第十五章短期财务计划与管理
财务管理规定
Z Z公司财务管理制度某公司公司财务管理制度公司财务管理制度第一章总则第一条为加强财务管理,规范财务工作,促进公司经营业务的发展,提高公司经济效益,根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定,结合公司实际情况,特制定本制度;第二条公司会计核算遵循权责发生制原则;第三条财务管理的基本任务和方法：一筹集资金和有效使用资金,监督资金正常运行,维护资金安全,努力提高公司经济效益;二做好财务管理基础工作,建立健全财务管理制度,认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作;三加强财务核算的管理,以提高会计信息的及时性和准确性; 四监督公司财产的购建、保管和使用,配合综合管理部定期进行财产清查;五按期编制各类会计报表和财务说明书,做好分析、考核工作; 第四条财务管理是公司经营管理的一个重要方面,公司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任,财会人员要认真执行会计法,坚决按财务制度办事,并严守公司秘密;第二章财务管理的基础工作第五条加强原始凭证管理,做到制度化、规范化;原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明,是会计记录的主要依据;第六条公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证;记帐凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员,复核人员、会计主管人员签名或盖章;收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章;第七条健全会计核算,按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿;会计核算应以实际发生的经济业务为依据,按照规定的会计处理方法进行,保证会计指标的口径一致,相互可比和会计处理方法前后相一致;第八条做好会计审核工作,经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和数据的准确性;编制会计凭证、报表时应经专人复核,重大事项应由财务负责人复核;第九条会计人员根据不同的帐务内容采用定期对会计帐簿记录的有关数字与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对,保证帐证相符、帐实相符、帐表相符; 第十条建立会计档案,包括对会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案,妥善保管;按会计档案管理办法的规定进行保管和销毁;第十一条会计人员因工作变动或离职,必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员;会计人员办理交接手续,必须有监交人负责监交,交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字后,移交人员方可调离或离职;第三章资本金和负债管理第十二条资本金是公司经营的核心资本,必须加强资本金管理;公司筹集的资本金必须聘请中国注册会计师验资,根据验资报告向投资者开具出资证明,并据此入帐;第十三条经公司董事会提议,股东会批准,可以按章程规定增加资本;财务部门应及时调整实收资本;第十四条公司股东之间可相互转让其全部或部分出资,股东应按公司章程规定,向股东以外的人转让出资和购买其他股东转让的出资;财务部门应据实调整;第十五条公司以负债形式筹集资金,须努力降低筹资成本,同时应按月计提利息支出,并计入成本;第十六条加强应付帐款和其他应付款的管理,及时核对余额,保证负债的真实性和准确性;凡一年以上应付而未付的款项应查找原因,对确实无法付出的应付款项报公司总经理批准后处理;第十七条公司对外担保业务,按公司规定的审批程序报批后,由财务管理中心登记后才能正式对外签发,财务管理中心据此纳入公司或有负债管理,在担保期满后及时督促有关业务部门撤销担保;第四章流动资产管理第十八条现金的管理：严格执行人民银行颁布的现金管理暂行条例,根据本公司实际需要,合理核实现金的库存限额,超出限额部分要及时送存银行;第十九条严禁白条抵库和任意挪用现金,出纳人员必须每日结出现金日记帐的帐面余额,并与库存现金相核对,发现不符要及时查明原因;财务管理中心经理对库存现金进行定期或不定期检查,以保证现金的安全和完整;公司的一切现金收付都必须有合法的原始凭证;第二十条银行存款的管理：加强对银行帐户及其他帐户的保密工作,非因业务需要不准外泄,银行帐户印签实行分管、并用制,不得一人统一保管使用;严禁在任何空白合同上加盖银行帐户印签;第二十一条出纳人员要随时掌握银行存款余额,不准签发空头支票,不准将银行帐户出借给任何单位和个人办理结算或套取现金;在每月末要做好与银行的对帐工作,并编制银行存款余额调节表,对未达帐项进行分析,查找原因,并报财务部门负责人; 第二十二条应收帐款的管理：对应收帐款,每季末做一次帐龄和清收情况的分析,并报有关领导和分管业务部门,督促业务部门积极催收,避免形成坏帐;第二十三条其他应收款的管理：应按户分页记帐,要严格个人借款审批程序,借款的审批程序是：借款人→部门负责人→财务负责人→总经理;借用现金,必须用于现金结算范围内的各种费用项目的支付;第二十四条短期投资的管理：短期投资是指一年内能够并准备变现的投资,短期投资必须在公司授权范围内进行,按现行财务制度规定记帐、核算收入成本和损益;第五章长期资产管理第二十五条长期投资的管理,长期投资是指不准备在一年内变现的投资,分为股权投资和债权投资;公司进行长期投资应认真做好可行性分析和认证,按公司审批权限的规定批准后,由财务管理中心办理入帐手续;公司对被投资单位没有实际控制权的长期投资采用成本法核算；拥有实际控制权的,长期投资采用权益法核算;第二十六条固定资产的管理：有下列情况之一的资产应纳入固定资产进行核算：①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具和其他与经营有关的设备器具、工具等；②不属于经营主要设备的物品,单位价值在2000元以上,并且使用期限超过2年的;第二十七条固定资产要做到有帐、有卡,帐实相符;财务部负责固定资产的价值核算与管理,综合管理部负责实物的记录、保管和卡片登记工作,财务部应建立固定资产明细帐;第二十八条固定资产的购置和调入均按实际成本入帐,固定资产折旧采用直线法分类计提,分类折旧年限为：一房屋、营业用房 30年二通讯设备、交通运输设备 3年三电子计算机、办公及文字处理设备 3年四电器设备、安全保卫设备 3年第二十九条已经提足折旧、继续使用的固定资产不再提取折旧,提前报废的固定资产,不再补提折旧;当月增加的固定资产,当月不提折旧,当月减少的固定资产,当月照提折旧;第三十条对固定资产和其他资产要进行定期盘点,每年末由综合管理部负责盘点一次,盘点中发现短缺或盈余,应及时查明原因,并编制盘盈盘亏表,报财务部审核后,经总经理批准后进行帐务处理;第三十一条无形资产指被公司长期使用而没有实物形态的资产,包括：专利权、土地使用权、商誉等;无形资产按实际成本入帐,在受益期内或有效期内按不短于10年的期限摊销;第三十二条递延资产是不能全部计入当期损益,需要在以后年度内分期摊销的各项费用,包括开办费,租入固定资产的改良支出和摊销期限超过一年,金额较大的修理费支出;开办费自营业之日起,分期摊入成本;分摊期不短于5年,以经营租入的固定资产改良支出,在有效租赁期内分期摊销;第六章收入管理第三十三条公司的营业收入包括手续费收入、其他营业收入等;营业收入要严格按照权责发生制原则确认,并认真核实、正确反映,以保证公司损益的真实性;第三十四条营业收入要按照规定列入相关的收入项目,不得截留到帐外或作其他处理;第七章成本费用管理第三十五条公司在业务经营活动中发生的与业务有关的支出,按规定计入成本费用;成本费用是管理公司经济效益的重要内容;控制好成本费用,对堵塞管理漏洞、提高公司经济效益具有重要作用;第三十六条成本费用开支范围包括：利息支出、营业费用、其他营业支出等;一利息支出：指支付以负债形式筹集的资金成本支出;二营业费用包括：职工工资、职工福利费、医药费、职工教育经费、工会经费、住房公积金、保险费、固定资产折旧费、摊销费、修理费、管理费、通讯费、交通费、招待费、差旅费、车辆使用费、报刊费、会议费、办公费、劳务费、董事会费、奖励费、各种准备金等其他费用;三固定资产折旧费：指公司根据固定资产原值和国家规定的固定资产分类折旧率计算摊销的费用;四摊销费：指递延资产的摊销费用,分摊期不短于5年;五各种准备金：各种准备金包括投资风险准备金和坏帐准备金;投资风险准备金按年末长期投资余额的1%实行差额提取,坏帐准备金按年末应收帐款余额的1%提取;六管理费用包括：物业管理费、水电费、职工工作餐费、取暖降温费、全勤奖励费等其他费用;第三十七条职工福利费按工资总额14%计提,工会经费按工资总额2%计提,教育经费按工资总额3%计提;住房公积金经批准后,由公司按职工工资总额的一定比例逐月交纳;第三十八条加强对费用的总额控制,严格制定各项费用的开支标准和审批权限,财务人员应认真审核有关支出凭证,未经领导签字或审批手续不全的,不予报销,对违反有关制度规定的行为应及时向领导反映;第三十九条公司各项成本费用由财务管理中心负责管理和核算,费用支出的管理实行预算控制,财务管理中心要定期进行成本费用检查、分析、制定降低成本的措施;第八章利润及利润分配管理第四十条公司营业利润＝营业收入－营业税金及附加－营业支出利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入－营业外支出一投资收益包括对外投资分得的利润、股利等;二营业外收入是指与公司业务经营无直接关系的各项收入,具体包括：固定资产盘盈、处理固定资产净收益、教育费附加返还款、罚没收入、罚款收入,确实无法支付而按规定程序经批准的应付款项等;三营业外支出是指与公司业务经营无直接关系的各项支出,具体包括：固定资产盘亏和毁损报废净损失、非常损失、公益救济性捐赠、赔偿金、违约金等;第四十一条公司利润总额按国家有关规定作相应调整后,依照缴纳所得税,缴纳所得税后的利润,按以下顺序分配：一被没收的财物损失,支付各项税收的滞纳金和罚款；二弥补公司以前年度亏损；三提取法定盈余公积金,法定盈余公积金按照税后利润扣除前两项后的10％提取,盈余公积金已达注册资本的50％时不再提取;四提取公积金、公益金按税后利润的5％计提,主要用于公司的职工集体福利支出;五向投资者分配利润,根据股东会决议,向投资者分配利润; 第九章财务报告与财务分析第四十二条财务报表分月报和年报,月报财务报表包括资产负债表、损益表;年度财务报表包括资产负债表、损益表、现金流量表、营业费用明细表、利润分配表;公司财务月报表应于次月15日内完成,年度财务会计报告应于次年90日内制作,必要时聘请会计师事务所进行审计;第四十三条年末还应报送财务情况说明书;财务情况说明书主要内容包括：一业务、经营情况,利润实现情况,资金增减及周转情况,财务收支情况等;二财务会计方法变动情况及原因,对本期或下期财务状况变动有重大影响的事项；资产负债表制表日至报出期之间发生的对公司财务状况有重大影响的事项；以及为正确理解财务报表需要说明的其他事项;第四十四条财务分析是公司财务管理的重要组成部分,财务管理中心应对公司经营状况和经营成果进行总结、评价和考核,通过财务分析促进增收节支,充分发挥资金效能,通过对财务活动不同方案和经济效益的比较,为领导或有关部门的决策提供依据;第四十五条总结和评价本公司财务状况及经营成果的财务报告指标包括：①经营状况指标：流动比率、负债比率、所有者权益比率；②经营成果指标：利润率、资本利润率、成本费用利润率;第十章会计电算化第四十六条会计电算化硬件设备是指专用于会计电算化的微机及其配套设备,包括服务器、工作站、网线、打印机、UPS电源等;会计电算化硬件设备由财务管理中心统一管理和使用,非会计电算化工作人员一般情况下不得使用,特殊情况确需使用时,应经财务管理中心经理批准,在不影响会计电算化正常工作情况下进行;第四十七条财务软件是用于完成会计核算、处理会计业务的软件;操作人员在实际工作中发现软件的设计功能未能正常实现时,应立即与软件开发商联系,进行修改、调试,完成调试后,应及时检查、核对,以确保相应帐务数据和功能模块的正确性; 第四十八条每月10日前对上个月的会计数据进行备份;操作人员运用财务软件必须是通过系统菜单选项进入系统操作,应根据工作需要设置操作权限和密码;操作人员对使用的硬件设备的安全负责;下班时,应关闭设备的电源;设备的开启和关闭应严格按规范程序进行;第四十九条公司会计电算化未通过财政部门评审之前,采用微机和手工帐并行的办法;每月末,会计核算人员必须将手工帐与微机帐进行核对;保持手工帐与微机帐一致;第五十条企业银行电子支付系统的管理,严格按照企业银行电子支付程序和权限规定执行;电子支付密码器、智能IC卡、帐户密码和操作人员密码是使用企业银行系统的关键要素,应妥善保管,主管卡和操作员卡应按照分管并用的原则,由财务管理中心负责人和操作员分别设制密码,不得一人统管使用;第十一章附则第五十一条本办法由公司财务管理中心负责解释;第五十二条本办法自董事会通过之日起开始施行;。
财务计划管理
财务计划管理
首先，企业需要明确制定财务目标。
财务目标是企业在特定时
期内希望达到的财务状况，它直接关系到企业的经营方向和发展战略。
企业应该根据自身的实际情况，制定具体、可行的财务目标，
并将其分解为具体的财务指标，以便于实施和监控。
其次，企业需要建立健全的预算体系。
预算是企业在一定时期
内预期收入和支出的计划，是财务计划管理的核心。
企业应该根据
财务目标和经营计划，制定年度预算和季度预算，并将其落实到各
个部门和岗位，确保预算的执行和控制。
另外，企业还需要加强成本管理。
成本是企业经营活动中不可
避免的支出，合理控制成本可以提高企业的盈利能力和竞争力。
企
业应该建立成本核算体系，加强成本控制和分析，找出成本管理中
的薄弱环节，采取有效措施加以改进。
此外，企业还应该加强资金管理。
资金是企业生产经营的血液，是企业持续经营的基础。
企业应该合理规划资金的使用，提高资金
利用效率，降低资金占用成本，确保企业的资金安全和流动性。
最后，企业需要建立健全的财务风险管理体系。
财务风险是企业经营活动中不可避免的，企业应该根据自身的实际情况，制定相应的风险管理政策和措施，加强对市场风险、信用风险、流动性风险等各种财务风险的管理和控制，确保企业的财务安全和稳定。
综上所述，财务计划管理是企业经营管理中的重要组成部分，对于企业的发展至关重要。
企业应该重视财务计划管理工作，建立健全的财务计划管理体系，提高财务管理水平，为企业的可持续发展提供有力保障。
公司理财教材习题答案
公司理财教材习题答案目录第一章现代公司制度 (1)第二章财务报表分析 (3)第三章价值衡量 (4)第四章风险衡量 (8)第五章公司资本成本 (12)第六章净现值法 (15)第七章资本预算法则 (16)第八章企业的长期融资渠道 (18)第九章资本市场有效性理论及其实证分析 (20)第十章资本结构 (22)第十一章决定债务水平的因素 (25)第十二章股利的基本知识 (27)第十三章决定股利政策的因素 (28)第十四章长期财务计划 (30)第十五章短期财务计划 (31)第十六章兼并收购的理论 (32)第十七章兼并收购的实践 (34)第一章现代公司制度【思考与练习】一、名词解释合伙制企业：合伙企业是依法设立，由各合伙人订立合伙协议，共同出资，合伙经营，共享收益，共担风险，并对合伙企业债务承担无限连带责任的营利组织。
公司制企业：公司是依据一国公司法组建的、具有法人地位的、以盈利为目的的企业组织形式。
股份有限公司：股份有限公司是依法设立，其全部股本分为等额股份，股东以其所持股份为限对公司承担责任，公司以其全部资产对公司的债务承担责任的企业法人。
委托—代理理论：代理理论主要涉及企业资源的提供者与资源的使用者之间的契约关系。
公司治理：是指所有者，主要是股东对经营者的一种监督与制衡机制。
即通过一种制度安排，来合理地配置所有者与经营者之间的权利与责任关系。
二、问答题1.从法律角度，公司分为哪几类？各有什么特征？(一)个人所有制企业这种企业即指一个人拥有并独立经营的企业，是最早、最简单的企业形式。
其优点是成本很低、一般只需交纳个人所得税。
但其缺点也很突出，如规模较小、难以进行大规模的投资活动，企业主对企业债务负有无限责任，在企业破产时，业主要用个人资产偿还债务等。
(二)合伙制企业是由两个以上出资和联合经营的企业。
合伙人按出资额共享利益，共担风险。
优点：创建容易，成本较低。
缺点：与个体企业类似，筹资难，无限债务，有限寿命，难转移所有权。
河南XX职业技术学院财务管理办法(2024年)
XX院〔202X〕X号河南XX职业技术学院关于印发《河南XX职业技术学院财务管理办法（试行）》的通知校属各部门：现将《河南测绘职业学财务管理办法》印发给你们，请遵照执行。
河南XX职业技术学院 202X年X月X日河南XX职业技术学院办公室 202X年X月X日印发河南XX职业技术学院财务管理办法第一章总则第一条为规范我校财务行为，加强我校财务管理和会计监督，建立健全学校内部财务约束机制，提高资金使用效率，根据《中华人民共和国会计法》、《事业单位财务规则》和《高等学校会计制度》及国家有关法规，结合学校实际，制定本办法。
第二条本办法适用于学校所有党政管理部门、教学系部、教辅部门。
第三条学校财务管理坚持下列基本原则：执行国家有关法律、法规和财务规章制度的原则；勤俭办学的原则；正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、学校和个人三者利益关系的原则。
第四条学校财务管理的主要任务是：（一）合理编制学校预算，有效控制预算执行，完整、准确编制学校决算，真实反映学校财务状况；（二）依法多渠道筹集资金，努力节约支出；（三）建立健全学校财务制度，加强经济核算，实施绩效评价，提高资金使用效益；（四）加强资产管理，真实完整地反映资产使用状况，合理配置和有效利用资产，防止资产流失；（五）加强对学校经济活动的财务控制和监督，防范财务风险。
第二章财务管理体制第五条学校实行“统一领导，分级管理、集中核算”的财务管理体制。
“统一领导”是指学校统一财务政策、统一财务收支计划、统一财务规章制度、统一教育资源调配、统一财会业务领导；“分级管理”是指学校财务工作和财务收支在学校统一领导的基础上，明确校内各部门权责关系，按照事权与财权相结合的原则，由学校和校内各部门进行分级管理；“集中核算”是指学校财务处集中核算。
第六条学校财务工作实行校长负责制。
校长作为学校的法人代表，全面领导学校财务工作，承担财务工作经济责任；分管财务的副校长协助校长管理学校的财务工作，承担相应的领导和管理责任。
第十五章财务报告
数 据 来 源
资产、负债、所有者权 益、成本类账户期末余额
损益类账户发生额
上年资产负债表
资产负债表
利润表
资产负债表项目填制方法： （1）根据有关总分类账户的期末余额直接填制 如：交易性金融资产、应收票据等。 （2）根据若干总分类账户的期末余额之和填制 如：货币资金、存货等。 （3）根据若干总分类账户的期末余额之差填制 如：应收账款、固定资产等。 （4）根据有关明细分类账户的期末余额填制 如：未分配利润等。 （5）特殊项目的填制 如：一年内到期的非流动资产等。
第四节 现金流量表 一、现金流量表的概念： 现金流量表，是反映企业在一定会计期间的现金和现金等 价物流入和流出的会计报表。 （至少）年报；对外报表；动态报表。 二、编制现金流量表的理论基础——―现金”： “现金”是个广义上的概念，即包括库存现金、银行存款、 其他货币资金、现金等价物。 现金等价物是指企业持有的期限短、流动性高、易于转换 为已知金额现金、价值变动风险很小的短期投资。 通常指购买在三个月或更短时间内即到期或即可转换为现 金的投资。
二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 0 取得投资收益收到的现金24000 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 0 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 0 收到其他与投资活动有关的现金 0 投资活动现金流入小计：24000 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金30000 投资支付的现金 0 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 0 支付其他与投资有关的现金 0 投资活动现金流出小计：30000 投资活动产生的现金流量净额-6000
事业单位财务工作制度(3篇)
第1篇第一章总则第一条为了加强事业单位财务管理工作，规范财务行为，提高资金使用效益，保障事业单位健康发展，根据《中华人民共和国预算法》、《事业单位财务规则》等法律法规，结合本单位的实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于本事业单位所有财务活动，包括预算编制、收入管理、支出管理、资产管理、财务报告、内部控制等。
第三条事业单位财务工作应当遵循以下原则：（一）依法理财，合规操作；（二）公开透明，民主管理；（三）勤俭节约，提高效益；（四）权责明确，责任到人。
第四条事业单位财务工作应当建立健全内部控制制度，加强风险管理，确保财务活动的合法、合规、安全、高效。
第二章预算管理第五条事业单位预算应当遵循以下原则：（一）合理编制，科学论证；（二）收支平衡，略有结余；（三）统筹兼顾，突出重点；（四）公开透明，接受监督。
第六条预算编制程序：（一）单位各部门根据工作计划，提出预算申请；（二）财务部门对各部门预算申请进行审核，提出意见；（三）单位领导班子集体研究，确定预算草案；（四）将预算草案提交职工代表大会或职工大会审议；（五）报上级主管部门审批。
第七条预算执行管理：（一）严格执行预算，不得擅自调整；（二）加强预算执行分析，发现问题及时纠正；（三）定期向职工代表大会或职工大会报告预算执行情况。
第八条预算调整程序：（一）单位各部门根据实际情况，提出预算调整申请；（二）财务部门对预算调整申请进行审核，提出意见；（三）单位领导班子集体研究，决定预算调整方案；（四）报上级主管部门审批。
第三章收入管理第九条事业单位收入管理应当遵循以下原则：（一）合法合规，确保收入来源；（二）应收尽收，提高收入水平；（三）规范核算，确保收入真实；（四）合理分配，确保收入合理使用。
第十条收入来源主要包括：（一）财政拨款；（二）事业收入；（三）经营收入；（四）其他收入。
第十一条收入管理程序：（一）财务部门对收入进行核算，确保收入真实、准确；（二）定期进行收入分析，发现异常情况及时处理；（三）加强对收入票据的管理，确保票据真实、合法；（四）定期向单位领导和上级主管部门报告收入情况。
管理学第十五章
第五篇控制第十五章控制有效的管理者应该始终督促他人，以保证应该采取的行动事实上已经在进行，保证他人应该达到的目标事实上已经达到。
——斯蒂芬〃P〃罗宾斯第一节概述控制是管理过程循环的最后一环，通常认为，管理工作始于计划的制定，然后是组织和领导计划的实施，但在计划实施的过程中，由于组织所处的环境是不断变化的，是难以预测到的，例如，竞争对手策略的改变、供应商竞争格局的变化、消费者喜好的转移、重要目标市场所在地的自然灾害的爆发以及本组织内部人员的变动等。
这些都将对组织目标和计划的实现产生较大影响，所以，并非高层管理者把组织的目标和计划确定以后，交给相应的部门去执行，到时候组织目标就实现了。
本章的内容就是关于管理着如何通过管理的控制职能，来保证组织目标在不确定的环境中得以实现。
一、控制的概念人类的行为具有明确的目的性。
人类在实施行为的过程中为实现自己的目的，需要根据实际情况不断的调整自己的行为，向着目标前进。
在日常生活中，我们常说控制好时间，控制好工作或学习的速度，控制开支等，即我们必须随时注意自己手中所进行的事件的实际状态。
如果这种状态和我们事先的预期不一致，就必须采取适当措施，进行纠正，以保证目标的实现。
在组织的管理过程中，控制的含义同人们日常生活中所使用的控制概念没有质的区别。
只是日常生活中的控制一般指比较具体的事物，而管理学中的控制一般指对组织运行状态的控制。
所谓控制是监督组织各方面的活动，保证组织实际运行状况与计划要求保持动态适应的过程。
我们可以从来两个方面来理解控制的概念：一是按照计划标准衡量计划的完成状况，针对出现的偏差情况采取校正措施，以确保计划得以顺利实施，也就是“纠偏”，这是传统意义上的狭义的理解；二是在纠偏的同时还包含着在必要时修改计划标准，以使计划更加适合实际情况，这是现代意义上的广义的理解。
从广义的角度来看，控制可以说既是一个管理工作过程的终结，又是一个新的管理工作过程的开始。
为准确把握控制职能的含义，我们还需要把控制与计划职能联系起来。
合唱团财务管理规定(3篇)
第1篇第一章总则第一条为加强合唱团财务管理，提高资金使用效益，保障合唱团各项活动的顺利进行，特制定本规定。
第二条本规定适用于合唱团的所有财务活动，包括收入、支出、资产管理、负债、投资等。
第三条合唱团财务管理应遵循以下原则：1. 预算管理原则：合唱团财务活动应严格按照预算执行，确保资金使用的合理性和有效性。
2. 规范管理原则：合唱团财务活动应遵循国家财务法规和政策，确保财务活动的合法性。
3. 透明管理原则：合唱团财务活动应公开透明，接受团员监督。
4. 效益管理原则：合唱团财务活动应注重资金使用效益，提高资金使用效率。
第二章财务机构及职责第四条合唱团设立财务管理部门，负责合唱团的财务管理工作。
第五条财务管理部门的主要职责：1. 制定和执行合唱团财务管理制度和办法。
2. 编制和执行合唱团年度财务预算。
3. 负责合唱团收入、支出、资产管理、负债、投资等财务活动。
4. 对合唱团财务活动进行监督和检查。
5. 向团员大会报告财务状况。
第三章预算管理第六条合唱团年度财务预算由财务管理部门编制，经团员大会审议通过后执行。
第七条年度财务预算应包括以下内容：1. 收入预算：包括政府资助、会员会费、赞助收入、演出收入等。
2. 支出预算：包括人员工资、演出费用、设备购置、日常办公费用等。
3. 资产预算：包括固定资产、流动资产等。
4. 负债预算：包括短期借款、长期借款等。
第八条财务管理部门应根据合唱团实际情况，合理编制年度财务预算，确保预算的合理性和可行性。
第四章收入管理第九条合唱团收入包括政府资助、会员会费、赞助收入、演出收入等。
第十条收入管理应遵循以下原则：1. 合法性原则：收入来源应合法，不得违规收取费用。
2. 实际性原则：收入确认应真实、准确，不得虚报冒领。
3. 及时性原则：收入核算应及时，确保收入账目的准确性。
第十一条收入核算应按照以下程序进行：1. 收入发生时，及时取得相关凭证。
2. 核对凭证的真实性、准确性。
财务管理东北财经大学出版社
1、债权人的风险大大增加 ；
2、再就业风险不断增加
3、代理人所承担的责任越来 越大，风险也随之加大。
4、客户等也与企业共同承担 一部分风险
5、政府与企业各方的利益密 切相关。
影响 企业 选择 财务 管理 目标 的因 素
内部因素 外部因素
报酬 投资项目
风险
资本结构 股利政策
经济环境 法律环境
金融环境 技术环境
筹资 投资 资金营运 资金分配
筹资
投资
资金营运
资金分配
广义地分配 指对企业各 种收入进行 分割和分派 的过程； 狭义的分配 仅指对利润 尤其是净利 润的分配。
财务关系与协调
企业在组织财务活动过程中与有关各方发生的经济利益关系
内容
实质
企业与政府(税务机关） 强制性与无偿性的分配关系
企业与投资者
经营权与所有权的关系
股东财富大化
优点
缺点
(1) 考虑了风险因素，因为 通常股价会对风险作出较 敏感的反应。 (2) 在一定程度上能避免企 业短期行为，因为不仅目 前的利润会影响股票价格， 与其未来的利润同样会对 股价产生重要影响。 (3) 对上市公司而言，股东 财富最大化目标比较容易 量化，便于考核和奖惩。
(1) 通常只适用于上市公司， 非上市公司难于应用。 (2) 股价受众多因素影响， 特别是企业外部的因素，有 些还可能是非正常因素。股 价不能完全准确反应企业财 务管理状况。 (3) 它强调得更多的是股东 利益，而对其他相关者的利 益重视不够。
中国公司理财发展
新中国成立前： （未形成独立的）
新中国成立后
财务管理工作体系
财务管理学科 第一阶段 改革开放前（1978年以前）
公司财务管理规定范本（4篇）
公司财务管理规定范本尊敬的全体员工：为了更好地管理和规范公司财务，确保财务信息的准确性和透明度，公司决定制定以下财务管理规定，特向全体员工公布，以便大家共同遵守和执行。
1. 资金管理：1.1 所有业务部门和员工必须按照公司规定的流程和程序申请和使用资金；1.2 所有收入和支出必须通过公司指定的财务系统进行记录和审核；1.3 不得私自挪用公司资金或私自变更资金用途，否则将承担相应的责任和处罚。
2. 财务记录：2.1 所有收入和支出必须在相关凭证上进行记录，确保财务信息的真实性和完整性；2.2 所有凭证必须按照公司规定的时间要求及时归档和保存，以备审计和查询；2.3 所有财务记录必须按照会计准则和法律法规的要求进行记账和报表编制。
3. 报销管理：3.1 所有员工必须按照公司规定的流程和标准申请报销，并提供真实、准确的发票和相关凭证；3.2 所有报销申请必须经过审批并记录在册，审批人需对报销事项进行核实和审核；3.3 不得以虚假、违规的方式进行报销，否则将承担相应的经济和纪律处分。
4. 预算管理：4.1 所有部门和项目必须按照公司的预算规定进行预算编制和执行；4.2 所有预算必须在规定的时间内上报并经过审批，确保合理性和科学性；4.3 部门和项目负责人必须按照预算执行计划进行费用控制和预警，不得超支。
5. 审计和监督：5.1 公司将定期对财务进行内部审计，发现问题及时纠正，确保财务的合规性和稳健性；5.2 公司将建立健全的财务监督机制，聘请专业的财务顾问和审计机构进行外部审计，确保财务信息的真实性和可靠性；5.3 对于违反财务管理规定的员工，公司将追究相应的责任，并根据情节严重程度进行纪律处分。
以上是公司财务管理的基本规定，希望全体员工严格遵守，共同营造良好的财务管理环境，确保公司的经济稳定和可持续发展。
谢谢大家的支持和配合！此致敬礼公司财务部公司财务管理规定范本（2）尊敬的全体员工：为了规范公司财务管理，提高财务管理水平，确保公司的财务安全和健康发展，特制定以下公司财务管理规定：第一条：财务管理目标公司财务管理的目标是确保资金的合理使用和利益最大化，保障公司的资产安全，并确保财务信息的真实、准确、完整和及时。
酒店财务管理制度
酒店财务管理制度第一章总则第一条为了加强酒店财务管理，规范财务行为，根据《中华人民共和国会计法》、《企业财务会计报告条例》等有关法律法规，结合酒店实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于酒店各部门和全体员工的财务管理工作。
第三条酒店财务管理的基本原则是：合法、合规、规范、效益。
第四条酒店财务管理部门的职责是：（一）贯彻执行国家财经政策和酒店财务管理制度；（二）制定酒店财务计划，组织财务收入，确保财务目标的实现；（三）负责酒店各项资金的筹集、使用和管理，保证资金的安全和有效运用；（四）建立健全财务核算和监督体系，准确、及时、完整地提供财务信息；（五）加强财务风险控制，确保酒店财务稳健运行；（六）完成上级领导交办的其他财务工作。
第二章财务组织结构第五条酒店设立财务部，作为酒店财务管理的职能部门，财务部设经理、会计、出纳等岗位。
第六条财务部经理负责酒店财务管理工作，对酒店总经理负责。
财务部经理的职责包括：（一）组织制定酒店财务管理制度；（二）组织编制酒店财务预算和财务计划；（三）组织实施财务核算和监督工作；（四）组织财务分析，为酒店决策提供财务依据；（五）组织建立健全财务风险控制体系；（六）组织财务培训和财务文化交流。
第七条会计负责酒店财务核算工作，包括：（一）审核酒店各项财务收支，编制财务报表；（二）参与编制酒店财务预算和财务计划；（三）开展财务分析，为酒店经营决策提供依据；（四）协助财务部经理建立健全财务风险控制体系；（五）完成上级领导交办的其他财务工作。
第八条出纳负责酒店资金收付和日常财务管理，包括：（一）负责酒店现金、银行存款的管理；（二）负责酒店收付款项的审核和报销；（三）参与编制酒店财务预算和财务计划；（四）建立健全财务核算和监督体系；（五）完成上级领导交办的其他财务工作。
第三章财务计划与预算第九条财务部根据酒店发展战略和经营计划，组织编制酒店财务预算和财务计划，包括收入预算、支出预算、资金预算等。
公司短期生产计划管理制度
第一章总则第一条为确保公司生产计划的科学性、合理性和可执行性，提高生产效率，降低生产成本，特制定本制度。
第二条本制度适用于公司所有短期生产计划的制定、执行、监督和评估。
第三条短期生产计划是指在一定时期内（通常为一个月或一个季度）的生产活动安排，包括生产任务、生产进度、物料需求、人力资源配置等。
第二章计划制定第四条生产计划由生产部门负责制定，涉及部门包括市场部、采购部、技术部、财务部等。
第五条计划制定流程：1. 市场部根据销售预测和订单情况，提供市场需求信息。
2. 生产部结合市场需求，制定生产计划草案，包括产品种类、生产数量、生产时间等。
3. 技术部提供技术支持，确保生产计划的可行性。
4. 采购部根据生产计划，制定物料采购计划。
5. 财务部对生产计划进行成本预算和效益分析。
6. 各部门召开协调会议，对计划进行讨论和修改，形成最终生产计划。
第三章计划执行第七条生产计划一经批准，各部门应严格按照计划执行。
第八条生产进度管理：1. 生产部负责生产进度的跟踪，确保各生产环节按时完成。
2. 设立生产进度报告制度，每周提交一次生产进度报告。
3. 对于生产进度出现偏差的情况，生产部应及时分析原因，采取相应措施进行调整。
第九条物料管理：1. 采购部根据生产计划，确保物料及时供应。
2. 库存管理部门对库存进行监控，避免库存积压或短缺。
第十条人力资源配置：1. 人力资源部根据生产计划，合理安排员工工作。
2. 对于人员不足或过剩的情况，及时调整人员配置。
第四章监督与评估第十一条生产计划执行过程中，由生产部负责监督，确保计划执行到位。
第十二条定期对生产计划进行评估，包括：1. 生产进度完成情况。
2. 物料供应情况。
3. 成本控制情况。
4. 质量控制情况。
第十三条对于评估中发现的问题，及时进行整改，并总结经验教训，改进生产计划管理。
第五章附则第十四条本制度由公司生产管理部门负责解释。
第十五条本制度自发布之日起施行。
备注：本制度旨在规范公司短期生产计划管理，提高生产效率，确保公司生产目标的实现。
医疗集团财务管理规定(3篇)
第1篇第一章总则第一条为了加强医疗集团的财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障医疗集团健康、稳定、可持续发展，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国医疗机构管理条例》等法律法规，结合医疗集团实际情况，制定本规定。
第二条本规定适用于医疗集团及其所属各级医疗机构、子公司、分支机构等所有财务活动。
第三条医疗集团财务管理应当遵循以下原则：（一）依法合规原则：严格遵守国家法律法规，确保财务活动合法合规。
（二）真实性原则：财务数据真实、准确、完整，不得虚报、瞒报、伪造、篡改。
（三）效益性原则：优化资源配置，提高资金使用效益。
（四）安全性原则：加强资金管理，确保资金安全。
（五）全面性原则：涵盖医疗集团所有财务活动。
第二章组织机构与职责第四条医疗集团设立财务管理委员会，负责制定、修改和解释本规定，监督和指导医疗集团财务管理工作。
第五条医疗集团财务管理委员会下设财务部，负责具体实施本规定，履行以下职责：（一）制定和完善医疗集团财务管理制度。
（二）组织编制和实施医疗集团年度财务预算。
（三）负责医疗集团资金筹集、使用和管理。
（四）负责医疗集团财务报告编制和披露。
（五）负责医疗集团内部控制和风险防范。
（六）完成财务管理委员会交办的其他工作。
第六条医疗集团所属各级医疗机构、子公司、分支机构等应当设立财务部门或者财务负责人，负责本单位的财务管理工作。
第三章财务预算管理第七条医疗集团年度财务预算由财务部编制，经财务管理委员会审核批准后实施。
第八条医疗集团年度财务预算应当包括以下内容：（一）收入预算：包括医疗收入、药品收入、其他收入等。
（二）支出预算：包括人员经费、医疗设备购置、房屋维修、业务招待等。
（三）投资预算：包括固定资产购置、建设项目等。
（四）筹资预算：包括银行贷款、发行债券等。
（五）其他预算。
第九条医疗集团年度财务预算应当遵循以下原则：（一）统筹兼顾原则：兼顾医疗集团长远发展和年度目标。
（二）科学合理原则：预算编制科学、合理、可行。
学校财务制度_内控制度(3篇)
第1篇第一章总则第一条为加强学校财务管理，规范财务行为，确保财务安全，提高资金使用效益，根据国家有关法律法规和学校实际情况，制定本内控制度。
第二条本内控制度适用于学校各部门、各单位的财务活动，包括预算编制、收入管理、支出管理、资产管理、负债管理、成本费用管理等。
第三条学校财务内控制度遵循以下原则：1. 法规依据原则：依法依规进行财务活动，确保财务行为的合法性、合规性。
2. 预算管理原则：加强预算编制、执行和监督，确保预算的严肃性和权威性。
3. 收入管理原则：规范收入来源，确保收入的真实性、合法性和及时性。
4. 支出管理原则：合理控制支出，确保支出效益最大化。
5. 资产管理原则：规范资产购置、使用和处置，确保资产安全、完整和有效利用。
6. 负债管理原则：合理控制负债规模，确保负债风险可控。
7. 成本费用管理原则：加强成本费用控制，提高资金使用效率。
第二章组织机构与职责第四条学校设立财务处，负责全校财务工作的统一管理和监督。
第五条财务处的主要职责：1. 负责制定和实施学校财务管理制度；2. 负责编制、执行和监督学校年度预算；3. 负责收入、支出、资产、负债、成本费用等各项财务核算；4. 负责财务报告的编制和披露；5. 负责财务信息化建设；6. 负责开展财务审计、内部控制和风险管理工作；7. 负责其他财务工作。
第六条学校各部门、各单位应设立财务管理人员，负责本部门的财务工作，具体职责如下：1. 负责本部门财务核算和管理工作；2. 负责本部门预算编制、执行和监督；3. 负责本部门收入、支出、资产、负债、成本费用等各项财务核算；4. 负责本部门财务报告的编制和报送；5. 负责本部门财务信息化建设；6. 负责其他财务工作。
第三章预算管理第七条学校预算编制遵循以下程序：1. 预算编制部门根据国家有关政策和学校发展规划，提出本部门预算建议；2. 财务处汇总各部门预算建议，编制学校年度预算草案；3. 学校领导班子审议通过年度预算草案；4. 年度预算经上级主管部门批准后，正式下达执行。
《公司金融》课件第15章 营运资本管理ppt
Corporate Finance
(2)经济进货批量管理(续）
• 经济进货批量Q=
2AB c
• 经济进货批量的存货总成本Tc= 2ABC
• 经济进货批量的平均占用资金W=PQ/2=P AB
2C
• 年度最佳进货批次N=A/Q
其中，A为某种存货年度计划进货总量，B为平均每次进货费用，C为单位 存货年度存储成本。
• 企业应当投资多少在流动资产上，即资金运用的管理， 这主要包括现金管理、应收账款管理、存货管理等；
• 企业应当怎样进行流动资产的融资，即资金筹措管理， 这包含了短期借款的管理和商业信用的管理等。
Corporate Finance
（一）存货管理
存货是指企业日常经营活动中持有以备售出的 产成品、仍处于生产过程中的在产品或生过程中将 消耗的材料物料等。一般而言存货在流动资产中占 比较大，因此存货管理水平的高低将直接影响企业 是否能够顺利进行生产经营。
缺点
筹资风险高，实际利率较高。
三、商业票据
商业票据是由信用等 级高的公司发行的无担保 短期票据。商业票据的可 靠程度依赖于企业信用， 商业票据可以贴现 ，可以 背书转让。
优点
融资成本低和手续简便。
• 其次，根据确定的标准将存货划分为ABC三类:
• A类存货的特征是金额高，品种少； • B类存货的特点是金额一般，但是品种数量相对较多； • C类存货的金额很少，品种数量多。
• 最后，在分类的基础上对存货进行区别管理。
• 例如，A类存货可以分品种进行重点管理，B类存货可以作为次重点，分类别一般控制， 而C类存货只需对总金额进行控制。
流动资产=流动负债
固定资产
长期负债加普通股
时间
项目财务管理办法
第十五章项目财务管理主要管理活动：现金流量管理、资金支付管理、保函及保证金管理、应收款项管理、收入及成本费用、税务管理。
1 现金流量管理1.1 现金流量预算编制、策划和目标下达1.1.1分公司财务部牵头负责所属项目现金流量预算编制，下达编制通知，明确编制方法、时间和要求。
1.1.2项目技术部按月编制施工计划。
1.1.3项目商务部计算工程量、编制分层施工图预算。
1.1.4项目财务组织编制“项目资金收支计划”。
1.1.5项目财务组织现金流量策划。
根据《企业管理标准化手册》中《现金流量预算》的相关规定，按月编制“预计项目月度资金存量目标”，对比“项目资金收支计划”，找出预计资金结余（缺口），牵头组织项目部人员召开资金策划专题会，结合商务策划，制定切实有效的资金策划措施，编制《项目现金流量分析表》(ZJSJ-XB-CW-002)、《项目资金平衡方案》(ZJSJ-XB-CW-003)。
1.1.6项目现金流量预算和策划书上报公司（分公司）财务部，公司（分公司）审批后下达“项目资金管理目标责任书”。
1.2 现金流量预算调整1.2.1项目月度资金存量目标调整（1）调整条件：为客观考核项目部资金管理，调动项目部积极性，如发生以下客观事项，项目部可申请调整：责任状上缴比例发生变动；非项目原因，业主逾期30天未付款；非项目原因，工程决算超过公司规定时间；其他事件。
（2）调整程序：项目部编制资金存量目标调整申请报告，详细说明调整原因和调整后的目标，报分公司审批。
1.2.2项目现金流量预算调整（1）调整条件：为保证项目资金策划与项目生产进度相适应，更好地组织指导项目部资金管理，在建项目如发生以下客观条件，需根据项目经济活动分析按季度对项目资金策划进行调整：主合同付款条件发生重大变更；项目施工计划发生较大调整；合同预计收入变动超过5%；合同预计成本变动超过5%；非项目原因，业主逾期30天未付款；其它不可抗力事件。
（2）编制实施：参照本章1.1节执行。
第十五章 幼儿园财务管理
一、 幼儿园财务管理的意义
(一) 有助于准确掌握园所经营状况
在幼儿园经营与管理中，财务指标可以反映很多问题。 财务不仅可以反映业务形态，还成为预测价值、进行评价控制的 工具，能够作为决策与资源配置的重要依据，为幼儿园的发展创造 价值。 幼儿园应根据本园实际情况，制定幼儿园财务公开制度，主动通 报财务的变动情况，努力达成财务管理目标。
三、 幼儿园财务管理的内容
(一) 树立科学的财务管理理念
科学的财 务管理理
念
幼儿教育具有重要的公益性，不能把幼儿教 育作为单一的营利工具，这样必然会违背幼 儿教育的宗旨，也不可能真正把幼儿教育做 好；
经营幼儿教育事业需要注意节流，对各种形 式的幼儿园资源要合理、节约使用；
严格的成本核算是对幼儿园运营费用进行监 控的关键等。
二、 幼儿园财务管理的原则
(五) 处理好经济效益与社会效益之间的关系
幼儿园经营主要有两种效益。一种是社会效益。幼儿园无论是公立的 还是民办的，都必须把社会效益放在重要的地位，这是由幼儿教育事 业的社会性和公益性所决定的。另一种是经济效益。无论是公立的还 是民办的幼儿园，都要高度重视运营的经济效益，重视投入产出比， 重视人才数量、质量与幼儿园培养模式之间的关系。
四、 幼儿园财务预算管理的保障
01
幼儿园财
务预算管
理的保障
02
建立完善的全面预算管理体系 充分发挥内部和外部监督作用
03
建立有效的预算管理考核机制
第三节
幼儿园财务收支管理
幼儿园财务收支管理分别包括哪些内容？ 幼儿园如何做好财务收支管理工作？
一、 幼儿园财务收入管理
(一) 收入管理的内容
幼儿园的发展离不开充裕的经费，不同性质和类型的幼儿园，其 教育经费的来源不同。
财务管理规定(详细版)
财务管理规定(详细版)财务管理规定（详细版）第一章总则第一条目的为确保公司财务管理的规范性、安全性及有效性，根据《中华人民共和国会计法》和国家相关财务管理规定，制定本规定。
第二条适用范围本规定适用于公司总部及所属分支机构的财务管理工作。
第三条原则1. 合法性原则：财务管理工作应严格遵守国家法律法规及公司规章制度。
2. 真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司财务状况。
3. 规范性原则：财务管理应遵循规范化的流程和标准。
4. 安全性原则：确保财务资金安全，防范财务风险。
5. 效益原则：提高财务管理效率，提升公司经济效益。
第二章财务管理组织结构第四条财务管理组织1. 财务部：负责公司整体财务管理工作，包括财务规划、预算管理、资金管理、成本控制、会计核算、财务报告等。
2. 审计部：负责对公司财务活动进行内部审计，确保财务管理的合规性和有效性。
第五条财务管理职责1. 财务部职责：- 制定和执行财务管理制度。
- 组织编制财务预算和财务计划。
- 进行资金筹集、使用和管理。
- 监督和管理成本，提高成本效益。
- 进行会计核算，编制财务报告。
- 配合内外部审计工作。
2. 审计部职责：- 定期进行财务审计，发现问题并提出改进建议。
- 对重大财务事项进行专项审计。
- 跟踪审计意见的整改情况。
第三章预算管理第六条预算编制1. 财务部应根据公司发展战略和经营计划，组织编制年度财务预算。
2. 预算应涵盖收入、成本、费用、投资及资金筹措等方面。
3. 预算编制应遵循积极进取、稳妥可靠的原则。
第七条预算审批1. 财务预算经各部门征求意见后，提交总经理办公会议审批。
2. 总经理办公会议审批通过后，由财务部负责监督执行。
第八条预算调整1. 预算执行过程中，如有重大变动，需报总经理办公会议审批。
2. 预算调整应遵循原预算编制原则，确保预算的合理性和有效性。
第四章资金管理第九条资金筹集1. 财务部应根据公司发展和投资计划，制定资金筹集方案。
福建省村集体财务管理条例(2024修正)
福建省村集体财务管理条例(2024修正)文章属性•【制定机关】福建省人大及其常委会•【公布日期】2024.03.27•【字号】福建省人民代表大会常务委员会公告〔14届〕第25号•【施行日期】2024.03.27•【效力等级】省级地方性法规•【时效性】现行有效•【主题分类】财务制度正文福建省村集体财务管理条例（2000年9月21日福建省第九届人民代表大会常务委员会第二十一次会议通过根据2021年4月1日福建省第十三届人民代表大会常务委员会第二十六次会议《福建省人民代表大会常务委员会关于修改〈福建省村集体财务管理条例〉等三项涉及“放管服”改革的地方性法规的决定》第一次修正根据2024年3月27日福建省第十四届人民代表大会常务委员会第九次会议《福建省人民代表大会常务委员会关于修改〈福建省村集体财务管理条例〉〈福建省土地监察条例〉两项涉及行政复议的地方性法规的决定》第二次修正）第一章总则第一条为规范和加强村集体财务管理，维护村民合法权益，促进农村经济发展，根据有关法律、法规，结合本省实际，制定本条例。
第二条本条例所称村集体是指本省辖区内的村民委员会、村集体经济组织。
独立核算的村民小组、乡（镇）所在地的居民委员会的财务管理活动参照本条例规定执行。
第三条村集体依法履行财务管理职能，实行财务公开、民主理财制度。
第四条村集体资产受法律保护，任何单位和个人不得平调、侵占、截留、挪用、私分。
第五条县级以上地方人民政府农业农村行政主管部门和乡（镇）人民政府负责本辖区内村集体财务管理工作的指导、监督，具体工作由其所属的农村经营管理机构承担。
第二章财务计划管理第六条村集体应当根据收支平衡的原则，编制年度财务计划。
财务计划主要包括：财务收支、资金管理、生产经营、基本建设、固定资产购置、收益分配等。
第七条财务计划须经村民会议或者村民代表会议通过后执行。
会计年度结束后，村集体应当在次年的二月底前将财务计划执行情况向村民会议或者村民代表会议报告。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
优点：资本成本低；只要实际现金流与 预期一致，可减少风险。 缺点：对资金管理水平要求较高。
时间
折中（稳健型）融资策略
对部分波动性流动资产利用长期 融资及永久性短期融资。
波动性流动资产
有价证券
临时性短期融资
固定资产
优点：还款风险低。 缺点：资本成本较高。
永久性自发性流 动负债长期融资
时间
激进型融资策略
所有者权益 52.13%
4 现金预算
现金预算是指用于预测企业还有多少库存现金， 以及在不同时点上对现金支出的需要量。
现金预算通过对现金持有量的安排，可以使企业 保持较高的盈利水平，同时保持一定的流动性， 并根据企业对资金的运用水平决定负债的种类结 构和期限结构，使企业在债务到期时不至于很被 动。
有两类成本: 持有成本——因过度对短期资产如现金投资而产 生的利息和相关成本。 短缺成本——短期资产短缺引起的损失。
短期财务管理和短期财务计划的目标就是在 这两种成本之间找到最佳平衡点。
$ 最低点
持有流动资产的总成本。
持有成本
短缺成本
CA*
流动资产上的投资 ($)
弹性流动资产投资策略
流动资产总量充裕，占总资产比重高，
3.4 实务中的流动资产和流动负债
2007年长虹资产负债表
货币资金 5.53%
应收票据、应收帐款、预 付帐款 24.41%
短期借款 13.03%
应付票据、应付帐款、预
收帐款
24.46%
存货
25.50%
其他流动负债 9.31%
其他流动资产 6.51%
长期负债 1.07%
非流动资产 38.05%
$ 流动资产 = 短期负债
长期负债 与普通股
固定资产: 成长性公司
012345
时间
存货所需资金由短期负债融资，净营运资本永远 是零。
弹性（保守）融资策略
有价证券
波动性流动资产
优点：还款风险低。 缺点：资本成本高。
永久性自发性流动 负债、长期融资
时间
严格融资策略
波动性流动资产
临时性短期融资
永久性自发性流动 负债、长期融资
4.1 销售收入和现金回收额
现金预算是短期融资计划的主要工具。 方法：估计现金收入和支出。 现金收入主要来自销售
现金回收额= 期初应收账款
+销售收入
-期末应收账款
4.2 现金流出分析
短期财务与计划
本章主要内容
1 现金和净营运资本 2 经营周期和现金周期 3 短期财务政策的某些方面 4 现金预算 5 短期借款 6 短期财务计划 7 概要与总结
1 现金和净营运资本
资产总价值
流动资产
固定资产 1.有形 2.无形
净营运 资本
负债和所有者 权益总价值
流动负债
长期负债
股东权益
购买原材料
发出 原料 订单 到达
销售产成品
存货期间 应付账款期间
应收账款期间
时
现金周期
间
为原材料付现
收到现金
经营周期
2.2 经营周期和公司组织结构图
生产、营销人员和财务人员的目标可能不 同。
P377 表18-1
2.3 计算经营周期和现金周期
存货周转率=销售成本/平均存货 存货周转天数=365天/存货周转率 应收账款周转率=赊销净额/平均应收账款 应收账款周转天数=365天/应收账款周转率
2 经营周期和现金周期
2.1 经营周期和现金周期的定义 2.2 经营周期和公司组织结构图 2.3 计算经营周期和现金周期 2.4 解释现金周期
2.1 经营周期和现金周期的定义
经营周期＝存货时间＋应收账款时间 现金周期＝经营周期－应付账款时间
思考：如何缩短经营周期？
如何缩短现金周期？
3.2 流动资产的备选筹资政策
理想情况： 理想世界中，短期资产应该总是采用短期债务融
资，而长期资产应该总是采用长期债务融资。 理想世界中，净营运资本永远是零。 流动资产=流动负债，净营运资本=0 见图18-3：锔齿状
现实情况：不同资产配置下的筹资方案。 见图18-4和18-5
理想经济中的融资政策
实务中，存货周期、应收账款周期及应付账款周 期以存货天数、应收账款天数及应付账款天数来 衡量。
2.3 计算经营周期和现金周期
经营周期 ＝存货时间＋应收账款时间 ＝365/存货周转率+365/应收账款周转率
现金周期 ＝经营周期－应付账款时间 ＝经营周期－365/应付账款周转率
2.4 解释现金周期
资本预算决策
流动资产
非流动资产 1有形 2无形
公司应投资 于什么样的 长期资产?
-----资本预 算如何决策 ？
流动 负债 长期 负债 股东 权益
资本结构决策
流动资产 公司如何筹 集投资所需 资金？—— 资本结构及
非流动资产 筹资决策 1有形 2无形
流动 负债 长期 负债
股东 权益
净营运资本投资决策
流动资产
净营运 资本
非流动资产 1有形 2无形
公司需要多 少现金流支 付其账单？
—— 短期理财
流动 负债 长期 负债 股东 权益
1 现金和净营运资本
资产=负债+所有者权益 （1）净营运资本＋固定资产=长期负债＋权益
（2）净营运资本 =（现金＋其他流动资产）－流动负债
（3）现金=负债＋权益－现金以外的资产 =长期负债＋权益＋流动负债 －现金以外的流动资产－固定资产
用短期借款等临时性短期融资为 部分永久性流动资产融资。
波动性流动资产
临时性短期融资
固定资产
永久性自发性流动 负债、长期融资
优点：资本成本低。 缺点：还款风险大；利息变化风险大。
时间
3.3 哪一种筹资政策最好
确定筹资额需考虑的因素 ——现金储备 ——到期期限套期 ——相对利率
折中政策（见图18-6）
核心问题：如何缩短现金周期，加速资产 周转？
3 短期财务政策的某些方面
公司所采取的短期财务政策至少可以用两种方法 反映：
1、公司在流动资产上的投资规模。 2、流动资产的筹资。
注意
3.1 公司在流动资产上的投资规模
弹性政策的措施与特点 严格政策的措施与特点 短期财务管理涉及成本最小化。
$
流动资产中的现金和有价证券比重较大。
最小值 持有流动资产的总成本
持有成本
短缺成本
低风险（安全）、低收益。
CA* 流动资产上的投资 ($)
严格流动资产投资策略
$
最小值ห้องสมุดไป่ตู้
持有流动资产的总成本.
持有成本 流动性风险高、高收益。 短缺成本
CA*
流动资产上的投资 ($)
流动资产尽可能降低，占总资产比重低， 尽量减少现金和有价证券。