应收账款客户风险评估体系的建立

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应收账款管理中的关键风险点识别与分析

应收账款管理中的关键风险点识别与分析

应收账款管理中的关键风险点识别与分析随着企业规模的扩大,应收账款管理变得越来越重要。

应收账款一旦无法回收,会向企业造成巨大的损失,严重影响企业的经营和发展。

因此,对应收账款管理中的关键风险点进行识别和分析变得尤为重要。

一、客户信用风险客户信用风险是指客户无法按时支付应收账款的风险。

在与客户建立业务往来前,了解客户的信用情况非常必要。

如果客户的信用评级较低,那么其支付能力也很可能较弱,有可能导致发生坏账的风险。

因此,企业在与客户建立业务关系之前,必须进行客户信用评估。

同时,企业还应该建立完善的客户风险管理体系,定期跟踪客户的信用评级和支付能力,及时发现潜在的风险。

二、欺诈风险在实际业务中,有些客户为了逃避债务,采取欺诈等手段,导致应收账款无法回收。

为了避免欺诈风险,企业应该建立完善的风险识别机制。

在与客户建立业务关系时,必须认真核查客户的身份、信用和经营情况。

如果客户有涉嫌欺诈的情况,企业应及时终止与其的业务往来。

对于已经存在的欺诈情况,企业必须启动法律程序,通过法律手段追讨欠款。

三、业务风险业务风险是指客户因经营不善导致无法及时支付应收账款的风险。

在应收账款管理中,企业应该做好对客户的经营风险评估,对客户经营情况进行透彻的了解,及时发现潜在的业务风险。

同时,企业还应该不断优化经营合作方式,与客户建立良好的业务关系。

定期拜访客户,了解客户经营状况,帮助客户解决业务难题,加强与客户的合作,提高对客户的信任度。

四、政策风险政策风险是指国内外政策变化对企业造成的风险。

在跨国贸易中,政策风险是一个长期且不可忽视的问题。

为了防范政策风险,企业应该加强对政策的了解,密切关注政策变化的动态,及时调整业务策略。

同时,企业还应建立国际业务的风险评估体系,识别和分析国际市场的风险点,防范在国际业务中因政策不确定性导致的风险。

五、市场风险市场风险是指市场的变化对企业造成的风险。

随着市场的变化,客户需求和消费能力也在不断变化。

会计法应收账款管理-概述说明以及解释

会计法应收账款管理-概述说明以及解释

会计法应收账款管理-概述说明以及解释1.引言1.1 概述在当今的商业环境中,企业面临着日益复杂的财务管理挑战。

应收账款作为企业重要的资产之一,其管理对于企业的经营和健康发展至关重要。

会计法作为反映经济活动和财务状况的重要法律法规,对于应收账款管理也提出了一系列的要求和规定。

作为企业的主要资产之一,应收账款反映了企业与客户之间的经济交易。

然而,由于应收账款的特殊性,其管理也面临着诸多挑战。

应收账款的回收和管理不仅直接影响企业的现金流,还涉及到企业的信用风险和盈利能力。

因此,良好的应收账款管理对于企业的财务健康和业务发展至关重要。

会计法对应收账款的管理提出了具体要求和规定,旨在保障企业的合法权益和财务稳定。

其中包括对应收账款的核实、登记、计提坏账准备、追偿、逾期催收等方面的规定。

会计法要求企业建立健全的应收账款管理制度,确保应收账款的真实性、准确性和完整性。

此外,会计法还针对应收账款的坏账准备提出了相应的规定,以保证企业在面对损失时能够及时提取坏账准备,减少损失并维护企业的财务安全。

本文将从会计法对应收账款管理的要求、应收账款管理的重要性以及应收账款管理的挑战与解决方法三个方面进行论述。

通过对这些内容的研究和探讨,旨在为企业建立科学高效的应收账款管理体系提供参考和指导,并推动企业在应收账款管理方面的持续改进和创新。

1.2 文章结构本文主要围绕会计法中关于应收账款管理的要求展开,旨在探讨应收账款管理的重要性并解决相关挑战。

文章将分为三个主要部分:引言、正文和结论。

在引言部分,我们将对整篇文章进行概述,简要介绍会计法对应收账款管理的背景和重要性。

同时,我们还会给出文章结构的概览,让读者对整体内容有一个清晰的了解。

此外,我们还会明确本文的目的,即探讨应收账款管理的相关要求和解决方法。

接下来的正文部分将分为三个章节。

首先,我们将详细介绍会计法对应收账款管理的要求,包括相关法规和规定的具体内容。

其次,我们将深入探讨应收账款管理的重要性,并阐述它对企业财务状况和经营活动的影响。

管理应收账款和应付账款最大限度地减少拖欠和逾期三篇

管理应收账款和应付账款最大限度地减少拖欠和逾期三篇

管理应收账款和应付账款最大限度地减少拖欠和逾期三篇《篇一》管理应收账款和应付账款最大限度地减少拖欠和逾期在当今的商业环境中,管理应收账款和应付账款对于企业的健康发展至关重要。

拖欠和逾期的情况频繁发生,给企业带来了资金流转的压力和信用风险。

为了最大限度地减少拖欠和逾期,我制定了以下工作计划。

1.应收账款管理:–建立和完善客户信用评估体系,对客户的信用状况进行准确评估;–制定合理的信用政策,明确付款期限和利率;–加强账款回收的跟进工作,及时与客户沟通,提醒付款到期;–对拖欠账款的情况进行风险评估,采取相应的措施,如分期付款等解决方案。

2.应付账款管理:–建立供应商信用评估体系,对供应商的信用状况进行了解和评估;–制定合理的付款计划,确保在账款到期前及时支付;–加强应付账款的管理和监控,避免逾期支付和欠款情况的发生;–与供应商建立良好的合作关系,协商解决付款问题,保持良好的供应链关系。

3.在接下来的一年内,逐步完善应收账款和应付账款的管理体系;4.建立专门的信用管理部门,负责客户信用评估和账款回收工作;5.定期进行供应商信用评估,建立供应商档案,以便进行有效的应付账款管理;6.制定年度付款计划,并根据实际情况进行调整,确保应付账款的及时支付。

工作的设想:通过有效的应收账款和应付账款管理,减少拖欠和逾期情况的发生,提高资金流转效率,降低信用风险,建立良好的客户关系和供应商关系,为企业创造更大的价值和利润。

1.第一季度:进行市场调研,了解行业内的拖欠和逾期情况,确定目标和要求;2.第二季度:建立客户信用评估体系,制定信用政策,培训相关人员;3.第三季度:加强账款回收工作,与客户建立良好的沟通,解决拖欠问题;4.第四季度:建立供应商信用评估体系,制定付款计划,与供应商建立合作关系。

5.加强与客户的沟通,了解客户的付款能力和意愿,及时采取措施;6.建立完善的信用评估体系,准确评估客户的信用状况,制定合理的信用政策;7.加强应付账款的管理,制定合理的付款计划,及时支付供应商款项;8.与供应商建立良好的合作关系,协商解决付款问题,保持良好的供应链关系。

分析企业应收账款管理中的问题及对策

分析企业应收账款管理中的问题及对策

分析企业应收账款管理中的问题及对策【摘要】企业应收账款管理中存在账龄过长、坏账率较高、信用风险管理不足、应收账款回收难度大等问题。

为解决这些问题,可以加强对应收账款的管理和监督、建立科学的信用风险评估体系、优化应收账款回收流程、加强内部沟通与协调。

通过这些对策的实施,可以有效提升企业的账款管理水平,降低坏账风险,增加回款效率。

未来,企业可以进一步完善管理制度,提升员工专业素养,加强信息化建设,以应对不断变化的市场环境。

通过应收账款管理问题的分析和对策的提出,可以为企业健康发展提供重要参考,提高企业运营效率和竞争力。

【关键词】企业、应收账款管理、账龄、坏账率、信用风险、回收难度、管理、监督、评估体系、回收流程、内部沟通、协调、总结、未来展望、结论。

1. 引言1.1 研究背景企业应收账款管理是企业财务管理中的重要环节,直接关系到企业的资金流动和盈利能力。

在实际运营过程中,很多企业都存在着应收账款管理方面的问题,如账龄过长、坏账率较高、信用风险管理不足以及应收账款回收难度大等。

这些问题严重影响了企业的资金周转和经营效益,给企业带来了不小的财务压力和风险。

针对这些问题,加强对企业应收账款管理的研究和分析,制定有效的管理对策和策略显得尤为重要。

只有深入了解各种问题的根源和原因,才能找到有效的解决方法和对策,帮助企业提高资金利用效率,降低坏账风险,优化信用风险管理,提高应收账款回收率。

本文旨在通过对企业应收账款管理中存在的问题进行深入分析,提出相应的对策和建议,为企业改善和优化应收账款管理提供一定的参考和借鉴。

1.2 研究目的"研究目的"是确定本文研究的目标和意义,它关乎整个研究的价值和意义。

在企业应收账款管理中存在诸多问题,需要通过深入分析和探讨来找到解决之道。

本文的研究目的包括以下几点:通过分析企业应收账款管理中存在的问题,深入探讨其根源并寻找解决方法,有效提升企业的资金回笼效率和降低坏账率,从而提升企业经济效益。

应收账款的风险分析与防范措施

应收账款的风险分析与防范措施
识。
建立员工激励机制,将应收账款 管理和风险防范纳入绩效考核体 系,激发员工的工作积极性和主
动性。
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风险评估的指标与模型
应收账款周转率
该指标反映了企业应收账款的 周转速度和运营效率。应收账 款周转率越低,说明企业的应
收账款风险越高。
坏账率
该指标反映了企业坏账的占比和信 用管理的效果。坏账率越高,说明 企业的应收账款风险越高。
逾期账款率
该指标反映了企业逾期账款的占比 和催收效果。逾期账款率越高,说 明企业的应收账款风险越高。
市场竞争
为了扩大市场份额,企业 不得不采取赊销方式来吸 引客户。
销售政策
企业为了促进销售,往往 采取赊销政策来吸引客户 。
应收账款的成因与影响
客户违约
客户因各种原因无法按时 支付款项,导致企业形成 应收账款。
影响
应收账款对企业的影响主 要有以下几点
资金占用
应收账款占用了企业的流 动资金,可能导致企业资 金周转困难。
应收账款的成因与影响
坏账风险
应收账款存在无法收回的风险,可能给企业带来经济损失。
财务成本
应收账款的管理和控制需要投入人力、物力和财力,增加了 企业的财务成本。
应收账款的管理与控制
管理策略
针对应收账款的管理,企业应采取以下策略
制定合理的信用政策
企业应根据自身情况和市场环境,制定合理的信用政策,包括信用 期限、信用额度等。
强化内部控制
企业应建立健全的内部控制制度,确保应收账款的核算、记录和监 督等环节的有效性和准确性。
应收账款的管理与控制
定期对账和催收
企业应定期与客户核对往来账目,及时催收 逾期款项,防止坏账的产生。

应收帐款管理存在的问题及对策

应收帐款管理存在的问题及对策

应收帐款管理存在的问题及对策应收账款管理是企业重要的财务管理之一。

正确、有效地管理应收账款对企业的经营状况和财务健康至关重要。

应收账款管理往往会面临一些问题,下面将介绍一些常见的问题以及相应的对策。

一、问题:应收账款逾期率高逾期率高是应收账款管理中常见的问题。

逾期账款会导致企业资金链断裂,进而影响企业的经营状况和财务健康。

对策:1.加强内部控制:建立完善的信用评估体系,对客户进行信用评级,对信用等级较低的客户采取更加谨慎的销售政策,加强对逾期客户的追踪和催收工作。

2.优化信用政策:确立合理的信用政策,包括信用期限、信用额度、付款方式等,保持与客户的沟通,及时调整信用政策,确保客户的财务状况和支付能力满足信用政策要求。

3.加强对逾期账款的追踪和催收:建立专门的催收团队,明确催收流程和责任分工,对逾期账款进行跟踪,通过电话、信函等多种方式进行有效催收,并对逾期客户采取适当的惩罚措施,如停止供货等。

对策:1.严格控制信用额度:设定合理的信用额度,确保客户的付款能力与信用额度相匹配,避免因授信过高而导致的坏账风险。

2.加强风险评估:建立完善的风险评估体系,对客户的财务状况、行业前景等进行综合分析,及时评估客户的信用风险,减少与高风险客户的业务往来。

3.合理制定销售政策:对于风险较高的客户,可以采取提前收款、预付货款等方式,减少坏账的发生。

对策:1.优化收款流程:简化收款流程,提高收款流程的效率,如加强对账单的准备和发送,及时跟进回款进度。

2.加大对回款的监督力度:建立明确的回款计划,设定周、月、季度回款目标,并监督各级销售人员按照计划完成回款任务。

3.通过优化供应链管理提高回款效率:与供应商、分销商等合作伙伴建立良好的合作关系,加强沟通与协调,减少供应链的环节,提高回款速度。

四、问题:应收账款准确性不高应收账款准确性不高会导致企业的财务报表出现错误,给企业带来不必要的损失和风险。

对策:1.加强内部控制:建立科学的内部控制制度,加强对应收账款的管理与核实,确保账款的真实准确。

应收账款的风险分析与防范措施

应收账款的风险分析与防范措施

03
制定明确的信用政策,并对客户进行严格的信用控制,避免过
度赊销。
催收与追偿
建立催收制度
建立完善的催收制度,对不同 阶段的逾期账款采取不同的催
收方式。
及时启动追偿程序
一旦发现账款逾期,应立即启 动追偿程序,采取法律手段或
其他措施追欠款。
加强与客户的沟通
与客户保持密切沟通,了解逾 期原因,并协助客户解决困难 ,以避免产生更大的损失。
制定诉讼策略
针对可能出现的应收账款纠纷,企业应制定相应的诉讼 策略,明确诉讼目标和实施方案,确保在必要时能够采 取有效的法律手段维护自身权益。
05
结论与展望
应收账款风险防范的成效与挑战
• 成效 • 降低了坏账风险:通过实施应收账款风险防范措施,企业能够降低坏账风险,提高资产质量。 • 提高了资金流动性:合理控制应收账款规模,有助于企业提高资金流动性,增加短期偿债能力。 • 优化了财务报表:通过降低应收账款风险,企业能够优化财务报表,提高财务稳健性和透明度。 • 挑战 • 不同行业差异大:不同行业的企业在应收账款风险防范方面存在较大差异,需要针对行业特点制定相应的
加强合同意识培训
对员工进行合同意识培训,确保员工了解合同条款并严格按照合 同执行。
客户信用管理
建立客户信用评估机制
01
根据客户的历史交易记录、资产状况等因素,对客户进行信用
评估,以确定是否给予赊销及赊销额度。
定期更新客户信息
02
定期更新客户的信息,以便及时了解客户的经营状况和财务状
况。
严格执行信用政策
03
建立信用管理体系
企业应建立完善的客户信用管理体系,对客户进行信用评估,合理确
定赊销规模和期限,避免因客户违约而导致的应收账款损失。

企业应收账款管理风险分析及应对

企业应收账款管理风险分析及应对

企业应收账款管理风险分析及应对企业在日常经营中,常常会面临应收账款管理的风险。

应收账款是企业经营中一种重要的资产,但如果管理不当,可能会导致企业资金周转困难,进而影响企业的发展。

因此,企业需要认真分析应收账款管理的风险,并采取有效的措施进行风险管理,以确保企业经营的顺利进行。

本文将从应收账款管理风险的来源、分析和应对策略等方面进行探讨。

1. 风险来源企业应收账款管理风险的主要来源包括客户信用风险、市场风险、内部管理不善等。

首先是客户信用风险,即客户无力或不愿意按时还款的风险。

如果企业客户信用状况较差,可能导致企业应收账款无法收回,进而影响企业的现金流。

其次是市场风险,市场环境的变化可能导致企业的销售收入减少,从而影响企业的应收账款。

另外,如果企业内部管理不善,例如对客户的信用情况没有进行充分的调查核实,或者没有建立健全的应收账款管理制度,都可能导致应收账款管理风险的发生。

2. 风险分析在面对应收账款管理风险时,企业需要进行全面的风险分析。

首先,企业应当对客户的信用状况进行评估,包括客户的资信情况、还款能力和还款意愿等方面。

其次,企业需要了解市场的变化情况,以便及时调整销售策略和应收账款管理措施。

此外,企业还需要对内部管理进行审核,确保内部控制措施健全,规范应收账款管理流程。

3. 应对策略针对应收账款管理风险,企业可以采取多种应对策略。

首先,建立健全的客户信用评估体系,全面评估客户的信用状况,及时调整信用额度和还款条件,有效降低客户信用风险。

其次,加强内部管理,建立完善的应收账款管理流程,规范账款核销操作,确保账款信息的准确性。

另外,企业还可以通过合理的市场策略,拓展新的客户群体,降低市场风险对应收账款的影响。

综上所述,企业应收账款管理风险是企业经营中不可忽视的重要问题。

企业需要认真分析风险的来源,进行全面的风险评估,制定有效的风险管理策略,以确保企业资金周转的稳定性和经营的可持续性。

只有如此,企业才能在激烈的市场竞争中立于不败之地,实现长期的健康发展。

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应收账款客户风险评估体系的建立Prepared on 21 November 2021内容提要伴随市场经济的发展,市场竞争愈演愈烈,赊销已成为企业间扩大销售、占领市场的重要手段,因而就产生了大量的应收账款。

有调查显示,近年来我国应收账款的情况已有明显改善,各行业平均应收账款周转天数逐年降低,但这一指标与发达国家相比仍有较大差距,我国大多数企业尚缺乏系统规范的信用管理。

本文介绍了我国应收账款的现状,进而分析了应收账款产生的原因,主要在于企业的管理理念与管理方法上存在问题,如企业为应对市场竞争而盲目赊销产品,缺乏商业信用意识和法律观念,没有系统的信用管理标准和工具等。

本文以建立中小企业客户信用评估及管理体系为目标,从中小企业营销的角度出发,为中小企业提供一套客户信用评估及管理的理论和可操作的方法,使中小企业能够及时采取预防措施,加强客户信用管理,尽量减少因其客户信用缺失而造成的经济损失。

本文的研究方法主要采用定性的方法对中小企业客户信用评估和管理进行了一些探索性的研究。

期望对解决应收账款问题有所帮助。

关键词:应收账款信用风险 5C 信用评估体系目录一、应收账款风险的形成原因以及影响因素 (1)(一)应收账款风险的形成原因 (1)(二)应收账款风险的影响因素 (1)二、应收账款信风险评估体系的组成内容 (3)(一)“5C”的企业信用评价指标体系建立 (4)(二)建立基于“5C”的客户信用评价信息库 (4)(三)企业信用指标评审体系. . . . . . . . . . . . . . .8 (四)企业信用风险等级评定 . . . . . . . . . . . . . 11 三、应收账款客户风险控制的环节 (13)(一)签约前风险的控制侧重于客户选择 (13)(二)签约风险的控制应侧重于科学管理决策 (14)(三)履约风险的控制应侧重于加强监控力度 (14)四、应收账款客户风险控制存在的问题 (14)(一)客户信用意识淡薄 (14)(二)信用法制不健全 (15)(三)中小企业未建立、健全完善的客户信用管理体系 (15)五、对策和建议 (15)(一)企业客户信用调查管理程序的建立 (15)(二)中小企业客户信用恶化预警理论及方法 (15)(三)完善客户信用管理体系 (16)六、结论 (17)参考文献 (18)应收账款客户风险评估体系的建立与完善分析随着市场竞争的日趋激烈化,企业越来越多的采取赊销的方式销售产品,因而也就产生了数额庞大的应收账款。

应收账款如得不到妥善的处理,就会变成呆账、死账,致使企业的资金周转困难,降低企业信用,直接影响企业的正常生产和经营。

因而,企业应当认真分析应收账款的形成原因,并采取多方面的措施分别对合同期内及逾期应收账款的信用风险进行防范与控制。

一、应收账款风险的形成原因以及影响因素(一)应收账款风险的形成原因2008 年发生的世界金融危机,直接导致企业出口锐减、消费萎缩,库存积压严重,为此企业为了减少库存、加速资金周转,赊销规模不断扩大,从而进一步增加了企业应收账款风险。

从2008 年以来,许多企业随着资产规模的日益扩大,出现了应收账款成逐年递增趋势,且数额居高不下,逾期坏账的风险也逐渐加大。

而其普遍存在应收账款增加幅度高于收入增加幅度,净收益质量,应收账款风险有不断加剧的态势。

(二)应收账款风险的影响因素应收账款之所以存在预期损失的风险,是由于受到一些因素的影响,我们把这些影响应收账款风险状况的因素称作应收账款风险因素。

应收账款风险因素归纳起来主要有三方面。

1.宏观环境方面的影响因素在我国市场经济逐步建立的过程中,宏观经济环境是影响应收账款回收不确定性的重要原因。

主要表现在以下几个方面:一是市场环境变幻莫测,由于科学技术的飞速发展,市场上各种产品、服务推陈出新的速度愈来愈快,市场需求千变万化,由此导致企业产品销售具有不确定性,进而作为信用赊销产物的应收账款就相应地存在风险。

二是信用环境不良。

首先,我国国家信用管理体系还不完善,在我国,信用管理刚刚起步,有关信管理的法律环境建设几乎是空白。

其次,我国目前进行信用管理的单位还主要限于银行、证券等金融机构,企业很少进行信用管理。

最后,社会信用意识薄弱,不少企业不重视自身的信用,恶意拖欠账款,结果形成恶性循环,造成信用危机。

2.企业自身方面的影响因素应收账款主要是迫于外部商业竞争的压力而产生的,其风险在很大程度上源于企业自身方面的原因。

首先,是企业缺乏风险意识。

在现代社会激烈的竞争机制下,企业为了扩大市场占有率,不但要在成本、价格上下功夫,而且必须大量地运用商业信用促销。

但是,某些企业的风险防范意识不强,为了扩销,在事先未对付款人资信情况作深人调查的情况下,盲目地采用赊销策略去争夺市场,只重视账面的高利润,忽视了大量被客户拖欠占用的流动资金能否及时收回的问题。

其次,是企业销售业绩考核指标不科学。

许多企业过分强调占有市场,提高市场份额,用销售发货开票来考核业务部门,导致销售人员只管尽可能多地签合同、多发货,使应收账款大幅度上升,而对这部分应收账款,企业未要求相关部门和经销人员全权负责追款,导致应收账款大量沉积下来,给企业经营背上了沉重的包袱。

3.客户方面的影响因素来自客户方面的原因是应收账款风险产生的直接原因。

一是客户信用缺失。

由于我国目前社会信用程度普遍较低,相当数量的企业或单位不能严格信守合同契约,恶意拖欠账款,由此导致的应收账款风险很大。

二是客户的支付能力有限。

一些客户信誉良好,但是由于暂时性资金周转困难,无法在规定的信用期内还款。

二、应收账款风险评估体系的组成内容企业作为现代市场经济中最重要的主体,其信用状况是人们非常关心的话题。

企业信用评价方法有多种,不同评价方法评估出来的企业信用状况可能各不相同,比较常用的是Edward I Altman(1968)提出的着名的Z评分模型(Z-Score Model)。

1977年他又对该模型进行了修正和扩展,建立了第二代模型ZETA模型(ZETA Credit Risk Model),2000年,他再次对Zeta 模型进行了修正,去掉了带来行业影响因素的销售收入/总资产,得到了跨行业的Z值模型。

如何在标准化思想的指导下构建一个科学、合理的企业信用评价体系,为信用信息的使用者提供可靠、相关的信息,是一个亟待解决的问题。

我国目前的企业信用评估处于起步阶段,还没有形成符合中国国情的、完善的评估指标体系,应该在研究和借鉴国外的评估指标体系的基础上,结合我国实际情况建立适合我国企业的信用评估指标体系。

结合我国企业信用问题的分析及信用管理的情况,在建立我国信用评估指标体系时,认为要考虑三个方面,第一是静态指标和动态指标相结合;第二是企业内部环境和外部环境相结合;第三是企业目前状况和未来发展潜能相结合。

本人经过分析对比。

建议采用基于“5C”企业信用评价指标体系。

(一)“5C”的企业信用评价指标体系建立“5C”即指品质、能力、资本、抵押、条件①。

1.品质:指顾客或客户努力履行其偿债义务的可能性,是评估顾客信用品质的首要指标,品质是应收账款的回收速度和回收数额的决定因素。

2.能力:指顾客或客户的偿债能力,即其流动资产的数量和质量以及与流动负债的比例。

3.资本:指顾客或客户的财务实力和财务状况,表明顾客可能偿还债务的背景,如负债比率、流动比率、速动比率、有形资产净值等财务指标等。

4.抵押:指顾客或客户拒付款项或无力支付款项时能被用做抵押的资产,一旦收不到这些顾客的款项,便以抵押品抵补,这对于首次交易或信用状况有争议的顾客或客户尤为重要。

5.条件:指可能影响顾客或客户付款能力的经济环境,如顾客或客户在困难时期的付款历史、顾客或客户在经济不景气情况下的付款可能。

“5C”信用评价指标体系,既有反映企业信誉和历史信用状况的信息,也有反映企业盈利能力和成长能力的信息;既能满足信用决策的需要,也能满足信用追踪控制、信用追偿的需要;既有反映企业经营状况和偿债能力的财务信息,又有反映宏观政策、行业环境以及企业信誉状况的非财务信息;既有反映企业经营状况各种能力的定量指标,又有反映企业外部环境的定性指标。

可见“5C”可以作为标准化的、科学的信用评价体系的基础。

“5C”信用评价指标体系参见图1(P5)。

(二)建立基于“5C”的客户信用评价信息库为了掌握客户的情况,必须建立基于“5C”的客户信用评价信息库,在图1 “5C”信用评价指标体系采集、存储各客户的信用状态时,要做好以下五个方面的信息收集:1.品质情况的了解:即了解客户的信誉,履行偿债义务的情况。

现代管理理论认为,企业也具有人格化的特征,其缩影就是“法人代表”。

对于自然人来说,品质是指其诚实守信、正直公平、遵纪守法等方面的素质特征;相应地,对于单位则是指其领导人或主管部门负责人的道德品质。

这些品质的优劣从根本上决定了客户的信用程度,也决定着客户的成长潜力。

企业客户信用管理的实践证明,品质在其信用标准中占有首要的地位,因为它表明了客户是否愿意尽自己的最大努力来按照承诺付清货款的态度。

现实中获取客户品质的渠道较多,如通过实地面对面的交谈特别对其非言语的行为观察;通过客户管理卡核查客户以往的付款履约情况和其他记录;通过其他向该客户提供信用的企业了解;通过客户员工的言行表现来判断;通过了解客户与其家庭成员和熟人的关系进行判断等等。

2. 客户能力的了解:指了解客户的变现能力和偿债能力。

这是客户履约的物质基础,其最直接的参考就是其各种财务资料,特别是流动资产的质量、数量和流动资产与流动负债的比例。

这里需要警惕的是财务资料里面数据的真实性。

无论从接触到的企业的实际情况还是从各种媒体报道来看,不少企业的财务数据存在不同程度水分,甚至有的企业有两套账本。

因此,获得这些财务数据时应当与国内同行业厂家的相关数据或者本公司累积的数据对比、分析,多方面验证,甚至可以进一步通过其某些信用申请资料和信用中介机构获得相关信息。

3.客户资本的了解:指了解客户的财务状况和财务实力。

它可以通过财务报表反映出来,最主要的是资产负债表,也包括其资产的流动性、债务与权益比率、债务与总资产比率等。

这个认定也要像上面的财务资料那样仔细辨认虚实。

值得一提的是,客户资本的质量和稳定性也是非常重要的审核内容。

特别是我国的经济处在转型过渡时期,国家的各项政策变化较快和宏观调控手段不太成熟,甚至有时运用行政手段来干预经济的运行,导致某些行业的起伏过大。

另外,随着我国对外开放的深入和对外资依赖度的增大,国际政治经济对我国的影响程度和不确定性也随之增加。

如果在客户的资产中,高风险的资产或者投资占有的比例较高,那么对其信用的影响就比较大,如房地产和有价债券等。

4.客户抵押的了解:指了解客户拒付款项或无力支付款项时能被用作抵押的资产,包括可供抵押的资产及已抵押资产的数量与质量;这是评估客户信用标准时应该考虑的底线,是企业迫不得已的时候利用调解、强迫或者法律维护自身利益的基本条件。

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