应收账款函证明细审计程序表表格格式
【财务管理收款付款 】预付账款审计程序表应收帐款审计程序表.doc
{财务管理收款付款}预付账款审计程序表应收帐款审计程序表应收帐款审计程序表单位名称：查验人员：日期：索引号：A7截止日：复核人员：日期：页次：1/1一、审计目标1.确定应收账款是否存在；2.确定应收账款是否归被审计单位所有；3.确定应收账款增减变动的记录是否完整；4.确定应收账款是否可收回；5.确定应收账款年末余额是否正确；6.确定应收账款在会计报表上的披露是否恰当。
二、审计程序审计重点执行情况说明索引号审计程序1.获取或编制应收账款余额明细表,复核加计数额是否正确;核对应收账款明细账与总账、报表余额是否相符。
2.分析应收账款的账龄及余额构成,对于3年以上的应收账款单独列示并分析其可收回性。
3.选取账龄长、金额大的应收账款向债务人进行函证,并根据回函情况编制函证结果汇总表。
回函金额不符的,要查明原因作出记录或适当调整。
4.对于未回函的应收账款,可再次复询,如不复询可采用替代审计程序进行检查,根据替代检查结果判断其债权的真实性与可收回性。
5.对未发询函证的应收账款,应抽查有关原始根据。
6.检查应收账款中有无债务人破产或者死亡的,以及破产或者遗产清偿后仍无法收回的,或者债务人长期未履行偿债义务的。
检查坏账损失的会计处理是否经授权批准。
注意是否有已确认为坏账的应收账款长期不作处理的情况。
7.检查有无不属于结算业务的债权,如有,应作出记录或作适当调整。
8.列示5%以上主要股东往来。
9.列示关联方往来。
10.对于用非记账本位币结算的应收账款,检查其采用的汇率及折算方法是否正确。
11.分析应收账款明细账余额,对于出现贷方余额的项目,应查明原因,必要时作重分类调整。
12.验明应收账款是否已在资产负债表上恰当披露。
三、追加审计程序审计重点审计程序执行情况说明索引号四、复核记录预付账款审计程序表单位名称：查验人员：日期：索引号：A10截止日：复核人员：日期：页次：1/1一、审计目标1.确定预付账款是否存在；2.确定预付账款是否归被审计单位所有；3.确定预付账款增减变动的记录是否完整；4.确定预付账款是否可收回；5.确定预付账款年末余额是否正确；6.确定预付账款在会计报表上的披露是否恰当。
企业应收账款函证分析表(doc 2页)
发出积极函证信的户数
——消极函证结果
（1）函证金额一致的户数
（2）函证金额不一致但经查询一致的户数
（3）不宜函证的户数
发出消极函证信的户数
函证结果令人满意的户数占应收账款总户数的百分比
由于地址不详而被退回的询证信函
知识改变命运
索引号：
（审计机关名称）
应收账款函证分析表
项 目
欠款户数
%
金额
%
1．函证情况
（1）已发出积极函证信的欠款户
（2）已发出消极函证信的欠款户
（3）采用其他审计手Байду номын сангаас审计欠款户
（4）未经证实的欠款户
应收账款总户数
2．函证结果
——积极函证结果
（1）函证金额一致的户数
（2）函证金额不一致但经查询一致的户数
（3）函证金额不一致但采用替代审计手续证实一致
应收款明细表表格模板
在这个模板中，您需要填写以下列：
1.序号：记录每个应收账款的序号，方便后续查找和管理。
2.客户名称：填写客户的名称或公司名称。
3.发票号码：填写该笔应收账款对应的发票号码。
4.发票日期：填写该笔应收账款对应的发票日期。
5.发票金额：填写该笔应收账款对应的发票金额。
6.付款日期：填写客户对该笔应收账款的付款日期。
7.付款金额：填写客户对该笔应收账款的付款金额。
8.未付金额：填写该笔应收账款的未付金额，即发票金额减去已付金额。
您可以根据实际情况，添加或删除列，以满足您的需求。
同时，您也可以使用电子表格软件（如Microsoft Excel、WPS等）来创建和编辑这个模板，以便更好地管理和分析您的应收账款。
应收帐款审计程序表
应收帐款审计程序表单位名称：查验人员：日期：索引号：A7截止日：复核人员：日期：页次：1 / 1一、审计目标1.确定应收账款是否存在；2.确定应收账款是否归被审计单位所有；3.确定应收账款增减变动的记录是否完整；4.确定应收账款是否可收回；5.确定应收账款年末余额是否正确；6.确定应收账款在会计报表上的披露是否恰当。
二、审计程序三、追加审计程序四、复核记录预付账款审计程序表单位名称：查验人员：日期：索引号：A10 截止日：复核人员：日期：页次：1 / 1一、审计目标1.确定预付账款是否存在；2.确定预付账款是否归被审计单位所有；3.确定预付账款增减变动的记录是否完整；4.确定预付账款是否可收回；5.确定预付账款年末余额是否正确；6.确定预付账款在会计报表上的披露是否恰当。
其它应收款审计程序表单位名称：查验人员：日期：索引号：A8截止日：复核人员：日期：页次：1 / 1一、审计目标1.确定其他应收款是否存在；2.确定其他应收款是否归被审计单位所有；3.确定其他应收款增减变动的记录是否完整；4.确定其他应收款是否可收回；5.确定其他应收款年末余额是否正确；6.确定其他应收款在会计报表上的披露是否恰当。
二、审计程序待摊费用审计程序表单位名称：查验人员：日期：索引号：A16 截止日：复核人员：日期：页次：1/1一、审计目标1.确定待摊费用会计政策是否恰当；2.确定待摊费用入帐和转销的记录是否完整；3.确定待摊费用年末余额是否正确；4.确定待摊费用在会计报表上的披露是否恰当。
二、审计程序三、追加审计程序四、复核记录长期投资审计程序表单位名称：查验人员：日期：索引号：B1截止日：复核人员：日期：页次：1/1一、审计目标1.确定长期投资是否存在；2. 确定长期投资是否归被审计单位所有；3. 确定长期投资增减变动及其收益（或损失）的记录是否完整；4. 确定长期投资的计价方法是否正确；5. 确定长期投资年末余额是否正确；6. 确定长期投资在会计报表上的披露是否恰当。
程序表C1C13
8 核实前 5 名债务人往来帐款。
9 验明应收帐款是否已在资产负债表上恰当披露。
索引号 C2 页次
执行情况说明 底稿索引号
项目经理复核意见：
其他应收款审计程序表
被审计单位名称
编制人及日期
被审会计报表属期
审计目标：1.确定其他应收款是否存在；
2.确定其他应收款是否属被审计单位所有；
3.确定其他应收款增减变动的记录是否完整；
1 获取主营业务收入明细表，复核加计数，并与明细账、总帐、报表数是否核
对相符。
2 查明主营业务收入的确认是否符合会计准则的规定，前后期是否一致。
3 运用以下复核方法，作比较分析：
（1）比较本期各月主营业务收入的波动情况，分析其变动是否正常，并查明
重大波动和异常情况原因；
（2）将本期的主营业务收入与上期进行比较，查明产品销售的结构和价格变
被审会计报表属期
复核人及日期
审计目标：1.确定其他应交款的记录是否完整；
2.确定其他应交款期末余额是否正确；
3.确定其他应交款在会计报表上的披露是否恰当。
序 号
审计程序
1 获取其他应交款明细表，按内容分类列示期初数、本期增加数、本期减少数
和期末数，复核其加计数是否正确，并与明细账、总帐、报表数核对相符。
6 验明主营业务税金及附加是否已在会计报表上恰当披露。
动是否正常，并分析异常变动的原因；
（3）计算本期重要产品的毛利率，分析比较本期与上期同类产品毛利率变化
情况，注意收入与成本是否配比，并查清重大波动和异常情况的原因。
抽取本期一定数量的销售发票，检查开票、记帐、发货日期是否相符，品名、
4 数量、单价、金额等是否与发运凭证、销售合同等一致。
应收票据审计程序(含附属全套EXCEL表单)
被审计单位:审核员:日期:索引号: A4应收票据
会计期间：
复核员:
日期:
页次:
一、审计目标：
二、审计程序：
三、调整事项说明及调整分录：（注：分录请写到二级科目，并注明底稿索引；如篇幅不够，请另加页附后）
见索引<A4-0>
四、余额：
五、审计结论：
1、 本科目经审计后无调整事项，余额可以确认：
2、 本科目经审计调整后，审定数可以确认：
3、 因
原因，本科目余额不能确认：
A 公司审计程序表
审查项目:
①确定应收票据是否存在；②确定应收票据是否归被审计单位所有；③确定应收票据增减变动的记录是否完整；④确定应收票据是否有效，可否收回；⑤确定应收票据余额是否正确；⑥确定应收票据的披露是否恰当。
应收账款函证明细审计程序表(表格模板、DOC格式)模板
索引号：
（审计机关名称）
应收账款函证明细审计程序表
被审计企业: 页次：1
索引号：
询证函
×××单位
编号：×××（审计机关名称）审计组正在对×××（被审计企业名称）进行审计，按照《中华人民共和国审计法》和《中华人民共和国国家审计基本准则》的规定，应当询证×××（被审计企业名称）与贵单位的往来账项。
下列数额出自该单位账簿记录，如与贵单位记录相符，请在本函下端“数额证明无误”处签章证明；如有不符，请在“数额不符及需加说明事项”处详为指正，回函请在年月日前直接寄至本审计机关。
本函仅为复核账目之用，并非催款结算。
致：礼！
地址：×省×市×路×号×××（审计机关名称）邮编：电话：传真：
审计机关签章
年月日
若款项在上述日期之后已经付清，仍请及时复函。
数额证明无误
（被询证单位）签章：日期：
数额不符及需加事项：
（被询证单位）签章：日期：。
预付及应收款应收其他应收款款审计程序表
（2）将记账凭证与所附原始凭证进行核对，检查其内容、数量、单价、金额是否一致。
（3）对应收有偿调出器材及工程款，应检查入账依据是否充分，是否附有材料出库单、工程价款结算账单和资产调拨单等，并与对应科目“库存设备”、“库存材料”、“建安工程投资”等的记录一致。
（2）年末余额是否与财务报表、总分类账，以及明细账的数额一致。
（3）记录上述核对中发现的差异，结合对具体明细项目的审查对这些差异进行调查分析。
（4）进行账龄分析，对长期挂账项目，应确认是否有可能发生坏账损失，并作为下一步审计的重点。
2．从上述明细表中，选择重要项目来自查其存在性。（1）发询证函。
（2）根据回函情况填制询证函统计表。
预付及应收款应收其他应收款款审计程序表
表4－30 索引号：
（审计机关名称）
应收有偿调出器材及工程款、其它应收款
审计程序表
审计期间＿＿＿＿
项目名称：
项目执行单位：
审 计 程 序
执行情况说明
工作底稿
索引号
1．取得或编制应收有偿调出器材及工程款、其他应收款明细表，检查：
（1）年初余额是否与上年度的财务报表及相关审计工作底稿的记录一致。
（3）对回函金额不符的项目，查明原因，作出记录或予以调整。
（4）对未回函者，再次函证，如仍不回函，可查阅有关合同、协定，以判断债权的真实性。
3．检查已列作坏账损失的项目，是否符合规定并办妥审批手续。
4．对贷方有余额的项目，应查明原因，必要时作重分类调整。
5．从明细账中抽取一定的项目，取得与之有关的记账凭证和原始凭证，执行以下审计步骤：
6．检查应收有偿调出器材及工程款、其它应收账款是否已在财务报表及财务报表说明中进行了恰当的分类和充分的揭示。
应收账款清查明细表 表格 XLS格式
供
基准数 9=1-8
预计残值 10
清查出有问题 的资产数
11
损失原因 12
*
发生时间 13
应收 账款 清查 明细
表
企业申报损失数小计列ຫໍສະໝຸດ 益14=15+16
15
基准日：
核权益 16
小计 17=18+19
中介审核数
*
— %d —
中介审核数 列损益 18
核权益 19
关键证据描述 20
* 财务负责人：
编制
单
位：
序 号
债务方名称
与本企业关系
账面数
1年内
账
*
*
*
1=sum(2-7)
2
合 计
*
*
单位负责人：
填报日期：
说明：
1、账面数指账面金额，按登记账填列
2、应收账款必须按规定函证或取得相应法律证据。函证格式由会计师提供
1-2年 3
账面数按账龄划分
2-3年
3-4年
4
5
4-5年 6
5年以上 7
会计技术性差 错
底稿索引号 21
清查值 22=9-10-17
1年内 23
1-2年 24
清查数按账龄划分
* 制表人：
清查数按账龄划分
2-3年
3-4年
25
26
4-5年 27
5年以上 28
个别认定法计 提坏账数
29
对方记录 30
*
核对差异 31
备注 32
基础表11 单位： 元
KM
*
*
应收账款审计程序表表格格式
（1）审查销售合同、定货单、货运单据、销货发票以及其他单据，验证应收账款余额的真实性。
（2）审阅结账日前后一至两月营业收入明细账借方发生额、应收账款明细账贷方发生额，将其与所附原始凭证进行核对，着重检查销货退回、折让与折扣有无购货方要求退货、折价的文件，商检证明及当地税务机关同意退货或折让与折扣的批函。
⑵检查坏账计提方式和比例。审阅会计报表附注中有关估计坏账损失方法的说明，检查坏账计提方式和比例是否符合财务制度的规定。
⑶审查坏账确认的合理性。审阅有关坏账业务发生的证明文件及会计记录，检查坏账的发生是否确因债务人破产或者死亡、债务人逾期未偿债务是否具有明显特征表明无法收回。
8．检查应收账款是否已在资产负债表上恰当披露。重点检查应收账款是否按照应收账款、坏账准备和应收账款净值进行反映；坏账准备的会计政策和应收关联方账款是否已在会计报表附注中予以披露。
9．完成应收账款审定表。
(2)将本年各月应收账款与相关资料进行分析、对比。
3.抽查明细账、记账凭证及原始凭证
(1)审阅应收账款明细账和记账凭证摘要栏，检查两者是否一致、反映的内容是否合法。
(2)检查应收账款会计处理是否正确。
(3)核对记账凭证与所附原始凭证，检查其内容、数函证。函证可采取积极函证和消极函证两种方式。积极函证要求被函询对象对所需证实的欠款无论对错都给予回答；消极函证要求被函询对象仅就不正确的欠款给予回答。一般而言，对应收账款金额较大的可采用肯定式；对应收账款金额较小的可采用否定式。
索引号：
（审计机关名称）
应收账款审计程序表
被审计企业:页次：1
审计程序
执行情况说明
工作底稿索引号
应收账款审计程序表
√
√
√
√
√
二、审计目标与审计程序对应关系表
பைடு நூலகம்审计目标
可供选择的审计程序
工作底稿索引
执行者签名
DE
1．获取或编制各项应收账款的变动明细表，复核加计正确，并与总账数和明细账合计数核对相符；结合坏账准备科目与资产负债表中本年、上年金额及上年审计报告核对相符。
BA
7．通过测试资产负债表日前后天金额大于的发货单据，以确定销售是否已计入恰当期间。复核资产负债表日前后销售和发货水平，确定业务活动水平是否异常(例如，与正常水平相比)，并考虑是否有必要追加截止程序。
A
8．通过检查自资产负债表日至日止被审计单位授予欠款单位的、金额大于的、减免应收账款的凭证，测试准确性。检查资产负债表日前后销售退回和赊销水平，确定是否存在异常迹象(例如，与正常水平相比)，并考虑是否有必要追加审计程序。
D
9．评价坏账准备计提的适当性
A
10．复核应收账款和销售收入总分类账、销售收入明细分类账和现金日记账，调查异常项目。对大额或异常及关联方应收账款，即使回函相符，仍应抽查其原始凭证。
A
11．检查应收账款减少有无异常。
D
12．检查应收账款中是否存在债务人破产或者死亡，以其破产财产或者遗产清偿后仍无法收回，或者债务人长期未履行偿债义务的情况，如果是，应提请被审计单位处理。
索引号：
应收账款审计程序表
客户：
所审计会计期间：
编制：
复核：
日期：
日期：
一、审计目标与认定对应关系表
审计目标
财务报表认定
存在
完整性
权利和义务
应收账款——精选推荐
应收账款审定表应收账款明细表14审计说明：1. 已与明细账、总账余额核对相符。
2．经检查应收账款账龄均在1年以内。
3.大唐实业明细账为贷方余额，未在报表中重分类至“预收款项”，应调整。
注：标注◎的，为挑选的函证对象(大额及新增客户)（提示：若单列账龄分析表，则不将贷方余额列入)15索引号：DZ2-3 (1)应收账款询证函编号：001麦派实业公司：本公司聘请的_诚信会计师事务所正在对本公司_2010 年度+财务报表进行审计，按照中国注册会计师审计准则的要求，应当询证本公司与贵公司的往来账项等事项。
下列信息出自本公司账簿记录，如与贵公司记录相符，请在本函下端“信息证明无误”处签章证明；如有不符，请在“信息不符”处列明不符项目。
如存在与本公司有关的未列入本函的其他项目，也请在“信息不符”处列出这些项目的金额及详细资料。
回函请直接寄至_诚信会计师事务所。
回函地址：长春市皓月大路1606号邮编： 130062电话：************传真：************联系人：张一1．本公司与贵公司的往来账项列示如下：2本函仅为复核账目之用，并非催款结算。
若款项在上述日期之后已经付清，仍请及时函复为盼。
长春平安纸业有限责任公司（公司盖章）2011年 1月 4日索引号：DZ2-3 (2)应收账款询证函编号： 002吉利印刷公司：本公司聘请的_诚信会计师事务所正在对本公司2010 年度财务报表进行审计，按照中国注册会计师审计准则的要求，应当询证本公司与贵公司的往来账项等事项。
下列信息出自本公司账簿记录，如与贵公司记录相符，请在本函下端“信息证明无误”处签章证明；如有不符，请在“信息不符”处列明不符项目。
如存在与本公司有关的未列入本函的其他项目，也请在“信息不符”处列出这些项目的金额及详细资料。
回函请直接寄至诚信会计师事务所。
回函地址：长春市皓月大路1606号邮编： 130062电话：************传真：************联系人：张一2．本公司与贵公司的往来账项列示如下：2本函仅为复核账目之用，并非催款结算。
应收账款及坏账准备审计程序表
(5)验明坏账准备是否已在资产负债表上恰当披露
9、编制汇总底稿，阐明审计结论。
编制人员：编制日期：复核人员：复核日期：
“执行情况”标识：
（1）“√”：已执行，没有发现重大差异或异常；
（2）“Δ”：已执行，发现有重大差异或异常；
(4)有贷方余额的项目
4、根据回函情况，编制“应收账款函询统计表”,确定哪些项目需要再次函询；
5、对确定时间内未回函的项目，采用替代审计程序审核：
(1)审阅应收账款明细账,核实往来业务的真实性与合法性；
(2)检查资产负债表日后应收账款明细账、银行存款及现金日记账，核实其是否收回；
(3)审阅构成债权的相关文件资料(合同、订单、发票、运货单等),核实交易的真实性
2、取得或编制资产负债表日应收账款及坏账准备明细表，检查：
(1)加总数是否正确；
(2)与明细账、总账核对是否相符；
(3)与资产负债表上列示是否一致源自3、发询证函，以确认余额是否真实、准确。根据被审计单位的重要性水平，选取下列项目进行函证：
(1)长期挂账的项目；
(2)期末余额( )万元以上的账户；
(3)被审计单位与债务人发生纠纷的项目；
6、抽查一定数量的记账凭证，检查本期应收账款借方发生额是否完整有效：
(1)应收账款发生数与发票、发货单(出库单)等是否相符,是否与明细账的记录相符；
(2)会计处理是否正确
7、抽查一定数量的记账凭证，检查本期应收账款贷方发生额是否完整有效：
(1)应收账款发生数与银行存款、现金日记账等科目相应记录是否相符,是否与明细账的记录相符；
（3）“×”：不适用，没有执行。
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应收账款函证明细审计程序表表格格式
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索引号：
（审计机关名称）
应收账款函证明细审计程序表
被审计企业: 页次：1
索引号：
询证函
×××单位
编号：×××（审计机关名称）审计组正在对×××（被审计企业名称）进行审计，按照《中华人民共和国审计法》和《中华人民共和国国家审计基本准则》的规定，应当询证×××（被审计企业名称）与贵单位的往来账项。
下列数额出自该单位账簿记录，如与贵单位记录相符，请在本函下端“数额证明无误”处签章证明；如有不符，请在“数额不符及需加说明事项”处详为指正，回函请在年月日前直接寄至本审计机关。
本函仅为复核账目之用，并非催款结算。
致：
礼！
地址：×省×市×路×号×××（审计机关名称）邮编：电话：传真：
审计机关签章
年月日
若款项在上述日期之后已经付清，仍请及时复函。
数额证明无误
（被询证单位）签章：日期：
数额不符及需加事项：
（被询证单位）签章：日期：。