第五章工程项目投资决策阶段的成本规划与控制

工程成本规划与控制课程教案工程成本规划与控制课程教案第五章工程项目投资决策阶段的成本规划与控制（4学时）一、本章教学目的通过本章的学习，让学生掌握工程项目投资决策阶段影响工程成本的因素和投资估算的方法，熟悉投资估算的编制依据和程序，学会对工程项目进行可行性研究和经济评价的基本方法。

二、本章教学重点和难点本章的重点是工程项目投资的估算及工程项目可行性研究。

难点是工程项目可行性研究中经济评价的方法。

三、本章教学内容（一）工程项目投资决策阶段成本规划与控制概述1.工程项目投资决策的含义工程项目投资决策是选择和决定工程项目投资行动方案的过程，是对拟建项目的必要性和可行性进行技术经济论证，对不同建设方案进行技术经济比较选择及做出判断和决定的过程。

投资决策是否正确，直接决定了项目投资的经济效益2.工程项目投资决策与成本规划与控制的关系（1）正确决策是合理规划和控制工程成本的前提关系到建设成本的高低及投资效果的好直接关系到项目建设的成败，项目决策正确与否，坏，正确决策是合理计划和控制工程成本的前提。

（2）投资决策阶段是工程项目成本计划与控制的关键阶段①在建设工程项目的投资决策阶段，项目建设标准、建设地址、建设工艺、设备设施等各项技术经济决策，对建设工程成本以及项目建成后的经济效益，有着决定性的影响。

②投资决策阶段的成本控制，对整个建设工程项目而言，节约投资的可能性最大。

也就是说，节约投资的可能性随着建设工程项目的进展而不断减少。

③在项目的投资决策阶段，所需投入的费用只占项目总投资一个很小的比例。

（3）投资决策阶段的成本规划是投资者进行决策的主要依据；（4）投资决策阶段的成本规划确定了工程项目的成本控制目标；（5）投资决策的深度影响投资估算的精确度，也影响工程项目成本的控制效果。

3.工程项目投资决策阶段成本计划与控制的任务（1）以方案的投资估算额作为方案选择的主要依据，根据投资者的投资意图，综合考虑多种决策因素，对项目进行多方案的技术经济分析和经济评价，选择技术上行、经济合理的技术方案。

（2）在对建设方案进行技术经济分析的基础上，编制并审查决策方案的投资估算，确定项目的成本控制目标。

（二）工程项目投资决策阶段影响工程项目成本的主要因素1.工程项目区位的选择（1）建设地区的选择①影响着项目的建设成本。

②影响项目建成后经营成本。

③影响项目建成后的营销推广。

④影响着项目的建设工期。

⑤影响着项目的建设质量。

⑥与项目或投资者的投资战略密切相关。

（2）建设场地的选择2.项目建设方案的选择（1）项目定位通常，项目的定位对项目成败具有决定性的影响。

成功的项目定位确定了项目的实施路线和方针，是顺利完成产品销售与推广的基础与前提，也是项目实现盈利目标的保证。

（2）项目建设标准建设标准涉及到项目的建设规模、建筑及装饰标准、设施配套、占地规模等内容。

建设标准是编制、评估项目可行性研究报告的重要依据，是衡量工程成本是否合理以及监督项目建设的客观尺度。

）项目规划设计方案策划3（．项目的规划设计方案与成本控制密切相关。

投资决策阶段需要在准确定位的基础上进行项目的方案策划，用于给规划设计单位提出指导与要求。

（4）项目建设工艺流程项目的工艺流程可以指生产期间的生产工艺或者建设期间的建设工艺。

生产型项目在投资决策阶段或方案策划阶段需要明确其生产的工艺流程。

3.工程项目主要设备的选择（1）均衡的考虑项目设备的性能与经济性，既不能盲目追求设备购置费率的最低化，也不能盲目追求设备性能的先进性。

（2）在满足项目使用功能要求的前提下，分析设备的全寿命周期成本，选择项目寿命周期成本最小的设备。

（3）结合项目的设备选型及其对项目建设方案选择的影响，选择最经济的项目建设方案。

（4）要考虑设备的运杂费用、交货期限、付款条件、零配件和售后服务等影响设备选择的因素。

（5）要尽量选国产设备。

4.工程项目建设时机的选择选择的主要依据如下：（1）国家，甚至全球宏观建设的大背景；（2）项目所处的区域环境的优劣时机；（3）企业自身的经营战略和资源储备时机；（4）项目建设所需的资源输入时机，如技术、财力、物力、人力等；（5）项目自身的成本和未来收益的时机。

5.工程项目市场调查与预测（1）市场调查是获取市场信息的主要渠道，是企业投资决策、生产建设和经营活动必不可少的重要组成部分。

（2）市场信息的获取还在于对市场调查得来的市场数据进行加工整理，从中发现市场发展规律。

6.项目资金筹集方式的选择（三）工程项目投资估算本节主要内容为投资估算概述、投资估算的编制依据和程序、投资估算的编制方法、投资估算的审查。

1.投资估算概述（1）投资估算的概念投资估算是在对项目的建设规模、技术方案、设备方案、工程方案及项目实施进度等进行研究并基本确定的基础上，估算项目需投入资金的总额（包括建设投资和流动资金）并测算建设期分年资金需要量的过程。

．（2）投资估算的作用①项目建议书阶段的投资估算，是审批依据；②可研阶段的投资估算，是项目决策的重要依据；③投资估算对设计概算起控制作用；④投资估算是作为项目资金筹措及制定建设期贷款计划的依据。

（3）投资估算的内容项目从筹建、设计、施工直至竣工投产所需的全部费用。

应包括建设投资估算和流动资金估算两部分。

（4）投资估算的阶段划分①投资机会研究或项目建议书阶段±30%②初步可行性研究±20%③详细可行性研究±10%（5）影响投资估算准确程度的因素①项目本身的复杂程度及其认知的程度；②对项目构思和描述的详细程度；③工程计价的技术经济指标的完整程度和可靠程度；④项目所在地的自然环境描述的翔实性；⑤有关建筑材料、设备的价格信息和预测数据的可信度；⑥项目投资估算人员的知识结构、经验和水平等；⑦投资估算所采用的方法。

（6）建设工程投资估算的主要依据①主要工程项目、辅助工程项目及其他各单项工程的建设内容及工程量；②专门机构发布的建设工程造价及费用构成、估算指标、计算方法，以及其他有关估算工程造价的文件；③专门机构发布的建设工程其他费用计算办法和费用标准，以及政府部门发布的物价指数；④已建同类建设工程的投资档案资料；⑤影响建设工程投资的动态因素，如利率、汇率、税率等。

2.投资估算的编制依据和程序（1）编制依据①专门机构发布的建设工程造价费用构成、估算指标、计算方法等有关文件；②专门机构发布的工程建设其他费用计算办法和费用标准，以及政府部门发布的物价指数；③拟建项目各单项工程的建设内容及工程量。

）编制程序2（．估算建筑工程费用；①估算设备、工器具购置费用和需安装设备的安装费用；②估算其他费用；③估算流动资金；④汇总出总投资⑤ 3.投资估算的编制方法）建设投资估算方法1（单位生产能力估算法①C2=(C1/Q1)Q2f—已建类似项目或设备装置的投资额；C1 —拟建项目或设备装置的投资额；C2—已建类似项目或设备装置的生产能力；Q1 —拟建项目或设备装置的生产能力；Q2 —不同时期、地点的定额、单价等的综合调整系数f 适用范围：粗略快速的估算生产能力指数法②估算同类但生产能力不同的项利用已建项目的投资额或其设备装置的投资额，适用范围：比单位生产能力估算法精度有较大提目投资或其设备装置投资的方法。

该方法计算简单，高。

公式如下：拟建项目的生产能力注意：已建同类型项目或装置的投资额n的变化范围一般为0.5～1。

的选取是计算关键，有时亦称为n0.6因子法。

—靠增大设备或装置的功能和效率扩大生产规模时，n取0.6～0.7；生产能力指数～0.9；—靠增加相同的设备或装置的数量扩大生产规模时，n取0.8Q n f)??CC(2生产规模比值在0.5—若已建类似项目或设备装置的规模相差不大，～2之间，则n的取拟建项目或装置的投12Q。

值近似于11资额拟建项目与已建类似项目生产能力的比值（即x2/x1）不宜大于50，一般以在10倍以内已建同类型项目的生效果较好。

价格调整系数产能力③系数估算法ⅰ.以设备费用为基数估算P1，P2，P3—表示已建成项目中的建筑、安装及工程建设其他费分别占设备费的百分比；f1，f2，f3—表示由于时间因素引起的定额、价格、费用标准等变化的综合调整系数；公式如下:根据设备清单按现行价格计算的设拟建项目的投 .朗格系数法ⅱ备费的总和资额朗格系数法是指以拟建项目设备费为基础，乘以适当系数来推算项目总投资。

其中朗格系数是指项目总投资与设备费用之比。

其计算公式为：C=E(1+ΣKi)?Kc；C—项目建设总投资；E—主要设备费用；Ki—管线、仪表、建筑物等项费用的估算系数；Kc—包括管理费、不可预见费等间接费在内的总估算系数。

④综合指标估算法（概算指标法）ⅰ.设备和工器具购置费估算分别估算各单项工程的设备和工器具购置费，需要主要设备的数量、出厂价格和相关运杂费资料，一般运杂费可按设备价格的百分比估算。

进口设备要注意按照有关规定和项目实际情况估算进口环节的有关税费，并注明需要的外汇额。

主要设备以外的零星设备费可按占主要设备费的比例估算，工器具购置费一般也按占主要设备费的比例估算。

ⅱ.安装工程费估算=设备费*百分比可行性研究阶段，安装工程费一般可以按照设备费的比例估算，该比例需要通过经验判定，并结合该装置的具体情况确定。

安装工程费中含有进口材料的，也要注意按照有关规定和项目实际情况估算进口环节的有关税费，并注明需要的外汇额。

安装工程费中的材料费应包括运杂费。

安装工程费也可按设备吨位乘以吨安装费指标，或安装实物量乘以相应的安装费指标。

建筑工程费的估算一般按单位综合指标法，即用工程量乘以相应的单位综合指标，如单位建筑面积（每平方米）投资，单位土石方（每平方米）投资，单位矿井巷道（每延米）投资，单位路面铺设（每平方米）投资等。

条件成熟的，可按概算法。

ⅲ.建筑工程费估算单位面积综合指标估算法，适用于单项工程的投资估算，如土建、给排水、采暖等。

单位面积投资额=建筑面积?单位面积造价?价格浮动指数?结构和建筑标准部分的价差* 其它费用估算=工程费用×百分比* 基本预备费估算=（工程费用+其他费用）×基本预备费率* 涨价预备费估算=?（各年的工程费用×相应的物价上涨比率）⑤资金周转率法公式为：C—拟建项目投资Q—产品年产量P—产品单价．T—资金周转率该法简单易行，但误差大，主要原因是不同性质的工厂或生产不同产品的车间，资金周转率都不同。

(2)建设投资分类估算法①建筑工程费的估算a.单位建筑工程投资估算法b.单位实物工程量投资估算法c.概算指标投资估算法②设备及工器具购置费估算③安装工程费估算④工程建设其他费用估算⑤流动资金估算4.投资估算的审查（1）投资估算编制依据的时效性、准确性估算项目投资所需的数据资料很多，如已建同类型项目的投资、设备和材料价格、运杂费率、有关的定额、指标、标准，以及有关规定等，这些资料既可能随时间而发生不同程度的变化，又因工程项目内容和标准的不同而有所差异。