习题 商业银行存款业务核算——答案
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第三章商业银行存款业务核算
[目的]练习商业银行存款业务的核算
[要求]根据下列业务编制会计分录
根据某商业银行6月8日发生的下列业务，编制会计分录。
1、客户刘华存入现金20000元办理活期储蓄存款。编制会计分录如下：
借：现金20000
贷：活期储蓄存款——刘华20000
2、客户张文存入现金80000元办理三年期定期储蓄存款，利率为1.89%。编制会计分录如下：借：现金80000
贷：定期储蓄存款——张文80000
3、五星公司交存现金35000元。编制会计分录如下：
借：现金35000
贷：活期存款——五星公司35000
4、双安商场存入销售收入现金90000元。编制会计分录如下：
借：现金90000
贷：活期存款——双安商场90000
5、开户企业方达科技集团交来现金150000元，办理三年期定期存款，利率为1.71%。编制会计分录如下：
借：现金20000
贷：定期存款——方达科技20000
6、客户王胜持活期储蓄存折支取现金6000元。编制会计分录如下：
借：活期储蓄存款——王胜6000
贷：现金6000
7、客户陈方林三年期定期储蓄存单今天到期，凭存单前来支取本金40000元，利率为2.25%。编制会计分录如下：
利息=40000×3×2.25%=2700（元）
利息税= 2700×20%=540（元）
借：定期储蓄存款——陈方林400000
利息支出2700
贷：其他应付款——利息税540
现金421600
8、万林公司五年期定期存款存单200000元今天到期，企业会计人员前来办理转存活期存款手续，定期存款利率为2.88%。编制会计分录如下：
利息=200000×5×2.88%=28800（元）
借：定期存款——万林公司200000
利息支出28800
贷：活期存款228800
9、开户单位兰新公司开出现金支票35000元提取现金。编制会计分录如下：
借：活期存款——兰新公司350000
贷：现金350000
10、（选做）开户单位明光中学存入学杂费收入现金350000元。编制会计分录为：
借：现金350000
贷：财政性存款——明光中学350000
11、2005年5月8日，客户张立存入五年期存本取息储蓄存款100000元，利率为2.79%，要求每月支取利息一次，2003年6月8日前来支取利息。编制会计分录如下：
利息=1000000×5×2.79%/5/12=232.50（元）
利息税=232.50×20%=46.50（元）
借：利息支出232.50
贷：其他应付款——利息税46.50
现金186.00
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