用于内部审计部门内部的内部审计入门培训PPT

w 撰写审计报告
三级复核制度
Βιβλιοθήκη Baidu
w 分发审计报告
w 审计建议跟踪-跟踪审计
w 审计项目评价
用于内部审计部门内部的内部审计入 门培训PPT
内部控制
w 交易授权； w 职责分工； w 资产接近控制； w 资产保管与记录分离； w 资产定期盘存； w 独立稽核。
用于内部审计部门内部的内部审计入 门培训PPT
论和报告； n 确定审计报告是否正确、客观、清晰、简洁和及时； n 确定审计目标是否已经完成。
用于内部审计部门内部的内部审计入 门培训PPT
内部审计证据（一）
w 定义：
n 内部审计人员在从事审计活动中，通过实施 审计程序所获取的，用以证实审计事项，作 出审计结论和建议的依据。
w 分类：
n 证据的来源、审计程序、证据的证明力、法 律标准
用于内部审计部门内部的内部审计入 门培训PPT
离任审计（二）
w 内容：
n 1、上任时的公司财务状况； n 2、任期内财务收支合规、合法、真实性 n 3、任期内净资产的增减； n 4、各项任期目标完成情况和分析； n 5、任期内重大经营决策和法律诉讼（包括重
大担保）等情况；
用于内部审计部门内部的内部审计入 门培训PPT
内部审计证据（三）
w 审计证据应进行适当的记录——审计工作 底稿
n 清晰、明了 n 索引、编号 n 完整、详细 n 结论明确
用于内部审计部门内部的内部审计入 门培训PPT
内部审计证据（四）
w 审计工作底稿的内容：
n 被审计单位名称； n 审计项目名称及审计期间； n 审计过程记录； n 审计发现、审计结论、审计建议； n 审计人员、复核人员签名； n 索引号、页次； n 审计标识及其说明。
用于内部审计部门内部的内部审计入 门培训PPT
内部审计程序（一）
w 选择被审计单位
w 制定审计计划，下发审计通知书
w 初步调查 w 现场审计
审计前交流会议 内部控制测试 实质性测试 形成审计发现和审计建议 审计结束交流会议
用于内部审计部门内部的内部审计入 门培训PPT
内部审计程序（二）
w 复核分析审计资料
w 根据董事长的要求，办理其他审计事项。
用于内部审计部门内部的内部审计入 门培训PPT
内部审计质量监督
w 目标：保证内部审计工作是在适当的监督之下 进行的，以确保审计工作质量。
w 提供者：内审部总经理。 w 监督方式：
n 在审计开始时向下属下达适当的指示并批准审计方案； n 确定审计工作底稿能否恰当地证明审计发现、审计结
离任审计（一）
w 范围：财务收支审计、经济效益审计、内 控制度审计
w 界定责任：
n 领导责任：任期经济目标责任；合法经营的 责任；资产安全完整的责任；会计控制的责 任；财务管理的责任；投资决策的责任。
n 直接责任：玩忽职守造成重大损失的责任； 越权决策造成企业损失的责任；个人经济行 为不当的责任。
审计报告
w 服务对象：管理层，委托部门、被审计单位及 其主管部门，审计人员本身……
w 质量要求：准确、客观、清楚、扼要、完整、 及时、建设性
w 格式：封面，摘要报告，标题及文号，主送人/ 单位，导言，基本情况，审计发现，审计结论 及审计建议，审计单位名称，审计报告日期， 签发人，主题词，抄送名单及发文信息，附件
用于内部审计部门内部的内部审计入 门培训PPT
审计项目评价（一）
w 审计目标是否有效达成 w 审计项目是否根据计划进度和预算按时完成 w 审计计划的内容是否翔实、丰富，对审计项目
执行是否具有较强的指导意义，可行性如何 w 审计证据的质量评价，是否足以支持审计发现，
搜集审计证据应注意什么
用于内部审计部门内部的内部审计入 门培训PPT
审计项目评价（二）
w 审计程序是否符合执业规范和流程的规定、形 成的工作底稿是否完整
w 本次审计的重大审计发现，预期审计发现与实 际审计发现出现偏离的原因
w 审计报告撰写中值得借鉴的地方 w 在审计过程中与被审计单位的沟通以及被审计
单位的配合情况 w 被审计单位对审计建议的反馈及采纳情况
用于内部审计部门内部的内部审计入 门培训PPT
用于内部审计部门内部的内部审计入 门培训PPT
内部审计的职能
w 监督
n 监督经济活动
w 评价
n 评价内部控制
w服务
n 促使被审单位建立符合成本效益原则的内部控制制度 n 针对审计发现提出有效的审计建议 n 传播经验
用于内部审计部门内部的内部审计入 门培训PPT
内部审计的职责（一）
w 起草内部审计法规、制度等； w 制订年度和具体审计工作计划； w 负责组织实施内部审计工作并向董事长报告； w 指导监督被审单位建立健全内部控制制度，培
训内部控制人员；监督被审单位业务流程执行 情况； w 负责内审人员的业务学习、岗位培训和内部审 计理论研究等；
用于内部审计部门内部的内部审计入 门培训PPT
内部审计的职责（二）
w 协助上级监察审计机关对公司的审计工作；协 助公司监事会、纪委、监察部门对有关事件和 人员进行调查取证；
w 总结、交流、宣传内部审计工作经验，表彰先 进单位和个人；
用于内部审计部门内部的内部审计入 门培训PPT
内部审计证据（二）
w 对审计证据的要求：
n 充分性：是指证据数量足以证实审计事项， 作出审计结论和建议；
n 相关性：是指证据和审计目标相关联，所反 映的内容能够支持审计结论和建议；
n 可靠性：是指证据能够反映审计事项的客观 事实
用于内部审计部门内部的内部审计入 门培训PPT
用于内部审计部门内部 的内部审计入门培训 PPT
2020/11/26
用于内部审计部门内部的内部审计入 门培训PPT
内部审计的定义
w 内部审计，是指组织内部的一种独立客观的监 督和评价活动，它通过审查和评价经营活动及 内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组 织目标的实现。《中国内部审计准则》
w 内部审计是独立监督和评价本单位及所属单位 财政收支、财务收支、经济活动的真实、合法 和效益的行为，以促进加强经济管理和实现经 济目标。 《审计署关于内部审计工作的规定》
3rew
演讲完毕，谢谢听讲!
再见，see you again
2020/11/26
用于内部审计部门内部的内部审计入 门培训PPT