往年税务师考试税法一考试真题及答案
2024年税务师-税法Ⅰ考试历年真题摘选附带答案
2024年税务师-税法Ⅰ考试历年真题摘选附带答案第1卷一.全考点押密题库(共100题)1.(多项选择题)(每题2.00 分) 关于城市维护建设税，下列说法正确的有（）。
A. 纳税人直接缴纳?三税?的，在缴纳?三税?地缴纳城市维护建设税B. 铁道部应纳城市维护建设税的税率统一确定为5%C. 由受托方代收、代扣“三税”的，城市维护建设税适用受托方所在地的税率D. 对增值税实行“先征后返”办法的，城市维护建设税一并返还E. 县政府设在城市市区，其在市区办的企业城市维护建设税税率为7%2.(多项选择题)(每题 2.00 分) 国际税法的基本原则包括（）。
A. 国家税收主权原则B. 国际税收地域保护原则C. 国际税收分配公平原则D. 国际税收中性原则E. 国际税收情报公开原则3.(单项选择题)(每题 1.00 分) 下列消费品，属于消费税征税范围的是（）。
A. 大客车B. 洗发水C. 合成宝石首饰D. 轮胎4.(多项选择题)(每题 1.00 分) 下列关于进口环节免征消费税的表述中，正确的有（）。
A. 消费税税额在人民币100元以下的一票货物，免征进口环节消费税B. 无商业价值的广告品免征进口环节消费税C. 外国政府、国际组织无偿赠送的物资免征进口环节消费税D. 在海关放行前损失的进口货物免征进口环节消费税E. 进境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品免征进口环节消费税5.(多项选择题)(每题 2.00 分)下列关于环境保护税税收减免的说法，不正确的有（）。
A. 规模化养殖排放应税污染物的，免征环境保护税B. 依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放相应应税污染物，不超过国家和地方规定的排放标准的，免征环境保护税C. 纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准的D. 纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准20%的，减按75%征收环境保护税E. 纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准50%的，减按50%征收环境保护税6.(多项选择题)(每题 2.00 分) 下列各项中，符合应税消费品从量定额销售数量规定的有（）A. 生产销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量B. 自产自用应税消费品的，为应税消费品的移送使用数量C. 委托加工应税消费品的，为纳税人加工应税消费品数量D. 生产销售应税消费品的，为应税消费品的生产数量E. 进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量7.(多项选择题)(每题 1.00 分) 工业企业以外的单位和个人的下列行为中，视为应税消费品的生产行为，按规定征收消费税的有（）。
2024年税务师之税法一真题精选附答案
2024年税务师之税法一真题精选附答案单选题（共200题）1、某汽车贸易企业为增值税一般纳税人，2020年5月进口小汽车20辆，海关审定的关税完税价格为30万元/辆，关税税率20%。
已知小汽车的消费税税率为9%，则该汽车贸易企业进口环节应缴纳消费税（）万元。
A.3.56B.71.21C.64.8D.59.34【答案】 B2、下列选项中属于视同销售行为，应当计算销项税额的是（）。
A.将外购的材料用于修建职工宿舍楼B.将购买的货物用于个人消费C.将自产的服装发给职工D.将自产的货物用于换取生产资料【答案】 C3、某供热企业为增值税一般纳税人， 2020年 8月取得不含税供热收入 860万元，其中向居民个人收取 120万元，当月外购原材料取得增值税专用发票注明税额 70万元。
该企业 2020年 8月应缴纳增值税（）万元。
A.16B.11.40C.6.37D.25.77【答案】 C4、2019年3月，某原油开采企业（增值税一般纳税人）销售原油取得不含税销售额3560万元，开采过程中的加热使用原油1吨，用10吨原油与汽车生产企业换取一辆汽车。
原油不含税销售价格0.38万元/吨，原油资源税税率6%。
该企业当月应纳资源税（）万元。
A.182.56B.213.83C.213.85D.213.60【答案】 B5、下列业务，属于增值税征收范围的是( )。
A.打字、复印B.照相、裱画C.镌刻印章D.钟表维修【答案】 D6、下列业务不属于增值税视同销售的是()。
A.单位以自建的房产抵偿建筑材料款B.单位无偿为关联企业提供建筑服务C.单位无偿为公益事业提供建筑服务D.单位无偿向其他企业提供建筑服务【答案】 C7、下列各项中，符合城市维护建设税征收管理规定的是（）。
A.县以上各级银行直接经营业务取得的收入，一律到银行总行所在地缴纳城建税B.纳税人直接缴纳增值税、消费税的，在缴纳增值税、消费税地缴纳城建税C.无固定纳税地点的个人，城建税的纳税地点为户籍所在地D.纳税人跨地区提供建筑服务的，应在纳税人机构所在地缴纳城建税【答案】 B8、甲礼花厂生产的焰火消费税税率为15%，2020年6月发生如下业务：A.0.78B.2.13C.2.73D.5.13【答案】 B9、某旧机动车交易公司 2020 年 8 月收购旧机动车 50 辆，支付收购款 350 万元，销售旧机动车 60 辆，取得销售收入 480 万元，同时协助客户办理车辆过户手续，取得收入 3 万元。
税务师考试《税法一》试卷与参考答案
税务师考试《税法一》复习试卷与参考答案一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、以下关于增值税纳税人的说法中，正确的是（）A. 凡在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，都是增值税的纳税人B. 增值税的纳税人包括个体工商户、合伙企业、个人独资企业等C. 企业缴纳的增值税属于营业税范畴D. 增值税的纳税人不包括在中国境内从事货物生产的企业答案：A解析：根据我国增值税法规定，凡在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，都是增值税的纳税人。
选项B中的合伙企业、个人独资企业属于增值税纳税人，但并非所有个体工商户都是增值税纳税人。
选项C中的营业税是指营业税改征增值税之前的企业营业税，与增值税无关。
选项D错误，在中国境内从事货物生产的企业也是增值税的纳税人。
因此，正确答案为A。
2、某企业2018年12月发生以下业务：购进原材料一批，取得增值税专用发票，进项税额为10万元；销售产品一批，取得不含税销售额为100万元，适用税率为16%。
该企业当月应缴纳的增值税为（）A. 10万元B. 16万元C. 14万元D. 18万元答案：B解析：根据增值税计算公式：应纳税额 = 销售额× 税率 - 进项税额。
该企业当月应缴纳的增值税为：100万元× 16% - 10万元 = 16万元。
因此，正确答案为B。
3、根据我国《企业所得税法》，下列哪项不属于企业所得税的应税收入？A. 销售货物收入B. 提供劳务收入C. 股息、红利收入D. 资产转让收入答案：D解析：根据《企业所得税法》，企业的应税收入包括销售货物收入、提供劳务收入、股息、红利收入等。
资产转让收入通常是指企业转让其资产所取得的收入，这类收入不属于企业所得税的应税收入，而属于营业税的征税范围。
4、某企业2021年度会计利润为500万元，其中包括国债利息收入20万元，符合规定的环境保护专用设备投资额的税额抵免40万元。
2024年税务师之税法一真题精选附答案
2024年税务师之税法一真题精选附答案单选题（共45题）1、2020年4月，某房地产开发公司转让在建项目，取得转让收入20000万元。
该公司取得土地使用权时支付土地出让金7000万元、契税210万元、印花税3.5万元及登记费0.1万元，该公司缴纳土地增值税时可以扣除的取得土地使用权所支付的金额为（）万元。
A.7213.50B.7210.10C.7213.60D.7210.00【答案】 B2、纳税人购买并使用下列车辆时，不需要缴纳车辆购置税的是（）。
A.汽车B.排气量超过一百五十毫升的摩托车C.自行车D.汽车挂车【答案】 C3、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，发生如下业务：A.0B.65.48C.66.00D.96.00【答案】 A4、某商场为增值税一般纳税人。
2020 年 1 月举办促销活动，全部商品 8 折销售。
实际取得含税收入 380000 元，销售额和折扣额均在同一张发票“金额栏”上分别注明。
上月销售商品本月发生退货，向消费者退款 680 元（开具了红字增值税专用发票），该商场当月销项税额是（）元。
A.55114.87B.43638.58C.52413.79D.60732.00【答案】 B5、下列关于城建税的说法中，正确的是（）。
A.城市维护建设税以增值税、消费税为计税依据，但是不与“二税”同时征收B.增值税实行即征即退的，一律退还城建税C.城建税原则上不单独规定减免税D.城建税计税依据包括增值税、消费税的滞纳金和罚款【答案】 C6、某生产企业2020年9月将机器运往境外修理，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境。
已知机器原值为100万元，已提折旧20万元，报关出境前发生运费和保险费1万元，境外修理费5万元，修理料件费1.2万元，复运进境发生的运费和保险费1.5万元，以上金额均为人民币。
该机器再次报关入境时应申报缴纳关税为（）万元。
（关税税率10%）A.8.77B.0.77C.8.87D.0.62【答案】 D7、位于市区的某房地产开发企业为增值税一般纳税人，2019年6月开发建造写字楼，发生的相关业务如下：取得土地使用权支付金额4160万元，并依法缴纳契税；写字楼开发成本3000万元；写字楼开发费用中的利息支出为300万元（不能提供金融机构证明）；写字楼竣工验收后，2020年5月将总建筑面积的1/2销售，签订销售合同，取得含增值税销售收入6500万元；将另外1/2的建筑面积出租，签订租赁合同，租期未定，当年取得含增值税租金收入15万元。
2024年税务师考试《税法一》试题与参考答案
2024年税务师考试《税法一》复习试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪项不属于增值税的征税范围？A、销售货物B、提供加工、修理修配劳务C、转让无形资产D、出租不动产2、下列关于企业所得税的税率，表述正确的是：A、企业所得税的基本税率为15%B、企业所得税的基本税率为20%C、企业所得税的优惠税率为10%D、企业所得税的优惠税率为25%3、下列选项中，不属于城镇土地使用税征税范围的是（）。
A、城市B、县城C、工矿区D、农村4、某企业拥有位于城区的一块土地使用权，土地面积为2000平方米，适用税率为单位税额5元/平方米，则该企业应缴纳的城镇土地使用税为（）元。
A、1000B、5000C、10000D、200005、题干：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪一项不属于增值税的征税范围？A. 销售货物B. 提供应税劳务C. 销售无形资产D. 企业内部自用自销产品6、题干：某公司2022年度实现销售收入总额为1000万元，购入原材料支付增值税进项税额为50万元，购进设备支付增值税进项税额为30万元。
该公司应纳增值税额为多少？A. 22万元B. 15万元C. 45万元D. 50万元7、某企业为增值税一般纳税人，2023年1月发生以下业务：（1）销售货物取得不含税销售额100万元，增值税税率13%；（2）购进原材料取得增值税专用发票注明税额10万元；（3）购进设备取得增值税专用发票注明税额8万元；（4）将自产的货物对外投资，成本为50万元，同类货物不含税市场价格为60万元。
该企业1月份应缴纳的增值税为（）万元。
A. 13B. 15C. 18D. 218、某企业为增值税一般纳税人，2023年1月发生以下业务：（1）销售货物取得不含税销售额100万元，增值税税率13%；（2）购进原材料取得增值税专用发票注明税额10万元；（3）购进设备取得增值税专用发票注明税额8万元；（4）将自产的货物对外投资，成本为50万元，同类货物不含税市场价格为60万元。
2024年税务师之税法一题库及精品答案
2024年税务师之税法一题库及精品答案单选题（共150题）1、某企业2019年12月直接向大气排放一氧化碳20000千克，一氧化碳的污染当量值为16.7千克，该企业所在地大气污染物的税额标准为1.2元/污染当量。
该企业当月应缴纳环境保护税（）元。
A.400800B.24000C.1437.12D.718.56【答案】 C2、某房地产开发公司于2019年12月销售新开发项目95%的建筑面积，土地增值税清算时确定的扣除项目金额合计为9500万元、共计缴纳土地增值税2000万元。
2020年6月，该公司将剩余5%的建筑面积对外销售，取得不含税收入800万元，该公司销售剩余部分应缴纳土地增值税（）万元。
A.105.26B.106.25C.95D.90【答案】 C3、对于县级及县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用，下列处理正确的是（）。
A.作为加计扣除20%的基数B.不计入收入同时也不作为扣除项目扣除C.只计入收入计税不作为扣除项目扣除D.不计入收入只作为扣除项目扣除，但不作为加计扣除20%的基数【答案】 B4、某金店（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：A.1.00B.0.38C.0.88D.2.00【答案】 C5、某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。
2020 年5 月发生以下业务：（1）从农户手中购入一批原木，取得的农产品销售发票上注明金额6 万元，委托甲加工厂加工成500 根高尔夫球杆，支付加工费1 万元，运送原木发生运输费0.2 万元，加工费与运费均取得增值税专用发票。
加工厂同类高尔夫球杆不含税售价为200 元/根。
当月高尔夫球具制造企业收回全部高尔夫球杆，甲加工厂未代收代缴消费税。
（2）将从甲加工厂收回的高尔夫球杆对外销售300 根，不含税售价为300 元/根，剩余200 根留存仓库待售。
（3）从乙生产企业购入杆头、握把，支付不含税货款10 万元，取得增值税专用发票。
2024年税务师之税法一题库与答案
2024年税务师之税法一题库与答案单选题（共45题）1、下列各项中，应视同销售货物或服务，征收增值税的是（）。
A.王某无偿向其他单位转让无形资产（用于非公益事业）B.某公司将外购饮料用于职工福利C.某建筑公司外购水泥发生非正常损失D.个人股东无偿借款给单位【答案】 A2、下列各项中，不属于税法失效的类型的是（）。
A.新税法代替旧税法B.直接宣布废止某项税法C.税法本身规定废止的日期D.税法本身与其他法规冲突【答案】 D3、（2019年）甲木制品厂为增值税一般纳税人，主要从事实木地板生产销售业务，2019年2月发生下列业务：A.2.97B.3.00C.1.20D.1.17【答案】 C4、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，发生如下业务：A.7200B.7416C.9000D.9270【答案】 B5、位于市区的甲卷烟厂和乙卷烟批发企业均为增值税一般纳税人。
甲卷烟厂主要生产销售同一牌号规格的卷烟。
2020年4月甲卷烟厂发生以下业务：A.8.4B.12C.4.2D.6【答案】 B6、根据规定，自2020年5月1日至2023年12月底，对二手车经销企业销售旧车减按销售额（）征收增值税。
A.0.5%B.1%C.1.5%D.2%【答案】 A7、病原菌在机体局部繁殖，不侵入血流，只是其毒素入血引起中毒症状称为A.菌血症B.败血症C.毒血症D.脓毒血症E.菌群失调症【答案】 C8、纳税人将自产实木地板用于下列情形的，以纳税人同类应税消费品的平均销售价格作为计税依据计算消费税和增值税的是（）。
A.将自产实木地板用于换取生产资料、消费资料B.将自产实木地板用于抵偿债务C.将自产实木地板用于投资入股D.将自产实木地板用于对外捐赠【答案】 D9、下列收入中，不征收增值税的是（）。
A.被保险人获得的保险赔付B.纳税人取得的财政补贴收入C.贷款利息收入D.销售代销货物取得的收入【答案】 A10、下列选项中，不属于土地增值税纳税义务人的是（）。
《税法一》税务师考试试题与参考答案(2024年)
2024年税务师考试《税法一》复习试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、下列哪一项不是税收的主体？A、个人B、企业C、其他组织机构D、物品2、下列哪种税费属于生产经营税？A、个人所得税B、营业税C、房产税D、城乡建设用地热爱费3、关于印花税的免征或者减征的表述，下列哪项是正确的？A、对个人转让著作权免征印花税B、对书立房产买卖合同的，减半征收印花税C、对个人转让土地使用权免征印花税D、对书立建筑施工合同的，免征印花税4、企业转让技术专利权，下列关于增值税的表述正确的是：A、收取的转让费全额视为销售无形资产B、收取的转让费应按简易办法征收增值税C、收取的转让费可以减半征收增值税D、收取的转让费部分视为销售无形资产5、下列关于实际情况与税收优惠政策不符，税务机关应采取的措施，描述正确的是（）。
A. 若纳税人并无申请多于税收优惠，但缴纳的税款体现出多于优惠的金额，税务机关应将其剩余的款项返还纳税人。
B. 若情况相反，纳税人获得税收优惠金额高于实际应缴税款金额，税务机关应通知纳税人在规定期限内补缴差额。
C. 如果实缴税款总额低于政策减免税额，纳税人有义务主动补缴差额。
D. 一旦发现纳税人实际享受的税收优惠不符合规定条件，税务机关应立即停止税收优惠。
6、根据增值税政策，下列不征收增值税的是（）。
A. 单个销售额未达到增值税起征点的单位B. 用于赠送的应税生活服务C. 企业自建的不动产用于正常生产经营的D. 个人销售自己使用过的生活用品7、A公司近期使用内含增值税的价格购买了一项固定资产，该固定资产在投入使用后发现不符合生产需要，打算作为礼品赠送给客户。
根据税法规定，下列哪一项是正确的处理方式？A、不得作为礼品赠送，需按照税法规定进行处理。
B、可以作为礼品赠送，无需进行任何税务处理。
C、可以作为礼品赠送，但需补缴对应的增值税。
D、可作为礼品赠送，但需按照税法规定计算增值额并缴纳相应税费。
税务师考试《税法一》试题及解答参考(2024年)
2024年税务师考试《税法一》复习试题及解答参考一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列关于税务登记的说法中，正确的是：A. 从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起30日内，向税务机关申报办理税务登记B. 从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起15日内，向税务机关申报办理税务登记C. 从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起45日内，向税务机关申报办理税务登记D. 从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起60日内，向税务机关申报办理税务登记答案：A解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起30日内，向税务机关申报办理税务登记。
这是税务登记的基本要求之一。
选项A正确。
2、下列关于增值税的计税依据，说法错误的是：A. 销售货物或提供加工、修理修配劳务的销售额为计税依据B. 进口货物的完税价格为计税依据C. 转让无形资产的收入为计税依据D. 销售不动产的增值额为计税依据答案：D解析：增值税的计税依据是销售额，而不是增值额。
选项D中的“销售不动产的增值额为计税依据”是错误的。
正确的是销售不动产的销售额为计税依据。
选项D错误。
3、某企业为增值税一般纳税人，2022年9月购进原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款为100万元，增值税税额为16万元。
当月销售同类产品一批，取得不含税销售额120万元。
该企业本月应缴纳的增值税税额为（）万元。
A. 4万元B. 8万元C. 16万元D. 24万元答案：B解析：增值税应纳税额 = 销售额× 税率 - 进项税额 = 120万元× 13% - 16万元 = 8万元。
4、根据企业所得税法规定，下列各项中不属于企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时不得在税前扣除的是（）。
A. 直接向贫困地区捐赠B. 通过公益性社会团体向贫困地区捐赠C. 通过公益性社会团体向教育事业发展捐赠D. 通过公益性社会团体向环境保护事业捐赠答案：A解析：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
2024年税务师之税法一真题精选附答案
2024年税务师之税法一真题精选附答案单选题（共40题）1、位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：A.51B.78C.63D.72【答案】 D2、下列情形中，不属于采取强制执行措施条件的是（）。
A.超过纳税期限B.告诫在先C.已经采取了税收保全措施D.超过告诫期【答案】 C3、下列行为应缴纳消费税的是( )。
A.零售卷烟B.进口金银首饰C.生产销售果啤D.生产销售电动汽车【答案】 C4、甲房地产开发公司通过出让方式取得土地使用权并支付出让金5000万元、缴纳契税150万元。
甲公司对该土地的60%进行开发建造写字楼，建成后，甲公司将全部建筑面积的90%对外销售、其余10%自用。
则甲公司进行土地增值税清算时可以扣除的取得土地使用权所支付的金额为（）万元。
A.2700B.2781C.4635D.3090【答案】 B5、某煤矿开采企业为增值税一般纳税人，2018年12 月销售原煤30万吨，开具增值税专用发票，注明金额9000万元，另外领用原煤5万吨，用于企业冬季取暖，该企业同类原煤的最高售价是600元/吨，平均售价310元/吨，以上价格均不含增值税，该企业当月应纳资源税( ) 万元。
(当地规定煤矿的资源税税率为10% )A.900B.1100C.1055D.1050【答案】 C6、（2019年真题）下列项目，允许抵扣增值税进项税额的是（）。
A.个人消费的购进货物B.纳税人取得增值税电子普通发票的道路通行费C.纳税人支付的贷款利息D.纳税人购进的娱乐服务【答案】 B7、下列各项中，不能计入为取得土地使用权所支付金额中扣除的是（）。
A.耕地占用税B.房地产开发企业为取得土地使用权缴纳的契税C.按国家统一规定缴纳的过户手续费D.为取得土地使用权支付的地价款【答案】 A8、某房地产开发公司于2019年12月销售新开发项目95%的建筑面积，土地增值税清算时确定的扣除项目金额合计为9500万元、共计缴纳土地增值税2000万元。
2023年-2024年税务师之税法一真题精选附答案
2023年-2024年税务师之税法一真题精选附答案单选题（共45题）1、下列关于消费税纳税人的说法，正确的是（）。
A.零售金银首饰的纳税人是消费者B.超豪华小轿车零售环节的纳税人是消费者C.携带卷烟入境的纳税人是携带者D.卷烟批发单位之间批发卷烟的纳税人是上级批发企业【答案】 C2、下列各项中，属于税收法律关系消灭原因的是（）。
A.纳税义务因超过期限而消灭B.纳税人自身的组织状况发生变化C.税法的调整D.因不可抗拒力造成的破坏【答案】 A3、生产酒类产品的甲企业为增值税一般纳税人，2019年12月份发生下列业务：A.6.01B.6.61C.7.01D.7.27【答案】 C4、某餐饮公司为增值税一般纳税人，符合加计抵减政策的适用条件。
2019年10月，取得餐饮服务不含税收入100万元，购入厨房设备取得增值税专用发票，注明不含税金额20万元，简易计税项目不含税销售额80万元，征收率为3%。
此外无其他涉税事项。
该餐饮公司当月应缴纳增值税（）万元。
A.5.41B.5.50C.5.54D.5.00【答案】 A5、根据《资源税税目税率表》，下列属于能源矿产的是（）。
A.天然卤水B.二氧化碳气C.金D.地热【答案】 D6、某烟厂为增值税一般纳税人，2020年5月收购烟叶2000公斤，合计支付收购价款30万元，则烟叶实际支付的价款总额为（）万元。
A.30.00B.33.00C.6.60D.6.00【答案】 B7、根据关税的有关规定，进出境货物和物品放行后，海关发现少征或者漏征税款的，应当自缴纳税款或者货物、物品放行之日起（）内，向纳税义务人补征。
A.3 个月B.6 个月C.1 年D.3 年【答案】 C8、税款征收是税收征管的目的。
下列不属于税款征收内容的是()。
A.征收方式的确定B.核定应纳税额C.欠税的追缴D.税务稽查的实施【答案】 D9、某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，从事进料加工业务，按实耗法计算，前一期已核销的实际分配率为 30%，出口货物的征税率为 13%，退税率为11%。
2024年税务师考试《税法一》试卷及解答参考
2024年税务师考试《税法一》复习试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于增值税纳税人的说法中，正确的是（）。
A、从事货物生产的企业为增值税一般纳税人，年销售额超过50万元的为增值税小规模纳税人B、从事货物批发和零售的企业为增值税一般纳税人，年销售额超过80万元的为增值税小规模纳税人C、从事货物生产的企业为增值税一般纳税人，年销售额超过100万元的为增值税小规模纳税人D、从事货物生产的企业为增值税一般纳税人，年销售额超过500万元的为增值税小规模纳税人2、某企业2022年销售货物取得不含税销售额200万元，提供加工劳务取得不含税销售额100万元，销售不动产取得不含税销售额50万元，购进原材料取得增值税专用发票注明的增值税税额为30万元。
该企业2022年应缴纳的增值税为（）万元。
A、15B、25C、35D、453、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪项行为属于增值税的应税行为？A. 境内单位向境外单位提供完全在境外发生的服务B. 境外单位向境内单位转让位于境外的无形资产C. 境内单位向境内个人销售应税货物D. 境外单位向境内个人提供的在境外接受的教育服务4、某企业2023年度应纳税所得额为500万元，适用的企业所得税税率为25%。
该企业当年发生的业务招待费支出为50万元，按照税法规定允许扣除的最高限额为多少万元？A. 5B. 10C. 25D. 505、根据现行增值税法规定，下列情形属于视同销售货物的是：A. 将委托加工的货物无偿赠送他人B. 将购进的货物用于个人消费C. 将自产的货物用于非增值税应税项目D. 将购进的货物分配给股东或投资者6、某企业从国外进口一批设备，报关进口时需缴纳的税种不包括：A. 进口关税B. 增值税C. 消费税D. 营业税7、根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，下列哪项不属于应纳税所得额的计算范围？A. 国债利息收入B. 视同销售收入C. 资产转让收入D. 事业单位的行政事业性收费8、以下哪种行为不构成偷税？A. 采取虚假纳税申报手段，不缴或少缴应纳税款B. 隐瞒、转移或者擅自处分所缴纳的税款C. 采取欺骗手段，骗取国家出口退税D. 在规定的申报期内，因疏忽大意未按时申报税款9、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪项不属于增值税的征税范围？A. 销售货物B. 进口货物C. 境内单位向境内个人提供的应税服务D. 境外单位向境内单位转让位于境外的无形资产 10、根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列哪项不属于企业计算应纳税所得额时可以扣除的成本费用？A. 企业实际发生的合理工资薪金支出B. 企业为生产、经营而发生的合理折旧费C. 企业支付的职工福利费D. 企业因违法经营被处以的罚款11、根据增值税的相关规定，下列项目中，应当征收增值税的是：A、农业生产者销售自产农产品B、医疗机构提供的医疗服务C、电信单位销售移动电话并提供相关电信服务D、个人转让著作权12、某企业进口一批货物（非应税消费品），海关审定的货价折合人民币100万元，运抵我国境内输入地点起卸前的运费和保险费合计10万元。
2022-2023年税务师之税法一题库及精品答案
2022-2023年税务师之税法一题库及精品答案单选题（共100题）1、（2016年）2016年3月财政部、国家税务总局颁发的《营改增试点实施办法》的法律层级是（）。
A.税收法律B.税收法规C.税务规章D.税收规范性文件【答案】 C2、某石化生产企业为增值税一般纳税人，主要从事开采销售原油，加工提炼柴油等经营业务。
最近时期同类原油的平均不含税销售单价为 800 元/吨，同类原油的最高不含税销售单价为850 元/吨。
2020 年 9 月生产经营业务如下：A.3331.2B.1605.6C.4996.8D.4978.6【答案】 C3、约翰为甲国驻我国的外交官，2019 年 7 月约翰将其自用 2 年的一辆小轿车转让给我国公民李某，成交价为 110000 元，初次办理纳税申报时确定的计税价格为 240000 元。
则该辆小轿车应补纳的车辆购置税税额为（）元。
A.0B.11000C.19200D.24000【答案】 C4、某酒厂2020年5月购进酒精，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明价款80万元、增值税10.4万元，本月全部用于生产白酒；本月销售白酒30吨，取得不含税销售额60万元，同时收取包装物押金6.68万元和品牌使用费1.16万元。
该酒厂2020年5月应纳消费税是（）万元。
（白酒消费税税率20%加0.5元/500克）A.18.25B.13.54C.16.57D.16.39【答案】 D5、某生产型企业为增值税一般纳税人，2020年9月发生以下业务：A.5.34B.3.34C.2.55D.3.00【答案】 A6、某石化生产企业为增值税一般纳税人，主要从事开采销售原油，加工提炼柴油等经营业务。
最近时期同类原油的平均不含税销售单价为 800 元/吨，同类原油的最高不含税销售单价为850 元/吨。
2020 年 9 月生产经营业务如下：A.3331.2B.1605.6C.4996.8D.4978.6【答案】 C7、对房地产开发企业进行土地增值税清算时，下列表述正确的是（）。
2024年税务师-税法Ⅰ考试历年真题摘选附带答案
2024年税务师-税法Ⅰ考试历年真题摘选附带答案第1卷一.全考点押密题库(共100题)1.(单项选择题)(每题 1.00 分) 资源税扣缴义务人代扣代缴的税款，其纳税义务发生时间是（）A. 支付首笔货款或首次开具支付货款凭据的当天B. 收到货物的当天C. 出售所购货物的当天D. 主管税务机关确定的时间2.(多项选择题)(每题 2.00 分)下列行为应视同销售，缴纳增值税的有（）。
A. 餐厅为本餐厅员工提供免费的午餐B. 汽车修理厂员工为本修理厂的货车提供维修服务C. 张某驾驶自己的小汽车无偿送好友回家D. 机械公司将自产机器设备分配给投资者E. 食品有限公司将自产食品给员工发福利3.(多项选择题)(每题 2.00 分) 根据营业税改征增值税的有关规定，下列关于兼营的说法中，说法正确的有（）A. 兼营是指纳税人的经营范围既包括销售货物和提供加工修理修配劳务，又包括销售服务、无形资产或者不动产，并且上述行为不同时发生在同一项销售行为中B. 兼有不同税率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，未分别核算的，从高适用税率C. 兼有不同征收率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，未分别核算的，从高适用征收率D. 兼有不同税率和征收率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，未分别核算的，从高适用税率E. 兼有不同税率和征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，由主管税务机关核定适用税率4.(单项选择题)(每题 1.00 分) 某商店为增值税小规模纳税人，2009年6月采取“以旧换新”方式销售24K金项链一条，新项链对外销售价格9000元，旧项链作价2000元，从消费者收取新旧差价款 7000元；另以“以旧换新”方式销售燃气热水器一台，新燃气热水器对外销售价格2000 元，旧热水器作价100元，从消费者收取新旧差价款1900元。
假如以上价款中均含增值税，该商店应缴纳增值税( )元。
2024年税务师-税法Ⅰ考试历年真题摘选附带答案版
2024年税务师-税法Ⅰ考试历年真题摘选附带答案第1卷一.全考点押密题库(共100题)1.(单项选择题)(每题2.00 分) 某市区的A建筑工程公司（以下简称A公司）为增值税一般纳税人，2019年10月在项目所在地发生如下经营业务：（1）A公司以包工包料方式承包B公司建筑工程，工程结算价款为21100万元，同时取得工程质量优质奖222万元，A公司按一般计税方法计税。
（2）以清包工方式承包C公司宾馆室内装修工程，含税工程结算价款为1030万元。
A公司选择按简易计税方法计税。
（3）承接D公司建筑工程项目，含税工程结算价款为2060万元。
该建筑工程项目《建筑工程施工许可证》日期在2016年4月30日之前，A公司选择按简易计税方法计税。
（4）购进工程物资1000万元用于B公司建筑工程，取得增值税专用发票，注明增值税税额130万元；购进机器设备200万元，取得增值税普通发票；A公司自建职工宿舍领用工程物资100万元（上月购入时取得增值税专用发票并已抵扣进项税额）。
（5）A公司的机械设备发生油费等支出，取得增值税专用发票注明价款500万元，上述油料全部用于A公司一般计税方法计税项目。
（6）A公司购买一台设备，增值税专用发票注明的价款为800万元，上述设备专用于A公司一般计税方法计税项目。
（7）A公司承包E公司建筑工程项目，全部材料、设备、动力由E公司自行采购。
含税工程结算价款为3990万元。
A公司选择按简易计税方法计税。
其他相关资料：本月取得的相关票据符合税法规定，并已进行认证抵扣。
根据上述资料，回答下列问题：业务（2）当期应纳增值税税额为（）万元。
B. 30C. 0D. 292.(多项选择题)(每题 2.00 分)下列属于资源税征税范围的有（）。
A. 人造石油B. 大理石C. 井矿盐D. 引火炭E. 以未税原煤加工的洗选煤3.(不定项选择题)(每题 2.00 分)某石化企业为增值税一般纳税人，开采原油过程中同时开采天然气。
《税法一》税务师考试试题与参考答案
税务师考试《税法一》自测试题与参考答案一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、以下哪项不属于我国增值税的纳税人？A. 从事货物生产的企业B. 从事货物批发和零售的企业C. 提供应税服务的单位和个人D. 个人出租房屋获得租金所得答案：D解析：个人出租房屋获得租金所得属于个人所得税的范畴，不属于增值税纳税人。
增值税的纳税人是指在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。
2、某企业为增值税一般纳税人，购入一台设备用于生产经营，取得的增值税专用发票上注明的增值税额为10万元。
该设备入账价值为80万元。
该企业当月销售货物取得的含税销售额为200万元。
该企业当月应缴纳的增值税额为：A. 18万元B. 20万元C. 22万元D. 24万元答案：C解析：该企业当月应缴纳的增值税额=200万元/(1+13%)×13%-10万元=22万元。
其中，销售货物取得的含税销售额为200万元，需要先将其换算为不含税销售额，即200万元/(1+13%)，然后再乘以增值税税率13%计算增值税额。
购入设备取得的增值税专用发票上注明的增值税额为10万元，可以作为进项税额抵扣。
3、根据《中华人民共和国增值税法》规定，下列哪一项不属于增值税的征税范围？A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 出口货物D. 购买货物答案：D解析：增值税的征税范围主要包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物。
出口货物通常可以享受免税政策，但并非不属于征税范围。
购买货物则不属于增值税的征税范围。
因此，正确答案为D。
4、下列关于增值税专用发票的说法中，不正确的是：A. 增值税专用发票是购买方抵扣进项税额的凭证B. 增值税专用发票是销售方开具的，记载销售货物或者提供劳务的详细信息C. 增值税专用发票是增值税纳税人使用的，具有法律效力D. 增值税专用发票只能开具给一般纳税人答案：D解析：增值税专用发票是增值税纳税人开具的，记载销售货物或者提供劳务的详细信息，是购买方抵扣进项税额的凭证，具有法律效力。
2024年税务师之税法一真题精选附答案
2024年税务师之税法一真题精选附答案单选题（共45题）1、下列关于环境保护税特点的表述，错误的是（）。
A.环境保护税税收收入归中央和地方共享B.环境保护税的征税环节不是生产销售环节，也不是消费使用环节，而是直接向环境排放应税污染物的排放环节C.目前环境保护税额实行统一定额税和浮动定额税相结合的方法D.环境保护税的纳税人主要是企事业单位和其他经营者【答案】 A2、某商业企业为增值税一般纳税人，2019年12月1日转让其位于市区的一栋办公大楼，合同上注明含增值税销售收入24000万元。
2014年5月1日购入该办公楼时的购置原价为12000万元。
该企业转让时未取得评估价格，但能够提供购房发票和契税的完税凭证。
A.15440.57B.16040.57C.16028.57D.15680.57【答案】 B3、下列不适用增值税免税并退税政策的是（）。
A.出口企业或其他单位销售给国际运输企业用于国际运输工具上的货物B.一般纳税人提供适用零税率的跨境应税行为C.出口企业对外援助、对外承包、境外投资的出口货物D.来料加工复出口的货物【答案】 D4、某市甲房地产开发企业发生相关业务如下：A.2203.97B.1775.97C.1401.75D.1733.72【答案】 D5、2021年3月，某贸易公司进口一批货物，合同中约定成交价格为人民币600万元，支付境内特许销售权费用人民币10万元，买方负担的佣金人民币5万元。
该批货物运抵境内输入地点起卸前发生的运费和保险费共计人民币8万元，该货物关税完税价格为（）万元。
A.615B.613C.623D.610【答案】 C6、某企业进口一批货物，价款 30 万元（折合人民币，下同），运抵我国境内输入地点起卸前的运费及保险费 1 万元，报关后发现其中的 20%有严重质量问题并将其退货，卖方为了补偿该企业，发送价值 6.2 万元（其中运抵我国境内输入地点起卸前运费及保险费 0.2 万元）的无代价抵偿物。
税务师税法一试卷
税务师税法一试卷一、单选题（每题2分，共30分）1. 以下关于增值税的说法，正确的是（）。
A. 增值税只对增值额征税，是一种流转税。
B. 所有企业都要缴纳增值税，没有例外。
C. 增值税的税率全国统一，不会有地区差异。
D. 增值税是按照销售额全额征税的。
答案：A。
解析：增值税就是对增值额征税的流转税呢，B选项太绝对啦，有些企业可能免税之类的；C选项增值税有不同的税率档，不同的业务适用不同税率；D选项是按照增值额征税不是销售额全额哦。
2. 消费税的征税范围不包括（）。
A. 高档化妆品B. 白酒C. 大米D. 小汽车答案：C。
解析：消费税主要是对特定的消费品征税，大米是生活必需品，不在消费税的征税范围内，而高档化妆品、白酒、小汽车都是要征消费税的。
3. 下列关于关税的说法错误的是（）。
A. 关税是海关依法对进出境货物、物品征收的一种税。
B. 关税有进口关税和出口关税之分。
C. 所有进口货物都要征收很高的关税。
D. 关税的设置可以保护国内产业。
答案：C。
解析：不是所有进口货物都征收很高关税的，有些可能因为贸易协定之类的有优惠税率或者免税呢，A、B、D的说法都是正确的。
二、多选题（每题3分，共30分）1. 以下属于税法基本原则的有（）。
A. 税收法定原则B. 税收公平原则C. 税收效率原则D. 实质课税原则答案：ABCD。
解析：税收法定原则就是说征税得有法律依据；公平原则是让纳税人税负公平；效率原则是征税过程要有效率；实质课税就是根据实际情况而不是表面形式征税。
2. 在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的项目有（）。
A. 税收滞纳金B. 罚金、罚款C. 被没收财物的损失D. 赞助支出答案：ABCD。
解析：税收滞纳金、罚金罚款、被没收财物损失、赞助支出这些都不能在计算企业所得税应纳税所得额的时候扣除哦。
三、判断题（每题2分，共20分）1. 小规模纳税人的增值税征收率一律为3%。
（）答案：错误。
解析：小规模纳税人的征收率有3%，不过还有一些特殊情况可能有其他征收率。
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往年税务师考试税法一考试真题及答案一、单项选择题（共40题,每题1.5分。
每题的备选项中,只有1个最符合题意）1.某矿山企业开采铝土矿和铅锌矿,往年4月该企业销售铝土矿原矿15万吨、铅锌矿精矿10万吨。
铝土矿原矿不含税单价为150元/吨,铅锌矿精矿不含税单价为16500元/吨。
铝土矿原矿资源税税率为6%,铅锌矿精矿资源税税率5%。
该企业当月应纳资源税（）万元。
A.10035.00B.10012.50C.8385.00D.8362.502.某卷烟厂为增值税一般纳税人,往年1月收购烟叶5000公斤,支付收购金额65万元,已开具烟叶收购发票。
烟叶税税率20%。
关于烟叶税的税务处理,下列表述正确的是（）。
A.卷烟厂自行缴纳烟叶税14.30万元B.卷烟厂自行缴纳烟叶税13.00万元C.卷烟厂代扣代缴烟叶税14.30万元D.卷烟厂代扣代缴烟叶税13.00万元3.关于纳税人和负税人,下列说法正确的是（）。
A.流转税的纳税人和负税人通常是一致的B.所得税的纳税人和负税人通常是不一致的C.扣缴义务人是纳税人,不是负税人D.造成纳税人与负税人不一致的主要原因是税负转嫁4.某油田企业为增值税一般纳税人。
往年2月销售自产原油1000吨。
取得含税收入2340万元,同时向购买方收取赔偿金3.51万元、储备费2.34万元；支付运输费用1万元,取得增值税专用发票。
原油资源税税率6%。
该油田企业当月应缴纳资源税（）万元。
A.140.61B.120.35C.140.755.纳税人缴纳税款时,税务机关必须给纳税人或扣缴义务人开具完税凭证,这种做法体现的纳税人权利是（）。
A.索取有关税收凭证的权利B.纳税申报方式选择权C.税收监督权D.知情权6.关于车辆购置税,下列说法正确的是（）。
A.进口自用应税小汽车的计税价格不包括消费税B.购买自用应税小汽车的计税价格包括增值税C.申报的计税价格低于同类型应税车辆的最低计税价格,又无正当理由,按照最低计税价格征收车辆购置税D.以外币结算应税车辆价款的,按照申报纳税当月1日中国人民银行公布的人民币基准汇价,折合成人民币计算应纳税额7.关于增值税的销售额,下列说法正确的是（）。
A.旅游服务,一律以取得的全部价款和价外费用为销售额B.经纪代理服务,以取得的全部价款和价外费用为销售额C.劳务派遣服务,一律以取得的全部价款和价外费用为销售额D.航空运输企业的销售额不包括代收的机场建设费8.某商场为增值税一般纳税人。
往年1月举办促销活动,全部商品8折销售。
实际取得含税收入380000元,销售额和折扣额均在同一张发票上分别注明。
上月销售商品本月发生退货,向消费者退款680元（开具了红字增值税发票）,该商场当月销项税额是（）元。
A.55114.87B.55213.68C.64600.00D.80750.009.往年3月,某贸易公司进口一批货物。
合同中约定成交价格为人民币600万元,支付境内特许销售权费用人民币10万元、卖方佣金人民币5万元。
该批货物运抵境内输入地点起卸前发生的运费和保险费共计人民币8万元。
该货物关税完税价格（）万元。
B.615.00C.613.00D.610.0010.下列税种实行多次课征制的是（）。
A.个人所得税B.车辆购置税C.企业所得税D.增值税11.下列关于城市维护建设税的说法中,正确的是（）。
A.增值税实行即征即退办法的,随增值税附征的城市维护建设税予以退还B.城市维护建设税的适用税率,一般按纳税人所在地适用税率确定C.城市维护建设税的计税依据是纳税人应缴纳的增值税和消费税D.海关对进口产品代征消费税和增值税的,征收城市维护建设税12.某小规模纳税人销售自己使用过的固定资产取得收入2060元,该固定资产原值10000元,已经计提折旧7000元。
该纳税人按规定办理了增值税减免税备案。
该项业务应纳增值税（）元。
A.58.25B.60.00C.40.00D.194.1713.某汽车制造厂为增值税一般纳税人。
往年3月将自产10辆乘用车（排量为1.8升）无偿划转给全资子公司用于提供专车服务,另5辆本公司自用。
该厂在办理车辆上牌落籍前,出具发票注明金额为19.6万元/辆（不含增值税）。
国家税务总局对同类轿车核定的最低计税价格为20万元/辆（不含增值税）。
该汽车制造厂应纳车辆购置税（）万元。
A.9.8B.10.00C.29.40D.30.0014.往年4月,陈某从汽车4S店（增值税一般纳税人）购买1.6升排量的乘用车,支付价款150000元。
另支付汽车4S店代办保险费3000元,代办车辆牌照费300元,4S店未开具发票。
陈某应纳车辆购置税（）元。
A.11475.00B.12820.51C.9615.38D.15000.0015.关于消费税的特点,下列说法错误的是（）。
A.税负不具有转嫁性B.征税项目具有选择性C.征收方法具有多样性D.税收调节具有特殊性16.某铜矿开采企业为增值税一般纳税人,往年4月生产经营情况如下：采用分期收款方式销售自采铜矿原矿2000吨,不含增值税单价0.08万元/吨。
合同约定本月收回货款的60%,其余货款下月10日收回；销售自采铜矿原矿加工的铜精矿40吨,取得不含增值税销售额160万元。
该企业选矿比为25:1。
按市场法计算资源税,铜精矿资源税税率为5%。
该企业当月应纳资源税（）万元。
A.8.00B.12.80C.17.60D.24.0017.某房地产开发公司为增值税一般纳税人,2016年4月30日前转让A项目部分房产,取得转让收入30000万元；2016年5月1日后转让A项目部分房产,取得含税收入50000万元。
该项目已达土地增值税清算条件,该房地产公司对A项目选择“简易征收”方式缴纳增值税。
该公司在土地增值税清算时应确认收入（）万元。
A.80000.00B.76190.48C.77619.05D.75045.0518.某金银饰品店为增值税一般纳税人,往年4月销售金银首饰取得不含税销售额50万元。
另以旧换新销售金银首饰,按新货物销售价格确定的含税收入25.2万元,收回旧金银首饰作价11.7万元（含税）。
当期可抵扣进项税额8.17万元。
该金银饰品店当月应纳增值税（）万元。
A.4.61B.3.99C.2.63D.2.2919.下列业务属于在我国境内发生增值税应税行为的是（）。
A.英国会展单位在我国境内为境内某单位提供会议展览服务B.境外企业在巴基斯坦为我国境内单位提供工程勘察勘探服务C.我国境内单位转让在德国境内的不动产D.新西兰汽车租赁公司向我国境内企业出租汽车,供其在新西兰考察中使用20.下列消费品中,应缴纳消费税的是（）。
A.零售的高档化妆品B.零售的白酒C.进口的服装D.进口的卷烟21.我国划分税收立法权的主要依据是中华人民共和国的（）。
A.《税务部门规章制定办法》B.《宪法》和《立法法》C.《税收征收管理法》D.《立法法》22.下列单位不属于消费税纳税人的是（）。
A.委托加工应税消费品的单位B.受托加工应税消费品的单位C.进口应税消费品的单位D.生产销售应税消费品（金银首饰除外）的单位23.（根据2018年教材该知识点部分已删除）下列关于关税税率适用的说法中,正确的是（）。
A.进出口货物,应当按照纳税义务人签订购买合同或者销售合同的当天实施的税率征收B.协定税率适用原产于与我国签订有特殊优惠关税协定的国家或地区的进口货物C.征收报复性关税的货物、适用国别及适用税率,由国务院关税税则委员会决定并公布D.暂时进口货物转为正式进口需补税时,应按其暂时进口之日实施的税率征税24.往年4月,某房地产开发公司转让在建项目,取得转让收入20000万元。
该公司取得土地使用权时支付土地出让金7000万元、契税210万元、印花税3.5万元（已计入管理费用）及登记费0.1万元,该公司缴纳土地增值税时可以扣除的取得土地使用权所支付的金额为（）万元。
A.7213.50B.7210.10C.7213.60D.7210.0025.企业取得的下列收入,不征收增值税的是（）。
A.存款利息B.房屋租赁费C.供电企业收取的并网费D.电力公司向发电企业收取的过网费26.（根据2018年教材该知识点部分已删除）下列关于税收法规的说法中正确的是（）。
A.税收行政法规应在公布的15天内报全国人大常委会备案B.税收行政法规是我国目前税收立法的主要形式C.《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》属于税收法规D.有权制定税收行政法规的机关是财政部27.下列行为属于土地增值税征税范围的是（）。
A.村委会自行转让土地B.企业以房地产抵债C.事业单位出租闲置房产D.政府向国有企业划转土地使用权28.下列关于稀土矿征收资源税的说法中,错误的是（）。
A.将自采原矿加工为精矿销售的,在销售时缴纳资源税B.以自采未税原矿和外购已税原矿加工精矿,未分别核算的,一律视同以未税原矿加工精矿,计算缴纳资源税C.将自采原矿加工的精矿用于抵债的,视同销售精矿缴纳资源税D.以自采原矿加工精矿的,在原矿移送使用时缴纳资源税29.某建筑公司为增值税一般纳税人,往年2月在境外承包一项桥梁工程,取得工程价款4440万元；在境内承包一项道路工程,取得含税工程价款1776万元,另外获得提前竣工奖11万元；委托甲建筑公司建造一栋办公楼自用,支付含税工程价款555万元,取得增值税专用发票,注明税率11%。
上述项目均采用一般计税方法,该公司当月应纳增值税（）万元。
A.144.09B.562.09C.122.09D.617.0930.往年4月,张某将2016年6月购入的商铺转让,取得收入600万元。
张某持有购房增值税普通发票,注明金额350万元、税额17.5万元,无法取得商铺评估价格。
张某计算缴纳土地增值税时,可以扣除旧房金额以及加计扣除共计（）万元。
A.350.00B.367.50C.385.88D.404.2531.某煤矿企业为增值税一般纳税人,往年2月开采原煤100吨,当月销售80吨,取得不含增值税销售额48000元,另收取坑口至购买方指定地点的运输费用5850元。
煤炭资源税税率5%。
该煤矿企业当月应缴纳资源税（）元。
A.3000.00B.2692.50C.2650.00D.2400.0032.某货物运输企业为增值税一般纳税人,往年4月提供货物运输服务,取得不含税收入480000元；出租闲置车辆,取得含税收入68000元；提供车辆停放服务,取得含税收入26000元。
以上业务均选择一般计税方法。
该企业当月销项税额是（）元。
A.95258.12B.94056.92C.65256.92D.64152.0433.某公司为增值税一般纳税人,往年3月提供平面设计服务取得收入36万元,提供网站设计服务取得收入12万元,转让网络游戏虚拟道具取得收入22.6万元,上述收入均为含税收入。