税法应记忆的知识点.pdf
税法知识必背知识点总结
税法知识必背知识点总结一、税法概述税法是国家对纳税人征税和管理税收的规范性文件，它包括税法原理、中华人民共和国立法的税法，区域性税法、部门性税法，税法解释的公告和文件等。
二、税收种类1. 直接税和间接税直接税是指纳税人直接交纳给国家的税款，如个人所得税、企业所得税等。
间接税是指不是由纳税人直接交纳，而是由纳税人为了避免因纳税而产生的税负增加，将税负转嫁给其他人的税款，如增值税、消费税、城市维护建设税等。
2. 中央税和地方税中央税是由中央政府征收并保留税收收入，如增值税、企业所得税等；地方税是由各省、市、县级政府征收并保留的税收收入，如耕地占用税、房产税等。
三、税收管理体制税收管理体制是指税收的管理机构、管理体制、管理手段和管理程序等组成的一种组织体系。
1. 税务机构税务机构是执行税收管理职能的税务部门。
2. 征收管理架构税收管理架构是税务机构内部的组织结构，它包括税收征管部门、税务管理部门、税收执法部门、财务管理部门、信息管理部门等。
3. 税收管理手段税收管理手段是指税收管理机构为实现税收管理目标所采取的各种管理手段，包括税务登记、纳税申报、税收征收、税收执法、税收信息管理等。
四、纳税人的义务和权利1. 纳税人的义务纳税人的义务包括按照国家规定及时足额缴纳税款，按照国家规定提供真实、完整的纳税申报材料，接受税务机构的检查、调查和执法监督，配合税务机构履行税收管理职能等。
2. 纳税人的权利纳税人的权利包括按照国家规定享有减免税款的权利，有权自主选择纳税申报、纳税解释和投诉申诉的渠道，享有依法申请国家赔偿的权利等。
五、税法的基本原则税法的基本原则是指税法的制定和适用上必须遵循的原则，包括法律面前人人平等的原则、法定程序的原则、公平合理的原则、积极稳妥的原则、依法垄断和合法性的原则等。
六、个人所得税个人所得税是对个人取得的各种生产、经营、劳务、财产性收入按照国家规定征收的一种税收。
个人所得税的征收范围包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、股息红利所得、财产转让所得等。
税率简易记忆方法
相关税率记忆方法必须记住：增值税，营业税，城建税及附加，土地增值税，房产税，车购税，企业所得税，个人所得税中除5级和9级累进税率以外的税率建议记住：消费税税率一般会给出，但最好记住卷烟，白酒，首饰，化妆品，实木地板，一次性筷子税率。
印花税税率。
其他的会给出，不用记。
一、增值税税率1、记忆口诀：低税率、要巧记：粮食植物油、冷暖各种气、书报和杂志、料肥农机具、农品、矿产品、国院另规矩；准予抵扣的进项税：以票扣税很简单，计算扣税也一般；农产品是十三，基数价款和特产；运输票据七就完，运费基金里面含；废旧物资规定死（十），就按票据上面算；特殊销售方式下的销售额：打折扣、开一票；旧换新、不能少；还本售、不扣减；物易物、算购销；销项一定要计算；进项无票不能管；押金逾期要计算，记住期限是一年；莫忘旧货机动车；售价低原要免单；超过不用太担忧，百分之四再减半。
2、增值税低税率范围：**除了17%就是13%，13%的叫做低税率，但增值税的劳务都是17%，不涉及低税率。
对小规模纳税人是按3%征收率征税，其余的例外情形大体如下：（1）小规模纳税人销售自己使用过的固定资产、旧货，减按2%征收；（2）一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，销售旧货，4%征收率减半征收；信仰提醒：2%征收率与4%征收率减半不是一个概念，前者做价税分离时分母用的是1+3%，后者用的是1+4%；旧货：其实应该叫二手货，注意，并非自己使用过的物品，而是指在二手货市场交易的物品，书上列举的主要就是旧汽车、旧摩托车、旧游艇。
（3）一般纳税人销售寄售商店代销寄售物品、典当业销售死当物品、经批准的免税商店零售的免税品，按4%征收率征收；（4）一般纳税人销售自产的七种货物（见课本教材），可以选择6%征收率计税，并注意：单采血浆站销售的非临床血液，一旦选择6%征收率计税，则36个月不能变更，并且不得对外开具增值税专用发票）**对应的计税销售额为不含税销售额，如果税率为17%，此税率相当于价内税的14.5%[即1/（1+17%）*17%]（一）基本税率。
必须牢记的税法记忆口诀
销售什么产品要缴纳消费税？口诀：“三男三女去开车”三男：烟、酒及酒精、鞭炮焰火三女：化妆品、护肤护发品、贵重首饰及珠宝玉石去开车：小汽车、摩托车、汽车轮胎、汽油柴油2、税法——其他有些小税种的税金是不能计入“应交-应交”这样的科目的，需要进入费用类科目，以下是记入管理费的四个税金：口诀：“等我们有钱了，我们就可以有房有车有地有花”有房：房产税有车：车船使用税有地：土地使用税有花：印花税3、税法——增值税在增值税计算中，可抵扣的三个不同的税率为：运费：7%，废旧物资：10%，向农业生产者购入的免税农产品13% 这三个%容易混淆：口诀如下:“今日好运气”(7)“出门拾废品” (10)“拾了13个农产品”(13)4、税法——增值税视同销售货物的行为包括：①将货物交给他人代销②销售代销货物③设有两个以上的机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县(市)的除外④将自产或委托加工的货物用于非应税项目⑤将自产或委托加工或购买的货物作为投资……⑥将自产或委托加工或购买的货物分配给予股东或投资者⑦将自产或委托加工的货物用于集体福利⑧将自产或委托加工或购买的货物无偿赠送他人口诀：两代(①.②.)两销(③)非投配(④.⑤.⑥.)几(集)个送他人(⑦.⑧.)5、税法——增值税不得抵扣的进项税前六项：口诀：固免非几个非非固(固定资产)免(免税项目)非(非应税项目)几(集体福利)个(个人消费)非(5.非正常损失购货)非(6.非正常损失的在产品……)进项税不得从销项税额中抵扣的项目：口诀：三飞机免雇几个解释：三飞机 (用于非应税项目、非正常损失的购进货物、非正常损失的在产品、产成品所用购进货物)；免(用于免税项目)；雇(购进的固定资产)；几(用于集体福利)；个(用于个人消费)7、税法——企业所得税在所得税里面，关于业务招待费的扣除比例是：按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售是（营业）收入的5‟。
2024年CPA税法知识点总结
2024年度的税法考试覆盖了一系列重要的税法知识点。
本文将为您总结2024年CPA税法考试中的一些关键知识点，帮助您更好地备考。
一、个人所得税1.税收居民身份的确定：在个人所得税法中，税收居民被定义为在境内居住满一年的个人，或者居住不满一年但在境内有居住地、家庭或者经济利益。
2.税收优惠政策：个人所得税法对一些纳税人提供了特定的税收优惠政策，如个人创业板指数基金收益可以免税三年等。
3.各类收入的征税标准：个人所得税法对不同类别的收入有不同的征税标准，如工资、薪金和稿酬按照累进税率计税，而财产租赁所得按照20%的比例统一征收。
二、企业所得税1.纳税人类型：企业所得税法中，按纳税人的所属行业和企业类型分为两类，分别是一般纳税人和小规模纳税人。
2.资本收益的确认：企业所得税法对于资本收益的确认有一定的规定，例如，对于股权转让所得，可以在取得收益时全额计入应税收入。
3.合并纳税制度：企业所得税法对于合并纳税制度也有明确的规定，合并纳税制度可通过共同控股的母公司纳税代表对子公司进行合并纳税。
三、增值税1.纳税人类型：增值税法中，按照企业主营业务所属行业和企业类型分为一般纳税人和小规模纳税人。
2.税率和征税方法：增值税的税率分为3%、6%、11%和17%，根据不同类别的商品和劳务进行征税。
3.免征增值税：增值税法对一些行业或者特定情况下的商品和劳务提供了免征增值税的政策，如农业生产、医疗卫生等。
四、相关税法知识点除了个人所得税、企业所得税和增值税外，2024年的税法考试还涵盖了一些其他方面的税法知识点，包括：1.财产税：税收体系中的一部分，用于对个人及企业所有的不动产、动产和财产权的征税。
2.关税：进口和出口商品的征收的税款。
3.印花税：对各种印刷文件和经济活动的征税。
4.土地增值税：对土地增值所产生的收入进行征税。
5.资源税：对我国资源的开采和生产进行征税。
综上所述，以上是2024年CPA税法考试中的一些关键知识点总结。
税法竞赛知识点总结
税法竞赛知识点总结一、税法基础知识1.1 税法的定义和分类税法是对税制进行规范和管理的法律规定的总称。
税法包括一般税法和专门税法两大类。
一般税法是指对税制的基本原则和一般规范进行规定的法律，如《中华人民共和国税收征收管理法》；专门税法是指对某一种税种进行规范管理的法律，如《中华人民共和国企业所得税法》。
1.2 税法的基本原则税法的基本原则包括确权原则、公平原则、经济合理性原则、信用原则和法律适用原则等。
确权原则是指税法依法依规取得当事人的基本财产权利，保证了当事人的合法权益；公平原则是指税法应当在法律规定的范围内公平地向所有纳税人征收税款，确保公平税制的形成；经济合理性原则是指税法应当合理设置税制，避免对纳税人产生不合理的税收负担；信用原则是指税法应当依法保护纳税人的合法权益，建立纳税信用体系；法律适用原则是指税法应当根据法律规定对纳税人进行税法征收管理。
1.3 税法的主要内容税法的主要内容包括税收的课税对象、税收的征收方式、税收的税种和税率、税收的管理机构和税收的征收期限等内容。
税法对税收的课税对象进行了具体规定，以便税务部门能够依法征收税款；税收的征收方式是指税务部门对纳税人的税款进行征收的具体方式；税收的税种和税率是指税法对税种的分类和税率的具体规定；税收的管理机构是指税务部门的组织结构和管理方式；税收的征收期限是指纳税人应当在规定的期限内缴纳税款。
二、税法征收管理2.1 税法的征收管理基本原则税法的征收管理基本原则包括合法性原则、公开性原则、平等原则、便利原则和确证原则等。
合法性原则是指税法征收管理应当依法依规进行，保障纳税人的合法权益；公开性原则是指税法征收管理应当公开透明，确保纳税人的知情权；平等原则是指税法征收管理应当平等对待所有纳税人，不得歧视对待；便利原则是指税法征收管理应当便利纳税人的纳税义务履行，方便纳税人的纳税工作；确证原则是指税法征收管理应当确保征税行为的真实性和合法性。
第3章 税收法律制度(记忆口诀)
第三章
税收法律制度
主要税种
第二节
消费税属于价内税，实行单一环节征收，一 般在应税消费品的生产、委托加工和进口环节缴 纳。金银首饰、钻石及钻石饰品在零售环节征税。 但卷烟除了在生产环节纳税外，在批发环节再加 征5%消费税。
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按照计税标准不同进行分类的记忆口诀
计税标准不能错， 从量从价与复合， 复合卷烟和白酒， 从量液体数最多。（如啤酒和各种油） 除了复合和从量，剩下都是从价的。 希望同学多动脑，很多道理靠琢磨。
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第三章 税收法律制度
第一节 税收概述
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第三章 税收法律制度
第二节 主要税种
（三）企业所得税税率 企业所得税采用比例税率。 1、基本税率为25% 适用于居民企业和在中国境内设有机构、场所且 所得与机构场所有关联的非居民企业。 2、低税率为20%
适用于在中国境内未设立机构、场所的，或者虽 设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没 有实际联系的非居民企业。实际征税时适用10%的优 惠税率。 3、优惠税率为15%（高新技术企业）
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第三章 税收法律制度
第二节 主要税种
【注意】对个人将其所得通过中国境内非 营利的社会团体、国家机关向教育、公益事业 和遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠， 捐赠额不超过应纳税所得额的30%的部分，可 以从其应纳税所得额中扣除。
记忆技巧：企业个人搞捐赠， 依据比例各不同。 企业利润一十二， 个人应得达三成。
税法记忆口诀
税法记忆口诀以下是十个税法记忆口诀：《增值税口诀》一销项，二进项，计算税款要分清。
销项增加要交税，进项抵扣少掏钱。
货物劳务和服务，税率档次记心间。
小规模，有优惠，征收率也不麻烦。
增值税呀很重要，大家一定要记牢。
《消费税口诀》消费税要记清，一二三四列分明。
一烟二酒和高档，三化四宝要记详。
从价从量有不同，特殊规定别忘光。
小孩都能记得住，税法知识心中装。
《企业所得税口诀》企业所得要计算，一收入，二成本。
扣除项目仔细看，优惠政策别漏算。
税率比例有规定，小微企业有照看。
依法纳税是义务，国家建设做贡献。
《个人所得税口诀》个人所得税不难，一二三类要分辨。
工资薪金综合算，劳务报酬单独看。
稿酬特许权有特点，分类清楚不混乱。
起征点来要记住，合理纳税心不慌。
《契税口诀》契税契税很简单，一买二受要交钱。
买房买房交契税，税率比例按规定。
承受土地和房屋，权属转移就交税。
大家一起记口诀，契税知识全知晓。
《房产税口诀》房产税要记好，一房屋，二用途。
自用出租不一样，税率计算也不同。
从价计征按比例，从租计征有固定。
房产税收有意义，调控经济作用强。
《土地增值税口诀》土地增值有点难，一步一步来分辨。
一是收入要算全，二是扣除仔细算。
增值额和税率配，计算税款别算错。
这个口诀真好用，土地增值记心中。
《车船税口诀》车船税要知道，一船二车别忘掉。
船舶大小有分类，车辆排量来分档。
按年申报要及时，纳税义务不能逃。
记住口诀很轻松，车船税也不难搞。
《印花税口诀》印花税不复杂，一合同，二凭证。
税率低但要交齐，经济活动它参与。
合同种类特别多，印花贴花别弄错。
口诀简单易记忆，印花税也没问题。
《资源税口诀》资源税看资源，一矿二水三其他。
矿产种类很丰富，水气资源也不少。
开采利用要交税，保护资源很重要。
小孩一听就明白，资源税法记心间。
税法一知识点汇总百度云
税法一知识点汇总1. 税法的概述税法是指国家为了筹集财政收入，对公民、法人和其他组织征收的一种法律规范。
税法是国家税收制度的核心，它规定了税收的目的、税种、税率和纳税义务等内容。
税法的实施对于国家的财政稳定、经济发展和社会公平具有重要影响。
2. 税法的分类根据不同的标准，税法可以分为多种分类方式。
以下是一些常见的分类：2.1 按税种分类•所得税：针对个人和企业的经济收入征收的一种税种。
所得税根据纳税主体的不同，可以进一步分为个人所得税和企业所得税。
•增值税：对商品和劳务的增值部分征收的一种税种。
增值税是我国主要的税种之一，广泛适用于商品的生产、流通和消费环节。
•消费税：针对特定商品或服务的消费征收的一种税种。
消费税通常用于限制和调节特定商品的消费，例如烟酒、高档化妆品等。
2.2 按征收主体分类•国税：由中央政府征收和管理的税种，如企业所得税、增值税等。
•地税：由地方政府征收和管理的税种，如房产税、土地增值税等。
2.3 按纳税义务主体分类•个人税：针对个人征收的一种税种，如个人所得税。
•企业税：针对企业征收的一种税种，如企业所得税、增值税等。
3. 税法的主要原则和制度税法的实施需要遵循一系列的原则和制度，以确保税法的公平性和有效性。
3.1 纳税人平等原则纳税人平等原则是指在税法实施过程中，要保证纳税人在税收义务和权益方面的平等。
无论个人还是企业，都应按照相同的税法规定进行纳税，不得有特殊优惠或歧视。
3.2 纳税人依法纳税原则纳税人依法纳税原则是指纳税人应按照法律规定的税率和税法要求，主动履行纳税义务。
纳税人应及时、准确地计算纳税金额，并按时足额缴纳税款。
3.3 纳税信息互通原则纳税信息互通原则是指税务机关应与其他行政机关和金融机构开展信息共享，确保纳税人的税务信息得到及时和准确的传递。
这有助于提高税收征管的效率和透明度。
4. 税法的重要意义税法在现代社会中具有重要的意义和作用。
4.1 经济调节作用税法通过税率的调整和税收政策的制定，可以对经济活动进行引导和调控。
税法记忆口诀精选版
税法记忆口诀 Company number【1089WT-1898YT-1W8CB-9UUT-92108】税法记忆口诀1：税法原则税法原则分两种，区分基本和适用；法定公平和效率，实质课税基本聚；适用原则有六项，法律优位不溯及既往，实旧程新程优实，新旧特别普通比本事。
税法记忆口诀2：增值税征税范围销售进口货物要征增值税，加工修理修配劳务来配对；货物是指有形动产电热气，修理修配对象货物一起记；营业税改征增值税要试点，交通邮电现代服务已改变。
税法记忆口诀3：增值税纳税人增值税纳税人要分类，分一般小规模这一对；货物应税劳务主件，年销售额50万界限，其他情况80万分辨；试点纳税过渡期，销售额500万单独记。
税法记忆口诀4：增值税税率运输邮政用11%，有形动产租赁找17%。
电信行业单独记，增值选6%基础是11%。
其他现代服务业，6%很特别。
小规模纳税企业，3%很确切。
税法记忆口诀5：增值税进项税额抵扣进项税额抵扣有条件，专用发票海关专用缴款，凭票抵扣最常见；购进农产品抵扣要计算，收购销售买价30%，运输发票有改变。
税法记忆口诀6：增值税不得抵扣进项免税非税集体个人消费，小规模管理不善没凭证不能扣税。
税法记忆口诀7：消费税税目三男两女带着高档手表开车去打球，乘游艇去吃饭，用木制一次性筷子坐实木地板。
三男：烟、酒、鞭炮焰火两女：化妆品、贵重首饰及珠宝玉石高档手表：电池开车：小汽车、摩托车、成品油打球：高尔夫球及球具游艇木制一次性筷子实木地板：素板、涂料地板税法记忆口诀8：增值税、消费税附加城建附加费与三税配对，同征同减共进退；非税款项不计税，进口不征出口不退；免抵税额要计税，三税退税附加不退。
税法记忆口诀9：土地增值税征税范围土增征税看权属，有偿转让才算数；房产用来做投资，企业性质做标志；合作建房来自用，暂免征收你要懂；合作建房后转让，照实征税没商量。
税法记忆口诀10：土地增值税税额计算土增计算要扣除，扣除项目很特殊；土地价款还不足，成本费用也算数；两税两费别忘掉，菲方企业加一条（印花税）；房产开发有猛料，加计扣除要记牢。
2020cpa税法知识点总结完美笔记PDF版(最新)
2020cpa考试-《税法》第一章总论第一章总论一、税法概论、原则、要素1、税法概论12020cpa考试-《税法》第一章总论2、原则适用税收争讼时的原则：实体优于程序。
3、要素22020cpa 考试-《税法》第一章 总论3二、立法和执法1、立法和体系◼ 注意：今后开征新税，应当通过人大及常委会的法律，并力争在2020年前对现行的条例修改上升为法律或废止的改革任务。
考试-《税法》第一章总论2020cpa2、执法Array 42020cpa考试-《税法》第一章总论三、权利和义务四、国际税收关系1、国际重复征税、税收协定2、国际避税、反避税和税收合作52020cpa考试-《税法》第二章增值税学习实体法之前，先了解实体法的框架：具体解释：➢对纳税人而言，先有经营行为，才有所得。
➢经营行为分为：♦销售/进口（一般针对商品和服务的流转征税，大税），♦非销售/进口的其他经营行为（针对具体行为征税，小税）。
➢针对所得征税的税种有：土地增值税，个人所得税，企业所得税。
针对所得征税，就意味着有收入项，也2020cpa考试-《税法》第二章增值税实体法学习轴线：72020cpa 考试-《税法》第二章 增值税8第二章 增值税增值税的特点：不是对货物的价格全额征税，而是对增值额征税。
现实中计算增值额有难度，因此实行购置资产（凭票）抵扣进项税的间接方法。
一、征税范围和纳税义务人1、征税范围 五大类：货物+劳务+服务+无形资产+不动产1）原增值税范围：◼ 20年规定：货物无偿提供给目标脱贫地区，是可以免税的。
◼ 辨析混合销售和兼营：♦ 兼营：销售货物或服务，适用不同税率或征收率，行为之间相互独立，不存在因果关系和内在联系。
分别征收，不能划分的，从高适用税率。
♦ 混合销售：货物和服务之间，有因果和内在联系，按照主营项目的税率征收。
2020cpa 考试-《税法》第二章 增值税92）营改增范围：服务（七类）+无形资产+不动产2020cpa 考试-《税法》第二章 增值税10◼ 注意：金融服务缴纳增值税，并非全面覆盖：✧ 上市公司股票转让，属于金融商品转让，非上市公司股票（权）转让，则不属于增值税纳税范围；原因：非上市公司的股权，极难界定增值部分。
税法1第一章知识点总结
税法1第一章知识点总结一、税法的概念税法是研究税收征管机构、税收政策、税收制度、税收管理等相关法律规定的一门学科。
它是以税收法为中心的一门学科，并在狭义上也包括有关税收的财政法规范。
税法是规范国家税收制度及其管理的专门法律学科。
税法既是一门法学学科，也是一门政治经济学学科，又是一门财政学学科。
税法的主要研究对象是现行税收制度，其研究对象既包括单个税种的征管制度和税收政策，又包括税法调整税收关系的规范性，包括立法、行政法规和国际税收协定的规范性等。
二、税法的基本原则税法是为了规范税收活动的法律规范，其基本原则主要有以下几条：1. 法律性原则税收的征用行为必须在法律法规的授权下进行，没有法律依据的税收征用行为是非法的。
税法对纳税人和税收机关、税法对税收征税的上限和下限、征税对象及其应纳税额、税收征管程序及其必要要素等都有明确的法律规定。
2. 税收公平原则税收公平原则是税法基本原则的核心之一，税收公平原则的具体内容包括：税收比例相对公平，税收征用的对象相对公平，税制的结构相对公平，纳税人对税制的知情权得到保障等。
3. 税收便利原则税法规定了向纳税人征税的法定程序，保障了纳税人得到便利。
税收便利原则是税收法治理的一个重要原则。
税收征管机关在征税行为中必须依法行使职权，保障纳税人的合法权益，简化征税手续，尽量减轻纳税人的负担。
4. 税收公平原则在税收承受方面一定要保持稳定，保证经济主体知道自己应该承担多大规模的税负。
税法规定，征税对象和征税金额有明确的界限，税法对其作了明确的规定，并在征税程序中必须遵循程序的公正、公平原则。
税收的稳定性是税法的重要原则。
务求税收的科学合理性，维护税收征用的稳定性。
三、税法的基本内容税法的基本内容主要包括税收的法律关系、税收体系的机制，税收文化制度等基本内容。
税法的基本内容是税收的法律关系，即税收法规的制定委托、地域范围、形成事项。
税法的基本内容是征税主体对税务事项处理的基本规范。
税法必背知识点
税法必背知识点一、税法的概念。
它是国家权力机关及基授权的行政机关制定的调整税收关系的法律规范的总称。
其核心内容就是税收利益的分配。
二、税收的本质。
税收是国家凭借政治权力或公共权力对社会产品进行分配的形式。
税收是满足社会公共需要的分配形式:税收具有非直接偿还性(无偿性)、强制义务性(强制性)、法定规范性(固定性)。
三、税收的产生。
税收是伴随国家的产生而产生的。
物质前提是社会有剩余产品，社会前提是有经常化的公共需要经济前提是有独立的经济利益主体，上层条件是有强制性的公共权力。
中国的税收是公元前594春秋时代鲁宣公实行“初税亩”从而确立土地私有制时才出现的。
四、税收的作用。
税收作为经济杠杆之一，具有调节收入分配、促进资源配置、促进经济增长的作用。
五、税收制度构成的七个要素1、纳税主体，又称纳税人，是指税法规定负有纳税义务关直接向税务机关缴纳税款的自然人，法人或其他组织。
2、征税对象，又称征税客体，是指税法规定对什么征税。
3、税率，这是应纳税额与征税对象之间的比例，是计算应纳税额的尺度，反映了征税的程度。
税率有比例税率、累进税率(全额累进与超额累进)和定额税率三种基本形式。
4、纳税环节，是指商品在整个流转过程中按照税法规定应当缴纳税款的阶段。
5、纳税期限，是税法规定的纳税主体向税务机关缴纳税款的具体时间。
一般的按次与按期征收两种。
6、纳税地点，是指缴纳税款的地方。
一般是为纳税人的住所地，也有规定在营业发生地。
7、税收优惠，是指税法对某些特定的纳税人或征税对象给予免除部分或全部纳税义务的规定。
从目的上讲有照顾性与鼓励性两种。
税法每章节知识点总结
税法每章节知识点总结第一章税法的基本原则税法的基本原则是税法制度的核心和基础，它规定了税法的立法宗旨、纳税人的权利义务和税法适用的基本原则。
税法的基本原则包括税法的合法性原则、平等原则、公平原则、依法征税原则、适用税法原则等。
税法的合法性原则要求税法立法必须遵循法定程序，依法制定，保障纳税人的合法权益；平等原则要求税法对所有纳税人一视同仁，不得歧视任何纳税人；公平原则要求税法对不同纳税人采取公平的税负安排，保障社会公平正义；依法征税原则要求税法征税行为必须依法进行，不得超越法定权限；适用税法原则要求税法适用的时间、对象、范围必须符合法定标准，不得越权。
第二章纳税主体和纳税义务纳税主体是指法律规定的应当纳税的单位或个人，纳税义务是指纳税主体应当履行的缴纳税款的义务。
纳税主体包括税务机关、纳税人和代扣代缴义务人，纳税义务包括纳税的范围、税款的计算和缴纳。
第三章税的范围和税种税的范围是指税法规定的税收对象的范围，税种是指根据税法规定的税收方式和标准分为不同种类。
税的范围包括所得税、增值税、消费税、企业所得税、个人所得税等，税种包括直接税和间接税。
直接税是指直接由纳税人按照规定的税率和征税基础计算和缴纳的税款，例如个人所得税和企业所得税；间接税是指由纳税人购买或消费商品或接受服务时，由供应商或服务提供方代纳给税务机关的税款，例如增值税和消费税。
第四章税收管理税收管理是指税务机关依法对纳税主体履行纳税义务的管理活动，包括税收征管、税收征收、税收征纳等方面的内容，其目的是保障国家税收的合法权益和纳税人的合法权益。
税收管理包括税收登记管理、税收审查管理、税收征收管理、税收征纳管理等。
税务机关有权依法对纳税主体进行税收登记，核定应纳税款，强制执行税收管理措施等。
第五章纳税申报与纳税审核纳税申报是纳税人向税务机关报送自己的纳税情况和应纳税款的行为，纳税审核是税务机关对纳税申报的内容和纳税人的财务状况进行审核和审查的行为。
税法期末知识点总结文档
税法期末知识点总结文档一、税法基本概念1.税法的含义税法是规范税收制度的法律规范，是对税收活动进行管理和监督的法律形式，是财政支出的重要来源。
税法的基本任务是规范国家税收制度，保障国家税收的正常征收和税收纳税人的合法权益。
2.税法的分类税法包括一般税法和专门税法。
一般税法是规范税收制度的法律规范，如《中华人民共和国税法》；专门税法是规范特定税种的法律规范，如《中华人民共和国增值税暂行条例》。
3.税法的法律性质税法具有立法属性、行政属性和司法属性三重性质。
4.税法的系统性税法建立在国家政治、经济、社会制度和税收制度的基础上，是国家一种宏观经济调控的社会科学。
二、税法基本原则1.税法的合法性原则依法征税是税法的一项基本原则。
税法的合法性原则是税法实施的前提和保障。
2.税法的公平性原则税法要求公平对待纳税人，公平处理税制间的关系，体现社会公正。
3.税法的适用性原则税法的适用性原则是指税法的规定适用于相同的纳税主体，相同的纳税对象和相同的征税活动。
4.税法的稳定性原则税法的稳定性原则是指税法应保持一定时间的相对稳定，纳税人能够根据法律而确定自己的权利和义务。
三、税法纳税人的义务和权利1.税法的纳税人税法纳税人包括个人和单位，是指依法应当对国家实施缴纳税款的财产所有人和收入所有人。
2.税法纳税人的义务税法纳税人的义务是在法定的纳税期限内依法履行纳税义务，如按照法定程序向税务机关申报纳税申报事项，并按照法定程序缴纳应纳税款。
3.税法纳税人的权利税法纳税人的权利包括依法享有的信用等权利，受法律保护的合法权益，如合法权利和法定权利。
四、税法的税种和税目1.税法的税种税法的税种分为直接税和间接税。
直接税包括所得税、个人所得税、团队所得费、财产税、土地增值税、农民个人所得税、房地产税、房屋契税等；间接税包括增值税、消费税、关税等。
2.税法的税目税法的税目包括国家税制中规定的各种具体的税并征税基本单位。
五、税法纳税申报和征收管理1.税法的纳税方式按税法规定，纳税方式有按年度纳税、按季度纳税、按月份纳税的不同方式。
税法知识点期末重点总结
税法知识点期末重点总结一、税法的基本概念及分类1. 税法的概念税法是对国家税收制度规定的法律体系，是调整纳税人与国家、地方政府之间权利义务关系的法律规范。
2. 税法的分类（1）行政税法：主要是指由政府依法行使税收征管职能的法律规定，如税收征收管理法、税务机关处罚法等。
（2）财政税法：主要是规范国家和地方政府派生税收权的法律规定，如中华人民共和国税法、地方税法等。
二、税法的基本原则1. 法定征税原则税法依法规定税收的项目、税率、税额、纳税义务人、纳税期限等事项。
2. 税收公平原则税收公平是指税法在规定税法律关系的时候，要求税种不分、税率一致、税收保证金一致、计税基础一致，即税收的取得原则是平等、公平的。
3. 税收合法性原则纳税人只需缴纳依法规定的税款，不得征收超出法定权力范围的税款。
4. 税收稳定性原则意思是说, 税收的征收不是盲目的, 只有在原则上是有针对性的,税收的规定原则是需要公平的, 不得随意的滥用税收权,税收的稳定性原则也是在税收法的规定的或者是原则的方面, 用以保证税收的透明度, 减少欺骗行为的发生, 增加纳税人的纳税意愿。
三、税法的主要内容1. 税收的分类（1）直接税：主要包括个人所得税、企业所得税等，依税法规定直接由纳税人缴纳。
（2）间接税：主要包括增值税、消费税等，其纳税义务人为消费者，但实际由生产者或者经营者代为缴纳。
2. 税务登记税务登记是指纳税人、纳税义务人按照税法的规定向税务机关申报纳税人资格的过程。
3. 税收管理税收管理是指税务机关根据有关税法规定，对纳税人进行税收征收和管理的一种行政行为。
4. 税收征收税收征收是指税务机关根据相关税法规定，向纳税人强制性收取税款的行为。
5. 税收征管税收征管是指税务机关通过税收登记、核算、计算、稽查、纳税申报、税收征收等方式，对纳税人的经济活动进行全面的监督和管理。
四、税法知识要点1. 税收征管的基本程序税收征管的基本程序包括：税务登记、计税核定、征收管理、税收征缴等。
税法实用知识点归纳总结
税法实用知识点归纳总结一、税法基本原则税法的基本原则是税收合法性原则、税种多元化原则、税收公平原则、税收稳定原则和税收法治原则。
1.税收合法性原则税收合法性原则是税法的基本原则，它要求税收必须合法设立，合法征收，合法使用。
税收的征收、管理、使用必须有法律依据，不得擅自征收税款，也不能滥用职权，违反税收合法性原则的税收行为，应当通过法定的程序予以纠正。
2.税种多元化原则税种多元化原则是指税法体系中应包括多种税种，以满足不同的征税对象和征税目的的需求。
税法体系中的主要税种有消费税、所得税、财产税等，这些税种各有其特定的征税对象和税率，以及征收管理办法，形成了完备的税法体系。
3.税收公平原则税收公平原则是税法的基本原则，它要求税收的征收、管理和使用应当遵循公平原则。
税收的征收对象应当是平等的，征税的税率和征收的税款应当公平合理，不得歧视和损害公民和企业的合法权益。
4.税收稳定原则税收稳定原则是指税收制度和税收政策应当符合国家经济发展需要和财政收支平衡的要求，保持税收的稳定性和可预测性。
税收制度和税收政策的调整应当合理稳妥，不得频繁变动，以免对纳税人的生产经营造成不利影响，也不利于财政收支的平衡。
5.税收法治原则税收法治原则是指税收征收、管理和使用应当依法进行，不得违法乱纪，不得滥用职权和侵犯公民和企业的合法权益。
依法行政是税法的重要原则，必须遵循依法征收、依法纳税、依法管理和依法使用的原则，确保税收工作的合法性和公正性。
二、个人所得税的基本知识个人所得税是国家对个人所得征收的一种税种，包括工资薪金、稿酬、劳务报酬、特许权使用费、股利、红利、财产租赁、财产转让、利息、奖金、横向财务性交易收入、奖项所得等。
从属于个人所得税的征收范围内，除了豁免的个人所得以外，其他全部应当向国家纳税。
一般来说，个人所得纳税是依法自愿向税务机关纳税，依法履行纳税义务的个人。
纳税人是依照国家法律法规规定，需要向税务机关纳税的人。
注会税法记忆口诀
注会税法记忆口诀以下是十个注会税法记忆口诀：口诀一：增值税征税范围口诀增值税呀范围广，货物劳务和服务。
销售货物很直白，有形动产在其中。
加工修理来配货，也是货物的一伙。
应税劳务要记牢，加工修理修配活。
服务类型特别多，交通运输打头炮。
邮政服务不能少，信件包裹到处跑。
电信服务分两类，基础增值要分开。
建筑服务盖大楼，安装修缮和装饰。
金融服务把钱管，贷款保险和金融。
现代服务花样多，研发技术先来说。
信息技术也在内，文化创意真独特。
物流辅助来帮忙，租赁服务分动产。
不动产业务特殊，经营融资要清楚。
鉴证咨询很重要，广播影视也在列。
生活服务贴近咱，文化体育和旅游。
餐饮住宿和娱乐，居民日常不能落。
教育医疗和养老，其他服务也不少。
就像一个大超市，各种各样的商品和服务都能在增值税这个大篮子里找到对应的位置。
这样按照类别去记，就像把不同的东西分类放在不同的货架上，清晰又好记。
口诀二：消费税税目口诀消费税目有讲究，烟呀酒呀都在首。
卷烟雪茄烟丝全，白酒啤酒和黄酒。
其他酒儿也没跑，果酒药酒都包括。
高档化妆品要记，口红面霜和香水。
贵重首饰珠宝玉，金银铂钻是特殊。
鞭炮焰火响当当，节日氛围它来添。
成品油类好几样，汽油柴油和煤油。
航空煤油单独放，润滑油也在其中。
小汽车呀跑得欢，轿车越野和客车。
摩托车也别忘掉，两轮三轮都得交。
高尔夫球及球具，高档手表真精致。
游艇豪华水上漂，木制一次性筷子。
实木地板脚下踩，电池涂料也来凑。
这就好比是一个特殊的商品清单，都是一些比较特别的东西才会被消费税盯上。
就像我们平时觉得那些比较高档或者对环境有一定影响的东西，就像被消费税这个小管家单独列出来管理一样。
口诀三：企业所得税不征税收入口诀企业所得要会算，不征收入先来看。
财政拨款是专款，政府给的不征钱。
依法收取并上缴，行政事业性收费。
还有政府性基金，这俩都是不用征。
专项用途财政性，资金收入也不征。
就好像是政府给企业的一些特殊的补贴或者专款专用的钱，这些钱不是企业自己通过经营赚来的常规收入，就像家里大人给孩子的零花钱是专门用来买文具的，和孩子自己卖废品赚的钱不一样，所以不用征企业所得税。
税法知识点总结pdf
税法知识点总结pdf第一章税法概述税法是指规范税收制度、规范纳税行为、规定纳税义务和权利、规范税务管理等一系列税收法规的总称。
税法是国家财政收入的重要来源，它直接关系到国家财政的稳定和税收的公平性。
税法的基本职能是调节收入分配，调整经济结构，促进经济发展。
税法主要包括宪法、法律、行政法规、部门规章、税务规定以及税收协定等。
第二章税收基本原则税收基本原则是税法制度的重要组成部分，它是指依法征税原则、公平原则、简易原则、便民原则、法律优先原则、税制稳定原则和税收调节经济发展原则等。
依法征税原则是税法的基本原则，它要求税务机关和纳税人在税收行为上必须严格依照法定程序办事，不得违反法律和法规的规定。
公平原则是税收基本原则之一，它要求税收的征收和分配应当公平合理，不应当损害任何纳税人的利益。
第三章税收征管税收征管是指国家税务部门按照法定程序和要求，对纳税人履行税收义务进行监督、管理和检验的过程。
税收征管的主要内容包括征税、征发、征管和征收。
征税是指税务部门根据法定程序和要求，对纳税人进行征税的活动。
征发是指税务部门对纳税人的纳税申报信息进行核实和确认的活动。
征管是指税务部门对纳税人遵守税法规定和纳税义务的监督、管理和检验活动。
征收是指税务部门依法收取纳税人的税款的活动。
第四章税收管理税收管理是指国家税务部门对纳税人从事纳税活动进行监督、管理和检验的过程。
税收管理的主要内容包括纳税登记管理、纳税申报管理、纳税核算管理、纳税检查管理、纳税征管管理、纳税信息管理和税收证明管理等。
税收管理的目的是保障国家税收的合法权益，维护纳税人的合法权益，促进税收工作的规范化和法制化发展。
第五章税收征收税收征收是指税务部门根据法定程序和要求，对纳税人进行税收征收的活动。
税收征收的主要内容包括税收的计算、税款的征收、税款的缴纳、税款的缴纳证明的办理等。
税收征收的目的是保障国家税收的合法权益，维护纳税人的合法权益，促进税收工作的规范化和法制化发展。
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水、煤气、石油液化气天然气、沼气、煤炭3、图书、报纸、杂志4、饲料、化肥、农药、农机(不包括农机零配件)、农膜5、农业产品、金属矿、非金属矿采选产品22.进项税转出处理：非应税项目、集体福利和个人消费。
23.向购买方收取的价外费用和逾期包装物押金：应视为含税收入。
24.金银首饰以旧换新业务：可以按销售方实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税。
25.所有纳税人销售旧货：一律按4%的征收率后再减半征收；销售自己使用过的机动车、摩托车、游艇,售价超过原值的,按4%的征收率后再减半征收；未超过原值的,免征增值税。
旧机动车经营单位销售旧机动车、摩托车、游艇：按4%的征收率后再减半征收。
26.征收增值税同时征收消费税的组成计税价格：成本×(1+成本利润率)/(1-消费税率)27.购进农业生产者销售的农业产品或向小规模纳税人购买的农产品：按买价和13%的扣除率计算进项税额28.销售农机配件适用17%税率29.运费抵扣伴随货物：货物不能抵扣运费也不能计算抵扣30.免税废旧物资的抵扣：只使用于生产企业(普通发票)。
31.销售农业产品的加工品挂面：按17%的税率。
32.将进口的办公设备自用：为购进固定资产,不得抵扣进项税。
33.杂志：适用13%的增值税率。
34.原油和盐：17%35.天然气、煤、矿产品：13%36.防伪税控专用发票：2003年3月1日37.混合销售：50%以上38.饭店附设小卖部零售收入：收入/(1+4%)×4%39.通过期货交易购进货物：通过商品交易所转付货款,可视同向销货单位支付货款40.不免不退：计划外出口原油、援外出口货物、禁止出口货物41.免、抵、退的计算：1、当期免抵退税不得免征和抵扣税额=出口收入×(增值税率-退税率)2、当期应纳税额=内销货物的销项税额-(当期进项税额-当期免抵退税不得免征和抵扣税额)3、出口货物免、抵、退额=出口收入×退税率4、按规定,如当期期末留抵税额≤当期免抵税额时：当期应退税额=当期期末留抵税额；如当期期末留抵税额>当期免抵税额时：当期应退税额=当期免抵税额5、当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额1、当期免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=免税进口料件的组成计税价格×(增值税率-退税率)2、免抵退税不得免征和抵扣税额=当期出口货物离岸价×外汇牌价×(出口货物征税率-出口货物退税率)-免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额3、当期应纳税额=内销货物的销项税额-(当期进项税额-当期免抵退税不得免征和抵扣税额)-上期末留抵税额4、免抵退税额抵减额=免税购进原材料×材料出口货物退税率5、出口货物免抵退额=出口收入×退税率-免抵退税额抵减额6、按规定,如当期期末留抵税额>当期免抵税额时：当期应退税额=当期免抵税额7、当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额8、期末留抵结转下期继续抵扣税额为：当期应纳税额-当期应退税额42.以“日”为缴纳期限：自期满之日起5日内预缴税款43.进口货物缴纳增值税的期限：自海关填发税款交纳证的次日起15日内缴纳税款44.回购委托加工卷烟需提供：牌号、税务机关已出示的消费税计税价格。
联营企业必须按照已出示的调拨价格申报缴税。
回购企业回购再销售的卷烟收入应与自产收入分开核算。
符合以上条件的,不再征收消费税45.汽车轮胎：不包括农用拖拉机、收割机、手扶拖拉机的专用轮胎。
子午线轮胎免征消费税,翻新轮胎停止征收消费税46.消费税率：1、卷烟：①定额：每标准箱(50000支)150元,②比例：每标准条(200支)对外调拨价50元以上的45%50元以下的30%。
雪茄25%烟丝30%2、酒及酒精：①粮食白25%,定额每斤0.5元②薯类白15%,定额每斤0.5元③黄酒240/吨④啤酒：出厂价(含包装物及包装物押金)3000元及以上的,250/吨；3000元以下的,220/吨⑤其他酒10%⑥酒精5%3、化妆品(含成套)30%4、护肤护发8%5、贵重首饰珠宝玉石5%6、鞭炮焰火15%7、汽油(无铅)0.2/升(有铅)0.28/升8、柴油0.1升9、汽车轮胎10%10、摩托车10%47.酒类产品企业收取的包装物押金：无论是否返还与会计上如何核算,均并入销售额征收消费税。
(所有酒类)48.卷烟核定价格=市场零售价/(1+35%)49.通过非独立核算部门销售自产消费品：按照门市部对外销售额或销售量征收消费税50.以同类最高销价作为计税依据计算消费税：纳税人换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等51.外购应税消费品用于连续生产的扣税范围：除酒及酒精、汽油、柴油、小汽车连续生产,酒不可扣52.2001年5月1日停止外购酒及酒精生产领用抵扣政策,前已购入的,一律停止抵扣53.酒类关联企业间交易消费税：1、按独立企业间相同或类似价格2、按售给无关联第三者收入和利润水平3、成本加合理费用和利润4、其他合理方法54.白酒“品牌使用费”：均并入销售额中交纳消费税55.自制征消费税产品计征增值税的组价：成本×(1+成本利润率)/(1-销售税率),销售税组价同亦为：(成本+利润)/(1-销售税率)56.酒烟组价：不考虑从量计征的消费税额57.委托加工未代收代缴：委托方要补缴,对受托方处50%以上3倍以下罚款58.委托方组价：(材料成本+加工费)/(1-销售税率)(无受托方同类消费品的销价)59.进口消费税的缴纳：自海关填发税款交纳书的次日起15日内交纳消费税款60.进口组价：(关税完税价格+关税)/(1-销售税率)61.消费税缴纳地点：销售及自产自用：核算地到外县销售或代销：核算地或销售所在地62.消费品因质量等原因退回：审批后退回已征消费税款,但不能直接抵减63.价外税：视为含税收入64.外购轮胎生产摩托车：不属于消费税扣税范围65.出厂前抽检品：不能视同销售66.外购已税珠宝玉石生产的珠宝玉石及贵重首饰：准予进行已纳消费税的扣除67.营业税纳税义务人：在境内提提供税劳务,转让无形资产或者销售不动产68.营业税3%：交通运输、建筑、邮电通信、文化体育69.营业税5%：服务业、转让无形资产、销售不动产70.营业税8%：金融保险(03年：5%)71.营业税5%-20%：娱乐业72.交通运输业：远洋运输企业从事程租(特定航次)、期租(配人,按天收租)业务和航空运输企业从事湿租业务(配人,收租)73.建筑物自建行为：非建筑业征税范围,出租或投资入股的自建建筑物,亦非建筑业征税范围74.服务业：旅代饮旅仓租广75.服务业的租赁业：远洋运输企业从事光租(不配人,按天收租)业务和航空运输企业从事干租(不配人,按天收租)业务76.转让无形资产：土地使用权、商标权、专利权、非专利技术、著作权、商誉77.单位无偿赠送他人不动产：视同销售征收营业税,个人无偿赠送：不征78.建筑业(建筑、修缮、装饰)计税依据：包括工程所用原材料及其他物资和动力的价款。
安装作业设备计入产值的,营业额包括设备价款79.自建房屋对外销售(不包括个人自建自用住房销售)：按建筑业缴纳营业税(=组价×3%),再按销售不动产征收营业税[=售价(预收款)×5%]80.建筑业营业税组价=工程成本×(1+成本利润率)/(1-3%)81.融资租赁营业额=(应收取的全部价款和价外费用-实际成本)×(本期天数/总天数)82.实际成本=货物购入原价+关税+增值税+消费税+安装费+保险费+支付给境外的外汇借款利息支出83.金融商品转让业务：按股票、债券、外汇、其他四大类来划分。
同一大类不同品种金融商品买卖出现的正负差,可结转下一个纳税期相抵,但年末时仍出现负差的不得转入下一个会计年度。
84.银行自有资金贷款业务：以贷款利息收入为营业额85.储金业务营业额：纳税期内储金平均余额乘以人民银行公布的一年期存款的月利率86.广告代理业的营业额：全部价款和价外费用减去付给广告发布者的广告发布费后的余额87.营业税组成计税价格=计税营业成本或工程成本×(1+成本利润率)/(1-营业税率)88.代购代销的手续费：受托方取得的报酬,征营业税89.发票自留、原价销售：手续费属增值税价外费用,征增值税90.受托方加价销售、原价结算,另收手续费：手续费收入包括两部分：价差、手续费,均征营业税91.销售自产货物提供增值税应税劳务并同时提供建筑业劳务：同时符合以下条件的,建筑业劳务收入征营业税：建筑业资质、合同中单独注明建筑业劳务价款。
不同时符合的,全部收入征增值税。
以上均应当扣缴分包人或转包人的营业税92.自产货物范围：金属结构件；铝合金门窗；玻璃幕墙；机器设备、电子通讯设备；其他93.营业税起征点：按期纳税月营业额200-800元；按次纳税每次(天)营业额50元94.免征营业税：1、一年期以上返还性人身保险的保费收入(普通人寿保险、养老金保险、健康保险)2、单位、个人(含外资)(专业)从事技术转让、开发、咨询、服务收入3、个人转让著作权4、下岗职工从事社区服务业取得的营业收入,3年内免征营业税5、按政府规定价格出租的公有住房和廉租住房暂免收；个人按市场价出租的居民住房,暂按3%税率6、外国企业从事国际航空运输,按4.65%综合计征率计算征税。
7、保险公司的摊回分保费用。
8、个人购买并居住超过1年的普通住宅。
不足一年差额计征9、.盈利性医疗机构3年内免10、对信达、华融、长城、东方接受相关国有银行不良债权,免征销售转让不动产、无形资产、利用不动产融资租赁应缴营业税,接受不良债权取得利息收入免征11、对纳入全国试点范围非盈利性中小企业信用担保、再担保机构,收入3年免征12、转让企业产权的行为不属于营业税征收范围95.营业税纳税义务发生时间：1、预收款方式转让土地使用权或销售不动产：收到预收款的当天2、自建后销售：收讫营业额或取得索取营业额根据的当天3、建筑业：①一次结算：结算当天②月终结算竣工后清算：月终进行已完工程价款结算的当天③按形象进度：月终进行已完工程价款结算的当天④其他方式：结算工程价款当天4、金融业贷款逾期90天尚未收回的：取得利息收入权利的当天5、融资租赁：取得收入或价款根据的当天6、金融商品转让业务：所有权转移之日7、保险业务：取得保费收入或价款根据的当天8、承办委托贷款业务：收讫贷款利息的当天(多为收到款或取得权利当天,建筑业多为结算价款当天。
背：第6、8项)96.金融业(不包括典当业)纳税期限：一个季度97.纳税地点：1、应税劳务发生在外县(市)：应税劳务发生地,未申报的：机构所在地或居住地2、承包跨省工程：机构所在地98.城建税：本身没有特定、独立的征税对象99.计税依据：实际交纳的“三税”,不包括非税款项。