关于舞弊审计的几点思考
关于舞弊审计思路的总结
关于舞弊审计思路的总结舞弊主要表现为相关人员侵占企业资产和管理层迫于利润压力调节利润。
一、侵占企业资产通常表现为非经常性收入或营业外收入不入账、少入账、多计费用、虚构费用、多计原材料成本、虚挂往来、挪用公款等情况。
1、非经常性收入少入账或不入账比较隐蔽，因为不在账上体现，要从帐外寻找线索。
可以通过多种渠道，如相同行业的亲朋好友，网络，了解同行业有哪些非经常性收入，营业外收入及相关收入的月金额，年金额，月度之间的波动与相关行业收入及规模的比较，来估算被审计单位应该有哪些非经常性收入，在账上寻找线索，询问当事人。
还要关注此类收入入账是否延迟，被当事人占用资金情况。
2、对于是否多计费用和虚构费用要考虑费用支出的申请人所申请的费用是否有必要，与正常金额相比，金额是否过高。
可以通过最近三年各种费用占营业收入等指标的比例进行纵向比较，观察各费用比例数据是否有异常，审查费用相关的合同及相应费用支出的流程是否有瑕疵及逻辑上的不合理，必要时询问对方单位。
3、费用由两种，一种可以取得机打税务发票，另外一种不可以取得此类发票，如定额票，白条。
取得的机打发票一般与对方单位已串通，在形式上合理，只能从逻辑上判断此类支出是否有必要，金额是否合理，可以参照审计多计费用的方法进行审计。
关于没正式发票的费用，更要关注于办理此类发票人员，累计办理此类业务的金额，频繁度，逻辑上的合理性。
此类费用的入账批准人是谁，是如何判断该费用的合理性，考虑是否存在串通舞弊。
4、关于原材料，要关注价格与数量，关于价格要关注与同期同类原材料的市场单价是否存在过高的现象，如过高，则应询问相关的价格决定人员过高的原因，根据其回答进一步查实是否符合实际情况，有无矛盾之处。
关于数量重点核查收货员及仓库保管员。
1、财务平时是如何管控仓库的，是否存在管控没到位，是否存在账实不一致及财务账和仓库台账不一致的情况。
在一致的情况下，更要关注仓库的收发流程，关注是否存在平时行业性自盈的材料。
内审 舞弊案件 心得总结
内审舞弊案件心得总结全文共四篇示例，供读者参考第一篇示例：内审，作为企业内部监督管理的重要手段，对于发现和预防舞弊案件具有重要作用。
舞弊案件是企业经营活动中常见的一种违法行为，它不仅对企业造成直接经济损失，还会损害企业的声誉和信誉，对企业的长期发展产生严重影响。
在内审工作中，如何发现和应对舞弊案件，是每一个内审人员必须认真思考和总结的问题。
内审人员应该具备敏锐的观察力和高度的警惕性。
舞弊案件往往伴随着一些异常的现象，例如财务数据异常、员工行为异常等。
内审人员应该积极主动地关注和留意这些异常现象，及时发现潜在的问题，防止舞弊行为扩大和蔓延。
内审人员应该通过不断学习和积累经验，提高自己的分析判断能力，使自己在审计过程中更加具有发现问题的能力。
内审人员需要建立规范和有效的内部控制制度。
内部控制是企业管理的重要环节，它对于预防和发现舞弊案件具有重要作用。
内审人员应当对企业现有的内部控制制度进行全面审查和评估，发现存在的漏洞和弱点，并提出改进建议。
只有建立科学完善的内部控制制度，才能够从根本上杜绝舞弊行为的发生。
内审人员应当树立高度的职业操守和道德观念。
内审人员在工作中应当始终以客观、公正、独立的态度进行工作，不偏袒任何一方，严格按照规定和程序进行审计工作。
内审人员应当保守审计对象的商业秘密和个人隐私，严禁将审计结果泄露给任何非相关人员，确保审计活动的合法合规。
内审人员需要与企业其他部门建立良好的合作关系。
舞弊案件涉及面广，需要跨部门合作进行综合审查和调查。
内审人员应当积极与企业其他部门保持密切的沟通和联系，及时汇报和交流审计发现，共同研究解决方案。
只有形成整体合力，才能够更加有效地发现和应对舞弊案件。
内审人员在日常工作中必须充分认识到舞弊案件的危害性和严重性，时刻保持高度的警惕和敏锐的观察力，建立健全的内部控制制度，树立高尚的职业道德，与企业其他部门紧密合作，共同防范舞弊案件的发生。
只有通过不懈努力和持续改进，才能更好地发挥内审在预防舞弊方面的重要作用。
瑞幸财务舞弊事件给审计带来的启示
瑞幸财务舞弊事件给审计带来的启示瑞幸财务舞弊事件是近年来中国商业史上的一大事件，这个曾经被誉为“中国犯罪史上的巨鲨”的公司从无到有，再到一夜之间的破产，着实给整个商业圈敲响了警钟。
然而，除了对公司经营管理的警示之外，瑞幸财务舞弊事件对审计工作也带来了很多启示，值得我们深入思考和反思。
因此，本文将就瑞幸财务舞弊事件给审计带来的启示，谈谈自己的看法。
一、应当加强内部审计瑞幸财务舞弊事件中，主要是外部机构的检查才揭露了瑞幸内部的舞弊行为。
这说明公司内部审计不够严格，查漏补缺的工作没有达到位。
因此，我们认为，完善内部审计机制是非常有必要的。
公司应该不断优化完善内部控制，重视内部审计工作，并且加强对内部部门的监督和管理，不断提升内部审计的全链路、全方位覆盖面。
加强内部审计的同时，应该让内部审计与内部管理配套，提高内部审计的工作效能，不断加大内部审计的力度，从而保障公司的财务安全。
二、应当加强跨部门协作瑞幸财务舞弊事件中，在审计方面的疏漏也是导致瑞幸财务舞弊事件发生的原因之一。
审计人员没有对瑞幸财务报表中的问题进行彻底的审查，审查的角度和深度也不够，以致瑞幸的财务舞弊没有被发现。
这个问题的核心是，审计人员是来自不同的公司、不同的部门，之间缺少协作。
因此，在未来的审计工作中，应该加强跨部门协作。
不同部门之间应该加强沟通和交流，互相分享信息和数据，开展联合审计，尽可能的降低审计的疏漏率，提高审计的准确性和效率。
三、应当提高审计的技术含量在瑞幸财务舞弊事件中，审计人员单纯依靠人工审计来发现问题存在很大的弊端。
在时代智能化的浪潮下，人工审计已经无法满足审计工作的需求。
此时，我们认为，应该提高审计的技术含量，引入审计的智能化技术，如AI、大数据等，使审计工作更加的全面、细致、深入，更加的快速、准确，提高审计工作的效率和质量，为公司的财务安全提供更强有力的支持。
四、应当建立有效的风险预警机制在瑞幸财务舞弊事件中，公司的风险预警机制也存在缺陷。
关于识别和防范被审计单位舞弊风险的几点思考
关于识别和防范被审计单位舞弊风险的几点思考识别和防范被审计单位舞弊风险，是审计工作中非常重要的一环。
舞弊风险可能对被审计单位造成严重的财务损失和信誉风险，因此审计人员需要对舞弊风险保持高度警惕，并采取相应的措施进行预防和识别。
下面我们就对于识别和防范被审计单位舞弊风险的几点思考进行探讨。
第一，加强风险意识审计人员需要不断加强对舞弊风险的认识和理解，意识到舞弊风险可能存在的各个环节和方面。
在审计过程中，要对涉及重要财务数据的环节进行重点关注，如资金流动、收益确认、成本支出等。
也要关注可能存在舞弊动机和机会的员工或管理人员，加强对其行为的监督和控制。
只有通过不断加强风险意识，审计人员才能在审计过程中发现潜在的舞弊风险，并及时采取预防和控制措施。
第二，加强内部控制的评估和测试内部控制是被审计单位预防和控制舞弊风险的重要手段。
审计人员需要对被审计单位的内部控制进行全面的评估和测试，确保其有效性和完备性。
在评估和测试过程中，需要重点关注内部控制的设计和运行是否存在缺陷，是否存在可能被利用进行舞弊的漏洞。
也要对内部控制的执行情况进行审查，确保员工和管理人员严格按照内部控制制度的要求进行操作。
只有加强内部控制的评估和测试，审计人员才能及时发现可能存在的内部控制问题，并提出相应的改进建议。
加强数据分析和审计技术的应用随着信息技术的发展，数据分析和审计技术在审计工作中的应用越来越广泛。
审计人员可以利用数据分析工具对被审计单位的财务数据进行全面的分析，通过比较、趋势分析等手段，发现异常或不正常的情况。
审计人员也可以利用审计技术对被审计单位的关键业务过程进行深入分析和检查，发现可能存在的舞弊风险。
通过数据分析和审计技术的应用，审计人员可以加强对舞弊风险的识别和预防，提高审计工作的效率和精度。
识别和防范被审计单位舞弊风险是审计工作中非常重要的一项任务。
审计人员需要加强风险意识，加强内部控制的评估和测试，加强数据分析和审计技术的应用，加强对关键风险领域的关注，全面提升对舞弊风险的识别和防范能力。
关于识别和防范被审计单位舞弊风险的几点思考
关于识别和防范被审计单位舞弊风险的几点思考【摘要】舞弊风险在审计中是一个极其重要的问题，对于被审计单位而言具有巨大的影响。
为了有效应对舞弊风险，需要深入了解被审计单位舞弊风险的特点，并掌握识别和防范的方法和策略。
审计师在这个过程中扮演着重要的角色，需要充分发挥他们的专业能力。
内部控制在防范舞弊风险中扮演着至关重要的作用。
为了有效管理舞弊风险，被审计单位需要加强舞弊风险管理，持续改进防范措施，确保公司的财务数据和资产安全。
加强对舞弊风险管理的重视和持续的改进措施是确保企业良好运营和发展的关键。
【关键词】审计单位舞弊风险，识别方法，防范策略，审计师角色，内部控制，舞弊风险管理，防范措施。
1. 引言1.1 审计单位舞弊风险的重要性审计单位舞弊风险的重要性在现代商业环境中变得愈发突出。
舞弊行为往往会给企业带来财务损失、声誉受损、法律风险等严重后果，甚至有可能导致企业破产。
对审计单位的舞弊风险进行及时、有效的识别和防范是保障企业健康发展和维护利益的重要举措。
审计单位作为企业内部监督机制的重要环节，具有监督、核查和验证企业财务信息的职责。
它承担着预防、发现和揭露舞弊行为的职责。
只有充分认识和重视审计单位舞弊风险的重要性，才能有效降低企业面临的风险，保护企业和投资者的利益。
审计单位舞弊风险的重要性不仅在于其直接对企业造成的经济损失，更在于其对企业形象和声誉的影响。
一旦企业被曝光存在舞弊行为，将会受到投资者、客户和合作伙伴的质疑和不信任，进而影响企业的市场地位和发展前景。
对审计单位舞弊风险的重要性需要引起足够的重视和关注，并采取有效措施加以管理和防范。
2. 正文2.1 被审计单位舞弊风险的特点被审计单位舞弊风险的特点包括多种方面。
舞弊行为往往具有隐蔽性和欺骗性，被审计单位可能通过虚假报告、操纵账目等手段来掩盖实际情况。
舞弊行为往往具有一定的系统性和持续性，可能涉及多个部门或人员，并在一段时间内持续进行。
舞弊行为往往会对被审计单位的经济利益、声誉和股东利益造成重大损失，从而影响公司的发展和稳定。
关于识别和防范被审计单位舞弊风险的几点思考
关于识别和防范被审计单位舞弊风险的几点思考识别和防范被审计单位舞弊风险一直是审计工作中的重要问题，舞弊行为可能对企业的财务状况和声誉造成严重影响，因此审计师需要系统地分析和评估相关风险，并采取相应的防范措施。
以下是关于识别和防范被审计单位舞弊风险的几点思考。
一、审计师应建立报告舞弊风险的有效途径在审计工作中，审计师需要通过各种途径建立有效的报告舞弊风险的机制。
审计师需要与被审计单位的管理层和内部控制部门进行沟通，了解被审计单位的内部控制制度和运作情况，以便及时发现潜在的舞弊风险点。
审计师还可以通过观察被审计单位的财务状况和经营情况，了解其运作是否存在不正当行为的迹象。
审计师还可以利用数据分析工具，对被审计单位的财务数据和业务数据进行分析，以发现异常情况和潜在的舞弊行为。
二、审计师应加强对内部控制的评估和测试内部控制是防范舞弊风险的重要手段，审计师应加强对被审计单位内部控制的评估和测试。
审计师需要充分了解被审计单位的内部控制制度，包括财务内部控制和经营内部控制。
审计师需要对被审计单位的内部控制进行有效的测试，以验证其有效性和完整性。
审计师需要对内部控制存在的不足和缺陷进行有效的沟通和建议，帮助被审计单位改进内部控制，减少舞弊风险。
三、审计师应加强对财务数据和业务数据的分析和审计四、审计师应加强舞弊风险的识别和评估舞弊风险的识别和评估是审计工作中的重中之重，审计师应加强对舞弊风险的识别和评估。
审计师需要了解被审计单位的经营特点和行业风险，分析可能存在的舞弊风险因素。
审计师需要对财务报表和相关文件进行仔细的审核和分析，发现潜在的舞弊迹象。
审计师需要对舞弊风险进行有效的评估，并提出相应的建议和意见，帮助被审计单位减少舞弊风险。
关于舞弊审计的几点思考
关于舞弊审计的几点思考一、舞弊审计的主要特征舞弊审计目标的局限性。
舞弊审计的目标十分明确而且具体，它只是揭露那些有意歪曲记录及非法占用资产的行为。
在舞弊审计中，内部审计人员要特别注意寻找与具体违法、违规行为有关的证据，确定舞弊的具体细节，以及舞弊行为带来的损失金额和影响范围。
当然，舞弊审计人员也会注意到内部控制系统的薄弱环节和效率问题，但在某种意义上，舞弊审计并非仅仅停留在这一阶段，而是把注意力集中在实际发生的事件上。
因此，舞弊审计的目标具有局限性。
舞弊审计的重要性。
从现象上看，舞弊的存在，说明被审计组织的内部控制系统存在薄弱环节，如不加以改进，将会影响组织经营目标的实现。
从本质上看，不论舞弊所涉及的金额有多大，在性质上它都被认为是重要的。
因为，如果舞弊行为不加以制止，就会迅速蔓延，不仅会危及整个组织的生存和发展，而且会侵害国家及社会公众的利益，导致严重的经济社会后果。
舞弊审计的过程具有风险性。
舞弊审计较大的风险性主要表现在审计的执行过程和审计报告两个阶段。
审计人员在实施舞弊审计过程中，很难把握审计的深度和审计的职责范围，容易超越审计职权而触犯有关法律，从而导致审计风险。
在编制审计报告时，也往往会忽视舞弊审计报告与常规审计报告程序上的差别，不去征求法律顾问的意见，致使由于措词或定性不当而使审计报告冒有违法的风险。
二、舞弊审计对内部审计人员的要求1.应有的职业审慎性。
职业审慎是内部审计人员应具备的合理谨慎态度和技能。
舞弊审计具有相当的困难性、复杂性及风险性，要求审计人员在审计过程中更加注意保持其应有的职业审慎。
包括：（1）具有预防、识别和检查舞弊的基本知识和技能，在执行审计项目时警惕相关方面可能存在的舞弊风险。
（2）根据被审计事项的重要、复杂性以及审计的成本效益，合理关注和检查可能存在的舞弊行为。
（3）运用适当的审计职业判断，确定审计范围和审计程序，以发现、检查和报告舞弊行为。
（4）如果内部审计师确定有充分迹象表明发生了舞弊，应及时报告组织适当的管理层，并提出进一步检查的建议。
金正大舞弊审计的启示
金正大舞弊审计的启示第一，保持高度的审计职业怀疑精神，舞弊审计开展前需做好保密工作。
企业集团人员众多关系复杂，办公信息化自动化，针对有组织有预谋有反侦查能力的舞弊犯罪，需避免走路风声，做好审前保密工作。
第二，提前做好舞弊审计项目方案，合理分工配合，及时固定证据。
舞弊审计往往事发突然，审计项目负责人更需要设想各项阻力，做好全面的审计方案，及时固定违法违规证据，做好舞弊审计基础工作，以免证据变动或者消失形成不利被动局面。
第三，合理分析和关注舞弊环境，正确评价企业内部控制。
运用舞弊三角理论从“压力”，“机会”和“借口”分析研究舞弊产生的因素，分析舞弊的可能出现的环节，根据审计结果建议企业要完善内部管理制度，堵塞漏洞，补好企业健康运营防护网。
第四，重视分析性复核等程序的重要性。
运用分析性复核程序寻找舞弊的迹象，根据收集线索和初步判断追加延伸性的审计程序，最常用的审计方法是分析性复核法，是指审计人员通过分析被审计单位重要的比率或趋势，包括调查这些比率或趋势的异常变动及其与预期数额和相关信息的差异而获取初步审计线索的方法，有助于识别影响财务报表的异常现象、事项、余额、比例和趋势，以及在详细测试中不易察觉的舞弊迹象，核查出重要的审计线索。
第五，合理运用舞弊审计询问程序的技巧。
在进行询问时，应做到谨慎，特别注意不要同有可能涉及舞弊的管理人员讨论舞弊的可能性。
可以在平常的审计中设计一些针对舞弊的常规问题，让相关人员解答或者书面问卷调查，这样就不会引起舞弊者的警觉，而审计师也可以从这些问题的解答和问卷中获得重要的审计线索。
第六，运用好审计核查工具。
国家企业信用信息公示系统、企查查等企业信用软件，了解内外部单位的基本股权、规模、经营状况，对外投资、法律诉讼等情况，掌握更加全面信息比对分析。
内部审计运用财务管理和内部控制专业技能，通过定期和不定期的内部审计查核活动，至始至终都保持高度职业谨慎，达到检查错误、防弊、改善企业管理、提高企业效率的目的，充分发挥作为企业内部履行监督管理的作用。
关于识别和防范被审计单位舞弊风险的几点思考
关于识别和防范被审计单位舞弊风险的几点思考1. 引言1.1 概述舞弊风险是企业面临的重要挑战之一，对企业的经济利益和声誉造成严重损害。
审计人员在审计过程中需要识别和防范被审计单位的舞弊风险，以确保审计工作的准确性和有效性。
在本文中，我们将探讨几点关于识别和防范被审计单位舞弊风险的思考。
舞弊风险的存在不仅对企业财务造成潜在风险，更对整个市场经济秩序构成威胁。
建立有效的内部控制体系成为预防舞弊风险的关键。
加强风险识别与评估、进行定期审计与监控、加强员工教育和监督、建立举报机制等措施都是预防舞弊风险的有效途径。
审计人员在审计过程中应当密切关注被审计单位可能存在的舞弊风险，并根据具体情况采取相应的措施。
只有通过建立健全的内部控制机制，企业才能有效预防舞弊风险的发生，确保企业的可持续发展和稳健经营。
在接下来的正文中，我们将详细探讨如何加强内部控制以有效预防舞弊风险的发生。
2. 正文2.1 建立有效内部控制体系建立有效的内部控制体系是防范被审计单位舞弊风险的重要措施之一。
内部控制体系可以帮助公司建立起一套全面的制度和程序，以确保财务报告的准确性和可靠性，同时也能够有效监督员工行为，减少舞弊行为的发生。
公司可以通过建立明确的财务制度和流程来规范员工的行为。
这些制度和流程应包括财务报告的编制、审核、审批等各个环节，确保资金的流转和使用符合公司的规定。
公司还可以建立有效的会计制度和内部控制流程，以确保各项财务业务的规范运作。
公司应加强对内部控制的监督和评估。
通过定期的内部审计和风险评估，可以及时发现和解决潜在的风险和问题。
公司还可以借助第三方机构进行独立审计，确保内部控制的有效性和合规性。
公司还应注重员工的教育和监督。
加强对员工的培训，提高他们的法律意识和道德伦理，增强他们对公司内部控制的认识和遵守。
公司还可以建立考核机制，对员工的行为进行监督和评估，及时发现潜在的风险和问题。
2.2 加强风险识别与评估加强风险识别与评估是防范被审计单位舞弊风险的重要措施之一。
关于舞弊审计的探讨
关于舞弊审计的探讨【摘要】舞弊审计是指对企业或组织内部可能存在的欺诈和舞弊行为进行审计检查和调查的过程。
本文首先介绍了舞弊审计的定义和概念，明确了其在公司治理中的重要性。
接着探讨了舞弊审计的方法和技巧，以及在实践中的应用情况。
然后分析了舞弊审计未来的发展方向，指出了其在信息技术和大数据时代的挑战和机遇。
结论部分强调了舞弊审计的价值与意义，但也指出了其局限性和挑战。
最后展望了舞弊审计未来的发展方向，提出了对舞弊审计领域的改进和创新建议。
舞弊审计作为企业内部控制的重要组成部分，对于保护公司利益和维护市场秩序具有重要意义。
【关键词】舞弊审计、定义、概念、重要性、方法、技巧、应用、发展方向、价值、意义、局限性、展望。
1. 引言1.1 研究背景在全球范围内，舞弊审计的实践经验丰富，相关理论研究也日益深入。
我国在舞弊审计领域的研究还比较薄弱，需要进一步加强研究和探讨。
本文旨在通过对舞弊审计的定义、概念、重要性、方法和技巧、实践应用以及未来发展方向等方面的探讨，深入分析舞弊审计在我国的现状和存在的问题，为完善我国舞弊审计工作提供一定的参考和借鉴。
通过本文的研究，希望能够进一步提高我国舞弊审计的水平，确保企业和社会的经济利益得到有效的保护和维护。
1.2 研究目的研究目的：本文旨在深入探讨舞弊审计在企业管理中的重要性和应用，分析舞弊审计的定义、概念、方法和技巧，并通过实践案例展示舞弊审计在企业中的具体应用效果。
本文也将探讨舞弊审计未来的发展方向，评估舞弊审计的价值与意义，揭示舞弊审计的局限性，并展望未来对舞弊审计的发展。
通过对舞弊审计进行全面深入的分析和研究，旨在为企业管理提供更有效的风险防范和管理工具，推动企业诚信经营，增强企业的可持续发展能力。
2. 正文2.1 舞弊审计的定义和概念舞弊审计是指对一个组织或机构进行审计，以确定是否存在任何违规或不当行为的过程。
舞弊审计的目的是识别、检测和预防各种形式的欺诈和不当行为，保护组织的利益和声誉。
审计目标与舞弊防控关系的再思考的心得体会
审计目标与舞弊防控关系的再思考的心得体会审计目标与舞弊防控之间存在密切的关系，审计目标的设定可以帮助提高舞弊防控的效果。
在审计工作中，我们始终应该将舞弊防控作为重要的工作目标，并将其融入到日常的审计工作中去。
通过对这一关系的再思考，我有以下几点心得体会。
首先，审计目标的明确有助于舞弊防控的有效展开。
审计目标的设定需要充分考虑到舞弊防控的需要和要求。
正确认识到舞弊防控的重要性和紧迫性，并将其融入到整个审计过程中，有助于对潜在的舞弊行为进行防范和控制。
当审计目标明确的基础上，审计人员可以有针对性地开展工作，提高对舞弊行为的发现和识别能力，进而有效减少潜在的舞弊风险。
其次，舞弊防控需要审计人员具备一定的专业知识和技能。
审计人员需要具备一定的舞弊防控知识，并能够熟练地运用相关的技术和工具。
只有具备了相关的专业知识和技能，才能更加全面地了解舞弊防控的要求和方法，才能更好地开展相应的工作。
因此，在审计人员的培养和选拔上，应该注重对其相关知识和能力的培养和提高，使其能够胜任舞弊防控工作。
再次，审计目标的设定需要注重风险评估。
对于不同的审计对象和审计对象的特点，需要进行相应的风险评估，以确定舞弊防控的重点和工作方向。
风险评估的结果可以帮助审计人员更加全面地了解存在的舞弊风险，以便对其进行预防和控制。
同时，风险评估也为审计人员提供了更准确的工作方向和指引，提高了舞弊防控工作的效率和准确性。
最后，审计目标与舞弊防控需要密切的配合和合作。
审计目标的设定应与舞弊防控的需要相契合，二者之间应该相互促进、相互支持。
舞弊防控的需求可以为审计人员提供更加明确的工作目标和方向，审计工作的开展也可以为舞弊防控提供更有力的支持和保障。
因此，审计人员需要与舞弊防控相关的部门和人员保持密切的合作和沟通，共同制定有效的工作计划和策略，以提高舞弊防控的效果。
总之，审计目标与舞弊防控之间存在着紧密的关系。
在审计工作中我们应该把舞弊防控作为重要的工作目标，并将其融入到日常的审计工作中去。
关于企业舞弊审计问题的分析与思考
忧 。针对财务报告的舞弊行 为，有必要从 其他应收款等。有 的违反职业道德 ，有的 实力的增 长和壮 大 ，使 企业得到 立足 于
社会 角度 来研 究财务 报告 舞弊的 根 源 、 已经 上 升 到 法律 层 面 。
市场并加 强其竞 争能 力。这些资金 来源，
动 机 ，从 而 达 到 防 范其 行 为 的 作 用 。
的价格是否合规？结算条件是否适 当等 ，
１．文 献 研 究 与 归 纳推 理 相 结 合 ，通 过 了解 有关问题 的历史和现状 。确定研 究
５．助 长个人贪污腐败行 为的滋生。
都 需加 以 审计 核 实。
６．使 尚未成熟的证券市场饱受虚假
（三 ）监督工程项 目的资金合理使 用
课 题 的 大 致 方 向 ， 归纳 相 关 文 献 中 的论 错误信 息的冲击 ，严重误导证 券投 资者
●龙江进
五 、企业审计 的方 向 （一 ）检查资金ห้องสมุดไป่ตู้源落 实
企业发展 的项 目很 多，如技 术改造
摘 要 ：２Ｏ世 纪 ９０年代以 来，世界
１．对 公 司不 利 的 内部 人 员舞 弊 。主 要 工程 ，新 产品科研 开发 ，扩大 生产规模 的
性 的公 司财务报 告舞 弊行 为 日益 猖獗 。 表现在虚 开发 票套取资金 、伪造 签字或 新建 、扩建 以及联 营、兼并的企 业组合 我 国 企 业 财 务 报 告 的 舞 弊行 为 也 令 人 堪 背 书 、转 移 或 套 用 资金 ，人 为操 纵 应 收 或 等 ，都体现 着企业生产技 术与业务 经营
２．有利 于公 司的舞弊。主要 表现在虚 主要依靠三个方面：
关 键 词 ：企 业 舞 弊 审计
审计工作如何更好地发现潜在的舞弊风险
审计工作如何更好地发现潜在的舞弊风险在当今复杂多变的商业环境中，舞弊行为屡见不鲜，给企业和社会带来了巨大的损失。
审计作为一种重要的监督手段，肩负着发现潜在舞弊风险的重任。
那么，如何才能让审计工作更有效地发挥这一作用呢？首先，审计人员要具备敏锐的洞察力和高度的职业怀疑精神。
这意味着不能轻易相信表面现象，要对所获取的信息保持警惕，不断思考和质疑。
比如，当看到一份异常完美的财务报表时，不能仅仅因为其表面的合规性就放松审查，而要深入探究背后是否存在人为操纵的可能。
深入了解被审计单位的业务流程和内部控制是关键。
只有熟悉企业的运营模式，才能准确识别可能存在舞弊的环节。
比如，在销售业务中，如果存在销售政策频繁变更、客户信用评估不严格等情况，就可能隐藏着舞弊的风险。
对于内部控制，要关注其设计的合理性和执行的有效性。
一个存在漏洞的内部控制系统很容易被不法分子利用进行舞弊。
审计人员还需善于运用数据分析技术。
随着信息技术的发展，企业的数据量越来越大，传统的审计方法可能无法满足需求。
通过建立数据分析模型，对大量的业务数据进行筛选、对比和分析，可以快速发现异常情况。
例如，对比不同时期的销售数据，若发现某个时间段销售额突然大幅增长，而同期市场环境并无明显变化，这就可能是一个值得关注的信号。
此外，加强与内部各部门的沟通协作也十分重要。
审计部门不能孤立地工作，而应与财务、采购、销售等部门保持密切联系。
从其他部门获取的信息往往能为审计工作提供新的线索和视角。
比如，从采购部门了解到供应商的变动情况，可能会发现一些与采购舞弊相关的迹象。
实地调查和走访同样不可或缺。
有时候，仅仅依靠书面资料和数据是不够的，亲自到业务现场去观察、询问，能够获取更直观、真实的信息。
比如，查看仓库的库存管理情况，与一线员工交流工作流程，都可能发现潜在的舞弊问题。
另外，关注行业动态和相关法律法规的变化也是必要的。
不同行业的舞弊特点和风险点有所不同，及时了解行业的最新情况，有助于审计人员更有针对性地开展工作。
内部审计中对财务舞弊的考虑
内部审计中对财务舞弊的考虑摘要：舞弊是一个永恒的主题，评估与识别财务舞弊是企业内部审计师的一项重要工作。
本文就内部审计中如何依据内外部迹象发现财务舞弊的问题进行探讨，供同行们参考。
关键词：内部审计财务舞弊、▲▲一、财务舞弊的含义与种类舞弊是指被企业管理层、治理层、员工或第三方使用欺骗手段获取不当或非法利益的故意行为。
与财务报表相关的舞弊行为有两类：一类是对财务信息做出虚假报告，另一类是侵占资产。
对财务信息做出虚假报告的可能原由，是管理层希望误导财务报表使用者对企业的业绩或盈利能力的判断。
之所以会发生这种行为，是因为管理层需要履行受托资产保值增值的经管责任，而财务业绩（特别是盈利能力）往往被视为受托经管责任履行情况的替代指标。
对财务信息做出虚假报告通常表现为：①对财务报表所依据的会计记录或相关文件记录的操纵、伪造或篡改；②对交易、事项或其他重要信息在财务报表中的不真实表达或故意遗漏；③对与确认、计量、分类或列报有关的会计政策和会计估计的故意误用。
侵占资产是指被审计单位的管理层或员工非法占用被审计单位的资产。
侵占资产的常用手段包括：①贪污收入款项。
例如侵占收回的货款、将汇入已注销账户的收款转移至个人银行账户。
②盗取货币资金、实物资产或无形资产。
例如窃取存货自用或售卖、通过向公司竞争者泄露技术资料以获取回报。
③使被审计单位对虚构的商品或劳务付款。
例如向虚构的供应商支付款项、收受供应商提供的回扣并提高采购价格、虚构员工名单并支取工资。
④将被审计单位资产挪为私用。
例如将公司资产作为个人贷款或关联方贷款的抵押。
当然，对财务信息做出虚假报告的动机可能是掩盖侵占资产的事实。
实际上，侵占资产通常伴随着虚假或误导性的文件记录，其目的是隐瞒资产缺失或未经适当授权使用资产的事实。
由于舞弊行为的隐蔽性和可能对财务报表产生的重大影响，内部审计师应当在审计工作中保持适当的怀疑态度，并从内外部多角度考虑财务舞弊的可能性。
▲▲二、财务舞弊的外部迹象“冰冻三尺，非一日之寒”。
关于识别和防范被审计单位舞弊风险的几点思考
关于识别和防范被审计单位舞弊风险的几点思考识别和防范被审计单位舞弊风险一直是审计工作中的重要内容之一。
舞弊是指个人或团体以不正当手段谋取私利或对他人造成损害的行为。
对于审计工作来说，识别和防范被审计单位舞弊风险，能够有效保障审计工作的质量和客户的利益。
下面，我们将从几个方面简要思考一下如何识别和防范被审计单位舞弊风险。
我们需要关注审计工作中的几个重要环节，比如准备工作、风险评估、内部控制评价和程序执行等。
在这些环节中，我们需要运用一些方法和工具，来识别和防范被审计单位舞弊风险。
在准备工作中，我们可以通过调研和了解被审计单位的经营环境和行业特点，来了解其可能存在的舞弊风险。
在风险评估环节中，我们可以通过对财务数据和内部控制进行分析，并结合专业知识和经验，来评估被审计单位可能存在的舞弊风险。
在内部控制评价和程序执行环节中，我们可以通过加强内部控制的设计和执行，以及严格执行审计程序，来减少舞弊风险的可能性。
我们需要关注被审计单位的内部管理和控制机制。
内部管理和控制是防范舞弊风险的重要手段。
被审计单位应建立健全的内部管理和控制机制，包括健全的组织结构、明确的职责和权限划分、有效的管理制度和流程、完善的内部监督与控制措施等。
审计工作中，我们需要通过对被审计单位内部管理和控制机制的评价，来识别其可能存在的弱点和漏洞，然后提出改进建议和建议。
我们还需要重点关注被审计单位的关键岗位和重要业务环节，加强对这些领域的审计和监督，以防范被审计单位舞弊风险的发生。
我们需要关注审计工作的独立性和客观性。
审计工作的独立性和客观性是识别和防范被审计单位舞弊风险的前提和保障。
审计工作要求审计人员保持客观公正的态度，不受任何利益和压力的干扰，真实、完整地展现被审计单位的经营状况和财务状况。
审计人员还需要遵守职业操守和道德规范，严格履行审计职责，不偏袒不趋炎附势，不为利益而违规违纪。
只有保持审计工作的独立性和客观性，我们才能更好地识别和防范被审计单位舞弊风险。
舞弊审计实习心得报告总结
舞弊审计实习心得报告总结前言舞弊审计是我在大学期间的一门重要课程，通过这门课程的学习与实践，我深刻体会到了舞弊审计对企业健康发展的重要性。
为了更好地提高自己的实际操作能力，我参加了一次舞弊审计实习，本文将对这次实习的心得体会进行总结。
实习背景我所在的实习单位是一家大型会计师事务所，该所为各类企事业单位提供审计、咨询等服务。
本次实习主要针对企业内部的舞弊行为进行审计调查，并提出相应的防范和解决方案。
实习过程1. 寻找并确立调查目标在实习开始之前，我首先与实习导师进行了深入的沟通，了解了实习的具体任务和目标。
通过与实习导师的讨论，确定了调查目标，并明确了调查的方向和重点。
这对于后续的调查工作非常重要，可以避免盲目和冗余的工作。
2. 收集证据材料在实际调查中，我深入到企业的各个部门进行了大量的信息收集工作。
通过查阅企业的会计凭证、资金往来记录以及其他相关的文件和材料，我发现了一些可疑的现象，并从中提取了关键的证据材料。
这期间，我尽可能地保持客观中立的态度，不预设结论，尽力将调查结果真实地呈现给相关部门。
3. 数据分析及核对为了更好地评估企业是否存在舞弊行为，我对收集到的数据进行了细致的分析和核对。
通过使用相关分析工具，我深入研究了数据之间的关联性和异常现象。
这些分析结果为我进一步的调查提供了指导，并帮助我更准确地找出存在舞弊行为的迹象。
4. 调查结果汇总与报告在完成对企业的调查后，我将调查结果进行了系统的整理和汇总。
通过撰写审计报告，我详细地总结了调查的过程和结果，提出了相应的建议和解决方案。
在报告中，我注重将复杂的审计原理和术语转化为通俗易懂的语言，以便于相关部门和管理层理解。
同时，我也根据实际情况提供了相应的风险评估和控制方案，以帮助企业预防和应对舞弊行为。
心得体会通过这次舞弊审计实习，我有了深刻的体会和收获。
首先，实践是检验理论的重要途径。
只有亲身参与并实践，才能更好地理解与掌握所学知识。
其次，在实践中我深刻认识到舞弊审计的重要性。
对于当前中国审计舞弊的思考
对于当前中国审计舞弊的思考十八世纪二十年代，南海公司发生耸人听闻的一个舞弊事件，在当时造成了严重恶劣的影响。
之后，一个新的行业由之产生，那就是注册会计师审计。
上世纪八十年代的时候，我国注册会计师制度才开始恢复施行，经历了很多较大型的改革，在国家市场经济持续发展的基础上，注册会计师行业的规模正在不断扩大，其内容也正在持续丰富化。
但随着我国社会经济的不断发展，企业竞争加剧，某些公司为了自身利益考虑，不断铤而走险进行财务舞弊。
这严重损害市场优化资源配置，影响了产业结构的调整变化，阻碍市场经济健康发展，危害了社会民众的工信力。
这些审计舞弊的行为性质恶劣，已经引起了人们的极大的注意和重视。
为了我国经济的健康发展，探究舞弊产生的原因，如何解决这些问题，制定有关有效的办法措施，也成为了人们当前亟待解决的问题。
本文就是针对会计人员这种舞弊行为的产生，阐述了上市公司审计舞弊及其危害性，提出解决方案、审计策略及预防措施。
审计舞弊会计人员法律法规1绪论1.1研究对象1.2研究目的和意义2目前国内审计舞弊的现状和手段2.1国内审计舞弊的现状2.2审计舞弊的主要手段3审计舞弊的危害性3.1注册会计师审计舞弊的影响3.2政府审计舞弊影响4国内审计舞弊产生的原因4.1法律原因4.2职业道德原因4.3其他原因5国外反舞弊对我国的启示5.1新准则内容5.2对我国的借鉴意义6其他应对的防范措施6.1完善我国审计准则体系，强化行政监管6.2加强注册会计师职业道德建设和个人素养6.3对容易发生舞弊项目重点审计策6.4完善会计师事务所产权6.5加强审计独立性、保持适当的职业态度6.6建立赔偿责任制度结论1绪论1.1研究对象1.1.1舞弊的含义舞弊，通俗的解释也可以说是作弊，某些人通过一些虚伪虚假的方法表现以谋取比别人更多的利益和好处。
从企业的角度上看，它就是使用一些非法的、虚假的手段或方法来获取非法的利益。
这是一种违法的行为。
与之相伴诞生的便是审计的产生。
关于识别和防范被审计单位舞弊风险的几点思考
关于识别和防范被审计单位舞弊风险的几点思考【摘要】本文探讨了识别和防范被审计单位舞弊风险的几点思考。
在介绍了审计单位舞弊风险对企业的重要性。
在分别从建立有效的内部控制体系、加强对被审计单位的风险评估、重视员工的监督和培训、加强对关键业务流程的审计等方面提出了防范舞弊风险的建议。
在结论部分强调了综合措施对于有效防范被审计单位舞弊风险的重要性。
通过本文的讨论，可以帮助审计人员更好地识别和预防被审计单位舞弊风险，保障企业的财务安全和稳定发展。
【关键词】舞弊风险、审计单位、内部控制、风险评估、员工监督、员工培训、业务流程审计、综合措施、防范、有效性。
1. 引言1.1 审计单位舞弊风险的重要性审计是一项重要的财务活动，是保障企业财务信息真实可靠的重要手段。
在审计过程中，被审计单位的舞弊风险是一个不容忽视的问题。
舞弊行为可能导致财务报表失真，不仅影响投资者和利益相关方的判断，也可能对企业的声誉和经营状况造成严重影响。
对被审计单位的舞弊风险进行识别和防范至关重要。
审计单位舞弊风险的重要性体现在多个方面。
舞弊行为可能导致财务数据失真，使得审计结果不准确，进而影响对企业真实财务状况的了解。
舞弊行为可能损害企业的声誉，影响企业的形象和信誉，从而影响企业的长期发展和市场竞争力。
舞弊行为还可能导致企业资产的浪费和损失，对企业的经济利益造成直接损害。
审计单位舞弊风险的重要性不容忽视，对被审计单位的舞弊风险进行有效识别和防范是审计工作中的重要任务，也是保障企业财务信息真实可靠的关键环节。
在审计工作中，审计师需要重视对被审计单位的舞弊风险进行全面评估，建立有效的内部控制体系，加强员工的监督和培训，以及加强对关键业务流程的审计，从而综合保障审计工作的准确性和可靠性。
2. 正文2.1 建立有效的内部控制体系建立有效的内部控制体系是预防被审计单位舞弊风险的关键一环。
内部控制体系主要包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督与反馈等要素。
关于识别和防范被审计单位舞弊风险的几点思考
关于识别和防范被审计单位舞弊风险的几点思考识别和防范被审计单位舞弊风险一直是审计工作中的重要内容，舞弊风险是指在企业经营活动中，为了谋取私利，人员以及财务数据被恶意篡改或伪造的行为。
舞弊行为对企业造成了不可估量的损失，所以审计工作中要对被审计单位是否存在舞弊风险进行识别和评估，并采取相应的防范措施。
在审计工作中，对被审计单位舞弊风险的识别和防范是至关重要的，下面就是关于识别和防范被审计单位舞弊风险的几点思考。
一、加强风险识别能力审计工作中，加强对被审计单位风险识别能力是最基本的要求。
要深入了解被审计单位的企业文化、经营领域和经营环境，了解企业的财务情况、内部控制以及员工素质，从而识别潜在的舞弊风险。
审计人员应对被审计单位的内外部环境进行全面的调查和了解，多方面收集信息，加强对企业管理风险的识别能力，及时发现问题和疑点，提高审计工作的有效性和准确性。
二、强化内部控制审计内部控制是防范舞弊的第一道防线，审计工作中要加强对被审计单位内部控制的审计，了解企业内部控制制度是否健全，是否存在制度漏洞，以及内部控制的有效性。
通过对内部控制的审计，可以有效地识别和预防舞弊风险，发现并及时纠正企业内部控制中的各种问题，保障企业的经营秩序和财务数据的真实性和准确性。
三、加强对关键岗位人员的审计企业中的关键岗位人员往往是舞弊的主要发生者，审计工作中要加强对关键岗位人员的审计，重点关注其行为和操作是否符合企业的规章制度，是否存在违规操作以及不当行为。
通过对关键岗位人员的审计，可以有效的识别和防范舞弊风险，及时发现并纠正问题。
四、加强对财务数据的审计财务数据是企业经营活动的重要记录，也是舞弊行为的主要对象，审计人员要加强对财务数据的审计工作，验证其真实性和准确性。
通过对财务数据的审计，可以有效的发现潜在的舞弊行为，及时采取防范措施，确保财务数据的真实性和准确性，保护企业的经济利益。
对于识别和防范被审计单位舞弊风险，审计工作中要加强风险识别能力，强化内部控制审计，加强对关键岗位人员、财务数据和员工的审计。
舞弊及其审计问题的若干思考
舞弊及其审计问题的若干思考一、舞弊及其主要特性舞弊意指集团整体或个人在进行财务活动或从事高尚行政生涯时为获得不当利益而实施的故意行为，包括各种不法活动和非法欺骗行径。
显然，该概念与狭义欺骗及错误之间存在某些相似之处，也有很多的区别。
深入研究其间的异同，把握舞弊的特性和情形，以利于正确识别与合理认定舞弊，并实施具体而有效的舞弊审计。
（一）舞弊与欺骗（欺诈）从其目的与动因透视，两者都具有不良动机或企图，都是为了获得不当利益，尤其是经济利益。
因此，两者在属性上均系故意的经济行为。
从其结果与表现分析，两者都具有侵害性与排他性，它的存在或发生会损害其他组织或组织中其他成员的利益，大都伴有相关记录的有意歪曲和具体资财的非法占有。
因此，两者在实质上均为重要的侵权行为。
但就范围与时限而言，舞弊往往限于特定组织内部及财务会计报告期间，而欺骗（欺诈）有时还超出特定组织范围并且不受会计资料呈报时间的限制。
正是在这种意义上，有人将前者称为欺诈性舞弊，把后者叫做舞弊性欺诈。
这既说明欺骗（欺诈）往往比舞弊的范围大，又说明了两者之间相互交织，有时难以严格区分开来。
在理论上，大都从目的与动因角度判定或推定欺骗（欺诈），而从结果与表现方面证实或认定舞弊；在实务中，往往不加严格区分。
从审计的角度分析，审计人员主要是基于审查财务会计报告（尤其是会计报表）有无不实反映而实施舞弊审计，而对于各种欺骗（欺诈）及舞弊的甄别与审核更多的是由有关机构负责实施的o（二）舞弊与错误（差措）从目的与动因分析，舞弊系行为人为实现不良动机或企图，经不住物质利益等诱惑，利用管理上的漏洞而策划和实施诸如挪用现金、贪污公款、盗窃财物等不法活动，并采取销毁证据、转移财物、混淆视听等掩盖手法。
错误并非行为人预谋或故意所为，而是行为人不精通业务、技术和政策，不精心操作以及组织管理不善所致，且在其发生后行为人也不实施任何举措加以掩盖。
可见，舞弊在性质上属于故意行为，而错误系过失行为。
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关于舞弊审计的几点思考
（作者:___________单位: ___________邮编: ___________）
舞弊是指采取欺骗的手段，有意识地违反既定的公众认可的规则以获取某种私利的行为。
本文就舞弊审计谈点粗浅看法。
一、舞弊审计的主要特征
舞弊审计目标的局限性。
舞弊审计的目标十分明确而且具体，它只是揭露那些有意歪曲记录及非法占用资产的行为。
在舞弊审计中，内部审计人员要特别注意寻找与具体违法、违规行为有关的证据，确定舞弊的具体细节，以及舞弊行为带来的损失金额和影响范围。
当然，舞弊审计人员也会注意到内部控制系统的薄弱环节和效率问题，但在某种意义上，舞弊审计并非仅仅停留在这一阶段，而是把注意力集中在实际发生的事件上。
因此，舞弊审计的目标具有局限性。
舞弊审计的重要性。
从现象上看，舞弊的存在，说明被审计组织的内部控制系统存在薄弱环节，如不加以改进，将会影响组织经营目标的实现。
从本质上看，不论舞弊所涉及的金额有多大，在性质上它都被认为是重要的。
因为，如果舞弊行为不加以制止，就会迅速蔓延，不仅会危及整个组织的生存和发展，而且会侵害国家及社会公众的利益，导致严重的经济社会后果。
舞弊审计的过程具有风险性。
舞弊审计较大的风险性主要表现在审计的执行过程和审计报告两个阶段。
审计人员在实施舞弊审计过程中，很难把握审计的深度和审计的职责范围，容易超越审计职权而触犯有关法律，从而导致审计风险。
在编制审计报告时，也往往会忽视舞弊审计报告与常规审计报告程序上的差别，不去征求法律顾问的意见，致使由于措词或定性不当而使审计报告冒有违法的风险。
舞弊审计的时间具有随机性。
从一定意义上说，常规审计体现了较强的计划性和有序性。
但舞弊审计则不然，国际内部审计协会（11A）在2001年修订的《内部审计实务标准》实务公告1220—1应有的职业审慎性中指出：“…，然而，无论何时开展内部审计，审计师都应该考虑存在重大违法乱纪现象或不遵守有关规定的现象的可能性。
”它要求审计人员在从事常规审计的每时每刻，都以高度的职业警惕性和较强的专业熟练性，注意发现舞弊行为的嫌疑，并随时采取恰当的审计方式进行检测与调查。
相比而言，舞弊审计确实具有随机性。
二、舞弊审计对内部审计人员的要求
1.应有的职业审慎性。
职业审慎是内部审计人员应具备的合理谨慎态度和技能。
舞弊审计具有相当的困难性、复杂性及风险性，要求审计人员在审计过程中更加注意保持其应有的职业审慎。
包括：（1）具有预防、识别和检查舞弊的基本知识和技能，在执行审计项目时警惕相关方面可能存在的舞弊风险。
（2）根据被审计事项的重要、复杂性以及审计的成本效益，合
理关注和检查可能存在的舞弊行为。
（3）运用适当的审计职业判断，确定审计范围和审计程序，以发现、检查和报告舞弊行为。
（4）如果内部审计师确定有充分迹象表明发生了舞弊，应及时报告组织适当的管理层，并提出进一步检查的建议。
2.保持一定的独立性。
独立性可使内部审计人员出具公正的和不偏不倚的鉴定或评价。
它是一切审计工作质量得以保证的根本前提。
实施舞弊审计首先要求内部审计人员保持足够的独立性。
在实际工作中，组织内部舞弊的主体大多为管理者。
因此，在一定程度上可以说，舞弊审计的主要对象是组织的领导层。
这样一来，就形成了一组矛盾，一方面，内审部门受管理层的领导，另一方面内审部门要对上司进行审计，怎样保证审计质量？保持独立性自然就成为一个重要的问题。
3.保持必要的程序性。
在实施常规审计时，内部审计人员必须时刻警惕产生舞弊的各种可能性，并利用专业知识和经验，借助于已收集的审计信息，注意发现产生舞弊的各种可疑现象。
如果确定具有足够的证明有舞弊的迹象，且可以提出进行调查的建议时，要通知组织内适当的权力机构。
在开展舞弊审计调查时，内部审计人员应注意使用审计知识和专业技能的技巧性，避免使舞弊审计工作走入歧途。
同时，注意与管理层、法律顾问和其他专家保持行动上的协调，以提高审计效率，减少失误。
舞弊审计工作结束时，应提交审计报告，重大的舞弊行为应向高级管理层和董事会报告。
审计报告应包括所有
发现的问题、结论、建议和应采取的措施。
为了保证舞弊审计结论的合法性，有关舞弊情况的报告的草案必须提交法律顾问进行审查。
为了保证审计的有效性，内部审计人员应施行后续审计。
4.具有足够的专业熟练性。
专业熟练性的确切含义是：内部审计人员必须遵守职业行为准则，具有高尚的道德情操，本着“诚实、客观、勤奋”的原则执行审计任务；熟练地运用内部审计实务标准、程序和技术，精通会计原则和技术，了解熟悉管理原则并懂得与审计有关的经济、商业、税收、财务法规，以及定量分析方法和电算化系统等基本原理；同时具备与他人进行交流的技能。
足够的专业熟练性还要求内部审计人员掌握有关舞弊的知识，懂得舞弊的特征和施行舞弊的技术。
只有这样，内部审计人员才能提高识别舞弊行为的准确率，保证舞弊审计的恰当性。
三、舞弊审计的查证思路与技巧
内部审计师有正确、清晰的审查思路是十分重要的。
美国加洲注册会计师教材《舞弊审计规划》一书，较为详细地介绍了在销售、存货、固定资产、利润方面调查舞弊的共同思路：第一步，学习和掌握这些账户通常会发生哪些舞弊行为；第二步，分析研究容易发生舞弊行为的环境线索；第三步，检查分析舞弊发生后留下的痕迹；第四步，确定审计的步骤和方法。
取得充分可靠的证据是舞弊审计的关键。
掌握取证的技巧是十分重要的，因为任何一个成功的调查，都由一系列细小的证据组成。
因此，调查人在对事件有一个整体了解的基础上，要考虑哪些
问题需要自己直接做出判断，哪些需要通过调查才能做出结论，需要做出结论的应当搜集哪些证据，以及这些证据在何种条件下是可以接受的。
证据是做出正确结论的有力依据。
证据分为三种：书面证据、会见笔录及证人证言、各类会计资料及分析资料。
最为可靠的证据是从独立的第三者手中获得的书面证抿，而说服力最低的星盲辖从被调查者那里得到的会见笔录。
对于所获得的书面证据，内部审计师必须确保其真实可靠，因而需要审查这些书证是否被涂改、签名是否绝对真实、书信是否被拆封，等等。
四、设计延伸性审计程序借以发现和揭露舞弊延伸性程序在舞弊审计中经常应使用。
延伸性程序并没有一个特别限制，它主要取决于内部审计师的思维、设计以及企业管理当局的合作程度。
内部计师认为必要的任何合法的程序，都可以成为追踪舞弊的审计程序。
常用的延伸性程序包括：
1.在一日之内或近期之内突击盘点两次现金。
第一次盘点很容易让舞弊者事先有所准备，而出其不意的第二次盘点，就能发现贪污或挪用行为。
2.对供应商及客户进行调查。
可以发现由企业采购人员或其他人员虚构的供应商，同时可以揭露一些由企业内部雇员虚构的客户。
3.对应收账款总账和明细账进行特别的加总核对。
4.测算现金收入送存银行拖延的时间。
可以检查现金日记账，比较现金收入和该笔收入解存银行的时间，如果发现时间有拖延又无法
解释原因，也许就意味着现金的挪用。
5.舞弊审计询问程序。
询问要特别谨慎，不要同有可能涉及舞弊的人员讨论舞弊的可能性。
可以在平常的审计中设计一些针对舞弊的常规问题，让相关人员解答，这样就不会引起舞弊者的警觉，而审计人员也可以从这些问题的解答中获得线索。
6.被怀疑对象财产净值追踪分析。
一旦舞弊行为被发现，或确实值得怀疑时，就要对怀疑对象进行个人财产净值分析，即将他的个人资产总额减去负债总额得到的净值进行期初期末比较，分析差额以及净值变动的原因。
7.跟踪支出分析。
将正常收入同所有支出进行比较，假如支出超越了收入，也许就是舞弊所得。
应当说明的是，上述探讨并不是说明审计人员可以单独开展舞弊审计。
在实际工作中，由于舞弊审计的复杂性，开展舞弊审计需要其他部门、专业人员的配合，比如公检法部门、纪检监察部门、法律界人士、相关专业的技术人员、被审计单位的管理当局等。
舞弊审计是一项综合性很强的工作，只有各方面力量协调运作、默契配合，才能达到既定的审计目标。