会计职业基础实训参考答案(学习情景五201310)

学习情境5 核算企业主要经营过程的经济业务和成本计算答案第二部分职业判断能力训练二、单项选择题1．B 2．A 3．B 4．C 5．A6．C 7．A 8．C 9．A 10．A三、多项选择题1．CD 2．AC 3．BCD 4．BD 5．ABCD6．ABC 7．BCD 8．ACD 9．BD 10．ABC四、判断题1．× 2．× 3．× 4．√ 5．√6．× 7．× 8．× 9．√ 10．×五、计算分析题（1）本月利润总额＝1 000 000（元）（2）本月所得税费用＝250 000（元）（3）本月净利润＝750 000（元）第三部分学习领域情境实训实训一1.借：固定资产——厂房 4 000 000贷：实收资本——甲公司 4 000 0002.借：固定资产——X设备 3 000 000无形资产——专利权 1 000 000 贷：实收资本——乙公司 4 000 0003.借：银行存款 4 000 000贷：实收资本——丙公司 4 000 0004.借：银行存款 600 000贷：短期借款 600 000 5.借：财务费用 3 000贷：应付利息 3 000 6.借：财务费用 3 000贷：应付利息 3 000 7.借：应付利息 9 000短期借款 600 000 贷：银行存款 609 000实训二1. 借：固定资产 10 200应交税费—应交增值税（进项税额） 1 700 贷：银行存款 11 900 2. 购入设备：借：在建工程 36 000 应交税费—应交增值税（进项税额） 5 950 贷：银行存款 41 950 支付安装费用：借：在建工程 2 000 贷：银行存款 2 000 安装完毕，交付使用：借：固定资产 38 000 贷：在建工程 38 000 3.借：原材料——甲材料 50 400应交税费——应交增值税（进项税额） 8 500贷：银行存款 58 900 4.借：材料采购——乙材料 60 000应交税费——应交增值税(进项税额) 10 200 贷：银行存款 70 200 5.借：材料采购——乙材料 500贷：银行存款 500 6.借：原材料——乙材料 60 500贷：材料采购——乙材料 60 500 7.借：原材料——丙材料 151 000应交税费——应交增值税（进项税额） 25 500 贷：应付账款——蓝林公司 176 500 8.借：材料采购——甲材料 5 000——乙材料 20 000 应交税费——应交增值税(进项税额) 4 250 贷：应付账款——宏达公司 29 250 9.借：材料采购——甲材料 100——乙材料 200 贷：银行存款 300 10.借：原材料——甲材料 5 100——乙材料 20 200 贷：材料采购——甲材料 5 100 ——乙材料 20 200 11.借：原材料——丙材料 14 300应交税费——应交增值税（进项税额） 2 380 贷：应付账款——红星公司 16 680 12.借：应付账款——宏达公司 29 250贷：银行存款 29 250 13.借：应付账款——红星公司 16 680贷：银行存款 16 680实训三1.借：生产成本——A产品 41 000——B产品 1 400 制造费用 100管理费用 200 贷：原材料——甲材料 40 200 ——乙材料 1 300——丙材料 1 200 2. 借：预付账款 6 000贷：银行存款 6 0003.借：财务费用 300贷：银行存款 3004.借：制造费用 26 000管理费用 4 000 贷：银行存款 30 000 5.借：其他应收款——张岚 800贷：库存现金 8006. 借：制造费用 90管理费用 120 贷：库存现金 2107.借：管理费用 720库存现金 80 贷：其他应收款——张岚 800 8.借：制造费用 2 100贷：银行存款 2 100 9.借：制造费用 3 000管理费用 1 000贷：累计折旧 4 00010. 借：生产成本——A产品 35 000——B产品 25 000 制造费用 13 000管理费用 7 000 贷：应付职工薪酬——工资 80 000 11. 借：生产成本——A产品 4 900——B产品 3 500 制造费用 1 820管理费用 980 贷：应付职工薪酬——职工福利费 11 200 12.借：生产成本——A产品 26 897.50——B产品 19 212.50 贷：制造费用 46 110 13.借：库存商品——A产品 107 797.50——B产品 49 112.50 贷：生产成本——A产品 107 797.50 ——B产品 49 112.50实训四1.借：银行存款 28 080贷：主营业务收入——A产品 24 000 应交税费——应交增值税（销项税额） 4 0802. 借：应收账款——北方公司 37 440贷：主营业务收入——A产品 32 000 应交税费——应交增值税（销项税额） 5 4403.借：销售费用 1 000贷：银行存款 1 0004.借：银行存款 37 440贷：应收账款——北方公司 37 440 5.借：主营业务成本——A产品 39 200贷：库存商品——A产品 39 200 6.借：营业税金及附加 860贷：应交税费——应交城建税 600——应交教育费附加 260实训五1.借：应收账款——悦达公司 444 600贷：主营业务收入——A产品 200 000——B产品 180 000 应交税费——应交增值税（销项税额） 64 600 2.借：银行存款 1 404贷：其他业务收入——丙材料 1 200 应交税费——应交增值税（销项税额） 2043.借：销售费用 8 600贷：银行存款 8 6004.借：营业外支出 30 000贷：银行存款 30 000 5.借：管理费用 500贷：预付账款 500 6.借：主营业务成本——A产品 110 000——B产品 86 000 贷：库存商品——A产品 110 000 ——B产品 86 000 7.借：其他业务成本——丙材料 1 000贷：原材料——丙材料 1 000 8.借：营业税金及附加 29 000贷：应交税费——应交营业税 18 000 ——应交城建税 11 000 9.借：主营业务收入 380 000其他业务收入 1 200 贷：本年利润 381 200 借：本年利润 265 100 贷：主营业务成本 196 000 其他业务成本 1 000营业税金及附加 29 000销售费用 8 600管理费用 500营业外支出 30 000 10.应交所得税＝（381 200-265 100）×25%＝28 725（元）借：所得税费用 28 725 贷：应交税费——应交所得税 28 725 借：本年利润 28 725 贷：所得税费用 28 725 11. 借：本年利润 878 785贷：利润分配——未分配利润 878 785 12.借：利润分配——提取法定盈余公积 87 878.50贷：盈余公积——法定盈余公积 87 878.50 13.借：利润分配——应付利润 580 000贷：应付利润 580 000 14.借：利润分配——未分配利润 667 878.50贷：利润分配——提取法定盈余公积 87 878.50 利润分配——应付利润 580 000综合实训1．借：材料采购——A材料 2 100应交税费——应交增值税（进项税额） 357贷：应付账款——大光公司 2 4572．借：材料采购——B材料 12 000应交税费——应交增值税（进项税额） 2 040贷：银行存款 14 0403．借：材料采购——C材料 4 000——D材料 4 000应交税费——应交增值税（进项税额） 1 360贷：银行存款 6 000应付账款——大同公司 3 360 借：原材料——C材料 4 000——D材料 4 000贷：材料采购——C材料 4 000——D材料 4 0004．借：应付账款——大光公司 2 457 ——大同公司 3 360贷：银行存款 5 8175．借：材料采购——A材料 230——B材料 460贷：银行存款 6906．借：原材料——A材料 2 330——B材料 12 460贷：材料采购——A材料 2 330——B材料 12 4607．借：生产成本——甲产品 10 000——乙产品 15 000制造费用 500管理费用 500贷：原材料——A材料 10 500——B材料 15 0008．借：生产成本——甲产品 30 000——乙产品 20 000制造费用 1 400管理费用 1 800贷：应付职工薪酬——工资 53 2009．借：库存现金 53 200 贷：银行存款 53 200 借：应付职工薪酬 53 200 贷：库存现金 53 20010．借：管理费用 80贷：库存现金 8011．借：预付账款 1 320 贷：银行存款 1 320 借：管理费用 110 贷：预付账款 11012．借：财务费用 500贷：应付利息 50013．借：制造费用 2 500 贷：累计折旧 2 500 14．借：生产成本——甲产品 2 640——乙产品 1 760 贷：制造费用 4 40015.借：库存商品——甲产品 42 640——乙产品 36 760贷：生产成本——甲产品 42 640——乙产品 36 76016．借：银行存款 25 740贷：主营业务收入——甲产品 6 000——乙产品 16 000应交税费——应交增值税（销项税额） 3 74017．借：应收账款——光华厂 39 780 贷：主营业务收入——甲产品 34 000应交税费——应交增值税（销项税额） 5 78018．借：销售费用 4 600 贷：银行存款 4 600 19．借：销售费用 1 200 贷：银行存款 1 20020．借：主营业务成本——甲产品 25 600——乙产品 13 000 贷：库存商品——甲产品 25 600——乙产品 13 000 21．借：营业税金及附加 3 360 贷：应交税费——应交城市维护建设税 3 36022．借：主营业务收入——甲产品 40 000——乙产品 16 000 贷：本年利润 56 000 借：本年利润 50 750 贷：主营业务成本——甲产品 25 600——乙产品 13 000销售费用 5 800管理费用 2 490财务费用 500营业税金及附加 3 360 23．本月利润总额＝56000-50750=5250本月应交所得税＝5 250×25%＝1 312.5（元）借：所得税费用 1 312.50 贷：应交税费——应交所得税 1 312.50 借：本年利润 1 312.50 贷：所得税费用 1 312.50 本月净利润＝5 250－1 312.5＝3 937.5 （元）24. 本年净利润＝16 000＋3 937.5＝19 937.5（元）借：本年利润 19 937.50 贷：利润分配——未分配利润 19 937.50 25.借：利润分配——提取法定盈余公积 1 993.75——应付利润 8 971.88 贷：盈余公积——法定盈余公积 1 993.75 应付利润 8 971.88 26．借：利润分配——未分配利润 10 965.63 贷：利润分配——提取法定盈余公积 1 993.75——应付利润 8 971.8811。