国家开放大学《税务会计》形考任务1参考答案

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税务会计形成性考核作业一参考答案

税务会计》形成性考核作业一参考答案
六、业务题
1、（1）当期进项税额=51000（元）
（2）当期销售货物销项税额
=500000X 17%+〔117000/（1 + 17%）〕X 17% =102000 （元）
（3）当期移用货物销项税额=800 （1 + 10%）X 150X 17%=22440 （元）
（4）当期应纳增值税额= （102000+22440）-51000=73440（元）2、（1）当期购进货物和运输费用（含销售）的进项税额
=17000+1000X 7%+1000X 7%=17140（元）
（2）当期销售和视同销售货物的销项税额
=34000+100X 200X 17%=37400（元）
（3）进项税额转出=10X 100X 17%=170 （元）
（4）上月留抵进项税额=30000（元）
（5）当期应纳增值税额=37400-17140+170-30000=-9570（元）9570 元结转下期继续抵扣。

3、（1）组成计税价格=70000X （1+200%）=210000（元）
进口货物进项税额=210000X 17%=35700 （元）
（2）当期销项税额=117000/（1+17%）X 17%=17000（元）（3）本月应交纳的增值税=17000-35700=-18700（元）18700元结转下期继续抵扣。

单位：万元
4、
注：本题采用新企业会计制度会计科目，采用行业会计科目也可以。

国家开放大学税收基础形考任务1-2答案,题目顺序不对,完整

题目顺序不对，下载后，可按查找搜题，答案完整形考任务1题目1正确外国政府、国际组织无偿赠送的物资免征关税。

（）选择一项：对正确错反馈正确的答案是“对”。

题目2未回答满分2.00题干<单选>我国关税由（）征收。

A. 人民政府B. 税务机关C. 海关D. 工商行政管理部门反馈正确答案是：海关题目3未回答满分2.00题干<单选>下列权力中作为国家征税依据的是（）。

A. 管理权利B. 社会权利C. 政治权力D. 财产权利反馈正确答案是：政治权力题目4未回答满分2.00题干我国现行的土地增值税税率，采用的是四级超率累进税率。

（）选择一项：对错反馈正确的答案是“对”。

题目5未回答满分2.00题干<单选>目前我国采用的增值税类型属于（）。

A. 混合型增值税B. 收入型增值税C. 生产型增值税D. 消费型增值税反馈正确答案是：消费型增值税题目6未回答满分2.00题干<单选>下列人员属于个人所得税居民纳税人的有（）。

A. 中国境内无住所也不居住的侨居海外的华侨B. 2019年在中国境内居住满183天的外籍个人C. 自2019年10月1日至2020年3月1日，一直在中国境内居住的无住所的外籍个人D. 在中国境内无住所也不居住的港、澳、台同胞反馈正确答案是：2019年在中国境内居住满183天的外籍个人题目7未回答满分2.00题干纳税人占用耕地或其他农用地，应当在耕地或其他农用地所在地申报纳税。

（）选择一项：对错反馈正确的答案是“对”。

题目8未回答满分2.00宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产，应纳房产税。

（）选择一项：对错反馈正确的答案是“错”。

题目9未回答满分4.00题干<多选>下列各项中，属于资源税纳税义务人的有（）。

A. 生产海盐的外商投资企业B. 进口铝土矿的外贸企业C. 开采海洋油气田的中外合作石油企业D. 生产民用煤的煤厂反馈The correct answers are: 生产海盐的外商投资企业, 开采海洋油气田的中外合作石油企业题目10未回答满分2.00题干非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，取得的所得以非居民企业所在地为纳税地点。

税务会计形成性考核作业答案

税务会计形成性考核作业答案《税务会计》形成性考核作业答案一、填空题1 、某服装店（小规模纳税人）4月销售服装一批，收取全部货款1040元，则该商店本月应纳增值税是（40）元。

2 、准予抵扣的货物运费金额是指在运输单位开具的货票上注明的（运费）、（建设基金），但不包括随同运费支付的装卸费、保险费等其他费用。

3 、对于现金折扣，按税法规定不得从销售额中抵减，应该记入（财务费用）账户。

4 、企业应根据税法的规定，正确界定非正常损失与正常损失，对于非正常损失货物的进项税额应作（进项税额转出）。

5 、由于小规模纳税人不实行税款抵扣制，因此，不论收到普通发票，还是增值税专用发票，其所付税款均不必单独反映，可直接计入（采购成本）。

二、单项选择题1、税法构成要素中，用以区分不同税种的是( A ) 。

A、课税对象B、税率C、纳税人D、税目2、下列哪项不是税务会计的职能( C ) 。

A、核算职能B、监督职能C、分析职能D、筹划职能3、某汽车城能分别核算销售额和营业额，本月取得汽车销售收入50万元，取得驾驶培训收入3万元，本月该汽车城的应税销售额是（ B ）。

A、3万元B、50万元C、47万元D、53万元4、下列混合销售行为中，应当征收增值税的是（ D ）。

A、饭店提供餐饮服务并销售酒水B、电信部门自已销售移动电话并为客户提供有偿电信服务C、装潢公司为客户包工包料装修房屋D、零售商店销售家具并实行有偿送货上门5、某商场（一般纳税人）实行还本销售家具，家具现售价16500元，5年后还本，该商场增值税的计税销售额是（ B ）。

A、 16500B、16500/（1+17%）C、（16500÷5）/ （1+17%）D、不征税6、进口货物增值税的组成计税价格是（ D ）。

A、关税完税价格+关税B、货物到岸价格+关税+消费税C、成本×（1+成本利润率）D、关税完税价格+关税+消费税7、小规模纳税人按下列征收率纳增值税（ D ）。

电大《税法与税务会计》形考任务1-5作业答案

形考一税法与税务会计1、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，我国现行的增值税类型是---c. 消费型增值税2、增值税的零税率仅适用于----c. 出口货物3、根据增值税法律制度的有关规定，纳税人采取赊销方式销售货物的，其增值税纳税义务发生的时间为-----d. 书面合同约定的收款日期的当天4、某生产企业为一般纳税人，外购原材料取得增值税发票上注明价款100000元，已入库，支付运输企业的运输费1800元，取得运输企业开具的运输结算单据，（其中保险费用350元、装卸费200元）。

则可以抵扣的进项税额为------d.2940.25元5、增值税纳税人的销售额中的价外费用不包括----收取的销项税额6、下列不属于增值税的征税范围的是-------进口货物7、销售货物的起征点幅度为月销售额5000元—---200008、自2009年1月1日起，国家对小规模纳税人不再区分工业和商业适用的6%和4%的两档征收率，将小规模纳税人的征收率统一降低至-------3%9、从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在（）万元以下的，为小规模纳税人------ 8010、我国现行增值税的基本税率定为------ 17%11、-小规模纳税人划分为工业和商业两类，征收率分别为6%和4%。

-----对12、从2004年12月1 日起，一般纳税人购置税控收款机所支付的增值税税额，准予在该企业当期的增值税销项税额中抵扣--------对13、按照规定，企业购进货物或应税劳务，未按照规定取得并保存增值税扣税凭证，或者增值税扣税凭证上未按照规定注明增值税额及其他有关事项的，其进项税额不得从销项税额中抵扣--------对14、增值税的征收率仅适用于小规模纳税人，不适用于一般纳税人-----错15、增值税一般纳税人销售货物从购买方收取的价外费用，在征税时应视为含税收入，计算税额时应换算为不含税收入。

-----对16、年应税销售额未超过标准80万的，从事货物生产或提供劳务的小规模企业和企业性单位，账簿健全、能准确核算并提供销项税额、进项税额，并能按规定报送有关税务资料的，经企业申请，税务部门可将其认定为一般纳税人-----对17、我国从2009年1月10日开始实行消费型增值税。

国家开放大学会计本科2020秋《税务会计》形考一答案

—1—若题目顺序有变化，可以Ctrl+F 搜索题目1某外购公司当月购进商品一批，取得的增值税专用发票注明的价款为100万元、增值税13万元，另支付运费1090元，取得增值税专用发票。

当月，将该批商品的60%出口，FOB 价格为80万元。

假定出口退税率为11%，不考虑其他因素，则增值税出口退税额为（）元。

选择一项：A. 66000B. 66066C. 88000D. 88066题目2以下属于消费税征税范围的有( ) 选择一项或多项：A. 委托加工应税消费品B. 批发零售应税消费品C. 进口应税消费品D. 生产应税消费品题目3税务会计的基本目标是（）选择一项：A. 向税务会计信息使用者提供税务信息B. 实现涉税利益最大化C. 保证纳税遵从，降低企业纳税遵从成本D. 解除企业管理层受托责任履行情况题目4进口货物的完税价格包括( )选择一项或多项：A. 货价B. 向国外支付的软件费C. 货物运抵我国境内输入地点起卸前的包装费、运费、保险费D. 进口人向其境外采购代理人支付的买方佣金题目5目前我国实行的是（）增值税选择一项：A. 收入型B. 消费型C. 生产型D. 抵扣型2题目6从计税原理角度，增值税的计税依据是纳税人销售商品或提供劳务服务的（）选择一项：A. 毛利润B. 增值额C. 所得额D. 销售收入题目7企业出口货物免退税的申请方式包括( )选择一项或多项：A. 电子申报B. 邮寄申报C. 上门申报D. 代理申报题目8企业支付的税款滞纳金应当借记（）账户选择一项：A. 营业外支出B. 相关成本C. 相关费用—3—4D. 应交税费题目9某外贸企业从某日化厂购进化妆品出口，购进时增值税专用发票和消费税专用缴款书列明的购进单价为80元，数量为3000支，消费税额是36000元，本期出口购入的该批化妆品2000支，FOB 价格200000元。

则消费税出口退税额为（）元选择一项：A. 36000B. 45000C. 30000D. 24000题目10外贸企业购进货物出口后，应退消费税应当贷记（）账户选择一项：A. 营业外支出B. 主营业务成本C. 应交税费——应交增值税（进项税额转出）D. 销售费用题目11某汽车租赁公司7月1日与客户签订汽车租赁合同，租赁期为7月1日至8月31日。

国家开放大学税收基础形考任务1-2答案,题目顺序不对,完整

题目顺序不对，下载后，可按查找搜题，答案完整形考任务1题目1正确外国政府、国际组织无偿赠送的物资免征关税。

（）选择一项：对正确错反馈正确的答案是“对”。

题目2未回答满分2.00题干<单选>我国关税由（）征收。

A. 人民政府B. 税务机关C. 海关D. 工商行政管理部门反馈正确答案是：海关题目3未回答满分2.00题干<单选>下列权力中作为国家征税依据的是（）。

（）选择一项：对错反馈正确的答案是“对”。

题目5未回答满分2.00题干<单选>目前我国采用的增值税类型属于（）。

（）选择一项：对错反馈正确的答案是“对”。

题目8未回答满分2.00宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产，应纳房产税。

（）选择一项：对错反馈正确的答案是“错”。

题目9未回答满分4.00题干<多选>下列各项中，属于资源税纳税义务人的有（）。

《税务会计》形成性考核册-部分答案-作业

作业4一、单项选择题1、关于房产税，下列说法中不正确的是（D ）。

A、产权属国家所有的，由经营管理单位纳税B、产权属集体的，由集体单位纳税C、产权出典的（典当给他人使用），由承典人纳税D、无租使用其他房屋的，由产权所有人纳税。

2、下列关于可能成为车船使用税的纳税人，说法不正确的是（B ）。

A、无租使用的车辆，使用人是纳税人B、无租使用的车辆，拥有人是纳税人C、租赁使用的车辆，使用人是纳税人D、租赁使用的车辆，拥有人是纳税人3、印花税应税凭证应当于（D ）贴花。

A、开始履行时节B、履行完毕时C、履行期间的任何时间D、书立或领受时4、某市A公司某月缴纳增值税50000元，因延迟缴税被加收滞纳金250元，应纳城建税税率为7%，该企业当月应纳的城建税税额为（B ）元。

A、2500B、3500C、4500D、3517.55、下列各项税金中，不属于房地产开发企业单独计算的扣除项目是（A ）。

A、企业支付的印花税B、企业支付的教育费附加C、企业支付的营业税D、企业支付的城建税6、城镇土地使用税的纳税地点是（A ）。

A、纳税人居住地B、土地使用权使用人居住地C、土地所在地D、税务机关确定的地点7、某企业进口一批货物，其CFR（成本加运费）折合人民币198万元，保险费率为1%，进口关税税率为20%，该批货物的关税完税价格是（A ）。

A、200万元B、196.02万元C、40万元D、330万元8、扣缴义务人代扣代缴资源税，应当向（B ）主管税务机关缴纳。

A、开采地B、收购地C、生产所在地D、销售地9、国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖，以（A ）作为契税计税依据。

A、成交价B、计划价C、市场价D、重置价10、《资源税暂行条例规定，纳税人开采或者生产应税产品销售的以（A ）为课税数量。

A、销售数量B、开采数量C、生产数量D、计划产量二、多项选择题1、下列项目中，对纳税义务发生时间表述正确的是（ABD ）。

A、自建的房屋用于生产经营的，自建成之日次月起计征房产税。

电大税务会计作业答案（一）

电大税务会计作业答案（一）第一篇：电大税务会计作业答案(一)税务会计作业(一)一、单项选择题1．增值税一般纳税人申请抵扣当期进项税，应自取得专用发票开具之日起（C）日内到税务机关进行认证。

A 30B 60C 90D 1202．发票的使用与管理应按规定执行，保管期限一般不得低于（D）。

A 3年B 5年C 7年D 10年3．下列行为中应计征增值税销项税的有（A）A毛纺厂提供一批毛料，外加工一批服装发给本厂职工B毛纺厂外购一批服装发给本厂职工C药厂将接受捐赠的一批货物作为福利发给本厂职工D药厂将接受捐赠的一批货物作为补贴发给本厂职工4.增值税的征收范围不包括（E）A有形动产B 电力C 热力D气体E 无形资产5.完税凭证不包括（B）A税收缴款书B销售凭证C代扣代缴税款凭证D增值税专用发票E印花税票销售凭证二、多项选择题1．税务会计的特点是（ABCD）A法定性B广泛性C交叉性D双重性E强制性2．会计核算中，下列税费一般归入“管理费用”账户核算（ABCD）A房产税B车船税C契税D印花税E资源税3．税务会计要素包括（ABCDE）A应税收入B纳税成本与费用C应纳税所得额D应纳税额E退税与补税4．税务会计原则包括（ABCDE）。

A权责发生制B程序优于实体C依法纳税D税收支付能力E税收筹划5．税款征收方法主要有（ABCDE）A查账征收B核定征收C代扣代缴D定额征收E查验征收三、判断题1．应征凭证、减免凭证和完税凭证都是原始凭证。

（√）2．“应交税费—应交增值税”明细账若有余额，一定在借方，表示尚未抵扣的增值税。

（√）3．不经常发生应税行为的非增值税企业销售货物，也视为增值税小规模纳税人。

（√）4．货物交换中，涉及到需支付补价时，以交易双方收付的补价占交换资产的公允价值的比例是否低于25%而确定是否为非货币性资产交易。

（√）5．金银首饰以旧换新业务以销售方实际收取的不含增值税的全部价款计缴增值税。

（√）四、简答题1．简述税收支付能力答：税务会计在核算税款时应考虑到纳税人在最有支付能力时上缴税款。

电大形考：税务会计1

税务会计形考-0001试卷总分：100 标注红色的为答案单选题(共15题,共30分)开始说明：结束说明：1.(2分)某生产企业2019年营业收入为1500万元，广告费支出为520万元，该企业可于税前列支的广告费支出为（）万元。

A、147B、225C、300D、3752.(2分)某企业将一批自产化妆品作为礼品随产品出售，化妆品生产成本7000元，无同类产品售价，则应纳消费税为（）元。

（化妆品成本利润率为5%，消费税税率为30%）A、2579.85B、2100C、2205D、31503.(2分)某企业2015年亏损12万元，2016年亏损10万元，2017年盈利125万元，则该企业2015-2017年各自应纳税所得额为（）。

A、0，0，125B、0，0，103C、12，10，125D、12，10，1034.(2分)实行复合计税征税方法计征消费税的产品是（）.A、白酒B、啤酒C、汽油D、黄酒5.(2分)以下（）属于契税的纳税人。

A、购买别墅的房主B、销售别墅的房地产公司C、出让土地使用权的国土资源管理局D、承受土地、房屋用于医疗的医院6.(2分)契税实行3%－5%的幅度税率，由（）人民政府根据本地区实际情况，在规定的幅度范围内确定。

A、省、自治区、直辖市一级B、地级市一级C、县（市）一级D、乡、镇一级7.(2分)（）是税法规定的对课税对象中免于征税的临界点。

A、减免税B、起征点C、免征额D、零税率8.(2分)“应交税费-应交增值税”账户采用（）账户结构。

A、多栏式B、三栏式C、数量金额式D、根据企业自行需要9.(2分)某进出口公司从日本进口A产品，进口申报价格为CIF上海USD500000，其中包含运费USD30000，保险费USD10000。

计税日外汇牌价为USD100=CNY700，关税税率为5.5%，本笔进口业务应纳关税为（）元。

A、192500B、177100C、27500D、2530010.(2分)下列所得中，免缴个人所得税的是（）。

国家开放大学《税务会计》形考任务1-4参考答案

国家开放大学《税务会计》形考任务1-4参考答案
形考任务1
1、下列各项中，不通过应交税费核算的是（）。

A. 应交的企业所得税
B. 应交的印花税
C. 应交的增值税
D. 应交的消费税
2、下列各项中，应计入税金及附加的有（）。

A. 委托加工物资时由受托方代收代缴的消费税
B. 销售应税消费品应交的消费税
C. 车船税
D. 销售应税产品的资源税
3、企业根据税法规定应交纳的各种税费包括（）。

A. 增值税
B. 契税
C. 企业所得税
D. 教育费附加
4、增值税一般纳税人购入农产品，收购发票上注明买价90 000元，规定的增值税进项税额扣除率为10%，另支付入库前挑选整理费300元，则农产品的入账价值为（）元。

A. 90 300。

国开电大《中级税务会计(1)》形成考核册作业1

国开电大《中级税务会计(1)》形成考核册作业1一、题目分析该考核册作业的目的是对学生在中级税务会计(1)课程中的研究成果进行检验。

在完成该作业时，学生需要展示对中级税务会计(1)的深入理解和运用能力。

本文将从以下四个方面对该作业进行分析和解答。

二、个人所得税计算例题个人所得税计算是中级税务会计(1)的重要内容之一，也是该考核册作业的核心要求之一。

学生需要计算一个具体案例中的个人所得税。

在计算个人所得税时，学生首先需要确定纳税人的所得。

其次，学生需要根据国家有关规定，确定适用的税率和速算扣除数。

最后，学生通过简单的计算公式，计算出个人所得税的具体数额。

三、增值税计算例题增值税计算也是中级税务会计(1)的重要内容之一。

在该考核册作业中，学生需要计算一个具体案例中的增值税。

在计算增值税时，学生需要了解不同主体之间的增值税征收对象和税率。

根据具体案例的情况，学生需要计算出增值税销售额和增值税进项税额，然后进行相应的计算，得出最终的增值税应纳税额。

四、企业所得税计算例题企业所得税是中级税务会计(1)中一个重要的考点。

考核册作业中涉及企业所得税的计算例题，对学生的知识和能力有一定的要求。

在计算企业所得税时，学生首先需要确定企业的纳税实体和纳税依据。

其次，学生需要根据国家有关规定，确定适用的企业所得税税率。

最后，学生通过适用的税率和企业纳税实体的纳税依据，计算出企业所得税的具体数额。

五、小结通过对该考核册作业的分析，我们了解到其中涉及个人所得税、增值税和企业所得税等方面的计算例题。

学生在完成作业时需要掌握税务会计的基本原理和计算方法，运用所学知识解决实际问题，并正确计算税款。

这份考核册作业旨在提高学生对中级税务会计(1)知识的理解和运用能力，同时也是对学生学习成果的一次综合评价。

希望学生能够认真完成作业，充分发挥所学知识，提升自身的税务会计能力。

2020秋国家开放大学《税务会计》形考作业1-4参考答案

2020秋国家开放大学《税务会计》形考作业1-4参考答案形考任务11.增值税一般纳税人购入农产品，收购发票上注明买价100 000元，规定的增值税进项税额扣除率为9%，另支付入库前挑选整理费500元，则农产品的入账价值为（　）元。

A. 91 500B. 115 500C. 102 500D. 115 0002.下列各项中，应计入税金及附加的是（　）。

A. 应付由企业负担的职工社会保险费B. 应交纳的教育费附加C. 根据法院判决应支付的合同违约金D. 代扣代缴的职工个人所得税3.下列各项中，属于企业按规定代扣代缴职工个人所得税时，应借记的会计科目是（　）。

A. 税金及附加B. 应付职工薪酬C. 管理费用D. 营业外支出4.根据个人所得税法律制度的规定，我国个人所得税的征收方式主要是（　）。

A. 委托代征B. 自行纳税申报C. 代扣代缴D. 代扣代缴和自行纳税申报5.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是（　）。

A. 国债利息收入B. 销售货物收入C. 财政拨款D. 接受捐赠收入6.根据《企业所得税法》的规定，企业所得税的征收办法是（　）。

A. 按月征收B. 按年计征，分月或分季预缴C. 按季征收D. 按季计征，分月预缴7.企业缴纳上月应交未交的增值税时，应借记（　）。

A. 应交税费一一未交增值税B. 应交税费一一应交增值税（转出未交增值税）C. 应交税费一一应交增值税（已交税金）D. 应交税费一一应交增值税（转出多交增值税）8.小规模纳税企业购入原材料取得的增值税专用发票上注明：货款20 000元，增值税2 600元，在购入材料的过程中另支付运杂费1 000元。

则该企业购入该批原材料的入账价值为（　）元。

A. 23 600B. 20 600C. 23 400D. 20 0009.增值税1 100 000元，城镇土地使用税200 000元，消费税500 000元，土地增值税350 000元，城市建设维护税税率为7％，下列关于城市维护建设税的处理，正确的是（　）。

电大税务会计任务一答案

1、委托加工应税消费品，委托方收回后连续生产应税消费品，支付代扣代缴消费税的会计分录为（）（2分）A、借：应交税费—应交消费税贷：银行存款B、借：委托加工物资贷：银行存款C、借：待扣税金—待扣消费税贷：银行存款D、借：营业税金及附加贷：银行存款标记未做2、纳税人采取赊销和分期收款结算方式销售的应税消费品，其纳税义务发生时间为（）。

（2分）B、发出商品的当天C、收讫销售款或取得索取销售款凭证的当天D、发出应税商品并办妥托收手续的当天标记未做3、我国税收制度按照构成方法和形式分类属于（）（2分）A、直接型税制B、简单型税制C、间接性税制标记未做4、下列属于收益税的是（）（2分）A、资源税B、增值税C、印花税D、企业所得税标记未做5、下列支付的运费中，不允许计算扣除进项税额的有（）。

（2分）A、取得非法发票所列的运输费用B、销售货物支付的运输费用C、向小规模纳税人购买农业产品D、外购免税农业产品支付的运输费用标记未做6、一般纳税人销售自产产品时应进行的账务处理是（）（2分）B、借：银行存款贷：主营业务收入C、借：银行存款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（进项税额转出）D、借：银行存款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（进项税额）标记未做7、某商场（一般纳税人）实行还本销售家具，家具现售价16500元，5年后还本，该商场增值税的计税销售额是（）（2分）B、16500C、不征税D、16500/（1+17%）标记未做8、税法构成要素中，用以区分不同税种的是（）。

（2分）A、纳税人C、税目D、税率标记未做9、下列税种中属于对流转额课税的是（）（2分）A、资源税B、契税C、房产税D、营业税标记未做10、下列货物中，适用17%的一般纳税人增值税税率的是（）（2分）A、图书B、农机D、食用植物油标记未做11、销售折让正确的会计处理是（）。

（2分）B、冲减销售收入不冲减销项税C、不冲减销售收入也不冲减销项税D、不冲减销售收入冲减销项税标记未做12、某机床生产厂（增值税一般纳税人）销售机床30000元（不含税）并上门为客户安装，取得安装费用1000元，则该机床生产厂的增值税销项税额为（）（2分）A、5245.30元B、5100元C、5261.36元D、5270元标记未做13、纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰，其征收消费税的计税依据是（）（2分）B、同类新金银首饰的销售价格C、同期新金银首饰的含税销售价格D、实际收取的含增值税的全部价款14、下列视同销售行为，在进行会计处理时需要确认收入的是（）（2分）A、将自产的货物用于集体福利B、将货物交付其他单位或者个人代销C、将自产的货物无偿赠送给其他单位或者个人D、将自产的货物用于非增值税应税项目标记未做15、下列项目中征收消费税的有（）（2分）A、委托加工烟丝B、进口金银首饰C、商店销售溶剂汽油D、商店销售白酒标记未做1、某企业购买药品赠送给山区的卫生部门用于预防疾病，不用缴纳增值税（2分）A、正确B、错误标记未做2、用于非增值税应税项目的购进货物时发生的运输费用允许计算抵扣进项税额（2分）A、正确3、根据现行规定，一般纳税人应在“应交税费”账户下设置“应交增值税”一个二级账户（2分）A、正确B、错误标记未做4、将货物交付其他单位或者个人代销，在进行会计处理时不确认收入，只按成本结转（2分）A、正确B、错误标记未做5、超过小规模纳税人标准的非企业性单位可选择按小规模纳税人纳税（2分）B、错误标记未做6、把货物从A市的总部运到B 市的分支机构销售，移送时要交增值税。

电大税务会计形成性考核册

第一次作业：1、税务会计的特点作为融税收制度和会计核算于一体的特殊的专业会计，税务会计主要有以下特点：(1)法定性(2)纳税主体的广泛性(3)会计处理的统一性(4)相对独立性(5)，差异互调性2、税务会计与财务会计的区别有哪些税务会计是进行税务筹划、税金核算和纳税申报的一种会计系统。

通常人们认为税务会计是财务会计和管理会计的自然延伸，这种自然延伸的先决条件是税收法规的日益复杂化。

在我国，由于各种原因，致使多数企业中的税务会计并未真正从财务会计和管理会计中延伸出来成为一个相对独立的会计系统。

财务会计指通过对企业已经完成的资金运动全面系统的核算与监督，以为外部与企业有经济利害关系的投资人、债权人和政府有关部门提供企业的财务状况与盈利能力等经济信息为主要目标而进行的经济管理活动。

财务会计是现代企业的一项重要的基础性工作，通过一系列会计程序，提供决策有用的信息，并积极参与经营管理决策，提高企业经济效益，服务于市场经济的健康有序发展。

3、税务会计的作用（一）防止税款大量流失的重要措施（二）企业追求自身利益的需要（三）企业正确处理企业与国家之间分配关系的最佳途径4、目前增值税免税项目有哪些？（一）农业生产者销售的自产农产品；（二）避孕药品和用具；（三）古旧图书；（四）直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备；（五）外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备；（六）由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品；（七）销售的自己使用过的物品。

第二次作业1、应税消费品的范围有哪些第一类：烟。

第二类：酒及酒精。

第四类：化妆品。

第五类：贵重首饰及珠宝玉石第六类：鞭炮、焰火。

第七类：汽油、柴油。

第八类：汽车轮胎。

第九类：摩托车。

第十类：小汽车。

2、简述消费税的计税依据？一般计税方法消费税一般采用从价定率计税和从量定额计税两种方法计算应纳税额，前者应当以应税消费品的销售额为计税依据，按照适用税率计算应纳税额（如化妆品、小汽车）；后者应当以应税消费品的销售数量为计税依据，按照适用税额标准计算应纳税额（如啤酒、汽油）。

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A、将自产的货物用于集体福利 B、将货物交付其他单位或者个人代销 C、将自产的货物无偿赠送给其他单位或者个人 D、将自产的货物用于非增值税应税项目标记未做
A、（16500÷5）/ （1+17%） B、 16500
对全部高中资料试卷电气设备，在安装过程中以及安装结束后进行高中资料试卷调整试验；通电检查所有设备高中资料电试力卷保相护互装作置用调与试相技互术关，系电，力根保通据护过生高管产中线工资敷艺料设高试技中卷术资配0料不置试仅技卷可术要以是求解指，决机对吊组电顶在气层进设配行备置继进不电行规保空范护载高高与中中带资资负料料荷试试下卷卷高问总中题体资，配料而置试且时卷可，调保需控障要试各在验类最；管大对路限设习度备题内进到来行位确调。保整在机使管组其路高在敷中正设资常过料工程试况中卷下，安与要全过加，度强并工看且作护尽下关可都于能可管地以路缩正高小常中故工资障作料高；试中对卷资于连料继接试电管卷保口破护处坏进理范行高围整中，核资或对料者定试对值卷某，弯些审扁异核度常与固高校定中对盒资图位料纸置试，.卷保编工护写况层复进防杂行腐设自跨备动接与处地装理线置，弯高尤曲中其半资要径料避标试免高卷错等调误，试高要方中求案资技，料术编试交写5、卷底重电保。要气护管设设装线备备置敷4高、调动设中电试作技资气高，术料课中并中3试、件资且包卷管中料拒含试路调试绝线验敷试卷动槽方设技作、案技术，管以术来架及避等系免多统不项启必方动要式方高，案中为；资解对料决整试高套卷中启突语动然文过停电程机气中。课高因件中此中资，管料电壁试力薄卷高、电中接气资口设料不备试严进卷等行保问调护题试装，工置合作调理并试利且技用进术管行，线过要敷关求设运电技行力术高保。中护线资装缆料置敷试做设卷到原技准则术确：指灵在导活分。。线对对盒于于处调差，试动当过保不程护同中装电高置压中高回资中路料资交试料叉卷试时技卷，术调应问试采题技用，术金作是属为指隔调发板试电进人机行员一隔，变开需压处要器理在组；事在同前发一掌生线握内槽图部内纸故，资障强料时电、，回设需路备要须制进同造行时厂外切家部断出电习具源题高高电中中源资资，料料线试试缆卷卷敷试切设验除完报从毕告而，与采要相用进关高行技中检术资查资料和料试检，卷测并主处且要理了保。解护现装场置设。备高中资料试卷布置情况与有关高中资料试卷电气系统接线等情况，然后根据规范与规程规定，制定设备调试高中资料试卷方案。

国家开放大学《税务会计》形考任务1参考答案

国家开放大学《税务会计》形考任务1参考答案国家开放大学《税务会计》形考任务1参考答案1、下列各项中，不通过应交税费核算的是（）。

A. 应交的企业所得税B. 应交的印花税C. 应交的增值税D. 应交的消费税2、下列各项中，应计入税金及附加的有（）。

A. 委托加工物资时由受托方代收代缴的消费税B. 销售应税消费品应交的消费税C. 车船税D. 销售应税产品的资源税3、企业根据税法规定应交纳的各种税费包括（）。

A. 增值税B. 契税C. 企业所得税D. 教育费附加4、增值税一般纳税人购入农产品，收购发票上注明买价90 000元，规定的增值税进项税额扣除率为10%，另支付入库前挑选整理费300元，则农产品的入账价值为（）元。

A. 90 300B. 90 000C. 81 300D. 89 7005、甲企业为增值税一般纳税人，委托外单位加工一批材料（属于应税消费品，且为非金银首饰），该批原材料加工收回后用于连续生产应税消费品。

甲企业发生的下列各项支出中，不能增加收回委托加工材料实际成本的有（）。

A. 支付的增值税B. 支付的材料费C. 支付的加工费D. 负担的运杂费6、甲公司为增值税一般纳税人，委托乙公司加工一批应税消费品，收回后直接对外出售，甲公司支付加工费100万元，增值税税额16万元，并取得乙公司开具的增值税专用发票。

另付乙公司代扣代缴消费税15万元。

下列各项中，甲公司支付加工费和相关税费会计处理正确的是（）。

（金额单位为万元）A. 借：委托加工物资100应交税费——应交增值税（进项税额）16 ——应交消费税15贷：银行存款131B. 借：委托加工物资116应交税费——应交消费税15贷：银行存款131C. 借：委托加工物资131贷：银行存款131D. 借：委托加工物资115应交税费——应交增值税（进项税额）16 贷：银行存款1317、下列各项中，企业依据税法规定计算应交的城市维护建设税应借记的会计科目是（）。

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