《审计理论与实务》初级审计师题目及答案

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初级审计理论与实务试题(含参考答案)

初级审计理论与实务试题（含参考答案）一、单选题（共56题，每题1分，共56分）1.对薪酬业务循环进行审计时，审计人员可以通过观察与询问方法进行审查的是（）。

•A、薪酬计算是否正确B、职工福利费的提取是否正确C、薪酬费用账务处理是否正确D、薪酬结算和发放职责是否分离正确答案：D答案解析：考点：薪酬业务循环内部控制测评。

2.在绩效审计中，将被审计单位的管理与管理先进的同类单位相比，并借鉴其实践经验的评价方法是（）。

•A、评分法B、标杆法C、目标成果法D、目标评价正确答案：B答案解析：标杆法是将被审计单位的产品、服务、管理等方面与同类事项中一直领先或做得最好的同类单位或部门相对照，并借鉴其实践经验的一种评价方法。

3.确定审计立卷主体的原则是( )。

•A、审计组组长确定立卷人B、审计机构档案部门立卷C、谁立项，谁立卷D、审计组主管部门立卷正确答案：A答案解析：审计文件材料归档工作实行审计组组长负责制，审计组组长应当确定立卷人。

选项A正确。

4.审计机关受本级人民政府委托，向本级人大常委会提出的预算执行和其他财政收支审计情况的报告是（）。

•A、审计报告B、审计工作公告C、审计绩效报告D、国家审计报告正确答案：B答案解析：审计工作报告是指审计机关依照法律规定，受本级人民政府委托，向本级人大常委会提出的关于审计上一年度本级预算执行和其他财政收支审计工作情况的报告。

5.审计人员抽取销售退回记录，审查是否经业务记录以外的人员批准，其目的是（）。

•A、检查不相容职责是否分离B、审查销售退回的合理性C、证实营业收入的真实性D、证实营业收入的完整性正确答案：A答案解析：审计人员抽取销售退回记录，审查是否经业务记录以外的人员批准，其目的是检查不相容职责是否分离。

6.下列选项中，属于注册会计师对财务报表审计责任内容的是（）。

•A、说明财务报告编制基础所属的国家或地区B、说明构成整套财务报表的每一财务报表的名称C、说明注册会计师按照审计准则的规定执行了审计工作D、说明合理保证正确答案：D7.审计人员对与编制资产负债表有关的内部控制进行测试时，可以采用的审计程序是（）。

(初级审计)审计理论与实务试题库与参考答案

（初级审计）审计理论与实务试题库与参考答案一、单选题（共60题，每题1分，共60分）1、社会审计人员在执行审计业务时，必须拥有良好的内心状态，使得注册会计师在提出结论时不受损害职业判断的因素影响，诚信行事，遵守客观公正原则，保持职业怀疑态度，这种独立称为：A、实质上独立B、形式上独立C、经济上独立D、思想上独立正确答案：A2、审计人员采用函证程序审查应收账款时，不能发现的舞弊是：A、收回货款不入账B、应收账款提前入账C、隐匿应收账款户名D、虚构应收账款户名正确答案：C答案解析：对于隐匿应收账款户名的情况，此时无法实施函证，不能通过函证程序来发现该舞弊。

3、被审计单位生产成本明细账所记录的成本项目中，应认定为错误的是：A、生产车间领用的材料B、生产工人的工资C、季节性停工损失D、存货盘亏损失正确答案：D答案解析：本题考查成本项目的审查。

存货盘亏损失应该根据盘亏的原因计入管理费用或营业外支出，不能列入生产成本明细账。

4、审计机关对被审计单位违反国家规定的财政收支、财务收支行为，依法做出处理处罚的书面文件是：A、审计报告B、审计移送处理书C、审计决定书D、审计建议函正确答案：C答案解析：审计决定书是审计机关对被审计单位违反国家规定的财政收支、财务收支行为，依法做出的对被审计单位进行处理处罚的书面文件。

5、审计取证模式发展的第一阶段是：A、风险基础（导向）审计B、制度基础审计C、账目基础审计D、财务收支审计正确答案：C答案解析：审计取证模式发展的历程是账面基础审计、制度基础审计、风险基础（导向）审计，第一阶段是账目基础审计。

6、在属性抽样中，如果其他条件不变，预计总体误差率增加，则样本量：A、增加B、减少C、不变D、无法确定正确答案：A答案解析：精确限度是指统计抽样所作出的审计结论与总体实际情况之间所允许的误差范围。

与样本量成反向关系。

在属性抽样中精确限度等于可容忍的误差率与预计总体误差率二者的差额。

7、根据审计法的规定，审计组实施审计或者专项审计调查后，审计组出具的审计报告的报告对象是：A、被审计单位B、内部审计机构C、审计机关D、社会审计机构正确答案：C答案解析：根据审计法的规定，审计组实施审计或者专项审计调查后，应当向派出审计组的审计机关提交审计报告。

初级审计师考试《理论与实务》试题及答案

初级审计师考试《理论与实务》试题及答案1.某企业向银行借款100万元，期限1年，年利率为10%。

根据贴现法付息，该项贷款的实际利率是：A.11%B.10%C.9%D.12%【答案】A【解析】该项贷款的实际利率=10%/(1-10%)=11%2.某公司现金收支平稳，估计全年现金需要量为250000元，现金与有价证券的转换本钱为每次500元，有价证券年利率为10%。

则最正确现金持有量为：A.50000元B.5000元C.2500元D.500元【答案】A【解析】最正确现金持有量=2×250000×500/10%=50000元3.某企业全年需用A材料2400吨，每次的订货本钱为400元，每吨材料年储藏本钱12元，则每年最正确订货次数为：A.12B.6C.3D.4【答案】B【解析】经济批量=2*2400*400/12=400吨最正确订货次数=2400/400=6次。

4.某企业2023年主营业务收入净额为36000万元，流淌资产平均余额为4000万元，固定资产平均余额为8000万元。

假定没有其他资产，则该企业2023年的总资产周转率为：A.3次B.3.4次C.2.9次D.3.2次【答案】A【解析】总资产周转率=主营业务收入净额/资产平均余额=主营业务收入净额/(流淌资产平均余额+固定资产平均余额)=36000/(4000+8000)=35.销售产品一批，价目表标明售价(不含税)40000元，商业折扣条件为10%，现金折扣条件为3/10、2/20、N/30，客户于第16天付款。

增值税率17%。

应收账款的入账金额为( )。

A.42120B.46800C.41400D.36000【答案】A【解析】应收账款的入账金额=40000×(1+17%)×(1-10%)=42120 6.某企业购置面值为300万元的分期付息公司债券作为长期投资，共支付价款375万元，其中已到付息期但尚未领取的债券利息为20万元。

初级审计师考试审计理论与实务真题及答案.doc

一、单项选择题（以下每小题各有四项备选答案，其中只有一项是符合题意的正确答案。

多选、错选、不选均不得分。

本题共30分，每小题1分。

）1.审计机关依法对被审计单位作岀审计处理处罚决定，最能体现的审计职能是：A.经济评价B.经济鉴证C.经济服务D.经济监督2.与国家审计相比，不属于社会审计特点的是：A.独立性B.委托性C.有偿性D.宏观性3.确立我国现行国家审计监督制度最权威的法律依据是：A.《中华人民共和国宪法》B.《中华人民共和国审计法》C.《中华人民共和国国家审计准则》D.《中华人民共和国审计法实施条例》4.下列关于审计准则的表述，错误的是：A.审计准则是衡量审计质量的尺度B.审计准则是评价被审计单位的标准C.审计准则是确定和解脱审计责任的依据D.审计准则是审计人员在实施审计过程中必须遵守的行为规范5.按照国家审计准则的规定，应当对审计项H总体质量负责的是:A.审计组成员B.审计组主审C.审计组组长D.审计机关业务部门6.在财务审计项目的一般审计目标中，完整性指的是：A.记录或列报的金额在总体上正确B.各类业务记录于正确的会计期间C.记录或列报的金额实际存在或发生D.实际存在或发生的金额均己记录或列报7.下列各项中，不属于内部审计准备阶段的工作是：儿编制审计方案B.发出审计通知书C.编制审计报告D.确定重要性和审计风险8.审计机关开展营业税征管审计时，下列适用审计标准中层次最低的是:A.《中华人民共和国税收征收管理法》B.《中华人民共和国营业税暂行条例》0.《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》L).《财政部、国家税务总局关于建筑业营业税若干政策问题的通知》9.下列各项中，属于判断审计事项是非优劣准绳的是：A.审计证据B.审计程序C.审计标准D.审计记录10.审计证据的相关性是指：A.审计证据与审计目标的内在联系程度B.审计证拯与审计组织的内在联系程度C.审计证据与审计成本的内在联系程度L).审计证据与审计风险的内在联系程度【答案】l.D 2.D 3. A 4.B 5. C6. D7.C &D 9. C 10. A11.取证顺序与反映经济业务的会计资料形成过程相一致的审计取证方法是：A.详查法B.抽查法C.顺查法L).逆查法12.某一管理层财务报表认定存在错报，该错报单独或连同其他错报是重大的，但审计人员未能发现这种错报的风险，指的是：A.固有风险B.控制风险C.检查风险D.重大错报风险13.下列各项中，不属于审计人员收集审计证据方法的是：A.检查B.评价C.观察D.询问14.下列各项中，属于内部控制中控制活动要素的是：A.管理当局的观念B.凭证与记录控制C.人力资源制度D.员工的素质15.下列各项中，属于内部控制中实物控制的是：A.顾客赊销限额的批准B.凭证的预先连续编号C.财产物资的定期盘点D.重大资产购置的授权16.下列各项中，可以用来调查了解内部控制的方法是：A.分析B.观察C.函证D.重新计算17.审计机关受本级人民政府委托，向本级人大常委会提出的关于上一年度本级预算执行和其他财政收支审计工作情况的报告是：A.审计结果公告B.审计工作报告C.审计结果报告D.审计决定书1&下列关于选择效益审计项冃应考虑因素的表述，正确的是：A.公众关注程度越低的项目，被选作效益审计项目的机会越大B.缺乏统一明确评价标准的项目，被选作效益审计项目的机会越大C.项目的管理风险越小，被选作效益审计项目的机会越大D.项目的资金规模越大，被选作效益审计项目的机会越大19.下列关于计算机技术对审计产生影响的表述，错误的是：A.审计的信息化程度越来越高B.专门的计算机审计技术方法越來越多C.审计目标由真实性、合法性转向效益性D.信息系统成为审计对象的重要组成部分20.下列关于审计管理的表述，错误的是：A.审计管理要服从审计目标B.审计管理要注重对审计人员的管理C.审计管理主要在审计实施阶段执行D.审计管理的目的是提高审计工作的质量和效率【答案】11. 0 12. C 13. B 14. B 15. C16. B 17. C 18. D 19. C 20. C21.根据内部控制的要求，企业下列人员中可以批准销售退回的是：A.出纳员B.销售部门主管C.仓库保管人员L).应收账款会计22.审计人员对赊销内部控制的有效性进行测试时，可以采用的审计程序是：A.审查是否调查客户信用并根据赊销政策确定赊销限额B.核对应收账款总账和明细账是否相符C.询问生产部门经理赊销控制是否有效L).审查坏账准备的计捉和冲销是否合理23.为证实发生的销售业务是否记录在正确的会计期间，下列程序中最有效的是:A.审查主营业务收入明细账并与总账核对B.审查应收账款明细账并与总账核对C.审查发运单并追查至主营业务收入明细账D.审查银行存款H记账并与总账核对24.下列各项中，不属于应收票据贴现审查内容的是：A.票据贴现款项是否及时足额人账B.票据贴现金额计算是否正确0.已贴现票据到期发生拒付是否及时做出账务处理D.票据登记簿是否由专人保管25.下列各项中，违反采购与付款循环内部控制要求的是：A.验收单预先连续编号B.定期与供应商核对往來款项C.采购部门捉出采购申请D.对卖方发票、验收单、订购单、请购单进行内部检查26.审计人员对被审计单位存货实施监盘时，下列做法中错误的是：A.参与制订盘点计划B.将盘点结果与材料明细账余额核对C.毁损存货按盘亏处理D.抽查盘点记录进行复核27.在薪酬业务审计中，审计人员抽取考勤单并检查有无工资发生部门主管的签字，其冃的是证实：A.薪酬业务内部控制的有效性B.薪酬总额的真实性0.薪酬分配的止确性D.薪酬业务的合法性2&审计人员审查资本公积在资产负债表中是否单独列示，主要是为了查明：A.资本公积使用是否合法B.资本公积分类是否正确C.资本公积记录是否真实D.资本公积披露是否恰当29.被审计单位下列货币资金业务的内部控制制度中，与银行存款无直接关系的是：A.每日清点现金，做到账实相符B.当H收入的现金及时送存银行C.对货币资金业务实施内部审计D.货币资金收支与记账岗位分离30.下列各项中，审计人员认为即使不披露也不会损害财务报告内容完整性的是：A.会计政策变更B.会计估计变更C.会计差错更止D.会计软件变更【答案】21. B 22. A 23. C 24. D 25. C26. C 27. A 28. D 29. A 30. D二、多项选择题（以下每小题各有五项备选答案，其中有二至四项是符合题意的正确答案，全部选对得满分。

初级审计师《理论与实务》专项试题及答案

初级审计师《理论与实务》专项试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20题，计40分）1. 审计的目的是为了（）A. 保证财务报表的真实性B. 保证财务报表的合法性C. 保证财务报表的完整性D. 以上都对答案：D2. 内部审计的主要目的是（）A. 监督和评价企业的内部控制B. 提高企业的经营效益C. 发现和防止企业内部的违法行为D. 对外提供审计报告答案：A3. 审计证据的充分性是指（）A. 审计证据的数量足够B. 审计证据的质量高低C. 审计证据的获取难度D. 审计证据的相关性答案：A4. 在审计过程中，审计师应当保持（）A. 独立性、客观性和公正性B. 专业胜任能力和应有的关注C. 保密性和勤勉性D. 正直和诚实答案：A5. 审计风险包括（）A. 固有风险、控制风险和检查风险B. 经营风险、财务风险和市场风险C. 内部风险、外部风险和道德风险D. 审计师的风险、客户的风险和第三方的风险答案：A6. 存货盘点属于审计中的（）程序A. 风险评估B. 风险应对C. 进一步审计程序D. 审计计划答案：C7. 银行存款余额调节表主要用于验证（）A. 银行存款的完整性B. 银行存款的真实性C. 银行存款的准确性D. 银行存款的合法性答案：B8. 在采购与付款循环中，审计师应当重点关注（）A. 采购合同的签订和执行B. 供应商的资质和信誉C. 采购物资的验收和保管D. 付款凭证的审核和报销答案：D9. 审计报告的日期一般应为（）A. 审计工作完成的当天B. 审计报告签发的当天C. 财务报表截止日的当天D. 审计计划开始的当天答案：B10. 保留意见是指审计师对财务报表（）A. 整体上不满意B. 部分内容不满意C. 存在重大问题D. 无法获取足够的审计证据答案：B11. 审计师在审计过程中发现企业存在重大违法行为，应当（）A. 立即向企业董事会报告B. 立即向企业监事会报告C. 立即向企业管理层报告D. 立即向注册会计师协会报告答案：A12. 货币资金审计中，审计师应当关注（）A. 货币资金的存放和使用情况B. 货币资金的收付和结算情况C. 货币资金的盘点和调节情况D. 货币资金的内部控制和风险管理情况答案：D13. 审计师在评价企业管理层的诚信时，应当关注（）A. 企业管理层的道德观念和行为B. 企业管理层的业绩和激励机制C. 企业管理层的培训和晋升机会D. 企业管理层的亲属关系和社交圈子答案：A14. 营业收入审计中，审计师应当重点关注（）A. 营业收入的确认和计量B. 营业收入的收付和结算C. 营业收入的内部控制和风险管理D. 营业收入的盘点和调节答案：A15. 审计师在审计过程中，为了获取足够的审计证据，应当（）A. 主要依赖内部证据B. 主要依赖外部证据C. 主要依赖盘点和调节D. 综合运用各种审计程序和方法答案：D16. 审计师在评价企业财务报表整体真实性时，应当关注（）A. 企业财务报表的编制基础和会计政策B. 企业财务报表的列报和披露C. 企业财务报表的审计证据和审计结论D. 企业财务报表的勾稽关系和数据一致性答案：D17. 应收账款审计中，审计师应当关注（）A. 应收账款的确认和计量B. 应收账款的收付和结算C. 应收账款的内部控制和风险管理D. 应收账款的盘点和调节答案：A18. 审计师在审计过程中，为了保持独立性，应当（）A. 避免与企业管理层有亲属关系B. 避免与企业管理层有商业往来C. 避免与企业管理层有合作关系D. 避免与企业管理层有利益冲突答案：D19. 审计师在评价企业资产负债表的真实性时，应当关注（）A. 企业资产负债表的编制基础和会计政策B. 企业资产负债表的列报和披露C. 企业资产负债表的审计证据和审计结论D. 企业资产负债表的勾稽关系和数据一致性答案：D20. 审计师在审计过程中发现企业存在重大错报，应当（）A. 要求企业管理层立即更正B. 提醒企业管理层注意风险C. 报告给企业董事会和监事会D. 报告给注册会计师协会答案：C二、多项选择题（每题4分，共20题，计80分）1. 审计的目标包括（）A. 评价财务报表的真实性B. 评价财务报表的合法性C. 评价财务报表的完整性D. 评价财务报表的准确性E. 评价财务报表的编制基础和会计政策答案：ABCDE2. 审计证据的特性包括（）A. 相关性B. 可靠性C. 充分性D. 有效性E. 获取难度3. 审计风险的构成要素包括（）A. 固有风险B. 控制风险C. 检查风险D. 经营风险E. 财务风险答案：ABC4. 审计报告的类型包括（）A. 无保留意见B. 保留意见C. 否定意见D. 无法表示意见E. 拒绝表示意见5. 采购与付款循环中，审计师应当关注的内部控制包括（）A. 授权审批制度B. 采购合同管理C. 供应商管理D. 付款凭证审核E. 存货盘点答案：ABCD6. 存货审计中，审计师应当关注的主要内容包括（）A. 存货的确认和计量B. 存货的收付和结算C. 存货的内部控制和风险管理D. 存货的盘点和调节E. 存货的列报和披露答案：ACD7. 营业收入审计中，审计师应当关注的主要内容包括（）A. 营业收入的确认和计量B. 营业收入的收付和结算C. 营业收入的内部控制和风险管理D. 营业收入的盘点和调节E. 营业收入的列报和披露答案：ABCE8. 审计师在保持独立性时，应当注意的问题包括（）A. 避免与企业管理层有亲属关系B. 避免与企业管理层有商业往来C. 避免与企业管理层有合作关系D. 避免与企业管理层有利益冲突E. 保持职业 skepticism答案：ABCDE9. 审计师在评价企业内部控制时，应当关注的主要内容包括（）A. 内部控制的设计和实施情况B. 内部控制的有效性和健全性C. 内部控制的风险管理和控制措施D. 内部控制的监督和改进机制E. 内部控制的勾稽关系和数据一致性答案：ABCDE10. 审计师在评价企业管理层诚信时，应当关注的主要内容包括（）A. 企业管理层的道德观念和行为B. 企业管理层的业绩和激励机制C. 企业管理层的培训和晋升机会D. 企业管理层的亲属关系和社交圈子E. 企业管理层的公众形象和社会责任答案：ABCDE11. 审计师在评价企业财务报表整体真实性时，应当关注的主要内容包括（）A. 企业财务报表的编制基础和会计政策B. 企业财务报表的列报和披露C. 企业财务报表的审计证据和审计结论D. 企业财务报表的勾稽关系和数据一致性E. 企业财务报表的附注和说明答案：ABCDE12. 应收账款审计中，审计师应当关注的主要内容包括（）A. 应收账款的确认和计量B. 应收账款的收付和结算C. 应收账款的内部控制和风险管理D. 应收账款的盘点和调节E. 应收账款的坏账准备和核销答案：ABCDE13. 审计师在审计过程中发现企业存在重大错报，应当采取的措施包括（）A. 要求企业管理层立即更正B. 提醒企业管理层注意风险C. 报告给企业董事会和监事会D. 报告给注册会计师协会E. 进行进一步审计程序答案：ABCDE14. 审计师在评价企业资产负债表真实性时，应当关注的主要内容包括（）A. 企业资产负债表的编制基础和会计政策B. 企业资产负债表的列报和披露C. 企业资产负债表的审计证据和审计结论D. 企业资产负债表的勾稽关系和数据一致性E. 企业资产负债表的附注和说明答案：ABCDE15. 审计师在评价企业财务报表列报和披露时，应当关注的主要内容包括（）A. 财务报表的编制基础和会计政策B. 财务报表的勾稽关系和数据一致性C. 财务报表的审计证据和审计结论D. 财务报表的列报格式和披露要求E. 财务报表的附注和说明答案：ABCDE16. 审计师在评价企业内部控制有效性时，应当关注的主要内容包括（）A. 内部控制的设计和实施情况B. 内部控制的健全性和有效性C. 内部控制的风险管理和控制措施D. 内部控制的监督和改进机制E. 内部控制的评价方法和指标体系答案：ABCDE17. 审计师在评价企业风险管理时，应当关注的主要内容包括（）A. 企业风险管理的组织结构和职责分工B. 企业风险管理的内部控制和风险评估C. 企业风险管理的应对措施和风险承担D. 企业风险管理的监督和改进机制E. 企业风险管理的勾稽关系和数据一致性答案：ABCDE18. 审计师在评价企业信息系统时，应当关注的主要内容包括（）A. 企业信息系统的规划和管理B. 企业信息系统的运行和维护C. 企业信息系统的安全性和可靠性D. 企业信息系统的技术和应用E. 企业信息系统的内部控制和风险管理答案：ABCDE19. 审计师在评价企业经营活动时，应当关注的主要内容包括（）A. 企业经营活动的规模和范围B. 企业经营活动的效益和风险C. 企业经营活动的内部控制和风险管理D. 企业经营活动的合规性和合法性E. 企业经营活动的战略和规划答案：ABCDE20. 审计师在评价企业市场环境时，应当关注的主要内容包括（）A. 企业所在行业的市场竞争状况B. 企业产品的市场需求和竞争力C. 企业客户和供应商的关系和信用状况D. 企业所在地区的经济和政治环境E. 企业对外投资和合作情况答案：ABCDE。

初级审计师考试《审计理论与实务》历年真题及答案详解

【答案】 A 【解析】对实存于企业的固定资产，审计人员需收集各种凭证，如契约、产权证明书、财产税单、发票等，以确定固定资产确实属企业所有。 8. 下列各项中，可能导致被审计单位存货周转率降低的是（）。[2019 年真题] A．销售费用增加 B．管理费用增加 C．产成品存货数量增加 D．产成品存货数量减少
【答案】 A 【解析】审计证据的相关性是指审计证据与审计目标的内在联系程度。审计人员应利用与审计目标相关联的审计证据来支持自己的审计结论。审计人员对审计证据的相关性进行分析时，对那些与审计目标无关的资料应予以舍弃。 23. 取证顺序与反映经济业务的会计资料形成过程相一致的审计取证方法是（）。[报表上所列示的银行存款余额，应包括当年最后一天下午所收到或付出的银行存款，而不应包括其后所发生的。审查时应注意有无人为地多列银行存款，决算日不结账，将决算日后收到的银行存款计入财务报表的货币资金项目的情况。例如，年终前未解缴银行的收入汇票与支票或在途存款列入了银行存款，均属于提前入账、高估银行存款的错误。 13. 被审计单位将下列事项作为资产负债表日后调整事项，审计人员认为正确的是（）。[2019 年真题] A．资产负债表日后发生的巨额亏损
【答案】 A 【解析】数据清理的方法主要有以下三种：①利用通用软件提供的功能进行清理；②通过 SQL 语句进行清理；③利用审计及办公软件提供的功能进行清理。 3. 以下表达中，不正确的是（）。[2020 年真题] A．被审计单位提供的和其他企业的销售合同叫内部证据 B．口头证据可以作为可靠的审计证据 C．审计人员亲自监盘的是亲历证据 D．鉴定和勘探证据属于书面证据
【答案】 B 【解析】口头证据不是可靠的审计证据。 4. 下列各项中，属于内部控制中控制活动要素的是（ A．组织结构 B．职责分工 C．管理层制度 D．人力资源制度

2023年初级审计师考试《理论与实务》多选题及答案

2023年初级审计师考试《理论与实务》多选题及答案A.支出法B.直接法C.收入法D.间接法E.生产法答案： A, C,2、为摆脱经济萧条，政府实施货币政策时应当：A.提高商业银行的法定预备金率B.中心银行在公开市场买进政府债券C.中心银行在公开市场卖出政府债券D.降低再贴现率E.提高再贴现率答案： B, D3、影响股份有限公司股利政策的法规因素主要有：A.资本保全的规定B.企业积存的规定C.资产流淌性的规定D.超额累积利润的规定E.企业掌握权的规定答案： A, B, D4、以下固定资产投资决策方法中，属于折现方法的有：A.投资回收期法B.净现值法C.投资收益率法D.内含收益率法E.盈利指数法答案： B, D,5、运用指数平滑法猜测销售量，以下说法中正确的有：A.猜测销售量取决于上期实际销售量、上期猜测销售量和平滑系数B.猜测销售量取决于历史各期销售量和平滑系数C.猜测销售量取决于上期实际销售量、近期平均销售量和平滑系数D.平滑系数的取值范围是0E.平滑系数的取值范围是一l≤A≤1答案： A, D6、以下各项中属于现金流量表“经营活动产生的现金流量”中“支付给职工以及为职工支付的现金”的有：A.支付给生产工人的工资B.支付给行政治理人员的工资C.支付给在建工程人员的工资D.支付给退休人员的退休金E.支付给车间治理人员的工资答案： A, B,7、某企业采纳权益法核算长期股权投资，当被投资企业消失以下状况时，应调整长期股权投资账面价值的有：A.增加资本公积B.用税前利润弥补亏损C.提取盈余公积D.安排现金股利E.实现净利润答案： A, D,8、企业编制本期合并会计报表时，可能编制的内部债权债务抵销分录有：A.借：应付账款贷：应收账款B.借：主营业务收入，贷：应收账款C.借：年初未安排利润贷：治理费用D.借：治理费用贷：坏账预备E.借：坏账预备贷：年初未安排利润答案： A, D,9、企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额。

初级审计理论与实务试题含参考答案

初级审计理论与实务试题含参考答案一、单选题（共56题，每题1分，共56分）1.《中华人民共和国审计法》正式实施的时间是（）。

A、1994年1月1日B、1995年1月1日C、1996年5月1日D、2000年1月1日正确答案：B答案解析：1994年8月31日八届人大九次会议上通过了《中华人民共和国审计法》，于1995年1月1日实施。

2.审计人员获取的下列审计证据中，通常情况下可靠性最强的是（）。

•A、被审计单位连续编号的采购订单B、被审计单位编制的材料费用分配表C、审计人员编写的账龄分析表D、被审计单位管理层提供的书面声明正确答案：C答案解析：审计人员编写的账龄分析表是直接获取的审计证据，不是内部证据，可靠性最强。

3.下列关于我国国家审计总目标的表述，不正确的是（）。

•A、真实性是基础B、合法性是基本要求C、效益性是最终目标D、现阶段审计实践中，需要达到上述三类审计目标正确答案：D答案解析：现阶段审计实践中，要同时达到上述三类审计目标往往是不现实的。

4.审计或者专项审计调查发现的依法需要移送其他有关主管机关或者单位纠正、处理处罚或者追究有关人员责任的事项，审计机关应当出具（）。

•A、审计报告B、审计移送处理书C、审计计划书D、审计处罚通知正确答案：B答案解析：审计或者专项审计调查发现的依法需要移送其他有关主管机关或者单位纠正、处理处罚或者追究有关人员责任的事项，审计机关应当出具审计移送处理书。

5.经常可以用标明变量的所有数值的图表来表示的绩效审计分析方法是（）。

•A、内容分析法B、描述性统计分析法C、价值分析法D、成本效果法正确答案：B答案解析：描述性统计分析，经常可以用标明变量的所有数值的图表（柱状图和曲线）来表示。

6.不属于绩效审计程序的是（）。

•A、审计立项B、审计计划C、审计准备D、审计报告与后续跟踪正确答案：B答案解析：绩效审计的过程主要包括审计立项、审计准备、审计实施和审计报告与后续跟踪四个阶段。

初级审计师审计理论与实务考题试卷及答案

初级审计师审计理论与实务考题试卷及答案一、单项选择题以下每小题各有四项备选答案，其中只有一项是正确的。

本题共20分，每小题1分。

1．审计产生的前提条件是：A．私有制的产生B．受托经济责任关系的确立C．社会化大生产的形成D．市场经济的形成2．下列属于社会审计特点的是：A．内向性B．广泛性C．委托性D．针对性3．按照《审计署关于内部审计工作的规定》，无须授权或批准，内部审计机构有权：A．召开与审计事项有关的会议B．对违法人员进行通报批评C．对可能转移的会计凭证进行封存D．对本单位领导进行任期经济责任审计4．根据《审计机关审计复议的规定》，审计机关应当自受理审计复议申请之日起60日内作出审计复议决定；情况复杂的，可以适当延长，但延长期限多不超过：A．15日B．30日C．45日D．60日5．我国国家审计准则的适用范围包括：A．全国审计机关和社会审计组织B．全国审计机关和内部审计机构C．全国审计机关、内部审计机构和社会审计组织D．全国审计机关及承办国家审计机关审计事项的其他审计组织6．我国国家审计的总目标除真实性和合法性外还包括：A．效益性B．一贯性C．客观性D．公允性7．审计人员在审计过程中应保持合理的职业谨慎，下列行为中属于合理的职业谨慎的是：A．对审计事项全部采用详查法B．在所有情况下，固有风险全部确定为高水平C．对所有审计事项均确定较低的审计风险D．严格遵守审计准则8．下列审计证据中，证明力强的是：A．被审计单位提供的证明材料B．被审计单位会计人员的言词证据C．有关审计事项的环境证据D．审计人员亲自编制的相关资9．下列关于审计取证模式演变过程的描述中，正确的是：A．风险基础审计→账目基础审计→制度基础审计B．风险基础审计→制度基础审计→账目基础审计C．账目基础审计→制度基础审计→风险基础审计D．账目基础审计→风险基础审计→制度基础审计10．下列内部控制措施中，属于察觉式控制的有：A．会计与出纳岗位分离B．制定原材料消耗定额C．固定资产购置须经授权审批D．定期盘点存货11．审计管理贯穿于：A．审计计划阶段B．审计实施阶段C．审计报告阶段D．审计业务活动的全过程12．采用文字说明法对调查了解的内部控制情况进行记录的优点有：A．符号表示，形象直观B．对情况的描述深入具体C．用“是”或“否”回答，简单明了D．固定格式，便于修改13．社会审计的审计报告收件人是：A．被审计单位B．审计委托人C．审计组D．派出审计组的社会审计组织14．企业销售与收款业务循环的起点是：货A．发运商品B．批准赊销C．审批销售退回与折让D．处理客户订货15．审计人员在对应付账款进行实质性审查时，抽查应付账款明细账并追查至相关的原始凭证的主要目的是：A．确定应付账款变动的合理性B．查明应付账款的真实性C．审查有无漏记的应付账款D．验证应付账款在资产负债表上表达的适当性16．下列可用来判断存货总体合理性的审计程序是：A．审阅存货明细账和仓库记录B．进行解析性复核C．观察存货保管情况D．询问被审计单位存货的保管制度17．产成品生产与检验相互独立，是为了防止：A．不合格产品入库B．购入不合格材料C．篡改会计记录D．生产计划不合理18．在对某项经营性租入的固定资产进行审查时，审计人员应当关注该项固定资产的：A．入账价值是否正确B．折旧计提是否正确C．租金处理是否正确D．所有权是否按期转移19．在审查职工福利费时，审计人员认为职工福利费的计提依据应当是：A．生产成本B．资本公积C．工资总额D．未分配利润20．审计人员审查资本账户的余额，查明有无虚构资本业务、高估资本账户余额的情况是为了证实：A．投入资本的真实性B．投入资本的完整性C．投入资本分类的合理性D．投入资本过账的准确性二、多项选择题以下每小题各有五项备选答案，其中至少有两项是正确的，全部选对得满分。

初级审计师《理论与实务》练习试题及答案解析

初级审计师《理论与实务》练习试题及答案解析初级审计师《理论与实务》练习试题及答案解析一、单项选择题1 调查表法是指( )利用事先设计好的标准化格式的调查表来反映被审计单位内部控制状况的方法。

A.会计人员B.审计人员C.管理者D.统计人员【正确答案】B试题解析:本题考查重点是对“内部控制测评的方法——调查表法”的掌握。

调查表法是指审计人员利用事先设计好的标准化格式的调查表来反映被审计单位内部控制状况的方法。

这种方法需先由审计人员就每一个审计项目的内部控制提出一系列问题，然后要求企业有关人员就调查表中列出的问题逐项给予“是”或“否”的回答。

因此，本题的正确答案为B。

2 被审计单位对审计机关作出的有关财政收支的审计决定不服的，可以采取的行动是( )。

A.不予理睬B.提起行政诉讼C.提请审计机关的本级人民政府裁决D.申请行政复议【正确答案】C试题解析:本题考查重点是对“审计决定书的运用”的熟悉。

被审计单位对审计机关作出的有关财政收支的审计决定不服的，可以提请审计机关的本级人民政府裁决，本级人民政府的裁决为最终决定。

本题选项B、D是在被审计单位对审计机关作出的有关财务收支的审计决定不服的情况下，可以采取的行动。

因此，本题的正确答案为C。

3 在国家审计报告的审定程序中，审计报告经过复核后，由审计机关审定。

一般审计事项的审计报告，可以由( )审定。

A.审计机关主管领导B.审计小组组长C.本级人民政府D.审计机关审计业务会议【正确答案】A试题解析:本题考查重点是对“国家审计报告的审定程序”的了解。

在国家审计报告的审定程序中，审计报告经过复核后，由审计机关审定。

一般审计事项的审计报告，可以由审计机关主管领导审定;重大事项的审计报告，应由审计机关审计业务会议审定。

因此，本题的正确答案为A。

4 当注册会计师出具保留意见的审计报告时，应当在( )中使用“除……的影响外”等术语。

A.引言段B.审计意见段C.管理层对财务报表的责任段D.注册会计师的责任段【正确答案】B试题解析:本题考查重点是对“社会审计报告的类型——非标准审计报告”的了解。

初级审计理论与实务练习题(含答案)

初级审计理论与实务练习题（含答案）一、单选题（共56题，每题1分，共56分）1.下列有关审计证据相关性的提法中，错误的是（）。

•A、一种取证方法获取的审计证据可能只与某些具体审计目标相关，而与其他具体审计目标无关B、审计证据的相关性受其来源和性质的影响，并取决于获取审计证据的具体环境C、如果证据之间相互矛盾，就应收集更多的相关证据加以判断D、针对一项具体审计目标可以从不同来源获取审计证据或者获取不同形式的审计证据正确答案：B答案解析：审计证据的可靠性受其来源和性质的影响，并取决于获取审计证据的具体环境，选项B错误。

2.审计人员从总体规模为1000个、账面价值为300000元的存货项目中选取200个项目（账面价值50000元）进行检查，确定其审定金额为50500元。

若采用比率估计法，审计人员可以推断出该存货项目总体金额是（）。

•A、300500元B、302500元C、303000元D、347500元正确答案：C答案解析：总体金额=（50500÷50000）×300000=303000（元）。

3.下列各项中，不属于审计质量管理主体的是( )•A、审计机关B、审计组长C、审计人员D、被审计单位正确答案：D答案解析：审计质量管理主体只能是专门的审计组织和人员。

4.审计人员审查被审计单位注册资金数额是否符合国家有关规定，有形资产与无形资产投入比例是否适当，是为了证实实收资本业务的（）。

•A、真实性B、合法性C、效率性D、完整性正确答案：B答案解析：审计人员审查被审计单位注册资金数额是否符合国家有关规定，有形资产与无形资产投入比例是否适当，是为了证实实收资本业务的合法性。

5.被审计单位内部控制设置比较健全，但未予有效执行，导致大部分经济业务失控，应将其内部控制风险评估为（）。

•A、低水平B、中等水平C、高水平D、无风险正确答案：C答案解析：高控制风险评价标准：内部控制极不健全，或设计了良好的内部控制但未予有效执行，或无法对内部控制的有效性做出评价。

(初级审计)审计理论与实务习题+参考答案

（初级审计）审计理论与实务习题+参考答案一、单选题（共60题，每题1分，共60分）1、某一管理层财务报表认定存在错报，该错报单独或连同其他错报是重大的，但审计人员未能发现这种错报的风险，指的是：A、固有风险B、控制风险C、检查风险D、重大错报风险正确答案：C答案解析：检查风险，指某一认定存在错报，该错报单独或连同其他错报是重大的，但审计人员未能发现这种错报的可能性（注册会计师为将审计风险降至可接受的低水平而实施程序后没有发现这种错报的风险）。

2、注册会计师在运用销售与收款循环中的各种凭证时应注意，产品价格目录对于主营业务收入来说一般只能证明A、发生B、准确性C、完整性D、权利和义务正确答案：B答案解析：产品价格目录不能证明商品是否已经发出，所以不能证明有关记录的真实性和完整性，更不能证明商品所有权的转移情况；产品价格目录仅仅是有关商品的价格，所以可以证明的认定是准确性。

的认定为：3、审计存在和发展的前提是：A、社会需求B、审计授权人C、审计委托人D、审计人员的能力和水平正确答案：A答案解析：社会需求是审计存在和发展的前提。

4、某企业2021年3月20日产成品A的实际盘存数量为440件，2021年1月1日至2021年3月20日盘点时止，产成品A的完工数量为800件，销售发出数量为600件，可以确认该企业2020年12月31日产成品A的实际数量为：A、440件B、640件C、240件D、1040件正确答案：C答案解析：资产负债表日2020年12月31日的产成品数量＝盘点日的实际数量－2021年1月1日到3月20日完工数量+2021年1月1日到3月20日发出数量＝440＋600－800＝240（件）。

5、下列有关绩效审计的说法中，正确的是：A、绩效审计是指对被审计单位（或项目）资源管理和使用的有效性进行的审计B、绩效审计是指对企业经济效益情况进行的审计C、绩效审计与统计部门进行的经济活动分析性质相同D、绩效审计是财会部门进行的资金使用绩效评价正确答案：A答案解析：绩效审计是指对被审计单位（或项目）资源管理和使用的有效性进行的审计，选项A正确。

初级审计理论与实务考试模拟题+参考答案

初级审计理论与实务考试模拟题+参考答案一、单选题（共56题，每题1分，共56分）1.下列各项中，属于判断审计事项是非优劣准绳的是( )。

•A、审计证据B、审计记录C、审计标准D、审计程序正确答案：C2.按照审计法的规定，我国国家审计的法律责任包括( )•A、行政责任和民事责任B、行政责任和刑事责任C、刑事责任和民事责任D、行政责任、刑事责任和民事责任正确答案：B答案解析：国家审计人员的法律责任以行政责任为主，也包括相应的刑事责任，但不包括民事责任。

3.下列选项中，不属于国家审计中审计人员对被审计单位相关内部控制及其执行情况需要了解的内容的是（）。

•A、控制环境B、风险评估C、控制活动D、风险应对正确答案：D答案解析：国家审计中审计人员对被审计单位相关内部控制及其执行情况需要了解：相关内部控制及其执行情况；（控制环境；风险评估；控制活动；信息与沟通；对控制的监督）4.下列各项中，属于国家审计完成阶段的工作的是（）。

•A、成立审计组B、编制审计工作方案C、起草审计报告D、编制审计实施方案正确答案：C答案解析：选项A、D是审计实施阶段的工作，选项B是审计计划阶段的工作。

5.下列有关我国国家审计准则的表述中，正确的是( )。

•A、规定了审计机关的管理体制B、是衡量审计事项是非优劣的评价标准C、明确了审计人员的行为标准D、适用于社会审计和内部审计正确答案：C6.审计机关向被审计单位做出审计决定的依据是（）。

•A、审计通知书B、审计工作报告C、审计报告D、审计实施方案正确答案：C答案解析：国家审计的审计报告是国家审计机关向被审计单位做出审计决定的依据。

7.按照现行《审计署关于内部审计工作的规定》，下列各项中，属于内部审计机构权限的是（）。

•A、向社会公布审计结果B、对与审计事项有关的问题的调查取证C、对本单位及所属单位经济管理进行审计D、为所在单位办理纳税申报正确答案：B答案解析：选项A，内部审计一般不会对外公布结果；选项C是职责；选项D，是财务部门的职责。

审计师考题初级审计理论与实务试卷及答案

审计师考题初级审计理论与实务试卷及答案一、单项选择题(以下每小题各有四项备选答案，其中只有一项是符合题意的正确答案。

多选、错选、不选均不得分。

本题共30分，每小题1分。

)1.我国最早用“审计”一词命名审计机构的朝代是：A西周 B.汉朝 C.唐朝 D宋朝2.下列各项中，不属于国家审计特点的是：A法定性 B强制性 C.有偿性 D独立性3.下列有关审计种类的表述，正确的是：A 与财政财务收支审计相比，财经法纪审计更加突出合法性目标B.局部审计也称抽样审计，是选择部分工程进行的审计C.全部审计就是详细审计，可以查出被审计单位存在的所有差错D.授权审计即委托审计，双方当事人都必须是审计机关，并且存在业务领导关系4.下列有关我国国家审计的表述，错误的是：A 县级以上各级人民政府设立审计机关B.中国人民解放军审计署的审计管辖范围由国家审计署确定C 地方各级审计机关对本级人民政府和上一级审计机关负责D.审计机关经批准可以在其审计管辖范围内设立派出机构5.下列各项中，不属于内部审计机构职责的是：A 对本单位及所属单位的主要负责人进行经济责任审计B 对本单位及所属单位财务收支情况进行审计C.对本单位及所属单位内部控制情况进行评审D 对本单位及所属单位经济经管和效益情况进行审计?6.下列有关审计准则的表述，错误的是。

A 审计准则是衡量审计质量的尺度B 审计准则是评价被审计单位的规范C。

审计准则是确定和解脱审计责任的依据D.审计准则是审计组织与社会进行沟通的媒介7.我国内部审计人员参加国家审计机关组织实施的审计工程时，应遵循的审计准则是：A 国家审计准则B.国际审计准则C.内部审计准崩D 注册会计师审计准则8.下列有关审计质量控制的表述，错误的是：A.审计质量控制涉及审计全过程B.审计质量控制中不包括对审计人员素质的控制C.审计工作底稿复核是审计质量控制措施之一D.审计质量控制的主体是审计组织和审计人员9.下列有关审计目标的表述，错误的是：A.审计目标通常可以划分为总体审计目标和具体审计目标B.审计目标的确定取决于社会需求和审计界自身的能力与水平C.社会审计的总目标是揭示财务报表是否存在错报D.内部审计的总目标是对被审计单位相关业务的真实性、合法性和效益性进行检查和评价10.下列各项中，属于国家审计计划阶段的主要工作是：A.检查重大违法行为B.选派审计人员组成审计组C.编制审计工作方案D. 按照审计实施方案获取审计证据?11.下列审计证据中，属于环境证据的是：A.函证的往来信件B.询问情况记录c.存货盘点记录D.内部控制状况12.下列各项中，通常可以作为审计规范的是：A.国家审计准则B.审计工作计划C.审计工作方案D.国家有关方针政策13.下列有关审计解析的表述，错误的是：A.常用的审计解析方法有比较解析法、比率解析法和趋势解析法B.审计解析方法可以运用于包括审计划、审计实施以及审计终结在内的审计全过程C.审计解析研究的是财务数据之间可能存在合理关系，不包括非财务数据D.审计解析要关注相关信息的异常波动和差异14.下列各项中，属于会计信息控制的是：A.材料的验收和领用制度B.会计凭证的复核制度C.生产计划的过程D.固定资产的定期盘点制度15.社会审计人员财务报表审计中对内部控制进行初评后，认为应该测试内部控制有效性的情况是。

2023年初级审计师《审计理论与实务》真题及答案解析(9月24日下午)

2023年初级审计师《审计理论与实务》真题及答案解析（9月24日下午）一、单项选择题（本题型共30题，每题1分，共30分。

每题的备选项中，只有1个符合题意的正确答案，错选、不选均不得分。

）1．2023年是中华人民共和国审计署成立的多少周年（）。

A．30B．35C．40D．45【答案】C【解析】本题考核“我国国家审计的产生和发展”的知识点。

1983年9月15日，中华人民共和国审计署正式成立，因此，2023年是其成立40周年。

选项C正确。

二、多项选择题（本题型共20题，每题2分，共40分。

每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。

错选不得分：少选选对的，每个选项得0.5分。

）1．下列各项中，绩效审计常用的定量分析方法有（）。

A．评分法B．价值分析C．比率分析D．案例研究E．成本效果法【答案】ABCE【解析】本题考核“定量分析方法”的知识点。

常用的定量分析方法有：比率分析：比较分析：时间序列分析：描述性统计分析：成本效益分析：回归分析：成本效果法：价值分析：目标评价：目标成果法：事前事后法：标杆法：评分法。

2．相对于详查法，抽查法的优点有（）。

A．提高审计效率B．节约审计资源C．一般适用于业务比较简单的被审计单位D．更有效的检查出会计资料的各种差错，不易出现遗漏E．适用于发现发生频率较低的错弊【答案】AB【解析】抽查法能使审计人员从单调、复杂的工作中摆脱出来，极大地提高审计工作效率，节省审计资源，可以收到事半功倍的效果。

选项CD属于详查法的优点，选项E属于抽查法的缺点。

3．下列各项中，审计人员认为资本公积不合规的有（）。

A．转增资本B．利润分配C．弥补公司亏损D．用于职工福利E．发放现金股利【答案】BCDE【解析】本题考核“资本公积使用合法性的审查”的知识点。

资本公积只能用作转增资本。

4．下列各项中，属于投资和融资中涉及的资产负债表项目有（）。

A．债券投资B．短期借款C．财务费用D．交易性金融资产E．投资收益【答案】ABD【解析】本题考核“投资和融资循环中涉及的资产负债表项目”的知识点。

初级审计理论与实务题库含参考答案

初级审计理论与实务题库含参考答案一、单选题（共56题，每题1分，共56分）1.下列内部控制属于实物控制的是（）。

•A、定期进行表账证之间的核对B、实行定期或不定期的财产清查盘点制度C、出纳不得登记总账D、顾客赊销限额的审批正确答案：B答案解析：实物控制是指对接触、使用资产和各种记录，均应当有适当的防范措施，以限制非相关人员接近资产或接近重要的记录，从而保护资产和记录的安全。

2.下列关于审计风险的表述，正确的是( )。

•A、审计风险取决于重大错报风险和固有风险B、固有风险仅受被审计单位内部因素的影响C、重大错报风险可分为固有风险和控制风险D、检查风险水平与重大错报风险呈正比关系正确答案：C答案解析：审计风险取决于重大错报风险和检查风险。

其关系表现为：审计风险＝重大错报风险×检查风险。

在既定的审计风险水平下，可接受的检查风险水平与认定层次重大错报风险的评估结果呈反向关系。

3.审计人员审查材料采购成本时，不应审查的内容是（）。

•A、材料采购成本的构成是否完整B、材料采购费用分配比例是否合理C、未收到采购发票的入库存货是否单独存放并暂估入账D、材料采购成本的计算方法是否符合有关规定正确答案：C答案解析：C选项为存货截止期的审查内容。

4.审计人员将本年度产品生产成本中的直接人工费用与前期比较，其目的是（）。

•A、检查应付职工薪酬的总体合理性B、审查工资总额的真实性C、检查工资结算的完整性D、证实工资分配的正确性正确答案：A答案解析：审计人员将本年度产品生产成本中的直接人工费用与前期比较，其目的是运用分析方法检查应付职工薪酬总体合理性。

5.被审计单位内部控制设置比较健全，但未予有效执行，导致大部分经济业务失控，应将其内部控制风险评估为（）。