公司固定资产管理制度模板

本公司

固定资产管理制度

第一章总则

第一条固定资产作为公司主要资产，是公司开展生产经营活动的物资基础，为使公司的固定资产得到合理而有效管理，特制定本制度。

第二条本制度涵盖固定资产的分类界定标准、管理体系设定、增减调拨流程、日常维护管理、财务核算准则、报损报废程序、盘存清查办法等具体规定。

第三条本制度适用于本公司。

第二章固定资产的分类界定标准

第四条固定资产定义

使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具及其他与生产、经营有关的设备、工器具等均纳入固定资产范畴核算管理。不属于生产经营的主要设备物品，单位价值在1000元以上，且使用年限超过1年的，亦纳入固定资产管理范畴。

第五条固定资产分类

结合公司运营特点，将固定资产分为五类：一、生产经营设备类二、办公设备类三、运输工具类四、房屋建筑物类五、其他类。

第三章固定资产管理体系与审批权限

第六条组织管理体系

一、权责清晰的多层管理分工

固定资产管理实行公司负责人全面负责、职能部门归口管理、使用单位（个人）负责维护与保管的分级管理体系。即：公司负责人→职能部门（行政部门）→固定资产使用单位（部门或个人）的三级管理体系。

二、各管理层级主要职责职能

（一）公司负责人

负责公司的固定资产管理工作，根据公司各项开支审批程序的规定审批固定资产的购建、调拨、报废等手续。

（二）行政管理部

负责审核公司固定资产的购建、调拨、报废等手续，指导并组织实施对固定资产的实物管理及资产清查工作并负责固定资产的实物管理。

主要职责为：

1、对增加固定资产按规定进行验收登记、建立使用部门的固定资产台帐；

2、制作固定资产卡片，并及时在卡片上登记固定资产变化情况；

3、对报废或转让的固定资产，进行鉴定、清理，办理固定资产减少的审批手续并及时通知财务部；

4、对使用部门提出固定资产实物管理的要求；

5、对使用部门对固定资产实物管理的情况进行检查督促；

6、协调处理固定资产使用中出现的问题，及时向公司负责人对资产管理中出现的问题提出处理建议；

7、定期与财务部门、使用单位核对固定资产的有关数据；

8、每年组织至少一次的固定资产清查。

（四）财务部门

负责固定资产的价值管理，主要工作职责有：

1、按规定进行固定资产总分类核算，建立固定资产明细分类帐；

2、会同实物管理部门对新增资产予以确认，及时在账务上反映增减情况；

3、每年向公司负责人汇报固定资产价值增减变化情况；

4、定期与实物管理部门核对固定资产的有关数据；

5、协助做好每年至少一次的固定资产清查工作；

6、按国家有关规定进行会计核算，编报有关固定资产会计报表。

（五）固定资产使用部门

1、负责固定资产使用过程的日常管理；

2、负责固定资产的安全管理、功能保护及技术档案资料的管理；

3、负责固定资产报废的申报事项；

4、配合做好每年一次的固定资产清查工作。

第七条购置审批权限

为充分利用公司内已有资源，以及加强资产购置管理，对于固定资产的购置实行分权限公司负责人审批的原则。购置固定资产必须先填制《固定资产申购单》，按权限审批后实施采购。

对于公司新增非生产性固定资产，公司行政管理部需对资产购置的必要性进行审核，如果公司内部有可以调剂的资产应优先考虑进行利用、调配使用。

只有公司负责人具备固定资产处置权，处置固定资产必须上报行政管理部审核,然后公司负责人审批后实施。

第四章固定资产增减及调拨管理

第八条新增固定资产管理

一、直接购入

（一）申购指自市场购入即可直接使用的固定资产，申请部门按要求填写《固定资产申购表》（见附件）后交部门负责人审核→分管领导→公司行政管理部负责人审核→公司负责人审批。签批后的《固定资产申购表》交采购部门实施采购，同时复制一份送交行政部资产管理员处存档备查。

（二）采购：采购部门根据《固定资产申购表》拟定采购计划并落实物资的采购。一般物资采购在三个工作日内完成，特殊物资的采购应在三至七个工作日内完成。

（三）验收:请购固定资产送达后，由使用部门人员和采购部门共同办理验收填写《固定资产验收单》，专用

设备的有关资料及时转送行政管理部存档；如果资产需要安装、调试，应对资产运行情况进行确认；行政部管理部负责办理验收入库登记，做好个人和部门领用资料的存档并完善资产台帐登记工作。

（四）报账：采购人员凭固定资产购买发票、《固定资产申购表》及《固定资产验收单》按审批程序签批后报销。财务部门按规定办理支付手续及进行会计核算。

（五）帐务核对：每年公司行政管理部应将年度公司统一购买的固定资产的购进、领用和库存情况由行政主管审定后公司负责人审批，审批后的相关资料交财务部留存核对。

二、建造形成

基建工程竣工后，项目管理人员及时办理竣工验收及结算和交付使用手续，并将工程资料分别转送行政管理部门（验收交付使用资料）和财务部门（结算书、合同等），行政管理部门会同具体使用或管理部门办理固定资产实物管理程序移交手续，财务部按规定由在建工程转固核算。

第九条接受捐赠的固定资产

按同类固定资产市场价格或根据所提供的有关凭证记账。经办人应尽量向捐赠单位索取捐赠固定资产的有关资料确无法获得，由行政管理部、财务部门和固定资产使用部门的有关人员组成固定资产鉴定小组，对捐赠固定资产的功能、价值等提出书面的鉴定意见、并以此作为依据办理验收手续，而后视同直接购入固定资产进行验收和核算。

第十条盘盈固定资产

固定资产清查中发现盘盈的固定资产，由公司行政管理部汇总查明原因后填制“固定资产盘盈（亏）申请表”，上报公司负责人审批后，财务部、行政管理部据以办理固定资产增加手续。

第十一条盘亏固定资产

固定资产清查中发生盘亏，清查小组填制“固定资产盘盈（亏）申请表”，同时行政管理部查明原因，分

别不同情况报公司负责人审批后

财务部、行玫管理部据以办理固定资产减少处理。

第十二条资产调拨处理

资产调拨是指部门间资产的调入与调出，部门之间所有固定资产的调配权行政管理部，任何部门不得随意调动资产、移动资产的原有位置。资产调拨原则上由调入方负责，调出方配合实施。由行政管理部填写《固定资产调拨单》，经公司负责人签字确认后，交调入调出部门、财务部门签认。完善签批程序后的《固定资产调拨单》由行政管部留存并复制1份送交财务部进行调整处理。

第十三条资产出租出借

固定资产未经呈批核准，不得将资产出租出借，财产出租出借应出具借据。

第五章固定资产日常管理

第十四条保管

一、固定资产实物由行政管理部统一管理，实行一物一账（财务账）二卡（行政管理部、财务部）制管理，保证账、物、卡相符。

二、公司内所有未使用的固定资产均由行政管理部负责统一入库管理。请购固定资产经使用部门验收合格后，交行政部门根据“固定资产验收单”建立资产卡，并按资产编号规则对新增资产进行编号，制成样签进行粘贴，进行固定资产日常管理。

三、固定资产的编号规则

1、生产经营设备类

编号为BJBG—A—资产名称拼音第一个字母—001～n。