特定目标而针对特定群体、特定税种来削减税负水平。
结构性减税的唯物辩证法依据是：①事物的性质由矛盾的主要方面决定，要分清主流与支流②矛盾具有特殊性，必须坚持具体问题具体分析③部分的功能及其变化影响整体功能，必须重视部分的作用④物质决定意识，必须坚持一切从实际出发A.①③B.①④C.②③D.②④6.2018年我国财政政策将更加积极有效，大力实施减税降费政策，通过进一步落实结构性减税政策，有效地发挥税收对扩内需、稳增长、调结构的作用。
什么是结构性减税结构性减税的意义
什么是结构性减税结构性减税的意义结构性减税是为了达到特定目标而针对特定群体、特定税种来削减税负水平。
那么你对结构性减税了解多少呢?以下是由店铺整理关于什么是结构性减税的内容，希望大家喜欢!结构性减税的简介结构性减税既区别于全面的，大规模的减税，又不同于以往的有增有减的税负调整，结构性减税更强调有选择的减税，是为了达到特定目标而针对特定群体、特定税种来削减税负水平。
结构性减税强调税制结构内部的优化，强调贴近现实经济的步伐，相对更为科学。
有增有减的税负调整，意味着税收的基数和总量基本不变;而结构性减税则着眼于减税，税负总体水平是减少的。
在2008年12月初召开的中央经济工作会议中提出。
结构性减税的时机1、减税呼声不断。
美国《福布斯》杂志2007年发布的一份“全球税负痛苦指数”显示，中国税负仅次于法国、比利时，名列世界第三。
虽然不能断定这个排名的科学性，但是我国公众对税负过高一直呼吁不断。
根据中国税负现状，顺应全球性减税趋势，选择“完善税制、适度减税”的税改政策必将对国民经济的各个方面产生重大影响。
2、税收总体实力不断增强。
税收对经济的刺激作用是辅助的，如果总量太小、占比太低，对刺激经济所起的作用就更小。
中国税收总体实力不断增强。
2007年税收总额占GDP的比重达到22%，减税会对刺激经济发展有一定影响力。
所以，正是实施结构性减税的好时机。
3、优化税制结构的需要。
中国现行的税负结构存在诸多不合理，一定程度上抑制了投资与消费需求的增长。
中国1994年分税制改革后确定了“双主体”的税制结构模式，但在实际运行中，流转税收入在税收收入总额中所占比重高达约70%，所得税的比重却仅为20%左右，“双主体”税制实际上是“跛足税制”。
因此，实行结构性减税也是优化现行税制结构的需要。
结构性减税的重要意义实行结构性减税，结合推进税制改革，用减税、退税或抵免的方式减轻税收负担，促进企业投资和居民消费，是实行积极财政政策的重要内容。
经济师考试财政税收高级经济实务试题及答案指导(2024年)
2024年经济师考试财政税收高级经济实务模拟试题(答案在后面)一、案例分析题（本大题有3个案例题，第一题20分，其他每题25分，共70分）第一题【案例材料】某市为推动经济发展，优化税收环境，实施了一系列财政税收政策。
以下是该市实施的一些财政税收政策及其实施效果：（1）对高新技术产业给予税收减免优惠，降低企业负担，促进产业升级；（2）加大对小微企业财政补贴力度，缓解企业融资难题，激发市场活力；（3）优化税收征管，提高税收征管效率，减少税收流失；（4）加大财政支出，支持教育、医疗、社会保障等领域，提高民生福祉；（5）实施结构性减税，降低企业税负，刺激经济增长。
经过一年的实施，该市经济运行态势良好，财政收入稳步增长，民生福祉不断提高。
【小题】1、分析上述财政税收政策对促进该市经济发展的作用。
（1）降低企业税负，激发市场活力，推动产业升级；（2）缓解小微企业融资难题，促进小微企业成长，增加就业岗位；（3）提高税收征管效率，减少税收流失，增加财政收入；（4）加大财政支出，支持民生领域，提高民生福祉，增强消费能力；（5）实施结构性减税，刺激经济增长，提高经济增长质量。
2、结合案例，说明财政税收政策在优化税收环境中的作用。
（1）降低企业税负，减轻企业负担，提高企业竞争力；（2）优化税收征管，提高税收征管效率，减少税收流失，增加财政收入；（3）完善税收优惠政策，引导产业升级，促进经济结构调整；（4）加强税收法治建设，保障纳税人权益，提高税收环境的公平性。
3、根据案例，分析财政税收政策在促进经济发展中的协同效应。
（1）降低企业税负，激发市场活力，推动产业升级；（2）加大财政支出，支持民生领域，提高民生福祉，增强消费能力；（3）优化税收征管，提高税收征管效率，减少税收流失，增加财政收入；（4）实施结构性减税，刺激经济增长，提高经济增长质量；（5）加强税收法治建设，保障纳税人权益，提高税收环境的公平性。
第二题案例背景：某市为了促进本地经济发展，计划对高新技术企业实行税收优惠政策。
财政压力下结构性减税如何减
财跋压力下结构性减税如何减
●本 刊记 者 吴 明 华
“ 面‘ 菜’ 多了， 方 ‘ 上 点 点 地 买单 ’ 就可 能买 不起 。特 别现 在税 收 下 降的情况 下 ， 方 ‘ 单 ’ 地 买 的能力也 下 降了。 所以 中央各个 部 门 ‘ 点菜 ’ 的时候 ， 就得 考虑地 方 的承受 能力 。”
得。 前些年我们改革的 目标之一 ， 就是让 过分增长 的财政收入增幅降一点。现在 降下来了 ，反而觉得不对 了 ，这是个 问 题， 需要大家认真考虑 。 从某种意义上讲 ，今年一季度财政
对结构性 减税政策执行产生影响 。 目 前 我们正在 密切观察 ， 现在要看绝对数 ， 因
为下滑相对于今年财政预算支 出来说并
纷 、 议不断 。 争 然而政策还未全面落地 ，效果却 已
经显现 。今年 一季度全国财政收入增长
１ ． 比去年同期 回落 ｌ ． 百分 点 ， ４７ ％， ８ ４个 其 中税收增幅仅 １ ． 回落 了 ２ ． 个 ０３ ％， ２１ 百分点 。 地方上更不容乐观 ， 北京 、 上海 、 广东等经济发达地 区普遍财政收入增速
概念 。 结构性减税不是普惠性的 ， 受惠的
可能是区域性的 、 行业性的和分类性 的，
它的实质是改变税负的分布 ，使税收变
得更 加公平 。 刘恒 ： ２ １ 年 ９月份 开始 ， 从 ０１ 以挽 救温 州中小企业危局为 契机 ，结构性减
要转变发展方式 。我们国家对增值税依
赖程度太高 ， 这跟二产比重过大有关系 ，
面影响。
刘 恒 ： 地 方 上 讲核 心 的 问题 ， 是 从 还
所以， 结构性 减税在不同的年份 ， 有
不同的具体 内容 、 方式 ， 不是一个笼统的
结构性减税降费概念
结构性减税降费概念结构性减税降费是指将重点减轻负担类型的税收，以及对社会各界群体减轻社会税费和社会支出等负担，以实现改善相关群体经济状况、释放社会消费潜力、促进经济稳定发展、提高效率等目的。
结构性减费是经济体发展过程中十分重要的一种经济政策手段，在一定程度上反映了政府推进改革的决心和力度。
结构性减税降费的包括税收减轻、社会支出减轻两个层面。
其中税收减轻又包括增值税、企业所得税、个人所得税、营业税等多项税种的减轻，重点满足企业和个人的实际需求，瞄准改善经济体劳动力耕地状况。
社会支出减轻主要是涉及到医疗教育等支出减少，重点改善面板和低收入家庭的财政负担，促进民众生产要素的充分配置。
结构性减税降费是一种运用市场机制来实现政府经济政策目标的重要手段，它涵盖了国家政策、法律、约束力等层面，而这些层面规定了政府在经济运行过程中的行为准则，对于维护社会经济秩序、改善宏观管理方式具有重要意义。
结构性减税降费的推行也是一个系统工程，要达到预期效果，必须充分考虑政策设计、社会效应及国家财政效益等多方面因素，并以积极有效的实施措施，才能达到预期的效果。
推行结构性减税降费需要充分考虑政策设计，比如发放的政府补贴，有效地激发企业及个人消费支出，尤其是以低收入家庭为主的政府补贴项目，有助于促进投资前驱效应的产生。
另外，还有关于政策的实施深度和广度，通过政策及其支持性措施，可以有效激励和引导企业加快投资增长，促进经济增长，提高投资效率。
同时，推行结构性减税降费也要考虑社会效应及国家财政效益，打造稳定的税收环境，改善宏观经济的管理模式，以及制定可操作性的金融改革政策，及时纠正和纳入社会发展趋势，促进经济发展和社会进步。
更重要的是，确保政策实施的科学性。
建立可操作性的政策形式，准确计算减税降费范围，并针对税收减轻及社会支出减轻提出灵活的办法，能够有效地实现政策的实施。
结构性减税降费是激发投资活力、改善市场结构，促进经济发展的重要手段，是政府推动经济转型升级的重要举措。
2021年什么是结构性减税政策
去年底召开的中央经济工作会议提出，财政政策要继续完善结构性减税政策。
结构性减税作为今年实施积极财政政策的一个重要载体，引起理论界和实际经济工作者的高度关注。
那么，什么是结构性减税政策？它是怎么来的？如何继续完善结构性减税政策？这篇文章对这些问题作了探讨。
——编者结构性减税在我国是一个新生事物，在理论和实践上都还处于探索阶段。
2008年以来结构性减税政策成为我国积极财政政策的重头戏，在巩固和扩大应对国际金融危机冲击成果、促进国民经济平稳较快发展中发挥了重要作用。
中央决定今年继续完善结构性减税政策，再次引起国内外高度关注。
那么，什么是结构性减税政策？它是怎么来的？如何继续完善结构性减税政策？结构性减税政策的基本内涵（一）什么是结构性减税政策所谓结构性减税政策，是政府在实施积极财政政策中通过调整优化税种及其构成要素减轻居民和企业税负，以激发市场活力、增强发展动力，推动国民经济又好又快发展的宏观调控手段。
可以从以下四个方面来理解结构性减税政策。
结构性减税作为积极财政政策的重要组成部分，本质上是政府的一种宏观调控手段。
它通过调整税种、税目、税率和税式支出等可控变量，有选择性地减轻市场主体的税收负担，引导其在追求自身利益最大化的同时按照宏观调控预期目标进行生产经营活动，从而更好地发挥市场在资源配置中的基础性作用，促进经济长期平稳较快发展。
可见，结构性减税是一种市场导向的发挥税收作用的间接调控手段。
结构性减税通过各种政策工具的优化组合建立科学有效的内在机制，发挥组合拳的最佳效应。
结构性减税是一个多元税收政策工具的组合体，税种的选择、税目的增减、税率的调整以及税式支出的变化都是政策工具，需要通盘考虑、统筹使用，建立各种政策工具科学组合、优势互补、有机衔接、协调联动的内在机制，力争用最小的政策资源和代价取得最大的宏观调控效应。
结构性减税通过减轻企业和居民税收负担的传导机制，实现总量上的扩张效应和结构上的激励调节。
借鉴国外税制改革经验完善我国结构性减税政策
借鉴国外税制改革经验完善我国结构性减税政策
缪慧星
【期刊名称】《广西大学学报（哲学社会科学版）》
【年(卷),期】2013(035)002
【摘要】2012年底召开的中央经济工作会议中指出“结构性减税”是中国经济发展的“新引擎”,这意味着结构性减税将成为近期经济体制改革的亮点.“结构性减税”不同于一般意义上的减税,它的目的不在于减少总体宏观税负,而是根据发展经济的需要,有选择的对一些税种进行改革.我国“结构性减税”政策应将重点放在税负结构的调整上,即要在税收总规模不减甚至略有增加的前提下,适当降低中低收入者的税负,并相应增加高收入者的税负.
【总页数】5页(P40-44)
【作者】缪慧星
【作者单位】中国人民大学财政金融学院,北京100872;广西大学商学院,广西南宁530004
【正文语种】中文
【中图分类】F840.32
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国家税务总局关于印发《进一步加强税收征管若干具体措施》的通知-国税发[2009]114号
![国家税务总局关于印发《进一步加强税收征管若干具体措施》的通知-国税发[2009]114号](https://img.taocdn.com/s3/m/7fb6d02e11661ed9ad51f01dc281e53a580251e1.png)
国家税务总局关于印发《进一步加强税收征管若干具体措施》的通知正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 国家税务总局关于印发《进一步加强税收征管若干具体措施》的通知（国税发[2009]114号）各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：为进一步做好加强征管、堵漏增收工作，确保完成今年税收收入增长预期目标，税务总局制定了《进一步加强税收征管若干具体措施》，现印发给你们，请结合实际认真贯彻执行。
各级税务机关要进一步统一思想，坚定信心。
既要看到完成全年税收收入增长预期目标的严峻形势，也要看到国民经济运行持续企稳向好，完成今年收入任务具备的有利条件。
要始终坚持依法治税和优化服务，越是收入形势严峻，越要坚决贯彻组织收入原则，越要优化纳税服务，越要公平、公正、文明、规范执法。
要在认真落实结构性减税政策的同时，积极采取措施堵塞收入流失的漏洞，努力做到应收尽收。
要切实加强领导，对税务总局加强征管、堵漏增收相关文件落实情况抓紧进行自查，税务总局将适时组织督查。
国家税务总局二00九年七月二十七日进一步加强税收征管若干具体措施一、开展管户清查。
利用工商、质检等部门提供的企业信息、组织机构代码信息和国税局、地税局交换的税务登记信息，认真开展管户清查，重点对街道、车站、商场内租赁柜台、市场内租赁业户、写字楼和住宅楼内经营业户、房屋出租等薄弱环节进行清理；对假注销、假停业、假失踪纳税人进行清查，防止漏征漏管。
二、加强专业市场和个体工商户的税收管理。
结合实际，重点对大型专业市场中“前店后厂”型纳税人加强行业税负分析，掌握行业经营特点，加大纳税评估和稽查力度；加强对装饰、建材、钢材、家具、服装、餐饮、娱乐、美容等行业个体工商户定额核定，对定额偏低的，依法核定和调整定额；对经营规模较大、达到建账标准的，实行查账征收。
结构性减税
中 国 当前 更 需 要 “ 弗 曲 拉
平 快效 果 （－ １２月份 ８．％ ７５ 的新 人） 相 应观 察 １９ 。 ９８年 的就 业 数 线 ” ，应 尽 快将 实 质 性 减税 纳入
开 工 项 目投 资 增 速 ， ． ９万 亿 据 ， 个 有 意 思 的事 情 ： 然 当 调控 ， 快 明确 与 解决 就 业挂 钩 ２６ 一 虽 尽
，我们 应 该 已经 具 有 了更 大 么失 业 率 起 码 也 到 了 ６ ，况 且 元 ） ％
１９ ９ ８年 的经 验 显 示 ，政 府 这 里 面 有 多少 潜 在 失 业 尚不 确 的减 税 空间 。
一 一 投 资 的拉 动 虽 然 具 有 明 显 的 短 定 （ 边 大 量 失业 ， 边 雇 佣 新
今 年 前 两 个 月 的经 济 数 据 可 以用 喜忧 参 半来 形 容 ： 一方 面
释 为 什 么 第 一 和 第 三 产 业 吸 纳 了当年近 ８ ％ ０ 的新增 就业 。而 就 目 前 而 言 ， ９ ８年 用 于 解 决 就 １９
在 巨额 经 济刺 激 计划 的推动 下， 尤其 是投 资 力度 的加 大 ， 济被 经 遏 制快速 下 滑 的势 头 已经 显 露 ；
的信 贷 增长 显 示 了此 点） ，但 不 时经 济 也面 临 较 大 的下行 风 险 ， 的 结构 性减 税 政 策方 向 ， 因为对 具 有 持 续 性 ， 此 ， 政府 投 资 但 当 年 新 增就 业 人 数 却 为 近 １ 于今 日的 中 国经 济而 言 ， 仅 需 因 在 ０ 不
更为 重要 的是 ， 业形 势 依 的财政收入。对于中国而言， 就 如
维持 ， 财政 收 入 是一 个最 重 要 的 然严 峻 ， 两会 期 间 ， 毅 中 曾透 果 说 １ ９ 李 ９ ４年 以 来 的 分 税 制 改 更 保 证 。 目前财 政 部 公布 数据 显 露 ２ ０ ０ ８年 底全 国 中小企 业 里 面 革 ， 多 的是 出于增 加 中央 政府
2024年高考时政热点结构性减税
结构性减税是2024年高考时政热点之一、减税旨在降低企业负担、激发市场活力，促进经济增长。
结构性减税是指通过调整税收政策，减轻特定行业、特定群体的税负，以实现经济结构优化和转型升级。
我国税收体系的问题主要体现在税负过重、部分行业竞争力下降、中小企业发展困难等方面。
为了解决这些问题，自治、减税降费的政策不断推出。
首先，减税降费能够降低企业负担，提高市场活力。
近年来，我国不断推出减税政策，力度越来越大。
例如，制造业的增值税税率由17%下调到16%，中小微企业享受到更低的税率。
这些举措帮助企业减轻负担，大大提高了企业的市场竞争力。
其次，减税降费有助于促进经济增长和产业转型升级。
减税可以激发企业投资积极性，扩大投资规模，促进经济发展。
同时，通过减税降费，政府可以支持当前具有竞争优势的新兴产业，加快传统产业转型升级的步伐。
这对于我国经济结构的优化和转变具有重要意义。
再次，减税降费能够促进消费升级。
消费者面临的税收负担减轻后，他们有更多可支配收入，更加积极地进行消费。
这将推动消费升级，带动经济发展。
同时，减税降费还有助于推动新兴消费领域的发展，推动创新和技术进步。
总体来说，结构性减税是2024年高考时政热点之一、通过减轻特定行业、特定群体的税负，结构性减税能够促进经济增长，实现经济结构的优化和转型升级。
同时，减税降费还能够提高市场活力，推动消费升级，促进投资和创新。
在当前经济形势下，减税降费政策的实施对于推动经济持续健康发展具有重要作用。
在高考中，考生需要了解减税降费的政策措施、影响等因素，并结合多角度、多层次的思考，分析其对经济、产业和消费的影响，从而对相关问题有全面的认识和理解。
结构性减税政策综述(一)
持 科 技 创 新 、促 进 产 业 结 构 优 化 ； 二 是 鼓 励 投 资 、提 高 企 业 竞 争 力 ； 三是 支持 发 展 循 环 经 济 、 进 可 持 促 续发 展 ： 四是 促 进 就 业 、 持 改 善 支
民 生 。下 面 概 括 介 绍 大 税 制 改 革 及 相 关税 费优 惠 政 策 。
半 年 完 成 的 主 要 工 作 是 ： 立 评 审 建
关配 套 文件 。新 的《 企业 所 得税 法 》
及相 关 配 套政 策 ，除 统一 了 内外 资 企业 所 得税 、降低 了内 资企 业所 得 税率 外 ，还 对税 收优 惠政 策 进行 了
规范 ， 要包 括 以下几 个方 面 ： 主
（ ） 新 技 术 企 业 认 定 管 理 办 法 规 ５高 定 的 其他 条 件 。同家重 点 支 持 的高
新 技 术 领 域 是 ：电 子 信 息 技 术 ； 生 物 与 新 医 药 技 术 ：航 空航 天 技 术 ；
极 财 政政 策 的重 要 内容 。 去 年 以 来 ． 家 实 行 的 结 构 性 国 减 税 政 策 集 中 反 映 在 三 大 税 制 改 革 中 ， 统 一 内 外 资 企 业 所 得 税 改 即 革 、 值 税 转 型 改 革 和 成 品 油 税 费 增 改 革 。从 减 税 政 策 的 扶 持 方 向 和 内 容 看 ， 要 包 括 四 个 方 面 ： 是 支 主 一
进 企 业 投 资 和 居 民 消 费 ． 实 施 积 是
利 于 为 各 类 企 业 创 造 公 平 竞 争 的 税 收 环 境 ， 利 于 促 进 经 济 发 展 方 有 式 转 变 和 产 业 结 构 升 级 ， 利 于 促 有 进 区 域 经 济 的 协 调 发 展 ， 有 重 要 具 的现 实 意 义 和深 远 的历 史 意 义 。
结构性减税政策成效分析及税制结构优化对策
结构性减税政策的成效分析及税制结构优化对策摘要：为应对国际金融危机对我国经济的冲击，08年中央经济工作会议上首次提出“结构性减税”，在金融危机大潮已退，结构性减税政策已实施3余年之际，对结构性减税政策的实施效果进行分析，总结反思结构性减税运用的得失，对于进一步减轻居民税负，促进经济持续健康发展，完善税制结构具有重大意义。
关键词：结构性减税；效应分析；税制优化中图分类号：f812.42 文献标识码：a 文章编号：1001-828x（2012）06-0-01结构性减税就是在总体税负水平降低的情况下，“有增有减，结构调整”更侧重于减税的税制改革方案。
其衡量工具有两项：从总量上看，税收收入速度放缓；从相对看，税收占gdp比重下降，其目标是通过税制结构的优化实现经济结构优化以及经济的均衡增长。
为应对全球金融危机对我国经济的冲击，从08年下半年我国陆续出台了一系列“保增长，扩内需”的积极的财政政策，其中结构性减税作为最大的亮点，实施至今，已由应对金融危机的临时性政策转变为税制结构优化的长期发展策略，本文对结构性减税政策实施进行效应分析，从而对进一步对税制优化提出建议。
一、结构性减税的成效分析(一)结构性减税的主要内容从2004年我国就开始采取一系列的减税政策，如取消农业税，提高个人所得税起征标准、增值税转型试点等，从08年以来，继续大规模的采取减税政策，此阶段更注重于结构性减税政策，即有减有增，以减为主。
一是商品税方面，增值税转型是结构性减税政策实施的重头戏，已经成功实施；提高增值税、营业税起征点；提高部分税目矿产品的进口环节增值税率；在上海交通运输业和部分现代服务业开展营业税改征增值税试点的基础上，继续扩大试点范围；进一步完善消费税制度，引导合理消费；降低部分进口商品关税。
二是在所得税方面，提高个人所得税起征点，降低工薪阶层的税收负担；降低小微企业和部分从事离岸服务外包业务技术先进型企业的所得税率。
此外全面推进资源税改革，适时扩大从价计征范围；总结以及推进房产税改革试点。
我国结构性减税的政策建议
收 稿 日期 ：２ ０ ｌ ３ —Ｏ ６ —２ ０
作者简介 ：董敬怡 （ １ ９ ６ Ｏ 一） ，女 ，北京人 ，财政部财政科学研究所副研究员 ，研究方向为 国有资产管理 、财政经济。
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增值 税转型在短期 内促进 了固定资产快速增加 ，但缺乏 长期效应 。正常情况 下 ，固定 资产 投资与增值税 收人 保持 同 向变化关系 ，但 ２ ０ ０ ８ 、２ ０ ０ ９年 随着增值税 收入增率下降 ，固定资产投资大幅增加 ，而 ２ ０ １ ０年随着增值税 收人 增速加快 ，固定资产投资则大 幅回落 。这说 明增值税转 型缺乏长期 效应 。其 次 ，由于近年结构性减税 中刺激 消费 的政 策主要是针对个别税种 ，因此消费增长 总体效果仍不 明显 。近年结 构性 减税 主要 涉及 个人所得税 、车辆 购置 税等个别税种 ，这些减税政策在促进相关消 费大 幅增 长的同时未能改变消费性支 出占居 民可支配收入 比重不断下
滑的态势 。减税只增加 了对减税消 费品的消费 ，并没有 真正刺 激总消费的增加。
表１ ．我 国结构性减税主要 内容 目标 涉及税种 政策内容 １ ．自２ ０ ０ ９年 １ 月 １日起 ，将生产型增值税改为消 费型增值税 ，一般纳税人 购进机器设 备 增值税 进项税额允许抵扣 ，并允许未抵扣部分 留在下期继续抵 扣； ２ ．小规模纳税人增值税征收率统一下调为 ３ ％。 促进投资 企业所得税
结构性减税是化解转型期中国式通胀的利器
结构性减税是化解转型期中国式通胀的利器中国经济正面临着一个转型期，需要解决产能过剩、消费需求不足等一系列问题。
同时，近年来中国也面临着通货膨胀的压力。
在这一背景下，结构性减税成为了化解中国式通胀的利器之一首先，结构性减税可以促进经济结构的优化升级。
当前中国经济的一个大问题就是产能过剩，许多行业竞争激烈，价格战不断。
而减税将减轻企业负担，减少企业税负，降低生产成本，从而提高企业竞争力。
一方面，减税可以促使企业通过技术创新、产品升级等方式提高产品质量和附加值，以应对竞争；另一方面，减税也可以鼓励企业进行结构调整，减少产能过剩行业，增加新兴产业的发展。
通过这样的调整，可以优化经济结构，提高经济效益。
其次，结构性减税可以增强消费能力，拉动内需。
在转型期，消费需求不足一直是中国经济面临的一个问题。
减税可以使人民的税负减轻，增加可支配收入，从而提高消费能力。
当消费能力提高时，人们就会增加消费，拉动内需，进一步促进经济增长。
尤其是在当前国内市场竞争激烈，外部需求不稳定的情况下，增加内需对于中国经济的可持续发展至关重要。
此外，结构性减税还可以促进就业创业。
减税可以减轻企业负担，降低劳动力成本，从而增加企业用工需求。
同时，减税还可以鼓励个人创业，释放创新创业活力。
通过促进就业创业，可以增加劳动力市场供需平衡，解决就业问题，改善民众收入水平，进一步提高消费能力，实现良性循环。
然而，结构性减税也存在一些问题和挑战。
首先，减税将减少政府财政收入，对财政平衡带来压力。
因此，在减税的过程中，需要政府加强财政收支管理，合理调整政府支出，保持财政收支的平衡。
其次，减税对于不同行业和企业的影响是不同的，因此，在减税时需要考虑到不同行业和企业的差异性，制定有针对性的减税政策。
同时，减税还需要与其他政策相互配合，形成政策的合力效应。
总之，结构性减税是化解转型期中国式通胀的利器。
通过减轻企业税负，提高企业竞争力，促进结构调整和升级；通过增加人民可支配收入，拉动消费需求；通过促进就业创业，增加劳动力市场供应，可以实现经济结构优化、消费能力提高、就业创业增加等多重效应。
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《【结构性减税】xx结构性减税内容》
今年前两个月的经济数据可以用喜忧参半来形容。
一方面在巨额经济刺激计划的推动下，尤其是投资力度的加大，经济被遏制快速下滑的势头已经显露；但另一方面，包括消费、外贸、外商投资等数据则显示经济企稳仍需进一步巩固。
这也正是温总理在两会的记者会上呼吁“全体中国人都要以自己的暖心来暖中国的经济”的原因。
在今年政府财政预算报告中，中央政府已经明确了xx年预算赤字9500亿，相应的全国财政支出总额将达到7.6万亿，同时为了保证9500亿的赤字规模不被扩大，还需财政收入要实现8%的增长，达到6.6万亿，可以说9500亿赤字规模的维持，财政收入是一个最重要的保证。
日前财政部公布数据显示，2月份全国财政收入下降1.2%，如果剔除“春节”因素的影响，当月全国财政收入实际降幅比上月有所扩大（1月份财政收入增幅为-17.21%）。
xx年的经验显示，政府投资的拉动虽然具有明显的短平快效果（1-2月份87.5%的新开工项目投资增速，
2.69万亿的信贷增长显示了此点），但不具有持续性，因此，在政府投资效果逐渐趋缓的同时，如何通过居民消费和私人投资的启动来实现有效续接，实际上成为了中国经济能否真正走出低谷、较早实现复苏的核心问题，否则政府投资的力度可能不得不再次扩大。
更为重要的是，就业形势依然严峻，两会期间，李毅中曾透露xx年底全国中小企业里面歇业、停产或者倒闭的大概占7.5%，如果按照林毅夫近期的报告数据推算（80%的劳动力就业问题是由中小企
业解决的），那么失业率起码也到了6%，况且这里面有多少潜在失业尚不确定（一边大量失业，一边雇佣新人）。
相应观察xx年的就业数据，一个有意思的事情：虽然当时经济也面临较大的下行风险，但当年新增就业人数却为近xx年的最高点1037万人，其中第一产业新增447万人、第二产业新增105万人、第三产业新增485万人，而xx 年洪涝灾害需要农业生产人员的补充、乡镇企业的吸纳和xx年以来房地产行业的新一轮增长，则可以解释为什么第一和第三产业吸纳了当年近80%的新增就业。
而就目前而言，xx年用于解决就业的两条路径已经很难奏效：房地产市场调整仍在继续，2月份房地产投资增幅仅为1%；粮食产量连续5年增收、粮食价格在回落。
因此，在收入分配差距和社会保障问题解决仍需时日的情况下，当前需要更有力的措施来舒缓日益严峻的失业问题，否则在政府投资的拉动之下，很可能会出现“宏观好、微观差”的经济复苏。
当年里根总统的经济顾问，美国供给学派经济学家拉弗曾提出“拉弗曲线”，即政府必须保持适当的税率，才能保证较好的财政收入。
对于中国而言，如果说xx年以来的分税制改革，更多的是出于增加中央政府财政控制力的考虑，那么在累计xx年的财政积累之后（xx年-xx年，财政收入年均增幅近20%，由5218亿升至61320亿元），我们应该已经具有了更大的减税空间。
中国当前更需要“拉弗曲线”，应尽快将实质性减税纳入调控，尽快明确与解决就业挂钩的结构性减税政策方向，因为对于今日的中国经济而言，不仅需要创造货币、创造需求，更需要创造就业，只有
这样中国民众的暖心才会被极大程度地积聚起来，也只有这样中国经济方可化危为机，实现对“内需瓶颈”的真正突破。
内容仅供参考。