2019年西南财经大学税务专业真题回忆
2019年西南财经大学801经济学专业课真题回忆
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2019 年西南财经大学801 经济学专业课真题回忆
1.辨析资本有机构成更高的部门的生产价值必然比资本有机构成
低的部门低
2.计算不同价值形式的交换价值数量
3.简答剩余价值率绝对剩余价值与相对剩余价值
4.论述从产业构造开展目标开展方式对外开放⋯角度分析我
国推进经济高质量开展政策
5.论述如何理解要以人类命运共同体的理念应对经济全球化
6.计算产品市场均衡时的均衡价格、均衡产量、消费者剩余、生产
者剩余，假设对单位产品销售补贴2 元消费者和生产者的各自所得
7.垄断厂商 MR=MC求利润
8.求总供应画出总供应曲线
9.持久收入理论与生命周期理论
1
...。
西南财经大学国家税收习题
第一章税收本质与职能（一）单项选择题⒈国家税收课征的依据是国家的（）。
A.政治权力B.财产权力C.管理权力D.财产与政治权力⒉税收活动的目的是实现国家的（）。
A.经济职能B.政治职能C.管理职能D.政治与经济职能⒊下列不属于税收特征的是（）。
A.强制性B.固定性C.无偿性D.稳定性⒋税收采取的是（）方式。
A.自愿认购B.强制征收C.有偿征集D.自愿缴纳⒌国家对国有企业征税凭借的是（）。
A.生产资料所有权B.生产经营权C.国家政治权力D.行政管辖权6、社会主义税收的本质是（）A取之于民，用之于民 B取之于民，用之于已C取之于已，用之于民 D取之于已，用之于已(二)多项选择题⒈税收（本质）特征包括（）。
A.无偿性B.强制性C.有偿性D.固定性⒉对税收概念的理解包括以下（）。
A.税收的课税权主体是国家B.税收活动的目的是实现国家的政治和经济职能C.税收课征的依据是国家的政治权力D.税收课征的对象是一部分社会产品或国民收入⒊目前，我国政府对（）征税具有强制性。
A.个体工商户B.外资企业C. .国有企业D.股份制企业⒋税收调节经济的职能主要表现在以下几个方面（）A.税收对资源配置的调节B.税收对社会财富分配的调节C.税收对总供给与总需求平衡的调节D.当总供给大于总需求时，国家可以征税收来达到经济目的（三）名词解释1．税收 2. 资源配置 3 分配收入（四）简答题⒈简述税收（本质）特征的两个层次？2．简述社会主义税收存在的必要性3．简述社会主义市场经济条件下税收的职能有哪些？返回页首第二章税收原则（一）、单项选择题⒈亚当.斯密在《国富论》中提出的税收原则是（）。
A.平等原则确实原则税务行政原则节约原则B.平等原则效率原则确实原则便利原则C.平等原则确实原则便利原则节约原则D.平等原则财政原则确实原则便利原则⒉瓦格纳在（）原则中，提出了富有弹性原则。
A.国民经济原则B.税务行政原则C.财政政策原则D.社会正义原则⒊现代大多数西方经济学家认为健全的税制应该符合的两大原则是（）A.公平与节约原则B.公平与便利原则C.效率与节约原则D.公平与效率原则⒋下列不属于我国税收原则的是（）。
西财《税务会计》(高职)教学资源 教学检测 期末试卷三答案
《税务会计》期末试卷三参考答案一、单项选择题1．D 2．B 3．B 4．B 5. D6. B 7．C 8．B 9．A二、多选题1．ABC 2．ABC 3. ABC 4．ABC三、判断题1．× 2．√ 3．√ 4．×5．× 6．× 7．√ 8．√四、实务题1．（1）进:100000×13%+3500×9%=13315元（2）销:30000×13%=3900元（3）销:(22600+11300)÷ 1.13×0.13+60000×0.13=11700元（4）视同销售:8000×0.13=1040元（5）视同销售:50000×0.13=6500元（6）当月应缴增值税税额=(3900+11908+6500)-13315+1040=9825元2．（1）5月份：外购材料：借：原材料 8500000 应交税费——应交增值税（进项税额）1105000贷：银行存款9605000外购动力：借：在建工程 339000生产成本 1200000应交税费——应交增值税（进项税额）195000贷：银行存款1734000支付加工费：借：委托加工物资 300000应交税费——应交增值税（进项税额）39000贷：银行存款339000 支付加工货物的运输费：借：委托加工物资 91000应交税费——应交增值税（进项税额） 9000贷：银行存款 100000内销货物：借：银行存款3390000贷：主营业务收入 3000000 应交税费——应交增值税（销项税额）390000支付销售货物运输费：借：销售费用 163800应交税费——应交增值税（进项税额）16200贷：银行存款 180000出口货物：借：银行存款 5000000 贷：主营业务收入 5000000 （2）免抵退税不得免征和抵扣的税额=5000000×（13%－10%）=150000（元）免抵退税额=5000000×10%=500000（元）内销货物应纳税额=390000－（1105000＋195000＋39000＋9000＋16200－150000－500000）=－324200（元）当期实际免抵税额=0应退税额=500000（元）结转下期抵扣税额=324200（元）结转当期不予抵扣或退税的税款：借：主营业务成本150000贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）150000出口抵减内销产品销项税额，结转应收退税额：借：其他应收款500000 贷：应交税费——应交增值税（出口退税）500000 3． A卷烟厂：销售卷烟增值税销项税额=500×12 500×13%=812 500（元）销售卷烟应交消费税税额=500×12 500×45%+500×150=2 887 500（元）购入烟叶增值税进项税额=400 000×13%=52 000（元）委托加工支付增值税进项税额=300 000×13%=39 000（元）对外销售烟丝增值税销项税额=（400 000+300 000）×（1+10%）×13%×50%=50 050（元）收回委托加工烟丝时，受托方代收代缴消费税=（400 000+300 000）÷（1－30%）×30%=300 000元，其中允许抵扣税额150 000（元）当月应交增值税税额=812 500＋50 050－52 000－39 000=771 550（元）当月应交消费税税额=2 887 500－150 000=2 737 500（元）A卷烟厂：销售卷烟时：借：银行存款7 062 500贷：主营业务收入 6 250 000应交税费——应交增值税（销项税额）812 500销售卷烟计提消费税时：借：营业税金及附加 2 887 500贷：应交税费——应交消费税 2 887 500 购入烟叶时：借：原材料——烟叶 400 000应交税费——应交增值税（进项税额）52 000贷：银行存款452 000发出委托加工烟叶时：借：委托加工物资 400 000贷：原材料——烟叶 400 000支付加工费和增值税时：借：委托加工物资 300 000 应交税费——应交增值税（进项税额）39 000贷：银行存款339 000支付委托加工烟丝消费税时：借：委托加工物资 150 000应交税费——应交消费税 150 000贷：银行存款 300 000烟丝对外销售时：借：银行存款435 050贷：主营业务收入 385 000应交税费——应交增值税（销项税额）50 0504．会计利润=1200－800－50＋100－60＋22＋13－150－15=260（万元）调整项目：（1）业务招待费扣除限额=（1200＋100）×5‰=6.5（万元））业务招待费超支：25－6.5=18.5（万元）不得扣除，调增18.5万元。
西南财大税收筹划期末复习资料(含讲义,模拟题,真题)试卷五
更多资料请戳:/study09/《税收筹划》试卷五一．单项选择题（每小题1.5分，共24分）1．（）是利用税收中的众多临界点所进行的筹划，在我国的现行税制中，税率分级有临界点，税收优惠有临界点等。
A. 空白筹划 B 弹性筹划 C 规避筹划 D 临界点筹划2．（）是指关联企业之间相互购销产品和提供劳务时，通过转让定价的方式使交易和企业的利润在企业之间重新分配，以达到节税的目的和方法。
A 价格筹划 B空白筹划 C弹性筹划 D规避筹划3．国际避税的最主要方法是:A找税法漏洞 B转让定价 C 各公司进行协商 D延期纳税4．固定资产折旧中，折旧年份越（），则年折旧额就越大，从而利润越低，应纳所得税额就越小A适中 B长 C短 D无所谓5．在存货的市场价格呈上升趋势的时候，采用（）进行存货计价，会高估企业当期利润水平和库存存货的价值，从而导致当期多交所得税；A平均年限法 B直线法 C后进先出法 D先进先出法6（）是以先购入的存货先发出这样一种存货实物流转假设为前提，采用这种方法，先购入的存货成本在后购入的存货成本之前转出，据此确定发出存货和期末存货的成本。
A平均年限法 B直线法 C后进先出法 D先进先出法7．（）是以后收进的存货发先发出为假定前提，对发出存货按最近收进的单价进行计价的方法。
A平均年限法 B直线法 C后进先出法 D先进先出法8．纳税人依法进行清算时，应按照（），应按照规定缴纳企业所得税。
A清算前价值 B 帐面原值 C清算终了后清算所得 D帐面净值9．外商投资企业进行清算时，其资产净额或者剩余财产减除企业未分配利润、各项基金和清算费用后的余额，（）的部分为清算所得，应依法缴纳企业所得税。
A超过实交资本 B 帐面原值 C清算终了后清算所得 D小于实交资本10．合并企业接受被合并企业全部资产的计税成本，须以（）为基础确定。
A合并企业原账面净值 B被合并企业原账面原值C被合并企业原账面净值 D合并企业原账面净值11．当企业所得税采用累进税率时，通过（）可以使原本适用高税率的企业，分化成两个或者两个以上适用低税率的企业，从而降低企业的总体税负。
2019年税务师《财务与会计》考后回忆试题及参考答案
2019年税务师《财务与会计》考后回忆试题及参考答案一、单选题1.在租赁期开始日，企业租入的资产可以不确认使用权资产和租赁负债的是（）。
A.经营租赁B.转租资产租赁C.融资租赁D.租赁期不足12个月的短期租赁【参考答案】D【参考解析】对于在租赁期开始日，租赁期不超过12个月的短期租赁以及单项租赁资产为全新资产时价值较低的低价值资产租赁，承租人可以选择不确认使用权资产和租赁负债。
选项D正确。
【出题角度】考核租入的固定资产【难易度】★第14章第07讲；赵玉宝老师【超值精品班】教材精讲第11章第03讲，习题精讲会计—第一部分第08讲，考点串讲第05讲第11章。
陈楠老师2019年《财务与会计·应试指南》第181页知识点；2019年《财务与会计·经典题解》第148页知识点。
2.下列关于金融资产重分类的表述中，错误的是（）。
A.以摊余成本计量的金融资产可以重分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产B.以摊余成本计量的金融资产可以重分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产C.以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产可以重分类为以摊余成本计量的金融资产D.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产不可以重分类为以摊余成本计量的金融资产【参考答案】D【参考解析】以摊余成本计量的金融资产可以重分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，或者重分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，反之亦然。
因此选项D不正确。
【出题角度】考核金融资产的重分类【难易度】★第12章第12讲，习题精讲第七部分第02讲；赵玉宝老师【超值精品班】教材精讲第12章第02—03讲，习题精讲会计—第一部分第11讲，考点串讲第06讲第12章。
考试中心开通的模拟试题（一）单选题第23题。
陈楠老师2019年《财务与会计·应试指南》第221页知识点、245页多选题第7题；2019年《财务与会计·经典题解》第402页多选题第90题。
2019年西南政法大学商学院税务专硕专业真题回忆
[2019初试真题回忆] 2019年西南政法大学商学院税务专硕专业真题回忆
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以下为回忆版，部分用词可能表述不准确，
一、名词解释（5×6’）
1、税收中性
2、税收成本
3、税收超额负担
4、税收内在稳定器
5、出口退税
二、简答题（5×6’）
1、税收法定原则基本内容
2、市场失灵与政府税收的关系
3、税收行政复议和税收行政诉讼的区别
4、小微企业企业所得税税率及税收优惠政策
5、企业所得税核定征收的条件
三、选择题（15×2’）
出题点主要是税收作用机制，税收增长趋势与税收预测，税收管理，国际税收，有一道企业所得税简单计算
四、计算题(税率和优惠政策按题中出现的时间)
1、房产税，土地增值税，契税(2018年) 3问10分
2、进口消费税、关税、增值税、滞纳金6问10分（2017年）
3、企业所得税的各种调增调减、个人所得税(工资、股权) (2016年）11问20分
五、论述题（2×15’）
1、我国社会主义市场经济中的税收原则
2、我国现行征管法存在的问题及修订建议。
西财《税务会计》(高职)教学资源 习题答案 第六章xt
第六章企业所得税会计一、单项选择题1．B 2．D 3．D 4．A 5．C 6．C 7．C 8．C 9．B 10．A二、判断题1．× 2．× 3．√ 4．√ 5．√ 6．× 7．√8．× 9．× 10．√三、简答题1．（1）居民企业居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。
企业包括国有企业、集体企业、私营企业、联营企业、股份制企业、外商投资企业、外国企业，以及有生产经营所得或其他所得的其它组织。
实际管理机构是指对企业的生产经营、人员、账务、财产等实施实质性全面管理和控制的机构。
（2）非居民企业非居民企业是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。
机构、场所是指在中国境内从事生产经营活动的机构、场所，包括：管理机构、营业机构、办事机构，工厂、农场、开采自然资源的场所，提供劳务的场所，从事建筑、安装、装配、修理、勘探等工程作业的场所，其他从事生产经营活动的机构、场所。
2．企业的下列收入为免税收入：国债利息收入，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益，符合条件的非营利组织的收入。
企业的下列所得，可以免征、减征企业所得税：从事农、林、牧、渔业项目的所得，从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得，从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，符合条件的技术转让所得，符合条件的非居民企业取得的应纳税所得。
3．国家对重点扶持和鼓励发展的产业和项目，给予企业所得税优惠：可以免征、减征的企业所得，小型微利企业优惠，高新技术企业优惠，民族自治地方的企业优惠，可加计扣除的支出优惠，创业投资企业优惠，固定资产加速折旧优惠，企业综合利用资源的优惠，用于环境保护等专用设备的投资额的优惠。
西南财大税收筹划期末复习资料(含讲义,模拟题,真题)试卷二
更多资料请戳:/study09/《税收筹划》试卷二一.单项选择题（每小题1.5分，共24分）1．政府一般是根据最具实践性的（）来征税，而企业站在自身利益的角度，总是以“受益原则”来衡量它是否应该缴税。
A. 固定性原则B. 负担能力原则C. 最大化原则D.最小化原则2．纳税费用又叫（）A.外显成本B. 内涵成本C. 隐性成本D. 会计成本3．现代法治的基本要义和税收制度的普遍原则（）A.税法B.宪法C.税收制度D. 税收法定主义4．偷税有两个基本特征：( )和欺诈性。
A. 非固定性B. 非法性C.避税性D.随意性5．反避税的深层次理由来源于而（）A. 法律B.政治C. 经济D.文化6．税收筹划的目标在直接减轻纳税人负担上，但应更加注重（）A. 企业的整体经济效益B.企业发展规划C.企业形象D.企业业绩7．偷税数额占应纳税额的10%以上不满30%并且偷税数额在（）的处3年以下有期徒刑或拘役，并处偷税数额1倍以上5倍以下的罚金A. 任何数额B. 10万元以上C. 1万元以上不满10万元D.1万元以下8.对在中西部地区的国家鼓励投资类外资企业，在现行税收优惠政策执行期满后的三年内，可以减按（）的税率征收企业所得税：A. 6%B. 4%C. 15%D. 17%9.企业使用( )能起到抵税作用A. 留存收益B.利润C.税前利润 d.税后利润10.可作为费用列支的有（）A. 利息B. 股息C.工资 d.捐赠11.对于股份有限公司而言，如果公司申请上市，则需要保证最近连续盈利A. 二年B. 三年C.五年D.四年12.技术转让所得：净收益为（）的，免予征税A. 20万元以下B. 40万元以下C. 30万元以下D. 30万元以上13.基本养老保险一般按职工工资总额的（）提取A. 15%B. 10%C. 25%D. 20%14.失业保险一般按工资总额的（）提取A. 0.8%B. 1%C. 0.6%D. 0.4%15.工资薪金所得要按照（）累进税率缴纳个人所得税A. 八级B. 九级C. 七级D. 五级16.对生产企业来讲，出口货物的增值部分，只能（）免税A. 部分B.全部C. 按退税率D.50％部分二．多项选择题（每小题2.5分，共25分；少选得一分，多选或错选均不得分）1．税收筹划中，设立分公司的好处有：A.分公司交付给总公司的利润通常不必缴纳预提税B.分公司承担的成本费用较少C.对财务会计制度的要求也比较简单D.分公司与总公司之间的资本转移，因不涉及所有权变动，不必负担税收2．以下说法正确的是：A.原材料等存货的价格呈上升趋势时，采用后进先出法可以使当期应支付的所得税降低B. 在存货的市场价格呈上涨趋势时，采用先进先出法会虚增当期利润，导致多支付当期的企业所得税C．在存货的市场价格呈上升趋势的时候，采用先进先出法进行存货计价，会高估企业当期利润水平和库存存货的价值，从而导致当期多交所得税；.D.在存货的市场价格呈上升趋势的时候，采用后进先出法，当期成本升高，利润降低，应支付的所得税也就相应减少，能使企业以较少的资金占用较大数量的存货。
2016年西南财经大学税务专硕初试考研真题
为学生引路，为学员服务
第 1 页 共 1 页 2016年西南财经大学税务专硕初试考研
真题
一、名词解释
1、转让定价
2、税收饶让
3、国际税收协定
4、资本弱化
二、简答题
1、说明目前涂料生产企业可能缴纳的税收有哪些
2、转让定价的方式有哪五种？
3、简述受益原则的内容
4、税法原则有哪些？
5、从收入效应和替代效应说明所得税对劳动供给的影响
三、计算题
1、增值税的计算
①国内运输服务销项税
②国际运输服务销项税（免税）
③飞机喷洒服务销项税（6%税率）
④当期应纳增值税
2、进口相关税收计算
①计算进口商品组成计税价格
②进口增值税
③进口消费税
3、企业所得税计算
①计算年度利润（不扣除增值税）
②计算应纳税所得额（利息费用调增）
③计算应纳税额
4、个人所得税计算
①储蓄利息收入所得（暂免征收）
②出租商铺门面收入所得（20%税率）
③劳务报酬所得（加成征收）
④工资薪金所得
四、论述题
从我国目前个税的税率，起征点，征税模式，征税单位，征收管理等方面谈谈你对个人所得税改革的看法。
中国税收期末考试题西南财经大学天府学院
中国税收期末考试题西南财经大学天府学院某化妆品有限公司系生产A系列化妆品和B系列护肤护发品的增值税一般纳税人，2010年10月发生以下各项业务：(1)用生产成本为10000元的350盒A系列化妆品换取原材料，约定按A化妆品当月销售平均不含税价格250元/盒进行结算，双方互开专用发票。
(2)将A化妆品60盒与B护肤护发品60盒组成成套化妆品60套，销售给某商场，不含税售价每套360元，B护肤护发品的成本为35元/盒。
(3)从国外进口一批化妆品香粉，关税完税价格为60000元，缴纳关税35000元。
取得海关增值税完税凭证当月已向税务机关申请并通过认证。
当月将其中的80%用于连续生产化妆品。
(4)本月附带为一个影视制作公司生产上妆油500盒，不含税售价为60元/盒，本月收到全部价款。
(5)本期购进酒精一吨，取得专用发票，注明不含税金额为70000元。
(6)将成本25000元的材料委托其他厂加工D化妆品，支付不含税加工费8000元并取得专用发票，D化妆品已收回，受托方没有同类销售价格。
(化妆品的利润率是5%，护肤护发品的利润率是5%，本期取得电、水等其他的增值税专用发票注明税额3902元，本期专用发票均通过认证，A化妆品当期最高价格295元/盒)根据上述资料回答下列问题：(1)当期进口化妆品进口环节的增值税和消费税税金合计为( )元。
A. 63785.72B. 44650C. 63785.29D. 63857.72(2)本期委托加工业务受托方代收代缴的消费税税金是( )元。
A. 11142.86B. 11124.86C. 13142.86D. 14142.86(3)本期应向税务机关缴纳的增值税合计( )元。
A. -22553.43B. -22253.43C. -31159.43D.-31461.43(4)本期实际应向税务机关缴纳的消费税为( )元。
A. -5766.43B. 4883.57C. 16358.57D. -5866.431. A解析：(1)A;(2)D;(3)D;(4)B。