最新华师12秋税务会计学单选答案

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华师12秋税务会计学单选答案

1、税务会计在年末应处理的工作中不包括（）A.汇算清缴B.编制并上报各种税务年报C.协助税务机关做好税务年检工作D.编制涉税凭证答案:D2、下列经营行为，属增值税征收范围的是（）。

A.某社会团体下属企业销售货物B.个人向受雇企业提供修理修配劳务C.某工业企业附属饭店对外提供饮食服务D.某工业企业将一台设备对外出租答案:A3、下列项目中，不计入进口完税价格的有（）。

A.货物价款B.由买方负担的包装材料和包装劳务费C.进口关税D.买方为购买进口货物向代表买卖双方利益的经纪人支付的劳务费用答案:C4、大海公司2006年12月31日取得的某项机器设备，原价为100万元，预计使用年限为10年，会计处理时按照直线法计提折旧，税收处理允许加速折旧，大海公司在计税时对该项资产按双倍余额递减法计列折旧，预计净残值为零。

2008年12月31日，大海公司对该项固定资产计提了10万元的固定资产减值准备。

2008年12月31日，该固定资产的计税基础为( )万元。

A.64B.72C.8D.0答案:A5、某锰矿开采企业2002年6月计划开采锰矿石6000吨，实际开采6200吨，计划销售5500吨，实际销售5800吨，则当月资源税应税数量为( )吨。

A.5500B.5800C.6000D.6200答案:B6、一般情况下，企业所缴纳的耕地占用税应通过（）账户进行核算。

A.管理费用、应交税费B.管理费用、银行存款C.在建工程、应交税费D.在建工程、银行存款答案:D7、某外贸企业从国外进口葡萄酒一批，关税完税价格10万元人民币，关税率20%，消费税率10%，其进口环节应纳消费税为( )。

A.1.33万元B.1.11万元C.1.2万元D.1万元答案:A8、某商店（小规模纳税人）2009年2月采取“以旧换新”方式销售彩电，开出普通发票38张，收到货款80000元，并注明已扣除旧货折价30000元，则该商店当月应纳的增值税为（）。

（征收率为3%）A.3203.88元B.2400元C.3402.06元D.3300元答案:A9、现行消费税的税目有（）。

税务会计考试题库及答案详解

税务会计考试题库及答案详解一、单选题1. 根据我国税法规定，增值税的税率分为几个档次？A. 3个B. 4个C. 5个D. 6个答案：B2. 企业所得税的应纳税所得额是指？A. 利润总额B. 收入总额C. 利润总额减去不得扣除的费用D. 收入总额减去成本答案：C3. 以下哪项不是个人所得税的征税对象？A. 工资薪金B. 个体工商户的生产、经营所得C. 利息、股息、红利所得D. 政府补贴答案：D二、多选题1. 以下哪些属于企业所得税的税前扣除项目？A. 职工工资B. 捐赠支出C. 罚款支出D. 广告费和业务宣传费答案：A、B、D2. 增值税的计税方法包括：A. 简易计税法B. 一般计税法C. 差额计税法D. 综合计税法答案：A、B三、判断题1. 企业所得税的税率是固定的，不会因企业性质不同而有所变化。

答案：错误2. 增值税的进项税额可以全额抵扣销项税额。

答案：正确3. 个人所得税的起征点是全国统一的，不区分地区。

答案：错误四、简答题1. 简述企业所得税的计算方法。

答案详解：企业所得税的计算方法主要包括以下几个步骤：- 确定应纳税所得额：利润总额减去不得扣除的费用。

- 应用适用税率：根据企业性质和收入类型，选择相应的税率。

- 计算应纳税额：应纳税所得额乘以适用税率。

- 扣除已预缴的税款：如果企业在预缴阶段已经缴纳了部分税款，可以在年度汇算清缴时扣除。

2. 什么是增值税的进项税额和销项税额？答案详解：- 进项税额：指企业在购买商品或接受服务时支付的增值税额。

- 销项税额：指企业在销售商品或提供服务时收取的增值税额。

企业需要根据销项税额减去进项税额后的差额缴纳增值税。

五、案例分析题某企业2023年销售收入为1000万元，成本费用为800万元，其中包含广告费100万元，捐赠支出50万元。

假设该企业适用的企业所得税率为25%，增值税率为13%。

1. 计算该企业应缴纳的企业所得税。

答案详解：- 利润总额 = 销售收入 - 成本费用 = 1000 - 800 = 200万元- 应纳税所得额 = 利润总额 - 捐赠支出 = 200 - 50 = 150万元 - 应缴纳企业所得税 = 应纳税所得额× 税率= 150 × 25% = 37.5万元2. 假设该企业在销售过程中收取的增值税为130万元，计算该企业应缴纳的增值税。

2012年注册税务师考试真题_财务与会计_试题及答案(讲义整理版)

2012年财会考题一、单选：1.王某2012年初需出国工作三年，拟在银行存入一笔钱请朋友分次取出正好付清三年房屋的物业费，每年6月末和12月末各支付3 000元，若存款年利率为6%，那么2011年末王某应在银行存入（）元。

（PVA3%，6＝5.4172,PVA6%，6＝4.9173, PVA6%,3＝2.6730）（2012年）A.14 751.90B.16 038.00C.16 251.60D.18 000.00[答疑编号6489010201]『正确答案』C『答案解析』2011年末应在银行存入的金额＝3 000×PVA3% 6＝3000×5.4172＝16 251.6（元）。

2.某公司一新投资项目的经营期望收益率为12%，其标准差为0.06，风险报酬系数为40%，则该项目的风险报酬率为（）。

（2012年）A.5%B.12%C.20%D.40%[答疑编号6489010207]『正确答案』C『答案解析』标准离差率＝标准差/经营期望收益率＝0.06/12%＝0.5，风险报酬率＝风险报酬系数×标准离差率＝40%×0.5＝20%。

3、（2012年）某公司2011年年初存货为68万元，年末有关财务数据为：流动负债50万元，流动比率为2.8，速动比率为1.6，全年销售成本为640万元。

假设该公司2011年年末流动资产中除速动资产外仅有存货一项，则该公司2011年度存货周转次数为（）次。

A.6.4B.8.0C.10.0D.12.0[答疑编号6489020201]『正确答案』C『答案解析』2011年末流动资产/50＝2.8，推出2011年末流动资产＝2.8×50＝140（万元），（140－期末存货）/50＝1.6，得出期末存货＝60（万元）。

2011年度存货周转次数＝销货成本/平均存货＝640/[（68＋60）÷2]＝10（次）。

4、（2012年）下列不属于稀释性潜在普通股的是（）。

《税法一》税务师考试试卷与参考答案(2024年)

2024年税务师考试《税法一》自测试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、下列关于税法要素的说法，错误的是（）。

A. 税法是调整税收关系的法律规范的总称B. 税法的基本原则包括税收法定原则、税收公平原则、税收效率原则C. 税法的构成要素包括纳税人、征税对象、税率、纳税环节等D. 税法中的税收优惠制度是为了鼓励和支持特定行业或活动的发展2、根据我国《企业所得税法》的规定，下列哪些企业可以适用小型微利企业的优惠政策？（）A. 年度应纳税所得额不超过300万元的企业B. 年度应纳税所得额超过300万元但不超过500万元的企业C. 年度应纳税所得额不超过100万元的企业D. 年度应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的企业3、下列关于增值税征税范围的说法中，错误的是（）。

A. 增值税是对在我国境内销售货物或者加工、修理修配劳务，销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人征收的一种税B. 货物期货（包括贵重金属期货）在批发环节征收增值税C. 银行销售金银首饰，应当向购买方收取的不含增值税的全部价款和价外费用缴纳增值税D. 《增值税暂行条例实施细则》和《消费税若干具体问题的规定》明确规定，除特殊规定外，增值税的纳税人和消费税的纳税人都是在我国境内销售应税消费品或者生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人5、下列关于企业所得税税率的表述，正确的是：A. 高新技术企业适用25%的税率B. 一般企业适用20%的税率C. 小型微利企业适用20%的税率D. 所有企业都适用25%的税率6、在个人所得税中，下列哪项不属于综合所得的范围？A. 工资、薪金所得B. 劳务报酬所得C. 稿酬所得D. 特许权使用费所得7、在《税法一》中，下列关于增值税的表述正确的是( )。

A. 纳税人销售货物或者提供应税劳务，适用不同税率的，应当分别核算适用不同税率的情况；未分别核算的，从高适用税率B. 纳税人销售货物或者提供应税劳务，适用免税规定的，可以开具专用发票C. 纳税人发生应税销售行为，应当向购买方开具增值税专用发票D. 纳税人销售货物或者提供应税劳务，适用简易计税方法的，不得开具增值税专用发票8、在《税法一》中，下列关于企业所得税的表述正确的是( )。

(完整word版)税务会计学试卷(含答案)

税务会计学复习卷一、单项选择题1。

纳税人应当在工商部门办理变更工商登记之日起（C ）内办理变更税务登记。

A。

15日 B. 一个月 C.30天 D.45天2.某丝绸进出口公司出口生丝一批,离岸价格840万元人民币,生丝的出口关税税率为110％，则应纳出口关税为（A ).A。

440万元 B.924万元C。

840万元 D.500万元3. 根据关税的有关规定，纳税人因不可款据或者在税收调整的情形下，不能按期缴纳税款的,经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过(D ）。

A.1个月B.2个月C.3个月D。

6个月4。

某作家的一篇小说在杂志上发表，一次取得2800元稿费，其应纳税额为（ A ）元。

A.280B.392 C。

400 D。

5605。

下列哪些项目的进项税额可以抵扣（ B ）。

A。

购进固定资产B。

购进低值易耗品C.非正常损失的购进货物D.用于免税项目的购进货物6.根据《增值税专用发票使用规定》，一般纳税人在（ D )销售行为中,应开具增值税专用发票。

A。

向消费者个人销售应税货物 B.向小规模纳税人转让专利权C。

向一般纳税人销售不动产 D.向一般纳税人销售应税货物7.中原公司为增值税一般纳税人，销售电视机30台，开具增值税专用发票注明,每台不含税销售额500元，增值税税率为17%。

由于数量比较大,给予了5％的商业折扣，折扣额开在同一张发票上.请问需要缴纳的增值税税额是( B ）。

A.1950元B.2422。

5元C。

2550元 D.15000元8.增值税小规模纳税人为生产产品而外购的原材料所含增值税( D ）。

A.按17％抵扣进项税额B。

按13%抵扣进项税额C.按6％抵扣进项税额D。

不允许抵扣进项税额9。

个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术的使用权而取得的所得为（D ）。

A。

财产转让所得B。

财产租赁所得C。

偶然所得D。

特许权使用费所得10。

某企业2011年3月1日向其控股公司借入经营性资金400万元,借款期1年，当年支付利息费用28万元。

税务会计课程练习题及答案

《税务会计》课程练习题及答案第一章税务会计概述一、单项选择题1.下列关于税法分类说法正确的是（）。

A.我国税收法律是由全国人民代表大会及其常务委员会制定的，其法律地位和法律效力仅次于宪法和税收法规、规章B.《中华人民共和国税收征收管理法》属于全国人民代表大会通过的税收法律C.税务规章与其它部门规章、地方政府规章对同一事项的规定不一致的，由全国人民代表大会裁决D.税务行政规范不属于法律的构成形式，但是它是税务行政管理的依据，税务行政相对人也必须遵循2.税收法律关系产生的标志是（）。

A.纳税人办理或重新办理税务登记B.征税主体与纳税主体的同时存在C.引起纳税义务成立的法律事实D.征、纳双方权利与义务关系的形成3.下列税种中，征税对象与计税依据一致的是（）。

A.印花税B.车船税C.消费税D.企业所得税4.减免税是对某些纳税人的鼓励或照顾措施，通过直接降低税率的方式实现的减税、免税的形式是（）。

A.法定式减免B.税基式减免C.税额式减免D.税率式减免5．税务会计是以（）为准绳，运用会计学的理论和方法，连续、系统、全面地对税款的形成、调整计算和缴纳，即企业涉税事项进行确认、计量、记录和报告的一门专业会计。

A.会计制度B.会计准则C.国家税收法令D.会计法6．下列税种中属于流转额课税的有（）。

A．契税B．消费税C．资源税D．房产税7．纳税人采取在账簿上多列支出或者不列、少列收入的手段，不缴或少缴应纳税款的行为属于（）。

A．欠税B．逃税C．骗税D．偷税二、多项选择题1.根据《税收征管法》规定，纳税人的权利包括（）。

A.知情权B.纳税申报方式选择权C.按照规定安装、适用税控装置的权利D.申请延期缴纳税款权2.引起税收法律关系消灭的原因包括（）。

A.税务机关组织结构的变化B.纳税人履行纳税义务C.纳税义务超过追征期限而消灭D.纳税人的纳税义务被依法免除3.课税对象构成了税收实体法诸要素中的基础性要素，主要因为（）。

2024年税务师考试《税法一》试题与参考答案

2024年税务师考试《税法一》复习试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪项不属于增值税的征税范围？A、销售货物B、提供加工、修理修配劳务C、转让无形资产D、出租不动产2、下列关于企业所得税的税率，表述正确的是：A、企业所得税的基本税率为15%B、企业所得税的基本税率为20%C、企业所得税的优惠税率为10%D、企业所得税的优惠税率为25%3、下列选项中，不属于城镇土地使用税征税范围的是（）。

A、城市B、县城C、工矿区D、农村4、某企业拥有位于城区的一块土地使用权，土地面积为2000平方米，适用税率为单位税额5元/平方米，则该企业应缴纳的城镇土地使用税为（）元。

A、1000B、5000C、10000D、200005、题干：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪一项不属于增值税的征税范围？A. 销售货物B. 提供应税劳务C. 销售无形资产D. 企业内部自用自销产品6、题干：某公司2022年度实现销售收入总额为1000万元，购入原材料支付增值税进项税额为50万元，购进设备支付增值税进项税额为30万元。

该公司应纳增值税额为多少？A. 22万元B. 15万元C. 45万元D. 50万元7、某企业为增值税一般纳税人，2023年1月发生以下业务：（1）销售货物取得不含税销售额100万元，增值税税率13%；（2）购进原材料取得增值税专用发票注明税额10万元；（3）购进设备取得增值税专用发票注明税额8万元；（4）将自产的货物对外投资，成本为50万元，同类货物不含税市场价格为60万元。

该企业1月份应缴纳的增值税为（）万元。

A. 13B. 15C. 18D. 218、某企业为增值税一般纳税人，2023年1月发生以下业务：（1）销售货物取得不含税销售额100万元，增值税税率13%；（2）购进原材料取得增值税专用发票注明税额10万元；（3）购进设备取得增值税专用发票注明税额8万元；（4）将自产的货物对外投资，成本为50万元，同类货物不含税市场价格为60万元。

华师12秋税务会计学多选答案

华师12秋税务会计学多选答案1、销售（）等酒类产品而收取的单独记帐核算又未过期的包装物押金，允许不计入其销售金额A.啤酒B.黄酒C.粮食白酒D.薯类白酒答案:A,B2、实行从量定额与从价定率相结合征收消费税办法的产品有( )。

A.卷烟B.啤酒C.粮食白酒D.薯类白酒答案:A,C,D3、某建筑公司自建一幢两层综合楼，下列处理方法正确的是( )。

A.自用不纳营业税B.自用按建筑业纳营业税C.出售按建筑业纳营业税D.出售按销售不动产纳营业税答案:A,C,D4、下列企业发生的混合销售行为应一并征收增值税的有（）。

A.百货公司B.银行C.酒店D.机械制造厂答案:A,D5、我国消费税分别采用( )的计征方法。

A.从价定率B.从量定额C.从价定额D.从量定额和从价定率相结合答案:A,B,D6、下列可以本办理出口退消费税的有（）A.生产企业委托外贸企业出口应税消费品B.外贸企业委托其他外贸企业出口应税消费品C.商贸企业委托外贸企业出口应税消费品D.外贸企业自营出口应税消费品答案:B,D7、下列行为中，属于视同销售货物应征增值税的行为有（）。

A.委托他人代销货物B.销售代销货物C.将自产的货物用于对外捐赠D.将外购货物用于对外投资答案:A,B,C,D8、下列项目中可用“营业税金及附加”核算的有（）A.消费税B.资源税C.关税D.教育费附加答案:A,B,C,D9、消费税是对我国境内从事生产、委托加工应税消费品的单位和个人，就其( )在特定环节征收的一种税A.销售额B.所得额C.生产额D.销售数量答案:A,D10、下列项目不属于土地增值税征税范围的有（）。

A.城市房地产出租B.以继承方式转让房地产C.企业兼并转让房地产D.以出售方式转让国有土地使用权答案:A,B,C11、固定资产在持有期间进行后续计量时，会计与税收处理的差异主要来自于( )A.折旧方法的不同B.折旧年限的不同C.计提折旧的范围不同D.固定资产减值准备的提取答案:A,B,D12、根据车船使用税暂行条例的规定，下列船舶中，需要缴纳车船使用税的包括A.消防船B.游船C.工程船D.渡船答案:B,D13、下列哪些情况应视同小规模纳税人（）。

税收会计习题(含答案)

税收会计习题（含答案）一、单选题（共50题，每题1分，共50分）1.根据增值税法的规定,下列项目不适用9%税率的是( )A、居民用蜂窝煤B、燃气公司销售的天然气C、采矿企业销售的铁矿石D、果品公司批发水果正确答案：C2.某企业2017年1月将新建办公楼底楼全部出租给某餐饮公司，租期五年.每年不含税租金200万元，当年1月一次性收取两年的租金400万元，以后年度的租金按规定提前一年收取，当年应纳的房产税为（）万元。

A、22B、24C、20D、10正确答案：B3.为解决超额累进税率计算税额比较复杂的问题,在实际工作中引进了( )。

A、速算扣除数B、自动稳定器C、税收弹性系数D、超率累进税率正确答案：A4.居民企业在境外设立不具有独立纳税地位的分支机构取得的各项境外所得.其计入该居民企业应纳税所得额的时间是（）oA、作出纳税申报的当天B、作出利润分配决定的当天C、汇回中国境内的当天D、无论是否汇回中国境内，均应计入该企业所属纳税年度的境外应纳税所得额正确答案：D5.稽查局在（）领导下开展税务稽査工作。

A、所属税务局B、上级稽査局C、省级税务局D、国家税务总局稽查局正确答案：A6.企业发生的广告费，下列所得税表述正确（）oA、企业筹建期间发生的广告费，可按实际发生额计入筹办费，按有关规定在稅前扣除B、签订广告分摊协议的关联企业计算税前可扣除的广告费只能在关联企业之间扣除C、酒类制造企业的广告费，不得在税前扣除D、医药销售企业的广告费，不超过当年销售收入30%的部分准予税前扣除正确答案：A7.被诉稽查局负责人岀庭应诉的,可另行委托( )名诉讼代理人。

A、4—5B、2—3C、3—4D、1—2正确答案：D8.下列关于行政复议申请人、第三人的说法中,正确的是( )oA、行政复议第三人无权查阅被申请人提岀的书面答复B、行政复议第三人无权委托代理人参加行政复议C、行政复议申请人可以委托代理人参加行政复议D、第三人不参加行政复议,行政复议程序中止正确答案：C9.下列选项中,不属于案源信息中的异常信息的是( )oA、重点税源情况B、风险等级较高的判定记录C、纳税信用级别为D级的评定记录D、检举案件线索正确答案：A10.实施检查过程中，下列关于询问需要注意的事项中错误的是（）。

12秋学期税务会计试题答案

12秋学期《税务会计》在线作业一、单选题（共 20 道试题，共 40 分。

）1. B企业向境外公司销售一批货物，外国实付成交价为850万元；报关出境地为天津港，抵达天津港前的费用包括运输费1.2万元，保险费2.8万元，装卸费0.95万元，以上费用由B企业自己承担，海关核定的关税率20%。

则出口关税（142.49 ）万元。

2. 某自行车厂某月自产的10辆自行车被盗，每辆成本为300元（材料成本占65％），每辆对外销售额为420元（不含税），则本月进项税额的抵减额为（331.5元）。

3. 某饭店共设两层餐厅和10个包间，某月该饭店取得收入如下：餐厅的餐费150万元；另收服务费0.2万元；附设独立核算小卖部取得收入共计2万元；出租柜台销售工艺品，销售收入1万元，月租金0.1万元，该饭店当月应纳营业税为（. 7.515万元）。

4. 根据现行消费税政策，下列各项中不属于应税消费品的是（）。

C. 护肤护发品5. 自2009年起，我国的增值税类型为（）。

B. 消费型6. 甲企业为乙公司加工一批药酒,乙公司提供原材料价值22万元，支付加工费8万元，甲企业代收代缴消费税3.33万元，并开具了增值税发票。

甲企业提供此项加工劳务增值税的正确处理是（）。

A. 按8万元加工费为依据计算缴纳增值税7. 某电器生产企业自营出口自产货物，2009年1月末计算出的期末留抵税款为8万元，当期免抵退税额为12万元，则当期免抵税额为（C ）。

C. 4万元8. 某国有企业2008年境内所得1000万元，境外所得（均为税后所得）有三笔，其中来自甲国有两笔所得，分别为60万元和51万元，税率分别为40%和15%，来自乙国所得42.5万元，已纳税7.5万元（甲国、乙国均与我国签订了避免重复征税的税收协定）。

则2008年该国有企业应纳所得税（. 255 ）万元。

【答案解析】应该将来自一个国家的所得合并要一起抵免。

甲国所得按我国税法规定应纳税额＝〔60÷（1－40％）＋51÷（1－15％）〕×25％＝40（万元）；在甲国已纳税额＝60÷（1－40％）×40％＋51÷（1－15％）×15％＝49（万元），不用补税。

2024年税务师考试《税法一》试卷与参考答案

2024年税务师考试《税法一》模拟试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、下列关于所得税税法概念的叙述，错误的是（）A. 纳税所得是指企业取得的收入，征收所得税的依据。

B. 所得税是根据个人或企业所得缴纳的一种税种。

C. 营业税是指企业生产经营活动产生的收入，征收的一种税种。

D. 所得税分为个人所得税和企业所得税。

2、以下哪一项不是财税类专业的基础课程？（）A. 税法B. 会计学C. 经济学D. 民法3.设定题号，题目采用“数字、”方式例如“3、”4.为每题设定一个答案选项及对应的正确答案，并附上解析在本示例中，我将依据您要求生成第3题和第4题的单项选择题，并附上相应的答案和解析。

3.增值税应税销售行为的计税销售额，不包括增值税税款。

根据《增值税暂行条例》，下列哪一项不属于计税销售额的范围？A. 委托加工的应税消费品直接将其委托加工收回的应税消费品的销售额B. 采取折扣方式销售货物，销售额和折扣额在同一张发票的‘备注栏’注明的情形下，可扣除折扣额后的销售额征收增值税C. 采取以物易物方式销售货物的，双方多支付的增值税税款并入实付货款作为计税销售额D. 即课本代销、销售代销货物的取得的销售额4.某运输公司（增值税一般纳税人）每月营运总收入不含税为120万元，其中汽油费用、修理费用和工资费用各投入20万元。

本月允许扣除的疫情期间运输行业（铁路运输，长途运输服务）运费的增值税进项税额为（）。

A. 6.8万元B. 10.4万元C. 14万元D. 35.1万元5.（关于个人所得税）下列关于个人所得税纳税人的说法中正确的是：A. 合伙人从合伙企业获得的分红不需缴纳个人所得税B. 在中国境内工作的外籍专家取得的工资免征个人所得税C. 城镇居民在一年内缴纳的养老保险金可以从个人所得税中扣除D. 无论个人所得来源于何处，均应当缴纳个人所得税6.（关于增值税）关于增值税发票的使用和管理，以下说法正确的是：A. 任何单位和个人都可以自行印制增值税发票B. 使用增值税发票必须加盖单位的发票专用章才可生效C. 电子形式的增值税发票不需要遵守同样的使用和管理规定D. 增值税发票不存在防伪技术，因此使用增值税发票没有风险7、下列关于企业所得税征税对象的说法中，正确的是（）。

《会计学》税务会计—考试题库及答案

鉴证咨询服务不包括( )。

收藏A.培训服务B.鉴证服务C.认证服务D.咨询服务回答错误!正确答案： A新税法规定的个人所得税起征点是多少（）。

收藏A.2000元B.3500元C.3000元D.1000元回答错误!正确答案： B联华超市销售的以下货物适用17％增值税税率的是( )。

收藏A.食用植物油B.新鲜水果C.数字电视机D.图书回答错误!正确答案： C以下不属于特许权使用费所得的项目是（）。

收藏A.转让技术秘密B.专利权C.转让技术诀窍D.转让土地使用权回答错误!正确答案： D下列应确定为增值税一般纳税人的是( )。

收藏A.非企业性单位B.不经常发生增值税应税行为的企业C.年应税销售额100万元的百货商店D.个人(个体经营者除外)回答错误!正确答案： C纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰，其征收消费税的计税依据是（）。

收藏A.同类新金银首饰的含税销售价格B.同类新金银首饰的销售价格C.实际收取的含增值税的全部价款D.实际收取的不含增值税的全部价款回答错误!正确答案： D按( )不同，税收可以分为从量税、从价税和复合税收藏A.计税依据B.税负能否转嫁C.税收管理与使用权D.征税对象回答错误!正确答案： A下列项目中，不计入关税的进口完税价格的有( )。

收藏A.进口关税、其他国内税B.由买方负担的包装材料和包装劳务费C.货物价款D.买方为购买进口货物向代表买卖双方利益的经纪人支付的劳务费用回答错误!正确答案： A下列行为应征土地增值税的是( )。

收藏A.出租房产而取得的租金B.个人之间互换自有居住用房屋C.抵押期满权属转让给债权人的房产D.通过中国境内非营利的社会团体赠与社会公益事业的房产回答错误!正确答案： D以下方式属于税法规定“委托加工”的是( )。

A.委托方支付加工费，受托方购买原料或主要材料再卖给委托方进行加工B.委托方支付加工费，受托方提供原料或主要材料C.委托方支付加工费，受托方以委托方的名义购买原料或主要材料D.委托方提供原料或主要材料，受托方代垫辅助材料并收取加工费回答错误!正确答案： D下列房产应征收房产税的是( )。

《税务会计》参考答案修订版

第一章总论一、单项选择题1．C 2．B 3．B 4．B 5．B6．C 7．C 8．C 9．C 10．D二、多项选择题1．ABCD 2．ABCD 3．ABCD 4．ABC 5．ABCD6．BCD 7．ABCD 8．BCD 9．CD 10．ABCD三、判断题1．√2．√3．×4．×5．×6．√7．×8．×9．√10．×四、案例分析题（1）甲方案：分支机构采取子公司形式，所以需要纳税。

2019—2024年公司总部缴纳所得税总额=（1 000+1 100+1 200+1 300+1 400+1 500）×25%=1 875万元；由于分支机构独立纳税，并且亏损可以在五年内税前弥补，所以分支机构在2019—2023都不需要缴纳企业所得税，2024年缴纳的企业所得税税额=400×15%=60万元；2019—2024年公司总部和分支机构合并应纳税额1 935万元（1 875+60）。

（2）乙方案：分支机构采取分公司形式设立，不具备单独计算应纳税所得额，应与总部合并计算应纳税所得额。

2019—2024年的应纳税所得额分别为：（1 000-1 000）万元、（1 100+200）万元、（1 200+200）万元、（1 300+300）万元、（1 400+300）万元、（1 500+400）万元，即：0万元、1 300万元、1 400万元、1 600万元、1 700万元、1 900万元。

2019—2024年公司总部和分支机构纳税总额为=（1 300+1 400+1 600+1 700+1 900）×25%=1 975万元（3）丙方案：2019年公司总部及分支机构合并纳税，所以两者应缴纳的企业所得税税额=（1 000−1 000）×25%=0万元。

2020—2024年公司总部和分支机构各自单独缴纳企业所得税：2020—2024年公司总部应缴纳的企业所得税=（1 100+1 200+1 300+1 400+1 500）×25%=1 625万元2020—2024年分支机构应缴纳的企业所得税=（200+200+300+300+400）×15%=210万元丙方案应缴纳的企业所得税总额=1 625+210=1 835万元综上所述，丙方案缴纳的所得税最少，是最佳设置方案。

税务会计选择题大全

选择题• 1.【单项选择题】税收是国家与纳税人之间形成的以国家为主体的〔A〕。

• A.社会剩余产品分配关系• B.社会剩余产品分配活动• C.社会产品分配关系• D.社会产品分配活动• 2.【单项选择题】在税收分配活动中，税法的调整对象是〔C〕。

•A．税收分配关系B．经济利益关系•C．税收权利义务关系D．税收征纳关系• 3.【单项选择题】有义务借助与纳税人的经济交往而向纳税人收取应纳税款并代为缴纳的单位指的是〔C〕。

• A.负税人• C.代收代缴义务人• 4.【单项选择题】以下关于课税对象和计税依据关系的表达中，不正确的有〔C〕• C.计税依据是从质的方面对课税作出的规定，课税对象是从量的方面对课税作出的规定• 5.【多项选择题】对税收实体法要素中有关课税对象的表述，以下讲法正确的有〔AD〕。

• A.课税对象是国家据以征税的依据• B.税目是一种税区不于另一种税的最要紧标志• C.从实物形态分析，课税对象与计税依据是一致的• D.从个人所得税来瞧，其课税对象与税源是一致的• 6.【多项选择题】税目是课税对象的具体化，反映具体的征税范围。

在我国现行税法中，列示税目税率(额)表的税种有(ABD)。

•A．消费税B．营业税•C．企业所得税D．资源税•E．增值税•7.【多项选择题】在我国现行税法中，采纳地区差异定额税率的税种有(ABC)•A．资源税•B．城镇土地使用税•C．耕地占用税•D．土地增值税•E．都市维护建设税•8.【单项选择题】采纳超额累进税率计算税额时，速算扣除数的作用要紧是〔D〕•9.【单项选择题】以下税率形式，应用在土地增值税的是〔B〕。

•A．超额累进税率•B．超率累进税率•C．全额累进税率•D．超倍累进税率•10.【单项选择题】假设某税种适用20%的比例税率，按规定应税所得超过2万元的局部，按应纳税额加征五成，当某纳税人应纳税所得额为3.5万元时，其应纳税额为〔C〕万元。

•A．1.85B．1.05•11.【多项选择题】以下关于减免税全然形式的表述正确的选项是〔ABC〕。

2024年税务师考试《税法二》试题与参考答案

2024年税务师考试《税法二》复习试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、下列哪项不属于增值税的征税范围？A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 转让无形资产D. 提供金融服务2、根据现行税法规定，对于非居民企业在境内未设立机构、场所，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，就其来源于境内的所得按何种税率征收企业所得税？A. 5%B. 10%C. 15%D. 20%3、某企业2021年度实现营业收入1000万元，营业成本600万元，销售费用200万元，管理费用150万元，财务费用100万元，营业外收入50万元，营业外支出30万元。

该企业2021年度的利润总额为：A. 520万元B. 680万元C. 620万元D. 580万元4、根据我国《企业所得税法》，企业发生的下列支出中，不得在计算应纳税所得额时扣除的是：A. 按照规定缴纳的职工教育经费B. 按照规定计提的固定资产折旧C. 按照规定支付的职工福利费D. 为购买原材料支付给供应商的违约金5、下列关于增值税一般纳税人简易征收办法的说法中，错误的是：A. 一般纳税人发生特定应税行为可以选择简易计税方法计税B. 简易计税方法不得抵扣进项税额C. 简易计税方法的征收率一般为3%或5%D. 简易计税方法下，销售额的计算不包括销项税额6、某企业为增值税一般纳税人，2019年11月购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明税额为10万元，当月销售产品取得不含税销售额100万元，适用13%的增值税税率。

该企业当月应缴纳的增值税为：A. 13万元B. 18万元C. 23万元D. 27万元7、某企业为增值税一般纳税人，2023年3月购入一台设备，取得的增值税专用发票上注明设备价款为100万元，增值税税额为17万元。

该设备当月投入使用，预计使用年限为5年，采用直线法计提折旧。

假定不考虑其他因素，该企业2023年4月份计入管理费用的折旧费用为（）万元。

税务会计考试试题及参考答案精华版

第一章税收筹划概述一、术语解释1、税收筹划::税收筹划亦称纳税筹划或税务筹划。

它是指在纳税行为发生之前，在不违反法律、法规（税法及其他相关法律、法规）的前提下，通过对纳税主体（法人或自然人）经营活动或投资行为等涉税事项做出事先的安排，以达到少缴税和递延缴纳为目标的一系列谋划活动。

2、筹划性（预期性）:、税收筹划的筹划性（预期性）是指税收筹划是在未来事项所做预测的基础上进行的事先规划。

在经济活动中，纳税义务通常具有滞后性。

企业在交易行为发生之后才有纳税义务，才缴纳各种流转税；在收益实现或分配之后，才缴纳所得税；在财产取得之后，才缴纳财产税；如此等等。

这客观上为纳税人提供了在纳税前进行事先筹划的可能性。

3、偷税:、《征管法》第六十三条规定，纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报，或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少激应纳税款的，是偷税。

4、欠税:、欠税是纳税人超过税务机关核定的纳税期限而发生的拖欠税款的行为。

造成欠税的原因较多，有主观原因，也有客观原因。

若是因主观原因造成的欠税，属故意欠税；若是因客观原因造成的欠税，属非故意欠税。

5、抗税、以暴力或威胁方法拒不缴纳税款的是抗税。

抗税是纳税人抗拒按税收法规制度履行纳税义务的违法行为。

如拒不按税法规定进行税务登记和纳税申报，拒不提供纳税资料，拒绝接受税务机关依法进行的检查，拒不执行税法规定缴纳税款，采取聚众闹事、威胁围攻税务机关和殴打税务干部等，均属抗税行为；唆使、包庇上述违法行为的，也属于抗税行为。

6、避税、避税应是纳税人在熟知税法及其规章制度的基础上，在不直接触犯税法的前提下，通过对筹资活动、投资活动、经营活动等巧妙安排，达到规避或减轻税负的行为。

7、合法性原则、税收是政府凭借国家政治权力，按照税收法律规定，强制地、无偿地取得财政收入的一种方式。

税收法律是国家以征税方式取得财政收入的法律规范，税法调整税收征纳双方的征纳关系，形成征纳双方各自的权利与义务，征纳双方都必须遵守。

税收会计基础知识测试题(含参考答案)

税收会计基础知识测试题（含参考答案）一、单选题（共50题，每题1分，共50分）1、下列各项关于纳税申报管理的表述中，正确的是（）。

A、主管税务机关根据法律、行政法规原则结合纳税人实际情况及其所纳税种确定的纳税申报期限不具有法律效力B、实行定期定额缴纳税款的纳税人可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式C、扣缴义务人不得采取邮寄申报的方式D、纳税人在纳税期内没有应纳税款的,不必办理纳税申报正确答案：B2、税务机关采取税收保全措施,需经（）批准。

A、县以上税务局（分局）局长B、国家税务总局局长C、税务所所长D、省级、自治区、直辖市税务局局长正确答案：A3、需要将已开具的发票调出查验时，应当向被查验的单位或者个人开具（）。

A、《发票换票证》B、《调取账簿资料清单》C、《调取账簿资料通知书》D、《提取证据专用收据》正确答案：A4、某养殖场，2019年2月养鸡存栏量为6000羽，污染当量值为30羽，假设当地水污染物适用税额为每污染当量3.2元.当月应纳环境保护税（）元。

A、0B、640C、19200D、576000正确答案：B5、符合规定的行政复议申请，自（）即为受理。

受理行政复议申请,应当书面告知申请人。

A、行政复议提出5日内B、行政复议提出之日C、复议机关收到5日内D、复议机关收到之日正确答案：D6、某金银饰品店为增值税一般纳税人,2019年4月销售金银首饰取得不含税销售额50万元。

另以旧换新销售金银首饰,按新货物销售价格确定的含税收入25.2万元,收回旧金银首饰作价I13万元（含税）。

当期可抵扣进项税额7.17万元。

该金银饰品店当月应纳增值税（）万元。

A、2.23B、0.93C、2.39D、0.92正确答案：B7、下列税务行政处罚情形中，当事人可以在税务机关作出税务行政处罚决定之前要求听证的是（）A、某中国公民被处以500元罚款B、某合伙企业被处以1500元罚款C、某非营利组织被处以15000元罚款D、某公司被处以5000元罚款正确答案：C8、下列未发生涉税违法违规失信行为的新设立企业、评价年度内无生产经营业务收入且年度评价指标得分70分以上的企业,纳税信用级别为（）oA、A级B、C级C、B级D、M级正确答案：D9、税务机关进行税务稽查，在法律上具有（）。

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华师12秋税务会计学单选答案1、税务会计在年末应处理的工作中不包括（）2、A.汇算清缴3、B.编制并上报各种税务年报4、C.协助税务机关做好税务年检工作5、D.编制涉税凭证6、答案:D7、下列经营行为，属增值税征收范围的是（）。

8、A.某社会团体下属企业销售货物9、B.个人向受雇企业提供修理修配劳务10、 C.某工业企业附属饭店对外提供饮食服务11、 D.某工业企业将一台设备对外出租12、答案:A13、下列项目中，不计入进口完税价格的有（）。

14、 A.货物价款15、 B.由买方负担的包装材料和包装劳务费16、 C.进口关税17、 D.买方为购买进口货物向代表买卖双方利益的经纪人支付的劳务费用18、答案:C19、大海公司2006年12月31日取得的某项机器设备，原价为100万元，预计使用年限为10年，会计处理时按照直线法计提折旧，税收处理允许加速折旧，大海公司在计税时对该项资产按双倍余额递减法计列折旧，预计净残值为零。

2008年12月31日，大海公司对该项固定资产计提了10万元的固定资产减值准备。

2008年12月31日，该固定资产的计税基础为( )万元。

20、 A.6421、 B.72C.822、 D.023、答案:A24、某锰矿开采企业2002年6月计划开采锰矿石6000吨，实际开采6200吨，计划销售5500吨，实际销售5800吨，则当月资源税应税数量为( )吨。

25、 A.550026、 B.5800C.600027、 D.620028、答案:B29、一般情况下，企业所缴纳的耕地占用税应通过（）账户进行核算。

30、 A.管理费用、应交税费31、 B.管理费用、银行存款32、 C.在建工程、应交税费33、 D.在建工程、银行存款34、答案:D7、某外贸企业从国外进口葡萄酒一批，关税完税价格10万元人民币，关税率20%，消费税率10%，其进口环节应纳消费税为( )。

（征收率为3%）A.3203.88元B.2400元C.3402.06元D.3300元答案:A9、现行消费税的税目有（）。

A.9个B.11个C.14个D.15个答案:C10、某企业按照政府统一会计政策计算出利润总额300万元，当年直接给受灾灾民发放慰问金10万元，通过政府机关对受灾地区捐赠30万元，其当年公益性捐赠的调整金额是（）。

A.10B.15C.15.15D.18答案:A11、？税收不同于其它经济杠杆的重要一点在于税收是以（）为手段的分配形式。

A.政治B.经济C.法律D.行政答案:C12、消费税采用（）和定额税率相结合的税率政策A.产品差别比例税率B.行业差别比例税率C.全额累进税率D.超额累进税率答案:A13、下列各项中，不属于税务会计核算对象的是（）A.经营收入B.收益分配C.生产经营成本D.所有者投入答案:D14、房地产开发企业转让土地使用权、地上建筑物及其附着物，其应缴纳的土地增值税通过（）进行核算。

A.营业税金及附加B.管理费用C.商品销售税金及附加D.经营税金及附加答案:A15、某煤矿3月份生产销售煤炭10万吨，天然气5000万立方米。

已知该煤矿适用的单位税额为1．5元／吨，煤矿邻近的某石油管理局天然气适用的单位税额为8元／千立方米，该煤矿3月份应纳的资源税税额为( )万元。

A.55B.40C.25D.15答案:D16、按照新企业所得税法的规定，企业年度终了后，进行汇算清缴结清税款的期限是( )。

A.3个月B.4个月C.5个月D.6个月答案:C17、某公司2002年购入某大厦500平方米写字楼作办公场所，购入价格每平方米4000元（不考虑其他税费），2005年公司迁移，将原办公场所出售，每平方米售价6000元，此业务应当缴纳的营业税（）A.15万元B.5万元C.10万元D.25万元答案:B18、下列各项中，属于增值税混合销售行为的是（）。

A.建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务B.汽车制造公司在生产销售汽车的同时又为客户提供修理服务C.塑钢门窗销售商店在销售产品的同时又为其客户提供安装服务D.电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机答案:C19、房产税的从价计征方式是按房产的原值减除（）后的余值计算缴纳。

A.10% ～20%B.20%～30%C.10%～30%D.5%～20%答案:C20、下列各项中，不属于税收基本特征的是（）A.公益性B.强制性C.无偿性D.固定性答案:A21、某纳税人自产一批化妆品用于本企业职工福利，没有同类产品价格可以比较，需按组成计税价格缴纳消费税。

其组成计税价格为（）A.（材料成本+加工费）÷（1-消费税税率）B.（成本+利润）÷（1-消费税税率）C.（材料成本+加工费）÷（1+消费税税率）D.（成本+利润）÷（1+消费税税率）答案:B22、某外贸进出口公司进口一批小汽车，到岸价格为2000万元，关税税额为2000万元，小汽车适用增值税税率为17%，消费税税率为5%，则该公司应纳增值税为( )。

A.680万元B.375．79万元C.1395．79万元D.715．79万元答案:D23、某居民企业2008年实际支出的工资、薪金总额为150万元，福利费本期发生30万元，拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费4.50万元，该企业在计算2008年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为（）万元。

A.0B.7.75C.9.75D.35.5答案:C24、在中华人民共和国境内开采( )的单位和个人，为资源税的纳税人A.应税矿产品B.生产盐C.资源D.应税矿产品或者生产盐答案:D25、现行企业所得税适用的基本税率是( )。

A.15%B.20%C.25%D.30%答案:C26、按照现行企业所得税法的规定，企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时准予扣除的比例是( )。

A.3%B.10%C.12％D.20％答案:C27、下列各项中，不属于税务会计目标的是（）A.研究如何使企业避税B.依法纳税，认真履行纳税义务C.正确进行税务会计处理，协调与财务会计的关系D.合理选择纳税方案，科学进行税务筹划答案:A28、下列各项中，与我国现行出口退(免)税政策不符的是（）A.免税但不退税B.不免税也不退税C.不免税但退税D.免税并退税答案:C29、对生产经营用账册征收印花税，所适用的税率是（）A.比例税率B.全额累进税率C.超额累进税率D.定额税率答案:D30、某啤酒厂2005年6月生产了20000吨生啤酒，当月销售了10000吨，取得含税销售收入117万元。

则啤酒厂计算其应纳消费税的计税依据为（）。

A.117万元B.100万元C.10000吨D.20000吨答案:C31、企业外购已税液体盐加工固体盐，其购入液体盐时，将已纳资源税（）A.借记“材料采购”科目B.贷记“材料采购”科目C.借记“应交税费——应交资源税”科目D.抵交当月应交资源税答案:C32、下列项目中应确认收入实现计算增值税销项税的项目有（）。

A.将购买的货物用于集体福利B.将购买的货物作为投资提供给其他单位C.将购买的货物委托加工后收回继续生产使用的货物D.将购买的货物用于非应税项目答案:B33、纳税人转让房地产所取得的收入不包括( )。

A.货币收入B.实物收入C.无形资产收入D.依照有关规定代收的价外费用答案:D34、居民企业进行技术转让，以及在技术转让过程中发生的与技术转让有关的技术咨询、技术服务、技术培训的所得，不超过（）的暂免征所得税。

A.200万元B.300万元C.400万元D.500万元答案:D、35、城镇土地使用税的计税依据是（）。

A.拥有的土地面积B.实际占用的土地面积C.纳税人申报的土地面积D.税务机关认定的土地面积答案:B36、对电信部门出售手提电话、寻呼机并为用户提供无线通讯服务，下列说法正确的是( )A.按服务业征营业税B.按邮电通信业征营业税C.按混合销售行为征收增值税D.按兼营业务计征营业税答案:B37、对独立矿山应纳的铁矿石资源税减征( )。

A.60%B.40％C.30％D.50％答案:B38、某厂商某月将产品分别以10元、11元和5元（被认定为偏低价格）的单价销售给甲、乙、丙各100件，则当月该厂商的销售额在计算其销项税时应被核定为（）。

A.2600元B.3150元C.3000元D.3300元答案:B39、进口货物的保险费应计入进口的完税价格中，但陆、空、海运进口货物的保险费无法确定时，可按“货价加运费”之和的（）计算保险费。

A.0.1%B.3%C.0.30%D.0.50%答案:C40、下列各种行为中应缴纳消费税的是（）。

A.销售进口香烟B.将委托加工的应税消费品收回后用于职工福利C.修理小汽车D.将自产的应税消费品用于直接销售答案:D41、某广告代理公司某月向其客户收取的广告代理服务费为85万元，另外收取代垫费用5万元。

当月公司付给广告发布者广告发布费50万元。

那么，公司当月应纳的营业税税额应为（）。

A.4.5万元B.4.25万元C.2万元D.1.2万元答案:C42、某外贸企业收购一批货物出口，离岸价6万美元（汇率1：8.3）该批货物应纳出口关税（）。

（关税税率20%）A.8.3万元B.9.96万元C.10万元D.12.45万元答案:A43、某企业采用年数总和法计提折旧，税法规定按平均年限法计提折旧。

2008年税前会计利润为600万元，按平均年限法计提折旧为l80万元，按年数总和法计提折旧为360万元，所得税税率为25%。

2008年应交所得税为( )万元。

A.240B.285C.105D.195答案:D44、有出口经营权的生产性企业自营出口或生产企业委托外贸企业代理出口自产的应税消费品，其消费税退免税政策是（）。

A.免税但不退税B.不免税也不退税C.不免税但退税D.免税并退税答案:A45、现行税法规定，非居民企业有来源于中国境内的所得的，其预提所得税的税率为（）A.10%B.20%C.25%D.33%答案:A46、土地增值税是对以下行为征收的( )。

A.出让国有土地使用权B.转让国有土地使用权C.出让集体土地使用权D.转让集体土地使用权答案:B47、下列房地产转让行为应征收土地增值税的是( )A.个人之间互换自有居住用房B.无偿赠与房屋给直系亲属C.被兼并企业将房屋并入兼并企业中D.合作建房有偿转让的答案:D48、纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额（）的，免征土地增值税。