审计学思考题

审计学思考题

第一章审计概论

一．判断题

（1）随着审计的发展，查错防弊已经不是注册会计师的审计目的。

（2）注册会计师审计意见因应合理保证已审计会计报表的可靠程度。

（3）由于政府审计具有强制性，所以政府审计独立性高于注册会计师审计。

（4）在我国审计监督体系中，政府审计是主导，内部审计是基础，社会审计是重要力量。

二．问答题 X会计师事务所在2007.3月接受以下不同委托人的委托:(1)接受A公司股东委托,对A公司2006年度会计报表进行审计;(2)接受C公司监事会委托,对C公司进行内部审计;(3)接受审计署委托,对某大电站工程资金运用情况时间审计.请指出承办以上三种业务时相似的地方和不同的地方(最少指出三处)

第二章注册会计师管理与职业规范

一．判断题

（1）注册会计师协会的个人会员都是在会计师事务所从业的注册会计师。

（2）合伙会计师事务所以其全部资产对其债务承担责任，合伙人以其出资额为限承担责任。

（3）注册会计师经所在会计师事务所同意，可为其他事务所提供服务。

（4）根据职业道德规范，经济利益，自我评价，关联关系和外界压力会损害注册会计师独立性。

（5）2007年A会计师事务所被甲辞聘，A所可以把在2006年审计中知道的甲公司信息告诉某收购者。

（6）在跨国执业时，可以在允许做广告的国家的报纸和杂志上做广告。

（7）会计师所事务所可以通过媒体寻找业务合作或转包业务。

（8）对于经电子扫描后-存入业务档案的原纸质记录可以不归档保管。

（9）客户基于需要向会计师事务所提出，获取业务工作底稿部分内容，或摘取部分工作底稿，事务所应无条件答应。

（10）在对业务进行项目质量控制复核后，可以减轻项目负责人的责任。

（11）对已承接的鉴证业务，不可将该项业务变更为非鉴证业务。

（12）鉴证业务是指注册会计师对鉴证对象信息提出结论，以增强责任方对鉴证对象信息信任程度的业务。（13）在鉴证业务中，责任方和预期使用者可能是同一方。

（14）责任方可能是鉴证业务的委托人，也可能不是委托人。

二．问答题

1．X银行拟公开发行股票，委托A会计师事务所审计其04，05，06年度会计报表。假定A所及其审计小组成员与X银行存在以下情况：（1）A所与X银行签订的审计业务约定书约定：审计费用为150万元，X银行在A所提交审计报告时支付50%，另50%视股票能否发行上市决定是否支付；（2）05年7月A所按正常借款程序向X行借款100万元用于购置办公用房；（3）A所的合伙人C会计师目前担任X行的独立董事；（4）审计小组负责人B 会计师03年度曾担任X行的审计部经理；（5）审计小组成员C会计师自05年度以来一直协助X行编制会计报表；（6）审计小组成员D会计师的妻子自03年度起一直担任X行的统计员。

要求：请分别上述情况判断A事务所和会计师的独立性是否会受到损害。

2．V公司系A会计师事务所的常年审计客户。（1）V公司要求A所在出具审计报告的同时，提供内部控制审核报告。并另签定了业务约定书；（2）A所针对审计中发现的问题，向V公司提出了会计政策选用和会计处理调整的建议。

要求：判断上述情况是否对A所的独立性造成损害。

3．指出下列事项中注册会计师为保持独立性是否应该回避，为什么？注册会计师所在的事务所还能否承担此业务？应注意什么？

（1）会计师李好的女儿向银行申请抵押贷款时，按正常程序和条件由华兴公司作为贷款担保人，事务所委派李好审计07年度的会计报表；（2）李好的妻子拥有华兴公司超过5%的股权，（3）李好的妻弟担任华兴公司的独立董事；（4）李好曾受委托为华兴公司设计内部控制制度；（5）李好长期为华兴公司代理记账和代编报表；（6）华兴公司是股份银行，曾长期为李好父亲担任董事长的公司提供贷款；（7）李好已经担任华兴公司年度报表审计业务的项目经理7年了；（8）李好拥有华兴公司子公司发行的公司债券。以上（2）-（8）情况下，华兴公司皆要求聘请李好审计其06年度会计报表。

4．什么是鉴证业务，包括哪些内容，其要素包括哪些？

第三章注册会计师的法律责任

一．判断题

1．注册会计师法律责任的种类有违约责任，过失责任和欺诈责任。

2．会计师事务所和注册会计师如果工作失误或有欺诈行为，应承担法律责任。

3．注册会计师明知委托单位的会计报表有重大错报，却加以虚伪陈述，出具无保留意见的审计报告，应属于重大过失。

4．注册会计师未能查出会计报表中重大错报，法院一般会认为注册会计师可能具有普通过失或重大过失。5．如果会计报表有多处错误事项，每一项都不算重大，但报表作为一个整体可能严重失实，注册会计师执行审计准则规定的审计程序未能将错误事项查出来，会被认定为普通过失

6．注册会计师对公司报表进行审计，没有对有关存货监盘，因此与存货有关的重大错误未能查出，则应付重大过失责任。

7．对于注册会计师的欺诈行为，法院可判其民事责任和刑事责任。

8．如果注册会计师未查出被审计单位会计报表中的错报漏报，则必须承担法律责任。

二．问答题

A会计事务所承办了T公司报表审计业务。T公司股东U以T公司报表审计存在重大过失，导致其发生重大投资损失为由，向法院提出诉讼，要求A所承担民事赔偿责任。要求：A所拟运用审计重要性概念应诉，请代为回答：

（1）审计重要性概念在区分普通过失和重大过失中有何重要作用？

（2）在什么情况下，会计师可能被认为不承担民事责任？

（3）在什么情况下，会计师可能对第三方承担法律责任？

（4）针对第三方的诉讼，会计师应当如何为自己抗辩？

第四章审计目标与审计过程

一．判断题

1．被审计单位于2006，12，30日给A公司发出商品50万元，当日确认收入入账，2007，1，4日办委托收款手续。则被审计单位违反了“准确性”认定。

2．资产负债表中，固定资产项目中如果未列示累计折旧及净值，则违反了“完整性”认定

3．被审计单位未在报表附注中披露有关存货的担保，抵押情况，就意味着管理当局对外承诺本单位的存货不存在担保，抵押情况。

4．被审计单位未将“一年内到期的长期借款”转列在“流动负债”项目内，则违反了准确性和计价认定。5．“发生”认定所要解决的问题是管理当局是否遗漏了应包括的项目。

6．审计业务约定书双方中，一方是指注册会计师，另一方是委托单位的法人代表或授权代表。

7．审计业务约定书一经签署则具有法律效力，应受经济合同法的规范。

二．单项选择题

1．认定是指管理层对报表各组成要素的确认，计量，列报做出的（）表达。

A．明确的 B.隐含的 C.明确或隐含的 D.明确和隐含的

2．被审计单位将下一年度的销售列入本期收入,则违反的认定属于( )。

A．准确性 B.完整性 C.发生 D.截止

.3。被审计单位当年购入设备一台,会计记账时漏记了运费,则违反的认定是( )。

A．准确性 B.完整性 C.截止 D.发生

4．通过分析存货周转率，可获取证据以证实的与存货最相关的认定是（）。

A．发生 B.完整性 C.准确性 D.分类

5.在对存货进行审计中,注册会计师可以通过( )实现完整性目标。

A．已记录的存货均存在 B.现有存货盘点并记入存货总额

C.存货未作抵押

D.明细账与总账一致

6.对被审计单位的应收账款注册会计师应侧重查其( )。

A．真实性 B.完整性 C.估价 D.分类

7.注册会计师在审查销售业务时,发现某笔销售记录50万元,通过检查程序证实该笔销售实际取得收入1000万元,