某公司剩余积累的分配方案

三年剩余积累的分配方案

一、截止2003年12月末预计的各项剩余积累：单位：万元

可用于对剩余积累的分配= 134+29+217+764+593.6=1737.6留存未分配的积累:帐面:142万元（57+85）实际：725万元

二、预选分配方案：

1以调整股本结构为目的分配方案：

1.1新增股本（发行新股）调整公司股本结构的方案：单位：万元

注：1、股本变动前实际原始股代表实际净资产为原始股的：2669.7/190.7=14倍；

按此方案增发新股后，每股代表实际净资产：（2669.7+46.9）/（190.7+46.9）=11.43。

①类人员由74.3万元所代表净资产：1040.2万元；变为（74.3+46.9）×11.43=1385.32万元。增加：345.12万元。每股增加：4.6的净资产，相当于其它人员每股降低2.57的净资产。

2、分配方法：（对12人的）

①按12人所持原始股平均比例(0.63倍)认购新股。

②按职务等级认购新股：院长：1×8=8万元；副院长：3×5.5=16.5万元;

中层：7×3=21万元；无长的董事、监事：1×1.4=1.4万元；或股东大会认可的其它份额。

③按总认购额：50%的份额以原始持股比例认购，另50%按职务等认购。

即23.45万元，以0.315的比例认购，23.45万元以方法②的50%的比例缩减。

1.2：奖励股本调整公司股本结构的第一方案：

以164.2万元为奖励总额（税：30.86万元），从未分配利润直接转增股本单位:万元

注：1、股本变动前实际原始股代表实际净资产为原始股的：14倍；按此方案奖励新股后，每股代表实际净资产：7.5万元。①类人员由74.3万元所代表净资产：1040.2万元；增为1393.125万元。

2、分配方法：

①类人员：按原始股的1.5倍奖励；可采用1.1的三种分配方案其中一种；

②类人员：按原始股的0.8倍奖励；可采用2.1.1的三种分配方案其中一种；

③类人员：按原始股的0.5倍奖励；可采用2.1.1的三种分配方案其中一种。

1.3奖励股本调整公司股本结构的第二方案：

以133.92万元的资本公积金转增股本（可办免税）以奖励股本转增注册资本形式分配，调整股本结构：单位:万元

注：1、股本变动前实际原始股代表实际净资产为原始股的：14倍；按此方案奖励新股后，每股代表实际净资产：8.22万元。①类人员由74.3万元所代表净资产：1040.2万元；增为1333.78万元。

2、分配方法：

①类人员：按原始股的1.2倍奖励；可采用1.1的三种分配方案其中一种；

②类人员：按原始股的0.6倍奖励；可采用2.1.1的三种分配方案其中一种；

③类人员：按原始股的0.4倍奖励；可采用2.1.1的三种分配方案其中一种；

④类人员：按原始股的0.15倍奖励；可采用2.1.1的三种分配方案其中一种；

1.4、以回购原始股的方式，调整股本结构的方案。单位: 万元

注：以溢价损失，回购原始股（或更大的溢价，全部回收外股股份，或回购

一部份②类③类人员的原始股份），

溢价设定：1：2回收：36.4万元；用现金72.8万元；牺牲利润：36.4万元1：3回收：36.4万元；用现金109.2万元；牺牲利润：72.8万元

1：4回收：36.4万元；用现金145.6万元；牺牲利润：109.2万元

2、1以完全同股同权的平等比例为原则，以明析积累的所有权为目的的分配方案。从资本公积按原始股0.7倍转增注册资本，增值额按内部以原始股9.1倍确认。

单位：万元

注：所有留存积累的分配处置办法：

①对资本公积金中的134万元，以转增注册资本的方式，按平均比例分配于所有股东；

②对盈余公积的1152万元，留存不少于注册资本25%的法定盈余公积金（约85万）和法定公益金57万元（用于职工集体福利）其余：1010万元按平均比例对原始股做出公司内部的增值额确认，未分配利润593万元，亦按上述办法处理。三项来源，共计：134+1010+593=1737万元。

③公司内部的增值额确认规则：公司内部股东大会承认增值部分相当于原始股的各项权利，公司发行新股或回购旧股亦按原始股的增值额计算价格，每年定价一次，确保股东权益和股份的活化。公司内部增值额不发出资证明等股票形式的证件，不缴个人所得税，但公司回购或股东间转让，扣个人所得税，同时做转增股本的工商登记。

3、1以调整股本结构和明晰所有者权益兼顾的分配方案：

以1.2或1.3方案为调整结构的分配，再对1737万元的积累予以内部确认增值额和所有者权益。单位：万元

注：1、按1.2方案增值额为变更后股本金的4.89倍增值；

按1.3方案增值额为变更后股本金的5.35倍增值；

2、原始股增值额确认规则以方案2.1注明为准；

3、调整结构部分也可考虑用新增股本和回购股本的方案，大体同上述方案的分配结构相似；

4、增值额确认部分，可将减免所得税764万元形成的积累只用在股东员工部分做增值确认，非员工股东不享受，这样非员工股东增值额仅为原始股的2.7倍，即分配为99.736万元或114.69万元。整个非员工股东增值额为原始的2.74～3.15倍。而股东员工还相应增加增值额：78～109.26万元。