企业所得税计提时,缴纳时,结转时,应该各怎样做会计分录指教

建安施工企业会计帐务核算常见问题汇总

建安施工企业会计帐务核算常见问题汇总问：我刚接触装修装饰行业。

请教几个问题：1、为某工程购买材料，借：工程施工——工程贷：银行存款或现金当工程结束结转时，借：工程结算贷：工程施工——工程再，借：应收账款贷：工程结算2、工程施工与工程结算科目在期末作会计报表时，都是计入损益表的主营业务成本一栏吗？3、资产负债表的存货核算什么内容？谢谢各位指教！！！答：1、术语叫对冲。

2、损益表的主营业务成本应按“主营业务成本”科目分析填列。

3、资产负债表的存货核算的还包括已完工尚未结算款。

来自房地产会计联盟,地址：/viewthread.php?tid=3438问：关于工程的点交、结算、报量这些词总是有些搞不清，区别在哪里？一个工程从开始到结束应如何分段核算？答：工程的点交应该是验收的意思吧！结算即款项的收付，包括预付款、工程款、质量保证金等；报量即施工单位实际完成的待业主认可的量，一般通过监理工程师验收，业主审批等程序；按施工进程核算一般分，包括进场、正式施工期、收尾、保修阶段，从会计核算角度来说，要解决成本的补偿问题，即权责发生制、配比原则问题。

来自房地产会计联盟,地址：/viewthread.php?tid=3438问:“工程施工”科目在财务报表中是计入什么科目？“工程决算”科目在财务报表中是计入什么科目？在工程决算后，借：应收账款贷方是“工程决算”科目吗？答:1、比较工程结算与工程施工的大小,如,结算大于施工,在资产负债表中的“预收账款”项目下，增加“其中：已结算尚未完工工程”项目，反映施工企业在建施工合同未完工部分已办了结算的价款。

本项目根据有关在建施工合同的“工程结算”科目余额减“工程施工”科目余额后的差额填列。

2、合同完工结清“工程施工”和“工程结算”账户时，借记“工程结算”科目，贷记“工程施工”。

来自房地产会计联盟,地址：/viewthread.php?tid=3438问:我是一家小型施工企业的会计，公司年完成建安结算收入在一千万元左右。

会计干货之应交税费有关会计分录总结

【tips】本文由梁志飞老师精心编辑整理，学知识，要抓紧！
会计实务-应交税费有关会计分录总结
一、应交税费的二级科目
（一）计入营业税金及附加
借：营业税金及附加
贷：应交税费应交消费税
应交税费应交资源税
应交税费应交城市维护建设税
应交税费应交教育费附加
应交税费应交土地增值税
以上为与收入有关的应交税费明细科目，注意：如果处置作为固定资产管理的房产，土地增值税对应的借方科目为固定资产清理，如果在处置固定资产就直接计算了城建税与教育费附加，城建税与教育费附加对应的借方科目为固定资产清理。

（二）计入管理费用
借：管理费用
贷：应交税费应交房产税
应交税费应交车船税
应交税费应交矿产资源补偿费
应交税费应交城镇土地使用税
应交税费应交保险保障基金
（三）计入其他科目
1、企业所得税
（1）预缴时：。

应交税费的会计账务处理分录

应交税费的会计账务处理分录1.计入税金及附加借：税金及附加贷：应交税费一应交消费税应交税费一应交资源税应交税费一应交环境保护税应交税费一应交城市维护建设税应交税费一应交土地增值税应交税费一应交房产税应交税费一应交城镇土地使用税应交税费一应交车船税应交税费一应交出口关税应交税费一应交教育费附加应交税费一应交地方教育附加应交税费一文化事业建设费以上为与收入有关的应交税费明细科目。

2.计入管理费用借：管理费用贷：应交税费一应交矿产资源补偿费一应交保险保障基金一应交残疾人保障金3.计入其他科目1）企业所得税借：所得税费用/以前年度损益调整递延所得税资产贷：应交税费一应交企业所得税递延所得税负债或相反分录2）个人所得税借：应付职工薪酬/应付股利/其他应收款贷：应交税费一应交个人所得税3）烟叶税借：材料采购/在途物资/原材料贷：应交税费一应交烟叶税4）进口关税借：材料采购/在途物资/原材料/库存商品/在建工程/固定资产应交税费一应交进口关税以上税金缴纳时，均借记"应交税费一企业所得税等二级科目"，贷记：银行存款"科目。

4.增值税有关的二级科目1）应交税费一应交增值税（详见后）增值税一般纳税人应在"应交增值税"明细账内设置"进项税额"、"销项税额抵减"、"已交税金"、"转出未交增值税"、"减免税款"、"出口抵减内销产品应纳税额"、"销项税额"、“出口退税"、"进项税额转出"、"转出多交增值税”等专栏。

2）应交税费一未交增值税"未交增值税"明细科目，核算一般纳税人月度终了从"应交增值税"或"预交增值税"明细科目转入当月应交未交、多交或预缴的增值税额，以及当月交纳以前期间未交的增值税额。

应交税费会计分录依据

应交税费会计分录依据
根据会计准则，应交税费是指企业在经营过程中需要支付的各种税费。

根据不同的税费种类和支付时机，应交税费会有不同的会计处理方法。

以下是一些常见的应交税费及其会计分录依据：
1. 增值税：企业在销售商品或提供劳务时需要支付的增值税。

按照销售收入计算，通常以预缴和结算两种方式处理。

预缴时，会计分录为：
借：应交税费-增值税
贷：银行存款
2. 所得税：企业根据利润额计算并缴纳的税费。

通常以年度为计算周期，按照税法规定的税率计算。

在每个会计期间末，会计分录为：借：所得税费用
贷：应交税费-所得税
3. 城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等地方税费：按照销售收入计算，通常以预缴和结算两种方式处理。

预缴时，会计分录为：
借：应交税费-地方税费
贷：银行存款
4. 个人所得税：企业发放工资、奖金等给员工时，需要代扣代缴的个人所得税。

在发放薪资时，会计分录为：
借：应付工资
贷：应交税费-个人所得税
贷：银行存款
需要注意的是，以上只是一些常见的应交税费及其会计分录依据，实际情况可能因企业所处地区、行业和税务政策等因素而有所不同。

企业应根据具体情况，严格按照税法规定和会计准则进行会计处理。

计提企业所得税的会计分录怎么做

计提企业所得税的会计分录怎么做企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税。

下面是店铺为大家整理的计提企业所得税的会计分录怎么做，欢迎阅读与收藏。

计提企业所得税的会计分录计提时：借：所得税费用贷：应交税费—所得税支付时借：应交税费—所得税贷：银行存款企业所得税的计算方法扣除项目企业所得税法定扣除项目是据以确定企业所得税应纳税所得额的项目。

企业所得税条例规定，企业应纳税所得额的确定，是企业的收入总额减去成本、费用、损失以及准予扣除项目的金额。

成本是纳税人为生产、经营商品和提供劳务等所发生的各项直接耗费和各项间接费用。

费用是指纳税人为生产经营商品和提供劳务等所发生的销售费用、管理费用和财务费用。

损失是指纳税人生产经营过程中的各项营业外支出、经营亏损和投资损失等。

除此以外，在计算企业应纳税所得额时，对纳税人的财务会计处理和税收规定不一致的，应按照税收规定予以调整。

企业所得税法定扣除项目除成本、费用和损失外，税收有关规定中还明确了一些需按税收规定进行纳税调整的扣除项目。

主要包括以下内容：⑴利息支出的扣除。

纳税人在生产、经营期间，向金融机构借款的利息支出，按实际发生数扣除；向非金融机构借款的利息支出，不高于按照金融机构同类、同期贷款利率计算的数额以内的部分，准予扣除。

⑵计税工资的扣除。

条例规定，企业合理的工资、薪金予以据实扣除，这意味着取消实行多年的内资企业计税工资制度，切实减轻了内资企业的负担。

但允许据实扣除的工资、薪金必须是“合理的”，对明显不合理的工资、薪金，则不予扣除。

今后，国家税务总局将通过制定与《实施条例》配套的《工资扣除管理办法》对“合理的”进行明确。

⑶在职工福利费、工会经费和职工教育经费方面，实施条例继续维持了以前的扣除标准（提取比例分别为14%、2%.、2.5%），但将“计税工资总额”调整为“工资薪金总额”，扣除额也就相应提高了。

在职工教育经费方面，为鼓励企业加强职工教育投入，实施条例规定，除国务院财税主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

做账实操-污水处理公司的会计处理分录

做账实操-污水处理公司的会计处理分录一、收入相关1. 污水处理收入如果污水处理公司按照处理量向客户收取费用，当确认收入时（假设本月处理污水收入为100,000元，增值税率为6%）：借：应收账款/银行存款106,000贷：主营业务收入100,000贷：应交税费应交增值税（销项税额）6,000二、成本相关1. 直接材料成本污水处理可能用到化学药剂等材料。

假设购买化学药剂花费20,000元：借：原材料化学药剂20,000贷：银行存款20,000领用化学药剂用于污水处理（假设领用金额为10,000元）：借：生产成本污水处理10,000贷：原材料化学药剂10,0002. 直接人工成本计算生产工人工资（假设本月生产工人工资为30,000元）：借：生产成本污水处理30,000贷：应付职工薪酬30,0003. 制造费用分摊归集生产车间的水电费、设备折旧等制造费用。

假设本月制造费用共20,000元，按照一定的分配方法分摊到污水处理成本中（如按照处理污水量的比例分配）：借：生产成本污水处理20,000贷：制造费用20,000结转生产成本到主营业务成本（假设本月生产成本总计60,000元）：借：主营业务成本60,000贷：生产成本污水处理60,000三、资产相关1. 设备采购购置污水处理设备（假设价值500,000元）：借：固定资产污水处理设备500,000贷：银行存款500,000计提设备折旧（假设采用直线法，设备折旧年限为10年，无残值，每月折旧额计算为：元）：借：制造费用设备折旧4,166.67贷：累计折旧4,166.67四、费用相关1. 管理费用支付管理人员工资（假设本月管理人员工资为15,000元）：借：管理费用工资15,000贷：应付职工薪酬15,000支付办公费用（假设办公费为5,000元）：借：管理费用办公费5,000贷：银行存款5,0002. 销售费用（如果有销售相关活动）假设支付广告费用3,000元：借：销售费用广告费3,000贷：银行存款3,000五、税务相关1. 增值税按照销项税额与进项税额的差额缴纳增值税。

怎样完成企业所得税的会计处理

怎样完成企业所得税的会计处理企业所得税是对我国内资企业和经营单位的⽣产经营所得和其他所得征收的⼀种税。

作为企业所得税纳税⼈，应依照《中华⼈民共和国企业所得税法》缴纳企业所得税。

企业所得税的会计处理⽅法如下：(⼀)根据《企业所得税暂⾏条例》的规定，企业所得税按年计算，分⽉或分季预缴。

按⽉(季)预缴、年终汇算清缴所得税的会计处理如下：1.按⽉或按季计算应预缴所得税额和缴纳所得税时，编制会计分录借：所得税贷：应交税⾦--应交企业所得税借：应交税⾦--应交企业所得税贷：银⾏存款2.年终按⾃报应纳税所得额进⾏年度汇算清缴时，计算出全年应纳所得税额，减去已预缴税额后为应补税额时，编制会计分录借：所得税贷：应交税⾦--应交企业所得税3.根据税法规定，乡镇企业经税务机关审核批准，准予在应缴纳所得税额中扣除10%作为补助社会性⽀出。

计提"补助社会性⽀出"时，编制会计分录借：应交税⾦--应交企业所得税贷：其他应交款--补助社会性⽀出⾮乡镇企业不需要作该项会计处理。

4.缴纳年终汇算清应缴税款时，编制会计分录借：应交税⾦--应交企业所得税贷：银⾏存款5.年度汇算清缴，计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额，其差额为多缴所得税额，在未退还多缴税款时，编制会计分录借：其他应收款--应收多缴所得税款贷：所得税经税务机关审核批准退还多缴税款时，编制会计分录借：银⾏存款贷：其他应收款--应收多缴所得税款对多缴所得税额不办理退税，⽤以抵缴下年度预缴所得税时，在下年度编制会计分录借：所得税贷：其他应收款--应收多缴所得税款(⼆)企业对外投资收益和从联营企业分回税后利润计算补缴所得税的税务会计处理。

按照税法规定，企业对外投资收益和从联营企业分回税后利润，如投资⽅企业所得税税率⾼于被投资企业或联营企业的，投资⽅企业分回的税后利润应按规定补缴所得税。

其会计处理如下：1.根据企业所得税有关政策规定，在确认投资收益或应分得联营企业税后利润后，计算出投资收益或联营企业分回的税后利润应补缴的企业所得税额并缴纳时，编制会计分录借：所得税贷：应交税⾦--应交企业所得税借：应交税⾦--应交企业所得税贷：银⾏存款(三)上述会计处理完成后，将"所得税"借⽅余额结转"本年利润"时，编制会计分录借：本年利润贷：所得税"所得税"科⽬年终⽆余额。

应交税费的账务处理分录

应交税费的账务处理分录
一、计入税金及附加
借：税金及附加
贷：应交税费——应交消费税
应交税费——应交资源税
应交税费——应交城市维护建设税
应交税费——应交教育费附加
应交税费——应交土地增值税二、计入管理费用
借：管理费用
贷：应交税费——应交房产税
应交税费——应交车船税
应交税费——应交矿产资源补偿费
应交税费——应交城镇土地使用税三、计入其他科目
1、企业所得税
预缴时：
借：所得税费用
贷：应交税费——应交所得税
借：应交税费——应交所得税
贷：银行存款
汇算清缴时：
借：应前年度损益调整
贷：应交税费——应交所得税
或相反分录
2、个人所得税
计算时：
借：应付职工薪酬
贷：应交税费——应交个人所得税
上交时：
借：应交税费——应交个人所得税
贷：银行存款
应交税费二级科目包括哪些？
增值税一般纳税人应当在“应交税费”科目下设置“应交增值税”、“未交增值税”、“预交增值税”、“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、“待转销项税额”、“增值税留抵税额”、“简易计税”、“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交
增值税”等明细科目。

应交税费借贷方向
企业通过“应交税费”科目，整体反映各种税费的应交、交纳等情况。

应交税费借方记减少，贷方记增加。

应交税费在借方表示多交的税费和尚未抵扣的，余额在贷方表示应交未交的税费。

如何写会计分录

贷：
应收账款——XX单位
6、支付销售费用时：
借：
销售费用——XX费用
贷：
库存现金/银行存款
7、收到供应商奖金或返利时：
借：
库存现金/银行存款
贷：
营业外收入——XX
8、付客商销售资金或提成时：
借：
营业外支出——XX
贷：
库存现金/银行存款
9收到员工交来押金时：
借：
库存现金/银行存款
贷:
其他应付款——XXK
借：
材料成本差异贷：
生产成本-基本生产成本
-辅助生产成本
制造费用
管理费用
7、委托加工物资会计分录如何做?
【编者按】本文主要为考生介绍委托加工物资会计分录如何做?主要可分为①发出物资时的会计分录②支付加工费、运杂费时的会计分录③交纳消费税(见应交税金)时的会计分录④加工完成验收入库时的会计分录，下面请看正文：
【应收股利
[投资收益-出售股/债X]
2长期股权投资
(1)取得
①以现金资产投资同上
②以非现金资产投资(见后)
(2)成本法
①初始投资或追加投资同取得
②被投资单位宣告分派利润或现金股利
I投资年度以前
借：
应收股利-股利收入
贷：
长期股权投资-企业
II投资年度
i属于投资前的
借：
应收股利-股利收入
贷：
长期股权投资-企业
会计分录是由应借应贷方向、对应账户(科目)名称及应记金额三要素构成。
按照所涉及账户的多少，分为简单会计分录和复合会计分录。简单会计分录指只涉及一个账户借方和另一个账户贷方的会计分录，即一借一贷的会计分录;复合会计分录指由两个以上(不含两个)对应账户所组成的会计分录，即一借多贷、一贷多借或多借多贷的会计分录。

旅游公司会计分录

旅游公司会计分录第一篇：旅游公司会计分录旅游公司会计分录旅游公司帐务处理一、主要会计科目由于旅游企业本身是组织团队旅游，游客到旅行社报名参加旅游，旅行社收取旅游款，构成企业的销售收入。

同时组织客人到目的地旅游，组团需要付出的当地旅行社接待费以及租车费、机票费、住宿费、餐费、保险费、门票费等构成了旅行团队的成本。

由于行业特点，注定了旅游企业基本上不存在存货核算的问题。

因此，在财务核算方面，涉及资金收付的会计科目成为旅游业会计最常用的科目。

1、应收帐款除了在营业厅接收散客组团出游之外，旅行社一般情况下需要开拓一些大型企业客户，这些客户为了给员工提供较好的福利政策，以体现企业的凝聚力，一般都会定期组织员工外出考察旅游。

门市接收散客组团，一般情况下不存在应收款项的问题。

但是对于企业客户多属于固定客户。

因此大多数旅行社会先组织员工出游之后才收款，因此形成企业的应收帐款。

该科目核算本期收到前期旅游团款及本期应收未收团款。

当月收到前期应收款时：借：现金（银行存款）贷：应收帐款；在月末结转收入时，对尚未收到的旅游团款：借：应收帐款贷：主营业务收入；2、预付帐款预付帐款核算主要是在旅游企业支付当期组团出游的旅游费用。

支付前期出游团队的旅游费用时候，使用“应付帐款”科目，不在本科目核算。

支付旅游款时：借：预付帐款贷：现金（银行存款）；月末结转成本时：借：主营业务成本贷：预付帐款；3、应付帐款该科目核算本企业支付前期及当期应付而未付的旅游团款。

支付前期旅游团费时：借：应付帐款贷：现金（银行存款），月末结转成本时候：借：主营业务成本贷：应付帐款；4、预收帐款该科目核算本期收到的旅游团款。

收到前期旅游团款在应收帐款科目核算，不在本科目核算。

收到本期旅游团款时：借：现金（银行存款）贷：预收帐款；月末结转收入时：借：预收帐款贷：主营业务收入二、收入、成本的确认和计量一般情况下，旅游企业会计的收入是根据与客户签订的旅游合同来确定的，成本的确认也是则是根据旅游实际发生的费用及与目的地接待旅行社签订的合同来确定。

年末结转税费会计分录

年末结转税费会计分录
年末结转税费的会计分录如下：
- 应交税费科目为贷方余额时：
- 借：应交税金-应交增值税（转出未交增值税）
- 贷：应交税金-未交增值税
- 应交税费科目为借方余额时：
- 借：应交税金-未交增值税
- 贷：应交税金-应交增值税（转出多交增值税）
然后，将应交税金-未交增值税的余额结转到下年，在次年1月份可将应交税金-应交增值税的借方余额（即留抵税额）转入应交税金-应交增值税（进项税额）。

- 借：应交税金-应交增值税（进项税额）
- 贷：应交税金-未交增值税
应交税金-未交增值税的贷方余额在交纳后直接冲减即可。

- 借：应交税金-未交增值税
- 贷：银行存款。

残疾人保障金会计分录

残疾人保障金会计分录残保金的会计分录残疾人就业保障金的会计分录如下：两种帐务处理方法：1、如果不采取提取方法，缴纳时，直接作凭证：借：管理费用--残保金贷：银行存款(或现金)2、如果提取的话：(1)提取时借：管理费用--残保金贷：其他应付款--残保金(2)上交时借：其他应付款--残保金贷：银行存款(或现金)根据新的会计准则，可以按规定计算出应缴纳的残疾人就业保障金，借记“管理费用──残疾人就业保障金”科目，贷记“其他应交款──应交残疾人就业保障金”科目或“其他应付款──应付残疾人就业保障金”科目;实际上交时，借记“其他应交款──应交残疾人就业保障金”或“其他应付款──应付残疾人就业保障金”科目，贷记“银行存款”科目。

残保金的征收标准1、人数要求用人单位安排残疾人就业的比例不得低于本单位在职职工总数的1.5%。

具体比例由各省、自治区、直辖市人民政府根据本地区的实际情况规定。

(北京为1.7%，上海为1.6%)用人单位安排残疾人就业达不到所在地省、自治区、直辖市人民政府规定比例的，应当缴纳残保金。

2、雇佣要求用人单位将残疾人录用为在编人员或依法与就业年龄段内的残疾人签订1年以上(含一年)劳动合同(服务协议)，且实际支付的工资不低于当地最低工资标准，并足额缴纳社会保险费的，方可计入用人单位所安排的残疾人就业人数。

用人单位安排1名持有《中华人民共和国残疾人证》(1至2级)或《中华人民共和国残疾军人证》(1至3级)的人员就业的，按照安排2名残疾人就业计算。

用人单位跨地区招用残疾人的，应当计入所安排的残疾人就业人数。

3、费用计算保障金按上年用人单位安排残疾人就业未达到规定比例的差额人数和本单位在职职工年平均工资之积计算缴纳。

计算公式如下：保障金年缴纳额=(上年用人单位在职职工人数X所在地省、自治区、直辖市人民政府规定的安排残疾人就业比例 - 上年用人单位时间安排的残疾人及就业人数)X上年用人单位在职职工年平均工资。

小企业会计准则计提汇算清缴所得税分录

小企业会计准则计提汇算清缴所得税分录
一、小规模计提所得税的会计分录
1、小规模企业计提所得税时，会计分录为：
借：所得税费用
贷：应交税费——应交所得税
2、小规模企业缴纳所得税时，会计分录为：
借：应交税费——应交所得税
贷：银行存款
其中：
小规模企业发生以前年度所得税，会计分录为：
借：应交税费——应交所得税
贷：银行存款
适用《企业会计准则》的小规模企业，会计分录为：借：以前年度损益调整
贷：应交税费——应交所得税
同时：
借：利润分配——未分配利润
贷：以前年度损益调整
适用《小企业会计准则》的小规模企业，会计分录为：借：利润分配——未分配利润
贷：应交税费——应交所得税
小规模企业所得税，应当通过“所得税费用”科目以及“应交税费——应交所得税”科目进行核算;小规模企业需调整以前年度所得税的，应当视适用的企业准则类型进行相应的账务处理。

二、小规模纳税人缴纳所得税的会计分录
1、计提分录：
借：所得税费用
贷：应交税费-应交所得税
2、交税时，分录如下：
借：应交税费-应交所得税
贷：银行存款
3、月底结转时，分录如下：
借：本年利润
贷：所得税费用。

期末结转会计分录

期末结转会计分录
期末结转是指在每个会计期末，将当期合适的项目余额转入下一会计期的过程。

其
目的是使账户余额清零或归并，准确地反映下一会计期的业务情况。

下面是期末结转会计
分录的详细解析。

1. 营业收入结转：
当企业期末的营业收入未完全收入或已收入但未确认的，需要做以下结转：
营业收入未完成结转：营业收入（借）；未结转收入（贷）
对于未结转的营业成本，在会计期末需要按以下方法结转：
生产成本结转：制成本结转（借）；货币资金（贷）
3. 税金及附加结转：
企业应在期末结转已缴纳的税金及附加项，以确保后续报表的准确性。

会计分录如下：税金及附加（借）；其他应付款（贷）
4. 摊销费用结转：
企业应根据每期预算的目标摊销相应的费用。

摊销费用结转的会计分录通常如下：
管理费用、销售费用等（借）；预提费用（贷）
企业为确保会计核算的准确性，需要将应计费用结转至当期，其方法如下：
6. 应收账款坏账准备结转：
企业在每个会计期末，根据实际情况预计应收账款的坏账损失，需要将大约的准备金
转入下一期，会计分录如下：
坏账准备（借）；应收账款坏账准备（贷）
以上就是期末结转会计分录的解析，期末结转是会计实践中非常重要的一环，对于公
司的未来预算和核算具有重要的意义。

之前公司做的都是亏损，这个月盈利了，所得税要如何计提？

之前公司做的都是亏损，这个月盈利了，所得税要如何计提？之前公司做的都是亏损，这个月盈利了，所得税要如何计提？盈利按今年累计计算，累计盈利才按盈利的利润额计算企业所得税。

一到三月都亏损四月盈利需要计提所得税吗一到三月都亏损，四月盈利是否需要计提所得税，要区分具体情况而定：二季度的利润首先要弥补一季度的亏损，如仍有利润，还可以向前弥补近5年的亏损，所有弥补完成后余下的利润才需要计提企业所得税，未弥补完之前都不用计提所得税。

一月盈利二三月亏损还计提所得税吗这个要看1-3月的累计，累计亏损，无需计提所得税，累计亏损，需要计提所得税。

比如：1月盈利10万，2月3月加起来亏损12万，则1季度累计亏损2万，无需缴纳所得税。

如果：1月盈利10万，2月3月加起来亏损8万，则1季度累计盈利2万，则需按2万元计算缴纳所得税。

同发金算珠网。

关于亏损后有盈利计提所得税先弥补亏损，而且不仅仅是今年1-2月的，去年的累计亏损也要弥补，弥补亏损后，如果还有盈利，以此为基数计提所得税，如果补亏后还是亏损的，那就不需要计提所得税了。

1季度1、2月盈利3月亏损所得税如何调整报税时应该按税法做调整的，不是直接用利润乘税率的，你可以查相关资料。

计提了有的可以充回的，你可以查相关的制度或者准则。

上年度亏损，今年1月盈利，计提所得税吗？还是弥补？弥补。

但是要等到今年末才能计算具体弥补金额，上一年的所得税报表还是申报为亏损。

上月亏损本月盈利要缴所得税吗在季度报表中不用计算所得税，如果是按月做帐就要都做出来。

去年为亏损，今年盈利了，所得税要如何计提？怎么个弥补？提法定公益金等不？如用本年实现的利润弥补以前年度的亏损,不用出分录,因为以前年度的亏损已反映在"利润分配--未分配利润"的借方,当本年实现的利润结转到"利润分配--未分配利润"的贷方时,已自行抵补. 所得税根据抵补后的余额和税率，计算并预缴，待汇算清缴时予以多退少补。

企业纳税实务期末复习资料含答案大学高职期末模拟试题解答

《企业纳税实务》复习题、单项选择题1•下列各项中符合增值税专用发票开具时限的是（ A ）A •将货物分配给股东，为货物移送的当天B •采用预收货款结算方式的，为收到货款的当天C •采用交款提货结算方式的，为发出货物的当天D •将货物作为投资的，为货物使用的当天2•某烟草专卖公司为增值税一般纳税人，某月向农民收购烟叶一批，支付价款50000元，缴纳烟叶税5000元，收购该批烟叶允许抵扣的进项税额为（ A ）A • 7800 元B • 7150 元C • 6500 元D • 5500 元3•某外贸进出口公司为增值税一般纳税人，某月从国外进口钢材一批，取得海关开具的完说凭证上注明的增值税30万元，本月将该批进口钢材全部销售，取得不含税销售额500万元，该企业本月应纳增值税的税额为（ C ）4•下列应税消费品同时适用比例税率和定额税率征收消费税的是（ C ）A •木制一次性筷子、实木地板B •汽油、石脑油、溶剂油、润滑油C •卷烟、白酒D •娱乐业和饮食业自制啤酒5•资源税的计税依据是（）A.应税资源的产量B.应税资源的销售数量C •应税资源的储量D •应税资源的销售价格6•纳税人兼营增值税不同税率的应税项目，如果不能分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额的，一律（ B ）A・按不含税的营业额、转让额、销售额计算缴纳增值税B •从高适用税率计算缴纳营业税C •从低适用税率计算缴纳营业税D •按纳税人自行选择的税率计算缴纳营业税7.契税以国有土地使用权出让、转让和房屋买卖的成交价格为计税依据，适用的税率是（C ）A.3%的比例税率B. 5%的比例税率C . 3%—5%的幅度比例税率D .定额税率&企业将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利和利润分配等用途的，符合企业所得税税法规定的处理方法是（ A ）A• 850000 元B• 799000 元C• 550000 元D. 300000 元A.视同销售货物B.不视同销售货物9.企业发生的损失不得在税前扣除的是（A.固定资产和存货的盘亏、毁损、报废损失B .责任人赔偿和保险赔偿的损失部分C.转让财产损失、呆账损失、坏账损失D .自然灾害造成的损失10 •增值税纳税人采取分期纳税的，由次月应纳税额A . 3日B . 5日C .视同货物损失D.视同企业利润B ）1日起的（D ）日内申报缴纳税款并结清上月C . 10 日D. 15 日11•下列各项中，既是增值税法定税率，又是增值税进项税扣除率的是（C）A.7% B.10% C.13% D.17%12. 经过消费税制改革，消费税的税目现有（ C ） A.9 个 B.11 个 C.15 个 D.20 个13. 某卷烟厂将一批特制的烟丝作为福利分发给本厂职工，已知该批烟丝的生产成本为元，其应纳消费税为（C ） A.4200B.3000C.4500D.428514. 我国关税由（B ）征收。

企业所得税汇算清缴怎么做会计分录

企业所得税汇算清缴怎么做会计分录1、按⽉或按季计算应预缴所得税额：借：所得税贷：应交税⾦--应交企zhi业所得税2、缴纳季度所dao得税时：借：应交税⾦--应交企业所得税贷：银⾏存款3、跨年4⽉30⽇前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：借：以前年度损益调整贷：应交税⾦--应交企业所得税4、缴纳年度汇算清应缴税款：借：应交税⾦--应交企业所得税贷：银⾏存款5、重新分配利润借：利润分配-未分配利润贷：以前年度损益调整6、年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：借：应交税⾦-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款）贷：以前年度损益调整7、重新分配利润借：以前年度损益调整贷：利润分配-未分配利润8、经税务机关审核批准退还多缴税款：借：银⾏存款贷：应交税⾦-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款）9、对多缴所得税额不办理退税，⽤以抵缴下年度预缴所得税：借：所得税贷：应交税⾦-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款）1 评论分享举报随风消散望天涯百度认证:深圳快学教育发展有限公司 2020-06-07关注企业所得税汇算清缴2113补缴税额要通过“以前年度损5261益调整”科⽬核算。

4102通过汇算清缴，⽤全1653年应交所得税减去已预交税额，得到的数额如果是正数，代表企业应补缴税额，分录如下：借：以前年度损益调整贷：应交税费—应交所得税缴纳此汇算清缴税款时，分录如下：借：应交税费—应交所得税贷：银⾏存款调整未分配利润，分录如下：借：利润分配－未分配利润贷：以前年度损益调整如果是负数，代表企业多缴税额，分录如下：借：应交税费—应交所得税贷：以前年度损益调整调整未分配利润，分录如下：借：以前年度损益调整贷：利润分配—未分配利润退以前年度所得税账务处理退以前年度所得税账务处理：收到以前年度的企业所得税借：银⾏存款贷：应交税费-应交所得税借：应交税费-应交所得税贷：以前年度损益调整借：以前年度损益调整贷：利润分配-未分配利润应交所得税是企业按照税法规定计算确定的针对当期发⽣的交易和事项，应交纳给税务部门的所得税⾦额，即当期应交所得税。