税法试题以及答案

《税法》考试

一、单项选择题(本大题共30小题，每小题1.5分，共30分)

1. 下列不属于流转税类的是（）

A. 增值税

B.土地增值税

C. 消费税

D.营业税

2. 税收是国家财政收入的重要组成部分，国家征税凭借的是（）

A．政治权利B．行政权力C．财产权利D．国家权利

3. 我国税收法律关系权利主体，对纳税人的确定原则一般是（）

A．国籍原则B．属人原则C．属地原则D．属人兼属地原则4. 有权制定税收法律的机关是（）

A．全国人大及其常务委员会B．国务院C．财政部D．国家税务总局

5.税收收入的来源，即各种税收收入的最终出处，称为( )

A. 计税依据

B. 税收要素

C. 税源

D. 税目

6．在税收的形式特征中，体现了财政分配本质的是（）A．有偿性B．无偿性C．强制性D．固定性

7．税法规定在其经营活动中负有代扣税款并向国库缴纳的义务的单位或个人是（）

A．负税人B．纳税人C．扣缴义务人D．缴税人

8．一般纳税人兼营不同税率的货物或应税劳务，且未分别核算销售额的，应该采取（）

A．从低适用税率B．从高适用税率C．适用5％的税率D．分别适用不同的税率

9．我国现行增值税条例规定，对出口货物适用的增值税税率为（）

A．零税率B．3％C．10％D．17％10．下列项目中，允许扣除进项税额的是（）

A．商业企业购进的已取得增值税专用发票的货物

B．工业企业估价入库的原材料

C．一般纳税人购进工程用物资

D．工业企业购进的非应税劳务

11．纳税人销售应税消费品，其消费税纳税义务发生的时间是（）

A．取得索取销售款凭据的当月B．应税消费品生产完工当天C．发出应税消费品当天D．收讫销售款当天12．下列属于企业所得税中“不征税收入”的是（）A．财政拨款B．财产租赁收入C．利息收入D．营业外收入

13．小型微利企业适用的企业所得税税率是（）A．15％B．20％　C．25％D．33％

14．下列个人所得在计算应纳税所得额时，采用定额与定率相结合办法扣除费用的是（）

A．个体工商户的生产、经营所得B．劳务报酬所得C．工资薪金所得D．偶然所得

15．土地增值税的税率形式是（）

A．全额累进税率B．超额累进税率

C．全率累进税率D．超率累进税率

16．车船税的纳税地点为（）

A．车船登记地B．车船行驶地C．纳税人经营所在地D．车船所在地

17．下列属于印花税纳税人的是（）

A．合同担保人B．合同鉴定人　C．合同证人D．合同当事人

18. 企业所得税的应纳税所得额等于纳税人每一纳税年度的( )减去税法准予扣除项目的金额。

A.利润总额

B.生产经营所得

C.收入总额

D.营业利润

19.当月，某厂商将同一种商品分别以20元、22元、10元(税务部门认定10元为偏低价格)的单价销售给批发商甲、乙、丙各100件，则当月该厂商的销售额在计算其销项税额时应被核定为( )

A.4300

B.6000

C.6300

D.6600

20.我国境内的单位和个人发生下列行为，视同销售( )

A.将进口、购进货物用于不征收增值税的项目或固定资产建设项目

B.将进口、购进货物用于集体福利或个人消费

C.将进口或购买的货物无偿转让给其他单位或个人的，包括商业样品在内

D.将进口或购买的货物作为投资，提供给其他单位或个人经营者

21.企业纳税年度发生的亏损准予用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过

（ ）

A.2年

B.3年

C.5年

D.7年

22.下列单位，属于城镇土地使用税纳税人的是( )

A.租用写字楼办公的内资企业

B.拥有土地使用权的外国企业

C.拥有土地使用权且用于办公用地的国家机关

D.拥有土地使用权且用作经营用地的国有企业

23．增值税的征收范围延伸到批发和零售环节，同增值税交叉征收的税种是（）

A．土地增值税B．消费税C．资源税D．房产税24．城镇土地使用税的计税依据是（）

3

A．建筑面积B．使用面积C．实际占用土地面积D．居住面积

25．下列属于非居民纳税人的是（）

A．在中国境内无住所且不居住，但有来源于中国境内所得B．在中国境内无住所

C．在中国境内无住所，但居住时间满1个纳税年度

D．在中国境内有住所，但目前未居住

26．现行契税的纳税义务发生时间是（）

A．签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的当天

B．签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的7日内C．签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的10日内D．签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的30日内

27．现行车船税的税率是（）

A．比例税率B．定额税率C．超额累进税率D．超率累进税率

28．现行企业所得税的基本税率是( )

A．15％B．20％C．25％D．30％

29．我国现行个人所得税法规定工资、薪金所得的费用扣除标准为每人每月( )

A．800 元B．1600 元C．3500 元D．5000 元30．下列关于稿酬所得“次”的说法正确的是( )

A．同一作品再版所得，应与原出版收入合并作为一次收入计征B．同一作品分次取得稿酬收入，应按每次收入为一次收入计征C．加印所得稿酬，单独作为一次收入计征

D．同一作品在报刊连载，以连载完成后取得的所有收入合并为一次收入计征