卫生院政府采购管理内部控制流程图
医院采购办内部控制管理制度
医院采购办内部控制管理制度第一章总则第一条为了加强医院采购办内部控制管理，规范采购行为，提高采购效率和质量，根据《中华人民共和国政府采购法》、《医疗机构管理条例》等法律法规，制定本制度。
第二条本制度适用于医院采购办的采购活动及其内部控制管理。
第三条医院采购办内部控制管理应遵循依法合规、公开透明、科学合理、效率优先的原则。
第四条医院采购办内部控制管理的目标是防范采购风险，保证采购资金的安全，提高采购效益，促进医院健康发展。
第二章组织机构与职责第五条医院成立采购管理委员会，负责医院采购工作的领导和决策。
采购管理委员会由院长、财务负责人、审计负责人、采购办主任等组成。
第六条采购管理委员会的职责：（一）制定采购政策和采购计划；（二）审批采购预算和采购文件；（三）监督采购活动的实施；（四）处理采购中的重大问题；（五）组织对采购活动的评价和审计。
第七条采购办是医院采购工作的执行机构，负责采购活动的具体实施。
采购办设主任一名，副主任若干名，工作人员若干名。
第八条采购办的职责：（一）执行采购政策和管理委员会的决定；（二）制定采购流程和操作规范；（三）组织采购项目的招标、评标、谈判和签订合同；（四）监督采购资金的使用；（五）处理采购中的日常问题；（六）定期向管理委员会报告采购情况。
第三章采购计划与预算第九条采购办应根据医院的发展需求和财务状况，制定年度采购计划和预算，报请管理委员会审批。
第十条采购计划应包括采购项目、采购内容、采购数量、采购资金等。
第十一条采购预算应根据采购计划和市场情况，合理预测采购成本，确保采购资金的合理使用。
第四章采购程序与操作规范第十二条采购办应根据采购项目的特点和需求，制定科学的采购程序和操作规范，确保采购活动的公开、公平、公正。
第十三条采购程序应包括招标、评标、谈判、签订合同等环节。
第十四条采购办应根据法律法规和医院规定，选择合适的采购方式，确保采购活动的合法性。
第十五条采购办应建立供应商管理制度，对供应商进行评价和选择，确保供应商的合法性和质量。
内部控制指引7流程图——采购业务
第7章企业内部控制流程——采购业务
7．2 采购与验收控制7．2．1 采购业务招标流程1．采购业务招标流程与风险控制图
2．采购业务招标流程控制表
《采购管理制度》 《采购招标管理规定》 《中华人民共和国招标投标法》 《中华人民共和国合同法》 《采购合同》 《采购招标书》
《合格供应商名单》 《中标单位通知书》
采购部、请购部门
总经理、采购部经理、采购主管、采购专员
7．2．
2 供应商的评选流程
1．供应商的评选流程与风险控制图
2．供应商的评选流程控制表
《采购管理制度》
《供应商选定标准》
《供应商评价制度》
《比质比价采购制度》
《企业内部控制应用指引》
《供应商名单》
供应商调查表
《现场评审报告》
采购部、财务部、生产部、仓储部
总经理、采购部经理、采购主管、采购专员7．3 采购付款控制
7．3．1 付款审批业务流程
1．付款审批业务流程与风险控制图
2．付款审批业务流程控制表
《采购管理制度》
《付款审批权限规定》
《企业内部控制应用指引》
《付款申请单》
《采购合同》
《采购订单》
应付账款表
采购部、财务部
总经理、采购总监、采购部经理、采购专员、出纳
7．3．2 预付账款管控流程
1．预付账款管控流程与风险控制图
2．预付账款管控流程控制表
《采购管理制度》
《预付款和定金授权批准制度》
《企业内部控制应用指引》
《中华人民共和国合同法》
《采购合同》
《采购订单》
《应付账款单》
《预付款申请单》
采购部、财务部
总经理、采购部经理、采购专员、出纳、会计。
内部控制流程图
部控制流程图目录第一局部：部控制工作开展步骤及流程一、工作步骤二、工作流程图三、主要经济活动的管理构造四、制度框架第二局部：经济活动控制第一节预算业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第二节收支业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第三节政府采购业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第四节资产业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第五节建立工程业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第六节合同业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第一局部部控制工作开展步骤及流程一、工作步骤〔一〕成立部控制领导组织机构单位要单独设置部控制职能部门或确定常设的部控制牵头部门，负责组织协调开展部控制工作〔二〕开展单位层面部控制1、建立集体议事决策制度主要容：议事成员构成；决策事项围；投票表决规则；决策纪要的撰写、流转和保存；决策事项的落实程序；监视程序、责任追究制度等2、建立关键岗位管理制度主要容：单位部控制关键岗位；关键控制岗位责任制；关键岗位轮岗制度和专项审计制度；关键岗位工作人员岗位条件及培训制度等3、建立会计机构管理制度主要容：会计机构设置；会计人员配置及岗位责任制；财会部门与其他业务部门的沟通协调制度；会计业务工作流程等4、按照单位的控制工作需要建立其他管理制度5、按照控规要求建立六项主要经济活动的管理构造(见下文) 〔三〕开展经济活动部控制1、梳理单位六项经济活动的工作流程，明确工作环节，查找风险点2、根据找出的风险点、采取控制措施，进展控设计3、进一步完善单位的制度建立，制定部控制工作手册二、工作流程图三、主要经济活动的管理构造四、制度框架第二局部经济活动部控制第一节预算业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图〔一〕预算编制及批复预算调整流程节点简要说明(四)决算管理流程图决算流程节点简要说明〔五〕绩效评价三、风险点及主要防控措施一览表〔一〕预算编制及批复〔二〕预算执行与分析〔三〕决算和预算绩效管理第二节收支业务控制一、工作步骤示意图〔一〕收入业务〔二〕支出业务〔三〕债务业务二、流程图资金支出流程节点简要说明三、风险点及主要防控措施一览表〔一〕收入业务〔二〕支出业务〔三〕债务业务第三节政府采购业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表1、采购预算编制与方案管理2、采购活动管理第四节资产业务控制一、工作步骤示意图〔一〕货币资金业务〔二〕实物资产和无形资产业务〔三〕对外投资业务二、风险点及主要防控措施一览表〔一〕货币资金〔二〕实物资产和无形资产〔三〕对外投资第五节建立工程业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表〔一〕工程管理〔二〕资金管理第六节合同业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表〔一〕合同订立阶段〔二〕合同履行阶段。
行政事业单位政府采购业务控制流程图
3、财会部门对采购计划是否在预算指标额度内进行审核。
政府采购部门、财会部门
采购计划审批
1、合理设置政府采购计划的审批权限、程序和责任；
2、经审核的政府采购计划按照相应程序进行审批；
3、审批后政府采购计划下达给各业务部门，作为业务部门办理政府采购业务的依据。
政府采购部门
2、采购活动管理
流程
关键环节
风险点
主ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ防控措施
责任主体
采购活动管理
业务部门采购的申请与审核
政府采购活动
开展不规范，未按规定选择采购方式、发布采购信息，甚至化整为零或其他方式规避公共招标
1、业务部门应当以批复的政府采购预算和计划提出政府采购申请；
2、业务部门负责人进行复核
业务部门
政府采购部门审核
政府采购部门对业务部门的政府采购申请进行审核；
3、答复中形成的各种文件由政府采购部门进行归档和保管；
4、质疑投诉问题要进行定期梳理报告，发现问题，改进工作。
采购管理部门
采购活动管理
政府采购业务记录控制
政府采购档案管理不善、信息缺失，影响政府采购信息和财务信息的真实完整
1、建立政府采购业务工作档案；
2、定期分类统计政府采购信息；
3、内部通报政府预算执行情况、采购业务开展情况。
1、审核重点是否符合政府采购计划，采购成本是否在预算指标额度内，采购组织形式是否合规等；
2、对采购进口产品、变更政府采购方式等事项加强审核和审批。
采购管理部门
政府采购信息的发布
1、在政府指定的政府采购信息发布媒体上进行发布；
2、对招标公告；邀请招标资格预审公告；中标公告等信息依法公开。
流程图-采购业务内部控制规范
流程图-采购业务内部控制规范计划申报流程业务部门A 业务部门分管领采购主管部门C 财务部门D 财务部门E 导B 开始是否纳入政府采购目录或者超过采购限额标准汇总编制自行年度工作计划审批评估业务部门现采购预算有资产配置情况汇总编制政府采购预算编制采购预算单位自行采购预算单位政府采购预算审批编制采购预算部门采购预算部门年度采购单位年度采购预算汇总、批复单位年度采购预算预算编制采购计划审批审批部门采购计划制定单位年度采购计划批复各部门采购计划单位年度采购计划预算批复与采购计划制定部门采购计划单位年度采购计划结束节点流程简要说明 A1 预算编制阶段，业务部门根据年度工作计划和资产配置情况，编制采购预算 B1 分管领导审批采购主管部门根据业务部门现有资产配置状况和配置标准，对采购 C1 预算进行审核财务部门审核各部门的采购预算，根据政府采购目录和采购金额， D1 将采购项目分为政府采购和自行采购两类，将政府采购预算报财政部门审批 E1 财政部门对采购预算进行审批 D2 财务部门对财政部门下达的年度预算批复，进行分解细化，下达政府采购预算指标 A2 业务部门根据批复的采购预算指标及部门工作计划，提交采购需求，编制部门采购计划 B2 分管领导审批 C2 采购主管部门对采购需求进行受理和审批，进行采购登记并据以编报单位年度采购计划采购实施和验收结算流程业务部门A 财务部门B 采购主管部门/ 政府采购中心D 供应商E 财务部门F 采购小组C 单位采购开始计划审批提出采购申请采购方式1、采购准备部门采购申请表采购实施子流程---自行审批采购审核招标文下发招标组织招标文件文件件编写招标文件/招标/ 组织招投参与投标/报复核/谈判条款复中标通知书标价/谈判核中标通知书公布中标/谈中标通知书判结果2、采购实施过程签订采购合同组织签订采签订采购合购合同同采购合同合同采购采购合同资产接收/保验收供货管资金拨付申验收报告书3、验收管理请单位年度采购预算审核审批支付结算记账支付结束4、—。
医院采购工作流程图
采购工作流程为了规医院采购工作流程，更好地保障临床科室的需要和医院日常工作的顺利开展，使采购工作更科学、流程更规、效率更高效、质量更优质、成本更低廉，特制定本流程：一、采购分类采购工作分为物资采购和固定资产采购。
1、物资包括：办公用品、卫生被服、药品、医疗器械、医用耗材、卫生材料等。
具体分类如下：办公用品包括：行政办公用品（如：笔、纸、计算器与时电脑耗材等）、网络设备（如：电脑配件、打印机消耗材等网络办公耗材等）和医用表格（如处方单、化验单、检查单等）；卫生被服包括：员工制式服装（如：医生服、技师服、护士服、导医服等）和病床用品（卫生床单、卫生被、病号服）；药品包括：西药（包括针剂、片剂、大液体和中成药）和中药（指中草药）；医疗器械包括：医生用的医用工具（如：手术刀柄和刀片、体温计、血压计等）和治疗器械（如：超声雾化器等）；医用耗材包括：化验试剂、CT 胶片和植入人体的并单独计费耗材（如：T型节育器等）；卫生材料是指需要消毒灭菌的一次性耗材（如：一次性棉球、一次性输液器、各类手术包）。
2、固定资产包括：医疗设备、办公家具、一般设备、运输设备等。
具体分类如下：医疗设备分为大型医疗设备(指单件价值或批量在50万元（含）以上的医疗设备，如CT机、胃肠镜、彩超等）、中型医疗设备（单件价值在2万元以上且单件在5万元以的或者批量总价值10万元以上且批量总价值50万元以的固定资产）、小型医疗设备（单件价值在2万元以的或批量总价值5万元以的固定资产，如心电图机、监护仪等）；办公家具是指办公使用的各种家具（如：办公桌、办公椅、文件柜等）；一般设备是指不直接用于临床服务的各种通用设备（如：电脑、打印机、显示器、空调、电视、网络专业设备等；运输设备是指各类汽车等运输工具（如：小轿车、救护车、体检车等）。
二、各部门职责采购流程涉与主管部门、财务部门、采购部门和仓储部门。
1、主管部门负责固定资产和物资采购的申请审核、固定资产和库存物资的质量(有权确定采购物资的生产厂家，但不能指定供应商)、固定资产的调配和库存物资出库的审批。
内部控制业务层面流程图(预算管理、合同管理、政府采购等业务))
根据上年度支出情况与本年度工作计拟制
三、政府采购业务管理流程图
政府采购业务管理
业务科室提出申请
考察、拟制采购计划
单位领导审批
报财政局政府采购部门审批
批复后执行
重大采购支委会研究决定
四、固定资产管理业务流程图
内部控制业务层面流程图
一、合同管理流程图
合同管理
合同拟制
报主管领导审核
报单位领导审核
合同纠分处理
合同监督
合同订立和执行
合同档案管理
重大合同支委会研究决定
二、预算业务管理流程图
预算管理
预算编制
领导审核
上报财政局业务分管科室审核
预算执行
预算分析
决算管理
决算拟制
领导审核
决算上报
审核并上报
内部控制流程图
内部控制流程图目录第一部分：内部控制工作开展步骤及流程一、工作步骤二、工作流程图三、主要经济活动的管理结构四、制度框架第二部分：经济活动控制第一节预算业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第二节收支业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第三节政府采购业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第四节资产业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第五节建设项目业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第六节合同业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第一部分内部控制工作开展步骤及流程一、工作步骤（一）成立内部控制领导组织机构单位要单独设置内部控制职能部门或确定常设的内部控制牵头部门，负责组织协调开展内部控制工作（二）开展单位层面内部控制1、建立集体议事决策制度主要内容：议事成员构成；决策事项范围；投票表决规则；决策纪要的撰写、流转和保存；决策事项的落实程序；监督程序、责任追究制度等2、建立关键岗位管理制度主要内容：单位内部控制关键岗位；关键控制岗位责任制；关键岗位轮岗制度和专项审计制度；关键岗位工作人员岗位条件及培训制度等3、建立会计机构管理制度主要内容：会计机构设置；会计人员配置及岗位责任制；财会部门与其他业务部门的沟通协调制度；会计业务工作流程等4、按照单位的控制工作需要建立其他管理制度5、按照内控规范要求建立六项主要经济活动的管理结构(见下文)（三）开展经济活动内部控制1、梳理单位六项经济活动的工作流程，明确工作环节，查找风险点2、根据找出的风险点、采取控制措施，进行内控设计3、进一步完善单位的制度建设，制定内部控制工作手册二、工作流程图三、主要经济活动的管理结构四、制度框架第二部分经济活动内部控制第一节预算业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图（一）预算编制及批复（二）预算执行与分析(三) 预算追加调整预算调整流程节点简要说明(四)决算管理流程图决算流程节点简要说明（五）绩效评价三、风险点及主要防控措施一览表（一）预算编制及批复（二）预算执行与分析（三）决算和预算绩效管理第二节收支业务控制一、工作步骤示意图（一）收入业务（二）支出业务（三）债务业务二、流程图资金支出流程节点简要说明三、风险点及主要防控措施一览表（一）收入业务（二）支出业务（三）债务业务第三节政府采购业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表1、采购预算编制与计划管理2、采购活动管理第四节资产业务控制一、工作步骤示意图（一）货币资金业务（二）实物资产和无形资产业务（三）对外投资业务二、风险点及主要防控措施一览表（一）货币资金（二）实物资产和无形资产（三）对外投资第五节建设项目业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表（一）项目管理（二）资金管理。
医院采购内控管理制度
医院采购内控管理制度第一章总则第一条为了加强医院采购活动的内部控制管理，规范政府采购行为，提高采购效率和质量，防范采购风险，根据《中华人民共和国政府采购法》、《财政部关于加强政府采购活动内部控制管理的指导意见》等法律法规，制定本制度。
第二条本制度适用于医院使用财政性资金购买货物、服务和工程的所有采购活动。
第三条医院采购内控管理应遵循依法依规、公开透明、科学合理、效率节约的原则。
第四条医院应建立健全采购内控管理制度，明确各部门的职责和权限，确保采购活动各环节的合规性和有效性。
第二章组织架构与职责分工第五条医院应成立采购委员会，负责制定采购政策、审批采购计划、监督采购活动等。
采购委员会由院长、分管副院长、财务部门、审计部门、采购部门等相关人员组成。
第六条采购部门负责组织采购活动，包括采购需求的收集、采购文件的编制、供应商的选择、采购合同的签订、采购项目的实施和验收等。
第七条财务部门负责审核采购预算、支付采购资金、管理采购合同等。
第八条审计部门负责对采购活动进行审计，确保采购活动的合规性和有效性。
第三章采购流程与管理第九条采购部门应根据医院需求，制定采购计划，报采购委员会审批。
采购计划应包括采购项目的名称、预算、采购方式、预计采购时间等。
第十条采购部门应根据采购计划，编制采购文件，包括采购公告、采购邀请书、采购文件等，报财务部门审核。
第十一条采购部门应根据采购文件，组织采购活动，包括公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购等。
第十二条采购部门应根据采购结果，与中标供应商签订采购合同，明确合同条款和双方的权利义务。
第十三条采购部门应组织验收组，对采购项目的实施情况进行验收，确保采购项目符合合同要求。
第十四条财务部门应根据验收报告，支付采购资金，并做好资金使用的监管。
第十五条审计部门应对采购活动进行审计，发现问题及时报告采购委员会处理。
第四章风险防控与监督第十六条医院应建立健全采购风险防控机制，对采购活动中的潜在风险进行识别、评估和控制。
内控流程图-采购业务流程图
内控流程图-采购业务流程图
1 / 1
行政事业单位采买业务流程
业务部门
A
开 始
估算履行 申请表 （采买）
1.
归口部门和分管
采买组织主体 （财政、
领导
采买部门
采买中心 ）
B
C
D
确立采买 组织形式
和采买方式
采 购
需
采买估算
求 指标
编 审 2.
采 购 执 行
3. 中 标 管 理
4.
合 同 签 订 与 备 案
5.
组 织 验 收
依据采买估算、 进行采买需求
登记
采买需求
预中标 确认
采买合同 签署
采买合同 存案
组织
查收
采买需求 采买方式
审批流程
政府集中采买
自行采买
自行采买
政府集中 流程 采买流程
协 议采
购/ 直接 采买
预中标 公然招标
登记
预中标 公揭公布
中标结果 登记
选择协议
采买商
6.
资本拨付
采 申请
购
支
借钱报销 结 束
付
流程。
政府采购管理业务流程图(精)
3.1采购预算编制
3.2采购实施计划备案管理3.3采购方式变更管理
审查单位的采购目标
制定明确的工作计划
确定所需的资
源
提出准确的预算数字
汇总
上报财政部门提交预算
政府签字确认
3.5批量集中采购管理3.6分散采购管理
3.7公开招标
3.4采购需求论证管理
3.8邀请招标管理
3.9竞争性谈判管理
3.10单一来源采购管理3.11询价采购管理
3.12竞争性磋商管理
3.13网上竞价和商场直购采购管理
退回否
是
3.16采购资金支付管理
竞价报价确定竞价结果
是否最低价
合同备案登记采购办主任审核竞合同备案
验收支付
3.17采购履约、验收与备案管理
3.18采购质疑与投诉管理。
2023医院医疗机构政府采购工作流程暨内控方案
10. 建立档案：采购项目结束后，应及时将相关材料进行归档保存。采购档案应当真实完整、妥善保存、不得伪造、变造、隐匿或毁损，保存期限为自采购项目结束之日起至少15年。材料归集建档由招标办负责，建档完成后按年度移交档案室保存。
突发项目或县级以上政府部门安排预算外的采购项目，需附相关红头文件提交书面申请变更或追加预算，财政批准同意后才能开展。本环节使用科室或管理科室负责。
4.院内审批：符合预算的申请提出后，按院内流程进行审批，医院主要负责人签批同意后生效。本环节参照医院审批流程
5. 主管部门和财政部门审批：签批完成的申请原件或复印件报招标办，招标办负责办理主管部门卫健局和财政局归口科室的相关政府采购手续。
6.招标、评审、定标、发布中标公告：采购手续通过后，招标办按批准的招标方式进行委托招标，项目负责人或纪检办有意参加的，可根据情况以甲方代表或甲方专家身份参加开标流程。采购人代表需获得单位法人代表书面授权，甲方专家不得担任评审委员会主要负责人。评审专家从省专家库中随机抽取，由采购人支付评审专家评审费，不得转嫁给代理机构或中标供应商。评审结束后3个工作日内确定中标供应商，确定中标供应商之日起2个工作日内发出中标通知书，并在山东省政府采购网指定栏目下发布中标公告。
一、适用范围及相关科室
适用范围：涉及基建、信息、总务、医学装备、药品、医用耗材、车辆等方面的政府采购
相关科室：基建科、信息科、总务科、采购中心、医学工程部、药剂科、耗材管理科、固定资产科、车辆管理科、综治办、招标办、财务科、审计科、纪检办等与政府采购有业务关联的科室
二、项目采购流程
编制预算→确定采购需求→发起申请→院内审批→主管部门审批→财政部门审批→招标→评审→定标→发布中标公告→签订合同→合同公示→履约验收→验收报告公示→资金支付→建立档案→内控监督