融资租赁法律培训
2024全新租赁培训
2024全新租赁培训引言随着社会经济的快速发展，租赁市场在我国日益繁荣，租赁行业逐渐成为新的经济增长点。
为适应市场需求，提高租赁行业从业人员的专业素质，2024年全新租赁培训应运而生。
本培训旨在帮助从业者掌握租赁业务知识，提升业务技能，增强行业竞争力，推动租赁市场的健康发展。
一、培训目标1. 帮助从业者全面了解租赁行业的基本概念、业务流程及市场现状，提高行业认知。
2. 掌握租赁合同的签订、履行、变更、解除等相关法律法规，降低业务风险。
3. 学习租赁物的选择、评估、管理及风险控制等方面的专业知识，提升业务实操能力。
4. 培养租赁业务谈判、沟通及客户服务技能，提高客户满意度。
5. 分析租赁行业发展趋势，把握市场机遇，助力企业战略规划。
二、培训内容1. 租赁行业概述：介绍租赁行业的发展历程、市场规模、政策法规等，使学员对租赁行业有全面的认识。
2. 租赁法律法规：解读《合同法》、《物权法》等相关法律法规，分析租赁合同签订、履行、变更、解除等环节的法律风险。
3. 租赁物选择与评估：教授租赁物分类、特性、评估方法及风险控制措施，提高租赁物选择与评估能力。
4. 租赁合同管理：讲解租赁合同的内容、签订流程、履行要点及变更、解除规定，提升合同管理技能。
5. 租赁业务操作实务：分享租赁业务谈判、沟通、客户服务等方面的经验，提高业务实操能力。
6. 租赁市场分析：分析租赁行业发展趋势、市场需求、竞争态势等，为企业战略规划提供参考。
三、培训对象1. 租赁行业从业人员：包括租赁企业业务人员、管理人员、法务人员等。
2. 拟进入租赁行业的人员：包括应届毕业生、有意向从事租赁业务的其他行业人员等。
3. 与租赁业务相关的专业人员：如律师、评估师、会计师等。
四、培训方式1. 面授课程：邀请行业专家、学者进行面对面授课，解答学员疑问。
2. 网络课程：利用线上平台，提供视频、音频、图文等多种形式的课程资源。
3. 案例分析：通过分析真实案例，使学员更好地理解理论知识，提升实操能力。
融资租赁基础培训共32页
2
近代租赁
❖19世纪，农业机械化和公路 运输业发展 ❖以土地房屋租赁为主逐渐转 向设备租赁为主 ❖直接租赁，没有中介机构 ❖租赁的目的为了促进销售， 保持市场垄断 ❖未认识到租赁是一种金融手 段
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现代租赁
❖第二次世界大战后，美国从 军用工业向民用工业转轨，设 备需求大增 ❖具备融资和融物双重职能 ❖具有第三方当事人 ❖承租方有对租赁物和供货商 选择的权利 ❖成为一种金融手段，是以金 融机能占主导并加上贸易服务 的特殊租赁方式
融资租赁基础培训
11、战争满足了，或曾经满足过人的 好斗的 本能， 但它同 时还满 足了人 对掠夺 ，破坏 以及残 酷的纪 律和专 制力的 欲望。 ——查·埃利奥 特 12、不应把纪律仅仅看成教育的手段 。纪律 是教育 过程的 结果， 首先是 学生集 体表现 在一切 生活领 域—— 生产、 日常生 活、学 校、文 化等领 域中努 力的结 果。— —马卡 连柯(名 言网)
融资租赁的产生与发展
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早期租赁
❖私有制是租赁产生的基 础 ❖以获得出租物使用价值 为目的的信用形式 ❖签订契约和确定了报酬 条件 ❖以实物租赁为主
2
近代租赁
❖19世纪，农业机械化和公路 运输业发展 ❖以土地房屋租赁为主逐渐转 向设备租赁为主 ❖直接租赁，没有中介机构 ❖租赁的目的为了促进销售， 保持市场垄断 ❖未认识到租赁是一种金融手 段
近代租赁案例
•1836年，英国第一条由伦敦到格里尼治铁路被出租给东南铁路
公司（8年独立经营后），租期999年。
• 1861年（南北战争时期），美国联合缝纫机机械公司提供本公
司生产的制鞋机械的出租。
• 1877年，美国贝尔电话公司出租自己的电话机。
融资租赁的产生与发展
融资租赁及保理业务培训课程
融资租赁及保理业务培训课程一、课程概述融资租赁及保理业务是一种重要的企业融资方式，对于企业的资金周转和发展有着举足轻重的作用。
为了全面了解融资租赁及保理业务的相关知识和技巧，提高从业人员的专业能力，本培训课程将从融资租赁和保理的基本概念出发，深入探讨其操作流程、法律法规、风险控制等方面的内容，帮助学员全面掌握融资租赁及保理业务的精髓。
二、课程内容1. 融资租赁概述1.1 融资租赁定义及分类1.2 融资租赁的原理和适用范围1.3 融资租赁的操作流程和主要参与方2. 融资租赁的风险控制2.1 资产评估和抵押物管理2.2 租赁合同的签订和履行2.3 客户信用风险的评估和监控2.4 法律风险和其他风险的防范措施3. 保理业务概述3.1 保理业务的定义和分类3.2 保理业务的操作流程和主要参与方3.3 保理业务的适用范围和作用4. 保理业务的风险控制4.1 债权审核和承受能力评估4.2 应收账款管理和监控4.3 保理合同的签订和履行4.4 法律风险和其他风险的防范措施5. 融资租赁及保理的案例分析5.1 典型融资租赁案例解析5.2 典型保理业务案例解析5.3 实操案例分析及演练三、课程目标通过培训，学员将具备以下能力和素质：1. 熟悉融资租赁及保理业务的基本概念和原理；2. 掌握融资租赁及保理业务的操作流程和参与方；3. 理解并能够应对融资租赁及保理业务中的风险控制措施；4. 了解相关法律法规和政策，遵守合规要求；5. 能够根据实际案例进行分析和解决问题。
四、培训方式1. 理论课程通过讲授理论知识，让学员掌握融资租赁及保理业务的基本概念、操作流程、风险控制等重要内容。
2. 案例分析和讨论引导学员运用所学知识进行案例分析和讨论，提高学员的实际操作能力和问题解决能力。
3. 实操演练通过模拟实际操作场景，让学员亲身体验融资租赁及保理业务的操作流程和风险控制。
五、目标学员1. 从事融资租赁及保理业务的从业人员；2. 银行、金融机构的相关部门员工；3. 大型企业金融管理人员；4. 相关职业人士和对融资租赁及保理业务感兴趣的人士。
《融资租赁教案》课件
《融资租赁教案》PPT课件第一章：融资租赁概述1.1 融资租赁的定义介绍融资租赁的基本概念和特点解释融资租赁与其他租赁形式的区别1.2 融资租赁的参与主体介绍融资租赁涉及的主要参与主体，如出租人、承租人、供应商等1.3 融资租赁的优点和缺点分析融资租赁的优点，如获得资产灵活性、税收优势等讨论融资租赁的缺点，如高成本、锁定效应等第二章：融资租赁的运作流程2.1 融资租赁的申请与审批介绍承租人如何申请融资租赁以及出租人的审批流程2.2 融资租赁合同的签订讲解融资租赁合同的主要条款和条件2.3 资产交付与使用解释资产交付的过程以及承租人的使用权益第三章：融资租赁的估值与定价3.1 融资租赁的估值方法介绍融资租赁资产估值的主要方法和模型3.2 融资租赁的定价策略讲解出租人如何根据估值和其他因素确定租赁利率和租金金额分析融资租赁合同现金流量的构成和影响因素第四章：融资租赁的风险管理4.1 融资租赁的市场风险讨论市场变化对融资租赁的影响和风险4.2 融资租赁的信用风险介绍承租人违约、信用评级变化等信用风险的识别和管理方法4.3 融资租赁的操作风险分析操作风险来源，如合同管理、合规风险等，并提出相应的控制措施第五章：融资租赁的税务处理5.1 融资租赁的税务影响讲解融资租赁合同对承租人和出租人税务的影响5.2 融资租赁的税务筹划探讨如何通过融资租赁进行税务筹划以降低税负5.3 融资租赁的税务申报与合规介绍融资租赁合同相关税务申报要求和合规事项第六章：融资租赁合同的管理与维护6.1 融资租赁合同的履行与监督讲解承租人和出租人在合同履行过程中的责任和义务介绍出租人对承租人履行合同情况的监督和管理6.2 融资租赁合同的变更与解除讨论在合同执行过程中，如何进行合同变更和解除的条件与程序分析融资租赁合同纠纷的常见类型，以及解决纠纷的方式，如协商、调解、仲裁和诉讼等第七章：融资租赁的市场分析7.1 融资租赁市场的现状与发展趋势分析我国融资租赁市场的发展现状，以及未来的发展趋势和机遇7.2 融资租赁市场的竞争格局讲解我国融资租赁市场的竞争格局，包括主要参与者、市场份额等7.3 融资租赁市场的政策环境分析影响融资租赁市场的政策因素，包括国家政策、监管政策等第八章：融资租赁的应用案例分析8.1 融资租赁在航空行业的应用案例分析融资租赁在航空公司购买飞机等资产中的应用案例8.2 融资租赁在建筑行业的应用案例讲解融资租赁在建筑行业，如设备租赁、工程租赁等领域的应用案例8.3 融资租赁在其他行业的应用案例探讨融资租赁在其他行业，如医疗、教育等领域的应用案例第九章：融资租赁与国际贸易9.1 融资租赁在国际贸易中的作用讲解融资租赁如何帮助企业开展国际贸易，提高资金使用效率9.2 融资租赁与国际金融市场分析融资租赁与国际金融市场的关系，包括外汇市场、资本市场等9.3 融资租赁的国际法律法规介绍融资租赁在国际贸易中所涉及的国际法律法规，以及如何遵守相关法律规定第十章：融资租赁的未来发展10.1 融资租赁技术创新的趋势探讨融资租赁行业如何应用新兴技术，如互联网、大数据、区块链等，推动行业发展10.2 融资租赁的市场拓展分析融资租赁市场未来的拓展方向，包括新领域、新市场的开发10.3 融资租赁行业的监管与自律讲解我国融资租赁行业的监管政策和自律机制，以及行业发展所面临的挑战和机遇重点和难点解析1. 融资租赁的定义与特点：理解融资租赁与其他租赁形式的区别，以及其独特的优势和潜在的风险。
融资租赁各类协议培训
9
委托代购协议及委托收款协议
10
应收租金债权转让及保险权益转让协议
11
还款提醒书（财务提供）
12
权证借用协议
（一）1、融资租赁协议要点条款
01
出租人、承租人旳情况
02
租赁物选择、购置、交付
03
首次费用、租金、残值
04
租赁物保护：保险、承诺、全部 权、抵押登记、维护、违约、担 保等
2、买卖协议
1
主体三方：卖方、买方、承租人
下决策：
经我企业股东会研究决定，同意向
企业申请
融资款
元（币种、金额大写），期限
年（ 月）。
（三）融资租赁业务申请文件
（四）租赁物交付确认书
（五）承租人预留印鉴
（六）租金支付表
（七）保险自购、代购、委托购置资料—— 以自购为例
自购
自购
（八）保险确认书
（九）1、委托代理协议
委托代购协议
2
标旳物：标旳描述、质量原则
3
标旳物旳交付、验收、维护
4
最大特点：依赖承租人选择
（二）股东会决策
1. 借助承租方企业议事规则-企业章程 2.决策内容
股东会决策
第
届股东会第
次会议决策
股东会会议于
年 月 日在我司会议室召开，企业
董 民共事和长主国持企会业议法。》4会和. C议《o应企n到业clu股章s东程io》n旳有人关，实要到求股。东与会股人东。经符审合议《经中过华如人
2、委托付款告知书
委托付款告知书
（十）1、应收租金债权转让确认书
2 3Байду номын сангаас4
2、保险权益转让协议
Sub title
融资租赁业务培训教材PPT课件
2
第一篇 一种神奇的创新交易
一 租赁的法律法规定义 二 融资租赁交易的创新
3
一 租赁的法律法规定义
(一) 合同法定义
重交易形式，调整交易各方的权责利
1 融资租赁：“你选我付款，质量厂家管”“你租 我才买，我买你必租” “想要所有权，租金要付 清”
2 租赁：“我的资产，你租用”“租用资产，必交 租金
3 主要差异
相同点：所有权与使用权的分离，租赁资产，不 属承租人的破产财产
不同点：融资租赁涉及两个合同，三方当事人， 承租人行使租赁物的购买选择权，出租人承担租 赁物购买的付款义务。出租人不承担租赁物的质 4
一 租赁的法律法规定义
(二) 会计准则的定义 规范各租赁交易人的会计计量、核算和信息披
可以税前列支
6
一 租赁的法律法规定义
(三) 税法的定义：界定应税行为，规定税收适用 1 流转税: 采用交易定义区分不同租赁的应税行为 （1）增值税:
无融资租赁资质单位的融资租赁业务视同销售产 品，适用增值税率
外资企业投资总额内购买国产设备退增值税 （2）营业税： 金融业：有融资租赁资质视为金融服务，适用金
1 债权（债权）融资
厂商分期付款
融资或经营租赁
商业性融资
以物为载体的融资
银行或民间借贷 货币性融资
物出钱回 占压厂商资金 无物权保证
钱出物进物出钱回
钱出钱回
独立借款主体 增加买（卖）方负债
由所有权保障
无物权保障
9
二 融资租赁交易的多种创新 （一）融资租赁是设备融资模式的创新
2 产权融资 物品典当
放弃使用权
(二) 会计准则的定义
3 租赁资产记账及租金的会计处理：
融资租赁合同纠纷法律适用实务学习培训课件PPT优选全文
第一 部分
融资租赁基础知识
1 融资租赁业务的起源 2 融资租赁的本质 3 融资租赁的定义
融资租赁业务的起源 归根结底是经济发展的需要
融资租赁的本质 以融物手段实现融资目的
定义
直接租赁 《民法典》第七百三十五条“融资租赁合同是出租人根据承租人对出卖人、租赁物的选择， 向出卖人购买租赁物，提供给承租人使用，承租人支付租金的合同。”
1.租赁物依法可以流通
2.租赁物为可特定化的独 立有形物
租赁物
3.租赁物为非消耗物，具有 “担保”属性
4.租赁物权属和所有权转 移应当明晰
5.租赁物不能存在权利瑕 疵
参考案例
A金融租赁公司与B酒店开展融资租赁业务，后因B酒店未能如约支付租金，A公司诉至法院。 在案件审理过程中，B酒店提出本案《设备清单》内的所谓设备实际上并不符合融资租赁租赁 物的定义。法院经审理查明《设备清单》内共计626项设备，其中1-621项写了名称，但均为 通用名称，如水泵、家具、厨房设备、清洁设备、酒店用品、指示牌一批等，还出现了综合 布线、停车库改造等名称，部分设备名称前还有“购”字。上述租赁物，大约1/3的名称为通 用设备，2/3为装修设施，但无具体所指。上述租赁物并不包含酒店房屋本身。法院经审理认 为上述物件不符合物权法上的物的定义，否定了融资租赁法律关系。 该案例中，租赁物存在两个问题，一是无法特定化，比如水泵、家具、厨房设备、清洁设备、 酒店用品、指示牌一批、装修设施等，均系通用名称，无法特指；二是上述设施均系酒店的 附属物，并非独立物，不能单独转让。
售后回租 《最高人民法院关于审理融资租赁合同纠纷案件适用法律问题的解释》第二条：“承租人 将其自有物出卖给出租人，再通过融资租赁合同将租赁物从出租人处租回的，人民法院不 应仅以承租人和出卖人系同一人为由认定不构成融资租赁法律关系。”
融资租赁及业务管理知识培训材料
VS
详细描述
基础设施融资租赁业务通常涉及道路、桥 梁、隧道、港口等基础设施的租赁。政府 或企业通过将基础设施作为租赁物，吸引 投资者投入资金，从而加快基础设施建设 和发展。
案例四：科技设备租赁业务案例
总结词
科技设备租赁业务为科技企业和科研机构提 供了便捷的设备使用方案，促进了科技创新 和发展。
详细描述
租赁物风险
对租赁物的价值、性能、 适用性、变现能力等因素 进行评估，以降低承租人 违约的风险。
还款能力监控
定期监控承租人的财务状 况、经营状况和信用记录 ，及时发现风险并采取措 施降低风险。
流动性风险管理
资金来源管理
确保融资租赁公司的资金来源稳定，避免资金流 动性风险。
资金运用管理
合理安排资金运用，降低流动性风险，提高资金 使用效率。
科技设备租赁业务通常涉及计算机、服务器 、实验设备等高科技设备的租赁。科技企业 和科研机构通过将设备作为租赁物，吸引投 资者投入资金，从而获得使用设备的权利， 促进科技创新和发展。
06
融资租赁业务发展趋势与展望
国际融资租赁业务发展趋势
1 2 3
专业化发展
国际融资租赁行业正逐渐向更专业化的方向发展 ，包括航空、铁路、能源等领域，专业化程度逐 渐提高。
租赁公司根据合同约定，将租赁款项支付给承租人或其指定 的收款人。
资产管理
租赁公司对租赁资产进行管理和监控，包括对承租人的使用 情况、还款情况等进行监督和管理。
04
融资租赁业务风险管理
信用风险管理
承租人信用评估
对承租人的财务状况、经 营状况、信用记录等进行 全面评估，以确定其信用 等级和风险水平。
审批流程
根据风险评估结果和其他相关因 素，租赁公司进行内部审批流程 ，确定是否同意租赁申请以及具 体的租赁条件等。
融资租赁培训提纲
融资租赁培训基本内容一、融资租赁定义：融资租赁是指出租人根据承租人对租赁物件的特定要求和对供货人的选择，出资向供货人购买租赁物件，并租给承租人使用，承租人则分期向出租人支付租金，在租赁期内租赁物件的所有权属于出租人所有，承租人拥有租赁物件的使用权。
租期届满，租金支付完毕并且承租人根据融资租赁合同的规定履行完全部义务后，对租赁物的归属没有约定的或者约定不明的，可以协议补充；不能达成补充协议的，按照合同有关条款或者交易习惯确定，仍然不能确定的，租赁物件所有权归出租人所有。
分类：金融租赁公司是银监会批准和监管的融资租赁公司，可以是银行机构成立的子公司，也可以是非银行机构成立的公司。
必须接受银监会严格的监管。
普通融资租赁公司包括内资融资租赁公司和外资融资租赁公司，内资必须经过商务部和国税总局批准，外资只需要省级商务局(厅）批准即可，而且监管不严格。
金融租赁公司相比其它租赁公司对承租人的要求较高，租赁设备价值较高，灵活度不够，资金充裕，大项目较多。
二、与传统租赁的区别：融资租赁和传统租赁一个本质的区别就是：传统租赁以承租人租赁使用物件的时间计算租金，而融资租赁以承租人占用融资成本的时间计算租金。
三、与分期付款的区别：(1)分期付款是一种买卖交易，买者不仅获得了所交易物品的使用权，而且获得了物品的所有权。
而融资租赁则是一种租赁行为，尽管承租人实际上承担了由租赁物引起的成本与风险，但从法律上讲，租赁物所有权名义上仍归出租人所有。
(2)融资租赁和分期付款在会计处理上也有所不同。
融资租赁中租赁物虽然所有权属出租人所有，但是租赁物作为承租人资产纳入其资产负债表中，并对租赁物计提折旧；出租方不可计入固定资产，不可以计提折旧。
分期付款购买的物品归买主所有，因而列入买方的资产负债表并由买方负责摊提折旧。
(3)融资租赁期满时租赁物通常留有残值，承租人一般不能对租赁物任意处理，需办理交换手续或购买等手续。
而分期付款交易的买者在规定的分期付款后即拥有了所交易物品，可任意处理之。
商务部融资租赁及保理业务培训材料
05
融资租赁及保理业务案例分析
融资租赁业务案例一：汽车融资租赁案例
业务背景
汽车融资租赁是一种为购车者 提供便利的金融服务，通过租 赁方式获得车辆使用权，并按
期支付租金。
案例详情
某汽车融资租赁公司为一位消费 者提供汽车融资租赁服务，期限 为3年，首付比例为30%，每月支 付租金。
分析
该案例展示了汽车融资租赁的流程 和特点，为消费者提供了灵活的购 车方式，同时为融资租赁公司提供 了稳定的现金流。
建议
加强法规制度建设，完善监管机制；推动行业创新发展， 提高服务质量和竞争力；建立健全风险管理体系，加强风 险管理意识。
07
总结与展望
掌握融资租赁及保理业务基本概念与流程
融资租赁及保理业务概述
了解融资租赁及保理业务的定义、特点、发展历程和基本流程。
融资租赁业务流程
熟悉融资租赁业务的申请、审批、签约、交付、还款等环节，以 及风险管理和监管要求。
了业务领域。
保理业务案例一：供应链金融保理案例
业务背景
供应链金融保理是一种为供应链上的企业提供应收账款管理和融 资服务的金融服务。
案例详情
某供应商与某核心企业进行业务合作，通过供应链金融保理获得 了及时的资金回笼，并降低了财务成本。
分析
该案例展示了供应链金融保理在优化供应链资金流方面的作用，为 供应商提供了更好的经营环境，同时为保理公司增加了业务机会。
融资租赁及保理业务面临的挑战与对策建议
法规制度不完善
融资租赁及保理业务相关法规制度仍存在不完善之处，需 要加强立法和监管。
市场竞争激烈
随着市场的开放，融资租赁及保理业务的竞争日益激烈， 需要提高服务质量，加强品牌建设。
融资租赁基础知识(内部培训PPT)
对于医疗机构而言，融资租赁是一种低成本的设备采购方式。通过将设 备费用纳入经营成本，医疗机构可以减轻资金压力，提高资金使用效率。
融资租赁还为医疗机构提供了设备更新和维护的支持。租赁公司通常会 提供全面的售后服务，确保设备正常运行，降低维修和保养成本。
06
融资租赁的发展趋势与前景
国际融资租赁市场的发展趋势
租期结束后的处理
租赁物回收
租期结束后，承租方将租赁物归还给 出租方。
处理方式选择
根据租赁物状况和合同约定，可以选 择续租、留购或退回给出租方。
03
融资租赁的风险管理
信用风险
信用风险的定义
指因借款人或租赁合同一方违约而导致的风险。
信用风险的来源
包括承租人的还款能力、经营状况、财务状况等。
信用风险的应对措施
进行严格的承租人信用评估，包括财务状况、经营 状况、历史表现等，以及定期进行信用评估和风险 预警。
市场风险
80%
市场风险的定义
指因市场价格波动、利率变化等 因素导致的风险。
100%
市场风险的来源
包括利率风险、汇率风险、商品 价格风险等。
80%
市场风险的应对措施
进行市场风险评估，制定风险管 理策略，如利率对冲、汇率对冲 等。
融资租赁可以帮助承租 方优化财务报表，因为 租金可以作为长期负债 进行处理。
融资租赁可以帮助承租 方避免设备残值处理的 问题，因为租赁期满后 ，承租方通常可以将租 赁物退回给出租方。
融资租赁的种类
01
02
03
04
直接租赁
出租方直接向承租方提供租赁 物，承租方向出租方支付租金 。
售后回租
承租方先将其拥有的资产出售 给出租方，然后再从出租方处 租回该资产。
融资租赁基础知识 内部培训PPT30页PPT
融资租赁基础知识 内部培训PPT
36、如果我们国家的法律中只有某种 神灵， 而不是 殚精竭 虑将神 灵揉进 宪法， 总体上 来说， 法律就 会更好 。—— 马克·吐 温 37、纲纪废弃之日，便是暴政兴起之 时。— —威·皮 物特
38、若是没有公众舆论的支持，法律 是丝毫 没有力 量的。 ——菲 力普斯 39、一个判例造出厄斯
40、人类法律，事物有规律，这是不 容忽视 的。— —爱献 生
46、我们若已接受最坏的，就再没有什么损失。——卡耐基 47、书到用时方恨少、事非经过不知难。——陆游 48、书籍把我们引入最美好的社会，使我们认识各个时代的伟大智者。——史美尔斯 49、熟读唐诗三百首，不会作诗也会吟。——孙洙 50、谁和我一样用功，谁就会和我一样成功。——莫扎特
融资租赁法律培训(PPT 54张)
集团法律合规中心徐铮（礼英）
目
录
一、融资租赁的法律环境
二、关于租赁物 三、融资租赁交易中的物权保护
一、融资租赁的法律环境
民事法律
会计准则
租赁业促进
行业监管
我国法律环境仍然存在的问题
融资租赁的法律环境—民事法律
《国际融资租赁公约》（1988年） 制定者：国际统一私法协会 跨国融资租赁交易纠纷适用的统一规则 争议焦点：第12条第1款，租赁物质量瑕疵，承 租人有权向出租人主张退货。 《租赁示范法》 （2008年） 制定者：国际统一私法协会 目的：促进各国立法
我国《物权法》于2007年3月16日第十届全国人民 代表大会第五次会议通过，2007年10月1日起施行。 物权法调整因物的归属和利用而产生的民事关系， 是规范财产关系的民事基本法律。 物权包括所有权、用益物权和担保物权。 融资租赁：既有物权又有债权，其债权方面主要受 合同法的规范和调整，其物权方面主要受物权法的 规范和调整。
另外，《信托投资公司管理办法》、《企业集团财 务公司管理办法》、《汽车金融公司管理办法》对 这几类公司开展融资租赁业务做了规定。
融资租赁的法律环境仍然存在的问题
缺乏专门的融资租赁立法。
各项法律、法规之间还有不配套、不衔接的
问题。 取回占有的实现不容易。（无快速取回程序） 某些无法定登记机关的不动产、机动车等为 租赁物时的特殊落户制度。 建筑物类不动产的税负问题，信托同
从本质上说租赁物应具备基本特征：
可流通的、有形的、不可消耗的物
租赁物范围的规定
对于银行系租赁公司，《金融租赁公司管理办法》 ：适用于融资租赁交易的租赁物为固定资产。
融资租赁培训大纲目录
融资租赁培训大纲目录第一章融资租赁特性与企业融资的关系................................ 错误！未定义书签。
一、租赁的特点............................................................. 错误！未定义书签。
二、融资租赁的概念..................................................... 错误！未定义书签。
1.合同法的角度......................................................... 错误！未定义书签。
2.会计准则的角度..................................................... 错误！未定义书签。
3.税收的角度............................................................. 错误！未定义书签。
4.监管的角度............................................................. 错误！未定义书签。
三、融资租赁的交易特点............................................. 错误！未定义书签。
1.融资不见“资”..................................................... 错误！未定义书签。
2.融物即融资............................................................. 错误！未定义书签。
3.融资租赁中承租人税收......................................... 错误！未定义书签。
4.融资租赁的其他特点............................................. 错误！未定义书签。
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本办法所称租赁财产包括： （1）生产设备、通信设备、医疗设备、科研设备 、检验检测设备、工程机械设备、办公设备等各类 动产；
（2）飞机、汽车、船舶等各类交通工具； （3）本条（1）、（2）项所述动产和交通工具附 带的软件、技术等无形资产，但附带的无形资产价 值不得超过租赁财产价值的二分之一。
从流通环节：流通物、限制流通物、禁止流通物 从形态上：有形物、无形物
❖ 从本质上说租赁物应具备基本特征： 可流通的、有形的、不可消耗的物
租赁物范围的规定
❖ 对于银行系租赁公司，《金融租赁公司管理办法》 ：适用于融资租赁交易的租赁物为固定资产。
租赁物范围的规定
❖ 对于内资系和外资系租赁公司： ❖ 《关于从事融资租赁业务有关问题的通知》 ❖ 各种先进或适用的生产、通信、医疗、环保、
租人有权向出租人主张退货。
❖ 《租赁示范法》 （2008年） 制定者：国际统一私法协会 目的：促进各国立法
融资租赁的法律环境—民事法律
❖ 《中华人民共和国合同法》（1999年） 第十四章 融资租赁专章
（第237条－第250条） 当时具有世界先进性
融资租赁的法律环境—民事法律
❖ 《最高人民法院关于审理融资租赁合同纠纷 案件适用法律问题的解释 》 2014年3月1日起实施 废止了1996年老的司法解释
❖ 财产性权利可否作为租赁物： 如：债权（应收账款）、高速公路收费权等
❖ 无形资产可否作为租赁物 《外商投资租赁业管理办法》规定动产和交通工具 附带的软件、技术等无形资产，但附带的无形资产 价值不得超过租赁财产价值的二分之一。
❖ 软件单独不可以作租赁物
❖ 无登记机关的不动产是否可以作为租赁物 （码头、高速公路等）
❖ 《融资租赁法》草案规定融资租赁标的物为 动产。
❖ 实践中：高速公路、地铁站段、厂房、地下 管网、石油钻井平台、办公设备如复印机、 电脑等都是租赁物。
❖ 《国际融资租赁公约》：租赁物为成套设备 、资本货物或其他设备。
❖ 国际统一私法协会《租赁示范法》：租赁物 是指所有承租人用于生产、贸易及经营活动 的财产，包括不动产、资本货物、设备、未 来资产，特制资产、植物和活的以及未出生 的动物。这一术语不包含货币或有价证券。
租赁
培训
（内部资料，请勿外泄）
（礼英）
2015.3
目录
❖ 一、融资租赁的法律环境 ❖ 二、关于租赁物 ❖ 三、融资租赁交易中的物权保护
一、融资租赁的法律环境
❖ 民事法律 ❖ 会计准则 ❖ 租赁业促进 ❖ 行业监管 ❖ 我国法律环境仍然存在的问题
融资租赁的法律环境—民事法律
❖ 《国际融资租赁公约》（1988年） 制定者：国际统一私法协会 跨国融资租赁交易纠纷适用的统一规则 争议焦点：第12条第1款，租赁物质量瑕疵，承
租赁物时的特殊落户制度。 ❖ 建筑物类不动产的税负问题，信托同
Hale Waihona Puke 融资租赁的法律环境仍然存在的问题
❖ 《物权法》106条对出租人造成的伤害 ❖ 司法解释可能对出租人造成伤害
二、关于租赁物
一、租赁物范围
❖ 租赁物的分类 从融资租赁法律关系角度，主要分为动产和不动产 区分标准：能否在空间上自由移动且移动后是否会 对其价值造成损害。
各地实际做法 《最高院司法解释》
❖ 《融资租赁法草案》第52条（承租人的特殊 资质）承租人作为买受人获得租赁物时应该 享有的各种待遇，不应当因为承租人采用融 资租赁方式、出租人在融资租赁期间拥有租 赁物的所有权而受到影响，承租人办理相关 行政许可手续应视同于出租人办理，但租赁 物所有权不转移的除外。
融资租赁的法律环境—民事法律
❖ 其他：散见于 ❖ 《物权法》 ❖ 《民法通则》 ❖ 《侵权责任法》等民事法律、法规
融资租赁的法律环境—民事法律
❖ 2004年，十届全国人大常委会将《中华人民 共和国融资租赁法》列入立法规划，启动了 《融资租赁法》的起草工作，虽然没有通过， 但意义深远。
融资租赁的法律环境—会计税收
国家享有所有权资产的限制
❖ 《物权法》第41条 法律规定专属于国家所有 的不动产和动产，任何单位和个人不能取得 所有权。 《物权法》第52条 国防资产属于国家所有。
❖ 医疗器械：出租人是否需要经营许可？
国家食药监局《关于融资租赁医疗器械监管问题的答 复意见》（国食药监市[2005]250号） “融资租赁公司开展的融资租赁医疗器械行为属经 营医疗器械行为的范畴，必须按照《医疗器械监督 管理条例》及相关规章的规定，办理《医疗器械经 营企业许可证》后方可从事经营活动。”
❖ 另外，《信托投资公司管理办法》、《企业集团财 务公司管理办法》、《汽车金融公司管理办法》对 这几类公司开展融资租赁业务做了规定。
融资租赁的法律环境仍然存在的问题
❖ 缺乏专门的融资租赁立法。 ❖ 各项法律、法规之间还有不配套、不衔接的
问题。 ❖ 取回占有的实现不容易。（无快速取回程序） ❖ 某些无法定登记机关的不动产、机动车等为
融资租赁的法律环境—行业监管
❖ 商务部、国家税务总局于2004年10月22日颁布了 《关于从事融资租赁业务有关问题的通知》。
❖ 商务部于2005年2月3日发布了《外商投资租赁业管 理办法》。
❖ 商务部于2013年9月18日颁布了《融资租赁企业监 督管理办法》。
❖ 中国银监会于2014年3月13日颁布了最新一版的 《金融租赁公司管理办法》。
❖ 会计环境 一、财政部颁布了2007年1月1日起施行的《企业会 计准则第21号租赁》 二、国际会计准则修订：（经营租赁表外转表内） IASB （国际会计准则理事会） FASB（美国财务会计准则委员会） 短期内不会变化，如果国际会计准则变化，将趋同
融资租赁的法律环境—租赁业促进
❖ 没有统一的专门针对融资租赁的促进措施，但是在 国务院外汇管理、税务、海关等部委的批复或解释 中暗含了对租赁的优惠或特殊待遇。另外，各地的 地方政府也出台了很多地方性法规或政策，以上均 可视为对租赁业的促进。
三、融资租赁交易中的物权保护
《物权法》设立了善意取得制度
❖ 我国《物权法》于2007年3月16日第十届全国人民 代表大会第五次会议通过，2007年10月1日起施行。