浅析企业财务内控制度的重要性

浅析企业财务内控制度的重要性

作者：王晓满

来源：《科学与财富》2015年第28期

摘要：财务内控制度是现代企业内部管理制度体系的一个重要组成部分。本文分析了企业财务内控制度的重要性，探讨了加强企业财务内控的有效策略，本文认为，企业只有在完善的内部控制制度的大环境下，才能进行更为科学有效的财务管理活动，加强对财务过程的监督和控制，促使企业财务管理水平不断提升，才能规避企业的财务风险，促进企业持续稳定的发展。

关键词：企业发展；财务内控制度；规避风险

当前，我国已经进入市场经济社会，在市场经济大环境下，企业如果发展到了一定的规模，为了能够确保企业经营活动有效进行且还要保证企业资产安全，对于企业发展过程中的生产经营活动以及内部财务漏洞，必须及时掌握并给予纠正。要按照企业经营目标及会计信息制定一套完整的集措施与管理为一体的财务内控制度，以确保企业经营活动能够有序地进行，规避企业发展中的风险，使企业的发展在良好的内部控制制度下健康有序的发展。

1 分析企业财务内控制度的重要性

1.1能够确保企业财产安全及完整

企业的发展当中如果发生严重经济损失、资源浪费、贪污盗窃等违法行为，通常都和企业财务部门内部控制制度欠缺有关。企业内部建立并健全财务人员内部控制制度，通过对控制监督措施的严格把关，尤其是分离企业内部不相容的岗位，例如：授权人及执行人、执行人和审查人与记录人、保管人和记录人、出纳与会计、记总账和记明细账等，使各职位之间能够形成相互牵制、相互制约，明确各岗位在企业经济活动当中的职责与处理程序，并明确凭证传递程序及相关手续，使企业经济活动能够在互相监督和制约的环境下开展，使弊端和差错率有效降低，从而保证企业财产的安全与完整。另外，一旦发现弊端或出现错误，也能够通过明确的职责分工及时查明原因，明确事件的责任。

1.2能够促使会计核算工作质量得到提升

在会计凭证的审核、制证、出纳、记账、编制报表等一系列程序控制、凭证流程上，以及复核、核对制度和其他手续制度上，如果采取相应的控制措施使经济行为和会计行为在相互联系、相互制约下进行，使其相互核对、相互监督，就能发现问题，保证核算质量，提高会计工作水平，从而保证会计记录和其他业务记录的正确性、可靠性，为正确的决策提供依据。

1.3能够深入地贯彻并执行财经法律法规

执行和遵守国家财经法规和财经纪律，是各单位领导及其所属各职能部门负责人的主要任务之一。通过内部合法性控制、牵制性控制等措施，单位内部各职能部门执行国家财经法规以及单位内部管理制度的情况，就能畅通地反映给单位领导，使单位领导得以控制和指挥本单位一切业务活动，防止出现偏差，实现预期的业务目标和管理目标，就能保证财经法纪的贯彻执行。

1.4能够深入地贯彻并执行经济责任制

由于实行责任控制，分工明确、责任清楚，从企业领导到各个岗位的工作人员，都要各司其职，各负其责，把企业管理总目标进行层层的分解，并落实到各个部门以及各个工作人员，使企业的各项经费的使用效益得到全面提升，为实现企业管理目标提供了必要的保障。

1.5能够提升企业经济效益促进企业发展

完善财务内控制度可以有效地提高企业经济效益，帮助企业有效地扩大发展。通过完善财务内控制度可以有效地控制企业的规定目标，节约企业成本，提高企业经济效益。通过完善企业财务管理，对企业所需各项目标成本进行科学的分析测算，并进行责任挂钩，进行财务人员的考核奖惩。通过制定企业的目标成本，明确企业的相关成本指标，通过分析对相关的数据资源、运作流程进行审定，通过科学手段合理地确定各项成本费用的具体目标，并与费用预算相统一，这样一来就能通过相关的财务内控制度来有效提高企业经济效益，扩大企业的发展。

1.6企业生存与稳定发展的必要措施

当前，我国企业内部一部分不法的管理层与员工均会发生贪污行为，导致很多企业内部出现了大量“蛀虫”，从而对企业的生存与发展造成了一定的威胁，因此，建立相应的财务信息通报，使企业内部各个部门的各项费用得到及时的通报，并在财务管理以及内部控制的环境下对各项财务行为进行监督。科学有效的企业财务内控制度，能够对企业必备财产物资的采购和验收、记录和入库、保管和领用以及退库等环节进行有效的监督与制约，从而保证企业财产物资的安全与完整，使财务损失及浪费得到避免。另外，对财务人员自身也要加强管理，通过对财务人员的监督，使其能够相互制约，避免某些人员以职务之便进行财务违规操作而发生的贪污现象。

2 探讨加强企业财务内控的有效策略

2.1加强企业财务支出控制

加强企业财务支出控制就是对企业的主要资产部分进行控制，如对企业的账款、库存材料、积存产品等进行定期核对、定期分析，这样能有效地控制企业财务支出。企业要通过财务来控制资金成本的核算，对于每笔支出的账目都要清楚记录，并且对企业库存的支出都要进行严格入账，在进行材料采购的时候应根据实际的市场情况制订进货、领用、库存制度，并对材料的市场价格进行科学的分析和预测，这样做就能够有效地通过财务来控制企业的支出。

2.2完善财务汇报管理制度与过程

通过进行财务汇报的管理制度来提高企业财务管理水平，就要在会计制度的制定上充分考虑企业经营管理组织体系的设置，使财务汇报管理制度与企业经营管理组织体系保持一致。由于企业业务的业务量和企业大小有关系，所以财务汇报管理制度与财务汇报管理过程是不同的，因此，在进行核算时经常会采用集中核算方式，由会计进行统一办理。因为经常会出现这一情况，所以，一定要根据新的《会计法》和《内部控制规范》中所要求的内容以及企业的实际情况，来制订相应的财务汇报管理制度与财务汇报的过程。

2.3加强企业内部审计与内部监督

企业内部审计与内部监督的实质就是对企业的内部组织中的各类业务和控制进行独立评价，并以此来确定是否遵循了企业财务内控所制定的公认的方针和政策，并且是否符合企业财务内控的相关规定和标准，是否有效地使用了企业的内部资源。要通过加强企业内部审计进行监控，对财务核算系统中日常核算数据进行实时跟踪、监督来实现，如果财务核算系统的处理出现背离界限或参数的情况，监控程序会自动向审计人员发出预警信号或消息。

2.4建立企业财务内部管控模式，促进企业财务体系不断完善

建立企业财务内部管控模式，能够使企业内部财务体系得到完善。首先，要对会计制度加以完善，对会计人员日常的基础工作进行规范，对财务加强内部控制，可建立会计主管、核算、稽核、综合分析、录入、制单、保管档案、出纳等各项工作岗位，如果是中小型企业则可简化上述岗位，但也要建立会计和出纳岗位，避免由会计一个人全权负责的情况发展。其次，还要制定各个岗位的作业指导意见，使各岗位能够明确自己工作的职责以及作业程序、衡量标准等，还可建立岗位考核以及岗位轮换制度，加强并提高会计人员职业素养，使财务内控的监督管理能力有效发挥。在这样的条件下，企业财务内部管控模式才能逐步建立，并使得财务系统不断完善。

3 结论

企业财务管理内部控制可以保护企业资产安全、保证会计信息的真实和准确、降低企业经营成本以及提高资金利用率。企业只有在完善的内部控制制度的大环境下，才能进行更为科学