《税法与税务会计》综合练习(一)综合练习题

《税法与税务会计》综合练习（一）

一、单选题（每题2分，共30分）

1、下列各项中，应作为营业税计税依据的是（）。

A、建筑企业不扣除其转包工程额的全部承包额

B、非金融机构买卖外汇，卖出价减去买入价后的余额

C、施行社组团在境内旅游收取的全部旅游费用

D、娱乐业向顾客收取的包括烟酒、饮料、水果、糕点收费在内的各项费用

2、今年2月中旬，某商店（增值税小规模纳税人）购进童装150套，以每套98元的含税价格全部零售出去。该商店当月销售这批童装应纳增值税为（）。

A、565.38元

B、588元

C、832.08元

D、882元

3.一般认为，税收的固有特征是（）

A.自愿性、无偿性、稳定性

B.固定性、强制性、无偿性

C.广泛性、及时性、灵活性

D.广泛性、自愿性、无偿性

4..纳税人自产自用应税消费品，用于连续生产应税消费品的，关于其税务问题处理的说法中，正确的是（）

A.视同销售纳税

B.按组成计税价格纳税

C.于移送使用时纳税

D.不纳税

5.我国内资企业所得税纳税人的职工教育经费扣除标准是（）

A.按计税工资总额的1.4%扣除

B.按计税工资总额的1.5%扣除

C.按实发工资总额的14%扣除

D.按实发工资总额的15%扣除

6.下列事项中，计算企业所得税应纳税所得额时准予按实际发生数扣除的是（）

A.纳税人支付给职工的工资

B.与纳税人生产经营有关的业务招待费

C.纳税人向金融机构借款的利息支出

D.纳税人提取的职工福利费

7.根据《个人所得税法》规定，对企事业单位承包、承租经营所得的必要费用法定扣除额是月人民币（）

A.800元

B.1000元

C.3200元

D.4000元

8.下列各项中，属于现行营业税适用税率的有（）。

A、3%

B、5%

C、5%——20%

D、8%

9.以房屋租金为计税依据计算缴纳房产税的，其税率为（）

A.1%

B.1.2%

C.2%

D.12%

10.增值税的纳税人以1个月为一期纳税的，自期满之日起( )

A.5日内申报纳税

B.7日内申报纳税

C.10日内申报纳税

D.15日内申报纳税

11.下列对营业税扣缴义务人的叙述中不正确的是( )

A.委托金融机构发放贷款，以委托发放贷款的金融机构为扣缴义务人

B.建筑安装业实行分包或转包的，以分包人为扣缴义务人

C.单位或个人进行演出由他人售票的，以售票者为扣缴义务人

D.分保险业务，以初保人为扣缴义务人

12.下列税种均实行定额征收的是( )

A.资源税、土地增值税、城镇土地使用税、耕地占用税

B.土地增值税、城镇土地使用税、耕地占用税、车船使用税

C.城镇土地使用税、耕地占用税、车船使用税、资源税

D.耕地占用税、资源税、土地增值税、印花税

13.纳税人将自产的应税消费品用于生产非应税消费品或馈赠、赞助等方面，应在移送使用时纳税，如果没有同类消费品的销售价格，应按照组成计税价格计算纳税，其组成计税价格的计算公式是：（）。

A.组成计税价格=成本十利润

B.组成计税价格=成本十费用

C.组成计税价格=（成本十利润）÷（1—消费税税率）

D.组成计税价格=（成本十利润）÷（1＋消费税税率）

14.一般纳税人销售应税消费品时，如果开具的是普通发票，在计算消费税时，其销售额的换算公式是（）

A.含增值税的销售额÷（1+增值税税率）

B.含增值税的销售额÷（1-增值税税率）

C.含增值税的销售额÷（1+消费税税率）

D.含增值税的销售额÷（1-消费税税率）

15.根据《企业所得税暂行条例实施细则》规定，年应纳税所得额在3万元以下的企业，适用的所得税税率为

A.15%

B.18%

C.27%

D.30%

二、多选题（每题2分，共10分）

1.印花税的征税范围包括（）

A.合同或具有合同性质的凭证

B.产权转移书据

C.营业账簿

D.权利、许可证照

E.中国与其他国家签订的避免双重征税的协定

2、消费税不同应税产品的纳税环节包括（）。

A、批发环节

B、进口环节

C、零售环节

D、生产销售环节

3、下列各项中，属于现行营业税适用税率的有（）。

A、3%

B、5%

C、5%-20%

D、8%

4.税款征收方式包括（）

A.查账征收

B.查定征收

C.查验征收

D.定期定额征收

E.扣缴征收

5.下列哪些属于税收的基本特征?( )

A.强制性

B.客观性

C.固定性

D.无偿性

E.自愿性

三、简答题（每题10分，共20分）

1．简述消费税的作用和征税范围

2.什么是营业税的混合销售行为、兼营不同税率的行为、兼营非应税项目的应税行为，，对这几种行为应如何进行税务处理

四计算题（，第2题16分，第3题9分，共40分

）

1.某电视机厂为增值税的一般纳税人，2005年6月份主要业务如下：（1）销售给某批发企业彩电500台，每台950元（不含税）；

（2）销售给某零售商店彩电100台，每台1404元（含税）；

（3）奖励给本企业的100名优秀职工每人1台彩电，每台价值1000元（不含税）；

（4）外购电视机配件支付50000元，专用发票注明税款8500元。

根据上述资料说明该电视机厂6月份如何缴纳增值税。（15分）

2.我国公民周某在2006年度取得收入如下：

（1）月工资收入1200.00元；

（2）劳务报酬收入2800.00元；

（3）稿酬收入5000.00元；

（4）单位集资利息收入1200.00元；

（5）在商场购物，参加抽奖，获价值1000.00元洗衣机一台。

根据上述资料，依据税法原理计算该公民本年度应纳个人所得税额，并说明理由。（16分）

3．甲建筑公司承包一项工程，工程总造价6000万元，甲公司将1500万元的安装工程分包给乙建筑安装公司。工程竣工后，丙建设单位支付给甲公司材料差价款600万元，提前竣工奖150万元。甲公司又将其中的材料差价额200万元和提前竣工奖50万元支付给乙建筑安装