2020年8月自学考试00233税法试题标准答案、详细解析及评分参考

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2020年8月高等教育自学考试全国统一命题考试
税法试题
标准答案、详细解析及评分参考1
(课程代码00233)
注意事项:
1.本试卷分为两部分,第一部分为选择题,第二部分为非选择题。

2.应考者必须按试题顺序在答题卡(纸)指定位置上作答,答在试卷上无效。

3.涂写部分、画图部分必须使用2B铅笔,书写部分必须使用黑色字迹签字笔。

第一部分选择题
一、单项选择题:本大题共30小题,每小题1分,共30分。

在每小题列出的备选项中只有一项是最符合题目要求的,请将其选出。

1.税收的强制性、无偿性、固定性特征,是税收的()。

A.形式特征
B.本质特征
C.私法特征
D.公法特征
标准答案:A
答案解析:从形式特征来看,税收具有强制性、无偿性和固定性的特点。

2.属于价外税的税种是()。

A.消费税
B.增值税
C.印花税
D.耕地占用税
标准答案:B
答案解析:增值税是价外税,消费税、印花税、耕地占用税是价内税。

3.我国对个体工商户生产、经营所得征收所得税的依据是()。

A.个体工商户条例
B.个人独资企业法
C.个人所得税法
D.企业所得税法
标准答案:C
答案解析:个体工商户的生产、经营所得的个人所得税应纳税额,按其应纳税所得额,适用五级超额累进税率计算。

4.提出“无代表则无税”口号的国家是()。

A.法国
B.德国
C.英国
D.美国
标准答案:C
答案解析:提出“无代表则无税”口号的国家是英国。

1试题答案解析依据自学考试指定教材《税法》(徐孟洲主编,2008年版)。

5.财政部、国家税务总局发布的《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》,在税法解释的类型中属于()。

A.立法解释
B.司法解释
C.行政解释
D.学理解释
标准答案:C
答案解析:行政解释主体是国家税务行政主管机关,包括财政部、国家税务总局、海关总署。

因此,财政部、国家税务总局发布的通知属于行政解释。

6.2017年11月19日,国务院决定废止的税收条例是()。

A.《中华人民共和国增值税暂行条例》
B.《中华人民共和国营业税暂行条例》
C.《中华人民共和国车辆购置税暂行条例》
D.《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》
标准答案:B
答案解析:2017年11月19日,国务院公布《国务院关于废止〈中华人民共和国营业税暂行条例〉和修改〈中华人民共和国增值税暂行条例〉的决定》。

7.增值税一般纳税人因当期销项税额小于当期进项税额,其不足抵扣部分的税务处理是()。

A.不得再抵扣
B.退还已纳税款
C.用上期的余额抵扣
D.结转下期继续抵扣
标准答案:D
答案解析:在计算增值税时,如果当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时,其不足部分可以结转下期继续抵扣。

8.有权规定增值税小规模纳税人标准的机构是()。

A.全国人大
B.国务院
C.国务院财政、税务主管部门
D.各级地方人民政府
标准答案:C
答案解析:小规模纳税人的标准由国务院财政、税务主管部门规定。

9.增值税纳税人兼营不同税率的项目,未分别核算销售额的,其税务处理应()。

A.从高适用税率
B.从低适用税率
C.适用加权平均税率
D.适用增值税基本税率
标准答案:A
答案解析:纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务,应分别核算不同税率货物或应税劳务的销售额;未分别核算或不能准确核算销售额的,从高适用税率。

10.某家电公司销售某型号电脑,价格明显偏低且无正当理由,在计算增值税时应依法核定其销售额。

有权核定其销售额的机构是()。

A.电脑行业协会
B.物价部门。

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