《税法与税务会计》综合练习(一)综合练习题
2024年税务师之税法一综合练习试卷A卷附答案
2024年税务师之税法一综合练习试卷A卷附答案单选题（共40题）1、（2018年）（房开卖新房/土地增值税）2019年1月15日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》，要求对其建设的W项目进行清算。
该项目总建筑面积18000平方米，其中可售建筑面积17000平方米，不可售建筑面积1000平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。
该项目2018年4月通过全部工程质量验收。
A.285.71B.2666.67C.2691.67D.310.71【答案】 A2、位于市区的甲房地产开发企业为增值税一般纳税人，2020 年 7 月发生如下业务：A.2724.77B.3606.76C.3931.36D.4665.14【答案】 B3、2017年4月，某房地产开发公司转让在建项目，取得转让收入20000万元。
该公司取得土地使用权时支付土地出让金7000万元、契税210万元、印花税3.5万元（已计入管理费用）及登记费0.1万元，该公司缴纳土地增值税时可以扣除的取得土地使用权所支付的金额为（）万元。
A.213.50B.7210.10C.7213.60D.7210.00【答案】 B4、下列业务不属于增值税视同销售的是()。
A.单位以自建的房产抵偿建筑材料款B.单位无偿为关联企业提供建筑服务C.单位无偿为公益事业提供建筑服务D.单位无偿向其他企业提供建筑服务【答案】 C5、某县甲卷烟厂、丙烟草批发企业均为增值税一般纳税人， 2018年10月份甲卷烟厂发生下列业务:A.37.81B.37.83C.32.69D.36.37【答案】 C6、生产酒类产品的甲企业为增值税一般纳税人，2019年12月份发生下列业务：A.6.01B.6.61C.7.01D.7.277、从量定额征收的资源税的计税依据是（）。
A.应税产品的销售数量B.实际开采的数量C.应税产品的销售额D.税务机关核定的数量【答案】 A8、（2012年）根据城市维护建设税的规定，下列企业属于城市维护建设税纳税人的是（）。
2022-2023年税务师之税法一综合练习试卷B卷附答案
2022-2023年税务师之税法一综合练习试卷B卷附答案单选题（共60题）1、根据资源税规定，独立矿山收购未税矿产品（本企业有相同矿种的矿产品），代扣代缴资源税适用的税额标准是()。
A.原产地的税额标准B.独立矿山相同应税产品的税额标准C.矿产品购买地的税额标准D.税务机关核定的税额标准【答案】 B2、下列有关营改增增值税征税范围的表述中，不正确的是（）。
A.航天运输服务按照交通运输服务缴纳增值税B.拍卖行受托拍卖取得的手续费或佣金收入，按照“经纪代理服务”缴纳增值税C.港口设施经营人收取的港口设施保安费按照物流辅助服务缴纳增值税D.期租业务按有形动产租赁缴纳增值税【答案】 D3、甲县某烟草公司去相邻的乙县收购烟叶，2020年8月9日实际支付的价款总额为66万元。
下列纳税事项的表述正确的是（）。
A.烟草公司应当于纳税义务发生月终了之日起30日内申报并缴纳税款B.烟草公司8月收购烟叶应缴纳烟叶税13.2万元C.烟草公司应向甲县主管税务机关申报缴纳烟叶税D.烟草公司收购烟叶的纳税义务发生时间是8月10日【答案】 B4、 2020年5月国内某手表生产企业进口手表机芯20000只，海关审定的关税完税价格为0.6万元/只，关税税率30%，企业完税后海关放行；当月生产销售手表16000只，每只不含税售价为3万元。
已知高档手表适用的消费税税率为20%。
2020年5月该手表生产企业应缴纳消费税（）万元。
A.0B.9600C.15600D.12000【答案】 B5、甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售A牌卷烟，2020年1月发生如下经营业务：A.3.63B.9.43C.0D.45.00【答案】 A6、某金店（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：（1）外购一批珠宝玉石，用于加工制造金基合金的镶嵌首饰，珠宝玉石的不含税买价为5万元，取得增值税专用发票。
加工完成的镶嵌首饰本月全部销售完毕，取得零售收入20万元。
2024年税务师之税法一综合练习试卷A卷附答案
2024年税务师之税法一综合练习试卷A卷附答案单选题（共45题）1、下列关于小规模纳税人的表述中，说法错误的是（）。
A.自2019年1月1日起，转登记日前连续12个月（以1个月为1个纳税期）累计销售额未超过500万元的一般纳税人，在2020年12月31日前，可选择转登记为小规模纳税人B.自2018年5月1日起，增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下C.非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，可以选择按小规模纳税人纳税D.年应税销售额超过规定标准的个体工商户，只能按照小规模纳税人纳税【答案】 D2、甲企业为增值税小规模纳税人，2021年5月进口一批汽车轮胎，买价为70000元，支付境外运抵我国海关境内输入地点起卸前的运输费及保险费5000元。
海关开具了进口增值税专用缴款书，甲企业缴纳进口环节税金后海关放行。
假定该批轮胎关税税率为15%，甲企业进口环节应缴纳增值税（）元。
A.2250B.2587.5C.9750D.11212.5【答案】 D3、甲汽车制造厂2019年6月直接销售给乙服装厂二台汽车，其中一台为26座大客车，零售价为46.8万元；另一台为计划让高级管理人员使用的小汽车，零售价为158.2万元。
则该汽车制造厂当月应纳消费税（）万元。
（该款小汽车生产环节消费税税率5%，零售环节消费税税率10%）A.21B.7D.27【答案】 A4、中国铁路总公司适用的城市维护建设税税率为（）。
A.视纳税人所在地区不同，适用7%.5%两档税率B.统一为5%C.统一为7%D.统一为1%【答案】 B5、位于市区的甲企业2020年8月销售产品缴纳增值税和消费税共计50万元，被税务机关查补增值税15万元并处罚款5万元，甲企业8月应缴纳的城市维护建设税是（）。
A.3.25万元B.4.9万元C.3.5万元D.4.55万元【答案】 D6、某咨询公司是增值税一般纳税人，2020年1月，提供咨询服务取得收入68万元，将公司一台商务车出租取得收入10万元，为同行提供咨询业务培训取得收入6万元，公司的上述应税销售行为均向对方开具增值税普通发票。
2024年税务师之税法一综合练习试卷A卷附答案
2024年税务师之税法一综合练习试卷A卷附答案单选题（共45题）1、税法中规定的直接负有纳税义务的单位和个人，是指（）。
A.纳税人B.负税人C.代扣代缴义务人D.代收代缴义务人【答案】 A2、A市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2019年12月发生如下业务：A.10.13B.10.63C.6.80D.0【答案】 B3、2020年3月，某县税务机关拟对辖区内某房地产开发企业开发的房地产项目进行土地增值税清算。
该房地产开发企业提供的资料如下：A.7358.85B.8018.35C.8418.75D.9898.75【答案】 C4、（卖旧房/增值税+土地增值税）甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。
A.2866.93B.2874.93C.2864.93D.2875.93【答案】 D5、某煤矿开采企业为一般纳税人，2020年12月销售原煤30万吨，开具增值税专用发票，注明不含税金额9000万元，另领用原煤5万吨用于企业冬季取暖，该企业同类原煤最高不含税售价为400元/吨，平均不含税售价310元/吨（不含增值税），当月应纳资源税（）万元。
（当地规定煤炭资源税税率10%）A.1050B.900C.1100D.1055【答案】 D6、自2020年3月1日至5月31日，除湖北省外，其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按（）征收增值税。
A.1%征收率B.1.5%征收率C.2%征收率D.2.5%征收率7、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，2019年发生如下业务：A.0B.65.48C.66.00D.96.00【答案】 A8、某制药厂为增值税一般纳税人，同时生产应税药品和免税药品。
2019年12月采购药原料取得增值税专用发票注明税额10万元，当月全部领用生产应税药品与免税药品但无法划分耗料情况；同时当月还租入一栋仓库用于储存应税药品与免税药品，取得增值税专用发票注明税额8万元。
2022年-2023年税务师之税法一综合练习试卷A卷附答案
2022年-2023年税务师之税法一综合练习试卷A卷附答案单选题（共48题）1、某石化企业为增值税一般纳税人，该企业2020年9月发生业务如下：A.4.63B.4.56C.4.26D.4.68【答案】 A2、下列各项中，不属于环境保护税的计税单位的是（）。
A.每污染当量B.每吨C.超标分贝D.每立方米【答案】 D3、下列各项中，应缴纳消费税的是（）。
A.批发烟丝B.零售高档化妆品C.进口酒精D.委托加工涂料【答案】 D4、某企业进口一批材料，货物价款95万元，进口运费和保险费5万元，报关进口后发现其中的10%有严重质量问题并将其退货，出口方为补偿该企业，发送价值10万元(含进口运费、保险费0.5万元)的无代价抵偿物，进口关税税率为20%，该企业应缴纳进口关税( )万元。
A.18.00B.20.00C.22.00D.22.10【答案】 B5、某省所属专门从事科学研究工作的研发机构为增值税一般纳税人，2019年12月因项目调整将2019年6月购进的一台用于研发的国产设备移作他用（该国产设备已办理增值税退税），增值税专用发票上注明金额600万元、增值税78万元，该设备原值为600万元，累计已提折旧10万元。
该研发机构应补缴税款（）万元。
A.76.70B.54.42C.77.09D.78.00【答案】 A6、2018年2月，某家卷烟批发企业（持有烟草批发许可证）向商场批发甲类卷烟24万支，取得不含税销售额18.6万元，向其他批发单位批发甲类卷烟50万支，取得不含税销售额30万元。
该企业当月应纳消费税（）万元。
（卷烟批发环节消费税税率11%，0.005元/支）A.2.05B.2.17C.5.35D.5.72【答案】 B7、某旅游公司为增值税一般纳税人， 2018年7月发生以下业务:A.该境外旅游公司应在中国自行申报缴纳增值税1.85万元B.该镜外旅游公司应在中国自行申报缴纳增值税3.6万元C.境内旅游公司应代扣代缴境外旅游公司增值税3.6万元D.该境外旅游公司在中国不缴纳增值税【答案】 D8、某啤酒厂为增值税一般纳税人，2010年8月销售啤酒取得销售额800万元，已开具增值税专用发票，收取包装物押金234万元;本月逾期未退还包装物押金58.5万元。
2023年-2024年税务师之税法一综合练习试卷B卷附答案
2023年-2024年税务师之税法一综合练习试卷B卷附答案单选题（共45题）1、关于试点纳税人农产品核定扣除进项税额，下列说法错误的是（）。
A.购进农产品及应税服务不再凭增值税扣税凭证抵扣增值税进项税额B.进项税额核定扣除试点范围包括以农产品为原料生产销售液体乳及乳制品、酒及酒精，植物油C.农产品指的是初级农业产品D.投入产出法是农产品增值税进项税额核定扣除方法之一【答案】 A2、甲木制品厂为增值税一般纳税人，主要从事实木地板生产销售业务，2021年3月发生下列业务：A.2.97B.1.20C.1.17D.3.00【答案】 B3、2021 年 5 月，某运输公司（增值税一般纳税人）为灾区无偿提供运输服务，发生运输服务成本 2 万元，成本利润率 10%，无最近时期同类服务的平均价格；当月为 A 企业提供运输服务，取得含税收入 5.45 万元。
该运输公司当月上述业务的销项税额（）万元。
A.0.45B.0.49C.0.65D.0.71【答案】 A4、某房地产开发公司在土地增值税清算时列明：支付土地出让金1000万元、契税30万元，房地产开发成本为3000万元，财务费用800万元（全部为向银行贷款支付的利息）、销售费用300万元、管理费用400万元。
该公司能按转让房地产项目分摊利息支出并能提供金融机构贷款证明，所在省规定其他房地产开发费用扣除比例为5%，该公司计算土地增值税时允许扣除的房地产开发费用为（）万元。
A.1000B.1001.5C.1500D.835【答案】 B5、某县城甲企业（增值税一般纳税人）2019年4月外购一批原材料,不含税金额为45万元，将该批原材料运往位于市区的乙企业并委托其加工成高尔夫球具一批，取得运输企业开具的增值税专用发票上注明运费金额5万元。
当月加工完毕，乙企业收取不含税加工费5万元。
已知乙企业无同类高尔夫球具的销售价格，高尔夫球具适用的消费税税率为10%。
乙企业应代收代缴城市维护建设税（）万元。
2024年税务师之税法一综合练习试卷B卷附答案
2024年税务师之税法一综合练习试卷B卷附答案单选题（共45题）1、下列不适用增值税免税并退税政策的是（）。
A.出口企业或其他单位销售给国际运输企业用于国际运输工具上的货物B.一般纳税人提供零税率的跨境应税行为C.出口企业对外援助、对外承包、境外投资的出口货物D.来料加工复出口的货物【答案】 D2、自 2020 年 2 月 1 日起，增值税一般纳税人申报抵扣异常凭证进项税额累计占同期全部增值税专用发票进项税额（）以上，且累计超过（）的，对应开具的增值税专用发票列入异常凭证范围。
A.50%；2 万元B.50%；3 万元C.70%；5 万元D.70%；10 万元【答案】 C3、（2018年真题）增值税一般纳税人购进的下列服务中，进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）。
A.住宿服务B.餐饮服务C.信息技术服务D.货物运输服务【答案】 B4、位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：A.784.05B.568.10C.705.65D.961.29【答案】 C5、（2013年）下列关于城市维护建设税征收管理的说法，正确的是（）。
A.海关对进口产品代征增值税、消费税的，不征收城市维护建设税B.对流动经营等无固定纳税地点的单位和个人不征收城市维护建设税C.对出口产品退还增值税、消费税的，同时退还已缴纳的城市维护建设税D.由受托方代收代缴消费税的单位，按照委托人所在地适用税率就地缴纳城市维护建设税【答案】 A6、2020年3月，某县税务机关拟对辖区内某房地产开发企业开发的房地产项目进行土地增值税清算。
该房地产开发企业提供的资料如下：A.7358.85B.8018.35C.8418.75D.9898.75【答案】 C7、下列税法解释中，原则上不能作为法庭判案直接依据的是（）。
A.立法解释B.行政解释C.扩充解释D.司法解释【答案】 B8、某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。
2023年-2024年税务师之税法一综合练习试卷A卷附答案
2023年-2024年税务师之税法一综合练习试卷A卷附答案单选题（共45题）1、根据相关规定，自2020年1月1日起，对纳税人提供公共交通运输服务、生活服务，以及为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入，（）。
A.即征即退增值税B.免征增值税C.减半征收增值税D.按照3%的征收率征收增值税【答案】 B2、2020年5月，某汽车生产企业进口内燃发动机的小汽车成套配件一批，境外成交价格136万美元，运抵中国境内输入地点起卸前的运输费10万美元、保险费2万美元。
小汽车成套配件进口关税税率为25%，人民币汇率中间价为1美元兑换人民币6.85元。
该汽车生产企业进口小汽车成套配件应纳增值税（）万元。
A.162.52B.151.39C.164.74D.202.76【答案】 C3、某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，2020年5月有关生产经营情况如下：A.8.00B.20.00D.0【答案】 B4、某增值税小规模纳税人2019年12月从国外进口小汽车一辆，关税完税价格折合人民币85500元，假定小汽车的关税税率15%，消费税税率5%，其进口环节应纳增值税（）元。
A.3105B.13455C.17442D.18360【答案】 B5、（2020年真题）关于增值税境外旅客购物离境退税政策，下列说法正确的是（）。
A.退税物品不包括退税商店销售的增值税免税物品B.一次购买金额达到300元可以退税C.退税币种为退税者所在国货币D.境外旅客是指在中国境内居住满365天的个人【答案】 A6、某石化企业为增值税一般纳税人，开采原油过程中同时开采天然气。
2019年12月发生如下业务：A.845.00B.808.30D.901.61【答案】 B7、下列关于增值税汇总纳税的说法，正确的是（）。
A.分支机构发生当期已预缴税款，在总机构当期应纳税额抵减不完的，可以结转下期继续抵扣B.总机构汇总的销售额，不包括总机构本身的销售额C.总机构汇总的进项税额，为各分支机构发生的进项税额D.分支机构预缴税款的预征率由国务院确定，不得调整【答案】 A8、（2019年真题）关于对超豪华小汽车征收消费税的规定，下列说法正确的是（）。
2023年-2024年税务师之税法一综合练习试卷A卷附答案
2023年-2024年税务师之税法一综合练习试卷A卷附答案单选题（共45题）1、下列关于增值税征收率的说法，错误的是（）。
A.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，减按2%的征收率征收增值税B.属于一般纳税人的自来水公司销售自来水可按简易办法依照3%的征收率征收增值税C.一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按照3%的征收率减按2%征收增值税D.小规模纳税人销售自己使用过的物品，减按2%的征收率征收增值税【答案】 D2、某油田为增值税一般纳税人，2018年7月开采原油500万吨，销售原油300万吨，每吨不含税价格为600元，油田修井用原油0.6万吨。
对外捐赠原油2万吨，该油田2018年7月应缴纳资源税()万元。
(资源税税率10%)A.18156.00B.18120.00C.1 8036.00D.18000.00【答案】 B3、位于县城的某筷子生产企业系增值税一般纳税人，2020 年 4 月份发生以下业务：A.1B.1.79C.2.83D.2.04【答案】 D4、甲企业2021年2月委托乙加工企业加工A类高档化妆品一批，乙企业提供原材料成本为20000元，收取不含税加工费5000元；另外，还委托乙企业加工B类高档化妆品一批，甲企业提供原材料成本为40000元，向乙企业支付不含税加工费为10000元，乙企业无同类化妆品售价。
同时委托丙企业加工C类高档化妆品一批，甲企业提供原材料成本为50000元，向丙企业支付不含税加工费为10000元，丙企业无同类化妆品售价。
本月将收回的B类、C类高档化妆品全部售出，分别取得不含税价款80000元、70000元。
甲企业本月应缴纳的消费税税额为（）元。
（高档化妆品消费税税率为15%）A.8823.53B.3176.47C.0D.2517.34【答案】 B5、某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2020年3月发生如下业务：A.0.65B.0.49C.0.80D.0【答案】 B6、A市某机械厂为增值税一般纳税人，2020年3月因企业搬迁将原厂房出售，相关资料如下：A.1460.46B.1156.46C.523.37D.493.65【答案】 C7、下列关于关税税率运用的表述中，正确的是（）。
2023-2024年税务师之税法一综合提升练习题附答案详解
2023-2024年税务师之税法一综合提升练习题附答案详解单选题（共20题）1. 下列关于增值税一般纳税人登记及管理的说法正确的是（）。
下列关于增值税一般纳税人登记及管理的说法正确的是（）。
A.判断是否为增值税一般纳税人中的“年应税销售额”时不包含稽查查补销售额B.纳税人偶然发生的转让不动产的销售额，不应计入应税行为年应税销售额C.纳税申报期不包含未取得销售收入的月份D.个人一律不得登记为增值税一般纳税人【答案】 B2. 某企业为环境保护税的纳税人，该企业 2018 年 4 月直接向河流排放总铅5000 千克，已知总铅污染当量值 0.025 千克，假设其所在省公布的环境保护税税额为每污染当量 4 元。
甲企业当月应缴纳环境保护税（）元。
某企业为环境保护税的纳税人，该企业 2018 年 4 月直接向河流排放总铅5000 千克，已知总铅污染当量值 0.025 千克，假设其所在省公布的环境保护税税额为每污染当量 4 元。
甲企业当月应缴纳环境保护税（）元。
A.800000B.500000C.824000D.850000【答案】 A3. 一般纳税人销售的下列货物中适用9%税率的是（）。
一般纳税人销售的下列货物中适用9%税率的是（）。
A.蜜饯B.巴氏杀菌乳C.中成药D.调制乳【答案】 B4. 下列关于增值税征收率的表述，不正确的是（）。
下列关于增值税征收率的表述，不正确的是（）。
A.一般纳税人销售2015 年外购的不动产，可以选择适用简易计税方法计税，增值税征收率为 5%B.小规模纳税人提供不动产租赁服务，适用 3%征收率C.一般纳税人销售 2008 年购入的机器设备且未放弃减税优惠的，应按照 3%的征收率减按 2%计税D.个人出租住房，按照 5%的征收率减按 1.5%计算纳税【答案】 B5. 根据环境保护税的相关规定，下列表述中不正确的是（）。
根据环境保护税的相关规定，下列表述中不正确的是（）。
A.一个单位有不同地点作业场所产生应税噪声的，应当分别计算应纳税额，合并计征B.液态废物属于水污染物C.纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准50%的，减按50%征收环境保护税D.纳税人任何一个排放口排放应税大气污染物的浓度值超过国家和地方规定的污染物排放标准的，依法不予减征环境保护税【答案】 B6. （2019年）甲木制品厂为增值税一般纳税人，主要从事实木地板生产销售业务，2019年2月发生下列业务：（2019年）甲木制品厂为增值税一般纳税人，主要从事实木地板生产销售业务，2019年2月发生下列业务：A.2.16B.6.58C.3.25D.2.19【答案】 C7. 某公司2016年4月1日进口一艘特定用途的船舶，进口时确定的关税完税价格为1000万元，该船舶享受免税并接受海关监管，海关监管年限为8年。
2023年税务师之税法一综合练习试卷A卷附答案
2023年税务师之税法一综合练习试卷A卷附答案单选题（共48题）1、某生产企业（增值税一般纳税人），2020年4月销售货物取得含税销售额500万元，为销售货物出租包装物收取押金13万元，约定3个月内返还；当月没收逾期未退还包装物的押金2万元。
该企业2020年4月上述业务计税销售额为（）万元。
A.500B.515C.444.25D.455.75【答案】C2、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，发生如下业务：A.1234.13B.1652.85C.2165.84D.2689.20【答案】C3、自2020年2月1日起，增值税一般纳税人申报抵扣异常凭证进项税额累计占同期全部增值税专用发票进项税额（）以上，且累计超过（）的，对应开具的增值税专用发票列入异常凭证范围。
A.50%；2万元B.50%；3万元C.70%；5万元D.70%；10万元4、某地板生产企业为增值税一般纳税人，2021年5月销售A型实木地板200箱，取得不含税销售额50万元，另将100箱A型实木地板用于赠送客户、50箱A型实木地板用于换取生产资料，该企业A型实木地板平均不含税售价为0.25万元/箱，最高不含税售价为0.3万元/箱，则该企业当月应缴纳消费税（）万元。
（已知实木地板消费税税率为5%）A.4.5B.4.38C.4.75D.4.63【答案】A5、下列税法解释中，原则上不能作为法庭判案直接依据的是（）。
A.立法解释B.行政解释C.扩充解释D.司法解释【答案】B6、某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。
2021年5月发生以下业务：A.2.03B.2.05C.2.68D.2.437、某贸易公司2019年5月以邮运方式从国外进口一批高档化妆品，经海关审定的货物价格为30万元、邮费1万元。
当月将该批高档化妆品销售取得不含税收入55万元。
该批高档化妆品关税税率为15%、消费税税率为15%。
该公司当月应缴纳的消费税为（）万元。
2022-2023年税务师之税法一综合练习试卷A卷附答案
2022-2023年税务师之税法一综合练习试卷A卷附答案单选题（共100题）1、2019年12月，某汽车制造公司将自产小汽车3辆奖励给职工个人。
2辆移送业务部门使用。
小汽车生产成本为53500元/辆。
市场上同类型车辆的不含税销售价格为68000元/辆。
该公司应纳车辆购置税（）元。
A.10700B.26750C.34000D.13600【答案】 D2、某旅游公司为增值税一般纳税人， 2018年7月发生以下业务:A.该境外旅游公司应在中国自行申报缴纳增值税1.85万元B.该镜外旅游公司应在中国自行申报缴纳增值税3.6万元C.境内旅游公司应代扣代缴境外旅游公司增值税3.6万元D.该境外旅游公司在中国不缴纳增值税【答案】 D3、某金融机构为增值税一般纳税人，按季申报缴纳增值税。
2020年第二季度经营业务如下：A.486.54B.487.17C.477.72D.487.35【答案】 B4、位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，自营出口自产货物。
2021 年 9 月应纳增值税-320 万元，出口货物“免抵退”税额 380万元；本月税务检查时发现，2020 年 7 月出租 2015 年购置的厂房取得不含税租金收入 100 万元未入账，被査补增值税，并处以滞纳金和罚款。
该企业出租厂房，选择适用简易计税方法。
2021 年 9 月该企业应纳城市维护建设税（）万元。
A.0B.4.55C.22.40D.26.95【答案】 B5、下列关于销售额的特殊规定中，不正确的是（）。
A.提供物业管理服务，以向服务接受方收取的自来水水费为销售额B.境外单位通过教育部考试中心及其直属单位在境内开展考试，应以取得的考试费收入扣除支付给境外单位考试费后的余额为销售额C.经纪代理服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费后的余额为销售额D.一般纳税人提供客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给承运方运费后的余额为销售额【答案】 A6、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，2019年发生如下业务：A.2300B.2400C.2480D.3000【答案】 C7、某外贸公司2021年2月从生产企业（一般纳税人）购入一批高档化妆品，取得增值税专用发票，支付价款40万元、增值税5.2万元，支付购货运输费用4万元，当月将该批高档化妆品全部出口，取得销售收入60万元。
2024年税务师之税法一综合练习试卷A卷附答案
2024年税务师之税法一综合练习试卷A卷附答案单选题（共45题）1、某货物运输企业为增值税一般纳税人，2020年6月提供货物运输服务，取得不含税收入480000元；出租闲置车辆取得含税收入68000元；提供车辆停放服务，取得含税收入26000元，以上业务均选择一般计税方法。
该企业当月销项税额为（）元。
A.94056.92B.53169.80C.95258.12D.64152.04【答案】 B2、根据税法规定，一般纳税人收取试点前开工的一级公路、二级公路、桥、闸通行费，可以选择适用简易计税方法，按照（）计算缴纳增值税。
A.2%征收率B.3%征收率C.5%征收率D.5%征收率减按1.5%【答案】 C3、纳税人购买并使用下列车辆时，不需要缴纳车辆购置税的是（）。
A.汽车B.排气量超过一百五十毫升的摩托车C.自行车D.汽车挂车【答案】 C4、下列关于消费税征收管理的表述中，正确的是（）。
A.纳税人进口应税消费品的，应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起15日内缴纳税款B.纳税人到外县（市）销售或委托外县（市）代销自产应税消费品的，于应税消费品销售后，向销售地主管税务机关申报纳税。
C.委托个体工商户加工应税消费品应纳的消费税由受托方代扣并向其机构所在地主管税务机关申报缴纳D.纳税人委托加工应税消费品的，其纳税义务的发生时间，为纳税人支付加工费的当天。
【答案】 A5、某企业2020年6月从境外企业租赁一台大型设备，租期1年，支付租金30万元、利息3万元，另支付境内运费、保险费1万元。
以上金额均为人民币。
租赁该设备应缴纳关税（）万元。
（关税税率10%）A.3B.3.1C.3.3D.3.4【答案】 C6、某汽车贸易进出口公司（一般纳税人），2020 年6 月进口2 辆小汽车，到岸价格120 万元，含境外负担的税金1.6 万元，关税税额9 万元，小汽车消费税税率5％，则应纳进口环节增值税是（）万元。
A.17.65B.24.42C.29.32D.26.53【答案】 A7、位于市区的甲企业为增值税一般纳税人，2020 年 4 月发生以下经营业务：A.40.8B.51.12C.65.25D.68.31【答案】 A8、某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，2020年5月有关生产经营情况如下：A.14.44B.50.00C.18.00D.30.00【答案】 D9、甲商店为增值税小规模纳税人，2019 年 12 月销售自己使用过的包装物，取得含税收入 41200 元；销售食用盐，取得含税收入 515000 元；销售牡丹籽油，取得含税收入 206000 元。
2024年税务师之税法一综合练习试卷B卷附答案
2024年税务师之税法一综合练习试卷B卷附答案单选题（共45题）1、位于市区的甲企业为增值税一般纳税人，2020 年 4 月发生以下经营业务：A.40.8B.51.12C.65.25D.68.31【答案】 A2、下列属于资源税征收范围的是( )。
A.人造原油B.已税原煤加工的洗选煤C.煤矿生产的天然气D.地下水【答案】 D3、根据规定，下列人员中不属于车辆购置税纳税义务人的是（）。
A.进口车辆用于销售的商业企业B.应税车辆的购买使用者C.免税车辆的受赠使用者D.应税车辆的进口使用者【答案】 A4、纳税人借转让定价而减少计税所得，当地税务机关有权重新核定计税所得，这体现了税法原则中的（）。
A.税收合作信赖主义B.实质课税原则C.实体从旧，程序从新原则D.程序优于实体原则【答案】 B5、A市某房地产开发公司为增值税一般纳税人，其开发建造精装修商品房的相关资料如下：A.11700B.10450C.13000D.12350【答案】 D6、某油田企业为增值税一般纳税人，该公司2020年10月发生业务如下：（1）开采原油10万吨，销售5万吨，取得不含税收入1000万元，将其中4万吨用于加工成品油，当月成品油全部销售，取得不含税收入1500万元，剩余1万吨原油用于加热矿井。
（2）从某深水油气田中开采天然气100万立方米，当月销售80万立方米，不含税单价为2元/立方米。
剩余20万立方米赠送给长期合作的供暖公司。
（3）2020年9月以分期收款方式销售一批原油，约定9月、10月各收取不含税货款500万元，但因购货方资金紧张，上月未收到货款，本月一次性收取不含税货款1000万元及违约金30万元。
（4）支付勘探服务费，取得增值税专用发票，注明金额600万元。
（5）从小规模纳税人处购入一台炼油设备，取得增值税专用发票，注明金额100万元。
已知：天然气资源税税率为6%，原油资源税税率为6%。
根据上述资料，回答下列问题：A.150B.120C.60D.108【答案】 D7、下列关于资源税征收管理的表述中，错误的是（）。
2023年-2024年税务师之税法一综合练习试卷B卷附答案
2023年-2024年税务师之税法一综合练习试卷B卷附答案单选题（共45题）1、下列业务中，应征收增值税的是（）。
A.取得的与销售收入或者数量不直接挂钩的财政补贴收入B.电力公司向发电企业收取的过网费C.被保险人获得的保险赔付D.在资产重组过程中，通过合并.分立.出售.置换等方式，将全部或部分实物资产以及与其相关联的债权.负债和劳动力一并转让给其他单位和个人【答案】 B2、（2020年真题）根据增值税农产品进项税额核定办法的规定，下列说法正确的是（）。
A.卷烟生产属于核定扣除试点范围B.核定扣除的纳税人购进农产品可选择依扣税凭证抵扣C.扣除率为购进货物的适用税率D.耗用率由试点纳税人向主管税务机关申请核定【答案】 D3、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，2019 年发生如下业务：A.2300B.2400C.2480D.3000【答案】 C4、1 g(ml)溶质能在不到1ml溶剂中溶解称为A.极易溶解B.易溶C.溶解D.略溶E.不溶【答案】 A5、甲食品有限公司（以下简称“甲公司”，增值税一般纳税人）2020年6月发生下列经营业务：A.450B.287C.322D.550【答案】 A6、某市甲企业（增值税一般纳税人）为自营出口的生产企业，出口货物适用“免抵退”税办法。
2019年11月和12月发生的相关业务如下：A.0B.0.34C.2.90D.8.74【答案】 C7、某商店为增值税小规模纳税人，2009年6月采取"以旧换新"方式销售24K 金项链一条，新项链对外销售价格9000元，旧项链作价2000元，从消费者收取新旧差价款7000元;另以"以旧换新"方式销售燃气热水器一台，新燃气热水器对外销售价格2000元，旧热水器作价100元，从消费者收取新旧差价款1900元。
假如以上价款中均含增值税，该商店应缴纳增值税( )元。
A.262.14B.270C.320.39D.360【答案】 A8、以下关于资源税征收管理的描述，不正确的是（）。
2024年税务师之税法一综合练习试卷B卷附答案
2024年税务师之税法一综合练习试卷B卷附答案单选题（共45题）1、某石化企业为增值税一般纳税人，该企业2020年9月发生业务如下：（1）开采天然气100万立方米，开采成本为150万元，全部销售给关联企业，价格明显偏低并且无正当理由，当地无同类天然气售价。
（2）从某低丰度油气田开采原油500吨，销售400吨，不含税价款共计100万元，合同约定，采用分期付款方式结算，每月15日付款，9月付款40%，10月付款60%。
（3）将从低丰度油气田中开采出来的原油50吨用于加热矿井，50吨用于同合作商换取生产资料。
（4）购入一台采油设备，取得增值税专用发票，标明金额100万元，税额13万元。
（5）购入一栋办公楼，取得增值税专用发票，标明金额100万元，税额5万元。
已知：主管税务机关确定的天然气成本利润率为10%，天然气资源税税率为6%，原油资源税税率为6%。
根据上述资料，回答下列问题：A.9.23B.10.53C.11.26D.13.25【答案】 B2、某商业银行（增值税一般纳税人）2019年第一季度提供贷款服务取得含税利息收入5300万元，提供直接收费服务取得含税收入106万元，开展贴现业务取得含税利息收入500万元，该银行上述业务的销项税额为（）万元。
A.157.46B.306.06C.334.30D.173.03【答案】 C3、2020年2月，某卷烟批发企业（持有烟草批发许可证）向商场批发甲类卷烟24万支，取得不含税销售额18.6万元，向其他批发单位批发甲类卷烟50万支，取得不含税销售额30万元。
该企业当月应纳消费税（）万元。
（卷烟批发环节消费税税率11%，0.005元/支）A.2.05B.5.35C.5.72D.2.17【答案】 D4、某烟厂为增值税一般纳税人，2020年6月发生以下业务：A.26660.43B.26670.13C.26560.27D.32884.54【答案】 D5、某企业（一般纳税人、非先进制造业）位于某城市县城，2019 年 3 月底留抵进项 100万元，2019 年 9 月底留抵进项为 300 万元，2019 年 4 月－9 月申报抵扣的增值税进项中增值税专用发票、海关增值税专用缴款书以及扣缴税款完税凭证占申报抵扣进项总额的 80％，该企业 10 月初按规定办理了增值税增量留抵退税。
《税法与税务会计》综合练习（一）综合练习题
《税法与税务会计》综合练习（一）综合练习题《税法与税务会计》综合练习（一）一、单选题（每题2分，共30分）1、下列各项中，应作为营业税计税依据的是（）。
A、建筑企业不扣除其转包工程额的全部承包额B、非金融机构买卖外汇，卖出价减去买入价后的余额C、施行社组团在境内旅游收取的全部旅游费用D、娱乐业向顾客收取的包括烟酒、饮料、水果、糕点收费在内的各项费用2、今年2月中旬，某商店（增值税小规模纳税人）购进童装150套，以每套98元的含税价格全部零售出去。
该商店当月销售这批童装应纳增值税为（）。
A、565.38元B、588元C、832.08元D、882元3.一般认为，税收的固有特征是（）A.自愿性、无偿性、稳定性B.固定性、强制性、无偿性C.广泛性、及时性、灵活性D.广泛性、自愿性、无偿性4..纳税人自产自用应税消费品，用于连续生产应税消费品的，关于其税务问题处理的说法中，正确的是（）A.视同销售纳税B.按组成计税价格纳税C.于移送使用时纳税D.不纳税5.我国内资企业所得税纳税人的职工教育经费扣除标准是（）A.按计税工资总额的1.4%扣除B.按计税工资总额的1.5%扣除C.按实发工资总额的14%扣除D.按实发工资总额的15%扣除6.下列事项中，计算企业所得税应纳税所得额时准予按实际发生数扣除的是（）A.纳税人支付给职工的工资B.与纳税人生产经营有关的业务招待费C.纳税人向金融机构借款的利息支出D.纳税人提取的职工福利费7.根据《个人所得税法》规定，对企事业单位承包、承租经营所得的必要费用法定扣除额是月人民币（）A.800元B.1000元C.3200元D.4000元8.下列各项中，属于现行营业税适用税率的有（）。
A、3%B、5%C、5%——20%D、8%9.以房屋租金为计税依据计算缴纳房产税的，其税率为（）A.1%B.1.2%C.2%D.12%10.增值税的纳税人以1个月为一期纳税的，自期满之日起( )A.5日内申报纳税B.7日内申报纳税C.10日内申报纳税D.15日内申报纳税11.下列对营业税扣缴义务人的叙述中不正确的是( )A.委托金融机构发放贷款，以委托发放贷款的金融机构为扣缴义务人B.建筑安装业实行分包或转包的，以分包人为扣缴义务人C.单位或个人进行演出由他人售票的，以售票者为扣缴义务人D.分保险业务，以初保人为扣缴义务人12.下列税种均实行定额征收的是( )A.资源税、土地增值税、城镇土地使用税、耕地占用税B.土地增值税、城镇土地使用税、耕地占用税、车船使用税C.城镇土地使用税、耕地占用税、车船使用税、资源税D.耕地占用税、资源税、土地增值税、印花税13.纳税人将自产的应税消费品用于生产非应税消费品或馈赠、赞助等方面，应在移送使用时纳税，如果没有同类消费品的销售价格，应按照组成计税价格计算纳税，其组成计税价格的计算公式是：（）。
2023年-2024年税务师之税法一综合练习试卷A卷附答案
2023年-2024年税务师之税法一综合练习试卷A卷附答案单选题（共45题）1、税务师事务所属增值税一般纳税人，2019年2月提供涉税咨询服务，取得含税收入80万元;销售使用过的2008年购入小汽车1辆，取得含税收人5.2万元。
该事务所上述业务应缴纳增值税( )。
A.46283元B.46292.73元C.46843元D.49515元【答案】 B2、根据现行政策规定，自2019年1月1日至2020年12月31日，符合条件的研发机构采购国产设备，实行（）政策。
A.免征增值税B.即征即退增值税C.差额退还增值税D.全额退还增值税【答案】 D3、某石化生产企业为增值税一般纳税人，主要从事开采销售原油，加工提炼柴油等经营业务。
最近时期同类原油的平均不含税销售单价为 800 元/吨，同类原油的最高不含税销售单价为850 元/吨。
2020 年 9 月生产经营业务如下：A.2336.09B.2770.76C.2786.76D.2666.76【答案】 D4、一般纳税人销售自行开发生产软件产品的增值税优惠政策是（）。
A.即征即退B.先征后退C.减半征收D.先征后返【答案】 A5、（2012年）根据城市维护建设税的规定，下列企业属于城市维护建设税纳税人的是（）。
A.缴纳资源税的国有企业B.缴纳城镇土地使用税的私营企业C.缴纳消费税的外商投资企业D.缴纳房产税的外国企业【答案】 C6、一般纳税人提供人力资源外包服务可以选择适用简易计税方法，按照（）计算缴纳增值税。
A.2%的征收率B.3%的征收率C.4%的征收率D.5%的征收率【答案】 D7、下列业务中不征收增值税的情形是（）。
A.单位无偿向其他企业提供建筑服务B.单位无偿为公益事业提供建筑服务C.单位无偿为关联企业提供建筑服务D.单位以自建的房产抵偿建筑材料款【答案】 B8、位于市区的甲化妆品厂为增值税一般纳税人，在本市设立非独立核算分支机构，2020 年 4 月发生如下几项业务：A.2943900B.1469970C.2850000D.3011940【答案】 B9、下列业务中，委托方为消费税纳税义务人的是（）。
2023年-2024年税务师之税法一综合练习试卷B卷附答案
2023年-2024年税务师之税法一综合练习试卷B卷附答案单选题（共45题）1、A市甲建筑公司为增值税一般纳税人，2019年12月生产经营情况如下：A.200.90B.195.95C.196.37D.197.44【答案】 B2、位于县城的某生产企业为增值税一般纳税人，自营出口自产货物适用增值税“免抵退税”。
2021 年 1 月应纳增值税－110 万元，出口货物“免抵退税额”160 万元。
2021 年 1 月该企业应纳城市维护建设税（）万元。
A.0B.2.5C.5.5D.8【答案】 B3、以下关于资源税征收管理的描述，不正确的是（）。
A.纳税人以自采原矿直接加工为非应税产品的，在原矿移送环节计算缴纳资源税B.纳税人将其开采的原矿加工为精矿销售的，在销售环节计算缴纳资源税C.纳税人将其开采的原矿加工为精矿销售的，在开采环节计算缴纳资源税D.纳税人以自采原矿加工的精矿连续生产非应税产品的，在精矿移送环节计算缴纳资源税【答案】 C4、某生产性服务企业为增值税一般纳税人，2020年5月销项税额为86万元，进项税额为32万元，全部属于允许抵扣的进项税额，上期末加计抵减额余额5万元。
该企业当月实际缴纳的增值税为（）万元。
A.50.80B.45.80C.54.00D.49.00【答案】 B5、位于天津市的某口罩厂为增值税小规模纳税人，2020年4月销售口罩一批，取得含税销售额200000元。
该口罩厂以1个月为1个纳税期。
该口罩厂当月应纳增值税（）元。
A.0B.1941.75C.1980.20D.5825.24【答案】 C6、甲公司将配备有操作人员的船舶承租给乙公司使用，承租期内听候乙公司调遣。
乙公司利用租赁的船舶为丙公司将货物运送至香港的丁公司。
上述业务中，增值税零税率的申请方为（）。
A.甲公司B.乙公司C.丙公司D.丁公司【答案】 B7、某软件企业为增值税一般纳税人，2020 年7月销售自行开发生产的软件，取得不含税销售额 78000元；从国外进口软件进行本地化改造后对外销售，取得不含税销售额 200000 元。
2022年-2023年税务师之税法一综合练习试卷A卷附答案
2022年-2023年税务师之税法一综合练习试卷A卷附答案单选题（共35题）1、 2020年5月国内某手表生产企业进口手表机芯20000只，海关审定的关税完税价格为0.6万元/只，关税税率30%，企业完税后海关放行；当月生产销售手表16000只，每只不含税售价为3万元。
已知高档手表适用的消费税税率为20%。
2020年5月该手表生产企业应缴纳消费税（）万元。
A.0B.9600C.15600D.12000【答案】 B2、某市一卷烟厂委托县城一雪茄烟加工厂加工一批雪茄烟，委托方提供烟叶成本为48250元，支付加工费7600元（不含增值税），受托方无同类雪茄烟的市场销售价格。
受托方应代收代缴的城建税为（）元。
（雪茄烟消费税税率为36%）A.1570.78B.1436.14C.2199.09D.1940.00【答案】 A3、甲实木地板厂（以下简称甲厂）为增值税一般纳税人，2020年6月有关生产经营情况如下：A.66.78B.68.60C.68.59D.68.64【答案】 C4、某钢厂为增值税一般纳税人，增值税率13%，退税率10%。
2020年6月外购料件一批，取得的增值税专用发票注明价款200万元，增值税26万元，货已入库。
当月进口料件一批，海关核定的完税价格25万美元，已按购进法向税务机关办理了《生产企业进料加工贸易免税证明》。
当月出口钢配件的离岸价格75万美元，内销配件不含税销售额80万元。
该钢厂上期期末留抵税额5万元。
假设美元比人民币的汇率为1：6.4，钢厂进料加工复出口符合相关规定。
该钢厂当期应退税额（）万元。
A.0B.11.00C.32.00D.72.80【答案】 B5、（根据2015年教材，该题目政策过时）某商业零售企业为增值税—般纳税人，位于“营改增”试点地区，2012年12月发生如下业务：A.38.78B.39.55C.39.7D.41.5【答案】 A6、以下关于资源税纳税环节的描述，不正确的是（）。
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《税法与税务会计》综合练习（一）一、单选题（每题2分，共30分）1、下列各项中，应作为营业税计税依据的是（）。
A、建筑企业不扣除其转包工程额的全部承包额B、非金融机构买卖外汇，卖出价减去买入价后的余额C、施行社组团在境内旅游收取的全部旅游费用D、娱乐业向顾客收取的包括烟酒、饮料、水果、糕点收费在内的各项费用2、今年2月中旬，某商店（增值税小规模纳税人）购进童装150套，以每套98元的含税价格全部零售出去。
该商店当月销售这批童装应纳增值税为（）。
A、565.38元B、588元C、832.08元D、882元3.一般认为，税收的固有特征是（）A.自愿性、无偿性、稳定性B.固定性、强制性、无偿性C.广泛性、及时性、灵活性D.广泛性、自愿性、无偿性4..纳税人自产自用应税消费品，用于连续生产应税消费品的，关于其税务问题处理的说法中，正确的是（）A.视同销售纳税B.按组成计税价格纳税C.于移送使用时纳税D.不纳税5.我国内资企业所得税纳税人的职工教育经费扣除标准是（）A.按计税工资总额的1.4%扣除B.按计税工资总额的1.5%扣除C.按实发工资总额的14%扣除D.按实发工资总额的15%扣除6.下列事项中，计算企业所得税应纳税所得额时准予按实际发生数扣除的是（）A.纳税人支付给职工的工资B.与纳税人生产经营有关的业务招待费C.纳税人向金融机构借款的利息支出D.纳税人提取的职工福利费7.根据《个人所得税法》规定，对企事业单位承包、承租经营所得的必要费用法定扣除额是月人民币（）A.800元B.1000元C.3200元D.4000元8.下列各项中，属于现行营业税适用税率的有（）。
A、3%B、5%C、5%——20%D、8%9.以房屋租金为计税依据计算缴纳房产税的，其税率为（）A.1%B.1.2%C.2%D.12%10.增值税的纳税人以1个月为一期纳税的，自期满之日起( )A.5日内申报纳税B.7日内申报纳税C.10日内申报纳税D.15日内申报纳税11.下列对营业税扣缴义务人的叙述中不正确的是( )A.委托金融机构发放贷款，以委托发放贷款的金融机构为扣缴义务人B.建筑安装业实行分包或转包的，以分包人为扣缴义务人C.单位或个人进行演出由他人售票的，以售票者为扣缴义务人D.分保险业务，以初保人为扣缴义务人12.下列税种均实行定额征收的是( )A.资源税、土地增值税、城镇土地使用税、耕地占用税B.土地增值税、城镇土地使用税、耕地占用税、车船使用税C.城镇土地使用税、耕地占用税、车船使用税、资源税D.耕地占用税、资源税、土地增值税、印花税13.纳税人将自产的应税消费品用于生产非应税消费品或馈赠、赞助等方面，应在移送使用时纳税，如果没有同类消费品的销售价格，应按照组成计税价格计算纳税，其组成计税价格的计算公式是：（）。
A.组成计税价格=成本十利润B.组成计税价格=成本十费用C.组成计税价格=（成本十利润）÷（1—消费税税率）D.组成计税价格=（成本十利润）÷（1＋消费税税率）14.一般纳税人销售应税消费品时，如果开具的是普通发票，在计算消费税时，其销售额的换算公式是（）A.含增值税的销售额÷（1+增值税税率）B.含增值税的销售额÷（1-增值税税率）C.含增值税的销售额÷（1+消费税税率）D.含增值税的销售额÷（1-消费税税率）15.根据《企业所得税暂行条例实施细则》规定，年应纳税所得额在3万元以下的企业，适用的所得税税率为A.15%B.18%C.27%D.30%二、多选题（每题2分，共10分）1.印花税的征税范围包括（）A.合同或具有合同性质的凭证B.产权转移书据C.营业账簿D.权利、许可证照E.中国与其他国家签订的避免双重征税的协定2、消费税不同应税产品的纳税环节包括（）。
A、批发环节B、进口环节C、零售环节D、生产销售环节3、下列各项中，属于现行营业税适用税率的有（）。
A、3%B、5%C、5%-20%D、8%4.税款征收方式包括（）A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收E.扣缴征收5.下列哪些属于税收的基本特征?( )A.强制性B.客观性C.固定性D.无偿性E.自愿性三、简答题（每题10分，共20分）1．简述消费税的作用和征税范围2.什么是营业税的混合销售行为、兼营不同税率的行为、兼营非应税项目的应税行为，，对这几种行为应如何进行税务处理四计算题（，第2题16分，第3题9分，共40分）1.某电视机厂为增值税的一般纳税人，2005年6月份主要业务如下：（1）销售给某批发企业彩电500台，每台950元（不含税）；（2）销售给某零售商店彩电100台，每台1404元（含税）；（3）奖励给本企业的100名优秀职工每人1台彩电，每台价值1000元（不含税）；（4）外购电视机配件支付50000元，专用发票注明税款8500元。
根据上述资料说明该电视机厂6月份如何缴纳增值税。
（15分）2.我国公民周某在2006年度取得收入如下：（1）月工资收入1200.00元；（2）劳务报酬收入2800.00元；（3）稿酬收入5000.00元；（4）单位集资利息收入1200.00元；（5）在商场购物，参加抽奖，获价值1000.00元洗衣机一台。
根据上述资料，依据税法原理计算该公民本年度应纳个人所得税额，并说明理由。
（16分）3．甲建筑公司承包一项工程，工程总造价6000万元，甲公司将1500万元的安装工程分包给乙建筑安装公司。
工程竣工后，丙建设单位支付给甲公司材料差价款600万元，提前竣工奖150万元。
甲公司又将其中的材料差价额200万元和提前竣工奖50万元支付给乙建筑安装公司，请计算甲建筑公司应纳营业税额。
（9分）《税法与税务会计》综合练习（二）一、单选题（每题2分，共30分）1.关税的征税机关是（）。
A.税务机关B.财政机关C.海关D.商检部门2.增值税一般纳税人当期的进项税额大于当期的销项税额，其不足抵扣部分的处理办法是（）。
A.不再给予抵扣B.可向税务部门申请退税C.可抵扣以前的欠税D.结转下期继续抵扣3.消费税的纳税人是（）。
A.生产应税消费品的单位和个人B.购买应税消费品的单位和个人C.受托加工应税消费品的单位和个人D.出口应税消费品的单位和个人4.下列主体发生混合销售行为时，视为提供应税劳务，应缴纳营业税的是（）。
A.大型企业B.一切企业、单位及个人C.非从事货物生产、批发或零售的企业、单位及个人D.从事货物生产、批发或零售的企业、单位及个人5.下列事项中，计算企业所得税应纳税所得额时允许扣除的项目是（）。
A.纳税人向金融机构借款的利息支出B.纳税人直接向受赠人的捐赠C.税收滞纳金D.被没收财物的损失6.企业所得税纳税人的亏损弥补期限，最长不得超过（）。
A.2年B.3年C.5年D.10年7.我国将个人所得税的纳税人区分为居民纳税人和非居民纳税人所依据的标准是（）。
A.境内工作时间B.取得收入的工作地C.是否是中国公民D.境内有无住所和境内居住时间8.增值税的纳税人以1个月为一期纳税的，自期满之日起（）A.5日内申报纳税B.7日内申报纳税C.10日内申报纳税D.15日内申报纳税9.征税客体为实物时一般实行从量计征，即采取下列哪种税率形式？（）A.比例税率B.全额累进税率C.超额累进税率D.定额税率10.营业税的征税范围包括（）A.娱乐业、文化体育业、金融保险业、加工修理业B.娱乐业、文化体育业、金融保险业、彩电销售业C.娱乐业、文化体育业、金融保险业、广告业D.娱乐业、文化体育业、金融保险业、典当业11.某企业1999年亏损10万元，2000年盈利4万元，2001年又亏损5万元，2002年盈利7万元。
按照《企业所得税暂行条例》及其《实施细则》的规定，该企业1999年的亏损不能用下列哪一年的所得弥补？（）A.2000年B.2002年C.2004年D.2005年15.某公司是设在深圳市的外商独资的生产性工业企业，其企业所得税税率应为（）A.15%B.20%C.30%D.33%12.下列税种均实行定额征收的是（）A.资源税、土地增值税、城镇土地使用税、耕地占用税B.土地增值税、城镇土地使用税、耕地占用税、车船使用税C.城镇土地使用税、耕地占用税、车船使用税、资源税D.耕地占用税、资源税、土地增值税、印花税13.对营业帐薄征收印花税，所适用的税率是（）A.比例税率B.全额累进税率C.超额累进税率D.定额税率14.下列关于增值税专用发票的开具要求，说法错误的是（）A.字迹清楚B.项目填写齐全C.经税务机关批准，可以涂改，但须在涂改处盖章D.全部联次一次填开，上、下联的内容和金额一致15.《企业所得税暂行条例》及其《实施细则》规定，在计算应纳税所得额时，下列项目中可以扣除的是（）A.非广告性质的赞助支出B.非公益、救济性捐赠支出C.直接向灾区的捐赠D.一定比例的公益、救济性的捐赠支出二、多选题（每题2分，共10分）1.印花税的征税范围包括（）A.合同或具有合同性质的凭证B.产权转移书据C.营业账簿D.权利、许可证照E.中国与其他国家签订的避免双重征税的协定2、消费税不同应税产品的纳税环节包括（）。
A、批发环节B、进口环节C、零售环节D、生产销售环节3、下列各项中，属于现行营业税适用税率的有（）。
A、3%B、5%C、5%——20%D、8%4.税款征收方式包括（）A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收E.扣缴征收5、下列各项中，可以不计入企业所得税应纳税所得额的有（）。
A、纳税人按国家统一规定进行清产核资时发生的固定资产评估净增值B、企业取得国家财政性补贴收入C、纳税人购买国家重点建设债券的利息收入D、纳税人接受捐赠的实物资产三、简答题(每题10分，共20分)1．简述营业税的征税范围2．什么是增值税的混合销售行为，对这种行为如何进行税务处理？四、计算题（共40分）1．某公司2月发生如下业务1）9日销售粮食白酒400箱，每箱不含税单价600元，13日销售粮食白酒500箱，每箱不含税单价650元2）将100箱粮食白酒当作节日礼品发放给职工3）用200箱粮食白酒与某纸业公司换取包装箱，没有再进行货币结算。
计算该公司应纳消费税（10分）2、某工业企业（一般纳税人）2005年10月发生业务如下：1）购进原材料一批，已验收入库，取得防税控系统增值税专用发票上注明的价、税款分别为23万元、3。
91万元，另支付运费（取得发票）3万元。
2）购进钢材32吨，已验收入库，防税控系统增值税专用发票上注明的价、税款分别为8万元，1。
36万元3）直接向农民收购农产品一批，收购凭证上注明价款42万元，货已入库4）销售产品一批，货已发出并办妥银行托收手续，向买方开具增值税专用发票注明销售额42万元5）期初留抵进项税额0。