出口退税类试题(一)()

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出口外贸测试题及答案

出口外贸测试题及答案一、单选题（每题2分，共20分）1. 出口外贸中，FOB的全称是：A. Free On BoardB. Free of BoardC. Free Over BoardD. Free of Board答案：A2. 以下哪个不是国际贸易术语？A. EXWB. CIFC. DDPD. DDU答案：D3. 出口商品的海关编码由多少位数字组成？A. 6位B. 8位C. 10位D. 12位答案：C4. 出口退税政策主要针对的是：A. 进口商品B. 出口商品C. 国内商品D. 服务贸易答案：B5. 出口商品的报关单据中，以下哪个不是必须提供的？A. 发票B. 装箱单C. 合同D. 原产地证明答案：C6. 出口商品的包装上通常需要标明哪些信息？A. 品名B. 重量C. 体积D. 以上都是答案：D7. 出口商品的付款方式中，以下哪个风险最大？A. T/TB. L/CC. D/PD. D/A答案：D8. 出口商品的运输方式中，以下哪个速度最快？A. 海运B. 空运C. 铁路D. 公路答案：B9. 出口商品的保险中，以下哪个是最基本的保险？A. 全险B. 一切险C. 水渍险D. 平安险答案：D10. 出口商品的检验中，以下哪个是最常见的检验？A. 品质检验B. 数量检验C. 重量检验D. 包装检验答案：A二、多选题（每题3分，共15分）1. 出口外贸中，以下哪些因素会影响报价？A. 原材料成本B. 劳动力成本C. 运输费用D. 汇率变动答案：A, B, C, D2. 出口商品的报关流程中，以下哪些步骤是必要的？A. 准备报关单据B. 缴纳关税C. 货物检验D. 获得出口许可答案：A, B, C3. 出口商品的付款方式中，以下哪些属于信用证支付？A. L/C at sightB. L/C at 60 daysC. D/P at sightD. T/T in advance答案：A, B4. 出口商品的运输方式中，以下哪些属于海运？A. 散货船B. 集装箱船C. 滚装船D. 空运答案：A, B, C5. 出口商品的保险中，以下哪些属于附加险？A. 战争险B. 罢工险C. 盗窃险D. 货物运输险答案：A, B, C三、判断题（每题1分，共10分）1. 出口商品的报价中，FOB价格不包括运输费用。

出口退税类试题(一)讲解

6）对出口退（免）税案头审核中无法排除的疑点，或出口退（免）税预警、
．免抵退税办法和免退税办法？
（1）免抵退税办法。生产企业出口自产货物和视同自产货物及对外提供加
，未抵减完的部分予以退还。
2）免退税办法。不具有生产能力的出口企业（以下称外贸企业）或其他单位
某自营出口生产企业（增值税一般纳税人），出口货物的征税税率为17%，
4）当月以一般贸易方式自营出口800万元，以进料加工复出口贸易方式出
200万元。上述纸质单证均已收齐，除进料加工复出口贸易方式出口外，其
5）当月收齐2013年单证不齐、信息不齐申报的一般贸易出口销售650万
300万元。
6）该企业上期期末留抵税额为0，且尚未办理进料加工年度核销。
．当期应纳税额计算
2015年4月
（）
国家税务总局公告2015年第44号第一条规定：出口企业或其他单位出
2015年7月31
出口企业的哪些情形需要开展实地核查工作？
（1）出口企业首次申报出口退（免）税的，在其申报的退（免）税审核通
2）出口企业首次申报销售自产海洋工程结构物、航空食品等视同出口货物及
A】
．出口企业或其他单位销售给综合保税区内生产企业生产耗用且不向海关报关
、电力、燃气，由（）企业申报退税。
．区内生产企业 B．出口企业或其他单位
A】
．自2013年7月1日起，进料加工使用原（）计算免抵退税的生产企业，
）计算办理相关免抵退税申报。
．“实耗法”或“购进法”，“实耗法”
,且占该期间全部供货纳税人户数20%以上的
．生产企业连续12个月内有3户以上上述供货纳税人，且占该期间全部供货
20%以上的

税收基础知识试题及答案

税收基础知识试题及答案税收具有无偿性、强制性和固定性的形式特征。

税收三性是一个完整的体系，它们相辅相成、缺一不可。

以下是由店铺整理关于税收基础知识试题的内容，希望大家喜欢!税收基础知识试题(一)一、名词解释(每小题1分，共15分)1、出口退税：2、小规模纳税人3、起征点二、填空题(每空1分、共15分)1、税收三要素是指，纳税人和税率。

2、消费税的计税依据采取和从量定额两种方法。

3、服务业的营业税税率为。

4、属于征税目的物的规定，是一个税种区别于另一个税种的主要标志。

5、纳税人销售货物或者提供应税劳务，应向购买者开具增值税专用发票，并在专用发票上分别注明销售额和。

6、计算应纳税所得税时，准于扣除的项目是指与纳税人取得收入有关的和损失。

7、资源有广义和狭义之分，我国开征的资源税是对上的资源征收的税种。

8、土地增值税以纳税人转让土地所取得的为计税依据。

9、外商投资企业和外国企业所得税在维护国家权益的基础上，实行手续从简，优惠从宽的原则。

10、一般而言，税收管辖权包括和居民管辖权。

11、个人所得税中工资薪金所得适用税率。

12、新修订的契税征税范围是而订立的契约。

13、乘人汽车、摩托车和各种非机动车辆是按计征车船使用税。

14、如果同一赁证，由两方或者两方以上当事人签订并各执一份的，应当由各方就所执的一份各自贴花。

15、是以纳税人实交的增值税、消费税、营业税税额为计税依据，分别与三个税同时交纳的一种税。

三、单项选择题。

将每题四个选项中的惟一正确答案的字母序号填入括号。

每题1分，共10分)1、我国增值税对购进农产品的扣除税率为( )。

A 7%B 10%C 13%D 17%2、负有代扣代缴义务的单位、个人是( )。

A实际负税人B扣缴义务人C纳税义务人D税务机关3、股息、利息、红利所得，以( )为应纳税所得额，A每年收入额B每次收入额C每季收入额D每月收入额4、企业所得税规定纳税人在纳税年度内，就下列情况，应当向主管税务机关报送所得税申报表( )。

出口退税规范试题库

大练兵大比武考试题库出口退税一、单项选择题1未在规定的纳税申报期内按规定申报免税是指出口企业或其他单位未在报关出口之日的次月至（）前的各增值税纳税申报期内向主管税务机关办理免税申报手续。

A 当年12月31日B次年4月30日C 次年5月31日D次年6月30日2. 增值税零税率应税服务国际运输服务的退税率为（）。

A. 6%B. 17%C.13%D. 11%3. 税务总局《全国税务机关出口退（免）税管理工作规范（ 1.0版）》关于出口退税申报业务办理时限的具体要求是：对出口企业申报的符合规定的退（免）税，主管国税机关应在（）内〔从受理退（免）税申报之日起，至将《税收收入退还书》传递至国库〕办结相关退（免）税手续。

A. 30 个工作日B.15 个工作日C. 20 个工作日D.20 天4. 《河南省国家税务局税收业务规范》关于出口退税申报业务办理时限的具体要求是：对出口企业申报的符合规定的退（免）税，主管国税机关应在（）内〔从受理退（免）税申报之日起，至将《税收收入退还书》传递至国库〕办结相关退（免）税手续。

A. 生产企业7个工作日，外贸企业15个工作日B. 生产企业15个工作日，外贸企业30个工作日C. 生产企业15个工作日，外贸企业20个工作日D. 生产企业和外贸企业都是20个工作日5. 下列出口货物不应计算缴纳增值税的为（）：A. 出口企业提供虚假备案单证的出口货物。

B. 出口企业或其他单位未按规定进行单证备案（因出口货物的成交方式特性，企业没有有关备案单证的情况除外）的出口货物。

C. 出口企业以进料加工复出口方式出口的零退税率货物D. 出口企业销售给海关特殊区域内的生活消费用品和交通运输工具6. 下列说法正确的是（）:A. 出口企业计算出口退税的计税依据均为出口货物的销售额，具体为出口货物的离岸价格（FOB。

B. 出口企业应在货物报关出口之日（以出口货物报关单上的出口日期为准）次月起至次年4月30日前的各增值税纳税申报期内收齐有关凭证，向主管税务机关申报办理出口退税及消费税退税。

出口退税每日一练0619

多项选择题1. 关于出口退税率表述错误的有（）。

(1.0分)A 由财政部决定B 由国家税务总局决定C 由财政部商国家税务总局决定D 由国务院决定E 由海关总署商财政部、国家税务总局决定参考答案:A,B,C,E试题解析:《财政部国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》规定，除财政部和国家税务总局根据国务院决定而明确的增值税出口退税率外，出口货物的退税率为其适用税率。

2. 按照有关规定部分出口企业申报出口退（免）税时须提供收汇资料，以下属于规定情形的有（）。

(1.0分)A 出口退（免）税企业分类管理类别为四类的B 主管税务机关发现出口企业申报的不能收汇原因是虚假的C 主管税务机关发现出口企业提供的出口货物收汇凭证是冒用的D 出口退（免）税企业分类管理类别为三类的E 海关认证为A级出口企业参考答案:A,B,C试题解析:《国家税务总局关于出口退（免）税申报有关问题的公告》规定，对有下列情形之一的出口企业，在申报出口退（免）税时，须按照30号公告的规定提供收汇资料：出口退（免）税企业分类管理类别为四类的；主管税务机关发现出口企业申报的不能收汇原因是虚假的；主管税务机关发现出口企业提供的出口货物收汇凭证是冒用的。

3. 出口企业应在申报出口退（免）税后15日内，将所申报退（免）税货物的相关单证按规定备案，备案单证不包括（）。

(1.0分)A 外贸企业购货合同或生产企业收购非自产货物出口的购货合同B 国内货物购进合同C 出口货物装货单D 出口货物运输单据E 收汇凭证参考答案:B,E试题解析:国家税务总局关于发布《出口货物劳务增值税和消费税管理办法》的公告（国家税务总局公告2012 年第24 号）第八条不包括选项BE。

4. 下列属于我国出口企业出口货物退（免）税办法的有（）。

(1.0分)A 免、退税B 免、抵、退税C 先征后退D 即征即退E 留抵退税参考答案:A,B试题解析:先征后退、留抵退税、即征即退是内销企业适用的资源综合利用等税收优惠政策的退税办法。

出口退税类试题(一)

出口退税类试题(一)增值税类―出口退税管理岗位练习题（一）一、单选题1．财税[2021]112号文件中所称增值税违法行为是指（）a、增值税纳税人虚开增值税专用发票或者其他增值税抵扣凭证，骗取国家出口退税的b．增值税纳税人发生虚开增值税专用发票或者其他增值税扣税凭证行为c．增值税纳税人发生虚开其他增值税扣税凭证、骗取国家出口退税款行为d．增值税纳税人发生骗取国家出口退税款行为【本题正确答案：a】税务机关决定在非法销售农产品后的第二个月扣除农产品增值税的；情节严重的，（）扣除农产品进项税。

a、 50%不b．按80%的比例，按30%的比例c．按90%的比例，按30%的比例d．三年内不得，不得【本题正确答案：a】3、2022年度出口企业出口货物因某种原因于2022年10月报关。

以下陈述不正确（）a．全额补缴原免抵退税款，并按现行会计制度的有关规定进行相应调整。

b、已申报免税、抵免、退税的出口货物退回，需要改为免税、退税的，应当在发生上述情况的次月增值税申报期内申报负数，以抵销原免税、抵免、退税申报数据，并按照现行会计制度的有关规定进行相应调整。

c．委托出口货物发生退运的，应由委托方向主管税务机关申请开具《出口货物退运已补税（未退税）证明》转交受托方，受托方凭该证明向主管税务机关申请开具《出口货物退运已补税（未退税）证明》。

【本题正确答案：a】4.骗取国家出口退税的，经（）税务机关批准，在规定期限内暂停其出口退（免）税资格。

a、省级以上（含同级）B.地市级c．地市级以上（含本级）d．省级[这个问题的正确答案：a]5．下列（）不属于国际运输服务a．在境内载运旅客或者货物出境b．在境外载运旅客或者货物入境c．在境外载运旅客或者货物d、从中国向国内海关特殊监管区域和地点运送旅客或货物，从国内海关特殊监管区域和地点向国内海关特殊监管区域和地点运送旅客或货物【本题正确答案：d】6.出口企业在申请退（免）税时，有下列（）情形的，应当为已收到外汇的出口货物填写《出口货物收汇申报表》。

出口退税类测试题(全)-新-50汇总

一、单选题1、企业应在货物报关出口之日（以出口货物报关单〈出口退税专用〉上的出口日期为准）（）的各增值税纳税申报期收齐有关凭证，向主管税务机关申报办理出口货物增值税免抵退税及消费税退税。

a、90天b、180天c、210天d、次月起至次年4月30日前2、出口企业应在申报出口退（免）税后15日，将所申报退（免）税货物的下列单证，按申报退（免）税的出口货物顺序，填写《出口货物备案单证目录》，注明备案单证存放地点，以备主管税务机关核查。

除另有规定外，备案单证由出口企业存放和保管，不得擅自损毁，保存期为（）年。

a、1年b、2年c、5年d、10年3、出口货物退税率是由（）决定。

a、国家税务总局b、财政部c、盟（市）级国家税务局d、旗县级国家税务局4、生产企业出口货物劳务(进料加工复出口货物除外)增值税退(免)税的计税依据，为出口货物劳务的实际离岸价( )。

a、FOBb、CIFc、CFR5、企业应在货物报关出口之日（以出口货物报关单〈出口退税专用〉上的出口日期为准）（）的各增值税纳税申报期收齐有关凭证，向主管税务机关申报办理出口货物增值税免抵退税及消费税退税。

a、90天b、180天c、210天d、次月起至次年4月30日前6、出口企业应在申报出口退（免）税后15日，将所申报退（免）税货物的下列单证，按申报退（免）税的出口货物顺序，填写《出口货物备案单证目录》，注明备案单证存放地点，以备主管税务机关核查。

除另有规定外，备案单证由出口企业存放和保管，不得擅自损毁，保存期为（）年。

a、1年b、2年c、5年d、10年7、出口货物退税率是由（）决定。

a、国家税务总局b、财政部c、盟（市）级国家税务局d、旗县级国家税务局8、生产企业出口货物劳务(进料加工复出口货物除外)增值税退(免)税的计税依据，为出口货物劳务的实际离岸价( )。

a、FOBb、CIFc、CFR9、外贸综合服务企业申报本公告第一条规定的出口货物退（免）税时，应在《外贸企业出口退税进货明细申报表》第15栏（业务类型）、《外贸企业出口退税出口明细申报表》第19栏〔退（免）税业务类型〕填写（）a、“JWTZ”b、“WMZHFW”c、“ZB”d、“XLXP”10、对管理类别为三类的出口企业申报的出口退（免）税，国税机关应先审核电子信息，再抽取一定比例的原始凭证进行人工审核。

会计出口退税面试题及答案

会计出口退税面试题及答案一、单选题1. 出口退税是指对出口商品实行的哪种税收政策？A. 增值税B. 消费税C. 企业所得税D. 个人所得税答案：A2. 出口退税的基本条件是什么？A. 出口商品必须有发票B. 出口商品必须有报关单C. 出口商品必须有外汇收入D. 所有选项都是答案：D3. 出口退税的税率是如何确定的？A. 根据商品的税率B. 根据出口国的税率C. 根据进口国的税率D. 根据国际协议答案：A二、多选题1. 以下哪些情况下，企业不能享受出口退税？A. 出口商品未按规定报关B. 出口商品未取得有效的出口发票C. 出口商品未在规定时间内办理退税D. 出口商品属于禁止或限制出口的商品答案：ABCD2. 出口退税的流程包括哪些步骤？A. 报关B. 申请退税C. 审核退税D. 退税款的发放答案：ABCD三、判断题1. 出口退税的目的是减轻企业税负，促进国际贸易。

（对）2. 出口退税只适用于增值税一般纳税人。

（对）3. 出口退税的金额等于出口商品的全额税款。

（错）四、简答题1. 简述出口退税的一般流程。

答案：出口退税的一般流程包括：企业完成出口报关，取得出口报关单；企业开具出口发票，并向税务机关提交退税申请；税务机关审核退税申请，确认退税金额；税务机关将退税款项发放给企业。

2. 出口退税对企业有哪些好处？答案：出口退税对企业的好处主要有：降低企业成本，提高企业在国际市场上的竞争力；加快企业资金周转，改善企业财务状况；鼓励企业开拓国际市场，促进出口贸易的发展。

结束语：以上是关于会计出口退税的一些基础面试题及答案，希望能够帮助到准备参加相关面试的会计人员。

出口退税是一项重要的税收政策，对于促进国际贸易和企业发展具有重要作用。

了解和掌握出口退税的相关知识，对于会计人员来说是非常必要的。

出口退税类测试题(全)新50汇总

一、单选题1、企业应在货物报关出口之日（以出口货物报关单〈出口退税专用〉上的出口日期为准）（）的各增值税纳税申报期内收齐有关凭证，向主管税务机关申报办理出口货物增值税免抵退税及消费税退税。

a、90天b、180天c、210天d、次月起至次年4月30日前2、出口企业应在申报出口退（免）税后15日内，将所申报退（免）税货物的下列单证，按申报退（免）税的出口货物顺序，填写《出口货物备案单证目录》，注明备案单证存放地点，以备主管税务机关核查。

除另有规定外，备案单证由出口企业存放和保管，不得擅自损毁，保存期为（）年。

a、1年b、2年c、5年d、10年3、出口货物退税率是由（）决定。

a、FOBb、CIFc、CFR5、企业应在货物报关出口之日（以出口货物报关单〈出口退税专用〉上的出口日期为准）（）的各增值税纳税申报期内收齐有关凭证，向主管税务机关申报办理出口货物增值税免抵退税及消费税退税。

a、90天b、180天c、210天d、次月起至次年4月30日前6、出口企业应在申报出口退（免）税后15日内，将所申报退（免）税货物的下列单证，按申报退（免）税的出口货物顺序，填写《出口货物备案单证目录》，注明备案单证存放地点，以备主管税务机关核查。

除另有规定外，备案单证由出口企业存放和保管，不得擅自损毁，保存期为（）年。

a、1年b、2年c、5年d、10年7、出口货物退税率是由（）决定。

出口退税试题-附答案

单选题：30分1.一外贸公司购进一批货物出口，增值税发票注明进项金额50000 元，税额6500元，征税率13%，退税率5%，该批货物全部出口，收汇额7500美元，记帐汇率8.28元/美元，则该企业可退增值税多少元（A）A.2500元B.6500元C.3750元D.3105元出口2.企业应在办理对外贸易经营者备案登记或签订代理出口协议之日起（A）内如实填写《出口货物退（免）税认定表》A.30B.60C.90D.1803.增值税小规模纳税人出口自产货物继续实行（D）增值税办法A.不退B.即征即退C先征后退 D.免征4.生产企业出口货物必须以（A）为计税依据计算“免、抵、退”税额。

A.离岸价（FOB价）B.到岸价（CIF）C.成本加运费价（C&F）D.合同成交价5.出口货物的出口日期以（C）为准。

A.外销发票的开票日期B.报关单注明的签发日期C.报关单注明的出口日期D.提运单日期6.实行免抵退税方法的企业是（ B ）。

A.外贸企业B.具有实际生产能力的生产企业和企业集团C.商业企业7.免抵退税的免税是指（B）。

.A.出口货物零税率B.对生产企业出口的自产货物，免征本企业生产销售环节增值税 C.免税收购货物8.免抵退税的抵税是指（B）。

A.抵减出口货物的应纳税额B.生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税额； C.抵减出口企业的多缴税款 D.9.免抵退税的退税是指（C）。

A.全部进项税额B.已交税金C.出口货物耗用的进项税额抵减内销货物的应纳税额后未抵顶完的部分 D.多缴税金10.出口退税率的调整由（D）确定。

A.财政部B.国家税务总局C.财政部会同国家税务总局D.国务院11.出口货物收取的外币折算为人民币时，可采用（C）为记帐汇率。

A.买入价B.买出价C.当月1日的中间价12.我国现行出口货物退（免）税的税种有：（A）。

A.增值税B.营业税C.企业所得税D.城建税13.企业出口国家计划内的卷烟实行（A）。

出口退税类测试题(全)

判断对错
1、注册开业时间在两年以上的新发生出口业务的企业（小型出口企业出外），经地市税务机关核实确有生产能力并无偷税行为及走私、逃套汇等违法行为的，和实行统一的按月计算办理免、抵、退税的办法。（）
2、对保税物流园区外企业运入物流园区的货物视同出口，区外企业凭海关签发的出口报关单（出口退是专用）及其他规定凭证向主管税务机关申请办理退（免）税。（）
6、对一般物资援助项目出口货物，仍实行出口不退税政策。（）
7、出口商未按规定办理出口货物退免税认定、变更或注销认定手续的，税务机关应按照《中华人民共和国税收征收管理法》第六十条规定予以处罚。（）
8、生产企业出口自产的属于应征消费税的产品，实行免征消费税办法。（）
9、出口货物的退免税范围、退税率、退免税方法，按国家有关规定执行。（）
6、【参考答案】∨ 【答案解析】
7、【参考答案】∨ 【答案解析】
8、【参考答案】∨ 【答案解析】
9、参考【答案】∨ 【答案解析】
10、【参考答案】∨ 【答案解析
3、对出口加工区内企业在区内加工、生产的货物，凡属于货物直接出口和销售给区内企业的，免征增值税、消费税；对区内企业出口的货物，办理退税。（）
4、对出口加工区外的企业销售并运入出口加工区的货物，一律开具出口销售发票，不得开具增值税专用发票或普通发票。（）
5、出口加工区内生产企业从区外购进的水、电、气准予退还所含的增值税。（）
10、小规模纳税人自营和委托出口的货物，一律免征增值税、消费税，其进项税额不予抵扣或退税。（）
三、判断题（共10题））
1、【参考答案】× 【答案解析】
2、【参考答案】∨ 【答案解案【解析】
5、【参考答案】× 【答案解析】

出口退税试题附答案

单选题：30分1.一外贸公司购进一批货物出口，增值税发票注明进项金额50000元，税额6500元，征税率13%，退税率5%，该批货物全部出口，收汇额7500美元，记帐汇率元/美元，则该企业可退增值税多少元（ A ）元元元元出口 2.企业应在办理对外贸易经营者备案登记或签订代理出口协议之日起（ A ）内如实填写《出口货物退（免）税认定表》B.60C. 90D. 1803.增值税小规模纳税人出口自产货物继续实行（D）增值税办法A.不退B.即征即退C先征后退 D.免征4.生产企业出口货物必须以（A）为计税依据计算“免、抵、退”税额。

A.离岸价（FOB价）B. 到岸价（CIF）C.成本加运费价（C&F）D.合同成交价5.出口货物的出口日期以（ C ）为准。

A.外销发票的开票日期B.报关单注明的签发日期C.报关单注明的出口日期D. 提运单日期6.实行免抵退税方法的企业是（ B ）。

A.外贸企业B.具有实际生产能力的生产企业和企业集团C.商业企业7.免抵退税的免税是指（ B ）。

A.出口货物零税率B.对生产企业出口的自产货物，免征本企业生产销售环节增值税C.免税收购货物8.免抵退税的抵税是指（B）。

A.抵减出口货物的应纳税额B.生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税额；C.抵减出口企业的多缴税款D.9.免抵退税的退税是指（C）。

A.全部进项税额B.已交税金C.出口货物耗用的进项税额抵减内销货物的应纳税额后未抵顶完的部分D.多缴税金10.出口退税率的调整由（D）确定。

A.财政部B.国家税务总局C.财政部会同国家税务总局D.国务院11.出口货物收取的外币折算为人民币时，可采用（C）为记帐汇率。

A.买入价B.买出价C.当月1日的中间价12.我国现行出口货物退（免）税的税种有：（A）。

A.增值税B.营业税C.企业所得税D.城建税13.企业出口国家计划内的卷烟实行（ A ）。

出口退税试题(卷)~附答案解析

单选题：30分1.一外贸公司购进一批货物出口;增值税发票注明进项金额50000元;税额6500元;征税率13%;退税率5%;该批货物全部出口;收汇额7500美元;记帐汇率8.28元/美元;则该企业可退增值税多少元AA.2500元B.6500元C.3750元D.3105元出口 2.企业应在办理对外贸易经营者备案登记或签订代理出口协议之日起 A 内如实填写《出口货物退免税认定表》A.30B.60C. 90D. 1803.增值税小规模纳税人出口自产货物继续实行D增值税办法A.不退B.即征即退 C先征后退 D.免征4.生产企业出口货物必须以A为计税依据计算“免、抵、退”税额..A.离岸价FOB价B. 到岸价CIFC.成本加运费价C&FD.合同成交价5.出口货物的出口日期以C 为准..A.外销发票的开票日期B.报关单注明的签发日期C.报关单注明的出口日期D. 提运单日期6.实行免抵退税方法的企业是 B ..A.外贸企业B.具有实际生产能力的生产企业和企业集团C.商业企业7.免抵退税的免税是指B ..A.出口货物零税率B.对生产企业出口的自产货物;免征本企业生产销售环节增值税C.免税收购货物8.免抵退税的抵税是指B..A.抵减出口货物的应纳税额B.生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额;抵顶内销货物的应纳税额；C.抵减出口企业的多缴税款D.9.免抵退税的退税是指C..A.全部进项税额B.已交税金C.出口货物耗用的进项税额抵减内销货物的应纳税额后未抵顶完的部分D.多缴税金10.出口退税率的调整由D确定..A.财政部B.国家税务总局C.财政部会同国家税务总局D.国务院11.出口货物收取的外币折算为人民币时;可采用C为记帐汇率..A.买入价 B.买出价 C.当月1日的中间价12.我国现行出口货物退免税的税种有：A..A.增值税B.营业税C.企业所得税D.城建税13.企业出口国家计划内的卷烟实行A ..A.免税B.退税C.征税D.免抵退税14.目前我国对出口自行开发的软件产品实行A ..A.免税B.退税C.征税D.免抵退税15.目前外贸企业的应退税额计算方法为：BA.加权平均法B.单票对应法C.企业实际成本结转方法D.免、抵、退税法16.外贸企业在出口货物发生退运时;凭主管退税机关出具的A向海关办理退运手续..A.《出口货物退运已补税证明》B.《补办出口货物报关单证明》C《出口货物退运已办结税务证明》 D.《代理出口未退税证明》17.一般而言;外贸企业国内购进用于出口的商品;用于计算其应退税额的计税依据为A..A.购进商品的不含税金额B.购进商品的不含税金额+增值税C.购进商品的不含税金额+增值税+采购费用D.购进商品的不含税金额+运费18.现行出口货物退免税管理办法规定;出口货物退免税凭证资料应当保存10年.. 3 A.3 B.5 C.10 D.1519.对外贸易经营者按规定办理完毕出口备案登记后;应于D 日内持相关资料向所在地主管出口退税的税务机关办理出口货物退免税认定手续..A.7B.10C.15D.3020.出口销售发票必须由A统一印制..A.税务机关B.海关C.外管局D.工商局21.生产企业出口货物实行“免、抵、退”税的计算依据是以A的离岸价为准..A.出口发票B.出口货物报关单出口退税专用C.出口收汇核销单出口退税专用D.出口合同22.出口企业遗失出口货物报关单出口退税专用必须在报关出口之日起C个月内向海关提出补办申请;逾期海关不予受理..A.1B.3C.6D.1223.下列可以实行“免.抵.退”税办法的出口企业是BA.有进出口经营权的小规模企业B.有进出口权实行统一核算的生产型集团公司C.从事来料加工的生产企业D.以上均不正确24.出口报关单中以下那种成交方式为离岸价CA.C&FB.C&IC.FOBD.CIF25.某纸业有限公司出口的纸张在商品代码库中的征税率17%、退税率0;出口额为200万美元FOB价;汇率8.26元/美元;对这些出口销售收入应CA.免税不退税B.计提申报销项税额280.84万元C.计提申报销项税额240.03万元D.按照17%申报办理退税26.按照现行政策规定;生产企业委托外贸企业代理出口货物;其增值税的退免税环节和方法是D..A.对生产企业实行退税;采取“先征后退”方法B.对外贸企业实行退税;采取“即征即退”方法C.对生产企业和外贸企业分别实行退税;采取“先征后退”方法D.对生产企业实行退税;采取“免、抵、退”方法27.生产企业自营和委托出口货物的免抵退税计税依据为C列明的出口货物离岸价格..A.出口报关单B.出口收汇核销单C.出口发票D.报关单电子信息28.下列各项中;与我国现行出口货物退增值税政策不符的退免税方式是CA.免、退税B.免、抵、退税C. 先征后退税D.免税29.对外贸易经营者如发生撤并、变更情况;应于备案登记撤并、变更之日起B日内向所在地主管出口退税业务的税务机关办理注销或变更退税认定手续..A.15日B. 30日C.60日D.90日30.外贸企业出口商品已办理了退免税后;如发生退关退货而转为内销的货物;在海关提货前;企业必须向所在地主管出口退税的税务机关办理申报手续;填写A;补交已退免的税款..A.出口商品退运已补税证明B.补办报关单证明C.专用缴款书D.出口转内销证明多选题30分1.我国出口货物退免税的企业主要有ABCDA外贸企业B外商投资企业C有进出口经营权的内资生产企D委托外贸企业代理出口的无进出口经营权的内资生产企业2.退税评估由税务机关内设的出口退税管理部门或从事出口退税管理工作的人员负责;可以在办理出口货物退免税的ABC进行A事前B 事中 C 事后3.评估过程中审核评析的方法有ABCDA比率分析法B 比较分析法 C 趋势分析法D结构百分比分析法4.作为出口退免税档案管理的资料包括ABCDA已办理完结的出口货物退免税申报、审核、审批资料B退免税会统资料C各种证明资料D其它出口货物退免税有关档案资料5.外贸企业根据退税申报时间和程序先后可分为ABA预申报B正式申报C一般申报D特殊申报6.出口商发生ABCD行为时;须向主管税务机关退税部门申请办理出口货物退免税注销认定手续..A解散B 破产C撤销D其他依法应终止出口货物退免税事项7.生产企业按到岸价格对外成交出口的货物;在货物离境后;应扣除下列ABC由我方负担的费用;才能作为计算退税的依据..A国外运费B国外保险费C佣金D财务费用国外银行扣费"8.出口退税的意义和作用主要表现在ABCDA鼓励出口;增强出口货物的竞争能力 B支持配合外贸体制改革;促进出口企业提高经济效益C促进对外贸易的发展;增强了我国的外汇储备能力D促进产业结构调整和升级9.下面几种价格中;不属于生产企业计算出口退税依据的是BCDA FOB B CFRC CIFD C&F10.外贸出口企业出口从省外非固定货源单位购进的大宗货物;其退税说法错误的是ABDA 退税机关应该立即给予退税B 退税机关不应该给予退税C对其进货及进项发票等情况发函调查;核实清楚后可退税 D按正常出口货物审核退税11.根据现行税制规定;我国出口货物退免税的税种是A BA增值税B消费税C营业税D所得税12.出口货物退免税的原则包括ABCDA公平税负原则B属地管理原则C“零税率”原则D宏观调控原则13.出口贸易方式通常分为ABCD 等形式A一般贸易B进料加工C来料加工D补偿贸易14.假报出口是指以虚构已税货物出口事实为目的;它包括 ABCDA伪造或者签订虚假的买卖合同B以伪造、变造或者其他非法手段取得出口货物报关单、出口收汇核销单、出口货物专用缴款书等有关出口退税单据、凭证C虚开、伪造、非法购买增值税专用发票或者其他可以用于出口退税的发票D其他虚构已税货物出口事实的行为15.下列属于外贸企业申报出口退税资料的有ABCA外贸企业出口退税进货明细申报表B外贸企业出口退税出口明细申报表C外贸企业出口退税汇总申报表D外贸企业增值税纳税申报表判断题10分1.一般贸易方式下生产企业自营和委托出口货物的免抵退税计税依据为出口货物离岸价格.. 12.来料加工复出口货物及其工缴费实行免税办法.. 13.零税率就是对所有的出口货物免税.. -14.出口商包括对外贸易经营者、没有出口经营资格委托出口的生产企业、特定退免税的企业和人员.. 15.对外贸易经营者是指依法办理工商登记或者其他执业手续;经商务部及其授权单位赋予出口经营资格的从事对外贸易经营活动的法人、其他组织或者个人.. 16.外商投资企业购进的已享受增值税退税政策的国产设备;由主管税务机关负责监管;监管期为5年.. 17.小规模纳税人自营或委托出口的货物一律免征增值税、消费税;其进项税额不予抵扣或退税.. -18.小规模纳税人在按规定办理出口货物免税认定以前出口的货物;凡在免税核销申报期限内申报免税核销的;税务机关可按规定审批免税..19.生产型集团公司就整个集团范围内实行“免、抵、退”税办法必须报经省局批准.. 110.集团公司收购成员企业或分厂生产的产品;可视同自产产品办理退免税.. 1案例：30分例：某自营出口企业增值税一般纳税人;出口货物的征税税率为17%;退税率为15%..2014年3月发生下列业务：（1）购进原料一批;取得增值税专用发票注明的的价款500万元;外购货物准予抵扣进项税85万元;货已入库..（2）2013年10月因从事进料加工复出口贸易;以向税务机关申报办理《进料加工企业计划分配率备案表》;申报计划进口总值300万美元;计划出口总值1000万美元..（3）当月内销货物销售额100万元;货款117万元..（4）当月以一般贸易方式自营出口800万元;以进料加工复出口贸易方式出口200万元..上述纸质单证均已收齐;除进料加工复出口贸易方式出口外;其他相关信息不齐全..（5）当月收齐2013年单证不齐、信息不齐申报的一般贸易出口销售额650万元;进料加工出口额300万元..（6）该企业上期无期末留抵税款;且未办理进料加工年度核销..请计算该企业当期应纳增值税税额、当期应退增值税税额和当期免抵税额..1.当期应纳增值税税额该企业2013年10月开展进料加工业务;确定进料加工计划分配率：进料加工计划分配率=计划进口总值÷计划出口总值×100%=300÷1000×100%=30%当期进料加工出口货物耗用的保税进口料件金额=进料加工出口货物人民币离岸价×进料加工计划分配率=200×30%=60万元当期不得免征和抵扣税额=当期出口货物离岸价×外汇人民币汇率-进料加工出口货物耗用的保税进口料件金额×出口货物适用税率-出口货物退税率-当期不得免征和抵扣税额=200-60×17%-15%-0=2.8万元..当期应纳税额=当期销项税额-当期进项税额-当期不得免征和抵扣税额=100×17%-85-2.8=-65.2万元..及当期期末留抵税额为65.2万元..2.当期免抵退税额计算当期免抵退税额=当期出口货物离岸价×外汇人民币汇率-进料加工出口货物耗用的保税进口料件金额×出口货物退税率-当期免抵退税额抵减额=1150-150×15%-0=150万元..3.当期应退税额和免抵退税额的计算当期期末留抵税额＞当期免抵退税额;则65.2万元＞150万元当期应退税额=当期免抵退税额=65.2当期免抵税额=150-65.2=84.8万元例：某进出口贸易公司2013年4月从国内购进布料及服装原辅材料取得增值税专用发票上注明的不含税金额为350000元;委托某生产企业加工成汗衫收回后出口;加工费不含税金额50000元;并取得生产企业开具的增值税专用发票;不含税金额400000元汗衫的退税率为16%;计算该公司本月应退税额..应退税额=400000×16%=64000元。

(完整版)出口退税类测试题(全)

除另有规定外，备案单证由出口企业存放和保管，不得擅自损毁，保存期为（）年。

a、1年b、2年c、5年d、10年3、出口货物退税率是由（）决定。

除另有规定外，备案单证由出口企业存放和保管，不得擅自损毁，保存期为（）年。

a、1年b、2年c、5年d、10年7、出口货物退税率是由（）决定。

出口退税试题

出口退税人才库选拔考试试题一、单项选择题（下列各题给出的备选答案中只有一个是正确的，请将你认为正确的答案符号［A、B、C、D中选一个］填入下表中。

本题共20小题，每小题1分，共20分。

）= 1 1.《出口退（免）税备案表》中的内容发生变更的，出口企业或其他单位须自变更之E 1 日起O日内，向主管国税机关提供相关资料，办理备案内容的变更。

E W A. 15 B. 20 C. 30 D. 1 个月位二单i 2.需要出口收汇才能办理退（免）税的出口企业包括（）i A.出口退（免）税企业分类管理类别为四类的；E h B.被外汇管理部门列为C类企业的；= 1 C.被外汇管理部门列为B类企业的；= i D.被外汇管理部门列为A类以下企业的；= 1 3.出口货物适用汇率可以采用O= = A.以销售额发生当月1日或销售额发生当日的外汇牌价计算入账，但在一个年度内不名三旭1 得调整。

任二E B.以收到外汇当月1日或收到外汇当日的外汇牌价计算入账，但在一个年度内不得调i 整。

1c.以入账时间当月1日或入账时间当日的外汇牌价计算入账，但在一个年度内不得调整。

D.以销售额发生当月1日或销售额发生当日的外汇牌价计算入账，在一个年度内可以调整。

4.出口退（免）税备案时间应为（）。

A.出口企业应在办理对外贸易经营者备案登记或签订首份委托出口协议之日起30日内，到主管税务机关办理出口退（免）税备案。

B.出口企业或其他单位应于首次申报出口退（免）税时，向主管国税机关办理出口退（免）税备案手续。

C.出口企业应在办理对外贸易经营者备案登记或签订首份委托出口协议之日起15日内，到主管税务机关办理出口退（免）税备案。

D.出口企业或其他单位应于首笔出口业务后，向主管国税机关办理出口退（免）税备案手续。

5.发现以自营名义出口，其出口业务实质上是由本企业及其投资的企业以外的单位或个人借该出口企业名义操作完成的业务应（）。

A.不予退免税，可以免税B.可以退免税C.企业提供担保后，可以退免税D.不予退免税，并视同内销征税6.出口企业下列（）情况在申报退（免）税时，应当在规定的申报期内进行出口收汇。

出口退税试题

出口退税试题-附答案单选题：30分1.一外贸公司购进一批货物出口，增值税发票注明进项金额50000元，税额6500元，征税率13%，退税率5%，该批货物全部出口，收汇额7500美元，记帐汇率8.28元/美元，则该企业可退增值税多少元（A）A.2500元B.6500元C.3750元D.3105元出口2.企业应在办理对外贸易经营者备案登记或签订代理出口协议之日起（A）内如实填写《出口货物退（免）税认定表》A.30B.60C.90D.1803.增值税小规模纳税人出口自产货物继续实行（D）增值税办法A.不退B.即征即退C先征后退 D.免征4.生产企业出口货物必须以（A）为计税依据计算“免、抵、退”税额。

A.离岸价（FOB价）B.到岸价（CIF）C.成本加运费价（C&F）D.合同成交价5.出口货物的出口日期以（C）为准。

A.外销发票的开票日期B.报关单注明的签发日期C.报关单注明的出口日期D.提运单日期6.实行免抵退税方法的企业是（B）。

A.外贸企业B.具有实际生产能力的生产企业和企业集团C.商业企业7.免抵退税的免税是指（B）。

A.出口货物零税率B.对生产企业出口的自产货物，免征本企业生产销售环节增值税C.免税收购货物8.免抵退税的抵税是指（B）。

A.抵减出口货物的应纳税额B.生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税额；C.抵减出口企业的多缴税款D.9.免抵退税的退税是指（C）。

A.全部进项税额B.已交税金C.出口货物耗用的进项税额抵减内销货物的应纳税额后未抵顶完的部分D.多缴税金10.出口退税率的调整由（D）确定。

A.财政部B.国家税务总局C.财政部会同国家税务总局D.国务院11.出口货物收取的外币折算为人民币时，可采用（C）为记帐汇率。

A.买入价B.买出价C.当月1日的中间价12.我国现行出口货物退（免）税的税种有：（A）。

A.增值税B.营业税C.企业所得税D.城建税13.企业出口国家计划内的卷烟实行（A）。

出口退税考试题目

1、出口退税政策的主要目的是什么？A. 增加国家财政收入B. 促进出口贸易，提高国际竞争力C. 限制进口，保护国内市场D. 调整国内产业结构（答案：B）2、以下哪种情况可以享受出口退税待遇？A. 国内销售后转出口的商品B. 已办理出口手续但未实际离境的商品C. 自用旧设备出口D. 具有出口经营权的单位出口自产货物（答案：D）3、出口退税的货物范围通常不包括以下哪一项？A. 一般贸易出口货物B. 进料加工贸易出口货物C. 来料加工贸易出口货物中的原材料D. 国家规定不予退（免）税的货物（答案：D）4、出口退税的申报期限一般是多久？A. 出口之日起60天内B. 出口之日起90天内C. 出口之日起180天内D. 出口之日起一年内，具体期限根据税务局规定（答案：D，注：实际期限可能因地区和政策调整而异，但通常为货物报关出口之日起90天内，特殊情况可延长，需依据最新政策）5、出口退税的计算中，退税额通常基于哪个价格？A. 商品的国内销售价格B. 商品的出口离岸价格（FOB）C. 商品的进口到岸价格（CIF）D. 商品的生产成本（答案：B）6、以下哪个不是申请出口退税所需的必要文件？A. 出口货物报关单B. 出口销售发票C. 进口货物许可证D. 购进出口货物的增值税专用发票或普通发票（答案：C）7、关于出口退税的审核流程，下列说法错误的是？A. 企业提交退税申请后，税务机关会进行初审B. 初审通过后，税务机关会进行实地核查或函调C. 所有退税申请都会经过复审环节，确保准确无误D. 退税款一般在审核通过后立即全额拨付给企业（答案：D，注：退税款拨付时间可能因地区和工作流程而异，不一定立即全额拨付）8、当出口货物发生退运时，已办理的出口退税应如何处理？A. 企业无需退回已退税款B. 企业应主动向税务机关申报退运情况，并按规定补缴已退税款或调整退税额C. 税务机关会自动扣除已退税款D. 退运货物不影响原退税处理（答案：B）。

出口退税规范试题库完整

大练兵大比武考试题库_出口退税一、单项选择题1、未在规定的纳税申报期内按规定申报免税是指出口公司或其他单位未在报关出口之日的次月至（）前的各增值税纳税申报期内向主管税务机关办理免税申报手续。

A 当年12月31日B 次年4月30日C 次年5月31日D 次年6月30日2、增值税零税率应税服务国际运送服务的退税率为（）。

A. 6%B. 17%C.13%D. 11%3、税务总局《全国税务机关出口退（免）税管理工作规范（1.0版）》关于出口退税申报业务办理时限的具体规定是: 对出口公司申报的符合规定的退（免）税.主管国税机关应在（）内〔从受理退（免）税申报之日起.至将《税收收入退还书》传递至国库〕办结相关退（免）税手续。

A.30个工作日B.15个工作日C.20个工作日D.20天4. 《河南省国家税务局税收业务规范》关于出口退税申报业务办理时限的具体规定是: 对出口公司申报的符合规定的退（免）税.主管国税机关应在（）内〔从受理退（免）税申报之日起.至将《税收收入退还书》传递至国库〕办结相关退（免）税手续。

A.生产公司7个工作日.外贸公司15个工作日B.生产公司15个工作日.外贸公司30个工作日C.生产公司15个工作日.外贸公司20个工作日D.生产公司和外贸公司都是20个工作日5.下列出口货品不应计算缴纳增值税的为（）：A.出口公司提供虚假备案单证的出口货品。

B. 出口公司或其他单位未按规定进行单证备案（因出口货品的成交方式特性.公司没有有关备案单证的情况除外）的出口货品。

C. 出口公司以进料加工复出口方式出口的零退税率货品D. 出口公司销售给海关特殊区域内的生活消费用品和交通运送工具6.下列说法对的的是（）：A.出口公司计算出口退税的计税依据均为出口货品的销售额.具体为出口货品的离岸价格（FOB）。

B. 出口公司应在货品报关出口之日（以出口货品报关单上的出口日期为准）次月起至次年4月30日前的各增值税纳税申报期内收齐有关凭证.向主管税务机关申报办理出口退税及消费税退税。

出口退税试题-附答案讲解

B.3 C.6 D.12
下列可以实行“免.抵.退”税办法的出口企业是（B）
有进出口经营权的小规模企业 B.有进出口权实行统一核算的生
C.从事来料加工的生产企业 D.以上均不正确
出口报关单中以下那种成交方式为离岸价（C）
B.C&I C.FOB D.CIF
某纸业有限公司出口的纸张在商品代码库中的征税率17%、退税
=进料加工出口货物
=200×30%=60万元
=（当期出口货物离岸价×外汇人民币汇率-
×（出口货物适用税率-
-当期不得免征和抵扣税额=（200-60）×（17%-15%）
万元。
=当期销项税额-（当期进项税额-当期不得免征和抵扣
=100×17%-（85-2.8）=-65.2万元。及当期期末留抵税额为
0，出口额为200万美元（FOB价，汇率8.26元/美元），对这些
( C )
免税不退税 B.计提申报销项税额280.84万元 C.计提申报销
240.03万元 D.按照17%申报办理退税
按照现行政策规定，生产企业委托外贸企业代理出口货物，其增
(免)税环节和方法是(D)。
对生产企业实行退税，采取“先征后退”方法 B.对外贸企业实行
企业出口国家计划内的卷烟实行（ A ）。
免税 B.退税 C.征税 D.免抵退税
目前我国对出口自行开发的软件产品实行（ A ）。
免税 B.退税 C.征税 D.免抵退税
目前外贸企业的应退税额计算方法为：（B）
加权平均法 B.单票对应法 C.企业实际成本结转方法
免、抵、退税法
ABD ）
退税机关应该立即给予退税 B 退税机关不应该给予退税 C对其
D按正常出

会计出口退税面试题及答案

会计出口退税面试题及答案一、选择题1. 出口退税是指对出口商品在出口环节退还其在生产和流通过程中已经缴纳的（）。

A. 增值税B. 消费税C. 营业税D. 所得税答案：A2. 出口退税的目的是（）。

A. 降低出口商品成本，提高国际竞争力B. 增加国家税收C. 促进国内消费D. 限制出口答案：A二、判断题1. 所有出口商品都可以享受出口退税政策。

（）答案：错误。

只有符合国家规定的出口商品才能享受出口退税政策。

2. 出口退税率与国内增值税率完全相同。

（）答案：错误。

出口退税率通常低于国内增值税率。

三、简答题1. 简述出口退税的基本流程。

答案：出口退税的基本流程包括：出口企业完成出口业务后，向海关申报出口货物，并取得出口报关单；企业根据出口报关单向税务局申请退税；税务局审核企业退税资格和退税金额；审核通过后，税务局将退税款项退还给企业。

2. 出口退税对企业有哪些影响？答案：出口退税对企业有以下影响：降低企业出口成本，提高企业出口产品的国际市场竞争力；增加企业资金流动性，改善企业财务状况；鼓励企业扩大出口，促进经济增长。

四、案例分析题某企业出口一批商品，出口金额为100万元，增值税率为13%，假设该商品的出口退税率为11%，请计算该企业可以获得的退税金额。

答案：该企业可以获得的退税金额为100万元× 11% = 11万元。

五、论述题请论述出口退税政策对国家经济和国际贸易的影响。

答案：出口退税政策对国家经济和国际贸易的影响主要体现在以下几个方面：首先，出口退税政策可以降低企业出口成本，提高产品的国际竞争力，促进国内企业开拓国际市场；其次，出口退税政策有助于稳定出口企业的经营，增强企业抵御国际市场风险的能力；再次，出口退税政策可以吸引外资投资，促进国内产业升级和技术创新；最后，出口退税政策有助于平衡国际贸易，减少贸易摩擦，促进国际经济合作与发展。

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