2020年等级考试《中级财政税收》考前练习(第72套)
2020年等级考试《中级财政税收》考前练习(第76套)
2020年等级考试《中级财政税收》考前练习考试须知：1、考试时间：180分钟。
2、请首先按要求在试卷的指定位置填写您的姓名、准考证号和所在单位的名称。
3、请仔细阅读各种题目的回答要求，在规定的位置填写您的答案。
4、不要在试卷上乱写乱画，不要在标封区填写无关的内容。
5、答案与解析在最后。
姓名:___________考号:___________一、单选题(共70题)1.下列有关城镇土地使用税的说法中，正确的是( )。
A.外商投资企业不缴纳城镇土地使用税，但外国企业应缴纳城镇土地使用税B.个人所有的经营房屋免征城镇土地使用税C.房地产公司经批准开发建设经济适用房的用地可减免城镇土地使用税D.如土地使用权权属纠纷未解决，由原拥有土地使用权的单位纳税2.某公司2018年工资薪金支出500万元，同时发生职工福利费100万元，则该公司允许在所得税前扣除的职工福利费为( )万元。
A.30B.50C.70D.1003.土地增值税的税率为( )。
A.比例税率B.超额累进税率C.超率累进税率D.定额税率4.根据新修订的《预算法》，地方政府要将一般债务收支纳入( )管理。
A.政府性基金预算B.国有资本经营预算C.社会保险基金预算D.一般公共预算5.除据实结算等特殊项目可以分期下达预算或者先预付后结算外，中央对地方一般性转移支付在全国人大批准预算后( )日内下达。
A.10B.30C.60D.906.随着征税对象数额或相对比例的增大而逐级提高的税率基本形式是( )。
A.比例税率B.累进税率C.定额税率D.累退税率7.考虑到国有经济的战略地位、国有资产所在行业的性质、国有资产的存量，以及国家产业政策等宏观经济政策的要求等诸多因素，我国确定了三种国有资产的企业组织形式，( )不包括在内。
A.国有独资企业B.国有控股企业C.国有大型企业D.国家参股企业8.关于财政政策与货币政策对需求调节的作用方向，下列说法中正确的是( )。
A.财政在个人消费中起决定作用B.银行直接影响个人消费需求的形成与扩大C.财政在形成投资需求方面的作用主要是调整产业结构、国民经济结构，确保其合理化D.银行的作用主要在于促成个人消费与社会消费的形成9.纳税人因销售应税消费品而出租出借包装物收取的押金，其正确的计税方法是( )。
2020年等级考试《中级财政税收》测试卷(第66套)
2020年等级考试《中级财政税收》测试卷考试须知：1、考试时间：180分钟。
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3、请仔细阅读各种题目的回答要求，在规定的位置填写您的答案。
4、不要在试卷上乱写乱画，不要在标封区填写无关的内容。
5、答案与解析在最后。
姓名:___________考号:___________一、单选题(共70题)1.明确提出税制建立必须遵循平等、确定、便利、最少征收费用四原则的经济学家是( )。
A.瓦格纳B.威廉·配第C.亚当·斯密D.西斯蒙第2.增值税一般纳税人的下列行为中，其外购时的进项税额不得抵扣的是( )。
A.外购燃料B.生产的废品所耗用的材料C.保管不善造成毁损的材料D.非自来水公司购进生产用水3.下列各项中，能够衡量宏观税负的指标是( )。
A.国民生产总值负担率B.企业税收负担率C.直接税负担率D.间接税负担率4.为了实现一定时期国有经济的战略性调整，在国有资产营运过程中，需要采取有效措施，以达到其目标，其中，( )不是国有资产战略性调整的措施。
A.加强国有产权转让管理B.打破行业的自然垄断,引入社会资本进行竞争C.缩短国有经济过长的战线D.加强政府对国有资产运营的控制5.全国统一发票监制章的式样和发票版面印刷的要求，由( )规定。
A.发改委B.国务院税务主管部门C.财政部D.工商部6.欧茨提出并非所有公共物品和服务都具有相似空间特征的著作是( )。
A.《国富论》B.《财政联邦主义》C.《地方支出的纯理论》D.《政府间财政关系理论与实践》7.凡是缴纳了耕地占用税的，从批准征用之日起满( )后，征收城镇土地使用税。
A.3月B.6月C.1年D.2年8.把政府间转移支付划分为无条件转移支付和有条件转移支付的依据是( )。
A.地方政府使用补助资金权限的大小B.政府间的关系C.政府转移支付的方向D.中央政府的控制能力9.( )是发票管理的基础环节。
中级经济师《财政税收》考试题库模拟训练含答案(1)
中级经济师《财政税收》考试题库模拟训练含答案答题时间：120分钟试卷总分：100分姓名：_______________ 成绩：______________第一套一.单选题(共20题)1.对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用，其（）视为与生产经营有关费用，准予扣除。
A.30%B.40%C.50%D.60%2.下列情形中，增值税一般纳税人可以开具增值税专用发票的是()。
A.甲企业将其生产的家用电器直接销售给个人B.乙企业经营商业零售销售给消费者的烟酒C.丙企业将其生产的机床设备作为投资提供给其他企业（一般纳税人）D.丁企业将其生产的小汽车直接销售给使用单位3.根据“公共劳务”收费法，对铁路收费应采取的政策是()。
A.免费B.平价政策C.高价政策D.低价政策4.某调查公司为符合条件的小型微利企业，假设2015年全年实现应纳税所得额15万元，该公司2015年应缴纳企业所得税（）万元。
A.0.75B.1.50C.3.00D.3.755.在一般性货币政策工具中，最为灵活的是()。
A.法定存款准备金率B.公开市场业务C.再贴现政策D.消费者信用控制6.主张“以丰补歉、以盈补亏”，从而达到维持和稳定经济目的的是()。
A.预算平衡政策B.功能财政预算政策C.充分就业预算平衡政策D.周期平衡预算政策7.根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，纳税人对超过应纳税额缴纳的税款，可以在一定期限内向税务机关要求退还。
该期限是()。
A.自结算缴纳税款之日起1年内B.自结算缴纳税款之日起2年内C.自结算缴纳税款之日起3年内D.自结算缴纳税款之日起5年内8.【真题】关于账簿设置的说法，正确的是（）。
A.纳税人、扣缴义务人的会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其汁算机储存的会计记录视同会计账簿，不必打印成书面资料B.账簿、收支凭证粘贴簿、进销货登记簿等资料，除另有规定者外，至少要保存5年C.扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之曰起15日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿D.生产经营规模小又确无建账能力的纳税人，若聘请专业机构或者人员有实际困难的，经县以上税务机关批准，可以按照规定建立收支凭证粘贴簿，进货销货登记簿或使用税控装置9.衡量国有资产管理目标实现程度的工具是()。
2020年中级经济师考试《财政税收》押题卷
2020年中级经济师考试《财政税收》押题卷一、单项选择题（每题1分，共60题）每题的备选项中，只有1个最符合题意1．关于文教科学卫生支出的说法，错误的有（）A．科学支出展于生产性支出B．卫生支出是消费性支出C．基础科学的研究经费应当由政府提供和保证D．义务教育的经费应当由政府财政承担2.国有资本经营预算的收入中，最主要的是()。
A.国有企业上缴的利润B.企业国有产权（含国有股份）转让收入C.国有控股、参股企业国有股权（股份）获得的股利、股息D.国有企业清算收入3．下列税收支出的形式中，对于纳税人来讲，具有获得一笔无息贷款效应的是（）。
A．税收抵免B．延期纳税C．盈亏相抵D．优惠税率4.根据个人所得税法的有关规定，居民个人从中国境外取得所得的，应当在取得所得的次年（）内申报纳税。
A.1月1日至1月31日B.1月1日至3月31日C.3月1日至3月31日D.3月1日至6月30日5.下列选项中，属于财政可控制性支出的是（）。
A.债务利息支出B.基本建设投资支出C.失业救济金支出D.社会保障支出6.财政补贴的对象是（）。
A.企业和居民B.主管部门C.国家机关D.生活必需品7.编制社会保障预算的（）模式的缺点是政府参与过多，在“福利支出刚性”的影响下，易给财政造成较大的负担。
A.基金预算B.政府公共预算C.一揽子社会保障预算D.政府公共预算下的二级预算8．下列不是财政支出增长现象的解释理论的有（）。
A．瓦格纳的政府活动扩张法则B．皮考克和魏斯曼的“公共收入增长导致论”c．马斯格雷夫和罗斯托的“经济发展阶段论”D．弗里恁曼的“持久收入理论”9．关于土地增值税的说法，错误的是（）。
A.土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物征收B.收入额减除国家规定各项扣除项目金额后的余额就是纳税人在转让房地产中获取的增值额C.纳税人转让房地产取得的应税收入是指转让房地产取得的货币收入、实物收入和其他收入D.土地增值税使用的最高税率为100%10．关于社会保险制度的说法，不正确的有（）．A．社会福利的资金来源大部分是国家预再拨款B．社会保险是现代社会保陪制度的核心内容C．社会优抚是对革命军人及其家展提供的社会保陓D．失业救济金的发放展于社会优抚的内容11.按照事权和支出责任划分属于地方事权，中央为帮助地方应对因自然灾害等发生的增支而设立的专项转移支付指的是（）。
中级财政税收试题及答案
中级财政税收试题及答案一、单项选择题（每题1分，共10分）1. 以下哪项不是税收的基本特征？A. 强制性B. 无偿性C. 固定性D. 灵活性答案：D2. 增值税的纳税人是？A. 销售货物的单位和个人B. 提供加工、修理修配劳务的单位和个人C. 进口货物的单位和个人D. 所有以上选项答案：D3. 以下哪个选项不属于税收筹划的范畴？A. 利用税收优惠政策B. 选择税收筹划方案C. 偷税漏税D. 合理避税答案：C4. 个人所得税的税率采用的是？A. 比例税率B. 超额累进税率C. 累进税率D. 定额税率答案：B5. 企业所得税的税率是多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C6. 以下哪种税收不属于流转税？A. 增值税B. 消费税C. 营业税D. 企业所得税答案：D7. 以下哪种税收属于财产税？A. 增值税B. 土地增值税C. 消费税D. 个人所得税答案：B8. 我国现行的税收征管模式是？A. 集中征管B. 分散征管C. 集中与分散相结合D. 混合征管答案：C9. 税收筹划的基本原则不包括以下哪项？A. 合法性原则B. 经济性原则C. 公平性原则D. 效率性原则答案：C10. 以下哪种税收不属于所得税？A. 个人所得税B. 企业所得税C. 增值税D. 土地增值税答案：C二、多项选择题（每题2分，共10分）1. 以下哪些属于税收筹划的合法手段？A. 利用税收优惠政策B. 利用税收法规的漏洞C. 利用税收筹划方案D. 合理避税答案：ACD2. 以下哪些税种属于流转税？A. 增值税B. 消费税C. 营业税D. 企业所得税答案：ABC3. 以下哪些属于个人所得税的征税对象？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 对企事业单位的承包经营、承租经营所得D. 财产转让所得答案：ABCD4. 以下哪些属于企业所得税的征税对象？A. 销售货物所得B. 提供劳务所得C. 转让财产所得D. 股息、红利所得答案：ABCD5. 以下哪些属于税收征管的基本原则？A. 合法性原则B. 公平性原则C. 效率性原则D. 简化性原则答案：ABCD三、判断题（每题1分，共10分）1. 税收筹划是纳税人在不违反税法的前提下，通过合法手段达到减轻税收负担的目的。
经济师考试财政税收专业知识和实务(中级)试题及答案指导(2024年)
2024年经济师考试财政税收专业知识和实务(中级)模拟试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有60小题，每小题1分，共60分）1、下列关于增值税纳税人分类的说法中，正确的是（）。
A、增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人B、增值税纳税人分为增值税专用发票领购人和非增值税专用发票领购人C、增值税纳税人分为进口增值税纳税人和出口增值税纳税人D、增值税纳税人分为消费税纳税人和营业税纳税人2、下列关于企业所得税税前扣除的说法中，不正确的是（）。
A、企业发生的合理的工资、薪金支出，准予在计算应纳税所得额时扣除B、企业在生产经营活动中支付的罚款，准予在计算应纳税所得额时扣除C、企业发生的业务招待费，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰D、企业发生的广告费和业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除3、下列关于增值税的税率，说法正确的是：A、增值税的基本税率为13%B、增值税的低税率一般为6%C、增值税的简易征收税率为3%D、增值税的小规模纳税人适用5%的征收率4、下列关于个人所得税的税率，说法错误的是：A、工资、薪金所得适用超额累进税率B、个体工商户的生产、经营所得适用5%-35%的超额累进税率C、稿酬所得适用比例税率，税率为20%D、劳务报酬所得适用超额累进税率5、下列关于增值税专用发票的说法中，正确的是：A、增值税专用发票只能由纳税人自行开具B、增值税专用发票的开具范围仅限于增值税一般纳税人C、增值税专用发票的开具必须由税务机关审核通过后才能使用D、增值税专用发票的开具不得收取任何费用6、下列关于税收征收管理的说法中，不属于税收征收管理范围的是：A、税收征收管理是指税务机关依法对纳税人进行税务登记、发票管理、税款征收等活动B、税收征收管理是税收制度的组成部分，对税收的制定、执行和监督都具有重要作用C、税收征收管理是国家税收收入的重要保障，对维护国家财政稳定具有重要作用D、税收征收管理包括对纳税人进行税务登记、税款征收、纳税申报、税务检查等活动7、在财政税收政策中，以下哪项措施属于扩张性财政政策？A、提高个人所得税税率B、增加政府公共工程支出C、减少企业所得税税率D、降低存款准备金率8、关于增值税的纳税人，以下哪项说法是正确的？A、所有从事商品销售的企业都必须注册为增值税纳税人B、只有达到一定年销售额的企业才能注册为增值税纳税人C、所有从事商品销售的个人都不能注册为增值税纳税人D、增值税纳税人的资格由企业自行决定9、下列关于增值税的税率，说法正确的是：A、基本税率通常为6%B、低税率适用于销售不动产C、零税率适用于出口货物D、小规模纳税人不得抵扣进项税额 10、下列关于企业所得税的说法，不正确的是：A、企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额B、企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除C、企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例抵免应纳税额D、企业所得税的税率为25%，对小型微利企业可以减按20%的税率征收11、下列哪项不属于财政政策工具？A. 税收B. 政府支出C. 法定准备金率D. 利率12、下列关于增值税的说法，正确的是：A. 增值税是一种按产品销售全额计征的税种B. 增值税的纳税人包括所有企业单位和个人C. 增值税的税率分为三个档次D. 增值税的计税依据是产品销售成本13、下列关于增值税的税率表述，正确的是：A. 增值税的基本税率为13%B. 增值税的简易征收税率为6%C. 增值税的出口退税率分为15%、13%、9%D. 增值税的加计抵减税率为10%14、下列关于个人所得税的专项附加扣除，不属于专项附加扣除范围的是：A. 继续教育支出B. 住房贷款利息C. 医疗保险D. 非法集资利息15、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪项不属于增值税的征税范围？A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 销售不动产D. 销售无形资产16、某企业2019年度应纳增值税为200万元，已预缴增值税100万元，当期免抵退税额为50万元。
2024年经济师考试财政税收(中级)专业知识和实务试卷与参考答案
2024年经济师考试财政税收专业知识和实务(中级)模拟试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有60小题，每小题1分，共60分）1、下列关于增值税的叙述，错误的是：A. 增值税是按增值部分征收的间接税。
B. 增值税的税率是由国家统一制定和管理的。
C. 增值税实行的是销项扣除制或入项扣除制。
D. 增值税是企业平均每个产品的生产成本税。
2、下列关于所得税的类型，属不同种类的是：A. 住房租税。
B. 工资所得税。
C. 财产所得税。
D. 股息所得税。
3.在下列各项中，属于税收实体法要素的是：A. 税收立法权B. 纳税主体C. 税率D. 税目4.下列关于税法要素的说法中，正确的是：A. 税目是税法规定的应当征税的具体物品、行业或项目，是征税对象的具体化，是征税范围的重要标志B. 税率的调整会直接影响国家的财政收入和企业的负担C. 税收优惠措施通常是在税法中规定的，用于鼓励和支持某些特定的经济活动或纳税人D. 税款的缴纳期限是纳税人依法向国家缴纳税款的期限5、（数字、）根据我国《个人所得税法》和《个人所得税法实施条例》的规定，个人转让住房取得的所得，按照（）征收个人所得税。
A.工资、薪金所得B.财产转让所得C.劳务报酬所得D.利息、股息、红利所得6、（数字、）下列关于社会保险费征收管理职责说法正确的是（）。
A. 国家税务总局和地方税务局共同负责社会保险费的征收B. 社会保险局负责社会保险费的征收工作C. 地方政府根据实际情况自行决定社会保险费的征收职责D. 社会保险费征收职责由财政部门负责7、下列关于会计核算的研究主体是不正确的( )。
A、国家机关B、企业C、收入标准调查单位D、社会组织8、以下属于销售税额的识别原则不含( )。
A、按销售货物或服务实际发生的税额计算B、按实际销售价格C、以转让物的价格计算D、于经济收入发生时识别9、按照供求变化，生产者在市场价格高于均衡价格时，会减少产量，市场价格低于均衡价格时，会增加产量，这说明（）。
2020年等级考试《中级财政税收》考前练习(第56套)
2020年等级考试《中级财政税收》考前练习考试须知：1、考试时间：180分钟。
2、请首先按要求在试卷的指定位置填写您的姓名、准考证号和所在单位的名称。
3、请仔细阅读各种题目的回答要求，在规定的位置填写您的答案。
4、不要在试卷上乱写乱画，不要在标封区填写无关的内容。
5、答案与解析在最后。
姓名:___________考号:___________一、单选题(共70题)1.下列所得中，征收个人所得税的是( )。
A.军人的复员费B.院士津贴C.国际组织颁发的科学发明奖金D.个人转让自用达两年以上的家庭居住用房取得的所得2.下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是( )。
A.进口应税消费品的，为取得进口货物的当天B.自产自用应税消费品的，为移送使用的当天C.委托加工应税消费品的，为支付加工费的当天D.采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天3.关于发票印制的说法，正确的是( )。
A.增值税专用发票由国务院税务主管部门确定的企业印制B.发票可以根据各省市的需要套印当地的发票监制章C.发票监制章由国务院主管部门制作D.我国的发票可以在境外印制4.税制的建立应当有利于保护国民经济，避免税收妨害产生的消极作用，进而促进国民经济持续、均衡地发展，体现了现代税收的( )原则。
A.便利B.公平C.经济D.弹性5.某商业企业为增值税一般纳税人，某月外购货物50万元，增值税专用发票上注明的税款为6.5万元，当月销售货物95万元(不含税)。
销售货物均适用13%的增值税税率，则该企业当月应纳增值税为( )万元。
A.8.5B.16.15C.5.85D.176.税收保全措施的范围不包括( )。
A.纳税人经营的商品B.纳税人生产的货物C.个人维持生活必需的住房和服用品D.机动车辆7.根据分税制财政管理体制的规定，将同经济发展直接相关的主要税种划分为( )。
A.中央税B.中央地方共享税C.地方税D.中央地方共管税8.公共物品的核心特征是( )。
2020中级经济师《财政税收》真题及答案解析(部分)
2020中级经济师《财政税收》真题及答案（部分）一、单选题1.政府进行宏观经济调控的首要目标是( )。
A.经济稳定增长B.充分就业C.物价稳定D.国际收支平衡【参考答案】B2.下列选项不属于交通运输服务的是( )。
A.陆路运输服务B.航空运输服务C.管道运输服务D.物流辅助服务【参考答案】D3.发行主体不预先确定发行条件，而是委托发行网点和代理销售机构相机确定，且可随时调整发行条件，调节发行流量的公债发行方式是( )。
A.直接发行方式B.承购包销方式C.公募招标方式D.连续发行方式【参考答案】D4.2019 年 10 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日，允许( )纳税人按照当期可抵扣进项税额加计 15%，抵减应纳税额。
A.生活服务B.邮政服务C.电信服务D.现代服务【参考答案】A5.适用“成本—效益”分析方法的是( )。
A.国防B.投资性支出C.铁路D.燃气【参考答案】B6.房地产开发企业采取预收款方式销售所开发的房地产项目，在收到预收款时按照( )的预征率预缴增值税。
A.10%B.8%C.5%D.3%【参考答案】D7.下列选项中，属于委托加工应税消费品的是( )。
A.由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品B.由受托方以委托方的名义购进原材料生产的应税消费品C.由受托方提供原材料生产的应税消费品D.受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品【参考答案】A8.2019 年度某企业资产总额 2000 万，从业人数 100 人，主营业务收入 1000 万，相关成本费用成本 800 万，应缴纳企业所得税( )万元。
A.50B.40C.20D.15【参考答案】D9.向个人提供的最低生活保障或者向遭受自然灾害而遇到生产困难的城乡居民提供必要的资助属于( )。
A.社会保险B.社会救助C.社会福利D.社会优抚【参考答案】B二、多选题1.政府干预失效的原因及表现主要有( )。
2020年从资资格考试《中级财政税收》测试卷(第73套)
2020年从资资格考试《中级财政税收》测试卷考试须知：1、考试时间：180分钟。
2、请首先按要求在试卷的指定位置填写您的姓名、准考证号和所在单位的名称。
3、请仔细阅读各种题目的回答要求，在规定的位置填写您的答案。
4、不要在试卷上乱写乱画，不要在标封区填写无关的内容。
5、答案与解析在最后。
姓名:___________考号:___________一、单选题(共70题)1.关于财政政策与货币政策的政策时滞性，下列说法中正确的是( )。
A.财政政策的决策时滞比货币政策的短B.财政政策的决策时滞与货币政策的一样长C.财政政策的执行时滞比货币政策的短D.财政政策的效果时滞优于货币政策2.美国主要实行的分税方法是( )。
A.按照税源实行分率分征B.完全按照税种划分C.完全形式税率划分D.不完全形式税种划分3.事业单位有下列( )情形的，应当对相关国有资产进行评估。
A.事业单位下属的事业单位之间的合并B.事业单位以货币性资产对外投资C.整体或者部分改制为企业D.经批准事业单位整体或者部分资产无偿划转4.国有资产管理绩效，是指在国有资产管理过程中( )之间的对比关系。
A.利润与租金B.规模和结构C.所得与所费D.价值和价格5.关于税法的效力，下列说法正确的是( )。
A.税法的效力即税法的时间效力B.直接宣布废止某项税法是税法失效最常见的方式C.我国税法坚持不溯及既往的原则D.税法的行政解释具备与被解释的税收法律、法规相同的效力6.( )曾是公债持有者问题的焦点所在。
A.是否允许中央银行持有公债以及如何持有B.是否允许商业银行持有公债C.是否允许机构持有公债D.是否允许个人持有公债7.下面关于税收饶让的表述中正确的为( )。
A.税收饶让是税收抵免的延伸，是以税收抵免的发生为前提的B.税收饶让可以彻底解决国际重复征税问题C.通过税收饶让，居民在国外已纳税款可以得到全部抵免D.通过税收饶让，居民在国外已纳税款可以作为费用进行扣除8.作为财政政策手段，财政补贴最主要的优点在于( )。
2020年中级经济师《财政税收》试题(网友回忆版)
2020年中级经济师《财政税收》试题（网友回忆版）[单选题]1.政府进行宏观经济调控的首要目标是()。
A.经济稳定增长B（江南博哥）.充分就业C.物价稳定D.国际收支平衡参考答案：B参考解析：充分就业是政府进行宏观经济调控的首要目标。
选项B正确[单选题]3.发行主体不预先确定发行条件，而是委托发行网点和代理销售机构相机确定，且可随时调整发行条件，调节发行流量的公债发行方式是（）。
A.直接发行方式B.承购包销方式C.公募招标方式D.连续发行方式参考答案：D参考解析：连续发行方式，即发行主体不预先确定发行条件，而是委托发行网点和代理销售机构相机确定，且可随时调整发行条件，调节发行流量。
选项D 正确[单选题]5.适用“成本一效益”分析方法的是()。
A.国防B.投资性支出C.铁路D.燃气参考答案：B参考解析：“成本--效益”分析法的基本原理是，根据国家所确定的建设目标，提出实现该目标的各种方案，对这些可供选择的方案，用一定的方法计算出各方案的全部预期成本和全部预期效益，通过计算“成本一-效益”的比率，来比较不同方案的效益，选择最优的支出方案，据此拨付和使用财政资金。
这种方法特别适用于财政支出中有关投资性支出项目的分析。
选项B正确。
[单选题]6.房地产开发企业采取预收款方式销售所开发的房地产项目，在收到预收款时按照()的预征率预缴增值税。
A.10%B.8%C.5%D.3%参考答案：D参考解析：房地产开发企业采取预收款方式销售所开发的房地产项目，在收到预收款时按照3%的预征率预缴增值税。
选项D正确[单选题]7.下列选项中，属于委托加工应税消费品的是()。
A.由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品B.由受托方以委托方的名义购进原材料生产的应税消费品C.由受托方提供原材料生产的应税消费品D.受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品.参考答案：A参考解析：委托加工的应税消费品是指由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品。
2020年中级经济师《财政税收》考试试题及答案十含答案
2020年中级经济师《财政税收》考试试题及答案十含答案【例题：单选】俱乐部理论主要论证的问题是()A.中央政府分权B.地方政府的适当规模C.政治体制及经济体制D.以上都不对【答案】B【解析】俱乐部理论主要论证的问题是地方政府的适当规模【例题：2017 年单选】财政管理体制中居于核心地位的是()。
A.预算管理体制B.税收管理体制C.投资管理体制D.债务管理体制【答案】A【解析】预算管理体制是财政管理体制的主导环节，占有核心的地位。
【例题：2017 年多选】在多级政府体系中，政府间事权划分的基本依据有()。
A.外部性原则C.信息复杂性原则B.俱乐部理论D.公共财政理论E.激励相容原则【答案】ACE【解析】政府间的事权划分的原则1、信息复杂性原则2、外部性原则3、激励相容原则【例题：2004 年单选】执行审批预算调整方案职权的机构是() A.各级人民代表大会C.各级政府B.各级人民代表大会常务委员会D.各级财政部门【答案】B【例题：2012 年单选】决定动用本级政府预备费的权力属于()。
A. 上级人民代表大会B. 本级人民代表大会C. 上级政府D. 本级政府【答案】D【解析】预算管理相关职权的具体划分如下：(1)各级人民代表大会是审查、批准预决算的权力机关;各级人民代表大会常务委员会监督预算执行，审批本级预算调整方案。
(2)各级人民政府是预算管理的国家行政机关;各级人民政府决定本级政府预备费的动用。
【例题：2017 年单选】下列财政支出中，不属于转移支付的是()。
A.补助支出C.捐赠支出B.投资支出D.债务利息支出【答案】B【解析】转移性支出主要有补助支出、捐赠支出和债务利息支出。
【例题：2017 年单选】关于财政转移支付的说法，错误的是()。
A.政府间转移支付只限于政府之间B.政府间转移支付是无偿的支出C.政府间转移支付不是政府的最终支出D.政府间转移支付只是上级政府对下级政府的补助【答案】D【解析】财政转移支付特点：(1)政府间转移支付的范围只限于政府之间(2)政府间转移支付是无偿的支出(3)政府间转移支付并非政府的终极支出。
2020年等级考试《中级财政税收》测试卷(第88套)
2020年等级考试《中级财政税收》测试卷考试须知：1、考试时间：180分钟。
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5、答案与解析在最后。
姓名:___________考号:___________一、单选题(共70题)1.关于公共物品的说法错误的是( )。
A.区分公共物品与私人物品的依据是物品的所有制性质B.增加一个消费者，公共物品的边际成本为零，体现了公共物品的取得方式的非竞争性特征C.公共物品具有共同受益与消费的特点D.公共物品的受益的非排他性特征体现在某人对公共物品的消费，既不影响别人同时消费该公共物品，也不影响别人消费该公共物品的数量和质量2.财政赤字是财政支出大于财政收入而形成的差额，在会计核算中用( )处理。
A.蓝字B.红字C.普通D.不做处理3.按( )划分，国有资产可分为中央国有资产、地方国有资产。
A.管理体制B.存在于境内境外C.国有资产存在的形态D.国有资产与社会经济活动的关系4.某商业企业为增值税一般纳税人，某月外购货物50万元，增值税专用发票上注明的税款为6.5万元，当月销售货物95万元(不含税)。
销售货物均适用13%的增值税税率，则该企业当月应纳增值税为( )万元。
A.8.5B.16.15C.5.85D.175.私人费用与社会费用之间或私人收益与社会收益之间的非一致性指的是市场失灵表现中的( )。
A.公共物品缺失B.外部效应C.不完全竞争D.收入分配不公6.经济学对政府预算的研究，最为注重的是政府预算的( )。
A.功能性特征B.政治性问题C.效率问题D.公平问题7.某公司2015年发生两笔互换房产业务，并已办理了相关手续。
其中，第一笔业务换出的房产价值500万元，换进的房产价值800万元，并向对方支付差额300万元；第二笔业务换出的房产价值600万元，换进的房产价值300万元，并收取差额300万元。
2020中级经济师《中级财政税收》历年真题汇编
2020中级经济师《中级财政税收》历年真题汇编2020中级经济师《中级财政税收》历年真题10-011、在预算资金监督制衡方的行为特征中，最基本的特征是（）。
（单选题）A. 面临各种偏好加总的困难B. 面临组织协调的交易成本C. 代表人民的利益D. 具有委员会决策机制的特点试题答案：C2、关于个人持有全国中小企业股份转让系统挂牌公司股票的应纳税所得额的说法，错误的是（）。
（单选题）A. 持股期限在1个月以内的，股息红利所得全额计入应纳税所得额B. 持股期限1个月的，暂减按50％计入应纳税所得额C. 持股期限在1个月以上至1年的．暂减按50％计入应纳税所得额D. 持股期限超过1年的，暂减按25％计入应纳税所得额3、关于增值税纳税义务发生时间的说法，错误的是（）。
（单选题）A. 采取赊销方式销售货物且未签订书面合同的，为货物发出的当天B. 采取预收货款方式销售货物的，为收到预收款的当天C. 采取分期付款方式销售货物的，为按合同约定的收款日期的当天D. 采取直接付款方式销售货物的，为收到销售款或取得索取销售款凭据的当天试题答案：B4、政府应该以繁荣年份的财政盈余补偿萧条年份的财政赤字，从而达到维持和稳定经济目的的预算政策是（）。
（单选题）A. 功能财政预算政策B. 预算平衡政策C. 周期平衡预算政策D. 充分就业预算平衡政策5、关于政府投资的说法，正确的有（）。
（多选题）A. 政府投资可以不盈利B. 财政投资即为政府投资C. 政府投资包括生产性投资和非生产性投资D. 经济发达国家政府投资在社会总投资中所占比重较大E. 政府投资可以投资长期项目试题答案：A,B,C,E2020中级经济师《中级财政税收》历年真题汇编2020中级经济师《中级财政税收》历年真题10-021、下列不属于资源性国有资产特征的是（）。
（单选题）A. 天然性B. 有用性C. 无限性D. 垄断性2、企业销售货物发生的现金折扣，正确的账务处理为（）（单选题）A. 折扣发生时借记“财务费用”科目B. 折扣发生时借记“销售费用”科目C. 货物发出时借记“财务费用”科目D. 签订合同是借记“财务费用”科目试题答案：A3、政府预算决策过程的实质是（）。
2020年等级考试《中级财政税收》测试卷(第75套)
2020年等级考试《中级财政税收》测试卷考试须知：1、考试时间：180分钟。
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姓名:___________考号:___________一、单选题(共70题)1.根据皮考克和魏斯曼的“公共收入增长导致论”，下列各项中属于导致公共收入增长的内在因素的是( )。
A.经济发展B.政府规模扩大C.战争D.自然灾害2.从广义上说，共享税或税收分成属于( )。
A.混合转移支付B.纵向转移支付C.横向转移支付D.有条件转移支付3.国有资本经营预算的收入中，最主要的是( )。
A.国有企业上缴的利润B.国有企业清算收入C.国有控股、参股企业国有股权(股份)获得的股利、股息D.企业国有产权(含国有股份)转让收入4.某商业企业2018年应纳税所得额50万元，以其弥补上年度亏损后，其余额为8万元，企业当年从业人数50人，资产总额800万元，企业当年适用的企业所得税税率是( )。
A.18%B.20%C.25%D.27%5.现代国库管理的基本制度是( )。
A.财政收入的收纳制度B.财政收入的划分和报解办法C.库款的支拨程序D.国库集中收付管理6.我国企业所得税法规定，居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益( )。
A.退还所得税B.补缴企业所得税C.属于免税收入，免予纳税D.对股东征收个人所得税7.2014年上海居民王先生新购了属于自己的第二套住房，购买价格320万元，则王先生应纳房产税( )万元。
(适用税率为0.4%)A.0B.0.675C.0.896D.1.288.目前我国国有企业上缴国有资本经营预算的利润比例是按( )确定。
A.行业B.按企业C.地区D.性质9.在新西兰的绩效预算法律体系中，要求各部门定期提交财政报告，要求实现中长期预算，要求在政府会计和预算中引入权责发生制的法律是( )。
2020年等级考试《中级财政税收》模拟卷(第70套)
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姓名:___________考号:___________一、单选题(共70题)1.最早建立社会保障制度的年代及国家是( )。
A.19世纪80年代的德国B.19世纪80年代的英国C.19世纪60年代的法国D.19世纪60年代的美国2.我国的或有隐性债务不包括( )。
A.金融机构不良资产B.国有企业未弥补亏损C.公共部门的债务D.对供销社系统及对农村合作基金会的援助3.A公司进口一批货物，货物买价6000万元，运费和保险费无法准确确定，该行业运费率为2%，则其应纳关税为( )万元。
(关税税率10%)A.600B.601.8C.612D.613.844.国有资产管理绩效，是指在国有资产管理过程中( )之间的对比关系。
A.利润与租金B.规模和结构C.所得与所费D.价值和价格5.财政支出中，用于维持社会秩序和保卫国家安全，使其免受国内外敌对力量的破坏和侵犯，以保障人民生命财产安全与生活稳定的支出是( )。
A.预防性支出B.一般利益支出C.转移性支出D.创造性支出6.根据我国宪法规定，下列选项中，属于国家所有的是( )。
A.城市的土地B.宅基地C.自留地D.自留山7.税务机关依法对企业作出特别纳税调整的，应对补征的税款按日加收利息，利息应当按照税款所属纳税年度中国人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率加( )个百分点计算。
A.20B.10C.8D.58.按照检查的范围、内容、数量和查账粗细的不同，纳税检查的基本方法可以分为( )。
A.顺查法与逆查法B.比较分析法与推理分析法C.联系查法与侧面查法D.详查法与抽查法9.借款合同的印花税税率为( )。
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2020年等级考试《中级财政税收》考前练习考试须知：1、考试时间：180分钟。
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姓名:___________考号:___________一、单选题(共70题)1.下面关于税收饶让的表述中正确的为( )。
A.税收饶让是税收抵免的延伸，是以税收抵免的发生为前提的B.税收饶让可以彻底解决国际重复征税问题C.通过税收饶让，居民在国外已纳税款可以得到全部抵免D.通过税收饶让，居民在国外已纳税款可以作为费用进行扣除2.甲国对乙国居民在甲国取得的专利收入征税，对甲国居民在乙国取得的专利收入不征税的规定遵循了税收管辖权的( )。
A.属地主义原则B.属人主义原则C.属地兼属人主义原则D.全面征税原则3.下列选项中，不能调节企业利润水平的是( )。
A.赠与税B.消费税C.房产税D.土地使用税4.国家税收不应对经济行为产生干扰体现了税收的( )。
A.经济原则B.资源配置原则C.公平原则D.稳定原则5.在发票检查的初始阶段采用的方法是( )。
A.顺向检查法B.逆向检查法C.对照检查法D.票面逻辑推理法6.土地增值税的税率为( )。
A.比例税率B.超额累进税率C.超率累进税率D.定额税率7.现代国库管理的基本制度是( )。
A.财政收入的收纳制度B.财政收入的划分和报解办法C.库款的支拨程序D.国库集中收付管理8.税收收入划分的恰当原则中，以( )作为划分中央与地方收入的标准。
A.征税效率的高低B.税基的宽窄C.税收负担的分配是否公平D.纳税人的属性9.某商业企业(增值税一般纳税人)某月销售货物开具增值税专用发票(增值税税率13%)，注明的销售额为200万元；向消费者个人销售商品33.9万元，则其应税销售额为( )万元。
A.235.1B.206.04C.230D.39.110.我国财政政策的制定者和执行者是( )。
A.各级政府B.各级人大C.各级人大常委会D.国务院11.关于消费税的计税依据说法，错误的是( )。
A.酒类生产企业向商业销售单位收取“品牌使用费”应缴纳消费税B.用于投资入股的自产应税消费品，按同类产品的平均销售价格作为消费税计税依据C.用于职工福利的自产应税消费品，按同类产品的销售价格作为消费税计税依据D.一般情况下，自产自用应税消费品的计税依据为应税消费品的同类销售价格或组成计税价格12.政府间事权划分的原则不包括( )。
A.外部性原则B.信息复杂性原则C.激励相容原则D.效率原则13.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中不属于土地增值税纳税人的是( )。
A.以房抵债的某工业企业B.向银行借款而抵押房屋的外国企业C.转让住房的某个人D.转让国有土地使用权的某事业单位14.随着征税对象数额或相对比例的增大而逐级提高的税率基本形式是( )。
A.比例税率B.累进税率C.定额税率D.累退税率15.在计算应税所得额时，从毛所得额中扣除一定数额或以一定比率进行扣除，以减少纳税人的应纳税所得额。
这种税收支出方式是( )。
A.纳税扣除B.延期纳税C.盈亏相抵D.优惠退税16.社会资源在政府部门和非政府部门之间的分配比例，主要取决于( )。
A.市场经济B.政府在经济中的地位C.公共物品的需求人数D.社会公共需要在整个社会需要中所占的比例17.某公司进口一批货物，海关于2018年4月14日填发税款缴款书，但公司迟至5月13日才缴纳600万元的关税。
海关应征收关税滞纳金( )万元。
A.4.5B.6.3C.8.7D.918.某公司与另一公司签订租赁合同，出租一套房产，租赁期为一年，其中合同约定第一个月为免租期，租金共为15万元，房产原值210万元。
则该公司当年应缴纳的房产税为( )万元。
(该省规定按房产原值扣除30%后的余值计税)。
A.1.8B.1.764C.1.947D.3.56419.社会救济型社会保障制度的资金来源是( )。
A.受保人和雇主缴纳的保险费B.受保人和雇主缴纳的保险费为主，财政补贴为辅C.完全由财政拨款D.财政拨款为主，受保人和雇主缴纳的保险费为辅20.对于关系到国家的国防、经济安全，或者不适合于其他企业组织形式但又要求政府控制的行业、部门，如军工企业、邮政企业、一些重要的公用企业等，适合采用的企业形式是( )。
A.国有独资企业B.国有控股企业C.国家参股企业D.国有民营企业21.下列关于投资乘数的说法正确的是( )。
A.投资乘数与边际消费倾向同方向变化，与边际储蓄倾向同方向变化B.投资乘数与边际消费倾向同方向变化，与边际储蓄倾向反方向变化C.投资乘数与边际消费倾向反方向变化，与边际储蓄倾向同方向变化D.投资乘数与边际消费倾向反方向变化，与边际储蓄倾向反方向变化22.下列关于房产税的说法，正确的是( )。
A.房屋产权属于集体所有的，由使用人缴纳B.旁屋产权出典的，由出典人缴纳C.房屋产权未确定的，由房产代管人或使用人缴纳D.房屋产权属于国家所有的，不缴纳23.请求财政拨款是为了达到的某一具体目标或计划是政府预算绩效管理中的( )的要求。
A.绩B.预算C.效D.目标24.损益表的检查分析中，主营业务收入的核查不包括( )。
A.账面销售收入额B.销售收入净额C.漏计的销售收入额D.营业费用25.税收调节资源在政府部门与非政府部门之间的配置，主要通过( )来实现。
A.调整税收结构B.确定适度的宏观税率C.增加税收收入D.根据实际情况调整非政府部门的税收负担26.地方政府举债资金应用于( )。
A.公益性资本支出B.经常性支出C.收益性支出D.投资性支出27.A公司进口一批货物，货物买价6000万元，运费和保险费无法准确确定，该行业运费率为2%，则其应纳关税为( )万元。
(关税税率10%)A.600B.601.8C.612D.613.8428.税收首要和基本的职能是( )。
A.政治职能B.财政职能C.分配职能D.社会职能29.“公平、简便、节省”税收原则的提出者是( )。
A.威廉·配第B.攸士第C.亚当·斯密D.瓦格纳30.人口不断增长，但没有任何人会因此减少其所享受的公共物品的效用。
这是公共物品的( )特征。
A.效用的不可分割性B.受益的非排他性C.取得方式的非竞争性D.提供目的的非盈利性31.林木类生产性生物资产最低折旧年限为( )年。
A.3B..5C.10D.2032.个人销售额增值税的起征点为月销售额( )元。
A.1000～10000B.5000～10000C.5000～20000D.1000～2000033.在部门支出预算中，大型购置支出属于( )。
A.基本支出预算B.项目支出预算C.专项支出预算D.单项支出预算34.( )，国务院国有资产监督管理委员会正式挂牌成立。
A.2003年1月1日B.2003年4月6日C.2004年5月1日D.2005年7月1日35.某外资企业进口一批电池，海关核定关税完税价格为100万元。
已知关税税率为40%，消费税税率为4%。
该企业应纳的消费税为( )万元。
A.5.6B.5.83C.1.6D.1036.作为财政政策手段，财政补贴最主要的优点在于( )。
A.刚性和普遍性B.刚性和针对性C.灵活性和针对性D.灵活性和普遍性37.根据企业所得税法，企业与其关联方之问的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方的应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照( )调整。
A.可比价格法B.销售价格法C.成本法D.利润分割法38.事业单位国有资产产权登记不包括( )。
A.占有产权登记B.变更产权登记C.注销产权登记D.评估产权登记39.历史上第一次提出税收原则的是( )。
A.威廉·配第B.攸士第C.亚当·斯密D.瓦格纳40.企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，形成无形资产的，按无形资产成本的( )进行摊销。
A.50%B.100%C.150%D.200%41.税务机关对税务登记证件实行定期验证制度，验证时间一般为( )一次。
A.半年B.一年C.二年D.三年42.关于价格补贴与企业亏损补贴的关系，下列说法中不正确的是( )。
A.二者都与产品价格有关B.价格补贴直接与市场零售商品有关C.企业亏损补贴的直接受益人是相关的企业D.目前，二者都列入财政支出43.从分析公共政策的决策过程以及预算如何执行入手进行的政府预算研究，其视角属于( )。
A.经济学B.政治学C.管理学D.法学44.建立转移支付制度的前提是( )。
A.中央的权威性B.地方政府的附属性C.中央与地方政府实行真正的分级管理D.中央与地方政府的统一管理45.车船税的税率形式是( )。
A.比例税率B.定额税率C.累进税率D.超额累进税率46.在税负转嫁的形式中，主要发生在资本品交易中的是( )。
A.税收资本化B.后转C.前转D.消转47.青藏铁路作为基础设施，其投资的提供方式是( )。
A.政府独资建设B.地方主管部门筹资、定期收费补偿成本C.政府与民间共同投资D.政府投资，法人团体经营运作48.下列关于公共物品的表述错误的是( )。
A.公共物品的特征是在同私人物品的特征相比较而得出的B.依据受益范围的大小，可以将公共物品区分为全国性和地区性的公共物品C.根据萨缪尔森的定义，每个人消费这种物品不会导致他人对该物品消费的减少的物品是纯公共物品D.公共物品是西方经济学中的一个具有特定意义的概念，它与私人物品的区别主要在于物品的所有制性质49.( )是指由具有一定格式的账页所组成的，能够对全部经济业务活动进行全面、系统、连续、分类地记录和核算的簿籍。
A.记账凭证B.账簿C.财务报表D.纳税申报表50.关于公共物品的说法,正确的是( )。
A.消费者增加，受益程度下降B.消费者增加，边际成本递减C.其效用不能分割为若干部分D.提供者着眼于经济效益和社会效益的最大化51.下列关于增值税税率的说法错误的是( )。
A.纳税人提供加工、修理修配劳务的税率为13%B.纳税人提供有形动产租赁服务的税率为13%C.纳税人提供邮政业服务的税率为9%D.纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，未分别核算销售额的，适用平均税率52.政府绩效预算管理把( )的一些基本理念融入公共管理之中，强调投入与产出的关系。
A.计划经济B.市场经济C.混合经济D.自由经济53.非盈利性工程项目，如能源、邮政、交通、水利等，在提供方式上，可以采取的方式为( )。
A.政府垄断B.政府与社会资金合作C.私人提供D.政府提供，私人运作54.A国居民有来源于B国的所得200万元，A、B两国的所得税税率分别为40%、30%，A国对本国居民的境外所得实行15%的低税率。