内控体系建设管理建议书

各部门管理建议

本部分内容对内控体系建设过程中发现的问题进行了详细阐述，涉及15个部门，142个流程，共提出71项管理建议，具体见下表：

序号模块子流程

（个）

管理建议

（个）

1办公室116 2财务会计部3610 3人力资源部2316 4企业发展部87 5市场营销部62

6董事会、监事会办公室

、法律事务部

115

7工程管理部156

8安质环保部65

9科技管理部82 10经营核算部42 11审计部52 12社会事业管理中心12 13企业文化部22 14纪检监察部42

15土地管理部门22合计14271注：本表按照职能部门进行统计，表中子流程个数是指全部的三级流程个数。

(一) 市场营销部（投资业务）

目前市场营销部管理制度比较全面，基本能够覆盖市场营销部的管理工作，但是缺少对外投资方面的专项制度和流程。

（1）发现：

集团公司不同类型对外投资各阶段职责界定和主责部门划分有待进一步清晰规范；项目投资后评价阶段的投资后期评价工作有待加强，需要制定评价管理办法和规范程序，提高投资项目实施效果。

现有对外投资决策立项阶段工作大多为领导指派负责部门，各职能部门职责中未明确规定负责部门：固定资产投资、BT、BOT项目建设投资如天津市快速路南仓道铁东路跨南仓编组站立交BT工程前期投资立项决策阶段由市场营销部负责；房地产开发及建设投资如中铁.泊林公馆建设项目的前期投资立项由置业公司负责；海外投资项目如河内城市轨道交通项目的决策立项由海外工程公司牵头负责。

建议：

1)在投资管理相关制度和部门职责中明确规范各类对外投资不同阶段的负责部门。对财务会计部2004年216号《集团公司内部会计控制规范－对外投资(试行)》第十二条规定进一步细化，修订完善投资管理制度，明确落实投资项目不同阶段的管理责任主体和负责部门。例如：固定资产投资、

BT、BOT项目建设项目立项、项目调研、资料收集、编制可行性研究方案可由市场营销部牵头组织；房地产开发及建设投资的前期调研立项由土地管理部门牵头负责；海外投资项目的前期调研立项由海外工程公司牵头负责。财务会计部主要负责投资预算编制、投资项目资金管理、收益处置和后期评估等工作；审计部门、纪委监察部门负责对投资项目进行全程监督，审查投资项目的合法性、合规性。

2)组织投资管理政策培训：宣讲投资管理政策，让各部门和所属单位充分了解政策，进而执行政策，条件具备的单位可以据投资管理政策制定适合本单位的投资管理政策，所属单位的投资管理政策实行核准制或备案制，以提高投资管理政策的一致性和可操作性。

3)加强对投资的过程监管，通过投资管理实施细则明确不同层级投资管理部门在不同类别投资实施过程中的参与环节和控制要点：如投资立项、可研、可研评审、投资实施过程监督、投资项目绩效考核等环节，投资项目管理可以抓大放小，对于重大投资项目重点监管。

4)在子分公司投资管理的信息报送方面，建议开发投资管理信息系统，规范投资预算编制、投资立项、可研、可研评审、投资实施过程监督等工作，推行投资闭环管理，减少投资统计信息工作量，提高信息报送质量。

5)重大投资项目实行后评价管理，将投资效果和绩效考

核挂钩，实行投资问责制：如仅有投资预算，投资评估，没有投资后评价及绩效考核管理，投资项目将很难达到预期效果，如可以考虑在重大投资实施前签订责任书，对投资的预期效果指标如投资收益率、投资总额、投资回收期等进行约定，其指标达成情况和投资项目实施单位的负责人单项绩效挂钩，最大程度减少只管投资而不管投资后果的盲目投资行为。

相关流程及制度：

投资项目实施流程、《集团公司内部会计控制规范---对外投资（试行）》