第2章存款业务的核算练习答案教材
会计存款业务核算配套习题及答案
第二编信用社会计第二章存款业务核算一、单项选择题1. 人民币教育储蓄本金不能超过（）元。
A. 10 000B. 20 000C. 30 000D. 50 0002. 通知存款支取按（）挂牌公告的相应利率水平和实际存期计息，利随本清。
A. 支取日B. 开户日C. 通知日D. 到期支取按开户日，提前或逾期按支取日3. 经办员在办理挂失（包括正式、口头或函电挂失）时，首先查询（），再办理相关挂失手续。
A. 是否为本网点开户B. 客户基本信息C. 该笔存款是否被支取D. 存款是否被冻结4. 存款冻结的期限最长不得超过（）（税务机关通常为一个月），有特殊原因需要延长的，应在冻结期满前重新办理冻结手续，逾期未重新办理冻结手续的，视同自动撤销解冻。
A. 六个月B. 三个月C. 九个月D. 一年5. 司法机关等部门查询、冻结、扣划存款人，经办人员必须登记（）。
A.《柜面服务登记簿》B.《协助查询、冻结、扣划登记簿》C.《会计主管工作日志》D.《检查登记簿》6. 定活两便储蓄以（）作为凭证。
A. 定期一本通B. 活期一本通C. 存单D. 活期储蓄存折7. 下列业务中属于银行中间业务的是（）。
A. 活期储蓄存款B. 抵押贷款C. 汇兑D. 企业存款8. 活期储蓄结息日为（）。
A. 每季度末月20日B. 每年6月30日C. 每季度末月21日D. 每季度初月21日9. 有关单折类的挂失业务，说法正确的是（）。
A. 密码挂失可以委托代办B. 正式挂失的挂失范围为全国任意网点C. 挂失补发可以委托代办D. 解除挂失一定要补发存折（单）10. 客户申请开立单（折）时，不可以选择的支取方式是（）。
A. 凭折（单）B. 凭指模C. 凭密码D. 凭印鉴11. 申请开立个人存款证明所涉及的个人金融资产必须从个人存款证明开具（）起予以冻结止付。
A. 当日B. 次日C. 根据客户要求D. 三天后12. 个人存款证明冻结截止H（），个人金融资产自动解除冻结。
金融企业会计课后习题答案_立信会计出版社_刘学华_主编
<金融企业会计>章后练习题部分答案第二章存款业务的核算习题一（1）借：库存现金 100000贷：吸收存款—单位活期存款—红星商店 100000（2）借：吸收存款—单位活期存款—A 25000贷：库存现金 25000（3）借：吸收存款—单位活期存款—B 500000贷：吸收存款—单位定期存款—B 500000（4）借：利息支出—单位活期存款利息支出户 2000贷：应付利息—单位活期存款应付利息户 2000借：应付利息—单位活期存款应付利息户 2000贷：吸收存款—单位活期存款—某单位 2000（5）借：吸收存款—单位定期存款—C 200000应付利息—单位定期存款应付利息户 3500贷：吸收存款—单位活期存款—C 203500（6）借：库存现金 5000贷：吸收存款—个人活期存款—王某 5000（7）借：库存现金 40000贷：吸收存款—个人定期存款—李某 40000（8）借：吸收存款—个人活期存款—张某 300000贷：吸收存款—个人定期存款—张某 300000（9）1月20日借：库存现金 50000贷：吸收存款—个人定期存款—整存整取刘某 6月18日借：吸收存款—个人定期存款—整存整取刘某 50000应付利息—个人定期存款应付利息户 496.67贷：库存现金 50471.84应交税费—代扣代缴个人存款利息所得税 5000024.83应付利息=50000×0.2%/30×（12+28+31+30+31+17）=486.67应交税费=486.67×5%=24.83（10）借：吸收存款—个人定期存款—马某 30000应付利息—个人定期存款应付利息户 594（=30000×1.98%）贷：吸收存款—个人活期存款—马某 30000库存现金 564.3应交税费—代扣代缴个人存款利息所得税 29.7（=594×5%）习题二(1)计算过程及结果如下表2-2亚运村支行分户账户名：A公司月利率：0.6‰单位：元20××借/年摘要借方贷方余额日数积数贷月日621开户54000贷540003162000 24转存4700.2贷58700.26352201.230转支5200贷53500.210535002 710现收8450贷61950.20010转支6000贷55950.26335701.216转存6230贷62180.21593270331转支4813.4贷57366.87401567.6 87现收6785贷64151.812769821.6 19转支5685.1贷58466.715877000.5 93转存8000贷66466.79598200.3 12转支10645.9贷55820.89502387.220止息贷55820.821利息入账109.33贷55930.13至结息日累计会计92日数至结息日累计计息5466585积数（2）9月20日的计算利息数为：计算利息数=至结息日累计计息积数×日利率=5466585×0.6‰÷30=109.33 (元)9月21日编制“利息清单”，办理利息转账，并结出新的存款余额。
会计核算题目和答案
第二章存款业务的核算（题目和答案）一。
名词解释1. 基本存款帐户：是存款人因办理日常转帐结算和现金收付需要而在银行开立的结算账户。
2. 一般存款帐户：是存款人因借款、现金缴存或其他结算需要，在基本存款帐户以外的其他银行开立的银行结算帐户，是在与基本存款帐户不在同一地点的附属非独立核算单位开立的帐户。
3. 专用存款帐户：是存款人按照法律、行政法规和规章，因特定资金需要或特定的资金来源控制而开立的银行结算账户。
4. 临时存款帐户：是存款人因临时经营活动需要而开立的银行结算账户。
5. 单位定期存款：单位将其活期存款账户中暂时闲置的资金一次转出，按约定期限转为定期存款，由银行发给定期存单，到期凭存单一次支取本息的存款。
6. 单位通知存款：是存款人在存入款项时不约定存期，支取时提前通知银行，约定支取存款日期和金额方能支取的存款。
7. 活期储蓄存款：不规定存期，储户随存随取的储蓄。
8. 定期储蓄存款：存款时约定存期，储户随存随取的储蓄。
9. 定活两便储蓄存款：不确定存款期限，利率随存期长短而变动的储蓄存款种类。
1.商业银行吸收的存款按存取款方式分类有（活期）和（定期）。
2.定期储蓄存款包括（整存整取）、（零存整取）、（存本取息）、（整存零取）。
3.按照权责发生制的原则预提的应付给储户的利息应借记“利息支出”科目，贷记（应付利息）科目。
4.商业银行对居民个人储蓄存款业务制定了（存款自愿）、（取款自由）、（存有息）、（出户保密）的原则。
５.一个单位只能选择（一家）银行的（一个）支行开立（一个）基本存款帐户，不允许在（多家银行）开立基本存款帐户。
三．单选题１.存款人能够办理日常转帐结算和现金收付的帐户是（A）。
A．基本存款帐户B。
一般存款帐户C。
临时存款帐户D。
专用存款帐户2.活期储蓄存款的金额起点是（ C ）元。
A．100元B。
10元C。
1元D。
不限3.整存整取储蓄的存储起点为（B ）；零存整取储蓄的存储起点为（A）；存本取息储蓄的存储起点为（ C ）；整存零取储蓄的存储起点为（ D ）A．5元B。
《金融企业会计》习题练习册附答案
第1次作业第一章金融企业会计概论一、单项选择题（每小题3分）1．货币计量是在会计核算中以货币作为计量单位，以计算反映经济活动情况。
其假定（B）。
A.币值变动会计账务随之调整B.币值不变C.币种不变D.按现值记账2.融资租赁资产的所有权不属于承租人，但承租人却作为资产核算，其依据的会计原则是（ D ）。
A.谨慎性原则B.重要性原则C.真实性原则D.实质重于形式原则3．会计期末，应当按照成本与可收回金额孰低法对于各项资产进行计价，这是依据于（D）会计原则。
A.重要性B.可比性C.及时性D.谨慎性4.下级行对上级行制定的各项制度、办法，在执行过程中如有意见，( A)。
A.及时反映，在未修改前仍执行原规定向上级反映意见的同时，修改补充C.自行修改或废除D.暂不执行，向上级反映5.下列各项，属于金融企业资产的是( C)。
A．拆入资金 B.吸收存款C．存放中央银行准备金 D.实收资本6. 资产应当能够给企业带来经济利益并且是( C)。
A.过去的交易、事项形成并由企业拥有的经济资源B.过去的交易、事项形成并有企业控制的经济资源C.过去的交易、事项形成并由企业拥有或控制的经济资源D.未来的交易、事项形成并有企业拥有或控制的经济资源7.下列应当确认为负债的是( D)。
A.一项诉讼中，本银行为被告B.一项诉讼中，本行为原告C.承兑商业汇票D.发行金融债券8．（A）假设，是为明确划分会计所要处理的各项交易或事项的空间范围提出的。
A．会计主体 B．会计分期 C．持续经营 D．货币计量9.客户以现金存入某商业银行，表明某商业银行（A）；客户支取现金时，表明商业银行（B）。
A．资产和负债同时增加 B．资产和负债同时减少C．资产增加，负债减少 D．负债增加，资产减少10．会计的基本职能是（C）。
A.核算与管理B.管理与监督C.核算与监督D.监督与检查二、多项选择题（每小题4分）1．会计核算的基本前提是对会计所处的时间、空间环境作出的设定。
金融企业会计课后习题答案
第二章存款业务的核算习题一一、目的练习人民币存款业务的核算二、资料假定某工商银行某时期发生如下业务：（1）红星商店将今日销货收入的现金 100 000元，填写现金缴款单存入银行。
借：库存现金100 000贷：吸收存款—单位活期存款—红星商店100 000 （2） A 公司持现金支票到银行支取现金 25 000元，银行经审核无误，办理转账。
借：吸收存款—单位活期存款—A公司25 000贷：库存现金25 000（3）B单位签发转账支票一张，金额 500 000元，要求办理 1年期的定期存款。
借：吸收存款—单位活期存款—B单位 500 000贷：吸收存款—单位定期存款—B单位 500 000（4）银行在结算日计算应付给某单位的活期存款利息 2 000元，并办理转账手续。
借：利息支出—单位活期存款利息支出户 2 000贷：应付利息—单位活期存款应付利息户 2 000借：应付利息—单位活期存款应付利息户 2 000贷：吸收存款—单位活期存款—某单位 2 000（5）C单位200 000元的定期存款到期，该开户行凭单办理转账手续，并按规定计算应付利息3 500元。
借：吸收存款—单位定期存款—C单位200 000应付利息—单位定期存款应付利息户 3 500贷：吸收存款—单位活期存款—C单位203 500 （6）王某持5 000元现金及存折，办理活期储蓄存款。
借：库存现金5000贷：吸收存款—个人活期存款—王某 5000（7）李某持 40 000元现金，办理 5年期的定期储蓄存款。
借：库存现金 40 000贷：吸收存款—个人定期存款—李某40 000（8）张某持存折，办理 30 000元的定期储蓄存款。
借：吸收存款—个人活期存款—张某30 000贷：吸收存款—个人定期存款—张某30 000（9）储户刘某于今年1月20日存入1年期的整存整取储蓄存款50 000元。
6月18日该储户申请提前支取，经银行审核同意办理，凭个人身份证办理取款手续，按活期利率支付利息，月利息率为0.2% 。
存款业务核算题答案
存款业务核算题答案存款业务核算题答案2.储户林亚新2004年3月10日存人定期整存整取储蓄存款20,000元,定期l 年,2005年3月10日到期支取。
存人时1年期整存整取储蓄存款利率为%,20O4年10月29日调整为%。
到期利息:20,000×1×%=396 税金:396×20%= 会计分录为: 借:定期储蓄存款----整存整取户20,000 借:利息支出----定期储蓄利息支出户396贷:现金20,396 借: 现金贷: 其他应付款----应交利息税户3.储户张华明2003年4月22日存人定期2年的储蓄存款10,000元,于2005年4月22日支取。
存人时2年期存款利率%,1年期存款利率为%,支取时活期储蓄存款年利率为%。
到期利息:10,000×2×% =450 税金:450×20%=90 会计分录为: 借: 定期储蓄存款----整存整取户10,000 借: 利息支出----定期储蓄利息支出户450贷:现金10,450 借:现金90贷: 其他应付款----应交利息税户90 4.某储户2004年2月5日存人定期1年的储蓄存款1,200元,于2005年3月10日来社支取。
1年期利率调整为%,支取日活期存款利率为%。
支取时利息:1,200×1×%＋1,200×35×%÷360 =(元) 税金:24,60×20%=(元) 会计分录为: 借: 定期储蓄存款----整存整取户1,200 借: 利息支出----定期储蓄利息支出户贷:现金1, 借:现金贷: 其他应付款----应交利息税户5.某储户2004年6月2日存人定期1年的储蓄存款1,500元,于2005年8月2日来行支取。
存人日利率为%,一年期存款利率于2004年10月29日调整为%,支取日活期储蓄存款利率%。
支取时利息:1,500×1×%＋1,500×60×%÷360 1 =＋=(元) 税金:×20%=(元) 会计分录为: 借: 定期储蓄存款----整存整取户1,500 借: 利息支出----定期储蓄利息支出户贷:现金1, 借:现金贷: 其他应付款----应交利息税户6.某储户2003年3月20日存人定期3年的储蓄存款5,000元,储户于2005年8月20日要求提前支取2,000元,剩余部分继续存储。
《存款业务的核算》期末考试复习习题答案(习题见同账号内)
存款业务的核算一、名词解释1.、基本存款账户是指独立核算的单位在银行开立的，用于办理日常转账结算和现金收付的账户。
2.、一般存款账户是存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。
3、专用存款账户是存款人按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。
4、临时存款账户是存款人因临时经营活动需要而开立的账户。
5、支票户是使用支票办理存取手续的存款账户，适用于经营状况较好、结算业务频繁、重信用、严格执行结算纪律的单位和个体经营户。
6、存折户是使用存折办理存取手续的存款账户。
7、单位定期存款是单位存入款项时约定期限，到期支取本息的一种存款业务。
8、活期储蓄存款是不固定存期，随时可以存取的一种储蓄存款。
9、定期整存整取储蓄是存款时约定存款期限，一次存入本金，到期凭存单一次支取本金和利息的一种储蓄存款。
10、零存整取储蓄是存款时约定存款期限，分次存入本金，每月固定存额，到期一次支取本金和利息的一种储蓄存款。
11、整存零取储蓄是存款时约定存款期限，一次存入本金，存期内凭存单分次支取本金，支取期由储户与银行协商确定，利息于存款到期结算时一并计付的一种储蓄存款。
12、存本取息储蓄是存款时约定存款期限，一次存入本金，到期一次支取本金，利息凭存单分期支取的一种储蓄存款。
13、定活两便储蓄是存款不定存期，随时可取，按实际存期确定利率的一种储蓄存款。
14、固定基数计息法是按规定存期和利率先计算出每元本金到期应付利息(存期应根据等差级数求平均值的方法计算，公式为： )，再以此作为基数乘以存入金额的合计数，求出应付利息。
二、填空题1、基本存款账户一般存款账户专用存款账户临时存款账户2、日常转账结算现金收付3、临时存款账户4、单位存款储蓄存款财政性存款5、活期存款定期存款6、支票户存折户7、季每季末月20日8、一万元9、利随本清 360 30 实际天数算头不算尾原定利率活期转账支付现金10、随时对账定期对账11、保护鼓励存款自愿取款自由存款有息为储户保密12、不固定存期随时可以存取13、季结息日挂牌公告的活期储蓄存款利率14、整存整取零存整取整存零取存本取息15.50元 3个月半年一年 2年 3年 5年三、判断题1.√2.×3. ×4. √5. √6. ×7. ×8. √四、单项选择题1.C2.A3.B4.D5.D6.C7.A8.B9.D 10.B五、多项选择题1.ABCD2.DE3.ABE4.ABCD5.AC六、业务题七、问答题1、银行存款账户按资金管理要求划分为基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户。
金融企业会计教材习题参考答案孟艳琼版
金融企业会计教材习题参考答案孟艳琼版文档编制序号：[KK8UY-LL9IO69-TTO6M3-MTOL89-FTT688]第2章存款业务的核算1．（1）工商银行中关村支行编制（1）、（3）两项业务的会计分录如下：借：库存现金 16 000 贷：吸收存款——单位活期存款——红叶日化厂 16 000 借：吸收存款——单位活期存款——红叶日化厂 8 000 贷：库存现金 8 000 （2）工商银行中关村支行为红叶日化厂开立单位活期存款分户账（乙种账）如下：分户账户名：红叶日化厂账号：利率：单位：元（3）工商银行中关村支行计算红叶日化厂20×1年第二季度利息如下：（由于计息期间利率调整，应分段计息。
）1）20×1年3月21日至6月15日活期存款年利率为％，其中，20×1年3月21日至5月31日的累计积数为5 366 000元；20×1年6月1日至6月15日的累计积数为1 113 000元（420 000＋304 000＋243 000＋146 000），则20×1年3月21日至6月15日的利息为：利息＝（5 366 000＋1 113 000）×％÷360＝（元）2）20×1年6月16日至6月20日活期存款年利率为％，累计积数为258 000元（122000＋136000），则20×1年6月16日至6月20日的利息为：利息＝258 000×％÷360＝（元） 3）红叶日化厂20×1年第二季度利息为：第二季度利息＝＋＝（元）（4）工商银行中关村支行编制结息日补提利息和办理利息入账的会计分录如下：1）补提利息。
补提利息＝－5 366 000×％÷360＝－＝（元）2）办理利息入账。
借：应付利息——单位活期存款应付利息贷：吸收存款——单位活期存款——远足公司2．建设银行西单支行有关账务处理如下：（1）编制雨田公司定期存款存入的会计分录。
金融服务业会计第2章 存款业务的核算(练习题)
第2章存款业务的核算一、名词解释1、基本存款账户2、一般存款账户3、临时存款账户4、专用存款账户5、单位定期存款6、活期储蓄存款7、定期储蓄存款8、定活两便储蓄存款二、填空题1、商业银行吸收的存款按存取款期限分类有（）和（）。
2、定期储蓄存款包括（）、（）、（）、（）。
3、按照权责发生制的原则预提的应付给储户的利息应借记“利息支出”科目，贷记（）科目。
4、商业银行对居民个人储蓄存款业务制定了（）、（）、（）、（）的原则。
５、一个单位只能选择（）银行的（）开立（）基本存款账户，不允许在（）开立基本存款账户。
三、单选题１、存款人能够办理日常转账结算和现金收付的账户是（）。
A．基本存款账户B．一般存款账户C．临时存款账户D．专用存款账户2、存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户，是（）。
A.基本存款账户B．一般存款账户 C.临时存款账户D．专用存款账户3、活期储蓄存款的金额起点是（）元。
A．100元B．10元C．1元D．不限4、一笔单位定期存款，金额100 000元，2004 年3 月10 日存入，定期l 年，存入时l 年期存款利率1.98 % ，活期存款利率0.72 ％。
该单位于2005 年3 月20日支取该笔存款本息，2004 年10 月29 日1 年期存款利率调整为2.25 % ，利息计算时（）。
A. 存期内分段计息，过期部分利率0.72 %B．存期内利率1.98 % ，过期部分利率2.25 % .C．存期内利率2.25 % ，过期部分利率0.72 % .D．存期内利率1.98 % ，过期部分的利率0.72 % .5、活期储蓄存款定期结息，计息按（）计算。
A．存入日挂牌公告活期利率B．支取时挂牌公告活期利率C．当年1 月l 日挂牌公告活期利率D．结息日挂牌公告活期利率6、2005 年6 月8 日某储户持身份证和2003年5 月20 日存入的整存整取3 年期的存单一张，要求全部支取本息，存款金额5 000元，存入时3 年期存款利率2.52 % ，活期存款利率0.72% 。
T042-《银行会计》第一、二章答案
第一章总论一、单选题1. A2. B3. D4. A5.B6. A7. B8. C9. CA 10.A11. A 12.A 13.A 14.D 15.B二、多选题1.ABCD2.ABCD3.ABC4.ABCD5.AC6.AC7.ABC DEF8.ABC9.ABC 10.AB 11.ABCD 12.ABC 13.ACD 14.AB 15.AD BC 16.CD 17.ABCD 18.AD 19.ABCD 20.ABCD三、判断题1.对2.对3.错4.对5.对6.对7.对8.错9.对10.错11.对12.错13.错14.对15.错16.错17.对18.对19.对20.对21.对22.对23.对24.错25.对四、业务实训（一）业务实训题一1.目的：（1）通过实训，掌握商业银行会计要素的确认方法（2）通过实训，掌握商业银行会计科目的确认分类方法。
2.资料：工商银行某市东城支行发生的业务事项，详见下表中的“业务内容”项。
3.要求：（2）按实训资料，编制会计科目确认归类表业务实训题二1. 借：库存现金——业务库存现金户 150 000贷：吸收存款——A企业存款户 150 000 2. 借：存放中央银行款项 250 000贷：库存现金——业务库存现金户 250 000 3. 借：吸收存款——A企业存款户 350 000贷：吸收存款——B企业存款户 350 000 4. 借：贷款——A企业贷款户 450 000贷：吸收存款——A企业存款户 450 000 5. 借：吸收存款——张某存款户 55 000贷：库存现金——业务库存现金户 55 000第二章存款业务核算一、单选题1.C2.BACD3.BAAA4.A5.B6.B7.AB8.AC9.BD 10.D 11.A二、多选题1.AB2.ABCD3.ABCD4.AB5.ABC6.CD7.ACD三、判断题1. 对2.错3.错4.对5.对6. 错7.错8.错9.错四、业务实训题工商银行存款明细账业务实训题二建设银行存款明细账吸收存款-张某8月31日累计积数为658000，已计提6月和7月的利息费用为6580000*0.35%/360=63.97元9月份应确认的利息费用=95.60-63.97=31.639月20日结息分录借：利息支出31.63贷：应付利息31.639月21日入息借：应付利息95.60贷：吸收存款95.60建设银行存款明细账科目名称：吸收存款户名：王某利率：0.35%吸收存款-王某8月31日累计积数为5790000，已计提6月和7月的利息费用为5790000*0.35%/360=56.29元9月份应确认的利息费用=69.87-56.29=14.569月20日结息分录借：利息支出13.58贷：应付利息13.589月21日入息借：应付利息69.87贷：吸收存款69.87建设银行存款明细账科目名称：吸收存款户名：李某利率：0.35%吸收存款-李某8月31日累计积数为2340000，已计提6月和7月的利息费用为2340000*0.35%/360=22.75元9月份应确认的利息费用=30.39-22.75=7.649月20日结息分录借：利息支出7.64贷：应付利息7.649月21日入息借：应付利息30.39贷：吸收存款30.39。
2存款练习答案
第二章存款业务的核算答案一、名词解释（略）二、填空题1．单位结算帐户、个人结算帐户2．基本户、一般户、临时户、专用户3．支票户、存折户4．活期、3个月利率打6折、6个月利率打6折、1年期利率打6折5．账户变动频繁、余额、上日三、判断题1．（√）2．（×）3．（√）4．（√）5．（×）四、多项选择题1．A. B. D. E. 2．A. C. D. E. 3．A B.五、简答题（略）六、业务计算题1．借：现金83 000贷：活期存款——东方百货83 000 2．借：活期存款——华联百货 5 000贷：现金 5 0003．借：利息支出17 200 000贷：应付利息17 200 000借：应付利息15 000 000贷：活期存款15 000 0004. 896 000×0.72%÷360=17.92借：利息支出 17.92贷：活期存款——贸易公司 17.925．⑴于2005年10月6日到期来行支取。
10 000×12×1.875‰=225借：利息支出225借：定期储蓄存款——整存整取10 000贷：现金10 225⑵于2005年12月25日过期支取。
（支取日挂牌公告的活期储蓄存款利率为0.6‰）定期部分利息：10 000×12×1.875‰=225过期部分利息：10 000×2×0.6‰=1210 000×19×0.6‰÷30=3.8利息共计：225+12+3.8=240.8借：利息支出240.8借：定期储蓄存款——整存整取10 000贷：现金10 240.8⑶于2005年9月18日全部提前支取。
（支取日挂牌公告的活期储蓄存款利率为0.6‰）10 000×11×0.6‰=66 10 000×12×0.6‰÷30=2.4借：利息支出68.4借：定期储蓄存款——整存整取10 000贷：现金10 068.46.某银行对某单位活期存款采用分户账计息法，某单位分户账资料如下：（利率：0.72%）要求：计算单位第二季度存款利息，并作出会计分录。
答案——第3章_存款业务的核算
答案——第3章_存款业务的核算第一篇：答案——第3章_存款业务的核算第三章答案：一．名词解释存款业务的核算1.基本存款帐户：是存款人因办理日常转帐结算和现金收付需要而在银行开立的结算账户。
2.一般存款帐户：是存款人因借款、现金缴存或其他结算需要，在基本存款帐户以外的其他银行开立的银行结算帐户，是在与基本存款帐户不在同一地点的附属非独立核算单位开立的帐户。
3.专用存款帐户：是存款人按照法律、行政法规和规章，因特定资金需要或特定的资金来源控制而开立的银行结算账户。
4.临时存款帐户：是存款人因临时经营活动需要而开立的银行结算账户。
5.单位定期存款：单位将其活期存款账户中暂时闲置的资金一次转出，按约定期限转为定期存款，由银行发给定期存单，到期凭存单一次支取本息的存款。
6.单位通知存款：是存款人在存入款项时不约定存期，支取时提前通知银行，约定支取存款日期和金额方能支取的存款。
7.活期储蓄存款：不规定存期，储户随存随取的储蓄。
8.定期储蓄存款：存款时约定存期，储户随存随取的储蓄。
9.定活两便储蓄存款：不确定存款期限，利率随存期长短而变动的储蓄存款种类。
二．填空题1.活期，定期2.整存整取，零存整取，存本取息，整存零取3.应付利息4.存款自愿，取款自由，存款有息，为出乎保密5.一家，一个，一个，多家银行三．单选题1.A2.C3.B, A, C, D4.B5.B6.A, C7.A8.C四．多选题1.ABCD2.ABCD3.AB4.ABCD5.AD第二篇：第3章存款业务的核算第三章存款业务的核算一．名词解释1.基本存款帐户2.一般存款帐户3.活期储蓄存款4.定期储蓄存款5.定活两便储蓄存款二．填空题1.商业银行吸收的存款按存取款方式分类有（定期）和（活期）。
2.定期储蓄存款包括（整存整取）、（存本取息）、（零存整取）、（整存零取）。
3.按照权责发生制的原则预提的应付给储户的利息应借记“利息支出”科目，贷记（应付利息）科目。
《金融会计》重要分支：《银行会计》全8章之商业银行2存款业务的核算全章节重要习题及答案
一、名词解释1．基本存款账户 2．一般存款账户 3．专用存款账户 4．临时存款账户5．支票户 6．存折户 7．单位定期存款 8．活期储蓄存款 9．定期整存整取储蓄10．零存整取储蓄 11．存本取息储蓄 12．整存零取储蓄 13．定活两便储蓄二、填空题1. 银行存款账户按资金管理要求划分为、、和。
2. 基本存款账户是指独立核算的单位在银行开立的，用于办理和的账户。
3. 是存款人因临时经营活动需要开立的账户。
4.银行存款按资金来源性质可分为、、。
5. 单位存款按期限划分，可分为和两种。
6. 单位活期存款账户按存取方式不同，分为和两类。
7. 单位活期存款一般按结算利息，结息日为。
8. 单位定期存款金额起点为，多存不限。
9.单位定期存款的利息计算采取的办法，即在存款支取本金的同时一并计付利息。
定期存款的存期按对年、对月、对日计算，对年一律按天、对月一律按天计算，零头天数按计算。
采用的办法，即存入日起息，支取日不计算利息。
存期内如遇利率调整，按计息。
逾期支取，逾期部分按利率计息。
利息只能，不。
10. 银行与支票存款户的对账，可分为和两种形式。
11. 为了正确执行国家和人民储蓄的政策，银行对个人储蓄存款实行“，，，”的原则。
12. 活期储蓄存款是的一种储蓄存款。
13. 活期储蓄存款按结算利息，如在存款期遇利率调整，按存款利率计付利息。
14. 定期储蓄包括、、和等几种形式。
15. 整存整取储蓄起存，多存不限，存期分、、、、、数个档次。
三、判断题1．一个单位只能在银行开立一个基本存款账户，工资、奖金等现金的支取只能通过本账户办理。
（）2．单位定期存款到期支取时，本息款既可以取现，也可以转存活期存款账户。
（）3．存款计息，在存期内，如遇利率调高时，按高利率计息，如遇利率调低时，按低利率计息。
（）4．银行在办理储蓄存款时，必须贯彻“存款自愿、取款自由、存款有息，为存款人保密”的储蓄原则。
（）5．单位活期存款一般按季结算利息，有余额表计息和账页计息两种方法，存期均按实际天数计算。
金融学知识企业会计课后习题答案.doc
第二章存款业务的核算习题一一、目的练习人民币存款业务的核算二、资料假定某工商银行某时期发生如下业务：（1）红星商店将今日销货收入的现金 100 000元，填写现金缴款单存入银行。
借：库存现金100 000贷：吸收存款—单位活期存款—红星商店100 000 （2） A 公司持现金支票到银行支取现金 25 000元，银行经审核无误，办理转账。
借：吸收存款—单位活期存款—A公司25 000贷：库存现金25 000（3）B单位签发转账支票一张，金额 500 000元，要求办理 1年期的定期存款。
借：吸收存款—单位活期存款—B单位 500 000贷：吸收存款—单位定期存款—B单位 500 000（4）银行在结算日计算应付给某单位的活期存款利息 2 000元，并办理转账手续。
借：利息支出—单位活期存款利息支出户 2 000贷：应付利息—单位活期存款应付利息户 2 000借：应付利息—单位活期存款应付利息户 2 000贷：吸收存款—单位活期存款—某单位 2 000（5）C单位200 000元的定期存款到期，该开户行凭单办理转账手续，并按规定计算应付利息3 500元。
借：吸收存款—单位定期存款—C单位200 000应付利息—单位定期存款应付利息户 3 500贷：吸收存款—单位活期存款—C单位203 500 （6）王某持5 000元现金及存折，办理活期储蓄存款。
借：库存现金5000贷：吸收存款—个人活期存款—王某 5000（7）李某持 40 000元现金，办理 5年期的定期储蓄存款。
借：库存现金 40 000贷：吸收存款—个人定期存款—李某40 000（8）张某持存折，办理 30 000元的定期储蓄存款。
借：吸收存款—个人活期存款—张某30 000贷：吸收存款—个人定期存款—张某30 000（9）储户刘某于今年1月20日存入1年期的整存整取储蓄存款50 000元。
6月18日该储户申请提前支取，经银行审核同意办理，凭个人身份证办理取款手续，按活期利率支付利息，月利息率为0.2% 。
第2章存款业务的核算练习答案
第2章存款业务的核算1.（1）工商银行中关村支行编制（1）、（3）两项业务的会计分录如下：借：库存现金 16 000贷：吸收存款——单位活期存款——红叶日化厂 16 000借：吸收存款——单位活期存款——红叶日化厂 8 000贷：库存现金 8 000（2）工商银行中关村支行为红叶日化厂开立单位活期存款分户账（乙种账）如下：分户账户名：红叶日化厂账号：利率：单位：元20×1年月日摘要借方贷方借或贷余额日数积数61承前页贷 60000727536600042000068现收16000贷760004304000612转贷5000贷810003243000615现付8000贷730002146000617转借12000贷610002122000619现收7000贷680002136000621转息75.57贷68075.57926737000（3）工商银行中关村支行计算红叶日化厂20×1年第二季度利息如下：（由于计息期间利率调整，应分段计息。
）1）20×1年3月21日至6月15日活期存款年利率为0.4％，其中，20×1年3月21日至5月31日的累计积数为5 366 000元；20×1年6月1日至6月15日的累计积数为1 113 000元（420 000＋304 000＋243 000＋146 000），则20×1年3月21日至6月15日的利息为：利息＝（5 366 000＋1 113 000）×0.4％÷360＝71.989（元）2）20×1年6月16日至6月20日活期存款年利率为0.5％，累计积数为258 000元（122000＋136000），则20×1年6月16日至6月20日的利息为：利息＝258 000×0.5％÷360＝3.583（元）3）红叶日化厂20×1年第二季度利息为：第二季度利息＝71.989＋3.583＝75.57（元）（4）工商银行中关村支行编制结息日补提利息和办理利息入账的会计分录如下：1）补提利息。
《银行会计》2存款业务核算-习题(含)答案
《银行会计》2存款业务核算习题（含）答案一、单选题1.存款人因办理日常转账结算和现金收付需要而开立的银行结算账户是( A)。
A.基本存款账户B.一般存款账户C.临时存款账户D.专用存款账户2.计息余额表的填制依据是各计息科目分户账,每日营业终了根据分户账最后余额填列。
当日未发生收付的账户,( B)。
A.根据期初余额填列B.根据上一日的最后余额填列C.当日无余额D.根据上一日借贷方发生额轧差填列3.单位定期存款的金额起点为( B)。
A.5 000元B.1万元C.5 万元D.10万元4.华联超市本计息期贷款计息积数99 088 725 元,本月一笔转账借方传票30 00元记账串户,应借记“华联超市贷款户”,而错误地贷记“华联超市贷款户”,本月6日发生错账,12日发现并更正。
计算累计计息积数时,华联超市贷款户的累计计息积数应( A)。
A.调增18 000元B.调减18 000元C.调增21 000元D.调减21 000元5.活期储蓄存款定期结息,计息按( D)计算。
A.存入日挂牌公告活期利率B.支取时挂牌公告活期利率C.当年1月1日挂牌公告活期利率D.结息日挂牌公告活期利率6.单位活期存款结息日一般为( A)。
A.每季末月20日B.每年6月30日C.每季末月30日D.每年6月20日7.单位向开户银行存入现金时,填写一式两联现金缴款单,连同现金交出纳部门,出纳员审核凭证点收现金无误后,登记( D)。
A.现金登记簿B.现金总账C.现金付出日记簿D.现金收入日记簿8.商业银行吸收的存款属于( B)。
A.以公允价值记账且其变动计入当期损益的金融负债B.其他金融负债C.交易性金融负债D.衍生金融负债9.对商业银行吸收客户存款的后续计量应采用( C)。
A.实际成本B.重置成本C.摊余成本D.可变现净值10.商业银行吸收企事业单位或个人的存款为( B)。
A.派生存款B.原始存款C.转账存款D.间接存款习题配套视频讲解已上传，同账号内可查询。
银行会计1存款业务核算(同时上传有配套教案及含答案解析习题)
单选题：下列单位存款常用科目中属于损益 类科目的是 ( ) A.吸收存款 B. 利息支出 C. 应付利息 D. 应交税费
解析：利息支出属于损益类科目，其他三项为负债 类科目，所以选B。
第二节 单位存款业务的核算
一、单位活期存款的核算
1.存入现金 借：现金 贷：吸收存款—单位活期存款—存款人
2009年4月5日，某储户存入10000元整存整取定期储蓄存 款，期限为2年，利率为10%，2011年10月6日到银行支取， 支取日的活期储蓄存款的利率为2‰，做出存入时、支取时 的会计分录。
存入
借：现金 10000
支取
贷：吸收存款---整存整取xx户 10000
借：吸收存款---整存整取xx户 10000
利息支出——定期存款利息支出户 贷：单位活期存款——XX活期存款户
（三）活期储蓄存款利息计算
每季结息一次，结息日为每季末20日； 普遍采用利息积数查算表的方法；
借：利息支出——活期储蓄存款利息支出户 贷：活期储蓄存款——××活期储蓄利息户
（四）定期储蓄存款利息计算
借：利息支出——定期储蓄存款利息支出户 贷：现金
2、定期存款逐笔结息（支取时计息）
（三） 计息时间
1、活期：
采用“算头不算尾”的办法计算 （存入日计息，支取日不计息）
2、定期：
采用对年对月对日的方法计算 （年360天，每月30天） 【例】存入为1999年3月5日，支取日为2000年8月9日
则： 支取日 2010年8月9日 —存入日 2009年3月5日 1年5月4日 即存款期限为1年5个月零4天
二、利息计算实例
（一）单位活期存款利息计算
一般按季结算利息，每季末月20日为结息日，结算 出来的利息于次日入账。如在结息期前销户，应于 销户时计付利息
金融企业会计第二章 课后业务题答案
第二章存款业务的核算
1、借：库存现金80 000
贷：吸收存款—活期存款—A公司80 000
2、借：吸收存款—活期存款—B 6 000
贷：库存现金 6 000
3、借：利息支出1500
贷：吸收存款—活期存款—C公司1500
4、利息=100 000×2.25%×1+100 000×15×0.72%/360=2250+30=2280 借：吸收存款—定期存款—D公司100 000 利息支出2280
贷：吸收存款—活期存款—D公司102 280
5、借：库存现金
贷：吸收存款—定期储蓄存款—整存整取王某户20 000
6、利息=10 000×20×0.72%/360=4元
借：吸收存款—定期储蓄存款—整存整取张某户10 000 利息支出—定期储蓄存款利息支出户 4
贷：库存现金10 004
7、利息=20 000×2.25%×1=450元
借：吸收存款—定期储蓄存款—刘某户20 000
利息支出450
贷：吸收存款—活期储蓄存款—刘某户20 000
库存现金450
8、利息=（500+6000）×12/2×1.71=55.58元
借：借：吸收存款—定期储蓄存款—刘某户6000
利息支出55.58
贷：库存现金6055.58。
存款业务核算题答案
存款业务核算题答案2.储户林亚新2004年3月10日存人定期整存整取储蓄存款20,000元,定期l 年,2005年3月10日到期支取。
存人时1年期整存整取储蓄存款利率为1.98%,20O4年10月29日调整为2.25%。
到期利息:20,000×1×1.98%=396（元）税金:396×20%=79.20（元）会计分录为:借:定期储蓄存款----整存整取户 20,000借:利息支出----定期储蓄利息支出户 396 贷:现金 20,396 借: 现金 79.20 贷: 其他应付款----应交利息税户 79.203.储户张华明2003年4月22日存人定期2年的储蓄存款10,000元,于2005年4月22日支取。
存人时2年期存款利率2.25%,1年期存款利率为1.98%,支取时活期储蓄存款年利率为O.72%。
到期利息:10,000×2×2.25%=450（元）税金:450×20%=90（元）会计分录为:借: 定期储蓄存款----整存整取户 10,000借: 利息支出----定期储蓄利息支出户 450 贷:现金 10,450 借:现金 90 贷: 其他应付款----应交利息税户 904.某储户2004年2月5日存人定期1年的储蓄存款1,200元,于2005年3月10日来社支取。
1年期利率调整为1.98%,支取日活期存款利率为0.72%。
支取时利息:1,200×1×1.98%＋1,200×35×0.72%÷360=24.60(元)税金:24,60×20%=4.92(元)会计分录为:借: 定期储蓄存款----整存整取户 1,200借: 利息支出----定期储蓄利息支出户 24.60 贷:现金 1,224.60 借:现金 4.92 贷: 其他应付款----应交利息税户 4.925.某储户2004年6月2日存人定期1年的储蓄存款1,500元,于2005年8月2日来行支取。
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第2章存款业务的核算（1）工商银行中关村支行编制（1）、（3）两项业务的会计分录如下：借：库存现金16 000贷：吸收存款一一单位活期存款一一红叶日化厂16 000 借：吸收存款一一单位活期存款一一红叶日化厂8 000贷：库存现金8 000（2）工商银行中关村支行为红叶日化厂开立单位活期存款分户账（乙种账）如下:分户账（3 ）工商银行中关村支行计算红叶日化厂20 X 1年第二季度利息如下：（由于计息期间利率调整，应分段计息。
）1）20X 1年3月21日至6月15日活期存款年利率为0.4 %，其中，20X 1年3月21日至5月31日的累计积数为5 366 000元；20X 1年6月1日至6月15日的累计积数为1 113 000 元（420 000 + 304 000 + 243 000 + 146 000 ）,贝U 20X 1 年3 月21 日至6月15日的利息为：利息=（5 366 000 + 1 113 000 ）X 0.4 %- 360= 71.989 （元）2）20X 1年6月16日至6月20日活期存款年利率为0.5 %，累计积数为258 000 元（122000 + 136000）,贝U 20X 1年6月16日至6月20日的利息为：利息=258 000 X 0.5 %- 360= 3.583 （元）3）红叶日化厂20 X 1年第二季度利息为：第二季度利息=71.989 + 3.583 = 75.57 （元）（4）工商银行中关村支行编制结息日补提利息和办理利息入账的会计分录如下：1）补提利息。
补提利息=75.57 —5 366 000 X 0.4 %- 360 = 75.57 —59.62 = 15.95 （元）借：利息支出一一单位活期存款利息支出15.95贷：应付利息一一单位活期存款应付利息15.95 2）办理利息入账。
借：应付利息一一单位活期存款应付利息75.57贷：吸收存款一一单位活期存款一一远足公司75.57建设银行西单支行有关账务处理如下：（1）编制雨田公司定期存款存入的会计分录。
借：吸收存款一一单位活期存款一一雨田公司80 000贷：吸收存款一一单位定期存款一一雨田公司80 000（2 ）编制每月月末计提利息的会计分录。
1）2011年12月31日，计提利息。
应提利息费用=80 000 X 27 X 3.5 %+ 360 = 210 （元）借：利息支出一一单位定期存款利息支出210贷：应付利息一一单位定期存款应付利息一一雨田公司2102）2012年1月31日，计提利息。
应提利息费用=80 000 X 1X 3.5 %- 12= 233.33 （元）借：利息支出一一单位定期存款利息支出233.33 贷：应付利息一一单位定期存款应付利息一一雨田公司233.33以后约定存期内每月月末计提利息的处理与2012年1月31日相同。
（3）2012年12月5日，编制有关到期支取的会计分录。
1）补提利息。
到期应付利息=80 000 X 1X 3.5 %= 2 800 （元）已提利息=210+ 233.33 X 11 = 2 776.63 （元）补提利息=2 800 —2 776.63 = 23.37 （元）借：利息支出一一单位定期存款利息支出23.37贷：应付利息一一单位定期存款应付利息一一雨田公司23.372）支付本息。
借：吸收存款一一单位定期存款一一雨田公司80 000应付利息一一单位定期存款应付利息一一雨田公司 2 800 贷：吸收存款一一单位活期存款一一雨田公司82 800（4）2012年4月12日，编制有关全部提前支取的会计分录。
1）冲销利息。
全部提前支取应付利息= 80 000 X 4X 0.5 %- 12+ 80 000 X 7X 0.5 %- 360 =141.11（元）已提利息=210+ 233.33 X 3 = 909.99 （元）冲销利息=909.99 —141.11 = 768.88 （元）借：应付利息一一单位定期存款应付利息一一雨田公司768.88 贷：利息支出一一单位定期存款利息支出768.882）支付全部提前支取本息。
借：吸收存款一一单位定期存款一一雨田公司80 000应付利息——单位定期存款应付利息——雨田公司141.11 贷:吸收存款——单位活期存款——雨田公司80 141.11（5）2012年6月26日，编制有关部分提前支取的会计分录。
1）冲销利息。
部分提前支取应付利息= 50 000 X 6X 0.5 %- 12+ 50 000 X 21 X 0.5 %- 360=139.58 （元）提前支取部分已提利息=(210+ 233.33 X 5)X( 50 000- 80 000)= 860.41 (元) 冲销利息=860.41 —139.58 = 720.83 (元)借：应付利息一一单位定期存款应付利息一一雨田公司720.83 贷：利息支出一一单位定期存款利息支出720.83 2）办理部分提前支取。
借：吸收存款一一单位定期存款一一雨田公司80 000应付利息一一单位定期存款应付利息一一雨田公司139.58 贷：吸收存款一一单位活期存款一一雨田公司50 139.58吸收存款一一单位定期存款一一雨田公司30 000 （6）2012年12月5日，编制有关到期自动转存的会计分录。
1）补提利息。
到期应付利息=80 000 X 1X 3.5 %= 2 800 （元）已提利息=210+ 233.33 X 11 = 2 776.63 （元）补提利息=2 800 —2 776.63 = 23.37 （元）借：利息支出一一单位定期存款利息支出23.37贷：应付利息一一单位定期存款应付利息一一雨田公司23.37 2）将到期利息计入本金，并按开户时的存期和转存日挂牌公告的相应档次定期存款利率办理转存。
借：吸收存款一一单位定期存款一一雨田公司80 000应付利息一一单位定期存款应付利息一一雨田公司 2 800 贷：吸收存款一一单位定期存款一一雨田公司82 8003.（1）2012年12月3日，存入现金。
借：库存现金 1 500贷：吸收存款-- 个人活期存款--- 活期储蓄存款林轩 1 500 （2）2012年12月15日，支取现金。
借：吸收存款——个人活期存款——活期储蓄存款林轩 3 000 贷：库存现金 3 000（3）2012年12月19日，支取现金。
借：吸收存款——个人活期存款——活期储蓄存款林轩 1 000 贷：库存现金 1 000（4）2012年12月20日，结息。
1）储户林轩活期储蓄存款账户本季度利息为：本季度利息=（326 000 + 5 852.37 X 2+ 7 352.37 X 12+ 4 352.37 X 4+ 3 352.37 X 2）X 0.5 %- 360=（326 000 + 11 704.74 + 88 228.44 + 17 409.48 + 6 704.74） X0.5 % -360=450 047.40 X 0.5 %- 360= 6.25 （元）2）补提利息。
补提利息=6.25 —326 000 X 0.5 %- 360= 6.25 —4.53 = 1.72 （元）借：利息支出一一个人活期存款利息支出 1.72贷：应付利息一一个人活期存款应付利息一一林轩 1.72 3）办理利息入账。
借：应付利息一一个人活期存款应付利息一一林轩 6.25贷：吸收存款--- 个人活期存款--- 活期储蓄存款林轩 6.25（5）2012年12月27日，结清销户。
1）补提利息。
计算上一结息日次日（2012年12月21日）至结清日的应付利息如下：应付利息=（3 352.37 + 6.25 ）X 6 X 0.5 %+ 360= 0.28 （元）由于上一结息日次日（2012年12月21日）至结清日的已提利息为0，因此，结清时应补提的利息为0.28元。
借：利息支出一一个人活期存款利息支出0.28贷：应付利息一一个人活期存款应付利息一一林轩0.28 2）结清支付本息，销户。
借：吸收存款一一个人活期存款一一活期储蓄存款林轩 3 358.62 应付利息一一个人活期存款应付利息一一林轩0.28 贷：库存现金 3 358.904.农业银行亚运村支行有关账务处理如下：（1）编制该储户整存整取定期储蓄存款存入的会计分录。
借：库存现金10 000贷：吸收存款——定期储蓄存款——整存整取谢菲10 000 （2 ）编制每月月末计提利息的会计分录。
1）20 X 2年9月30日，计提利息。
应提利息费用=10 000 X 28X 3.15 %- 360 = 24.50 （元）借：利息支出一一定期储蓄存款利息支出24.50贷：应付利息一一定期储蓄存款应付利息一一谢菲24.50 2）20 X 2年10月31日，计提利息。
应提利息费用=10 000 X 1X 3.15 %- 12= 26.25 （元）借：利息支出一一定期储蓄存款利息支出26.25贷：应付利息一一定期储蓄存款应付利息一一谢菲26.25 以后约定存期内每月月末计提利息的处理与20X 2年10月31日相同。
（3）20X 3年3月3日，编制有关到期支取的会计分录。
1）补提利息。
到期应付利息=10 000 X 6X 3.15 %- 12= 157.50 （元）已提利息=24.50 + 26.25 X 5= 155.75 （元）补提利息=157.50 —155.75 = 1.75 （元）借：利息支出一一定期储蓄存款利息支出 1.75贷：应付利息一一定期储蓄存款应付利息一一谢菲 1.75 2）支付本息。
利息税=157.50 X 5%= 7.88 （元）税后利息=157.50 —7.88 = 149.62 （元）借：吸收存款一一定期储蓄存款一一整存整取谢菲10 000贷：库存现金10 149.62应交税费--- 应交代扣利息税7.88（4）20X 3年5月15日，编制有关逾期支取的会计分录。
1）逾期后每月月末计提利息。
①20 X 3年3月31日，计提利息。
应提利息费用=10 000 X 1X 0.81 %+ 12= 6.75 （元）借：利息支出一一定期储蓄存款利息支出 6.75贷：应付利息一一定期储蓄存款应付利息一一谢菲 6.75 2）20 X 3年4月30日，计提利息。
应提利息费用=10 000 X 1X 0.81 %- 12= 6.75 （元）借：利息支出一一定期储蓄存款利息支出 6.75贷：应付利息一一定期储蓄存款应付利息一一谢菲 6.75 3）20 X 3年5月15日，办理逾期支取。
①补提利息。
逾期利息=10 000 X2X 0.81 %- 12+ 10 000 X 12X 0.81 %- 360=13.5 + 2.7 = 16.20 （元）应付利息=到期利息+逾期利息= 157.50 + 16.20 = 173.70 （元）已提利息=24.50 + 26.25 X 5+ 6.75 X 2= 169.25 （元）补提利息=173.70 —169.25 = 4.45 （元）借：利息支出一一定期储蓄存款利息支出 4.45贷：应付利息一一定期储蓄存款应付利息一一谢菲 4.45②支付逾期支取本息。