自考审计学试卷2
自考审计学试题及答案
自考审计学试题及答案# 自考审计学试题及答案## 一、选择题（每题2分，共20分）1. 审计的基本原则不包括以下哪一项？A. 客观性B. 独立性C. 保密性D. 经济性2. 根据国际审计准则，以下哪项不是审计证据的来源？A. 书面记录B. 口头陈述C. 观察D. 假设3. 审计过程中，审计人员应当遵循的职业道德包括：A. 诚实守信B. 追求效率C. 个人利益D. 客户至上4. 以下哪项不是审计计划的一部分？A. 审计目标B. 审计范围C. 审计方法D. 审计结果5. 审计报告的类型不包括：A. 标准无保留意见B. 保留意见C. 否定意见D. 预测意见## 二、简答题（每题10分，共30分）1. 简述内部审计与外部审计的区别。
2. 描述审计证据的三个主要特性。
3. 阐述审计风险的构成要素。
## 三、案例分析题（每题25分，共50分）案例一：某公司在进行年度财务报表审计时，审计人员发现公司管理层在报告期内对一项重要资产进行了重估，但未在财务报表中披露。
请分析审计人员应如何处理这一情况，并给出理由。
案例二：审计人员在对一家公司进行审计时，发现该公司存在大量未入账的应收账款。
公司管理层解释称，这些账款是与关联方的交易，且已经口头约定了还款计划。
请分析审计人员应如何评估这一风险，并提出相应的审计建议。
## 四、论述题（共30分）论述现代信息技术对审计工作的影响，包括但不限于审计方法、审计效率和审计质量。
答案### 一、选择题1. D. 经济性2. D. 假设3. A. 诚实守信4. D. 审计结果5. D. 预测意见### 二、简答题1. 内部审计通常由公司内部人员进行，关注公司的内部控制和风险管理；外部审计则由独立第三方完成，主要目的是为外部利益相关者提供财务报表的公允性保证。
2. 审计证据的三个主要特性包括充分性（sufficiency）、适当性（appropriateness）和可靠性（reliability）。
审计学自考试题及答案
审计学自考试题及答案一、选择题（每题2分，共20分）1. 审计的基本概念是指（）。
A. 对企业财务报表的检查B. 对企业经营活动的监督C. 对企业内部控制的评价D. 对企业经济责任的鉴定2. 下列哪项不是审计的目的？（）。
A. 保证财务报表的真实性B. 评估企业的经营风险C. 验证财务报表的合规性D. 提高企业的管理效率3. 审计证据的收集应当遵循以下原则，除了（）。
A. 充分性B. 可靠性C. 及时性D. 经济性4. 审计中，对于重要性水平的判断主要依据（）。
A. 审计风险B. 审计成本C. 审计时间D. 审计范围5. 审计师在进行审计工作时，应遵循的基本原则不包括（）。
A. 独立性B. 客观性C. 保密性D. 创新性6. 内部控制审计的目的是（）。
A. 评估财务报表的真实性B. 评估企业内部控制系统的有效性C. 评估企业的经营策略D. 评估企业的市场竞争力7. 审计计划的制定应当考虑的因素不包括（）。
A. 审计目标B. 审计范围C. 审计方法D. 审计人员的兴趣8. 在审计过程中，如果发现被审计单位存在违反法律法规的行为，审计师应当（）。
A. 忽略不计B. 予以指正C. 报告给上级审计机关D. 报告给司法机关9. 审计报告的基本类型包括（）。
A. 无保留意见的审计报告B. 保留意见的审计报告C. 否定意见的审计报告D. 所有上述类型10. 审计证据的类型不包括（）。
A. 文档证据B. 物理证据C. 证人证言D. 假设证据二、填空题（每题2分，共20分）11. 审计的最终目的是为了提高财务报表的__________性。
12. 审计师在进行审计工作时，应当保持__________，避免利益冲突。
13. 在审计过程中，审计师应当对收集到的审计证据进行__________。
14. 审计报告中，如果财务报表不存在重大错报，审计师应当出具__________意见的审计报告。
15. 内部控制审计可以帮助企业发现和预防可能的__________风险。
审计学自考试题及答案
审计学自考试题及答案一、单项选择题（每题1分，共10分）1. 审计证据的充分性和适当性是审计人员在审计过程中需要考虑的重要因素。
下列哪项不是审计证据充分性的要求？A. 证据的数量足够B. 证据的质量足够C. 证据的相关性足够D. 证据的可靠性足够答案：D2. 在审计过程中，注册会计师对被审计单位的内部控制进行评估，主要是为了：A. 减少审计风险B. 提高审计效率C. 降低审计成本D. 增加审计收益答案：A3. 以下哪项不是审计计划阶段的主要工作？A. 确定审计目标B. 评估审计风险C. 制定审计程序D. 出具审计报告答案：D4. 审计人员在进行审计抽样时，主要关注以下哪项？A. 抽样的随机性B. 抽样的代表性C. 抽样的全面性D. 抽样的准确性答案：B5. 在审计过程中，如果发现被审计单位存在重大错报风险，审计人员应当：A. 提高审计证据的质量B. 增加审计程序的数量C. 减少审计证据的数量D. 降低审计风险的评估答案：A6. 以下哪项不是审计证据的类型？A. 书面证据B. 口头证据C. 实物证据D. 电子证据答案：B7. 审计报告中，如果注册会计师对被审计单位的财务报表发表了无保留意见，这意味着：A. 财务报表完全无误B. 财务报表公允地反映了被审计单位的财务状况C. 审计工作完全无误D. 被审计单位的内部控制完全有效答案：B8. 在审计过程中，如果被审计单位的管理层不配合审计工作，审计人员应当：A. 终止审计B. 发表保留意见C. 发表否定意见D. 发表无法表示意见答案：D9. 以下哪项不是审计证据的来源？A. 被审计单位的会计记录B. 被审计单位的管理层声明C. 第三方的书面确认D. 审计人员的个人判断答案：D10. 审计人员在进行函证时，主要目的是为了：A. 验证账户余额的准确性B. 验证交易的真实性C. 验证内部控制的有效性D. 验证财务报表的完整性答案：A二、多项选择题（每题2分，共10分）1. 审计人员在进行风险评估时，需要考虑以下哪些因素？A. 被审计单位的行业特点B. 被审计单位的经营环境C. 被审计单位的内部控制D. 被审计单位的财务状况答案：ABCD2. 以下哪些属于审计证据的属性？A. 充分性B. 适当性C. 相关性D. 可靠性答案：ABCD3. 在审计过程中，以下哪些情况可能导致审计人员增加审计程序？A. 审计风险较高B. 内部控制薄弱C. 财务报表复杂D. 管理层不诚信答案：ABCD4. 审计人员在进行审计抽样时，需要考虑以下哪些因素？A. 抽样的随机性B. 抽样的代表性C. 抽样的风险D. 抽样的成本答案：ABCD5. 以下哪些属于审计报告的类型？A. 标准无保留意见报告B. 带强调事项段的无保留意见报告C. 保留意见报告D. 否定意见报告答案：ABCD三、判断题（每题1分，共10分）1. 审计证据的充分性是指审计证据的数量足够。
自考审计学试题及答案
自考审计学试题及答案一、单项选择题（每题1分，共20分）1. 审计的产生和发展是（）。
A. 社会经济发展的必然产物B. 社会政治发展的必然产物C. 社会文化发展的必然产物D. 社会科技发展的必然产物答案：A2. 审计的独立性是指（）。
A. 审计人员与被审计单位的独立B. 审计机构与被审计单位的独立C. 审计人员与审计机构的独立D. 审计机构与政府机构的独立答案：A3. 审计证据的充分性是指（）。
A. 审计证据的数量B. 审计证据的质量C. 审计证据的数量和质量D. 审计证据的可靠性答案：C4. 审计计划阶段的主要工作不包括（）。
A. 确定审计目标B. 评估审计风险C. 实施审计程序D. 制定审计方案答案：C5. 内部控制制度的健全性评价属于（）。
A. 符合性测试B. 内部控制测试C. 实质性测试D. 风险评估答案：B6. 审计报告的类型不包括（）。
A. 标准审计报告B. 带强调事项段的无保留意见审计报告C. 保留意见审计报告D. 拒绝表示意见的审计报告答案：D7. 审计抽样中，样本量的大小主要取决于（）。
A. 总体的大小B. 抽样风险C. 可接受的误差D. 审计证据的充分性答案：C8. 审计证据的可靠性受（）影响。
A. 证据的来源B. 证据的形式C. 证据的充分性D. 证据的相关性答案：A9. 审计人员在审计过程中发现被审计单位存在舞弊行为，应（）。
A. 立即报告给被审计单位管理层B. 立即报告给审计机构C. 继续审计并收集证据D. 停止审计并报告给监管机构答案：C10. 审计人员在审计过程中应保持（）。
A. 客观性B. 独立性C. 专业性D. 保密性答案：A11. 审计证据的充分性与审计风险（）。
A. 成正比B. 成反比C. 无关D. 无法确定答案：B12. 审计证据的适当性包括（）。
A. 相关性和充分性B. 相关性和可靠性C. 充分性和可靠性D. 充分性和适当性答案：B13. 审计计划的制定应基于（）。
审计学自考试题及答案
审计学自考试题及答案一、单项选择题（每题1分，共10分）1. 审计的产生和发展与（）的发展紧密相关。
A. 会计B. 经济C. 法律D. 政治答案：A2. 审计的独立性是指审计人员在进行审计工作时，应保持（）。
A. 客观性B. 公正性C. 独立性D. 专业性答案：C3. 下列哪项不是审计证据的特点？（）A. 相关性B. 充分性C. 可靠性D. 随意性答案：D4. 审计计划阶段的主要工作不包括（）。
A. 确定审计目标B. 制定审计方案C. 执行审计测试D. 分配审计资源答案：C5. 内部控制审计的目的是（）。
A. 评价内部控制系统的设计和运行是否有效B. 确定财务报表是否公允C. 提供对财务报表的合理保证D. 检查合规性答案：A6. 审计抽样中，非统计抽样的主要缺点是（）。
A. 无法精确计算抽样风险B. 无法确定样本量C. 无法量化抽样误差D. 无法进行随机抽样答案：C7. 在审计过程中，如果被审计单位的内部控制存在缺陷，审计人员应该（）。
A. 增加实质性测试B. 减少实质性测试C. 忽略该缺陷D. 重新评估审计风险答案：A8. 审计报告的基本要素不包括（）。
A. 审计意见B. 审计依据C. 审计证据D. 审计结论答案：C9. 审计人员在审计过程中发现被审计单位存在舞弊行为，应该（）。
A. 忽略不计B. 报告给被审计单位管理层C. 报告给审计委员会D. 继续审计，不采取任何行动答案：C10. 审计证据的充分性是指（）。
A. 审计证据的数量B. 审计证据的质量C. 审计证据的可靠性D. 审计证据的相关性和充分性答案：D二、多项选择题（每题2分，共10分）1. 审计的职能包括（）。
A. 经济监督B. 经济评价C. 经济鉴证D. 经济咨询答案：ABCD2. 审计证据的类型包括（）。
A. 书面证据B. 口头证据C. 实物证据D. 电子证据答案：ABCD3. 审计风险包括（）。
A. 固有风险B. 控制风险C. 检测风险D. 经营风险答案：ABC4. 审计证据的充分性与适当性之间的关系是（）。
审计学自考试题及答案
审计学自考试题及答案一、单项选择题（每题1分，共10分）1. 审计的基本原理是（）。
A. 客观性B. 独立性C. 公正性D. 专业性2. 内部审计的主要目标是（）。
A. 财务报表的公允性B. 内部控制的效率C. 管理决策的合理性D. 组织目标的实现3. 审计证据的充分性是指（）。
A. 证据的数量B. 证据的质量C. 证据的可靠性D. 证据的相关性4. 审计计划的制定需要考虑的因素不包括（）。
A. 审计目标B. 审计风险C. 审计资源D. 审计对象的经营状况5. 下列哪项不是审计证据的来源？（）A. 被审计单位的财务报表B. 被审计单位的内部记录C. 被审计单位的外部信息D. 审计人员的专业判断6. 审计过程中，审计人员对被审计单位的内部控制进行评估，主要是为了（）。
A. 确定审计证据的数量B. 确定审计证据的质量C. 确定审计风险的大小D. 确定审计工作的范围7. 审计报告的类型不包括（）。
A. 标准无保留意见B. 保留意见C. 否定意见D. 建议意见8. 审计抽样是一种（）。
A. 审计方法B. 审计程序C. 审计证据D. 审计工具9. 审计人员在审计过程中发现被审计单位存在重大错误，应采取的措施是（）。
A. 立即报告B. 继续审计C. 修改审计计划D. 终止审计10. 审计的最终目的是（）。
A. 提高审计效率B. 降低审计成本C. 增加审计收益D. 增加被审计单位的信誉二、多项选择题（每题2分，共10分）1. 审计证据的可靠性受以下哪些因素的影响？（）A. 证据的来源B. 证据的形式C. 证据的时效性D. 证据的可验证性2. 审计人员在审计过程中应遵循的原则包括（）。
A. 客观性原则B. 独立性原则C. 公正性原则D. 保密性原则3. 审计风险包括（）。
A. 固有风险B. 控制风险C. 检测风险D. 经营风险4. 审计报告的基本要素包括（）。
A. 审计意见B. 审计范围C. 审计依据D. 审计结论5. 下列哪些属于审计证据的类型？（）A. 书面证据B. 口头证据C. 电子证据D. 物理证据三、判断题（每题1分，共5分）1. 审计的独立性原则要求审计人员与被审计单位之间不存在任何形式的利益冲突。
全国自考经济类(审计学)模拟试卷2(题后含答案及解析)
全国自考经济类（审计学）模拟试卷2(题后含答案及解析)题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 3. 名词解释题 4. 简答题 5. 论述题6. 案例分析题单项选择题1．为了充分体现审计的本质属性，在审计机构设置和实施审计过程中，必须遵循( )A．独立性原则B．权威性原则C．客观原则D．公正原则正确答案：A解析：审计的本质应概括为具有独立性的经济监督、评价、鉴证活动。
为了充分体现审计的本质属性，在审计机构设置和实施审计过程中，必须遵循独立性原则。
2．下列选项中，对审计方法的描述不恰当的是( )A．运用观察法时应与查询法等其他审计方法结合起来，才能取得更好的效果B．库存现金、有价证券应采用直接盘存法C．逆查法主要适用于规模较小、业务量较少或内部控制制度较差的单位D．顺查法的审查顺序和会计核算的顺序完全一致正确答案：C解析：逆查法适用于规模较大、业务量繁多或内部控制制度较健全的单位；顺查法适用于规模较小、业务量较少或内部控制制度较差的单位。
3．19世纪末20 世纪初，美国的社会审计得到了迅猛发展，美国式审计是指( )A．现代审计B．会计报表审计C．资产负债表审计D．详细审计正确答案：C解析：20世纪初，一种为了帮助贷款人和债权人正确评价被审计单位信用状况的资产负债表审计诞生了。
由于资产负债表审计是美国首先实施的，所以又称为美国式审计。
4．__________在北京创立了我国第一家会计师事务所，标志着我国注册会计师制度正式诞生( )A．徐永祚B．奚玉书C．潘序伦D．谢霖正确答案：D解析：1918年，谢霖领取了第一号会计师证书，并在北京创办了我国第一家会计师事务所——正则会计师事务所。
5．下列关于注册会计师审计的表述中，不恰当的是( )A．注册会计师审计对象可概括为被审计单位的经济活动与经济事项认定B．独立性是注册会计师审计的灵魂C．注册会计师审计是一个系统的过程D．注册会计师审计产生的直接原因是合伙制企业制度的出现正确答案：D解析：注册会计师审计产生的直接原因是财产所有权与经营权的分离。
审计自考试题及答案
审计自考试题及答案一、单项选择题（每题1分，共10分）1. 审计的最终目标是（）。
A. 确保财务报表的准确性B. 评价企业的内部控制系统B. 为投资者提供决策依据D. 确保遵守法律法规2. 下列哪项不是审计证据的来源？（）A. 被审计单位的财务报表B. 被审计单位的内部控制文件C. 第三方的证明信件D. 审计师的个人假设3. 审计过程中，审计师对被审计单位的财务状况进行初步评估，这属于审计的哪个阶段？（）A. 计划阶段B. 实质性测试阶段C. 终结阶段D. 报告阶段4. 审计中，审计师对被审计单位的内部控制进行了解和测试，这主要是为了（）。
A. 减少审计风险B. 增加审计收费C. 提高审计效率D. 满足监管要求A. 财务报表存在重大错误B. 财务报表公允地反映了被审计单位的财务状况C. 审计师未能获取充分适当的审计证据D. 被审计单位的内部控制存在缺陷6. 审计师在进行风险评估时，主要关注的风险类型是（）。
A. 操作风险B. 财务风险C. 合规风险D. 欺诈风险7. 下列哪项不是审计证据的特性？（ 2分）A. 充分性B. 适当性C. 及时性D. 完整性8. 审计师在进行审计抽样时，应该遵循的原则不包括（）。
A. 随机抽样B. 代表性C. 系统性D. 随意性9. 在审计过程中，审计师对被审计单位的财务报表进行分析性复核，这主要是为了（）。
A. 确认财务报表的准确性B. 识别潜在的财务问题C. 评估被审计单位的盈利能力D. 检查财务报表的格式A. 财务报表存在重大错误B. 财务报表未能公允地反映被审计单位的财务状况C. 审计师未能获取充分适当的审计证据D. 被审计单位的内部控制存在重大缺陷二、多项选择题（每题2分，共10分）11. 审计师在进行风险评估时，可能会考虑以下哪些因素？（）A. 被审计单位的业务性质B. 被审计单位的规模C. 被审计单位的财务状况D. 被审计单位的地理位置12. 审计证据的充分性是指（）。
审计自考试题及答案
审计自考试题及答案****一、单项选择题（每题1分，共20分）1. 审计的目的是（）。
A. 提高经济效益B. 监督经济活动C. 评价经济责任D. 确保财务报表的真实性答案：D2. 内部审计与外部审计的主要区别在于（）。
A. 审计范围B. 审计目的C. 审计主体D. 审计方法答案：C3. 审计证据的充分性是指（）。
A. 审计证据的数量B. 审计证据的质量C. 审计证据的数量和质量D. 审计证据的可靠性答案：C4. 审计风险模型中，审计风险由（）构成。
A. 固有风险和检测风险B. 固有风险和控制风险C. 固有风险、控制风险和检测风险D. 固有风险和重大错报风险答案：C5. 在审计过程中，注册会计师应当保持（）。
A. 独立性B. 客观性C. 专业性D. 公正性答案：A6. 审计证据的可靠性受（）影响。
A. 证据来源B. 证据形式C. 证据内容D. 证据时间答案：A7. 审计计划阶段的主要工作是（）。
A. 确定审计目标B. 制定审计程序C. 收集审计证据D. 出具审计报告答案：A8. 审计抽样中，非统计抽样与统计抽样的主要区别在于（）。
A. 抽样方法B. 抽样风险C. 抽样结果的精确度D. 抽样成本答案：B9. 审计证据的适当性是指（）。
A. 证据的充分性B. 证据的相关性C. 证据的可靠性D. 证据的及时性答案：B10. 审计报告中，对财务报表的意见类型包括（）。
A. 无保留意见B. 保留意见C. 否定意见D. 所有上述选项答案：D11. 审计过程中，对被审计单位内部控制的测试属于（）。
A. 符合性测试B. 实质性测试C. 风险评估D. 控制测试答案：D12. 审计证据的及时性是指（）。
A. 证据的获取时间B. 证据的分析时间C. 证据的报告时间D. 证据的保存时间答案：A13. 审计证据的来源可以是（）。
A. 内部来源B. 外部来源C. 内部和外部来源D. 无法确定答案：C14. 审计过程中，对被审计单位的财务报表进行分析属于（）。
2023年全国自考审计学试题及答案资料
2023年7月高等教育自学考试全国统一命题考试《审计学》试题及答案课程代码: 00160本试卷满分100分, 考试时间150分钟。
1.考生答题注意事项:2.本卷所有试卷必须在答题卡上作答。
答在试卷上无效, 试卷空白处和背面均可作草稿纸。
3.第一部分为选择题。
必须对应试卷上旳题号使用2B铅笔将“答题卡”旳对应代码涂黑。
第二部分为非选择题。
必须注明大、小题号, 使用0.5毫米黑色字迹签字笔作答。
合理安排答题空间, 超过答题区域无效。
第一部分选择题一、单项选择题(本大题共20小题, 每题1分, 共20分)在每题列出旳四个备选项中只有一种是符合题目规定旳, 请将其选出并将“答题卡"旳对应代码涂黑。
未涂、错涂或多涂均无分。
1. 审计监督区别于其他经济监督旳主线特性是（C）1-42A. 及时性B. 法律性C. 独立性D. 科学性2. 审计旳最基本旳职能是（B）1-55A. 经济评价职能B. 经济监督职能C. 经济鉴证职能D. 经济调整职能3. 注册会计师职业道德规范旳基本原则中, 既规定注册会计师具有专业知识、技能和经验, 又规定其经济、有效地完毕客户委托旳业务旳是（B）2-60 A. 独立客观公正 B. 专业胜任能力 C. 保密 D. 职业行为4. 审计工作底稿旳归档期限为审计汇报后来旳（D）5-136A. 15天内B. 30天内C. 45天内D. 60天内5. 注册会计师王某明知委托单位ABC企业旳财务报表有重大错报, 却在委托单位旳压力下出具了无保留心见旳审计汇报行为, 王某旳行为属于（C）3-92A. 违约B. 过错C. 欺诈D. 严重过错6. 审计程序旳起点是（A）4-103A. 接受业务委托B. 计划审计工作C. 实行风险评估程序D. 实行控制测试和实质性程序7．下列选项中, 属于内部证据旳是（D）5-122A. 银行进账单B. 银行对账单C. 采购协议D. 董事会决策8．Y企业欠A企业100万货款, 且注册会计师有理由相信欠款也许存在重大差错, 则注册会计师对A企业旳应收账款应采用旳措施是（C）7-173A. 不需函证B. 可以进行函证C. 采用肯定式函证D. 采用否认式函证9．注册会计师每年审计固定资产时, 应当对固定资产进行观测盘点, 重点是（A）8-194A. 本期新增固定资产B. 所有固定资产C. 厂房建筑物D. 机器设备10. 企业生产业务开始执行旳根据是（A）9-204A. 生产任务告知单B. 领料单C. 材料入库单D. 产品入库单11．注册会计师对企业进行盘点时, 发现所有权不属于被审计单位旳存货, 则应当（B）9-216A. 不予理会B. 规定单独寄存C. 纳入盘点范围D. 规定退回12. 注册会计师对存货审计旳必要程序是（A）9-213A. 实地监督或观测存货盘点过程B. 对盘点成果进行记录C. 审计人员亲自盘点D. 编制盘点单13. 审计工作底稿归（D）5-131A. 被审计单位所有B. 委托人所有C. 审计人员所有D. 审计单位(会计师事务所)所有14. 审查应收账款最重要旳实质性测试程序是（C）7-172A. 问询与否存在良好旳控制措施B. 现场观测开票程序C. 向客户函证D. 仔细复核会计核算与否对旳t15．注册会计师审计以托收承付方式进行结算旳销售收入时, 就应注意销售成立旳时间是以（B）7-169A. 开出销售发票为准B. 商品已经发出并办理托罢手续为准C. 对方收到货品为准D. 收到货款为准16．在审查与否存在未入账旳应付账款时, 下列程序中最有效旳是（D）8-190A. 审查列入应付账款明细表中债权人寄回旳回函B. 审核每月应付账款余额和已入账旳进货之间有无非正常旳比例关系C．审核报表日前后一周旳购货发票, 并查明与否已对旳入账D. 审核报表日前后一段时间内旳应付凭单17．注册会计师在审计营业外收入项目时, 假如发现下列项目入账, 应规定其调整（C）10-249A. 非货币性资产互换利得收人B. 接受捐赠收入C. 转让专利收入D. 接受政府补助收入18. 注册会计师对银行存款旳函证对象应当是（A）11-261A. 所有银行存款B. 金额大旳银行存款C. 活期存款D. 定期存款19．注册会计师在3月2日完毕对被审计单位年度财务报表审计旳外勤工作, 并开始编写审计汇报。
2024年7月高等教育自学考试审计学试题及答案
全国2024年7月高等教化自学考试审计学试题一、单项选择题(本大题共20小题，每小题1分，共20分)在每小题列出的四个备选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。
错选、多选或未选均无分。
1、我国审计的确立阶段是（ A ）A、秦汉时期B、隋唐及宋C、元明时期D、辛亥革命时期2、下列不是．．审计职能的是（ D ）A、经济监督B、经济评价C、经济鉴证D、证明作用3、鉴证小组成员或其直系亲属从银行或类似机构等鉴证客户取得贷款，或由这些客户作为担保人时，只要贷款是依据正常的贷款程序、条件和要求进行的，就不会对独立性产生威逼。
这种贷款不包括．．．（ A ）A、事务所取得的大额贷款B、银行透支C、汽车贷款D、信用卡余额贷款4、在确定收费时，会计师事务所不应当．．．考虑的因素是（ D ）A、专业服务所需的学问和前提B、所需的专业人员的水平和阅历C、每一专业人员供应服务所需的时间D、鉴证的结果5、客户更换会计师事务所的时候，后任注册会计师必需与前任注册会计师进行沟通的是（ A ）A、接受托付前的沟通B、接受托付时的沟通C、接受托付后的沟通D、出具报告时的沟通6、下列不是．．鉴证业务特点的是（ C ）A、审计对象是历史财务信息B、得出的结论是合理保证C、业务报告不向第三方提交D、得出的结论是有限保证7、下列不是．．注册会计师法律责任的是（ D ）A、违约B、过失C、欺诈D、经营失败8、没有发生销售交易，却在销售日记账中记录了一笔销售，违反的审计认定是（ A ）A、发生B、完整性C、精确性D、截止9、下列属于对列报的权利认定运用的是（ A ）A、复核董事会会议记录中是否记载了固定资产抵押等事项，询问管理层固定资产是否被抵押B、检查关联方和关联方交易，以验证其在财务报表中是否得到充分披露C、检查存货的主要类别是否已披露，是否将一年内到期的长期负债列为流淌负债D、检查财务报表附注是否对原材料、产成品和在产品等存货成本核算方法做了恰当说明10、假如尚未更正错报汇总数低于重要性水平，对财务报表的影响不重大，那么应当发表的是（ A ）A、无保留看法的审计报告B、带强调事项段的审计报告C、否定看法的审计报告D、无法出具看法的审计报告11、下列审计证据牢靠性最强的是（ D ）A、管理制度B、董事会决议C、被审计单位的转账凭证D、银行对账单12、注册会计师了解审计单位及其环境的目的是（ C ）A、为了进行风险评估程序B、收集充分适当的审计证据C、为了识别和评估财务报表重大错报风险D、限制检查风险13、注册会计师采纳风险评估程序了解被审计单位及其环境的时间是（ D ）A、在承接客户和续约时B、在进行审计支配时C、在进行期中审计时D、贯穿于整个审计过程的始终14、下列关于财务报表层次重大错报风险的说法，不正确．．．的是（ B ）A、与财务报表整体广泛相关B、与特定的各类交易、账户余额、列报的认定相关C、可能影响多项认定D、很可能源于薄弱的限制环境15、设计信用批准限制的目的是为了降低坏账风险，该限制与应收账款余额的何种认定有关?（ A ）A、计价与分摊B、发生C、完整性D、分类16、下列有关函证的说法，错误．．的是（ C ）A、函证的方式分为主动和消极方式B、假如注册会计师遇到采纳主动的函证方式实施函证而未能收到回函时，应当再次寄发询证函C、在函证中指明干脆向被审计单位回函D、将收到的回函形成审计工作记录，并汇总统计函证结果17、下列应当寄发主动方式函证的是（ A ）A、重大错报风险评估为高水平B、涉及大量余额较小的账户C、预期不存在大量的错误D、有理由信任被询证者会仔细对待函证18、应付账款的审计重点是（ B ）A、发生B、完整性C、计价和分摊D、分类19、下列不能．．发觉应付账款被低估的审计程序是（ D ）A、结合存货监盘，检查被审计单位在资产负债表日是否存在有材料入库凭证但未收到购货发票的经济业务B、检查资产负债表日后收到的购货发票，关注购货发票的日期，确认其入账时间是否正确C、检查资产负债表日后应付账款明细账贷方发生额的应付凭证，确认其入账时间是否正确D、从应付账款明细账上抽取交易，与相关原始凭证核对，检查每笔业务的入账金额是否正确20、注册会计师将被审计单位某一会计年度的毛利率与上年度进行比较，可以发觉该年度被审计单位盈利实力是否正常，从而找出夸大或缩减经营业绩的缘由，以下不影响．．．毛利率变动的缘由是（ C ）A、单位销售价格发生变动B、单位产品成本发生变动C、管理费用发生变动D、销售产品总体结构发生变动二、多项选择题(本大题共10小题，每小题2分，共20分)在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。
自考审计学试题及答案
自考审计学试题及答案一、单项选择题（每题1分，共10分）1. 审计的基本概念是指：A. 财务报表的复核B. 内部控制的评估B. 经济活动的监督D. 以上都是2. 审计证据的充分性与适当性是指：A. 证据的数量B. 证据的质量C. 证据的数量和质量D. 证据的类型3. 以下哪项不是审计风险的组成部分？A. 固有风险B. 控制风险C. 检测风险D. 审计风险4. 审计计划的制定应遵循的基本原则是：A. 经济性原则B. 效率性原则C. 风险导向原则D. 以上都是5. 审计报告的基本类型包括：A. 标准无保留意见审计报告B. 保留意见审计报告C. 否定意见审计报告D. 以上都是6. 审计抽样的目的是：A. 减少审计成本B. 提高审计效率C. 确保审计证据的代表性D. 以上都是7. 内部控制的五要素不包括：A. 控制环境B. 风险评估C. 控制活动D. 审计计划8. 审计证据的获取方法不包括：A. 询问B. 观察C. 检查D. 推断9. 以下哪项不是审计证据的特性？A. 相关性B. 可靠性C. 充分性D. 多样性10. 审计过程中，对被审计单位的财务报表进行实质性测试的目的是：A. 评估内部控制的有效性B. 发现财务报表中的错误或舞弊C. 确定审计证据的充分性和适当性D. 制定审计计划答案：1-5 D C D C D 6-10 D D D C B二、多项选择题（每题2分，共10分）1. 审计过程中，以下哪些因素可能影响审计证据的充分性？A. 审计证据的数量B. 审计证据的质量C. 审计证据的来源D. 审计证据的类型2. 审计抽样中，以下哪些属于非统计抽样方法？A. 随机抽样B. 系统抽样C. 判断抽样D. 整群抽样3. 以下哪些是审计报告中可能包含的段落？A. 引言段B. 财务报表的描述段C. 审计意见段D. 管理层对财务报表的责任段4. 审计过程中，以下哪些属于审计程序？A. 询问B. 观察C. 检查D. 重新执行5. 审计证据的适当性包括：A. 审计证据的来源适当性B. 审计证据的类型适当性C. 审计证据的时效性D. 审计证据的充分性答案：1 A B C D 2 C D 3 A B C D 4 A B C D 5 A B C三、判断题（每题1分，共5分）1. 审计的目的是提高财务报表的可信度。
自考审计学试卷2答案
《审计学》模拟试卷二答案及评分参考一、单项选择题（每小题1分，共 20分）1.C2.D3.C4.A5.A6.A7.D8.A9.C 10.B11.C 12.B 13.A 14.B 15.D 16.C 17.C 18 A 19.A 20.B二、多项选择题（每小题 2 分，共 20 分）1. ACE2. ACD3. ABD4. ABD5.AD6.BC7. ACD8.ABD 9．BD 10.ACD三、名词解释 (每小题2分，共4分)31．重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断。
如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则该项错报是重大的。
32．审计报告是指注册会计师根据中国注册会计师审计准则的规定，在实施审计工作的基础上对被审计单位财务报表发表审计意见的书面文件。
四、简答题 (每小题5分,共10分)33. 鉴证业务的要素包括：（1）三方关系。
（2）鉴证对象。
（3）标准。
（4）证据。
（5）鉴证报告。
(每点1分)34.总体审计策略是对审计的预期范围和实施方式所作的规划，是注册会计师从接受委托到出具审计报告整个过程基本工资内容的综合计划。
（1分）注册会计师应当在总体审计策略中清楚地说明下列内容：（1）向具体审计领域调配的资源。
（1分）（2）向具体审计领域分配资源的数量。
（1分）（3）何时调配这些资源。
（1分）（4）如何管理、指导、监督这些资源的利用。
（1分）五、论述题 ( 共10分)35.控制测试指的是测试控制运行的有效性。
（2分）了解内部控制包含两层含义：一是评价控制的设计；二是确定控制是否得到执行。
（2分）控制测试与了解内部控制的主要区别是两者对内部控制了解和测试的程度不同，控制测试比了解内部控制更深入。
（2分）在测试控制运行的有效性时，注册会计师应当从下列方面获取关于控制是否有效运行的审计证据：（1）控制在所审计期间的不同时点是如何运行的；（2）控制是否得到一贯执行；（3）控制由谁执行；（4）控制以何种方式运行（如人工控制或自动化控制）。
2024年10月 审计学(00160)自考真题
2024年10月审计学自考真题课程代码：00160一、单项选择题：本大题共20小题，每小题1分，共20分。
在每小题列出的备选项中只有一项是最符合题目要求的，请将其选出。
1．国家审计机关的第一属性是A．政治性B．经济性C．社会性D．文化性2．鉴证业务中的三方关系分别是A．注册会计师、责任方和预期使用者B．注册会计师、政府部门和预期使用者C．会计师事务所、注册会计师和被审计单位D．会计师事务所、注册会计师和预期使用者3．合理保证的鉴证业务主要指A．审计业务B．审阅业务C．管理咨询业务D．税务服务业务4．下列关于注册会计师法律责任成因中被审计单位方面责任的表述，错误的是A．被审计单位发生经营失败，则这些审计风险不会显化为审计失败B．被审计单位的经营失败是导致审计诉讼、发生审计失败的主要导火线C．可能发生经营失败的被审计单位，注册会计师发生过失的可能性较高D．被审计单位存在错误、舞弊与违法行为是形成注册会计师法律责任的前提条件5．注册会计师应当在业务期间和财务报表涵盖的期间独立于审计客户。
其中业务期间的起始时间是A．审计项目组实施实质性程序之日B．审计项目组开始执行审计业务之日C．审计项目组实施风险评估程序之日D．审计项目组实施控制测试程序之日6．所有应当记录的交易和事项均已记录，所有应当包括在财务报表中的相关披露均已包括。
这是所审计期间与各类交易、事项及相关披露的A．发生认定B．存在认定C．截止认定D．完整性认定7．下列属于审计实物证据的是A．函件B．会议记录C．销售合同D．现金盘点表8．函证常用于审计A．存货项目B．银行存款项目C．固定资产项目D．库存现金项目9．下列针对存货监盘特殊情况处理的表述，正确的是A．如果由于不可预见的情况无法在存货盘点现场实施监盘，注册会计师应当实施替代审计程序B．如果在存货盘点现场实施存货监盘不可行，注册会计师应当实施替代审计程序，以获取有关存货的存在和状况的充分、适当的审计证据C．如果在存货盘点现场实施存货监盘不可行，并且不能实施替代审计程序，或者实施替代审计程序可能无法获取有关存货的存在和状况的充分、适当的审计证据，注册会计师应当解除业务约定D．如果在存货盘点现场实施存货监盘不可行，并且不能实施替代审计程序，或者实施替代审计程序可能无法获取有关存货的存在和状况的充分、适当的审计证据，注册会计师需要按照准则的要求发表无保留意见10．审计工作底稿通常不包括A．询证函回函B．总体审计策略C．具体审计计划D．重复的文件记录11．与财务报表整体不存在广泛联系的重大错报风险称为A．检查风险B．审计风险C．认定层次重大错报风险D．财务报表层次重大错报风险12．在通常情况下，对于以营利为目的的企业，注册会计师确定重要性水平可能考虑选取的基准是A．所有者权益或净资产B．成本与营业费用总额C．主营业务收入或总资产D．经常性业务的税前利润13.连续审计项目，以前年度审计调整较少的情况下，注册会计师实际执行的重要性通常为财务报表整体重要性的A．25%B．50%C．75%D．90%14．根据《中国注册会计师审计准则第1201号——计划审计工作》的规定，具体审计计划的一项内容是A．业务的特点B．审计资源调配C．重要因素、初步业务活动和从其他业务获得的经验D．在认定层次计划实施的进一步审计程序的性质、时间安排和范围15．下列属于注册会计师了解法律环境和监管环境需要考虑的事项是A．生产经营的季节性和周期性B．与被审计单位产品相关的生产技术C．影响行业和被审计单位经营活动的环保要求D．市场与竞争，包括市场需求、生产能力和价格竞争16．被审计单位与适用的财务报告编制基础相关的财务报告实务的一项内容是A．同期财务业绩比较分析B．会计政策和行业特定惯例C．关键业绩指标、关键比率、趋势和经营统计数据D．预算、预测、差异分析，分部信息和分部、部门或其他不同层次的业绩报告17．与重大判断事项相关的特别风险的原因之一是A．管理层更多地介入会计处理B．复杂的计算或会计处理方法C．数据收集和处理涉及更多的人工成分D．对涉及会计估计、收入确认等方面的会计原则存在不同的理解18．注册会计师针对评估的财务报表层次重大错报风险确定的总体应对措施之一是A．对困难或有争议的事项进行咨询B．向审计项目组强调保持职业怀疑的必要性C．项目组了解并履行其与所执行业务相关的责任D．会计师事务所在全所范围内形成一种质量至上的文化19．注册会计师无法获取充分、适当的审计证据，超出被审计单位控制的一种情形是A．管理层阻止注册会计师实施存货监盘B．管理层阻止注册会计师对特定账户余额实施函证C．被审计单位会计记录的重要组成部分已被政府有关机构无限期地查封D．注册会计师无法获取有关联营企业财务信息的审计证据以评价是否恰当运用了权益法20．注册会计师认为财务报告内部控制虽不存在重大缺陷，但仍有一项或者多项重大事项需要提请内部控制审计报告使用者注意的，应当在内部控制审计报告中增加A．强调事项段B．注册会计师的责任段C．企业对内部控制的责任段D．内部控制固有局限性的说明段二、多项选择题：本大题共5小题，每小题2分，共10分。
小自考审计学试题及答案
小自考审计学试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 审计的最终目标是（）。
A. 检查财务报表的准确性B. 评估企业的内部控制C. 确定企业财务状况的真实性D. 确保企业遵守相关法律法规答案：C2. 下列哪项不是审计证据的来源？（）A. 观察B. 询问C. 计算D. 假设答案：D3. 内部控制测试的目的是（）。
A. 评估控制风险B. 确定审计范围C. 减少实质性测试D. 增加审计效率答案：A4. 审计师在审计过程中发现的错报，如果金额较小且不影响财务报表使用者的决策，审计师应该（）。
A. 忽略B. 要求企业更正C. 出具保留意见D. 出具否定意见答案：A5. 审计报告的类型不包括（）。
A. 标准审计报告B. 带强调事项段的无保留意见审计报告C. 保留意见审计报告D. 无意见审计报告答案：D6. 审计证据的充分性是指（）。
A. 审计证据的数量B. 审计证据的质量C. 审计证据的可靠性D. 审计证据的充分性和适当性答案：D7. 审计抽样的目的不包括（）。
A. 减少审计成本B. 减少审计风险C. 增加审计效率D. 降低审计质量答案：D8. 审计师在审计过程中，如果发现企业存在重大的内部控制缺陷，应该（）。
A. 忽略B. 要求企业更正C. 出具保留意见D. 出具否定意见答案：C9. 审计师在审计过程中，如果发现企业存在舞弊行为，应该（）。
A. 忽略B. 要求企业更正C. 出具保留意见D. 出具否定意见答案：D10. 审计师在审计过程中，如果发现企业存在重大的不确定性事项，应该（）。
A. 忽略B. 要求企业更正C. 出具保留意见D. 出具否定意见答案：C二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 审计证据的类型包括（）。
A. 书面证据B. 口头证据C. 实物证据D. 电子证据答案：A、B、C、D2. 审计风险包括（）。
A. 固有风险B. 控制风险C. 检测风险D. 经营风险答案：A、B、C3. 审计师在审计过程中，如果发现企业存在以下情况，应该出具保留意见的有（）。
审计学自考试题及答案
审计学自考试题及答案一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分。
在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。
错选、多选或未选均无分。
）1. 审计的产生和发展是（）A. 社会经济发展的需要B. 政治发展的需要C. 科技进步的需要D. 教育发展的需要答案：A2. 审计的独立性主要体现在（）A. 组织上的独立性B. 经济上的独立性C. 思想上的独立性D. 以上都是答案：D3. 审计的一般对象是（）A. 经济活动B. 经济责任C. 经济信息D. 以上都是答案：D4. 国家审计的职能包括（）A. 经济监督B. 经济评价C. 经济鉴证D. 以上都是答案：D5. 内部审计的职能包括（）A. 监督职能B. 评价职能C. 咨询职能D. 以上都是答案：D6. 社会审计的职能包括（）A. 经济监督B. 经济评价C. 经济鉴证D. 以上都是答案：C7. 审计证据的充分性是指（）A. 审计证据的数量B. 审计证据的质量C. 审计证据的数量和质量D. 审计证据的可靠性答案：C8. 审计证据的适当性是指（）A. 审计证据的数量B. 审计证据的质量C. 审计证据的数量和质量D. 审计证据的可靠性答案：B9. 审计工作底稿应当由（）A. 审计人员编制B. 被审计单位编制C. 审计组长编制D. 审计机构编制答案：A10. 审计证据的分类不包括（）A. 书面证据B. 口头证据C. 实物证据D. 电子证据答案：B11. 审计抽样中，非统计抽样的特点是（）A. 随机抽样B. 系统抽样C. 判断抽样D. 分层抽样答案：C12. 审计计划包括（）A. 总体审计计划B. 具体审计计划C. 审计程序表D. 以上都是答案：D13. 审计风险模型中的风险要素不包括（）A. 固有风险B. 控制风险C. 检测风险D. 审计风险答案：D14. 审计证据的可靠性最高的是（）A. 内部证据B. 外部证据C. 书面证据D. 口头证据答案：B15. 审计证据的分类不包括（）A. 直接证据B. 间接证据C. 财务证据D. 非财务证据答案：C16. 审计证据的充分性与适当性之间的关系是（）A. 充分性与适当性无关B. 充分性与适当性相互独立C. 充分性与适当性相互影响D. 充分性与适当性相互依赖答案：D17. 审计证据的分类不包括（）A. 口头证据B. 书面证据C. 实物证据D. 电子证据答案：A18. 审计证据的适当性主要体现在（）A. 审计证据的数量B. 审计证据的质量C. 审计证据的数量和质量D. 审计证据的可靠性答案：B19. 审计证据的充分性主要体现在（）A. 审计证据的数量B. 审计证据的质量C. 审计证据的数量和质量D. 审计证据的可靠性答案：A20. 审计证据的分类不包括（）A. 直接证据B. 间接证据C. 财务证据D. 法律证据答案：D二、多项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分。
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《审计学》模拟试卷1.世界上第一个职业会计师专业团体——“爱丁堡会计师协会”创立于（ ） A.英格兰 B.格兰 C.威尔士 D.中国2.将审计分为事前审计、事中审计、事后审计，其分类标准是按（ ） A.审计主体 B.审计业务类型C.按审计的目的和容D.审计与被审计单位经济业务发生的时间之间的关系3.审计的目的主要是查错防弊，审计方法主要是对会计账目进行详细审计，审计报告使用人主要是企业股东，具有这一特征的审计是（ ）A.详细审计阶段B.资产负债表审计阶段C.会计报表审计阶段D.现代审计阶段 4.从独立性的角度看，政府审计（ ）A.仅与委托人独立，与被审计单位不独立B.与委托人和被审计单位均独立C.与委托人和被审计单位均不独立D.仅与被审计单位独立，不与委托人独立 5.下列哪种情况适用抽查法（ ）A.被审计单位规模较小B.被审计单位业务单一C.被审计单位存在重大贪污盗窃和严重违反财经纪律的行为D.被审计单位规模大，业务复杂，部控制和会计基础工作比较好6.注册会计师通过审核检查被审计单位的各项经济活动及会计报表等相关资料，客观、公正地作出审计结论，并出具可以信赖的审计报告，这是审计的（ ） A.经济鉴证职能 B.经济监督职能 C.经济评价职能 D.经济管理职能7.审计的第三关系人是指（ ）A.审计人员B.被审计单位C.审计授权人D.审计委托人 8.通过审核检查，评定被审计单位财政财务收支及经济活动是否合理、合法，在些基础上提出建议，促使被审计单位改善经营管理，提高经济效益。
这种审计职能是（ ） A.经济鉴证职能 B.经济监督职能 C.经济评价职能 D.经济管理职能9.会计师事务所鉴证小组的成员曾是鉴证客户的董事、经理，此情形属于（ ） A.经济利益 B.自我评价 C.关联关系 D.外界压力10.由独立的专门机构接受委托或根据授权，对国家行政、事业单位和企业单位及其他经济组织的一、单项选择题（每小题1分，共20分）在下列每小题的四个备选答案中选出一个正确的答 案，并将其字母标号填入题干的括号内。
财务报表和其他资料及其所反映的经济活动进行审查并发表意见的是（）A.审计业务B.审阅业务C.其它鉴证业务D.预测性财务信息审核11.注册会计师了解与财务报告相关的信息系统的程序和记录，属于部控制要素中的（）A.风险评估过程B.信息系统与沟通C.控制活动D.对控制的监督12.影响控制环境的因素是（）A.授权方式B.企业人员的操守、价值观和文化C.信息系统D.职责分离程度13.以下关于进一步审计程序说确的是（）A.重大错报发生的可能性越大，越不需要注册会计设计和实施进一步审计程序B.风险的后果越严重，越不需要注册会计师设计和实施进一步审计程序C.不同性质的控制对注册会计设计进一步的审计程序具有重要影响D.应当根据涉及各类交易、账户余额和列报的特征，设计相同和一致的进一步审计程序14.下列容中没有违背注册会计师职业道德相关规定的是（）A.注册会计师采用或有收费的方式向客户提供鉴证服务B.某项目经理三个月前从M公司的财务总监岗位调入会计师事务所工作，由于对M公司较熟悉，容易发现问题，故安排其担任M公司的年度会计报表审计项目经理C.注册会计师可以在两所会计师事务所执行业务D.后任注册会计师经客户同意，向前任注册会计师进行审计前的沟通。
15.以下关于部控制的说法，正确的是（）A.是一种独立存在的制度B.可以消除企业的一切风险C.对工作人员合伙舞弊无法控制D.目标是绝对保证16.销售交易轨迹的起点是（）A.销售发票B.发运凭证C.出库单D.销售单17.应收账款的主要审计目标是（）A.确定应收账款及其坏账准备期末余额是否正确B.确定所有应对记录的应收账款记录是否均已记录C.确定应收账款及其坏账准备是否已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出列报D.确定资产负债表中记录的应收账款是否已存在18.采购交易轨迹的起点是（）A.购货发票B.订购单C.请购单D.验收单19.应付账款审计工作底稿中显示的以下准备实施的审计中不恰当的是（）A.由于函证应付账款不能保证查出未记录的应付账款，因此决定不实施函证程序B.由于应付账款控制风险较高，决定仍实施应付账款的函证程序C.由于应付账款容易被漏记，因此，应对其进行函证D.由于正常情况下应付账款很少被高估,因此应付账款一般不需要函证20.以下与存货项目相关的审计策略中不正确的是（）A.对单位价值较高的存货，以实施实质性测试程序为主B.对由少数项目构成的存货，以实施实质性测试程序为主C.对单位价值较高的存货，以实施控制测试程序为主D.实施实质性测试程序时，抽查存货的围取决于存货的性质和样本选择方法21．下列有关审计方法的表述，正确的有（ ） A.风险导向审计的重心是审计风险的防止或发现并纠正 B.账项基础审计的重心是发现和防止资产负债表错误与舞弊 C.风险导向审计的重心是重大错报风险的识别.评估与应对 D.制度基础审计的重心是以部控制为基础的抽样审计 E.风险导向审计以账项基础审计为前提22. 注册会计师在确定计划的重要性水平时，需要考虑的主要因素有（ ） A.财务报表项目的金额及其波动幅度 B.被审计单位及其环境的了解C.审计的目标D.财务报表各项目的性质及其相互关系E.被审计单位是否有国有资本23. 下面关于分析程序的说法，正确的有（ ） A.可用于风险评估程序 B.可用于实质性程序 C.可用于对财务报表的总体复核 D.可用于任何的控制测试E.是通过研究不同财务数据之间以及财务数据与非财务数据之间的在关系，对财务信息作出评价 24. 审计小组成员莉的丈夫是甲公司的股东，下列防措施能够消除威胁独立性情形的有( )A.莉审计甲公司前要求其丈夫出售持有甲公司的全部股份B.将莉调离审计小组C.在审计报告意见段后增加强调事项段D.请其他注册会计师复核莉的审计工作底稿E.要求莉与其丈夫暂时分居25. 下列选项中，属于“完整性”认定的有( ) A.期末已按成本与可变现净值孰低的原则计提了存货跌价准备B.当期的全部销售交易均已登记入账C.资产负债表所列示的存货均存在D.资产负债表所列示的存货包括了所有存货交易的结果E.应收账款的坏账准备计提充分 26. 控制活动是指有助于确保管理层的指令得以执行的政策和程序，其包括（ ） A.职责分离 B.实物控制 C.授权与业绩评价 D.信息处理E.员工的胜任能力 27. 下列情况通常表明部控制存在重大缺陷的有（ ）A.注册会计师在审计工作中发现重大错报，而被审计单位的部控制没有发现这些重大错报B.控制环境薄弱C.存在高层舞弊迹象D.现金出纳与银行出纳为同一人E.编制应收账款.应付账款转账凭证的为同一人28. 在确定特别风险时，C 注册会计师的下列做确的有（ ） A.直接假定丙公司收入确认存在特别风险B.将丙公司管理层舞弊导致的重大错报风险确定为特别风险C.直接假定丙公司存货存在特别风险D.将丙公司管理层凌驾于控制之上的风险确定为特别风险 29. 为了证实Q 公司应付账款的发生和偿还记录是否完整，应实施适当的审计程序，以查找未入账的应付账款。
以下各项审计程序中，可以实现上述审计目标的有（ ）A.结合存货监盘，检查公司在资产负债表日是否存在有材料入库凭证但未收到购货发票的业务B.抽查Q 公司本期应付账款明细账贷方发生额，核对相应的购货发票和验收单据，确认其入账时间二、多项选择题（每小题 2 分，共 20 分）在下列每小题的五个备选答案中有二至五个正确答案，请将正确答案全部选出，并将其字母标号填入题干的括号内。
是否正确C.抽查Q 公司资产负债表日后收到的购货发票，确认其入账时间是否正确D.检查Q 公司资产负债表日后应付账款明细账借方发生额的相应凭证，确认其入账时间是否 30. 函证银行存款余额，注册会计师主要是为了证实（ ） A.企业部控制的好坏 B.银行借款金额C.是否存在企业未入账的负债D.是否存在或有负债E.银行存款是否存在31.审计工作底稿32.控制测试33.根据《中国注册会计师职业道德规指导意见》，注册会计师职业道德的基本原则有哪些？三、名词解释（每小题2分，共4分）四、简答题（每小题5分，共10分）34.与各类交易和事项相关的认定有哪些？五、论述题（共10分）35.注册会计师承担的法律责任有哪些种类？如何避免法律诉讼？六、案例分析题（每题12分，共36分）36.资料：某企业2010年12月31日银行存款日记账余额为76000元，银行提供的对账单余额为80000元，注册会计师在审计时，发现以下情况：（1）企业月底签发的支票计有6000元，银行尚未入账。
（2）企业委托银行收取的一笔货款12000元已经收到，但尚未收到银行收账通知。
（3）银行代企业支付的水电费用1000元，但企业尚未收到银行付款通知。
（4）企业月底交存银行的支票计8000元，银行尚未入账。
要求：编制银行存款余额调节表。
假设银行记账没有错误，双方未达账项也没有错误,则12月31日企业记账错误金额是多少？银行存款日记账账面正确余额应该是多少?37.资料：注册会计师对某公司采购与付款循环的部控制了解后，发现存在以下情况：（1）购货由采购部门负责，根据自己填制的采购单采购，货物进厂后由隶属于采购部门的验收部门负责验收。
（2）如果货物验收合格，验收部门就在“采购单”上盖“货已验讫”的印章，交给会计部门付款。
（3）对于验收不合格的货物由验收部门直接退给供货商，验收部门不负责开验收报告单。
（4）验收后的货物直接堆放在机器旁准备加工。
要求：请指出上述部控制可能存在的缺陷及其改进措施。
38.资料：某会计师事务所对X公司2010年度会计报表进行审计。
X公司审计前会计报表反映的资产总额为5000万元，利润总额为100万元，注册会计师确定的重要性水平是15万。
在审计过程中，注册会计师发现以下情况：（1）在某诉讼案中，X公司被起诉侵权，原告要求赔偿75万元。
至被审计年度的资产负债表日胜负仍难以预料。
诉讼案和可能的影响均已列示在会计报表附注中。
（2）注册会计师得知X公司2010年涉及的诉讼案于2011年3月15日判决，X公司败诉，应向原告赔偿45万元，公司对判决结果没有提出异议，并在会计报表附注5中进行了披露。
注册会计师在3月18日提请公司调整2010年度会计报表，被公司拒绝。
（3）公司在2010年11月份购入一台设备，当月投入使用，2010年未提折旧。
设备原始价值50万元，月折旧率2％。
（4）对应收账款项目进行函证时，其中对余额为16万元的客户B公司的函证未收到回函，注册会计师运用其他程序进行了验证。
（5）公司利润总额中的70%是由其境外子公司提供的，注册会计师无法赴国外对子公司的会计报表进行审查，也无法通过其他审计程序加以验证。