《纳税筹划形成性考核册》参考答案(中央电大)

纳税筹划作业一

（第1－3章）

学习小组讨论（从以下两类题目中各任选1题进行讨论）

理解内容

1.如何理解纳税筹划基本概念的几层涵义？

2.纳税筹划产生的主客观原因有哪些？

3.按照企业运行或个人理财过程分类、纳税筹划如何划分？

4.按照节税原理分类、纳税筹划如何划分？

5.纳税筹划应遵循哪些原则？

6.简要叙述纳税筹划的步骤。

7.纳税筹划可能遇到哪些形式的风险？

8.防范纳税筹划风险的方法包括哪些？

9.纳税人的纳税筹划主要从哪些角度切入？

10.计税依据的筹划有哪些操作方法？请举例加以说明。

11.比例税率与累进税率有何区别？税收筹划的侧重点有何不同？

12.请举例说明如何利用税收优惠政策进行税收筹划。

13.所有的商品都能实现税负转嫁吗？为什么？

14.税负转嫁筹划法能最终降低应纳税款吗？为什么？

15.简述增值税一般纳税人与小规模纳税人身份选择纳税筹划的基本原理。

16.简述增值税纳税人与营业税纳税人身份选择纳税筹划方法。

17.销项税额筹划的方法有哪些？

18.进项税额筹划的方法有哪些？

19.增值税税收优惠政策纳税筹划方法有哪些？

20.简述增值税出口退税纳税筹划原理与方法。

应用内容

1.找出你生活中或工作中直接节税和间接节税的案例进行分析。

2.纳税人、计税依据、税率筹划有哪些方法？

3.税负转嫁筹划的具体方法。

4.一般纳税人与小规模纳税人身份筹划方法的应用。

5.增值税纳税人与营业税纳税人的筹划方法的应用。

6.增值税税收优惠政策筹划方法的应用。

要求：

1.按实有人数分组讨论，每组不超过10人，讨论时间为1课时

2.当堂认真填写讨论记录表中的每一项内容。

3.教师按照参与者的实际表现，给出成绩。

讨论记录表

教师评语：

成绩_________

纳税筹划作业二

（第4－6章）

网上教学活动（利用QQ群发表意见或参加网上答疑辅导等活动均可由教师酌情给分。从以下两类题目中任选1题进行讨论）

理解内容

1.消费税计税依据的法律规定。

2.消费税税率的筹划思路。

3.消费税特殊条款的规定。

4.营业税纳税人的筹划方法。

5.不同行业营业税计税依据的法律规定。

6.营业税税率的筹划思路。

7.营业税的优惠政策。

8.居民企业与非居民企业的税收政策。

9.子公司与分公司的税收政策。

10.企业所得税应纳税所得额的确定。

11.企业所得税税率的筹划。

12.企业所得税优惠政策的规定。

应用内容

1.消费税纳税人的纳税筹划方法。

2.如何通过选择合理销售方式进行消费税纳税筹划？

3.消费税税率的纳税筹划原理及方法。

4.以应税消费品实物抵债的筹划方法。

5.以应税消费品入股投资的筹划方法。

6.营业税计税依据的筹划方法（服务业、房地产业、金融保险业）

7.营业税优惠政策的筹划方法。

8.特定经营行为筹划的思路与方法。

9.企业所得税纳税人筹划方法（个人独资企业、合伙企业与公司制企业的选择；

子公司与分公司的选择；私营企业和个体工商户业户的选择）。

10.企业所得税计税依据的筹划方法（收入筹划、费用扣除项目的筹划、亏损弥

补的筹划）。

11.企业所得税优惠政策筹划方法（投资地区选择、投资方向选择）

参加活动记录表

教师评语：

成绩_________

纳税筹划作业三

（第7－8章）

课堂讨论（由任课老师从以下两类题目中各任选1题进行讨论）

理解内容

1.个人所得税纳税人和所得来源地的法律界定。

2.个人所得税征税范围、计税依据法律界定。

3.个人所得税税率形式及标准。

4.在中国境内无住所个人税收优惠的相关规定。

5.境外收入已纳税款抵免规定。

6.公益性捐赠免税规定。

7.如何理解土地增值税的筹划原理？

8.资源税筹划方法。

9.城镇土地使用税筹划方法。

10.印花税筹划方法

11.车船税纳税筹划方法。

12.车辆购置税纳税筹划方法。

13.契税纳税筹划方法

应用内容

1.个人所得税纳税人的筹划方法有哪些？

2.个人所得税计税依据筹划方法（应税收入项目转换、工资薪金均匀化、分

项计算、支付次数确定、所得再投资、合理确定费用、年终奖等特殊规定的筹划）

3.个人所得税税率筹划方法（高边际税率向低边际税率转换、累进税率与比

例税率转换）

4.个人所得税税收优惠政策筹划方法。

5.如何运用土地增值税纳税筹划方法解决实际问题？

6.房产税纳税筹划方法如何运用？

讨论记录表

教师评语：

成绩_________