会计从业资格考试《会计基础》填表题复习资料.docx

项目一试算平衡表

一、正保公司2010年12月31 I I总分类账户本期发生额和余额对照表（试算平衡表）如下: 总分类账户本期发生额和余额对照表（试算平衡表）

17%, 20118 Jj 31 I I

假设该企业9月份发生下列业务：

（1）收到投资者追加投资共计130, 000元，其中：50000元存入银行，全新设备一台价值80, 000元已经交付使用。

（2）用银行存款30, 000元归还前欠外单位的购料款。

（3）收回某公司的应收账款50, 000元，款项己存入银行。

（4）购入原材料20, 000元，增值税专用发票注明增值税额为3400元，款项尚未支付，材料已验收入库。

（5）用资本公积15000元转增资本。

要求：填制完成试算平衡表。

总分类账户本期发生额和余额试算平衡表

三、客观题考点：

1、作用：用于检查所方账户（总分类账户）记录是否正确。

2、依据：资产二权益；借贷记账法的记账规则。

3、种类：发生额试算平衡（本期发生额）；

余额试算平衡。（期初余额和期末余额）

4、公式:强调“全部/所有”

金部账户木期借方发生额介计=金部账户木期贷方发生额介计

金部账户的借方期初余额介计=金部账户的贷方期初余额介计

全部账户的借方期末余额合计=全部账户的贷方期末余额合il

资产、成木、费用：末二初+借-贷

负债、所有者权益、收入：末二初+贷-借

5、结论：试算平衡，则账户记录基本正确；试算不平衡，则账户记录一定有错•误。

6、以下错•误通过试算平衡找不出來（不影响试算平衡）

A、漏记；

B、重记；

C、记错账户：

D、借贷方向相反；

E、借贷错谋巧合，正好抵消

四、根据总分类账与明细分类账平行登记的原理，将下列账户中的空缺数字填上。产成品包括A、B、C三个明细分类账户。

A

库存商品——B 库存潇品一0

项目二总账和明细账平行登记。

一、某金业2008年8月发生的经济业务及甥记的总分类账和明细分类账如下。

（1）4日，向A企业购入甲材料1000公斤，单价17元，价款17000元；购入乙材料2500公斤，单价9 元，价款22500元。货物己验收入库，款项39500元尚未支付。（不考虑增值税，下同）

（2）8 I I,向B企业购入甲材料2000公斤，单价17元，价款34000元，货物已验收入库，款项尚未支付。

（3）13日，生产车间为生产产品领用材料，其屮领用甲材料1400公斤，单价17元，价值23800元；领用乙材料3000公斤，单价9元，价值27000元。

（4） 23日，向A企业偿还前欠货款20000元,向B企业偿还前欠货款40000元,用银行存款支付。

（5） 26日，向A企业购入乙材料1600公斤，单价9元，价款14400元己用银行存款支付，货物同时验收入库。

总分类账户

会计科H：应付账款

会计科目:原材料

原材料明细分类账

明细科H：甲材料数量单位：公斤

要求：根据资料和总分类账和明细分类账的勾稽关系，将总分类和明细分类中空缺的数字填上。（木题分数:

M 分）

二、

客观题考点：

1、 会计科目的分类:按其所提供信息的详细程度及其统驭关系不同,分为总分类科目（总括）和明细（详 细）分类科目。

2、 按照提供信息的详细程度及统御关系的不同——总分类账户和明细分类账户。

总账统驭和控制明细账，是明细账的统驭账户。 明细账从属于总账，是总账的从属账户。

3、 平行登记的概念。

4、 平行登记的要点。（多，同依据，同方向，同时，同金额）

三、 某工业企业在材料采购和收发业务方面，设有“原材料”、“物资采购”、“应付账款”、“生产成 木”和“管理费用”等总分类账户。

1、该企业部分部分类账户及其所属明细分类账户5月初余额如下：

（1） “氐材料”总分类账户及其所属明细分类账户期初余额见下表。

（2） “物资采购”总分类账户及其所所属明细分类账户期初无余额。

（3） “应付账款”总分类账户及其所属明细分类账户期初余额见下表。

2、该月份发生的有关经济业务如下：

（1） 5月3日，开出支票，用银行存款支付所久B 工厂供应材料的货款15000元。

（2） 5月8日，向A 公司采购乙材料500公斤单价20元，价款10000元，增值税进项税额1700元，尚未 支付，材

料尚未收到。

（3） 5月12 | |, A 公司供应的乙材料10000元，验收入库。

（4） 5月16日,向C 公司采购甲材料800公斤,单价10元,价款8000元,增值税务局进项税额1360元, 尚未支

付，材料己验收入库。

（5） 5 JI 18 H,领用甲材料700公斤，单价10元，价款7000元，其中用于产品生产5000元，企业管理部门一毀

性消耗2000 7E P

（6）5月20日，向C公司采购乙材料400公斤，单价20元，价款8000元，増值税务局进项税额1360元, 尚未支

付，材料未收到。

（7）5月22日，C公司供应的乙材料8000元，验收入库。

（8）5月24日，向B工厂采购甲材料500公斤，单价10元，价款5000元，增值税务局进项税额850元, 尚未支付

,材料已验收入库。

（9）5月26日，领用乙材料600公斤，单价20元，共计12000元，其中用于产品生产9000元，用于企业管理部

门3000元。

（10）5月28日，开出支票一张，用银行存款10000元支付所欠A公司供应材料的货款。

［要求］

1、根据上列各项经济业务，分别编制会计分录：

2、开设“原材料”、“应付账款”总分类账户和明细分类账户，登记期初余额。

3、根据各项会计分录，逐项登记开设账户的借、贷发生额，分别计算本期发生额合计和期末余额。

4、分别编制原材料和应付账款明细分类账户的本期发生额，及余额明细表。

5、将“原材料”和“应付账款”两个总分类账户的期末余额，与其所属明细分类账户的期末余额之和

分别核对相对。

项!■!三材料采购费用的分配。

一、丁•业企业（1）材料采购成本二买价+ （2）采购费用（2-5）包括：（多）

1•买价（令成本增加），指进货发塞所开列的货款金额，实际售价。

2. （3）运杂费（令成本增加），包括运输费、装卸费、包装费、保险费、仓储费（运输途中）等。

3. （4）运输途屮的合理损耗（不令成本增加，令数量减少，单位成木胡加），指企业与供应或运输部门所答订的合同中规定的合理损耗或必要的自然损耗。

【注意】运输途中的合理损耗，只增加材料单价，不增加材料总价

4. 入库前的挑选整理费用（令成本增加），指购入的材料在入库前需要挑选整理而发生的费用，包括挑选过程屮所发生的工资、费用支出和必要的损耗,但要扣除下脚残料的价值。

5. 购入材料负担的（5）税金（令成本增加）（不含増值税,如关税、消费税等）和其他费用等。

举例：甲企业购入100个鸡蛋作为原材料，价款100元，増值税17元，发生运输费用10元，运输途中碎了2个（运输途中合理损失，不增加采购成木，数量减少，单位成木上升），入库挑选整理时又碎了2个，入库整理时碎的两个以0.5元/个的价格卖给员工。（单、计算）

问：购入原材料成本及单价

『正确答案」原材料成本=买价+采购费用-100+10-1-109

单价= 109/96=1. 14 元/个

填表题，一次购入多种材料，合理分配材料的采购费用，选用一定的标准（重量、数量、价格）。

二、甲企业购入100个鸡蛋作为原材料，价款100元，增值税（价格X17%） 17元，同时购入50个鸭蛋，价款50元，增值税& 5元。发生运输费用10元，搬卸费20元，款项尚未支付，材料验收入瘁。请计算鸡蛋和鸭蛋的采购成本及单位成本，并填列下表。（采购费用按数量进行分配）