从社会福利最大化和成本定价视角看国有垄断企业效益审计(一)

从社会福利最大化和成本定价视角看国有垄断企业效益审计(一)

根据审计署科研所《效益审计程序与方法研究》课题组的研究，效益审计的对象是被审计单位使用和管理公共资源的有效性，其中的“被审计单位”包括所有使用和管理公共资源的公共部门、单位和企业，“公共资源”既包括公共资金，也包括一些公共物资、信息以及其他特许的权力，例如特许的开发权、经营权等。科研组认为，检查和评价公共资源使用和管理的有效性是效益审计的目标，“有效性”主要包括四个方面，即经济性-是否以最低的投入达到目标，效率性-支出是否讲究效率，效果性-目标的实现程度，合规性-是否遵循法律法规。对上述审计目标，本文称为狭义的效益审计目标。根据上述定义，中国目前的电信、石油、电力等垄断企业，因政府给予的特许开发和经营权，均属于效益审计的范围。但笔者认为，对中国目前的电信、石油、电力等垄断企业，上述狭义的效益审计还不全面，对这些企业，效益审计不应只局限于这些被审计单位本身，而应从广义的效益视角，即社会效益最大化，或社会福利最大化视角出发，把社会福利最大化作为效益审计的目标之一。一、垄断情形下的社会福利和效率损失（一）垄断的特征垄断有自然垄断和行政垄断之分。

1、自然垄断是指由于“自然”的技术原因而形成的独家经营的市场格局，导致自然垄断的“自然”的或技术的因素规模经济（economiesofscale）和过高的沉淀资本（sunkcapital）。

（1）如果一个行业具有规模经济的特点，则规模大的企业在生产成本

上比规模小的企业具有优势。这样，一方面，最先进入的企业生产规模越大，成本就会越低，因而必然具有把生产规模扩大到独占市场的趋势；另一方面，在垄断企业存在的情况下，任何新的企图进入该产业的企业，必然面临较高的壁垒，无法与垄断者展开竞争。具有这一特点的行业主要有电力、供水、煤气、电报电话、铁路、航空等。（2）许多行业的生产经营活动需要投入特别专门的资本，这些资本不易转移到其他用途中去，形成沉淀资本。例如，铁路公司铺设的铁轨，在铁路运输由于某种原因停止营业时，除作为废钢铁处理外很难转移到其他用途中去。如果一个行业的经营需要很多的“沉淀资本”，就容易形成垄断的局面。

2、除了以上所说的自然垄断之外，还有一种垄断是人为形成的垄断，即行政性垄断，就是通过行政法规，以行政命令的方法把垄断权交给少数几家企业，同时排斥别的企业进入。一旦形成垄断，定价权交由企业，企业就会享有一个垄断高价，同时也可以利用定价手段排斥竞争者。在中国，大多数大型国有企业，如电信、石油等，都具有自然垄断和行政垄断的双重性质。（二）市场垄断下的社会福利和效率分析在垄断的情形下，从垄断行业看，企业可以实现收益最大化或成本最小化，狭义的效益审计的目标也是与此对应的，即实现生产者剩余最大化。但是，在这种情况下，消费者的福利，即消费者剩余和在完全竞争的情况下相比，却下降了，并且由于价格扭曲，形成了福利净损失或无谓损失（deadweightloss）。详细分析如下：在自然垄断行业中，

由于企业取得了垄断地位，可以凭借垄断特权制定高于市场均衡价格的价格，并使产量低于均衡数量。设DD为需求曲线，MR为边际收益曲线，AC为平均成本曲线、MC为边际成本曲线。由于自然垄断行业具有规模效益递增即边际成本递减的特征，因而随产量增加，AC和MC持续向右下方倾斜，而且，MC在AC之下。若按照竞争价格的标准，价格应等于边际成本，即价格由需求曲线DD和边际成本曲线MC 的交点A决定，设此时价格为Pa，需求量为Qa，这时实现了社会福利最大化。但是，显而易见，若采用边际成本订价法，由于AC>MC，则总收入小于总成本，企业蒙受损失。另一方面，在没有价格管制的情况下，企业实际上是按照利润最大化原则MR=MC定价的，即由MR与MC的交点决定，设此时价格为Pm，产量为Qm，Pm即企业凭借垄断地位制定的垄断价格。在这一价格水平上，产生了垄断利润（即经济租金）。