贷款五级分类培训讲座PPT课件
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五级分类培训讲义
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湖南友谊咨询集团
三、各类贷款划分的参考标准
（6）全额抵押的贷款已取得法院判决，但借款人未履行法院判决 或者银行难以执行法院判决。 5、损失贷款 、 （1）借款人的经营停滞，贷款绝大部分将发生损失：借款人无 力偿还；借款人完全停止经营活动；抵（质）押品价值难以确定， 变现困难；固定资产项目停工时间很长，无望复工。 （2）借款人破产或对借款人的诉讼（仲裁）程序已经完结，即 使, 处置抵（质）押物或向担保人追偿也只能收回很少的部分，或因 为各种原因决定不提起诉讼（仲裁）。
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湖南友谊咨询集团
四、五级分类考虑的主要因素
1、借款人的还款能力 、 包括债务人的现金流量、财务状况、影响还款能力的非财务因素（财务分 析/经济形势判断）等。要重视对现金流量状况的分析，要客观认识企业的利润 状况，要区分还款来源，短期流动资金贷款是用现金流来偿还的，长期贷款用 利润、折旧等还款，对客户的非财务因素要进行分析，判断其对贷款偿还的影 响。 2、借款人的还款记录 、 包括债务人在信用社和其他银行的偿还记录（系统支持/信息收集）。可以 通过查询人民银行信贷登记咨询系统、个人征信系统和银监会大额客户及零售 客户信息系统，了解债务人在他行贷款的偿还情况。要特别重视交叉违约问题。
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湖南友谊咨询集团
三、各类贷款划分的参考标准
1、正常贷款
借款人有能力履行还款承诺，能够全额归还债务本金和利息。
2、关注贷款 、
（1）借款人财务状况不佳 表现为：关键性财务指标（如流动比率、速动比率等）低于行 业平均水平或有较大幅度的下降；经营性现金流量仍为正值，但呈 递减趋势；销售收入、经营利润下降，出现流动性不足的征兆。借 款人的借款总额在短期内激增并与其业务发展不成比例，借款人不 能提供合理的解释，以致有理由怀疑借款人的财务状况和偿债能力。
贷款五级分类和备准金提取-PPT精选文档
贷款分类和准备金计提 Evaluation only.
北京银监局 张晓娟 2019年6月27日
eated with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0 Copyright 2019-2019 Aspose Pty Ltd.类概述 Evaluation only.
Evaluation only. eated with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0 Copyright 2019-2019 Aspose Pty Ltd.
6
(一)制度依据
一是人民银行《关于全面推行贷款质量五 Evaluation only. 级分类管理的通知》、《贷款风险分类指导原 eated with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0 则》、《贷款损失准备金计提指引》； Copyright 2019-2019 Aspose Pty Ltd. 二是银监会《关于推进和完善贷款风险分 类工作的通知》，银监会制定的《农村合作金 融机构信贷资产风险分类指引》。 三是财政部《金融企业呆帐准备提取和呆 帐核销管理办法》、《金融企业会计制度》
一、五级分类历史沿革
3.2019年-2019年，政策徘徊期 4.2019年：政策转折期 5.2019年之后：全面推广期
3
第一部分
概述
二、为什么要实行五级分类？ • 五级分类：是指由银行的信贷经营、管理人员按规定 的标准、方法、程序等对信贷资产质量进行全面、及 Evaluation only. 时和准确的评价，并将信贷资产按风险程度划分为不 同档次的过程。分类必须坚持过程与结果并重。 eated with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile • （一）五级分类法比一逾两呆分类法科学。五级分类 Copyright 2019-2019 Aspose Pty Ltd. 法的核心是按借款人是否能够及时、足额归还贷款本 息进行分类，能揭示贷款的真实风险程度；一逾两呆 分类法是一种按逾期期限分类的方法，不能揭示贷款 风险的真实程度。 • （二）五级分类有利于银行加强信贷管理，防范和化 解风险。五级分类是一种分类过程与分类结果并重的 方法，强调过程，重视结果，一逾两呆分类法主要是 结果的反映。
北京银监局 张晓娟 2019年6月27日
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(一)制度依据
一是人民银行《关于全面推行贷款质量五 Evaluation only. 级分类管理的通知》、《贷款风险分类指导原 eated with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0 则》、《贷款损失准备金计提指引》； Copyright 2019-2019 Aspose Pty Ltd. 二是银监会《关于推进和完善贷款风险分 类工作的通知》，银监会制定的《农村合作金 融机构信贷资产风险分类指引》。 三是财政部《金融企业呆帐准备提取和呆 帐核销管理办法》、《金融企业会计制度》
一、五级分类历史沿革
3.2019年-2019年，政策徘徊期 4.2019年：政策转折期 5.2019年之后：全面推广期
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第一部分
概述
二、为什么要实行五级分类？ • 五级分类：是指由银行的信贷经营、管理人员按规定 的标准、方法、程序等对信贷资产质量进行全面、及 Evaluation only. 时和准确的评价，并将信贷资产按风险程度划分为不 同档次的过程。分类必须坚持过程与结果并重。 eated with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile • （一）五级分类法比一逾两呆分类法科学。五级分类 Copyright 2019-2019 Aspose Pty Ltd. 法的核心是按借款人是否能够及时、足额归还贷款本 息进行分类，能揭示贷款的真实风险程度；一逾两呆 分类法是一种按逾期期限分类的方法，不能揭示贷款 风险的真实程度。 • （二）五级分类有利于银行加强信贷管理，防范和化 解风险。五级分类是一种分类过程与分类结果并重的 方法，强调过程，重视结果，一逾两呆分类法主要是 结果的反映。
财务贷款五级分类的方法程序培训讲义-依据分类方法对各类贷款的划分PPT57页wj.pptx
1、基层社负责人在本级审批权限内，根据分类 资料进行综合判断审批，并填写分类审批意见；
2、超出本级认定审批权限的，填写本级分类审 批意见报县联社信贷资产风险分类办公室；
3、信贷资产类别由下级调至上级的，由经办信 用社提出调整建议，上报县联社审批。
4、所有损失类贷款认定必须上报县联社审批。
21
2. 100万元以上自然人其他贷款的档案 收集、信用等级评定、分类方法、适用 表格、分类底稿、分类程序的要求。
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2.2.5 信用等级评定划分 各行社自行确定。
2.2.6 信用等级评定频率 信用等级有效期为1年。授信期内动态跟踪 管理，在有效期内借款人资信状况发生重 大变化时，及时调低或取消信用等级。
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2.3 分类方法
2.3.1 分类方法概述 100万元以上自然人其他贷款分类方法是：
通过现场、非现场的查阅和分析手段，主 要了解以借款人所经营实体的运营状况、 家庭经济状况和收入情况、担保情况、还 款记录、付息情况和逾期时间等直观指标 作为划分依据，根据企事业单位贷款的分 类标准划分类别。
3、与农村合作金融机构业务往来情况；
4、信贷员调查意见；
5、信用等级评定情况等。
4
1.2．信用等级评级
1.2.1 信用等级评定依据 《安徽省农村合作金融机构农户小额信用 贷款管理办法》
1.2.2 信用等级评定组织 农村合作金融机构要成立农户信用等级评 定小组。小组成员以信用社主任、副主任、 信贷员、信贷会计和社员代表为主，同时 可吸收村党支部和村委会成员参加。
可疑
信用
60天以内 61-90天
91-180天 181天以上
保证
60天以内 61-90天
91-270天 271天以上
2、超出本级认定审批权限的，填写本级分类审 批意见报县联社信贷资产风险分类办公室；
3、信贷资产类别由下级调至上级的，由经办信 用社提出调整建议，上报县联社审批。
4、所有损失类贷款认定必须上报县联社审批。
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2. 100万元以上自然人其他贷款的档案 收集、信用等级评定、分类方法、适用 表格、分类底稿、分类程序的要求。
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2.2.5 信用等级评定划分 各行社自行确定。
2.2.6 信用等级评定频率 信用等级有效期为1年。授信期内动态跟踪 管理，在有效期内借款人资信状况发生重 大变化时，及时调低或取消信用等级。
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2.3 分类方法
2.3.1 分类方法概述 100万元以上自然人其他贷款分类方法是：
通过现场、非现场的查阅和分析手段，主 要了解以借款人所经营实体的运营状况、 家庭经济状况和收入情况、担保情况、还 款记录、付息情况和逾期时间等直观指标 作为划分依据，根据企事业单位贷款的分 类标准划分类别。
3、与农村合作金融机构业务往来情况；
4、信贷员调查意见；
5、信用等级评定情况等。
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1.2．信用等级评级
1.2.1 信用等级评定依据 《安徽省农村合作金融机构农户小额信用 贷款管理办法》
1.2.2 信用等级评定组织 农村合作金融机构要成立农户信用等级评 定小组。小组成员以信用社主任、副主任、 信贷员、信贷会计和社员代表为主，同时 可吸收村党支部和村委会成员参加。
可疑
信用
60天以内 61-90天
91-180天 181天以上
保证
60天以内 61-90天
91-270天 271天以上
信用社(银行)贷款五级分类电子表格知识培训课件
贷款五级分类电子表格知识培训本期培训的主要内容：一、贷款五级分类电子表格的操作与报表的填报。
二、电子表格应注意的事项。
三、日常监督检查重点内容。
五级分类电子表格操作培训 2古人云:温故而知新。
这两天全省行、社信贷人员再次在一起学习贷款五级分类相关知识，目的是进一步加强贷款五级分类的日常管理，掌握贷款风险分类方法，分类操作程序，贷款五级分类电子表格基本操作方法，适时分类、按季调整，确保分类正确，准确真实地反映信贷资产质量，及时统计上报相关报表。
为经营决策和管理提供准确的信息。
五级分类电子表格操作培训 3一、电子表格操作与填报贷款五级分类电子模板是根据皖农信联发200651号《安徽省农村信用社信贷资产风险分类实施细则》皖农信联发2006342号《安徽省农村信用社信贷资产风险分类实施细则补充规定》银监发200763号《小企业贷款风险分类办法（试行）》等规定对自然人一般农户、自然人其他、微型企业和小企业贷款的矩阵分类对贷款本金或利息的逾期天数的时间等规定进行电子化处理，提高工作效率，以及风险分类的准确性。
五级分类电子表格操作培训 4贷款五级分类模板介绍本次贷款五级分类模板的特点是集自然人一般、自然人其他、微型企业和企事业单位（包含汽车贷款、住房按揭、贴现）等风险分类于一张表格，涵盖表内所有信贷资产选择恰当的分类理由，自动生成分类结果；增加了银监局1104报表G11，G12，不良贷款分析等报表项目的连接，提供了自动生成相关信贷报表，便于信贷报表的上报和日常检查，提高了工作效率。
演示范本信贷资产风险分类基础表. 演示范本信贷资产风险分类基础表.xls五级分类电子表格操作培训 5贷款五级分类模板介绍C列对应G11贷款投向表中的行业。
D列对应表内资产统计表和不良贷款分析表中贷款类别。
E、F、X列对应不良贷款分析表中贷款投向、期限、贷款方式。
AM、AN、AT列对应G12贷款质量迁徙情况表中迁徙变化情况。
AN—AR列对应各季度上调级别复审认定清单中分类结果。
贷款五级分类.pptx
五、损失贷款
指借款人已无偿还本息的可能，无论采取什么措施和履行什么程序，贷款都注定 要损失了，或者虽然能收回极少部分，但其价值也是微乎其微，从银行的角度看， 也没有意义和必要再将其作为银行资产在账目上保留下来，对于这类贷款在履行 了必要的法律程序之后应立即予以注销，其贷款损失的概率在75%-100%。
借款人能够履行合同，一直能正常还本付息，不存在任何影响贷款本息及时全额 偿还的消极因素，银行对借款人按时足额偿还贷款本息有充分把握。贷款损失的 概率为0。
尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但存在一些可能对偿还产生不利影响的因 素，如这些因素继续下去，借款人的偿还能力受到影响，贷款损失的概率不会超 过5%。
关注类
（4）借款人经营管理存在重大问题或未按约定用途使用贷款； （5）借款人或担保人改制（如分立、兼并、租赁、承包、合
资、股份制改造等）对贷款可能产生不利影响； （6）借款人的主要股东、关联企业或母子公司等发生了重大
的不利于贷款偿还的变化； （7）借款人的管理层出现重大意见分歧或者法定代表人和主
（2）借款人可能存在某些消极因素，但现金流量充足，不会 对贷款本息按约足额偿还产生实质性影响。
贷款五级分类详细标准
正常类参考特征：
a、借款人生产经营正常，主要经营指标合理，现金流量充足， 一直能够正常足额偿还贷款本息。
b、贷款未到期。 c、本笔贷款能按期支付利息。
贷款五级分类详细标准
关注类
（1）借款人的销售收入、经营利润下降或出现流动性不足的征兆， 一些关键财务指标出现异常性的不利变化或低于同行业平均水平； （2）借款人或有负债（如对外担保、签发商业汇票等）过大或与上 期相比有较大幅度上升； （3）借款人的固定资产贷款项目出现重大的不利于贷款偿还的因素 （如基建项目工期延长、预算调增过大）；
贷款管理制ppt课件
❖ 第二，借款人不能偿还对其它债权人的债 务；
❖ 第三，借款人内部管理问题未能解决，妨碍 债务的及时足额清偿；
❖ 第四，借款人采用隐瞒事实等不正当手段套 取贷款；
❖ 第五，借款人经营亏损，净现金流量为负值；
❖ 第六，借款人已不得不寻求拍卖抵押品、履 行担保等还款来源。
❖ 可疑贷款
❖ 贷款已经肯定要发生一定的损失，只 是因为存在借款人重组、兼并、合并、抵 押物处理和未决诉讼等待定因素，损失金 额还不能确定。可疑类贷款特征包括：
❖ （1）不具备借款人的资格和贷款条件的。
❖ （2）生产经营或投资国家明令禁止的产品项 目。
❖ （3）违反国家外汇管理规定。
❖ （4）建设项目按国家规定应报国家有关部门 批准，而Байду номын сангаас取得批准文件的。
❖ （5）生产经营或投资项目未取得环保部门许 可的
（6）在实行承包，租赁，联营，合并，合作， 分立、产权有偿转让，股份制改造等体制 变更过程中，未清偿原有贷款债务，未落 实原有贷款债务或未提供相应担保的。
❖ 2、除自然人和不需要工商部门检查登记的 事业法人外，应经工商部门办理年检手续。
❖ 3、已开立基本帐户，或一般存款帐户。
❖ 4、除国务院外，有限责任公司和股份有 限公司对外股本权益性投资累计不超过其 净资产总额的50%。
❖ 5、借款人的资产负债率符合银行的要求
❖ 6、申请中长期贷款的，所建设项目的企 业法人所有者权益与项目的所需总投资的 比例不低于国家规定投资项目的资本金比 例。
❖ 第五，贷款企业虽未破产，工商行政部门 也未吊销执照，但企业早已关停或名存实 亡；
❖ 第六，由于计划经济体制等历史原因造成 的，债务人主体已消亡，悬空的银行贷款。
❖ 第三，借款人内部管理问题未能解决，妨碍 债务的及时足额清偿；
❖ 第四，借款人采用隐瞒事实等不正当手段套 取贷款；
❖ 第五，借款人经营亏损，净现金流量为负值；
❖ 第六，借款人已不得不寻求拍卖抵押品、履 行担保等还款来源。
❖ 可疑贷款
❖ 贷款已经肯定要发生一定的损失，只 是因为存在借款人重组、兼并、合并、抵 押物处理和未决诉讼等待定因素，损失金 额还不能确定。可疑类贷款特征包括：
❖ （1）不具备借款人的资格和贷款条件的。
❖ （2）生产经营或投资国家明令禁止的产品项 目。
❖ （3）违反国家外汇管理规定。
❖ （4）建设项目按国家规定应报国家有关部门 批准，而Байду номын сангаас取得批准文件的。
❖ （5）生产经营或投资项目未取得环保部门许 可的
（6）在实行承包，租赁，联营，合并，合作， 分立、产权有偿转让，股份制改造等体制 变更过程中，未清偿原有贷款债务，未落 实原有贷款债务或未提供相应担保的。
❖ 2、除自然人和不需要工商部门检查登记的 事业法人外，应经工商部门办理年检手续。
❖ 3、已开立基本帐户，或一般存款帐户。
❖ 4、除国务院外，有限责任公司和股份有 限公司对外股本权益性投资累计不超过其 净资产总额的50%。
❖ 5、借款人的资产负债率符合银行的要求
❖ 6、申请中长期贷款的，所建设项目的企 业法人所有者权益与项目的所需总投资的 比例不低于国家规定投资项目的资本金比 例。
❖ 第五，贷款企业虽未破产，工商行政部门 也未吊销执照，但企业早已关停或名存实 亡；
❖ 第六，由于计划经济体制等历史原因造成 的，债务人主体已消亡，悬空的银行贷款。
商业银行授信业务授课五级分类PPT教案
721天以上
正常 关注
关注 关注/次级
次级 次级/可疑
可疑 可疑/损失
损失 损失
关注/次级
次级/可疑
可疑/损失
损失
损失
次级/可疑
可疑/损失
损失
损失
损失
可疑/损失
损失
损失
损失
损失
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现金流量分析
1、从总量上分析，得出初步结论 2、从结构和现金流出顺序分析，
判断借款人能否还款和还款来源 3、确定贷款档次（不考虑其他因 素）
商业银行授信业务授课五级分类
会计学
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1、五级分类与四级分类的区别
一是贷款资产质量识别严重滞后 二是贷款风险认定不准确 三是高估银行利润 四是与国际惯例接轨
第2页/共35页
2、贷款风险分类目的
——揭示贷款的实际价值和风险程度，真实、 全面、动态地反映贷款的质量。
——发现贷款发放、管理、监控、催收以及不 良贷款管理中存在的问题，加强信贷管理。 —为判断呆帐准备金是否充足提供依据。
三是贷款担保只能降低风险而不能消除风险。 2、贷款担保在贷款分类中的具体运用 3、拆分
第25页/共35页
2、贷款担保在贷款分 类中的具体运用
（1）贷款应分为关注类贷款。
➢ 抵押物价值下降
➢ 银行对抵押物失去控制
➢ 保证人的财务状况出现疑问
（2）贷款归入次级类贷款。
➢ 如果必须通过担保来获得还款 来源，
第33页/共35页
第三节 商业银行贷款风险评价
1、不良贷款余额／全部贷款余额 2、(正常贷款+关注贷款余额)／全部贷款余
额 3、加权不良贷款余额/（核心资本+准备金） 4、其他重要比率
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那么，怎么来衡量贷款的当前价值或真实价值呢？我们可以 设想，如果贷款有市场，那么贷款就可以按市场价格定值。 但是，贷款通常是没有市场的，因而也就没有价格，所以， 贷款不能象固定资产、国库券、外汇或股票那样可以按市场 价格定值。于是，对贷款当前价值的判断，就只能依靠一定 的贷款分类方法了。
16.10.2020
在不良贷款最常见的称谓中，如逾期贷款、呆滞贷款、呆账 贷款、沉淀贷款和风险贷款等，对它们的内涵解释、界定， 也不尽相同，而各有说法。
特别是对“逾期贷款”这样一个内涵并不复杂、比较好界定 的基本概念，多年来一直都还没有形成一个权威的、简明的、 准确的解释，更何况对其他一些内涵较为复杂、界定比较困 难的概念，就更难以找到一个公认的、准确的解释了。
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第7 页
二、我国贷款分类的发展概况
古人云：温故而知新。 为了更全面地认识和理解贷款风险分类法，我们不妨先来简
要地回顾一下我国银行贷款分类方法的发展概况。
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第8 页
我国贷款分类的发展概况
1988年以前，在我国金融界，还没有哪一家银行曾对贷款 质量分类问题作出过比较系统的规定。对贷款质量分类，特 别是对各种不良贷款的认定，只有一些零散的、不规范的称 谓和说法。
16.10.2020
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第6 页
贷款分类的意义
那么，什么是贷款分类呢？ 所谓贷款分类，不是指对贷款业务的分类，而是指在评估银
行贷款质量时，按照一定的标准将贷款划分为不同档次的动 态过程。 由此不难理解，根据贷款质量管理的需要，按照不同的标准， 从不同的角度，就可以将贷款划分为相应的、不同的档次和 类别。
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贷款分类的意义
具体说来，将贷款按照一定的方法进行分类，根据分类的结 果，按风险程度（经验百分比或损失概率）加权汇总，就可 以得出风险贷款的价值，即贷款的当前价值或真实价值。贷 款的当前价值与账面价值之间的差额，就是贷款内在损失的 量化结果。贷款的这种内在损失虽然还没有实际发生，但是 已经客观存在。根据审慎的会计原则，银行就应当针对风险 贷款计提贷款呆帐准备金或贷款损失准备金（科学合理的准 备金制度一般包括普通贷款损失准备金、专项贷款损失准备 金或特别贷款损失准备金等三部分），以用来弥补或抵御已 经识别的贷款风险。
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我国贷款分类的发展概况
2、借款人死亡，或者依照《中华人民共和国民法通则》的 规定，宣告失踪或者宣告死亡，以其财产或遗产清偿后，不 能还清的贷款。
3、借款人遭受重大自然灾害或意外事故，损失巨大且不能 获得保险补偿，确实无力偿还的部分或全部贷款，或者以保 险赔偿清偿后，不能还清的贷款。
我们知道，金融业是一个高风险的行业，银行特别是商业银 行具有与生俱来的风险。商业银行要在风险中求生存和发展， 就必须切实做到稳健经营。那么，怎样做才是稳健经营呢？
商业银行稳健经营的前提是：不仅要及时化解那些已经实际 发生的风险，而且更要及时、准确地识别那些确实存在但尚 未实际发生的风险，即内在风险。
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贷款分类的意义
从理论上来讲，计提贷款损失准备金以及冲销呆账贷款的过 程应该是这样一个理想的动态的过程，即：当贷款质量下降 时，损失准备金就应增加；当贷款质量改善时，损失准备金 就应减少——这正象一个储水池。冲销呆账也是一样，认定 损失了就应冲销，收回了就应及时入账，并照章纳税。
近年来的世界金融危机尤其是东南亚金融危机的教训表明： 科学合理的贷款分类方法，是银行稳健经营不可或缺的重要 一环；因为科学合理的贷款分类方法，有助于及时、准确地 识别贷款的内在风险。
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贷款分类的意义
识别贷款的内在风险，实际上就是对贷款真实价值的认定。 也就是说，看贷款的当前价值与账面价值之间有多大差异。 贷款的账面价值可以看作是贷款的历史成本（原始成本）， 其价值可以从有关会计资料中直接取得；而贷款的当前价值 即贷款的真实价值则较难以衡量和把握。
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贷款分类的意义
如果银行果真都能坚持做到这一点儿的话，那么，就不会象 东南亚的一些国家那样，平时对银行净资产胸中无数，而一 旦危机到来，“泡沫经济”破灭，就不得不动用大量的财政 资金来补充银行资本金，但由于积重难返，以至于酿成了损 失惨重的东南亚金融危机。所以，无论是金融监管当局还是 商业银行自身，都需要通过科学合理的贷款分类方法，经常 地掌握银行贷款的真实价值。否则，对于金融监管当局来说， 关于资本充足率的要求就会落空；对商业银行来说，连自己 的贷款风险都不清楚，信贷管理就难以得到根本改善，也就 谈不上有效的信贷管理。
对各种不良贷款的称谓主要有：逾期贷款、呆滞贷款、沉淀 贷款、风险贷款、死滞贷款、陈欠贷款、积欠贷款、劣质贷 款、悬空贷款、有问题贷款、挤占挪用贷款、超储积压贷款、 难以收回贷款、难以落实债务贷款、呆账贷款、损失贷款、 烂账贷款、死账贷款、坏账贷款等几十种之多。
16.10.2020展概况
贷款五级分类讲座
专业学习 教材
讲座内容安排
一、贷款分类的意义 二、我国贷款分类的发展概况 三、贷款五级分类的基本原理 四、新旧贷款分类法的差异比较 五、贷款五级分类的基本操作程序 六、贷款五级分类的案例分析
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一、贷款分类的意义
要了解什么是贷款分类，我们就必须首先了解为什么要进行 贷款分类。
总之，1988年以前的贷款分类处于一种自发的、零星的、 不规范、缺乏系统体系的发展状况。
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我国贷款分类的发展概况
财政部对银行不良贷款分类的规定: 1988年7月，国家财政部为了保证国家信贷基金的安全和
完整，促进国家专业银行加强对各项贷款的管理，提高贷款 的经济效益，减少贷款风险，准确计算损益，而制定了《关 于国家专业银行建立贷款呆账准备金制度的暂行规定》（财 商字[1988]第277号文），对呆账贷款的范围作出了明确 规定，即由于下列情况不能收回的贷款，可列为呆账： 1、借款人和担保人经依法宣告破产，进行清偿后，不能还 清的贷款。
16.10.2020
在不良贷款最常见的称谓中，如逾期贷款、呆滞贷款、呆账 贷款、沉淀贷款和风险贷款等，对它们的内涵解释、界定， 也不尽相同，而各有说法。
特别是对“逾期贷款”这样一个内涵并不复杂、比较好界定 的基本概念，多年来一直都还没有形成一个权威的、简明的、 准确的解释，更何况对其他一些内涵较为复杂、界定比较困 难的概念，就更难以找到一个公认的、准确的解释了。
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二、我国贷款分类的发展概况
古人云：温故而知新。 为了更全面地认识和理解贷款风险分类法，我们不妨先来简
要地回顾一下我国银行贷款分类方法的发展概况。
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我国贷款分类的发展概况
1988年以前，在我国金融界，还没有哪一家银行曾对贷款 质量分类问题作出过比较系统的规定。对贷款质量分类，特 别是对各种不良贷款的认定，只有一些零散的、不规范的称 谓和说法。
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贷款分类的意义
那么，什么是贷款分类呢？ 所谓贷款分类，不是指对贷款业务的分类，而是指在评估银
行贷款质量时，按照一定的标准将贷款划分为不同档次的动 态过程。 由此不难理解，根据贷款质量管理的需要，按照不同的标准， 从不同的角度，就可以将贷款划分为相应的、不同的档次和 类别。
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贷款分类的意义
具体说来，将贷款按照一定的方法进行分类，根据分类的结 果，按风险程度（经验百分比或损失概率）加权汇总，就可 以得出风险贷款的价值，即贷款的当前价值或真实价值。贷 款的当前价值与账面价值之间的差额，就是贷款内在损失的 量化结果。贷款的这种内在损失虽然还没有实际发生，但是 已经客观存在。根据审慎的会计原则，银行就应当针对风险 贷款计提贷款呆帐准备金或贷款损失准备金（科学合理的准 备金制度一般包括普通贷款损失准备金、专项贷款损失准备 金或特别贷款损失准备金等三部分），以用来弥补或抵御已 经识别的贷款风险。
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我国贷款分类的发展概况
2、借款人死亡，或者依照《中华人民共和国民法通则》的 规定，宣告失踪或者宣告死亡，以其财产或遗产清偿后，不 能还清的贷款。
3、借款人遭受重大自然灾害或意外事故，损失巨大且不能 获得保险补偿，确实无力偿还的部分或全部贷款，或者以保 险赔偿清偿后，不能还清的贷款。
我们知道，金融业是一个高风险的行业，银行特别是商业银 行具有与生俱来的风险。商业银行要在风险中求生存和发展， 就必须切实做到稳健经营。那么，怎样做才是稳健经营呢？
商业银行稳健经营的前提是：不仅要及时化解那些已经实际 发生的风险，而且更要及时、准确地识别那些确实存在但尚 未实际发生的风险，即内在风险。
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贷款分类的意义
从理论上来讲，计提贷款损失准备金以及冲销呆账贷款的过 程应该是这样一个理想的动态的过程，即：当贷款质量下降 时，损失准备金就应增加；当贷款质量改善时，损失准备金 就应减少——这正象一个储水池。冲销呆账也是一样，认定 损失了就应冲销，收回了就应及时入账，并照章纳税。
近年来的世界金融危机尤其是东南亚金融危机的教训表明： 科学合理的贷款分类方法，是银行稳健经营不可或缺的重要 一环；因为科学合理的贷款分类方法，有助于及时、准确地 识别贷款的内在风险。
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贷款分类的意义
识别贷款的内在风险，实际上就是对贷款真实价值的认定。 也就是说，看贷款的当前价值与账面价值之间有多大差异。 贷款的账面价值可以看作是贷款的历史成本（原始成本）， 其价值可以从有关会计资料中直接取得；而贷款的当前价值 即贷款的真实价值则较难以衡量和把握。
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贷款分类的意义
如果银行果真都能坚持做到这一点儿的话，那么，就不会象 东南亚的一些国家那样，平时对银行净资产胸中无数，而一 旦危机到来，“泡沫经济”破灭，就不得不动用大量的财政 资金来补充银行资本金，但由于积重难返，以至于酿成了损 失惨重的东南亚金融危机。所以，无论是金融监管当局还是 商业银行自身，都需要通过科学合理的贷款分类方法，经常 地掌握银行贷款的真实价值。否则，对于金融监管当局来说， 关于资本充足率的要求就会落空；对商业银行来说，连自己 的贷款风险都不清楚，信贷管理就难以得到根本改善，也就 谈不上有效的信贷管理。
对各种不良贷款的称谓主要有：逾期贷款、呆滞贷款、沉淀 贷款、风险贷款、死滞贷款、陈欠贷款、积欠贷款、劣质贷 款、悬空贷款、有问题贷款、挤占挪用贷款、超储积压贷款、 难以收回贷款、难以落实债务贷款、呆账贷款、损失贷款、 烂账贷款、死账贷款、坏账贷款等几十种之多。
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贷款五级分类讲座
专业学习 教材
讲座内容安排
一、贷款分类的意义 二、我国贷款分类的发展概况 三、贷款五级分类的基本原理 四、新旧贷款分类法的差异比较 五、贷款五级分类的基本操作程序 六、贷款五级分类的案例分析
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一、贷款分类的意义
要了解什么是贷款分类，我们就必须首先了解为什么要进行 贷款分类。
总之，1988年以前的贷款分类处于一种自发的、零星的、 不规范、缺乏系统体系的发展状况。
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我国贷款分类的发展概况
财政部对银行不良贷款分类的规定: 1988年7月，国家财政部为了保证国家信贷基金的安全和
完整，促进国家专业银行加强对各项贷款的管理，提高贷款 的经济效益，减少贷款风险，准确计算损益，而制定了《关 于国家专业银行建立贷款呆账准备金制度的暂行规定》（财 商字[1988]第277号文），对呆账贷款的范围作出了明确 规定，即由于下列情况不能收回的贷款，可列为呆账： 1、借款人和担保人经依法宣告破产，进行清偿后，不能还 清的贷款。